Инфоурок Другое Другие методич. материалыДипломная работа "Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ООО «Альянс ИКС» и факторов, влияющих на величину затрат"

Дипломная работа "Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ООО «Альянс ИКС» и факторов, влияющих на величину затрат"

Скачать материал

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

4

ГЛАВА I

Роль финансового планирования в повышении эффективности деятельности организации

 

1.1.

Финансовое планирование для управления предприятием

6

1.2.

Методы финансового планирования на предприятии

12

1.3.

Увеличение производительности экономического планирования в отечественных предприятиях

12

ГЛАВА II

Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ООО «Альянс ИКС» и факторов, влияющих на величину затрат

 

2.1.

Краткая характеристика ООО «Альянс ИКС»

18

2.2.

Производственная структура ООО «Альянс ИКС»

19

2.3.

Анализ структуры ООО «Альянс ИКС»

22

2.4.

Исследование факторов, влияющих на величину затрат

41

ГЛАВА III

Разработка проекта мероприятий по снижению себестоимости продукции для повышения эффективности деятельности организации

 

3.1.

Совершенствование маркетинговой службы

44

3.2.

Расчет планируемых показателей деятельности ООО «Альянс ИКС»

с учетом внедрения проектируемых мероприятий

58

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

64

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

67

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Совершенствование концепции управления фирм предлагает воплощение комплекса мер, способствующих формированию вида современной коммерческой компании.

Планирование является одной из принципиальных проблем в жизни нынешней фирмы. Достичь результативного применения внедрения ресурсов позволительно при условии разработки детального плана работы компании.

Любая инвестиционная процедура на предприятии, будь то выпуск нового продукта или диверсификация производства, связан с потребностью финансирования, или за счет собственных средств предприятия, или посредством привлечения внешних источников кредитования. В нынешнее время у большей доли российских организаций нет официально принятых планов, так же нет и нужного механизма планирования (нормы, нормативы т.п.).

Планирование используется разного рода решениями владельца о тех или других направлениях хозяйственной деятельности, которые, традиционно, предусмотрены на ближайший текущий период и не учитывают ориентацию на перспективу. 

Данное объясняется стремительной сменой рыночной ситуации и критерий хозяйствования, малочисленностью управленческого аппарата на небольших предприятиях, авторитетом управляющих большими предприятиями, владеющих солидным опытом хозяйственного руководства «на глазок», хотя практика часто ставит и таких опытнейших управляющих в тупик. Финансовое планирование включает самые важные стороны работы организации; оно формирует нужный предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает нужные условия для улучшения финансового состояния организации.

Принятие различного рода текущих решений, в том числе самых своевременных, никоим образом не заменит планирование, которое, по сравнению с принятием решений, является управленческой работой существенно наиболее высокого распорядка, выступает как компас, который ориентирует фирмы в бурном море рыночной экономики.

Целью управления финансами компании считается в конечном счете снабжение и поддержание его финансовой стабильности в долгосрочной перспективе. Финансовая стабильность считается накопленным, обобщающим показателем, отражающим состояние и итоги работы фирмы.

 

 

 

В условиях рыночных отношений, все огромную актуальность обретает планирование деятельности фирмы. Так как  система финансового планирования и контроля специализирована, в первую очередь, для поддержке руководителям, то в таком случае рационально объяснить  это на ранних стадиях ее разработки руководителям тех служб, которые имеют возможность приобрести от данной системы реальную пользу методом: облегчения выбора между различными альтернативными действиями; планирования действий, которые должны быть приняты в течение конкретного периода времени, и воплощения контроля после того, как действия выполнены.

Описанными причинам и обосновывается актуальность улучшения с системы планирования на примере определенной компании.

Целью настоящей работы является роль финансового планирования в повышении эффективности деятельности в ООО «Альянс ИКС».

Для достижения поставленной цели, в работе необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть роль и место финансового планирования в системе управления;

-изучить методологические основы финансового планирования на предприятии;

-исследовать организацию процесса финансового планирования на предприятии;

-провести анализ финансового планирования в ООО «Альянс ИКС»;

-разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Альянс ИКС».

Объектом работы является ООО «Альянс ИКС». Предмет исследования - финансовое планирование предприятия и направления его совершенствования.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературных источников и приложений. В первой главе работы раскрывается сущность финансового планирования на предприятии. Во второй главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс ИКС».

В третьей главе проводится анализ финансового планирования в ООО «Альянс ИКС» и разрабатываются рекомендации по его совершенствованию.

При написании работы использовалась учебная и публицистическая литература отечественных и зарубежных авторов, посвященная рассматриваемой теме.





 

ГЛАВА I. Роль финансового планирование в повышении эффективности деятельности организации

 

1.1. Финансовое планирование дня управления предприятием

Так как рыночная экономика развивается и постоянно повышается конкуренция, соответственно увеличивается и важность планирования для хозяйствующего субъекта. При планировании нужно предугадать невыгодные ситуации, вероятные риски и обеспечивать точные действия по их уменьшению. Финансовое планирование разрешает сообразовать текущую и перспективную деятельность организации, следовательно, создавая определенную систему, которая обеспечивает продуктивное функционирование предприятию. Финансовое планирование считается важным элементом системы планирования деятельности фирмы, а также управленческого процесса.

Финансовым планированием считается процедура исследования системы финансовых планов и нормативных показателей по снабжению развития предприятия нужными экономическими ресурсами и увеличению производительности его экономической работы в будущем этапе.

Основные задачи финансового планирования в компании:

-         проверка непротиворечивости поставленных целей и их осуществимость;

-         предоставление сплоченности различных подразделений компании;

-       анализ разных планов формирования развития предприятия а,  следовательно, объемов инвестиций и способов их финансирования;

-установление программы событий и действий, если наступят негативные действия;

-         контроль за финансовым положением предприятия.

С одной стороны, финансовое планирование предотвращает неверные действия, а с иной — сокращает число неиспользованных возможностей. Методы планирования дают возможность подбирать оптимальные пути развития, предугадать вероятные трудности, предупреждать негативные последствия реализации избранного курса действий.

Экономика России в современных условиях нестабильна и имеет фактор неопределенности, поэтому финансовое планирование является необходимым для обеспечения финансовой стабильности компании и защиты от Бездействия негативных внешних факторов и достижения наилучшего результата финансово-хозяйственной деятельности. Конкуренция рыночной экономики и суровость норм налогового законодательства, финансовое планирование позволяет обезопасить предприятие от неожиданного ухудшения финансового состояния, а порой даже от банкротства.

Этапы финансового планирования:

1.                                     этап анализирует финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют большое значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателен деятельности предприятия, а также служат основой составления прогноза данных документов. Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

2.                                     этап -это составление главных прогнозных документов, а непосредственно - прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые также принадлежат к перспективным финансовым планам и входят в структуру бизнес- плана фирмы.

3.                                     этап - это составления текущих финансовых планов за счет уточнения и конкретизации характеристик прогнозных финансовых документов.

4.  этапе исполняется оперативное финансовое планирование.

Завершение процесса финансового планирования исполняется практическим внедрением планов и контролем за их исполнением.

Финансовый план может иметь разную форму и значение в зависимости от объекта, характера и периода планирования. План обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов на основании его финансовых ресурсов.

      Финансовое планирование на предприятии состоит из трех основных подсистем:

 Первая - стратегическая,

 Вторая - текущая

Третья- оперативная.

Каждой из этих составляющих присущи определенные формы и четкие границы периода. Всё взаимосвязано и осуществляются в определенной последовательности. Для финансового планирования обязателен период времени, в пределах которого оценивают - финансовые показатели предприятия. Различают:

а) долгосрочное (год, года);

б) среднесрочное (квартал);

в) краткосрочное (месяц).

    Перспективное (стратегическое) планирование, обеспечивает состояние долговременной финансово-экономической устойчив сети предприятия и постоянной платёжеспособности.

На этом этапе определяются

1) важнейшие показатели и ориентиры развития предприятия

2) цели и наиболее эффективные способы и тли их достижения. Такие планы разрабатываются на несколько лет и могут уточняться по мере реализации главных задач.

         На предприятии разрабатываются три основных плановых документа для

перспективного планирования:

1.           Прогноз отчёта о прибыли и убытках (показывает величину получаемой прибыли в предстоящем периоде).

2.            Прогноз баланса (определяет финансовое равновесие).

            3 . Прогноз движения денежных средств (отражает движение денежных потоков по: а) основной; б) инвестиционной: в) финансовой деятельности предприятия.

    Прогнозирование финансовой деятельности устремлено на разработку финансовой стратегии предприятия, которая является системой долгосрочных целен финансовой деятельности организации. И ко всему является составной частью всей стратегии экономического развития фирмы. В целом финансовая стратегия - генеральный план действий по снабжению предприятия денежными средствами. Она охватывает все стороны деятельности предприятия, включая:

-            оптимизацию основных и оборотных средств;

-            управление капиталом;

-            распределение прибыли

-            безналичные расчёты;

-            налоговый менеджмент;

-            политику в области ценообразования;

-            ценных бумаг.

        Если рассматривать стратегическое (перспективное) планирование, то оно, в нынешнее время, является проблемной областью, так как общая экономическая ситуация в стране связана с частыми непредсказуемыми последствиями экономических и политических решений, которые принимают государственные органы власти. Но приходится пренебрегать этим планированием, так как, существуют множества текущих, не отлагаемых задач. Это особо актуально для небольших предприятий. И все же, выполняя текущие задачи, в приоритет стоит ставить определение общего направления развития предприятия и его цели.

Последующее за разработкой перспективных направлений развитое предприятия следует осуществление текущего финансового планирования. Текущее планирование включает:

-среднесрочный период:

-краткосрочный период.

Также проводится обобщение и уточнение каждого направления расходования средств с источниками финансирования и их эффективностью. Огромное влияние для предприятия имеет этот этап, так как позволяет изменять и проводить аналогию отдельных аспектов финансовой деятельности. Реальные виды текущих планов, которые дают возможность фирме оценить свое финансовое положение на конец планируемого периода и сформировать структуру доходов и затрат, структуру активов и капитала предприятия на конец периода, обеспечить непрерывную платёжеспособность, также разрабатываются на данном этапе.

Исходные предпосылки для разработки текущих финансовых планов предприятия: проектируемые объёмы производства и реализации продукции (показатели операционной деятельности предприятия);

-финансовая политика:

-финансовая стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по коренным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период;

-подготовленная на предприятие система норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

-результаты финансового анализа за предшествующий период;

-действующая система ставок налоговых платежей;

-средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке – действующая система норм амортизационных отчислений.

Результатом разработки текущих планов являются следующие документы:

-план движения денежных средств;

 -план отчёта о прибылях и убытках;

 -балансовый план

В процессе осуществления текущего финансового планирования для составления финансовых документов важно правильно определить объём грядущих продаж, он помогает определить воздействие объёма производства, цены продаваемой продукции на финансовые потоки фирмы. На основе прогноза объёма продаж: разрабатывается план отчёта о прибылях и убытках в предстоящем периоде, где итоговый документ-это план бухгалтерского баланса. Основной целью бухгалтерского баланса является определение необходимых изменений отдельных видов активов, и формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей финансовую устойчивость предприятия в будущем.

Помимо этого, составляется кредитный план.

В него входят: а) план поступлений и возврата заёмных средств в намеченные сроки (который устанавливает сроки получения и погашения кредитов и процентов по ним)

 б) план капитальных вложений. Если у предприятия имеются другие виды деятельности, то в таком случае составляется финансовый план непрофильной деятельности, в котором указываются доходы, расходы, прибыль или убытки по ней.

Заключительная составляющая системы финансового планирования - оперативное планирование. Она изучает разработку краткосрочных тактических планов, прямо связанных с достижением целей фирмы, таких как план производства, план закупки материалов и тп. Процесс разработки оперативных финансовых планов гарантирует самое лучшее применение всех ресурсов предприятия, как собственных, так и заёмных, при исполнении производства в спланированных объёмах и в назначенные сроки. Оперативное планирование подробно передает оперативный денежный оборот - предприятия, поступления и расходования средств по определенным календарным датам (на ближайший месяц), что разрешает руководить денежными потоками исходя из создаваемой конъюнктуры рынка и возникающих обстоятельств.

Оперативное финансовое планирование содержит в себе:

1. разработку и доведение до исполнителей различных бюджетов;

2.платёжкый календарь;

3.кассовый план.

В зависимости от изменения того или иного параметра готовят несколько вариаций финансового плана. При составлении плана, предприятия встречаются с такими ограничениями как:

-экологические требования,

- требования рынка по объёму, структуре и качеству выпускаемой продукции


Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и по содержанию, для его разработки необходимы усилия разных подразделений фирмы. Важно, что наличие только одного финансового плана (будь то стратегический либо текущий) не разрешает предприятию делать финансовое планирование исключения области работы компании, считается трудным процессом, требующим значительной и кропотливой подготовки. В нашем государстве в настоящий период руководители большинства предприятий, особенно это касается малого бизнеса, не уделяют надлежащего интереса постановке финансового планирования в своих фирмах. Прорабатывайте абсолютно всех стадий и абсолютно всех степеней экономического планирования: перспективного, текущего и оперативного, способен быть залогом процветания компании. Финансовое планирование на сегодняшний день делается не просто желательным, а необходимым компонентом правления.

 

1.2 Методы финансового планирования на предприятии

 

Методы, используемые предприятием, при финансовом планировании:

1. Метод экономического анализ-использование финансовых ресурсов за   истекший период.

Этот метод анализирует:

а)        изменения в объеме продаж и оборачиваемость активов;

б)        динамику величины прибыли и рентабельности;

в)        анализ цен для дальнейшей реализации и все денежные операции;

г)        соотношение между собственным и заемным капиталом.

Для сбора точных данных, необходимо хорошо налаженное взаимодействие управленческого и бухгалтерского учета.

2.                 Коэффициентный – определение величины доходов и расходов на основании прошлого периода, но может и ухудшить финансовое положение предприятия по причине недостаточно обоснованной базы, усугубит имеющиеся недостатки.

3.                 Нормативный - на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывают потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках.

4.                 Балансовый - применяют при распределении прибыли, планировании финансовых фондов - накопления, потребления и др.

5.                 Дисконтированных денежных потоков - основан на расчете современных ожидаемых притоков и оттоков денежных средств.

6.                 Метод экономико-математического моделирования -математически точно описывает экономический процесс, благодаря математическим символам и приемам (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и тд.)

 

1.3 Увеличение производительности экономического планирования в отечественных предприятиях

 

Невзирая на важную роль, как в развитии предприятия, так и в нынешней экономике, финансовое планирование для лучшего результата нужно изменить и повысить его результативность. Если раньше проекты предприятий больше опирались не на собственные цели и необходимости, а на планы народного хозяйства целого государства и решения принимались не руководством предприятий, а управляющими государством, то сегодня экономика открывает много перспектив. От производственных способностей фирмы, грамотности управления в принятии решений, квалификации специалистов зависит вся работа фирмы и непосредственно сам ее итог.

При экономическом планировании следует рассмотреть конъюнктуру рынка, спрогнозировать наступление всех альтернатив происшествий, положительно, либо отрицательно оказывающих влияние на финансовое процветание компании.

     Таким образом, целью деятельности каждой компании считается максимизация прибыли и минимизация издержек, в таком случае экономическое составление плана должно анализировать и отображать все имеющиеся финансовые и трудовые ресурсы, от которых зависит выполнение тех или иных задач.

     Экономическое планирование дает возможность увидеть, необходимое количество денежных средств, затративших для функционирования производства, а также, планирование получения денежных средств за отчетный период от реализации продукции, работ, услуг. Составление плана финансовых потоков дает предвидеть наличие профицита или дефицита денежных средств у фирмы в будущем. Финансовое планирование отражает применение собственного и привлекаемого капитала, направленное на повышение рентабельности и увеличение собственной доходы.

     Рыночная экономика требует качественного, результативного экономического планирования, так как за все негативные последствия и отклонения от планов ответственность за это несет само предприятие по средствам смещения в худшую сторону своего финансового состояния.

Условия, оказывающие большое влияние в понижение производительности финансового  планирования на российских предприятиях:

-высокая степень непредсказуемости на современном российском рынке, связанная с изменениями, которое происходит во всех сферах деятельности;

-незначительное количество компаний, располагает финансовыми возможностями для реализации качественных финансовых разработок;

-отсутствие эффективной законодательной базы российского бизнеса.

Большие компании имеют крупные возможности для проведения эффективного финансового планирования. Они обладают необходимым количеством финансовых средств для привлечения высококвалифицированных экономистов, которые будут обеспечивать проведение масштабной плановой работы в сфере финансов.

Но мелкие предприятия, как правило, не имеют нужных средств для этого, хоть и потребность значительно выше в финансовом планировании, чем у крупных организаций. Не большим фирмам чаще нуждаются в займах денежных средств для снабжения своей деятельности, а внешняя среда у таких фирм более агрессивна и менее поддаётся контролю. В итоге будущее таких фирм наиболее непредсказуемо и неопределённо.

Рассмотрев причины недостаточной продуктивности предприятий, следует выделить принципы постановки системы финансового планирования:

Первый принцип - «сверху вниз», то есть системно, тогда финансовые планы будут самодостаточными и комплексными. При этом «сверху» означает от лиц, которым принадлежит данный бизнес.

Второй принцип должно осуществляться с учетом воздействия внешних и внутренних рисков, так как любое предприятие связано с той или иной степенью риска. Поэтому для руководителей фирм, которые занимаются финансовым планированием, особое значение должно иметь планирование рисков.

    В идеальном варианте всякий финансовый план обязан содержать отдельный раздел «Управление рисками», в котором должно быть отражена вероятность появления или наличие тех или иных рисков, а также выявлены пути их понижения.

В планирование рисков входит также анализ и оценка количественных и качественных характеристик рисков. Впрочем, нужно сказать, что под словом риск не всякий раз подразумевается потеря.

В определенных случаях он означает получение большей прибыли. Риск - это незапланированное перемена критерий работы и как следствие их результатов.

В-третьих, надо планировать действия, компенсирующие настоящие угрозы конкурентов. Нынешняя экономика - это масштабный механизм, элементами которого является большое количество субъектов, и они прямым или же косвенным методом воздействуют на различные процессы, связанные с деятельностью данной организации.

В-четвертых, нужно оптимизировать планы с учетом стратегических интересов владельцев бизнеса, по финансовым и инвестиционным показателям.

В-пятых, система финансового планирования обязана быть плотно связанна с системой контроллинга, имеющейся на предприятии, по-другому реализация даже самых лучших финансовых планов станет неэффективной.

В-шестых, в систему планирования обязана входить система мотивации для главных руководителей и специалистов.

Осуществление данных основ возведения системы финансового планирования позволит воплотить стратегию, которая минимизирует возможность утрат.

В современной экономике есть несколько тенденций развития финансового планирования.                  К таким относятся такие способы увеличения эффективности управления финансами, как бюджетирование, а также автоматизация процесса планирования. Эти методы ведения финансового планирования упрощают процесс и гораздо увеличивают его качество.

Бюджетирование - это инструмент планирования, который разрешает предугадать будущее развитие предприятия и держит под контролем качественное исполнение поставленных целей. Благодаря бюджетированию исполняется достижение поставленных целей. Благодаря бюджетированию исполняется достижение поставленных целей и задач предприятия при помощи рассредотачивання имеющихся в распоряжении ресурсов. Еще процесс бюджетирования считается инструментом анализа правильности: принятых управленческих решений, производит контроль их выполнения, рассматривает результативность и целевое использование капитала предприятия.

Сущность бюджета заключается в создании структуры доходов и расходов, планировании потоков денежных средств, сравнение планируемых показателей с фактическими. Одним из превосходств процесса бюджетирования считается его наглядность, которая упрощает осознание бюджета любым пользователям.

   Следует заявить, что понятие «бюджет» в всевозможных компаниях различно. На теоретическом уровне определение остается этим же, но на практике, если рассматривать предприятия различных масштабов (крупное, среднее и мелкое предприятие), то заметна важная разница в понимании бюджетирования. В больших организациях бюджетирование содержит еще и контрольную функцию, так как объем деятельности большой и требует особого внимания. Для управления солидной компании бюджет нужен для оценки образовавшейся финансово-хозяйственной ситуации и результатов достижения целей, которые были установлены акционерами. Отклонение от бюджета в таких компаниях серьезно карается. А если говорить о средних и не больших компаниях, где облегченная структура и всего один или два органа власти, то бюджет отождествляется непосредственно с процессом бюджетирования, принятием управленческих заключений. В настоящий период внимание к системе бюджетирования у владельцев и руководителей предприятий достаточно высок. Это связано, что механизм бюджетного управления, представляет собой систему управления предприятия по всем отрядам финансовой ответственности сквозь бюджеты. Итогом удачного внедрения данной системы считается контроль над. затратами и над такими финансовыми показателями компании, как выгода, рентабельность и отдача на капитал. Еще выявляется воздействие на данные характеристики действий различных служб, при этом анализ можно проводить вплоть до значения определенного сотрудника. Т.е. таким образом, возможно, обнаружить эффективность работы служащих организации вместе с тем, существует ряд проблем, связанных с адаптацией и эффективностью процесса бюджетирования на российских предприятиях. На современном рубеже становления системы бюджетирования в РФ можно отметить следующие цели совершенствования данного процесса:

    -обеспечение связи системы бюджетирования с системой стратегического управления организации;

   -вероятность классификации статей бюджета в разрезе фирм, с которыми взаимодействует' это предприятие. Это означает, что с помощью программного продукта возможно, к примеру, осуществлять контроль связи между разными клиентами;

   -в системе кроме того предоставляются унифицированные планы для ведения: бюджета активов и пассивов, бюджета доходов и расходов, бюджета проектов (направлений деятельности), бюджета перемещения денежных средств, сметы капитальных вложений.

     Состав статей финансовых планов способен быть настроен и изменен под цели к задачи определенной организации. Помимо этого, программные системы дают дополнительно создавать неограниченное количество собственных бюджетных планов.

     Существует еще один положительный аспект автоматизации финансового планирования - это возможность развития нескольких альтернатив планов для подробного анализа, сравнения перспектив развития фирмы, а после выбрать более оптимального финансового плана.

       Помимо этого, поддержкой автоматизации допустимо обнаружить предпосылки и у словил, влияющие на тот или иной итог.

     Таким образом, возможно отметить, что программные продукты нужны учреждениям, с их помощью качество финансового планирования увеличивается, следовательно, увеличивается и эффективность деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА II. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг., и факторов, влияющих

на величину затрат

 

2.1. Краткая характеристика ООО «Альянс ИКС»

 

Фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Альянс ИКС»

Место нахождения общества: Российская Федерация, 446024, Самарская область,
г. Сызрань, ул. Карбышева, д. 2.

Общество является коммерческой организацией, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, штампы и бланки со своим полным и (или) сокращенным фирменным наименованием, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Общество осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения потребностей в производстве товаров, работ и услуг для обеспечения обороноспособности Российской Федерации, а также для удовлетворения потребностей национальной экономики и получения прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- ремонт и модернизация военной техники;

- ремонт строительной и дорожной техники с заменой номерных узлов и агрегатов;

- ремонт тракторов и сельхозмашин с заменой узлов и агрегатов;

- ремонт грузовых автомобилей и автобусов с заменой номерных узлов и агрегатов;

- ремонт и экспертное обследование стреловых кранов и вышек (подъёмников);

- ремонт лесопильных рам; - ремонт и проверка измерительных приборов;

- утилизация военной техники и имущества; - производство заготовок;

- изготовление съёмных грузозахватных приспособлений и тары;

- производство технологической оснастки;

- производство нестандартного оборудования и инструмента;

- производство изделий из древесины;

- производство изделий из резины и пластмассы;

- коммунальное и бытовое водоснабжение; - теплоснабжение;

- организация розничной торговли; - оказание транспортных услуг;

- операционно-складская деятельность.

Уставный капитал Общества составляет 25 882 000 (двадцать пять миллионов восемьсот восемьдесят две тысячи) рублей. Уставный капитал Общества состоит из 25 882 (двадцати пяти тысяч восемьсот восьмидесяти двух) обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей каждая.

Основной и вспомогательный виды деятельности лицензированы, на ООО «Альянс ИКС» имеет необходимые лицензии, разрешения и сертификаты:

Лицензия на ремонт вооружения и военной техники выдана Федеральным агентством по промышленности рег.№ 6696-В. Лицензия на право пользования недрами серия СМР 00751 ВЭ, зарегистрирован в Федеральном государственном учреждении «Самарский территориальный фонд геологической информации ТГФ 64 от 21.06.2009г. № 920.

           Заключение органа по сертификации систем менеджмента качества № ВР ЗК.02.3746-2009

           Свидетельство об аттестации системы неразрушающего контроля Ростехнадзора № 62А530037

            Разрешение на экспертизу безопасности подъемных сооружений № 152/1298-3-3 от 18.01.2009г.

Территория, занимаемая предприятием, составляет около 30 га.

На предприятии имеется железнодорожная ветка и площадка для разгрузки (погрузки) техники с железнодорожных платформ.

Заключен договор с ОАО «Российские железные дороги» на подачу и уборку вагонов сроком по 29 ноября 2018 года. Для хранения, поступающего рем.фонда, отремонтированной техники имеются оборудованные охраняемые площадки.

 

 

2.2. Производственная структура ООО «Альянс ИКС»

 

Совокупность связей производственных процессов предприятия – цехов, служб, участвующих в процессе производства, образуют структуру производства.

Производственная структура ООО «Альянс ИКС» (рис.1) включает: основное, вспомогательное, обслуживающее производства, склады хранения инженерного имущества. Основное и вспомогательное производство состоят из цехов. Цех является основной структурной единицей предприятия. Это административно обособленное подразделение, выполняющее определенную часть общего производственного процесса. В цехах основного производства выполняются операции по капитальному ремонту средств инженерного вооружения, предназначенных для реализации. Обслуживающее производство также играет важную роль на предприятии. К нему относятся складское и транспортное хозяйство. Запасные части, материалы, ГСМ и прочие комплектующие в основные цеха поступает со склада хранения материалов. Отремонтированная техника доставляется на склад готовой продукции. Перевозки грузов осуществляет транспортное хозяйство. Операционно-складская деятельность (отделы хранения СИВ и ремфонда) так же занимает немаловажную роль в производственной структуре. Техника и прочие агрегаты, поступающие в ремонт, учитываются операционным отделением, хранятся до ремонта, а после его проведения отправляются в войска.

Рис. 1. Производственная структура ООО «Альянс ИКС»

 

Производственная структура предприятия представлена по смешанному типу: предметно-технологическому.

Согласно схеме, представленной на рис. 1, в состав предприятия входят основное производство, вспомогательное производство, обслуживающее хозяйство, операционно-складская деятельность, в состав которых входят следующие подразделения:

- цех ремонта инженерных машин, в котором осуществляется капитальный ремонт крупных единиц техники – ИМР, ПТС, ТММ, ПМП;

- цех восстановления и ремонта узлов и агрегатов, в его функции входит ремонт составных элементов инженерной техники – двигателей, стартеров и прочих;

- энерго-механическое отделение, входит в состав вспомогательного производства, обеспечивает энергоснабжения предприятия, ремонт оборудования;

- котельная, входит в состав вспомогательного производства, обеспечивает предприятие теплоэнергией и горячей водой;

- водонасосная станция, входит в состав вспомогательного производства, обеспечивает холодной водой;

- участок деревообработки, осуществляет изготовление деревянных изделий для нужд основного производства – поддонов, стеллажей, прочей мелкой производственной мебели;

- гараж, входит в состав обслуживающего хозяйства, осуществляет все перевозки;

- склады, в составе обслуживающего хозяйства, обеспечивают складирование и сохранность материально-производственных запасов и готовой продукции;

- учетно-операционная служба, входящая в состав операционно-складской деятельности, отвечает за прием техники в ремонт, передачу ее в ремонтные подразделения, прием из ремонта, и последующую отправку по нарядам МО РФ в войска;

- инженерно-транспортная служба отвечает за железнодорожные перевозки инженерной техники, разработку схем креплений;

- в отделах хранения учитываются и хранятся запасы вооружения и военной техники;

- на военизированную охрану возложены функции обеспечения охраны территории предприятия, контроль пропускного режима.

Смешанная производственная структура предприятия имеет ряд преимуществ:

- обеспечивает уменьшение объемов внутрицеховых перевозок;

- сокращается длительность производственного цикла изготовления продукции;

- улучшаются условия труда;

- обеспечивает высокий уровень загрузки оборудования;

- происходит рост производительности и снижение себестоимости продукции.

            Не смотря на то что территория ООО «Альянс ИКС» достаточно большая и занимает 30 га, все его подразделения расположены максимально удобно – цеха основного производства граничат друг с другом, рядом с цехами расположены склады готовой продукции и запасов, а также железнодорожная площадка для погрузки и разгрузки поступающей в ремонт техники. Производственная структура предприятия в достаточной степени учитывает, как характер и виды выпускаемой продукции, так и технологию ее производства, его масштабы, принципы специализации и кооперирования подразделений. Это позволяет минимизировать внутрипроизводственные транспортные маршруты, затраты времени на подготовительно-заготовительные работы и продвижение предметов труда и готовой продукции. Таким образом, производственную ООО «Альянс ИКС» можно охарактеризовать как рациональную.

            Совершенствование производственной структуры должно идти по пути расширения предметной и смешанной специализации, организации участков и цехов при высокой загрузке оборудования, централизации вспомогательных подразделений предприятия.

 

2.3. Анализ организационной структуры ООО «Альянс ИКС»

 

Цель управления предприятием – обеспечение его эффективной работы, использование потенциальных возможностей с максимальной отдачей для предприятия и общества в целом. Таким образом, главными целями управления являются:

- создание и осуществление единой стратегии развития предприятия для его успешного функционирования на рынке;

- развитие сотрудничества предприятия с партнерами и клиентами в области деятельности предприятия;

- формирование и поддержание репутации ООО " Альянс ИКС " как надежного и добросовестного партнера.
На исследуемом 
затеи используется линейно-функциональный тип организационной структуры управления. При таковой структуре управления всю полноту власти берет на себя прямолинейный управляющий, возглавляющий установленный коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответственных решений, программ, планов способствует особый установка состоящий из многофункциональных подразделе ний( отделов, служб).
В 
предоставленном случае многофункциональные структуры подразделения находятся в руководстве главного линейного управляющего. Свои решения они проводят в жизнь или чрез главного управляющего, или чрез соответственных управляющих служб-исполнителей.
Таким образом, линейно-функциональная структура включает в себя специальные подразделения при линейных руководителях, которые помогают им выполнять задачи организации.
Очевидной характеристикой любого предприятия есть разделение труда, ведь предприятие - это искусственная система, созданная человеком ради его собственных интересов, прежде всего совместной работы. Поскольку 
служба на затеи распределена меж подразделами и отдельными исполнителями, некто обязансогласовывать их деяния, чтоб добиться общей цели деятельности. Поэтому беспристрастно появляется надобность в обособлении управленческой деятельности от исполнительной. Необходимость управления связанна с действиями деления труда на затеи.
Управление - это сложная интеллектуальная деятельность человека, требующая специальных знаний и опыта, всегда существовало в каких-то формах там, где люди работали группами. Например, египетские пирамиды требовали четкости в планировании, организации работы множества людей, контроля над их 
деловитостью.
Функция планирования – функция предполагающая 
заключение о том, какие обязаны быть цели организации и что обязаны делать её члены, чтоб добиться данных целей. Планирование как функция управления строит " фундамент " для остальных функций и считается одной из главнейших.
Функция организации – это процесс 
соединения людей и средств для заслуги установленных целей организацией, т. е. организация - это процесс установления распорядка и последовательности согласованного в пространстве и времени целенаправленного взаимодействия долей системы для заслуги в конкретных критериях, в определенные сроки установленных целей, выработанными для этого способами и средствами с меньшими затратами.
Функция мотивации – это процесс побуждения себя и 
остальных к деятельности для заслуги личных целей и целей организации. Традиционный подъезд к мотивации базируется на вере в то, что сотрудники – только  ресурсы, активы, какие мы обязаны вынудить отлично действовать.
Контроль - это критически 
принципиальная и непростая функция управления. Одна из виднейших особенностей контроля, которую следует учесть в первую очередность, состоит в том, что контроль обязан быть всеобъемлющим. Каждый управляющий, самостоятельно от собственного ранга, обязан исполнять контроль как неотъемлемую дробь собственных должностных повинностей, даже ежели никто ему умышленно этого не поручал. К общим функциям управления ООО «Альянс ИКС» относятся: планирование, организация, регулирование, контроль, учёт, т.е. те функции, которые характеризуют процесс управления.

- основными производственными процессами;

- вспомогательными и обслуживающими процессами;

- технической подготовкой производства.

Поскольку для ООО «Альянс ИКС» главной целью является увеличение объема государственного оборонного заказа от Министерства обороны, привлечения как можно больше сторонних заказчиков (индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), и как следствие прибыльности предприятия, то для реализации этих целей необходимо удовлетворять и отвечать требованиям заказчиков. Таким образом, функция организации объединяет людей и средства для достижения поставленных целей предприятия, то есть удовлетворение потребностей заказчиков – сдать технику в ремонт на выгодных условиях, т.е., ремонт будет произведен в установленные контрактом сроки, эффективно и качественно с использованием хороших сертифицированных материалов и комплектующих. Так же ремонтное предприятие проводит (обязательно) испытания и обкатку отремонтированной продукции, и предоставляет заказчикам необходимые гарантии качества.

Функция мотивации в ООО «Альянс ИКС» занимает немаловажное значение в управлении, то есть создает условия для эффективной деятельности и мотивирует деятельность сотрудников для качественного выполнения своей работы, то есть достойная заработная плата, дополнительные выплаты, дополнительные дни отдыха и прочие.

Функция контроля ООО «Альянс ИКС» обеспечивает достижение цели организации. Функцию контроля осуществляет администрация (командование), то есть обнаруживает и разрешает возникающие проблемы, изменение фактически достигнутых результатов и проведение корректировок, если это необходимо.

            На рис. 2 представлена организационная структура управления ООО «Альянс ИКС». Общее руководство предприятием осуществляет директор, представляет его интересы, совершает сделки в пределах, установленных законодательством РФ, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками, открывает расчетные и иные счета. Главный инженер осуществляет работу по координации подчиненных ему структурных подразделений, разрабатывает стратегии функционирования предприятия в целом, занимается утверждением годовых планов и производственных программ, подготавливает организационно-распорядительную документацию, отвечает за безопасность производства. Руководители структурных подразделений определяют и разграничивают функциональные обязанности внутри своих отделов и служб в определенных рамках. Ежедневно проводятся рабочие совещания, целью которых является определение и постановка задач перед службами базы, выявление проблемных вопросов и их решение, планирование отдельных мероприятий, подведение итогов по ранее поставленным задачам.

 

 

Рис.2. Организационная структура управления ООО «Альянс ИКС»

 

            В таблице 1. приводится информация об основных подразделениях, отделах и службах предприятия и их основные функции.

Таблица 1

Организационно-штатная характеристика ООО «Альянс ИКС»

№ пп

Наименование подразделения

Штатный состав

Функции

подразделения

1

ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕКИЙ ОТДЕЛ

1.Начальник

2.Ведущий экономист по планированию

3.Экономист

4.Нормировщик

5.Экономист по труду и зарплате

Планирование объема гос.оборон.заказа, выпуска готовой продукции, контроль за технологическим процессом производства. Разработка плановых калькуляций. Планирование зарплаты. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

2

БУХГАЛТЕРИЯ

1.       Главный бухгалтер

2.       Зам. гл. бухгалтера

3.       Экономист по финансовой работе

4.       Бухгалтер по производству

5.       Бухгалтер ОС

6.       Бухгалтер материального участка

 

Осуществляет собственно бухгалтерский и налоговый учет.

Бухучет и контроль хозяйственных операций, оформление первичной учетной документации, составление бух.отчетности. Контроль в целом за всеми финансовыми операциями, совершающимися в рамках предприятия.

 

 

Продолжение таблицы 1

 

 

7.       Бухгалтер по расчетам с дебиторами и кредиторами

8.       Бухгалтер по зарплате

9.       Кассир

 

3

ОТДЕЛ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ

1.Начальник

2. Менеджер

3. Бухгалтер

4. Инженер

Снабжение производство необходимыми материалами и зап.частями. Бухучет и контроль за документами поставщиков.

4

ОТДЕЛ МАРКЕТИНГА

1.Начальник отдела

2.Специалист по маркетингу

Разработка маркетинговой политики предприятия.

Контракты с покупателями и заказчиками. Реклама.

5

ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ

Юрисконсульт

Оформление договоров с контрагентами. Разработка и производство документов юридического назначения.

6

ОТДЕЛ КАДРОВ

1. Специалист по кадровой работе

2. Инспектор по кадрам

Подбор и расстановка кадров. Учет и производство кадровых приказов.

7

СЛУЖБА ОХРАНЫ

1.       Начальник

2.       Служащие охраны

Контроль пропускного режима, охрана территории предприятия.

8

РЕМОНТНЫЙ ЦЕХ

1.       Начальник

2.       Мастера

3.       Бригадиры

4.       Рабочие

5.       Комплектовщик

Капитальный ремонт и диагностика инженерной техники. Контроль со стороны руководителей за производственным процессом.

9

ТЕХНИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ

1.       Начальник

2.       Ведущий специалист

3.       Чертежники

Подготовка необходимых в процессе производства чертежей. Разработка инструкций, норм расхода материалов и ГСМ.

10

ОТДЕЛ ТЕХНИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ

1.       Начальник

2.       Специалист по качеству

Контроль качества выполняемых работ. Составление актов выпуска готовой продукции.

11

ВОДОНАСОСНАЯ СТАНЦИЯ

1.       Начальник

2.       Дежурные специалисты смены

Обслуживание скважины. Наблюдение за процессом подачи и стока вод. Водоснабжение предприятия.

12

КОТЕЛЬНАЯ

1.       Начальник

2.       Лаборант

3.       Слесарь КИП

4.       Специалисты

Выработка горячей воды и тепловой энергии, необходимой для производственного процесса (пар, сжатый воздух). Отопление зданий организации.

13

ГАРАЖ

1.       Начальник

2.       Диспетчер

3.       Водители

Осуществление грузоперевозок. Доставка ТМЦ на склады, перевозка служащих по делам предприятия (по городу и иногородние поездки)

14

ЭНЕРГО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ

1.       Начальник

2.       Главный энергетик

3.       Связист

4.       Рабочие-электрики

Обеспечение электрической энергией производственных цехов и помещений. (Имеется своя подстанция) Обслуживание энергокоммуникаций. Обслуживание точек ГТС и внутренней телефонной связи.

15

ИНЖЕНЕРНО-ТРАНСПОРТНАЯ СЛУЖБА

1.       Начальник

2.       Ведущий техник

3.       Рабочие

Погрузочно-разгрузочные работы, осуществляемые ж.д транспортом. Приемка и отправка техники. Предварительная подготовка к отправке. Ведение учетной документации.

16

УЧАСТОК ДЕРЕВООБРАБОТКИ

1.       Начальник

2.       Плотники

3.       Маляры-штукатуры

Выполнение ремонтных работ производственных цехов и помещений. Изготовление продукции по дополнительному виду деятельности – деревянные изделия на продажу.

17

СКЛАД ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Начальник

Заведующий

Работники склада

Приемка и хранение готовой продукции  на территорию склада. Ведение складской документации.

18

СКЛАД МАТЕРИАЛОВ, ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ, ГСМ

Прием, хранение и выдача ТМЦ для производственных целей. Ответственность за сохранность. Ведение складской документации.

 

            Положительным моментом является то, что производственные функции в достаточной мере разграничены между подразделениями и службами предприятия, что, казалось бы, должно позволить достаточно оперативно и качественно решать поставленные перед базой задачи. Недостаток заключается в дефиците взаимодействия, согласованности между руководителями структурных звеньев, каждый из которых решает поставленные задачи строго или даже слепо в рамках своего отдела или службы, не учитывая дальнейшую стадию прохождение той или иной информации. Не достаточно гибкости во взаимосвязи подразделений по отношении друг к другу. Еще один недостаток – низкий уровень автоматизации управления, большую часть информации приходится обрабатывать механическим методом.

Таким образом, в процессе анализа системы управления ООО «Альянс ИКС» были выявлены следующие направления ее совершенствования, позволяющие более адекватно реагировать на требования развивающихся рыночных отношений:

- разработка должностных инструкций для работников аппарата управления с целью четкого разграничения функций управления между работниками и устранения дублирования функций на предприятии;

- повышение уровня автоматизации и компьютеризации управления с целью высвобождения времени руководителей;

- более широкое привлечение рабочих к процессам принятия решений (что позволит снизить требования к компетенции управленческих работников в области производства продукции).

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

Наименование показателя

Ед.

изм.

Значение показателя

Изменение показателя

2014г.

2015г.

2016г.

абсолютное

относительное

2015/14

2016/15

2015/14

2016/15

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Объем реализации продукции

тыс.

руб.

81 166,0

100 279,0

117 463,0

19113,0

17184,0

23,50

17,14

2

Численность работающих

чел.

217

226

234

9

8

4,14

3,54

в т.ч. рабочих

чел.

150

158

164

8

6

5,33

3,80

3

Выработка на 1 работающего

тыс.

руб.

374,0

443,7

502,0

69,70

58,30

18,64

13,14

в т.ч. рабочих

тыс.

руб.

541,1

634,7

716,2

93,60

81,50

17,30

12,84

4

Количество рабочих мест

ед.

146

148

150

2

2

1,37

1,35

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2

5

Количество оборудования

ед.

912

955

983

43

28

4,71

2,93

6

Производственная площадь

м2

17 821,70

17 821,70

17 821,70

0

0

0

0

7

Выпуск с 1м2 площади

тыс.

руб.

4,55

5,63

6,59

1,08

0,96

23,74

17,05

8

Фонд заработной платы работающих

тыс.

руб.

27 970,3

35 999,2

43 347,8

8028,9

7348,6

28,70

20,41

в т.ч. рабочих

тыс.

руб.

20 054,2

25 140,8

32 540,5

5086,60

7399,70

25,36

29,43

9

Среднегодовая заработная плата работающих

тыс.

руб.

128,9

159,3

185,2

30,40

25,90

23,58

16,26

в т.ч. рабочих

тыс.

руб.

133,7

159,1

198,4

25,40

39,30

19,0

24,70

10

Полная себестоимость продукции

тыс.

руб.

76 266,0

96 384,0

117 303,0

20118,0

20919,0

26,38

21,70

11

Затраты на 1 руб.реализации

руб.

0,94

0,96

0,99

0,02

0,03

2,13

4,17

12

Прибыль от реализации

тыс.

руб.

4 900,0

3 895,0

160,0

-1005,0

-3735,0

-20,51

-95,89

13

Уровень рентабельности продукции

%

6,4

4,04

0,14

-2,36

-3,9

 

 

 

            Проведем анализ показателей. Анализ проводится по данным бухгалтерской отчетности за 2014-2016гг.

Объем реализации продукции в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросла на 19 113,0 тыс.рублей или на 24% ((100279000-81166000)/81166000)*100. В 2016 году по сравнению с 2015 годом на 17 184,0 тыс.рублей или на 17%. При этом темп прироста себестоимости проданной продукции в 2016 году по сравнению с 2015 годом составил почти 22%. Как видно рост себестоимости опережает рост объема реализации  продукции. Несоразмерное изменение этих показателей объясняет снижение уровня прибыли предприятия: в 2014 году предприятие получило прибыль в размере 4 900,0 тыс.рублей, в  2015 году 3 895,0 тыс.рублей, а в 2016 году всего 160,0 тыс.рублей, что на 3 735,0 тыс.рублей или на 96% меньше чем в предыдущем году. Естественно и продукция предприятия становится менее рентабельной – от 6,42% в 2014 году  ее показатели снизились до 0,14% в 2016 году.

            В среднесписочной численности персонала предприятия наблюдается рост. Темп прироста персонала в 2016 году по сравнению с предыдущим годом составил около 4%. Рост среднегодовой выработки говорит о том, что на предприятии существует баланс или равновесие рабочей силы. Учитывая специфику деятельности, то, что предприятие работает по государственному заказу, соответственно большего объема финансирования, чем прописано в государственном контракте, предприятие не получит, естественно и содержать «лишний» персонал будет экономически не целесообразно. Положительным моментом является и то, что нет оттока рабочей силы, а увеличение незначительно. Такая ситуация в настоящий момент наиболее благоприятна для предприятия.

            Наблюдается рост среднегодовой заработной платы, соответственно увеличивается и фонд оплаты труда. Увеличение ФОТ происходит под воздействие двух факторов – увеличения численности персонала и ростом среднегодовой заработной платы.

            Растут затраты на 1 рубль реализации продукции. За исследуемый период затраты на рубль увеличились на 5 копеек (0,99-0,94).

            Рассчитаем долю роста объема реализации.

Доля роста объема реализации за счет роста производительности труда определяется по формуле:

,                                                                                                       (1)

где Др.о. – доля роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда, в %;

Рч – рост численности работающих, в %;

Ро.р. – рост объема реализации продукции, в %.

Рассчитаем долю роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда в 2014-2015 гг.:

            Д р.о.2014-2015 = 100-((4,14 х 100) / 23,5) = 82,38%

Расчеты показывают, что большую часть объема реализации продукции (82,38%) ООО «Альянс ИКС» достигло за счет роста производительности труда работающих и 17,62% прироста объема реализации были достигнуты за счет роста численности работающих.

Рассчитаем долю роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда в целом за анализируемый период 2014-2016 гг.:

            Д р.о.2014-2016 = 100-((4,14 х 100) / 44,72) = 90,74%

Расчеты показывают, что большую часть объема реализации продукции (90,74%) ООО «Альянс ИКС» достигло за счет роста производительности труда работающих и 9,26% прироста объема реализации были достигнуты за счет роста численности работающих.

Анализ объема производства и реализации продукции ООО «Альянс ИКС»

 

            Для проведения данного анализа собраны исходные данные за 2014-2016гг. За указанный период времени цены на продукцию подвергались ежегодной корректировке, в связи с инфляцией, т.е. удорожанием стоимости материалов, комплектующих, энергоресурсов. Для выявления реальной динамики были приняты единые цены для всех анализируемых периодов.

Таблица 2

Динамика объема реализации продукции за 2014-2016гг.

Годы

Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Абсолютный прирост объема реализации продукции, тыс. руб.

Темп роста объема реализации продукции, %

Темп прироста объема реализации, %

Значение 1% прироста объема реализации, тыс. руб.

пред. год

базис. год

пред. год

базис. год

пред. год

базис. год

пред. год

базис. год

2014

81 166,0

-

-

-

-

-

-

-

-

2015

100 279,0

19113

19113

123,54

123,54

23,54

23,54

811,9

811,9

2016

117 463,0

17184

36297

117,14

144,72

17,14

44,72

1002,6

811,7

 

В период с 2007 по 2008 год наблюдается рост объема реализуемой продукции. Однако в 2009 году снижение объема реализации составило 17,14%, что обусловлено общей неблагоприятной обстановкой на рынке товарной продукции в заключительном квартале года. За три года объем реализации продукции увеличился на 44,72 %.

Рассчитаем среднегодовой темп роста объема реализации:

Трп = √Т1 х Т2 = 1,2354 х 1,1714 = 1,203 = 120,3%

            Следовательно, среднегодовой темп прироста объема реализации ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг. составит:      Тприроста = 120,3 – 100 = 20,3%.

            Составной частью анализа динамики объема реализации является также и анализ влияния структурных сдвигов в производстве на величину объема реализованной продукции. Структурные сдвиги обусловлены влиянием следующих факторов – средней цены одного изделия и количественным изменением объема реализации. Рассчитаем степень влияния данных факторов на объем реализации ООО «Альянс ИКС»

Таблица 3

Исходные данные для анализа структурных сдвигов

№ п/п

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Абсолютное изменение

в 2015г.

в 2016г.

1

Объем реализации, тыс. руб.

81 166,0

100 279,0

117 463,0

19113,0

17184,0

2

Количество реализованных изделий, шт.

233

276

262

43

-14

3

Средняя цена одного изделия, руб.

348,35

363,33

448,33

14,98

85

 

Итак, увеличение объема реализации в 2015 году по сравнению с 2014 годом было на 43 шт. × 348,35 руб. = 14 979,05 тыс.руб. обусловлено ростом количества реализованной продукции. Следовательно, на 276 шт. х 14,98 руб. = 4 134,48 тыс.руб. объем реализованных изделий увеличился за счет роста средней цены изделия. Общее влияние факторов составило 14 979,05+4 134,48=19 113,5 руб., что соответствует данным таблицы, т.е. объем реализации за счет влияния исследуемых факторов увеличился на 23,5%.

Аналогичным образом рассчитываем влияние роста количества заказов на изменение объема реализации в 2009 г.: -14 шт. Ч 363,33 руб. = -5 086,62 тыс.руб., и влияние увеличения средней цены изделия: 262 шт. × 85 руб. = 22 270,0 тыс. руб. За счет влияния обоих факторов изменение объема реализации в 2008 году по сравнению с 2014 годом составило 17 183,4 тысяч рублей или 17,14%.

Проанализируем выполнение плана по ассортименту с помощью метода наименьшего и среднего процента (таблица 4), который рассчитывается как отношение суммы отремонтированных изделий, но не более планового выпуска к плановому выпуску.

Таблица 4

Анализ выполнения плана по ассортименту ООО «Альянс ИКС» за 2016 г.

 

Номенклатурная группа

Объем реализации, шт.

Выполнение плана по ассортименту, %

Засчитывается в выполнение плана по ассортименту

план

факт

Уд. вес

продукции %

Капитальный ремонт:

 

 

 

 

 

ИМР

14

16

6,11

100

14

ТММ-3

10

10

3,82

100

10

ВФС-2,5

2

3

1,15

100

2

ВФС-10

2

2

0,76

100

2

КС-2571

4

4

1,53

100

4

БГМ-1

2

2

0,76

100

2

ЛРВ

3

3

1,15

100

3

КС-2561

4

4

1,53

100

4

Скрепер Д-357

2

2

0,76

100

2

ПТС-2

5

7

2,67

100

5

ПММ-2

6

6

2,29

100

6

Скрепер МоАЗ

1

1

0,38

100

1

ПБУ-50

1

1

0,38

100

1

БМК-130

7

6

2,29

85,71

6

ПМП-М

36

38

14,50

100

36

УСМ

1

2

0,76

100

1

БМК-Т

6

5

1,91

83,33

5

ППС-84

10

9

3,44

90,0

9

БМК-460

2

2

0,76

100

2

ПБУ-200

1

1

0,38

100

1

Ремонт в войсках (разные технические средства):

25

11

4,20

44,0

11

 

Продолжение таблицы 4

Экспертное обследование автокранов

12

12

4,58

100

12

Сторонние заказы

130

115

43,89

88,46

115

ИТОГО:

286

262

100

91,61

254

 

Из расчетов, представленных в таблице 5, следует, что коэффициент выполнения плана по реализации продукции ООО «Альянс ИКС» в 2016 году составил 91,61%. Рассчитаем коэффициент выполнения плана по ассортименту методом средних процентов: = 254 / 286 х 100 = 88,81%.

В целом предприятие выполнило план по реализации на 91,61%, по ассортименту реализуемой продукции на 88,81%, а наименьший процент выполнения плана отмечен у группы по ремонту разных технических средств в войсках (44,0%).

Также рост объема производства и реализации обеспечивается ритмичной и равномерной работой предприятия по месяцам, кварталам, декадам года. Для характеристики равномерности работы предприятия рассчитывается коэффициент равномерности работы предприятия по формуле:                            (2)

где ΔО – величина недоданной продукции в анализируемом текущем году по сравнению с базовым (предшествующим) годом,

Оф – фактический объем реализованной продукции за анализируемый период.

Таблица 5

Исходные данные для определения коэффициента равномерности работы

№ пп

Период

Фактический объем реализации, тыс.руб. (сопоставимые цены)

Недостаточно прод 2015г.

Недостаточно продукции 2016г.

Коэф. равномерности 2015г.

Коэфф-т равномерности 2016г.

2014 год

2015 год

2016 год

1

Январь

2536,00

3546,00

2897,40

0,00

648,00

1,00

0,78

2

Февраль

3800,20

3925,20

4709,40

0,00

0,00

1,00

1,00

3

Март

4500,56

5045,00

8559,00

0,00

0,00

1,00

1,00

4

Апрель

4578,20

7125,90

9878,10

0,00

0,00

1,00

1,00

5

Май

5045,20

7895,60

12009,40

0,00

0,00

1,00

1,00

6

Июнь

11457,0

12085,00

15150,00

0,00

0,00

1,00

1,00

7

Июль

10845,0

14659,60

20013,20

0,00

0,00

1,00

1,00

8

Август

12045,6

15789,00

20333,40

0,00

0,00

1,00

1,00

9

Сентябрь

12200,0

13458,00

12078,90

0,00

1379,10

1,00

0,89

10

Октябрь

8521,00

8900,00

7598,00

0,00

1302,00

1,00

0,83

11

Ноябрь

4929,90

5197,20

2420,00

0,00

2777,20

1,00

-0,15

12

Декабрь

707,34

2652,50

1816,20

0,00

836,30

1,00

0,54

13

ИТОГО:

81166,00

100279,00

117463,00

0,00

6942,60

1,00

0,94

За 2016 год по результатам работы за январь и сентябрь-декабрь было допущено снижение объемов реализации, что обусловило снижение равномерности в работе по сравнению с соответствующим периодом 2015 года. Так, наименьшая загруженность мощностей предприятия наблюдалась в ноябре – коэффициент равномерности составил    -15% в целом в 2016 году данный показатель составил 94%. При условии достижения коэффициента равномерности, равного 1, ООО «Альянс ИКС» могло бы дополнительно произвести продукции на сумму 6 942,6 тыс. руб.

Существенное влияние на равномерность поступления заказов и реализацию изделий оказывает сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который рассчитывается на основе данных табл.7 по формуле:                                                                                                          (3)

где сез i – это коэффициент сезонности в i-том месяце, Омес i – объем производства в i-том месяце, Ōмес – среднемесячный объем производства.

Ōмес 2007 = 81 166,0 / 12 = 6 763,83 тыс. руб.;

Ōмес 2008 = 100 279,0 / 12 = 8 356,58 тыс. руб.;

Ōмес 2009 = 117 463,0 / 12 = 9 788,58 тыс. руб.

При помощи формулы (3) по найденным значениям среднемесячного объема производства и реализации, а также используя данные по реализации продукции на ООО «Альянс ИКС» по месяцам 2014-2016 гг., представленным в табл. 6, найдем коэффициенты сезонности работы предприятия.

Таблица 6

Расчет коэффициента сезонности ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

№ пп

Период

О2007/6763,83

О2008/8356,58

О2009/9788,58

2014 год

значение

2015 год

значение

2016 год

значение

1

Январь

2536,00

0,375

3546,00

0,424

2897,40

0,296

2

Февраль

3800,20

0,562

3925,20

0,470

4709,40

0,481

3

Март

4500,56

0,665

5045,00

0,604

8559,00

0,874

4

Апрель

4578,20

0,677

7125,90

0,853

9878,10

1,009

5

Май

5045,20

0,746

7895,60

0,945

12009,40

1,227

6

Июнь

11457,00

1,694

12085,00

1,446

15150,00

1,548

7

Июль

10845,00

1,603

14659,60

1,754

20013,20

2,045

8

Август

12045,60

1,781

15789,00

1,889

20333,40

2,077

9

Сентябрь

12200,00

1,804

13458,00

1,610

12078,90

1,234

10

Октябрь

8521,00

1,260

8900,00

1,065

7598,00

0,776

11

Ноябрь

4929,90

0,729

5197,20

0,622

2420,00

0,247

12

Декабрь

707,34

0,105

2652,50

0,317

1816,20

0,186

 

Таблица 7

Расчет значений абсолютного отклонения за 2014-2016гг.

 

№ пп

Период

Расчет абсолютного отклонения

Ксезон2014

значение

Ксезон2015

значение

Ксезон2016

значение

1

Январь

0,375

0,625

0,424

0,576

0,296

0,704

2

Февраль

0,562

0,438

0,470

0,530

0,481

0,519

3

Март

0,665

0,335

0,604

0,396

0,874

0,126

4

Апрель

0,677

0,323

0,853

0,147

1,009

0,009

5

Май

0,746

0,254

0,945

0,055

1,227

0,227

6

Июнь

1,694

0,694

1,446

0,446

1,548

0,548

7

Июль

1,603

0,603

1,754

0,754

2,045

1,045

8

Август

1,781

0,781

1,889

0,889

2,077

1,077

9

Сентябрь

1,804

0,804

1,610

0,610

1,234

0,234

10

Октябрь

1,260

0,260

1,065

0,065

0,776

0,224

11

Ноябрь

0,729

0,271

0,622

0,378

0,247

0,753

12

Декабрь

0,105

0,895

0,317

0,683

0,186

0,814

 

Таблица 8

Расчет квадрата абсолютного отклонения за 2014-2016гг

.

№ пп

Период

Расчет квадрата абсолютного отклонения

Абс2014

значение

Абс2015

значение

Абс2016

значение

1

Январь

0,625

0,391

0,576

0,332

0,704

0,496

2

Февраль

0,438

0,192

0,530

0,281

0,519

0,269

3

Март

0,335

0,112

0,396

0,157

0,126

0,016

4

Апрель

0,323

0,104

0,147

0,022

0,009

0,000

5

Май

0,254

0,065

0,055

0,003

0,227

0,052

6

Июнь

0,694

0,482

0,446

0,199

0,548

0,300

7

Июль

0,603

0,364

0,754

0,569

1,045

1,092

8

Август

0,781

0,610

0,889

0,790

1,077

1,160

9

Сентябрь

0,804

0,646

0,610

0,372

0,234

0,055

10

Октябрь

0,260

0,068

0,065

0,004

0,224

0,050

11

Ноябрь

0,271

0,073

0,378

0,143

0,753

0,567

12

Декабрь

0,895

0,801

0,683

0,466

0,814

0,663

 

Рассчитанные значения коэффициента сезонности, абсолютное отклонение от средней величины и квадрат абсолютного отклонения обобщим в таблице 9.

 

 

Таблица 9

Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности  производства           ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

№ п/п

Период времени

2014 год

2015 год

 

2016 год

Абс. откл.

Квадрат абс.

откл.

Абс. откл.

Квадрат абс.

откл.

Абс. откл.

Квадрат абс.

откл.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Январь

0,375

0,625

0,391

0,424

0,576

0,332

0,296

0,704

0,496

2

Февраль

0,562

0,438

0,192

0,470

0,530

0,281

0,481

0,519

0,269

3

Март

0,665

0,335

0,112

0,604

0,396

0,157

0,874

0,126

0,016

4

Апрель

0,677

0,323

0,104

0,853

0,147

0,022

1,009

0,009

0,000

5

Май

0,746

0,254

0,065

0,945

0,055

0,003

1,227

0,227

0,052

6

Июнь

1,694

0,694

0,482

1,446

0,446

0,199

1,548

0,548

0,300

7

Июль

1,603

0,603

0,364

1,754

0,754

0,569

2,045

1,045

1,092

8

Август

1,781

0,781

0,610

1,889

0,889

0,790

2,077

1,077

1,160

9

Сентябрь

1,804

0,804

0,646

1,610

0,610

0,372

1,234

0,234

0,055

10

Октябрь

1,260

0,260

0,068

1,065

0,065

0,004

0,776

0,224

0,050

11

Ноябрь

0,729

0,271

0,073

0,622

0,378

0,143

0,247

0,753

0,567

12

Декабрь

0,105

0,895

0,801

0,317

0,683

0,466

0,186

0,814

0,663

13

ИТОГО:

 

6,283

3,908

 

5,529

3,338

 

6,280

4,720

 

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы 9 на ООО «Альянс ИКС» размах вариации составляет:

       за 2014 год: 1,804 – 0,105 = 1,699;

        за 2015 год: 1,889 – 0,317 = 1,572;

       за 2016 год: 2,077 – 0,186 = 1,891.

Размах вариации за исследуемые три года практически не изменился, что говорит о тенденции сохранения сезонных колебаний в спросе на продукцию ООО «Альянс ИКС» в 2014-2016 гг. (отклонение максимального объема продаж от минимального в начале периода составляет 169,9% от среднемесячного объема реализации, а в конце периода аналогичный показатель составляет 189,1%).

Среднелинейное отклонение за каждый год находим по формуле:

                                                                                                     (4)

θ2007 = 6,283 / 12 = 0,524,

θ2008 = 5,529 / 12 = 0,461,

θ2009 = 6,280 / 12 = 0,523.

Таким образом, можно отметить значительные колебания спроса на продукцию ООО «Альянс ИКС» в анализируемом периоде – отклонение месячного объема реализации продукции от среднемесячного в среднем составило 50%.

Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:

 .                                                                                           (5)

σ2007 = √ 3,908 / 12  = 0,571,

σ2008 = √ 3,338 / 12  = 0,527,

σ2009 = √ 4,720 / 12  = 0,627.

Все показатели, характеризующую сезонность на ООО «Альянс ИКС», систематизированы в таблице 10

Таблица 10

Показатели сезонности по ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016 гг.

№ п\п

Показатели

2014 год

2015 год

2016 год

1

2

3

4

5

1

Размах вариации

1,699

1,572

1,891

2

Среднелинейное отклонение

0,524

0,461

0,523

3

Среднеквадратическое отклонение

0,571

0,527

0,627

4

Коэффициент вариации

57,1%

52,7%

62,7%

 

При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного объема производства и реализации продукции, который можно определить по формуле:

Δ Осез = *                                                                                                 (6)

По данным за 2016 год, дополнительный (недоданный) объем реализации составляет:

117 463,0 Х 0,627 = 73 649,30 тыс. руб.

Таким образом, сглаживание сезонности позволит использовать значительные резервы роста объема реализации.

 

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции ООО «Альянс ИКС»

 

Основная цель предприятия - хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли и удовлетворение социальных и экономических интересов трудового коллектива.

           Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Прибыль-это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.

Анализ финансовых результатов ООО «Альянс ИКС» включает в себя анализ выручки, прибыли, рентабельности и себестоимости продукции. Рассмотрим динамику себестоимости продукции по калькуляционным статьям.

Таблица 11

Динамика структуры полной себестоимости продукции ООО «Альянс ИКС» по статьям калькуляции за 2014-2016гг.

№ пп

Наименование статей затрат

показатели

Изменение структуры себестоимости (%) в 2009 году по сравнению

2014 год

2015 год

2016 год

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

2014г

2015г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Сырье и материалы

6 180,22

8,27

4 326,47

4,63

10 098,15

8,72

0,45

4,09

2

Запасные части

13 606,83

18,20

9 836,39

10,52

17 096,91

14,76

-3,44

4,24

3

Сторонние работы, ТЗР

2 673,11

3,58

10 234,08

10,95

10 332,51

8,92