Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015

Опубликуйте свой материал в официальном Печатном сборнике методических разработок проекта «Инфоурок»

(с присвоением ISBN)

Выберите любой материал на Вашем учительском сайте или загрузите новый

Оформите заявку на публикацию в сборник(займет не более 3 минут)

+

Получите свой экземпляр сборника и свидетельство о публикации в нем

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Комплект контрольно-оценочных средств по ПМ 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 24 мая.

Подать заявку на курс
  • Другое

Комплект контрольно-оценочных средств по ПМ 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"

библиотека
материалов



Министерство образования и науки Челябинской области

государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Челябинский государственный промышленно-гуманитарный техникум имени А.В. Яковлева»












Комплект

контрольно-оценочных средств

по профессиональному модулю

ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

код и наименование


основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

по специальности/профессии

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

код и наименование специальности/профессии


базовой подготовки

























Челябинск, 2015



РАССМОТРЕН и ОДОБРЕН

На заседании____________ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____

Председатель ЦК

____________В.М.Киселева

Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по профессии / специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» программы учебного модуля ПМ03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


СОГЛАСОВАНО

Методист

____________Т.Н.Тутаева

«____»___________20__г


Одобрено Методическим советом техникума

Протокол от «_____» _________ 20____г. №_______




Разработчики:

Преподаватель спецдисциплин




Е.В.Сазикова




Эксперты от работодателя:

______________________________________

______________________________________

(место работы)



__________________

(занимаемая должность)



________________

(инициалы, фамилия)



______________________________________

______________________________________

(место работы)



__________________

(занимаемая должность)



________________

(инициалы, фамилия)





СОДЕРЖАНИЕ

3

1.1. Область применения комплекта контрольно-оценочных средств…..

3

1.2. Система контроля и оценки освоения программы ПМ03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»….


12

1.2.1. Формы промежуточной аттестации по ОПОП при освоении профессионального модуля ПМ03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»……………………………….

13

1.2.2. Организация контроля и оценки освоения программы ПМ03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»….

14

2. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности………………………………………………………………….

16

2.1. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием практических заданий………………...................................

16

2.2. Комплект материалов для оценки сформированности общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием тестовых заданий ………………….…

109

2.3. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием самостоятельных заданий……………..

151

3. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих профессиональных компетенций по виду профессиональный деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»……………………………………………………………………

162

3.1.Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием экзаменационных заданий ……………

162

4. Список источников………………………….

196

1. Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств

1.1. Область применения комплекта контрольно-оценочных средств

Комплект контрольно-оценочных средств предназначен для проверки результатов освоения профессионального модуля 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» основной профессиональной образовательной программы (далее ОПОП) по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» по отраслям.

Используемые сокращения:

ВЭ – вопрос экзамена;

Д – доклад;

ДИ – деловая игра;

З – зачет;

К-З – кейс-задача;

КОЗ – компетентностно-ориентированное задание;

КП – курсовой проект;

КР – контрольная работа;

ЛР – лабораторная работа;

П – портфолио;

ПЗ – практическое задание;

Р – реферат;

РГР – расчетно-графическое работа;

С – сообщение;

Сб– собеседование;

СР – самостоятельная работа;

Т – тест;

ТД – тестовый диктант;

Тз – творческое задание;

ТЗ – тестовое задание;

Тр – тренажер;

Э – эссе.





Комплект контрольно-оценочных средств позволяет оценивать:

1. Освоение профессиональных компетенций (ПК), соответствующих виду профессиональной деятельности, и элементов общих компетенций (ОК):

Таблица 1.

Результаты

(освоенные общие компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

- проявление интереса к будущей профессии, активности и инициативности в получении профессионального опыта, умений и знаний;

- аргументированность и полнота объяснения сущности и социальной значимости будущей профессии;

- наличие положительных отзывов по итогам практики;

Участие в студенческих конференциях, конкурсах и т.п.

- экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ студента.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

- демонстрация умений планировать свою собственную деятельность и прогнозировать ее результаты;

- обоснованность выбора методов и способов действий;

- проявление способности коррекции собственной деятельности;

- адекватность оценки качества и эффективности собственных действий.

экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики, в ходе сдачи экзаменов и проведения зачетов.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

- демонстрация способности принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики, в ходе сдачи экзаменов и проведения зачетов.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

-рациональность выбора источников информации для эффективного выполнения поставленных задач профессионального и личностного развития;

- демонстрация умения осуществлять поиск информации с использованием различных источников и информационно-коммуникационных технологий.

экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики, в ходе сдачи экзаменов и проведения зачетов.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

-демонстрация умения осуществлять поиск информации с использованием различных источников и информационно-коммуникационных технологий;

-адекватность оценки полученной информации с позиции ее своевременности достаточности для эффективного выполнения задач профессионального и личностного развития.

-экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ и документов студента.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

- демонстрация способности эффективно общаться с преподавателями, студентами, представителями работодателя.

-экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ и документов студента.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

- проявление ответственности за результаты выполнения заданий каждым членом команды;

- проявление способности оказать и принять взаимную помощь.

-экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ и документов студента

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

- демонстрация стремления к постоянному профессионализму и личностному росту;

- проявление способности осознанно планировать и самостоятельно проводить повышение своей квалификации.

-экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ и документов студента

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

- демонстрация умения осваивать новые правила ведения учета имущества и источников формирования имущества организации;

- демонстрация умения осваивать технику заполнения первичных учетных документов, регистров учета.

-экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики;

- экспертная оценка портфолио работ и документов студента

ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).

- демонстрация готовности к исполнению воинской обязанности

экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики



Результаты

(освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.


- правильное определение видов и порядка налогообложения;

- демонстрация умения ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

- выделение элементов налогообложения в соответствии с налоговым законодательством;

- определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организация аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам".

- экспертная оценка выступлений с сообщениями, докладами на занятиях;

-экспертная оценка выполнения, практических заданий № 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23 на занятиях

ВЭ № 1-12

-экспертная оценка отчетов по учебной и производственной практике

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.


- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в соответствии с установленными правилами;

-- выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.

- экспертная оценка выступлений с сообщениями, докладами на занятиях;

-экспертная оценка выполнения, практических заданий № 24,25,26 на занятиях

- ВЭ№ 13-44

-экспертная оценка отчетов по учебной и производственной практике

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.


- соблюдение порядка учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- установление объектов для исчисления страховых взносов;

- соблюдение порядка и сроков исчисления страховых взносов;

- соблюдение особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- рациональная организация аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- расчет начисления и точного перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- осуществление аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- расчет начисления и точное перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.

- экспертная оценка выступлений с сообщениями, докладами на занятиях;

-экспертная оценка выполнения, практических заданий № 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33,34,35,36 на занятиях;

- ВЭ№ 45-59

-экспертная оценка отчетов по учебной практике

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.


- проведение контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;

- соблюдение технологии оформления платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов;

- применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

- экспертная оценка выступлений с сообщениями, докладами на занятиях;

-экспертная оценка выполнения, практических заданий № 37,38,39,40 на занятиях

- ВЭ№ 60-62

-экспертная оценка отчетов по учебной и производственной практике



2. ККОС позволяет оценивать освоение умений и усвоение знаний

Таблица 2

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Уметь:

- определять виды и порядок налогообложения

- правильно определять виды налогообложения

- правильно устанавливать порядок элементов налогообложения


- самостоятельная работа

- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации

- правильно ориентироваться в системе налогов Российской федерации

- самостоятельная работа

-выделять элементы налогообложения

- последовательно выделять элементы налогообложения

- самостоятельная работа

- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин

- правильно определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин

- практическое занятие №1

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

- правильно оформлять бухгалтерскими проводками начислений и перечислений сумм налогов и сборов

- практическое занятие №2,3

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

- правильно организовывать и проводить учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

- практическое занятие 4-22

- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов

- правильно оформлять платежные поручения по перечислению налогов и сборов

- практическое занятие 23

- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты

- правильно выбирать соответствующие реквизиты для платежных поручений по видам налогов

- практическое занятие 24

- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени

- правильно и в соответствии выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени

- практическое занятие 25

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин

- соблюдать правила пользования образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин

- практическое занятие 26

- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

- - правильно проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

- практическое занятие 27

- определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов

- правильно определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов

- практическое занятие 27

- применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов

- правильно и последовательно применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов

- практическое занятие 27

- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

- правильно и последовательно применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

- практическое занятие 27

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ; осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

- правильно и в соответствии с требованиями оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ

- правильно осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

- практическое занятие28

- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- правильно проводить начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- практическое занятие32-34

- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством

- последовательно использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством

- практическое занятие 32-34

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетнно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- соблюдать правильность осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- практическое занятие32-34

- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

- правильно заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

- практическое занятие 27

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты

- правильно выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты

- практическое занятие 28

- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов

- правильно и в соответствии с требованиями оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов

- практическое занятие 27

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- правильно пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- практическое занятие 28

- заполнять данные статуса плательщика (ИНН получателя, КПП, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основание платежа, страхового периода, номера документа, даты документа)

- правильно и грамотно заполнять данные статуса плательщика (ИНН получателя, КПП, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основание платежа, страхового периода, номера документа, даты документа)

- практическое занятие 27,28

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- правильно пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

-самостоятельная работа

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- соблюдать контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- практическое занятие 38,39,40

Знать:

- виды и порядок налогообложения


- правильность характеристики видов и порядка налогообложения

Устный опрос

- систему налогов Российской Федерации

- правильность характеристики принципов системы налогов Российской Федерации

Устный опрос

- элементы налогообложения

- правильность характеристики элементов налогообложения

Тестовое задание

- источники уплаты налогов, сборов, пошлин

- правильность характеристики источников уплаты налогов, сборов, пошлин

Устный опрос

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

- правильность характеристики оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

Устный опрос

- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

- правильность характеристики аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Устный опрос

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов

- правильность порядка заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов

Устный опрос

- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа

- правильность заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя. КПП получателя, наименование налоговой инспекции, кода бюджетной классификации, ОКАТО, основание платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа

Устный опрос

- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени

- правильность характеристик кода бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени

Устный опрос

- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин

- правильность характеристики образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин

Тестовое задание

- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

- правильность характеристики учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Тестовое задание

- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

- правильность характеристики аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Устный опрос

- сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды

- правильность характеристики сущности и структуры страховых взносов во внебюджетные фонды

Тестовое задание

- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов

- правильность характеристики объектов налогообложения

Тестовое задание

- порядок и сроки исчисления страховых взносов

- правильность характеристики порядка и сроков исчисления страховых взносов

Тестовое задание

- особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ

- правильность характеристик особенности зачисления сумм страховых взносов в ФСС РФ

Тестовое задание

- оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисления сумм страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

- правильность характеристики оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

Устный опрос

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- правильность характеристик начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Устный опрос

- использование средств внебюджетных фондов

- правильность характеристики использования средств внебюджетных фондов

Устный опрос

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- правильность характеристики процедуры контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

Тестовое задание

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- правильность характеристики порядка заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

Устный опрос

- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- правильность характеристики образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

Тестовое задание

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

- правильность процедуры контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

Устный опрос




1.2 Система контроля и оценки результатов освоения умений и усвоения знаний


В соответствии с учебным планом по профессиональному модулю 03. «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами» предусмотрен текущий контроль умений и знаний с выставлением итоговой оценки за весь курс или текущий контроль во время проведения занятий, промежуточная аттестация в форме квалификационного экзамена с выставлением итоговой оценки за весь курс.

Оценка уровня освоения умений и усвоения знаний по профессиональному модулю производится на основании ответов на вопросы, в том числе по результатам практических занятий и отчётов по выполнению заданий внеаудиторных самостоятельных работ.

Формой итоговой аттестации по профессиональному модулю является экзамен (квалификационный).

Условием допуска студента к квалификационному экзамену является выполнение всех практических заданий, и сдача отчётов по самостоятельной работе.

В критерии оценки входят сформированность:

  • умений и знаний профессионально-значимого материала;

  • общих и профессиональных компетенций;

  • практического опыта при выполнении практических заданий.

Критерии оценивания:

  • оценка «отлично» выставляется студенту за работу, выполненную безошибочно, в полном объеме с учетом рациональности выбранных решений;

  • оценка «хорошо» выставляется студенту за работу, выполненную в полном объеме с недочетами;

  • оценка «удовлетворительно» выставляется студенту за работу, выполненную в не полном объеме (не менее 50% правильно выполненных заданий от общего объема работы);

  • оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту за работу, выполненную в не полном объеме (менее 50% правильно выполненных заданий от общего объема работы).

1.2.1. Формы промежуточной аттестации при освоении профессионального модуля

Таблица 4.

1.2.2. Организация контроля и оценки освоения программы профессионального модуля

1.2.2. Организация текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения программы профессионального модуля


Текущий контроль результатов обучения осуществляется в устной и письменной формах на учебных занятиях. Письменный контроль проводится в форме практических работ и самостоятельных работ, рассчитанных на 30/45 минут учебного времени. Контролируется умение применять полученные знания при ответе на вопросы по теме/разделу. Задания представлены в форме тестов/ заданий на приведение примеров, систематизацию знаний по теме.

Экзамен (квалификационный) проводится в виде выполнения практических заданий, основанных на профессиональных ситуациях. Условием положительной аттестации (вид профессиональной деятельности освоен) на экзамене квалификационном является положительная оценка освоения всех профессиональных компетенций по всем контролируемым показателям.

При отрицательном заключении хотя бы по одной из профессиональных компетенций принимается решение «вид профессиональной деятельности не освоен».

Предметом оценки по учебной и (или) производственной практике является приобретение практического опыта.

Контроль и оценка по учебной и (или) производственной практике проводится на основе характеристики студента с места прохождения практики, составленной и завизированной представителем образовательного учреждения и ответственным лицом организации (базы практики).







































2. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих профессиональных компетенций по виду профессиональный деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

2.1. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием практических заданий


Раздел № 1 . Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней


Тема 1.1.: «Система налогов Российской Федерации»


ПЗ 1. «Система налогов и сборов в РФ ч.1 НК РФ»

ПЗ 2,3. «Решение практических ситуаций»



Задание № 1. Ответьте на приведенные ниже вопросы:

1. Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия.). Какую роль преследует государство, повышая акциз?

указанной продукции населением.

2. Для чего необходима группировка налогов по разным классификационным признакам?

3. Известно, что существуют общий и специальные режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме? Какие налоги уплачиваются при специальном режиме?

4. Определите специальный налог, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсии, обязательное медицинское и социальное страхование.

5. Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции или в нотариальную контору.

6. Кем (чем) устанавливаются, изменяются, отменяются федеральные налоги?

7. При наличии чего у организации и физических лиц на них возложена обязанность в соответствии с НК, уплачивать налоги и сборы.

1.___________________________________________________________________________________________________________________________________2___________________________________________________________________________________________________________________________________3___________________________________________________________________________________________________________________________________4_________________________________________________________________5_________________________________________________________________6_________________________________________________________________

7_________________________________________________________________Задание 2: в приведенной ниже таблице сделайте классификацию налогов по видам.

Наименование

налога



в зависимости от уровня взимания и распоряжения



по характеру налогового изъятия



по характеру использования

федеральные

региональные

местные

прямые

косвенные

общие

специальные

ЕСН








Земельный налог








Налог на имущество организаций








Налог на прибыль организаций








НДФЛ








Налог на имущество физических лиц








Транспортный налог










Эталон практической работы № 1,2,3

Задание № 1

  1. Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия.) Какую роль преследует государство, повышая акциз?

Ответ: Цель увеличения доходов в бюджете и снижения потребления указанной продукции населением.


  1. Для чего необходима группировка налогов по разным классификационным признакам?

Ответ: Классификация нужна для упорядочения знаний о различных видах налогов.


  1. Известно, что существуют общий и специальные режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме? Какие налоги уплачиваются при специальном режиме?

Ответ:

- общий: НДС, Акцизы, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество организации, налог на игорный бизнес, земельный налог, налог на имущество физических лиц, специальные налоги и сборы.

- специальный (ЕСН, транспортный налог)


  1. Определите специальный налог, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсии, обязательное медицинское и социальное страхование.

Ответ: ЕСН


  1. Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции или в нотариальную контору.

Ответ: Государственную пошлину.


  1. Кем (чем) устанавливаются, изменяются, отменяются федеральные налоги?

Ответ: только налоговым кодексом РФ


  1. При наличии чего у организации и физических лиц на них возложена обязанность в соответствии с НК, уплачивать налоги и сборы.

Ответ: Объекта налогообложения

Задание № 2

Наименование

налога


в зависимости от уровня взимания и распоряжения


по характеру налогового изъятия


по характеру использования

федеральные

региональные

местные

прямые

косвенные

общие

специальные

ЕСН

+



+



+

Земельный налог



+

+


+


Налог на имущество организаций


+


+


+


Налог на прибыль организаций

+



+


+


НДФЛ

+



+


+


Налог на имущество физических лиц



+

+


+


Транспортный налог


+


+



+

Акцизы

+




+

+





Тема «Налог на доходы физических лиц»

ПЗ №4, №5 Практические ситуации по расчету НДФЛ, отражение в бухгалтерском учете



Задание 1

Вариант № 1.

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове) имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата, за период январь- декабрь. 6200 руб.

  1. Определить налоговую базу за период январь- декабрь

  2. Определить сумму НДФЛ за период январь-декабрь



Вариант № 2.

Работнику организации, вдовцу, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата в размере 6 500 руб.

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов за период январь- декабрь

  2. Определить сумму НДФЛ за указанный период



Вариант № 3

У секретаря ООО «Запад» Т.В.Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Она разведена и не состоит в зарегистрированном браке (вдова). В феврале 2008 года Т.В. Прохорова вышла замуж. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% , с начала года по март включительно составил 38 100 руб.

Требуется :

1. Определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей.

2. Налоговую базу

3. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет



Задание 2

Вариант 1

Е.П. Филимонова была принята на работу продавцом в ЗАО «Восток» в марте 2008 года. В январе и феврале 2008 года она работала в ООО «Север». Ее доход, полученный в этой компании с начала 2008 года, составил 19 400. заработная плата за март 2008 года на новом месте работы – 15 000 руб. у работницы есть пятилетняя дочь. Имеются заявление о предоставлении стандартных вычетов, справка 2- НДФЛ и копия свидетельства о рождении дочери

Вариант № 2.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающий его расходы на лечение и приобретение медикаментов. В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %, составил 98000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный налоговый вычет.

Требуется:

  1. определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода

  2. определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.



Вариант № 3.

  1. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру за счет:

  1. вариант – собственных средств в полном объеме

  2. вариант – средств организации.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13 %, составили 750000 руб.

Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет

Требуется:

  1. Определить налоговые вычеты

  2. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом

  3. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок



Задание 3.

Т.В. Пуговкина имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7 000 руб.

Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года, на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернуть ей и сумму имущественного вычета.



Задача № 4.

Работник организации, принимавший участие в 1986 г. В работе по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы

Компенсационные выплаты связанные с возмещением командировочных расходов

- всего в т.ч

- в пределах установленного законодательства





8 200

2 000





5 000

2 000

Состав семьи: жена, сын 23 года, курсант военного училища

Требуется:

  1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце

  2. Определить налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности





Вариант 1.

Главный бухгалтер ЗАО «Восток» В.А. Соловьева состоит в зарегистрированном браке и воспитывает 14-летнюю дочь. По месту работы она написала заявление о предоставлении стандартного вычета на себя и двойного вычета на ребенка.

К заявлению В.А. Соловьева приложила заявление супруга об отказе от получения вычета на ребенка и копии подтверждающих документов. Заработная плата работницы за январь и февраль 2009 года составит 31 000 руб. в месяц.

Требуется :

1. Определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей.

2. Налоговую базу

3. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

4. Составить корреспонденцию счетов





Задача № 5.

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: работающая жена и двое детей- 22 и 23 года, один из которых является студентом заочной формы обучения

Требуется:

  1. определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце

  2. определить налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.



Задача №6.

Работник организации, принимавший участие в 1986 г. В работе по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы

Компенсационные выплаты связанные с возмещением командировочных расходов

- всего в т.ч

- в пределах установленного законодательства





8 200

2 000





5 000

2 000

Состав семьи: жена, сын 23 года, курсант военного училища

Требуется:

  1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце

  2. Определить налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности





Задача №7.

Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанный с предпринимательской деятельностью на текущий год, в сумме 98000 руб. Фактический полученный доход за этот год составил 198900 руб., а документально подтвержденные расходы – 40200 руб. Гражданин является героем РФ.

Требуется:

  1. Исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты

  2. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет

  3. Составить корреспонденцию счетов

Эталон решения практической работы №4,5

Задача 1

1-й вариант

(750000-36000)*13%=92820 руб. – в этот налоговый период НДФЛ за квартал возмещаться не будет. Только в последние годы.

2-й вариант

НДФЛ за квартиру не будет возмещаться, потому что, куплена за счет средств организации.

Задача 2.

  1. 6200*12=74400 руб. –з/п за год;

  2. 2800*12*2=67200 руб. – стандартный вычет в год;

  3. 74400-67200=7200 руб. – налогооблагаемая сумма за год;

  4. 7200*13%=936 руб. – НДФЛ.

Ответ: 936 руб.

Задача 3

  1. 18300+1600=19900 руб, – доходы за январь;

  2. (19900-1400)*13%=2405 руб. – НДФЛ за январь;

  3. 18200+2400=20600 руб. – доход за февраль;

  4. (20600-1400)*13%=2496 руб. – НДФЛ за февраль.



Задача 4

  1. 6500*12=78000 руб. – з/п за год;

  2. 2800*12=33600 руб. – стандартный вычет в год;

  3. 78000-33600=44400 руб. – налогооблагаемая сумма за год;

  4. 44400*13%=5772 руб. – НДФЛ.

Ответ: 5772 руб.

Задача 5

  1. 18900+6200=25100 руб. – доход за январь;

  2. 3000+1400=4400 руб. – стандартный вычет за январь;

  3. 25100-4400=20700 руб. – облагаемая сумма за январь;

  4. 20700*13%=2691 руб. – НДФЛ за январь;

  5. 18800+3000=21800 руб. – доход за февраль;

  6. 21800-4400=17400 руб. – облагаемая сумма за февраль;

  7. 17400*13%=2262 руб. – НДФЛ за февраль.



Задача 6

  1. (98000-36000)*13%= 8060 руб. – НДФЛ, который он уплатил;

  2. (98000-36000-45000)*13%=2210 руб. – НДФЛ, который ему должны вернуть;

  3. 8060-2210=5850 руб. – налог, который ему должны возместить.



Задача 7

  1. 198900-40200=158700 руб.- доход;

  2. 500*12=6000 руб. – стандартный вычет за год;

  3. 158700-6000=152700 руб. – налогооблагаемая сумма;

  4. 152700*13%=19851 руб. –НДФЛ.



Тема: «Налог на добавленную стоимость»


ПЗ №6, №7 «Практические ситуации по расчету НДС, отражение в бухгалтерском учете»


Задача №1

Требуется: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет, за налоговый период. Составить корреспонденцию счетов.

1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 222 568руб.

2. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336 780 руб.

3. Выполнено работ для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций, на сумму 200 000 руб.

4. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 55 000 руб.

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения 333 900руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

7. Приобретено основных средств на 420 900 руб., в том числе автомобиль «Жигули» для пионерлагеря - 264 000 руб., станки - 156 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

8. Перечислено авансов поставщикам 33 900 руб.

9. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

10. Все стоимостные показатели приведены без НДС.


Задача №2.

Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС, уплаченный продавцом ТМЦ (налоговый вычет). Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Дано:

1. стоимость реализованных товаров по ценам без НДС - 120 000 руб.

2. стоимость приобретенных и оплаченных ТМЦ по ценам с учетом НДС – 236 000 руб.

3. ставка НДС – 18 %

Задача №3.

Определите НДС, если известно, что он исчисляется по ставке установленной в % к добавленной стоимости

Дано: 1) Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС)

В-1 - 45 000 руб.;

В-2 - 145 000 руб.;

В-3 - 48 000 руб.;

2) Стоимость производственной и реализованной продукции (без НДС) –

В-1 - 96 000 руб.

В-3 - 296 000 руб.

В-2 - 96 000 руб.

3) Ставка НДС – 18% 396 000

Эталон практической работы № 6,7



Задание 2.

(120 000 + 36 000) * 18/100 = 28 080 руб.



Задание 3.

НДС начисленный - 120 000* 18/100 = 21 600 руб.

НДС уплаченный – 236 00 * 18/118 = 36 000 руб.

НДС к возмещению из бюджета = 36 000 – 21 600 = 14 400 руб.



Тема: «Акцизы»

ПЗ №8,9 «Практические ситуации по расчету акцизов, отражение в бухгалтерском учете»

  1. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара.

Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

  1. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за отчетный период в виде натуральной оплаты 1 000 пачек сигарет (в пачке 20 шт.). Реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 3 руб. 20 коп. за одну пачку. Предприятием были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  1. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 шт.). Ставка акциза 64 руб. за 1 000 шт. плюс 8 % от отпускной цены. Оптовая цена составила 10 руб. за одну пачку (без учета НДС).

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  1. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 12-0 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за один джип и 270 000 за один легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа 200 л/с, а легкового автомобиля 100 л/с.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  1. Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л/с). 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 автомобилей в республику Белорусь, 3 автомобиля передано в виде приза победителям всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии», 1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 220 автомобилей было реализовано. Отпускная цена без учета акциза составила 130 000 руб. за 1 автомобиль.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  1. Организация в августе закупила и списала в производство 200 000 л. спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 000 бутылок водки, крепостью 40 % (емкость одной бутылки 0,5 л.) и 30 000 бутылок вина крепостью 30 % (емкость 0,7 л.). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Эталон решения практической работы № 8,9

Задание 1.

1.340*0,15=51 руб.

2. 340+51=391 руб.

3. 391*0,18=70,38 руб.

4. 70,38+6=76,38 руб.

5. 391+76,38=467,38.руб.

Задание 2. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за отчетный период в виде натуральной оплаты 1 000 пачек сигарет (в пачке 20 шт.). Реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 3 руб. 20 коп. за одну пачку. Предприятием были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задание 3. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 шт.). Ставка акциза 64 руб. за 1 000 шт. плюс 8 % от отпускной цены. Оптовая цена составила 10 руб. за одну пачку (без учета НДС).

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Ставка акциза на сигареты с фильтром руб. за 1 000 шт. плюс 8 % от отпускной цены. Расчет следующий: 

600х64+30 000*10*8%= 62 400 (руб.)сумма акциза



Тема: «Налог на прибыль»

ПЗ №10,11 «Практические ситуации по расчету налога на прибыль, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога»

  1. Организацией был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40млн.руб., в том числе доход от деятельности переведенной на уплату единого налога на вменненый доход, - 10 млн.руб. Общий размер организации составил 9 млн.руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль

  1. Организация в июле приобрела оргтехнику стоимостью 20 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного использования в 18 месяцев.

Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по линейному методу.

  1. Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров 1 500 руб., доходы от долевого участия в капитале других организации – 5 000 руб.

Необходимо определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

  1. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. руб. ( с учетом НДС 18%). Сумма понесенных издержек производства равна 900 000 руб.( с учетом НДС 18 %). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140 000 руб. ( учетом НДС 18%).

Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный период.

  1. Валовая прибыль организации за год составила 190 000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежащего организации и учитываемого на его балансе, за год составили 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства направлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амортизации 9 000 руб. За 9 мес. отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль подлежащего к уплате за год.

  1. Предприятие, производящие медикаменты, получило прибыль от их реализации за год в суме 140 000 руб., себестоимость реализуемой продукции составило 65 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения было направленно 6 000 руб., в благотворительные фонды – 4 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за год.

Задание № 5

Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные



8. расходы на командировки всего-

В том числе, сверх установленных норм (т.р)

295

100

295

195

195

100

9. доходы от долевого участия в других организациях (т.р.)

430

430

230

10. штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств (т.р.)

185

185

285

11. ставка ЕСН (%)

26

26

26

12. Ставка налога на прибыль (%)

24

20

24



Определите налог на прибыль и распределите его по бюджетам.



Тема: «Налог на имущество организаций»

ПЗ №12,13 «Практические ситуации по расчету налога на имущество организаций, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога»

  1. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс.руб.:



Необходимо рассчитать налог на имущество за первый квартал отчетного года.

  1. Установлена максимальная ставка налога на имущества организации. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:



Необходимо рассчитать налог на имущество за первое полугодие отчетного года.

  1. Ставка налога на имущество организации составляет 2 %

Необходимо рассчитать налог на имущество за 2 квартал первого периода.

  1. Ставка налога на имущество организаций установлена 2,2 %. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс.руб.:

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал

Тема: «Налог на игорный бизнес»

ПЗ № 14 «Практические ситуации по расчету налога на игорный бизнес, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога»

  1. Предприятия игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

  1. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 10 игровых столов и кассу тотализатора.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

  1. Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на свей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлены 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20%).

  2. Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

  3. Предприятие игорного бизнеса на 1 марта имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат был демонтирован, а 20 марта было установлено дополнительно 3 бильярдных стола.

Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1 500 руб.

Эталон решения практической работы №14

  1. Предприятия игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

  1. 5*25 000=125 000 руб.

  2. 10*1 500=15 000 руб.

  3. 125 000+15 000=140 000 руб.

  1. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 10 игровых столов и кассу тотализатора.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

  1. 10*25 000=250 000

  2. 1*25 000=25 000

  3. 250 000+25 000=275 000 руб.

  1. Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на свей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлены 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20%).

Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

  1. 45*25 000=1 125 000 руб.

  2. 60*1500=90 000 руб.

  3. 90 000*20%=18 000 руб.

  4. 90 000-18 000=72 000 руб. – с учетом скидки

  5. 1 125 000+72 000=1 197 000 руб.



Тема: «Транспортный налог»

ПЗ №15,16 «Практические ситуации по расчету транспортного налога, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога»

  1. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л/с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля, других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

  1. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л/с. с 4 марта, 23 августа он был снят с учета в связи с продажи, других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

  1. В апреле ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД Московской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л/с и эксплуатировало его до конца года.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

  1. Гражданин Н.Н. Сомов купил 10 июня автомобиль Audi A4 мощностью двигателя 130 л/с. и 14 июля поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля он передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину М.Н. Сомову сроком на 3 года. Передача права владения и пользования автомобилем была произведена с соблюдением законодательства. Однако гражданин Н.Н. Сомов не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилей другому гражданину.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Н.Н Сомов ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилей? Кто будет плательщиком транспортного налога за год: гражданин Н.Н.Сомов или М.Н. Сомов?

  1. Организация в январе приобрела 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 150 л/с и 7 легковых автомобилей с мощностью двигателя 70 л/с. В апреле организация сдала в аренду 3 легковых и 2 грузовых автомобиля.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.


Эталон решения практической работы №15,16

Транспортный налог

  1. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л/с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля, других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

  1. 130*7/12*2=152 руб.

  1. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л/с. с 4 марта, 23 августа он был снят с учета в связи с продажи, других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

  1. 85*5/12*6=212 руб.

  1. В апреле ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД Московской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л/с и эксплуатировало его до конца года.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

1)70*5/12*12=350 руб.

  1. Организация в январе приобрела 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 150 л/с и 7 легковых автомобилей с мощностью двигателя 70 л/с. В апреле организация сдала в аренду 3 легковых и 2 грузовых автомобиля.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

1) 150*8*3=3 600 руб.

2) 70*5*7=2 450 руб.

3) 3 600+2 450=6 050 руб.


Тема: «Земельный налог и арендная плата»

ПЗ № 17,18 «Практические ситуации по расчету земельного налога, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога»


  1. Гражданин А. А. Баранчиков на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 7 700 м2. Кадастровая оценка участка установлена в 1млн. 770 тыс. руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена в 0,3 %. Гражданин зарегистрировался ИП и полностью использует земельный участок для производства сельскохозяйственной продукции, при этом применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаров производителей (ЕСХН).

Необходимо определить признается ли гражданин А.А. Баранчиков плательщиком земельного налога, если «да», то укажите сумму налога.

  1. Земельный участок находится в общей совместной собственности гражданина В.Г. Доховикова и его супруги (инвалида 1-ой группы). Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января рассчитываемого года составляет 200 тыс. руб.

Необходимо определить сумму земельного налога подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

  1. Земельный участок находится в общей долевой собственности И.И.Иванова и П.П. Петрова. Иванову принадлежит 40% земли, а Петрову – 60%. Кадастровая стоимость всего земельного участка на 1 января года составляет 2 млн. руб. Ставка налога установлена 0,3%.

Необходимо определить сумму земельного налога подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

  1. ИП владеет 2-мя земельными участками и использует их в своей хозяйственной деятельности. Кадастровая оценка 1-го участка составляет 15 млн. 340 тыс. руб., 2-го соответственно 18 млн. 500 тыс. руб. Ставка налога для обоих участков установлено 0,3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

  1. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 600 м2 в поселке городского типа. Кадастровая оценка участка составляет 550 000 руб. Участок выделен под застройку, но в рассчитываемом налоговом периоде никакие проектные и иные строительные работы не производились. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлено равной 0,5 %, а для земель, используемых под жилищное строительство – 0,3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

Эталон решения практической работы №17,18


  1. Гражданин А. А. Баранчиков на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 7- 700 м2. Кадастровая оценка участка установлена в 1млн. 770 тыс. руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена в 0,3 %. Гражданин зарегистрировался ИП и полностью использует земельный участок для производства сельскохозяйственной продукции, при этом применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаров производителей (ЕСХН).

Необходимо определить признается ли гражданин А.А. Баранчиков плательщиком земельного налога, если «да», то укажите сумму налога.

Да, уплачивается.

1 770 000*0,3%=5 310 руб.

  1. Земельный участок находится в общей совместной собственности гражданина В.Г. Доховикова и его супруги (инвалида 1-ой группы). Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января рассчитываемого года составляет 200 тыс. руб.

Необходимо определить сумму земельного налога подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

Для супруга:

  1. 200 000/2*0,3= 300 руб.

Для супруги (инвалида):

  1. 200 000/2-10 000=90 000 руб.

  2. 90 000*0,3%=270 руб.

  1. Земельный участок находится в общей долевой собственности И.И.Иванова и П.П. Петрова. Иванову принадлежит 40% земли, а Петрову – 60%. Кадастровая стоимость всего земельного участка на 1 января года составляет 2 млн. руб. Ставка налога установлена 0,3%.

Необходимо определить сумму земельного налога подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

Для И.И.Иванова:

  1. 2 000 000*40%=800 000 руб.

  2. 800 000*0,3%=240 000 руб.

Для П.П.Петрова:

  1. 2 000 000*60%=1 200 000 руб.

  2. 1 200 000*0,3%=3 600 руб.

  1. ИП владеет 2-мя земельными участками и использует их в своей хозяйственной деятельности. Кадастровая оценка 1-го участка составляет 15 млн. 340 тыс. руб., 2-го соответственно 18 млн. 500 тыс. руб. Ставка налога для обоих участков установлено 0,3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

  1. 15 340 000+18 500 000= 33 840 000 руб.

  2. 33 840 000*0,3%=101 520 руб.

  1. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 600 м2 в поселке городского типа. Кадастровая оценка участка составляет 550 000 руб. Участок выделен под застройку, но в рассчитываемом налоговом периоде никакие проектные и иные строительные работы не производились. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлено равной 0,5 %, а для земель, используемых под жилищное строительство – 0,3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

  1. 550 000*0,3%=1 650 руб.


Тема: «Упрощенная система налогообложения»

ПЗ №19,20 «Практические ситуации по применению упрощенной системы налогообложения»

Задание 1.

Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 г, заполнить декларацию.

Условия:

Организация применяет объект налогообложения "Доходы". Доход за 4 квартал 2011 года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС: 37 800 руб.

  1. Организация, производящая строительные материалы перешла на УСН, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетом периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 45 тыс.руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260 тыс.руб., из которых списано в производство сырья на сумму 210 тыс.руб., затраты на транспортировку сырья составили 70 тыс.руб., расходы на оплату труда – 160 тыс.руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 тыс.руб.

Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу.

  1. Организации перешедшая на УСН определила в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составил 500 тыс.руб. Расходы – 480 тыс.руб. С течении налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100.

Необходимо рассчитать единый налог.

  1. Организации применяет УСН. Объект налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Показатели работы организации за год следующие:

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за год.
  1. В результате деятельности организации в течение 2 квартала получено от клиентов 349 560 руб., выплачена заработная плата – 197 200 руб., уплачены пенсионные взносы – 23 456 руб.

Ставка налога – 6 %.

Налог, уплаченный за 1 квартал, составил 9 750 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам 2 квартала, и совокупный доход.

  1. Выручка организации за три квартала составила 123 000 руб. Ставка налога равна 6 %. Сумма взносов, уплаченных в пенсионный фонд, составила 9 358 руб. Сумма, выплаченная по больничным листам за счет организации, составила 1 253 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за отчетный период.



Тема: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

ПЗ № 21,22 «Практические ситуации по применению системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

  1. Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций, занимается производством фарфоров изделий на заказ. Численность работников организации составила 25 человек, в том числе инвалиды 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):

  1. Заработная плата в денежной и натуральной форме – 18 000 руб., в том числе инвалидам – 4 000 руб.

  2. Доплата за работу в выходные дни – 3 750 руб.; в том числе инвалидам – 1 600 руб.

  3. Оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам – 1 440 руб.; в том числе инвалидам – 0 руб.

Необходимо определить единый социальный налог за январь определив возможность (невозможность) применения льготы.

  1. В ЗАО «Коралл» работает 40 человек. Общая сумма заработной платы составила 120 000 руб.

Необходимо определить сумму начисленного единого социального налога за 1 квартал с разбивкой по фондам

  1. Инженер В.А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячно премию в сумме 1 200 руб.; ежемесячную материальную помощь в сумме 1 600 руб.; на командировочные расходы 4 000 руб., истраченным им полностью по установленным нормам.

Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А. Примерова с разбивкой по фондам.

  1. Предприниматель И.И.Петров занимается производственной деятельностью. По итогам года он отразил результаты своей работы: доходы 135 000 руб., расходы – 89 000 руб., в том числе на покупку товаров – 50 000 руб., на оплату труда (включая налоги) – 30 000 руб., на амортизацию основных средств – 2 000 руб., прочие расходы составили – 7 000 руб. в течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по налогу: федеральный бюджет – 2 555 руб., федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 280 руб., в территориальный фонд – 665 руб.

Необходимо определить общую сумму единого социального налога за год, суммы и сроки доплаты налога с разбивкой по фондам.

  1. Работнице цеха М.В.Глушко было выплачено заработная плата в сумме 6 000 руб., выдано пособие по уходу за больным ребенком – 1 500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормативам), выдана премия в соответствии с коллективным договором и отнесением расходов для учета налога на прибыль в размере 5 000 руб.

Необходимо определить общую сумму единого социального налога с разбивкой по фондам.

  1. За год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 50 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты - 2500 руб., пенсионные взносы направленные на страховую и накопительную части трудовой пениси (фиксированный платеж), - 1 800 руб., аренда офиса – 48 000 руб.

Необходимо платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.


Тема: «Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»

ПЗ №23 «Составление корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам»

Начислено бюджету по импортным операциям:

по импортной таможенной пошлине

по акцизу



15

Отражено начисление платы за воду, забираемую в пределах установленных лимитов



Эталон решения практической работы №23

Счет 68 “Расчеты с бюджетом”

п/п

Содержание операции

Корреспондирующий счет

Дебет

Кредит

1

Отражено начисление сумм земельного налога

08, 20, 23, 29 и др.

68

2

Отражено начисление сумм по всем платежам за право пользования недрами (кроме платежей за сверхнормативные потери полезных ископаемых)

20, 23, 25, 26 и др.

68

3

Отражено начисление сумм транспортного налога

20, 23, 26 и др.

68

4

Отражена сумма акциза, приходящегося на реализованные подакцизные товары с наклеенными марками акцизного сбора, выделенного из состава выручки

46

68

5

Получены денежные средства по перерасчетам с бюджетом

51, 52

68

6

Произведено удержание сумм подоходного налога из сумм начисленной оплаты труда

70

68

7

Произведено начисление налога на имущество

80

68

8

Отражены отрицательные курсовые разницы по задолженности перед бюджетом, возникающие в связи с изменением официального курса иностранных валют по отношению к российскому рублю

80, 83

68

9

Произведено начисление платы за сверхлимитный забор воды

81

68

10

Произведено списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ресурсов в случае их порчи или хищения до момента отпуска в производство

84

68

11

Принят к зачету НДС, уплаченный при таможенном оформлении импортных товаров

68

19

12

Погашена с расчетного, валютного и специальных счетов в банке задолженность перед бюджетом

68

51, 52, 55

13

Отражены положительные курсовые разницы по задолженности перед бюджетом, возникающие в связи с изменением официального курса иностранных валют по отношению к российскому рублю

68

80, 83

14

Начислено бюджету по импортным операциям:

по импортной таможенной пошлине

по акцизу


15

15


68

68

15

Отражено начисление платы за воду, забираемую в пределах установленных лимитов

20, 23, 25, 26 и др.

68


Раздел 2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Тема: «Порядок заполнения платежных поручений по перечислению

налогов и сборов»

ПЗ №24, №25 Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов. Расчет пени и перечисление их в бюджет.

Задача 1. На основе исходных данных составьте платежное поручение по форме образца.

Исходные данные



КБК

Разряд 1-3

Разряд 4-12

Разряд 14-17

Разряд 18-20


182

1010202101

1000

110

Счет учета

68.01

Организация

ООО«Инком-плюс»

Получатель

УФК МФ РФ по г.Москве

ИНН

7725049904

КПП

772501001

Банковский счет

40101810800000010041

БИК

044583001

Банк

Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г.Москва 705, БИК 044583001

Тип платежа

НС

Назначение платежа

НДФЛ

Образец платежного поручениия

hello_html_m6690eba8.jpg



Задание 2. Рассчитайте с помощью представленных формул сумму пени. Составьте корреспонденцию счетов.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы обязательного платежа. Причем процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. На данный момент этот показатель составляет 8 процентов (указание Банка России от 23 декабря 2011 г. № 2758-У).

Для расчета пеней (П) следует использовать формулу:

П = З х Д х СР х 1/300, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – процентная ставка рефинансирования Банка России, действующая в период просрочки.

    1. ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года. Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дней) составляла 8 процентов.

    2. ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога - 1 февраля 2012 года.

Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:

- 15 февраля - 4000 руб.;

- 2 марта - 6000 руб.

Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:

- со 2 по 14 февраля (13 дней) - 10 000 руб.;

- с 15 февраля по 1 марта (17 дней) - 6000 руб.

Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):

- с 2 по 10 февраля (9 дней) - 8%;

- с 11 по 20 февраля (10 дней) - 8,25%;

- с 21 по 29 февраля (9 дней) - 8,5%;

- с 1 по 2 марта (2 дня) - 8,25%.


Задание 3.


    1. Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Это установлено пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса. То есть крайний срок уплаты авансовых платежей за 9 месяцев 2012 года – 25 октября 2010 года. ООО «Фристайл», применяющая УСН, по итогам 9 месяцев 2010 года исчислила к уплате авансовые платежи в размере 30 000 руб. Сумма была перечислена в бюджет 29 октября 2010 года. За четыре календарных дня просрочки необходимо начислить пени. 7,75% – это ставка рефинансирования, действующая в данный период.

    2. По итогам 1 квартала 2012 года ЗАО «Магнум», применяющему упрощенную систему налогообложения, необходимо уплатить авансовые платежи в размере 30 000 руб. Срок оплаты – 26 апреля 2010 года (25 апреля – выходной день). Организация полностью погасила задолженность 14 мая 2010 года. В рассматриваемом периоде менялась ставка рефинансирования. До 29 апреля 2010 года включительно она составляла 8,25%, а с 30 апреля – 8%. 

  1. Эталон решения практической работы №24,25

  1. ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. х 58 дн. х 8% х 1/300).

  2. ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. х 9 дн. х 8% х 1/300) + (10 000 руб. х 4 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 6 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 9 дн. х 8,5% х 1/300) + (6000 руб. х 2 дн. х 8,25% х 1/300)].

Тема: Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов

ПЗ №26 «Заполнение платежных поручений на перечисление налогов и сборов в программе 1С:Бухгалтерия»

Задание 1. Заполните регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» реквизитами для уплаты НДФЛ организацией «Инком плюс»

КБК

Разряд 1-3

Разряд 4-12

Разряд 14-17

Разряд 18-20


182

1010202101

1000

110

Счет учета

68.01

Организация

ООО«Инком-плюс»

Получатель

УФК МФ РФ по г.Москве (ИФНС России №25 ЮВАО г.Москвы л/с 40100770025)

ИНН

7725049904

КПП

772501001

Банковский счет

40101810800000010041

БИК

044583001

Банк

Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г.Москва 705, БИК 044583001

Тип платежа

НС

Назначение платежа

НДФЛ


hello_html_m52b3b07d.png



hello_html_2953ff9c.png

hello_html_md397e03.png

При работе с регистром Вы попадете в справочник «Виды налогов и платежей». Надо самостоятельно занести наименование налога, КБК, счета учета. По кнопке «ОК» сохранить введенную информацию

hello_html_4b73d3ea.png











Задание 2. Заполните регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» реквизитами для уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет.

КБК

Разряд 1-3

Разряд 4-12

Разряд 14-17

Разряд 18-20



182

1010202101

1000

110

Счет учета

68.01

Организация

ООО«Инком-плюс»

Получатель

УФК МФ РФ по г.Москве (ИФНС России №25 ЮВАО г.Москвы л/с 40100770025)

ИНН

7725049904

КПП

772501001

Банковский счет

40101810800000010041

БИК

044583001

Банк

Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г.Москва 705, БИК 044583001

Тип платежа

НС

Назначение платежа

Налог на прибыль в федеральный бюджет

Остальные реквизиты по умолчанию






Задание 3. 13.01.2012г. перечислите в федеральный бюджет налог на прибыль в сумме 30500 руб. и НДФЛ в сумме 10000руб. Основание – уплата налога.

Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений «Формирование платежных поручений на уплату налогов» (меню «Банк/Формирование платежных поручений на уплату налогов»)

hello_html_298741ce.png



Перед выполнением обработки необходимо установить рабочую дату 13.01.2012г. (меню «Сервис/Параметры»)hello_html_m1d80a082.png

Далее нажмите кнопку «Сформировать платежные поручения».



Раздел 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

Тема: «Синтетический и аналитический учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению»

ПЗ №27, №28 Составление корреспонденции счетов по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Задание 1. Составьте корреспонденцию счетов.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

Содержание операции


Корреспондирующий счет

Дебет

Кредит

1

Начислены взносы социального страхования, пенсионного обеспечения, медицинского страхования и фонд занятости от сумм оплаты труда работников, занятых приобретением, доставкой (сопровождением) оборудования



2

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионные обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых в капитальном строительстве, на работах по капитальным вложениям



3

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых приобретением, заготовлением и доставкой (сопровождением) материалов, сырья, запасных частей, МБП, животных и пр.



4

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников основного производства



5

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников вспомогательных производств



6

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников общепроизводственного и общехозяйственного персонала



7

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на работах по исправлению брака (в том числе гарантийный ремонт изделий , на которые установлен гарантийный срок в объемах, превышающих нормативы)



8

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, обслуживающих производств и хозяйств



9

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на некапитальных работах



10

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на работах, производимых в данном отчетном периоде, но расходы по которым относят к будущим отчетным периодам (горно-подготовительные работы, в добывающих отраслях, разведка месторождений, отчистка территории в зоне открытых горных работ, площадок для хранения плодородного слоя почвы, используемого при последующей рекультивации земель, и т.д.)



11

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией (сбытом) продукции



12

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников торговых, посреднических и т.п. организаций



13

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией и прочим выбытием (демонтаж и пр.) основных фондов



14

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией и прочих активов



15

Получены средства по перерасчетам с фондом социального страхования, пенсионным фондом, фондами обязательного медицинского страхования и фондом занятости населения



16

Произведены удержание взносов в пенсионный фонд из оплаты труда работников



17

Начислены пени, штрафы и иные виды штрафных санкций за нарушение установленного порядка уплаты взносов



18

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет прибыли, остающиеся в распоряжении организации (премии и пр.)



19

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет фондов специального назначения (в том числе оплаты труда работников социальной сферы)



20

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет резервов предстоящих расходов и платежей (оплата отпусков и т.п.)



21

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет целевого финансирования



22

Перечислены взносы на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения



23

Начислен работникам суммы, выплачиваемые за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование





Эталон решения практической работы №27,28

Счет 69 “ Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

п/п

Содержание операции


Корреспондирующий счет

Дебет

Кредит

1

Начислены взносы социального страхования, пенсионного обеспечения, медицинского страхования и фонд занятости от сумм оплаты труда работников, занятых приобретением, доставкой (сопровождением) оборудования

07

69

2

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионные обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых в капитальном строительстве, на работах по капитальным вложениям

08

69

3

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых приобретением, заготовлением и доставкой (сопровождением) материалов, сырья, запасных частей, МБП, животных и пр.

10, 11, 12, 15

69

4

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников основного производства

20

69

5

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников вспомогательных производств

23

69

6

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников общепроизводственного и общехозяйственного персонала

25, 26

69

7

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на работах по исправлению брака (в том числе гарантийный ремонт изделий , на которые установлен гарантийный срок в объемах, превышающих нормативы)

28

69

8

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, обслуживающих производств и хозяйств

29

69

9

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на некапитальных работах

30

69

10

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых на работах, производимых в данном отчетном периоде, но расходы по которым относят к будущим отчетным периодам (горно-подготовительные работы, в добывающих отраслях, разведка месторождений, отчистка территории в зоне открытых горных работ, площадок для хранения плодородного слоя почвы, используемого при последующей рекультивации земель, и т.д.)

31

69

11

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией (сбытом) продукции

43

69

12

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников торговых, посреднических и т.п. организаций

44

69

13

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией и прочим выбытием (демонтаж и пр.) основных фондов

47

69

14

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, занятых реализацией и прочих активов

48

69

15

Получены средства по перерасчетам с фондом социального страхования, пенсионным фондом, фондами обязательного медицинского страхования и фондом занятости населения

51, 52, 55

69

16

Произведены удержание взносов в пенсионный фонд из оплаты труда работников

70

69

17

Начислены пени, штрафы и иные виды штрафных санкций за нарушение установленного порядка уплаты взносов

81

69

18

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет прибыли, остающиеся в распоряжении организации (премии и пр.)

88

69

19

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет фондов специального назначения (в том числе оплаты труда работников социальной сферы)

88

69

20

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет резервов предстоящих расходов и платежей (оплата отпусков и т.п.)

89

69

21

Начислены взносы на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения от сумм оплаты труда работников, производимых за счет целевого финансирования

96

69

22

Перечислены взносы на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование и фонд занятости населения

69

50, 51, 55

23

Начислен работникам суммы, выплачиваемые за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование

69

70



Тема: Страховые взносы во внебюджетные фонды: порядок и сроки исчисления страховых взносов

ПЗ №29. «Расчет страховых взносов»

Задание 1. Рассчитайте сумму платежей во внебюджетные фонды. Составьте корреспонденцию счетов.

ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Задание 2. Рассчитайте сумму платежей во внебюджетные фонды. Составьте корреспонденции счетов.

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. Значит, на выплаты этому сотруднику нужно начислять дополнительные 2 процента.

Тема: «Особенности зачисления сумм страховых взносов в ФСС РФ»

ПЗ №30. Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислению страховых взносов

Задание 1. Составьте корреспонденцию счетов

Расчеты по внебюджетным платежам”

Эталон решения практической работы №30

Счет 67 “Расчеты по внебюджетным платежам”

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Начислен налог на приобретение автотранспортных средств

08

67

2

Начислены платежи во внебюджетные фонды по капитальным вложениям и приобретению материальных ценностей

08, 10, 15

67

3

Начислены платежи во внебюджетные фонды с отнесением затрат на себестоимость основного, вспомогательных и обслуживающих производств и хозяйств

20, 23, 29

67

4

Начислены платежи во внебюджетные фонды с отнесением затрат на общепроизводственные и общехозяйственные расходы

25, 26

67

5

Начислен налог на пользователей автомобильных дорог

26, 44

67

6

Начислен налог с владельцев автотранспортных средств

26, 44

67

7

Начислены платежи во внебюджетные фонды с отнесением затрат на расходы будущих периодов

31

67

8

Начислены платежи на внебюджетные фонды с отнесением затрат на коммерческие расходы, издержки обращения

43, 44

67

9

Начислены платежи в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды НИОКР

43

67

10

Отражена сумма налога на реализацию горючесмазочных материалов, полученная в составе выручки от реализации горючесмазочных материалов

46

67

11

Поступили на расчетный счет средства из внебюджетных фондов

51

67

12

Поступили на валютный счет средства из внебюджетных фондов

52

67

13

Начислены платежи во внебюджетные фонды с отнесением затрат на структурные подразделения, выделенные на отдельные балансы

79

67

14

Начислены платежи во внебюджетные фонды за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации

88

67

15

Уплачены платежи во внебюджетные фонды

67

50, 51, 52, 55



Тема: «Особенности зачисления сумм страховых взносов в ФСС РФ»

ПЗ №31. «Расчет страховых взносов в учете и отражение в программе 1С:Бухгалтерия»

Задание 1. Создайте отчет «РСВ -1» за 1 квартал 2012 года по организации «Инком плюс»

(меню «Отчеты/Регламентированные отчеты/Отчетность в фонды)

Перед заполнением отчетности проверьте список ответственных лиц организации, которые обязаны подписывать регламентированную отчетность (меню «Предприятие/Ответственные лица организации»)

hello_html_m7ed6016d.png

Для заполнения документа используйте кнопку «Заполнить». В виду того, что не оформлены платежы в ПФР, ФФОМС, появилась задолженность перед ПФР. Сохраните отчет при помощ\и кнопки «ОК».

hello_html_m1503097b.png

Последовательно заполните все разделы отчета.

hello_html_53e83292.png

hello_html_6e13c6ca.png

hello_html_f96c985.png

hello_html_m1fda5afa.png

hello_html_154017d6.png



hello_html_93b7731.png





Задание 2. Сформируйте за 1 квартал 2012 года сведения о застрахованных лицах организации «Инком плюс».

Цель: создать документы – «Опись сведений АДВ-6-2» и «Сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц (СЗВ-4, СЗВ-6)»

Сформировать сведения по формам СЗВ-6-1 (СЗВ-6-2) и опись АДВ-6-2.

(меню «Кадры/Подготовка данных ПФР»)

В программе при подготовке сведений персонифицированного учета рекомендуется формировать документы в следующей последовательности:

  1. Опись сведений АДВ 6-2

hello_html_1a52e495.png



hello_html_m86a087.png

hello_html_40e8a83c.png





hello_html_23d5da55.png

  1. Опись сведений передаваемых страхователем в ПФР

hello_html_m403a4f1.png



  1. Реестр сведений о начисленных и уплаченных взносах

hello_html_28327b41.png











  1. Сформируйте список застрахованных лиц

hello_html_23c31339.png

  1. Выведите на печать опись АДВ 6-2

hello_html_4664f89e.png





Тема: Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ПЗ №32,33,34 «Определение размера страхового тарифа и расчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Выплаты работникам вредных и опасных производств или профессий  (вправе рассчитывать на досрочную пенсию) теперь надо считать взносы по дополнительным тарифам. Кого из сотрудников относить к такой категории, можно посмотреть в пункте 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Ставки зависят от вида работ.

Дополнительные взносы надо платить, даже когда доход сотрудника с начала года превысит предельную величину 568 000 руб. На эти взносы необходимо оформлить отдельные платежные поручения, указывая в них специальный КБК:

392 1 02 02131 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 4 процента;

392 1 02 02132 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 2 процента.

Задание 1. Расчет страховых взносов в 2013 году с выплат работникам, имеющим право на досрочный выход на пенсию

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию.

Эталон решения

Расчет платежей в фонды с январских выплат Писареву будет выглядеть так:

1) в ПФР:

на страховую часть: 20 000 руб. × 16% = 3200 руб.;

дополнительный взнос на страховую часть: 20 000 руб. × 2% = = 400 руб.

на накопительную часть: 20 000 руб. × 6% = 1200 руб.;

2) в ФФОМС: 20 000 руб. × 5,1% = 1020 руб.;

3) в ФСС РФ: 20 000 руб. × 2,9% = 580 руб.

Всего страховых взносов за январь 2013 года с доходов Писарева бухгалтер перечислит на общую сумму 6400 руб. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580).

Бухгалтер должен сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 4800
 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»
— 1800
 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1530
 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»
— 870
 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Задание 2. Индивидуальный предприниматель Н. П. Цветков, 1985 года рождения, взносы на собственное социальное страхование в добровольном порядке не перечисляет.

Эталон решения:

Расчет платежей в фонды за 2013 год будет выглядеть так:

1) в ПФР:

на страховую часть: 2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес. = 24 984 руб.;

на накопительную часть: 2 × 5205 руб. × 6% × 12 мес. =  7495,20 руб.;

2) в ФФОМС: 5205 руб. × 5,1% × 12 мес. = 3185,46 руб.

Цветков должен перечислить страховые взносы за 2013 год в общей сумме 35 664,66 руб. (24 984 + 7495,20 + 3185,46).



Задание 3. Рассчитайте сумму страховых выплат в связи с производственной трамвой..

Сотрудник, страховой стаж которого менее пяти лет, находился на больничном в связи с производственной травмой с 1 января по 15 февраля 2013 г. (46 календ. дн.). В листке нетрудоспособности 2 февраля 2013 г. врач сделал отметку о нарушении режима (неявка на прием к врачу в назначенный день).
Сумма учитываемых выплат для расчета пособия:

- за 2012 г. - 635 000 руб.;

- за 2011 г. - 613 000 руб.

Необходимо определить размер пособия.

Примечание. Если средний заработок сотрудника в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ или в расчетном периоде нет учитываемых выплат, пособие в связи с производственной травмой или профзаболеванием рассчитывается исходя из среднего заработка, равного МРОТ на дату наступления страхового случая (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ)


Эталон решения:

Так как сумма заработка за каждый год расчетного периода не ограничивается предельной величиной, размер среднего дневного заработка для расчета пособия составит 1709,59 руб. [(635 000 руб. + 613 000 руб.) : 730].
Поскольку пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве выплачивается работнику в размере 100% среднего заработка и не зависит от продолжительности его страхового стажа, сумма дневного пособия составит также 1709,59 руб.
(1709,59 руб. x 100%).



Задание 4. Составьте корреспонденцию счетов

Строительной организации (VIII класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,9%.

Работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

  • работникам основного производства – 200 000 руб.;

  • работникам вспомогательных производств – 300 000 руб.

Эталон решения:

Бухгалтер организации должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

200 000 руб. – начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

1800 руб. (200 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в основном производстве;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 70

300 000 руб. – начислена заработная плата работникам, занятым в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 69-1-2

2700 руб. (300 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51

4500 руб. (1800 руб. + 2700 руб.) – перечислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд социального страхования.

Задание 5. Рассчитайте общую сумму выплат по нетрудоспособности

В январе 2013 г. работница оформляет отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Расчетным периодом для исчисления пособия являются 2011 и 2012 гг. За это время ей была начислена зарплата за 2011 г. в размере 300 000 руб. и за 2012 г. - 320 000 руб., а также отпускные в сумме 65 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности - 17 000 руб. (время нахождения на больничном составляло 13 календарных дней).

Эталон решения:

При подсчете среднего заработка не учитываются суммы пособий (в том числе по временной нетрудоспособности), выплаченные работнице в течение расчетного периода, поскольку они не облагаются страховыми взносами.

Общая сумма начисленного заработка составляет:

685 000 руб. (300 000 + 320 000 + 65 000).

Средний дневной заработок рассчитывается следующим образом:

685 000 руб. / (365 дн. + 366 дн. - 13 дн.) = 954,4 руб.

Размер пособия по беременности и родам будет равен 133 565,60 руб. (954,04 руб. x 140 дн.).

Задание 7. Начислите заработную плату и сумму расчетов взносов по социальному страхованию. Составьте корреспонденцию счетов.

Начислена заработная плата работникам основного производства в размере 2 390 000 руб., работникам вспомогательного производства - 132 000 руб., административно-управленческому персоналу - 540 000 руб. (общая сумма заработной платы составляет 3 062 000 руб.). Организации присвоили страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,4%.

Эталон решения:

Операции по начислению заработной платы и расчетов взносов по социальному страхованию в бухгалтерском учете отражаются записями:

Дебет 20 Кредит 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - начислена заработная плата работникам основного производства - 2 390 000 руб.;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию" - начислены взносы по соцстрахованию с заработной платы работников основного производства - 69 310 руб. (2 390 000 руб. x 2,9%);

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 11 "Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", - начислены взносы по страхованию от НС и ПЗ с заработной работников основного производства - 9560 руб. (2 390 000 руб. x 0,4%);

Дебет 20 Кредит 70 - начислена заработная плата работникам вспомогательных производств - 132 000 руб.;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию", - начислены взносы по соцстрахованию с заработной платы работников вспомогательных производств - 3828 руб. (132 000 руб. x 2,9%);

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 11 "Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", - начислены взносы по страхованию от НС и ПЗ с заработной платы работников вспомогательных производств - 528 руб. (132 000 руб. x 0,4%);

Дебет 20 Кредит 70 - начислена заработная плата административно-управленческому персоналу - 540 000 руб.;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию", - начислены взносы по соцстрахованию с заработной платы административно-управленческого персонала - 15 660 руб. (540 000 руб. x 2,9%);

Дебет 20 Кредит 69, субсчет 11 "Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", - начислены взносы по страхованию от НС и ПЗ с заработной платы административно-управленческого персонала - 2160 руб. (540 000 руб. x 0,4%).

Взносы по социальному страхованию составляют:

88 798 руб. (69 310 + 3828 + 15 660);

Взносы по страхованию от НС и ПЗ:

12 248 руб. (9560 + 528 + 2160);

Дебет 69, субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию", Кредит 51 "Расчетные счета" - перечислены взносы по соцстрахованию - 88 798 руб.;

Дебет 69, субсчет 11 "Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Кредит 51 - перечислены взносы по страхованию от НС и ПЗ - 12 248 руб.


Задание 8. Определите суммы и составьте корреспонденцию счетов.


В октябре месяце в организации, осуществляющей общестроительные работы, произошел несчастный случай, в результате которого был причинен ущерб здоровью работника. Учреждение медико-социальной экспертизы установило потери трудоспособности в размере 20%. За счет средств фонда социального страхования работнику выплачены пособие по временной нетрудоспособности в сумме 4600 рублей, а также единовременная страховая выплата в сумме 5 400 рублей (единовременная страховая выплата произведена на 16 дней позже установленного срока).

По окончании лечения пострадавшего учреждение медико-социальной экспертизы установило, что он нуждается в санаторно-курортном лечении в специализированном санатории. Фонд социального страхования в ноябре этого года предоставил работнику путевку в специализированный санаторий на 21 день с оплатой проезда в обе стороны. Организация предоставила работнику дополнительный оплачиваемый отпуск на время лечения в санатории. Сумма начисленных отпускных составила 5214 рублей, стоимость проезда к месту лечения и обратно - 2036 рублей.

Сумма страховых взносов, начисленных организацией в ФСС РФ в октябре, составила 5345 рублей, в ноябре - 5827 рублей, кроме того, в октябре, за несвоевременную уплату взносов в предыдущем периоде, организации начислены пени в размере 250 рублей.

Работник обратился в суд с иском о возмещении организацией морального вреда. Сумма компенсации определена судом в размере 8000 рублей.

Эталон решения:

Задание 9. Определите размер ежемесячной страховой выплаты

Учреждение МСЭ установило, что сотрудник И.И. Иванов утратил профессиональную трудоспособность на 60% вследствие несчастного случая на производстве.

Среднемесячный заработок И.И. Иванова — 60 000 руб.

Эталон решения:

Размер ежемесячной страховой выплаты составит:

60 000 руб. х 60% = 36 000 руб.

Так как размер выплаты ограничен максимальным пределом, И.И. Иванов будет ежемесячно получать 30 000 руб.


Тема: Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ПЗ № 35,36 «Расчет взносов в программе 1С:Бухгалтерия»



С 01.01.2012г. установите ставку взноса в ФСС на страхование от несчастных случаев в размере 0,2%

(меню «Зарплата/Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ/Ставка на страхование от несчастных случаев»)

Исчисление страховых взносов в ПФР,ФОМС, ФСС включая взносы в ФСС на страхование отнесчастных случаев, будет производиться документом «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» в конце месяца. Документ «начисление налогов (взносов) с ФОТ» можно открыть через меню («Зарплата/Начисление налогов (взносов) с ФОТ»).

Доходы работников при автоматическом заполнении этого документа принимаются как облагаемые взносами целиком.

Исчисление взносов ведется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Сведения о ставках можно просмотреть через меню «Зарплата/Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ/Тариф страховых взносов».

Последовательность действий:

hello_html_m4e2f43ac.png









hello_html_ma98fa44.png

hello_html_2a596b02.png

hello_html_447cea3d.png



hello_html_5f05a43a.png





hello_html_6850e10d.png







Тема: «Порядок заполнения платежных поручений по платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды»

Тема: «Теоретические основы обработки выписок из банка»

ПЗ №37,38,39,40 «Заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов. Обработка выписок банка организацией. Заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов в программе 1С:Бухгалтерия»

Задание 1.

Требуется: Определить размер платежа взноса в фонды. Составить платежное поручение по форме образца

ООО «Альфа» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 50 000 руб.

Образец платежного поручения

hello_html_m6690eba8.jpg



Задание 2.

Требуется: обработать выписки банка из расчетного счета за декабрь текущего месяца.

Периодически организации получают в банке выписки из расчетного счета. К выпискам прикладываются документы, по которым было произведено списание или зачисление денежных средств на расчетный счет. Выписки банка являются регистром аналитического учета операций по расчетному счету. Полученные выписки с приложенными документами в бухгалтерии организации подвергаются тщательной проверке, которая в обязательном порядке должна производиться в день их получения из банка. Об ошибочно зачисленных или списанных суммах в тот же день необходимо сообщить в учреждение банка. Полученные из банка выписки обрабатываются, т.е. проставляются корреспондирующие счета.

Исходные данные

1. Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер» за период с 1.12 по 8.12 текущего года

2. Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер» за период с 9.12 по 31.12 текущего года

3. Остаток на расчетном счете на начало декабря текущего года составил 24 290 руб.

Таблица 1

Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер» за период

с 9.12 по 12.12 текущего года

Кор.

счет

Сумма, руб.

Остаток на 9 декабря текущего года

73 980

9.12

По квитанции № 138047 внесена сумма депонированной заработной платы

 

 

2900

9.12

По платежному требованию-поручению № 272 перечислен ООО «Селена» штраф за несвоевременную поставку продукции

 

 

 

800

9.12

По платежному поручению № 720 перечислено строительно-монтажному управлению № 8 за ремонт здания склада

 

 

 

8430

12.12

По платежному поручению № 721 перечислено в фонд социального страхования

 

 

2250

12.12

По платежному поручению № 722 перечислено в фонд обязательного медицинского страхования

 

 

1500

12.12

По платежному поручению № 723 перечислено в фонд занятости

 

 

625

12.12

По платежному поручению № 724 перечислено в пенсионный фонд

 

 

11 670

12.12

По платежному поручению № 725 перечислен подоходный налог в бюджет

 

 

5000

12.12

По платежному поручению № 726 перечислен налог на добавленную стоимость

 

 

3400

Остаток на 13 декабря текущего года

43 210

 

Таблица 2

Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер»
за период с 13.12 по 16.12 текущего года

Кор.

счет

Сумма, руб.

Остаток на 13 декабря текущего года

43 210

13.12

По квитанции № 138048 внесено на расчетный счет

 

 

6000

14.12

Получен по платежному поручению № 230 от ООО «Ритм» аванс за продукцию

 

 

15 000

14.12

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

 

 

400

14.12

По чеку № 372514 в кассу для выплаты отпускных

 

6000

16.12

По квитанции № 138047 из кассы предприятия

 

7000

16.12

По платежному требованию-поручению № 116 от ООО «Автосервис» получено за нарушение условий перевозки

 

 

 

310

Остаток на 17 декабря текущего года

65 920

Таблица 3

Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер»

за период с 20.12 по 22.12 текущего года

Кор.

счет

Сумма, руб.

1

2

3

4

Остаток на 20 декабря текущего года

65 920

20.12

По квитанции № 138048 из кассы предприятия

 

33 000

20.12

По платежному поручению № 728 перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на добавленную стоимость

 

 

 

1200

20.12

По платежному поручению № 729 перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль

 

 

900

20.12

Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент части проданной валютной выручки

 

 

39 501

20.12

Взнос в уставный капитал

 

1400

21.12

По чеку № 372515 в кассу для выдачи аванса работникам предприятия

 

 

22 400

21.12

По платежному поручению № 941 получено от дебиторов в погашение их задолженности

 

 

1800

21.12

По платежному поручению № 146 от ОАО «Сигма» получено за реализацию основных средств

 

 

12 000

22.12

По чеку № 372516 на операционные нужды

 

2000

22.12

По платежному поручению № 731 перечислено банку для покупки иностранной валюты

 

 

27 000

Остаток на 23 декабря текущего года

100 121

Таблица 4

Сводная выписка из расчетного счета ООО «Юпитер»

за период с 23.12 по 29.12 текущего года

Кор.

счет

Сумма, руб.

Остаток на 23 декабря текущего года

100 121

23.12

По платежному требованию-поручению № 6423 перечислено банку комиссионное вознаграждение

 

 

135

26.12

По чеку № 372517 в кассу для выплаты работникам вознаграждения по итогам работы за год

 

 

25 000

26.12

По платежному поручению № 732 погашен краткосрочный кредит банка

 

 

16 000

29.12

По квитанции № 138051 из кассы предприятия

 

2700

29.12

По платежному требованию-поручению № 2108 перечислен таможенный сбор

 

 

61

29.12

По платежному поручению № 735 перечислено ОАО «Восход» за приобретенные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

 

 

 

5400

29.12

По платежному поручению № 736 перечислен в бюджет налог на прибыль

 

 

320

29.12

По платежному поручению № 737 перечислен налог на добавленную стоимость

 

 

215

Остаток на 1 января следующего за текущим годом

55 690



Задание 3. В программе 1С.

12.01.2012 года документ «Платежное поручение» на сумму 23600 руб. был передан в банк для оплаты контрагенту «Станкосторительный завод». Завод представил счет №1 «Покупка станка и его разгрузка от 12.01.2012г.

13.012012 года документ «Платежное поручение на сумму 30500 руб. (налог на прибыль) был передан в банк для оплаты контрагенту «УФК МФ РФ по г.Москве»

13.01.2012 г. документ «Платежное поручение на сумму 10000 руб. (НДФЛ) был передан в банк для оплаты контрагенту «УФК МФ РФ по г.Москве»

13.01.2012г. пришла выписка банка, в которой отразились суммы списания по указанным выше платежным поручениям

После проведения документов «Списание с расчетного счета» проверьте остатки по выписке датой 13.01.2012г.

Найдите выписку на дату 13.01.2012г., обратитесь к кнопке «Подобрать» и отметьте флагами платежные документы, которые должны попасть в выписку за 13.01.2012г.


  1. Комплект материалов для оценки сформированности общих профессиональных компетенций по виду профессиональный деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


    1. Комплект материалов для оценки сформированности общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием тестовых заданий


Рекомендуемые тестовые задания для оценки усвоения знаний и освоению умений по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Указания к выполнению тестовых заданий:

А) Внимательно прочитайте задания.

Б) Выберите и обведите кружочком один правильный ответ в заданиях

Тест: Налог на добавленную стоимость

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Плательщики налога на НДС – это (допускается несколько вариантов ответа):

  1. Организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

  2. Лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

  3. Лица, использующие наемный труд для личных целей.

Эталон ответа: а,b








Р=3

2.

НДС облагаются обороты по:

  1. Реализации продукции, предоставлению услуг;

  2. Реализации собственного имущества налогоплательщика;

  3. Безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

Эталон ответа: а






Р=3

3.

Перечень реализуемых товаров освобождаемых от НДС:

  1. Является единым на всей территории РФ;

  2. Может быть разрешен субъектам РФ;

  3. Может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

Эталон ответа: а







Р=3

4.

Счет фактура подписывается:

  1. Руководителем и главным бухгалтером организации;

  2. Руководителем, главным бухгалтером организации, либо иными лицами уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

  3. Руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

Эталон ответа: b








Р=3

5.

При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

  1. В рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующем на дату реализации;

  2. Исключительно в иностранной валюте;

  3. В иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующем на день уплаты налога;

Эталон ответа: а








Р=3

6 .

Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:

  1. Да, общеустановленным порядком;

  2. Нет, за исключением подакцизных товаров

  3. Нет

Эталон ответа: с






Р=3

7.

Организация или ИП уплачивают НДС:

  1. Ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки

  2. Ежеквартально

Эталон ответа: b





Р=2

8.

Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК РФ еще взимаются акцизы, определяется:

  1. Без учета включенной суммы акциза

  2. С учетом суммы акциза и стоимости товара

  3. Согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.

Эталон ответа: b








Р=3

9.

Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по ст. 145 НК РФ не допускается на период:

  1. Более 3 налоговых периодов

  2. Менее 3 лет

  3. Менее 1 года

Эталон ответа: c







Р=3

10.

Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

  1. Отдельно в отношении каждой группы товаров

  2. В совокупности по всем группам товаров

  3. По усмотрению налогоплательщика.

Эталон ответа: a








Р=3

11.

Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру со дня отгрузки товара не позднее:

  1. 10 дней

  2. 5 дней

  3. 3 дней

Эталон ответа:b






Р=3

12.

Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):

  1. Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условий их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;

  2. Товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);

  3. Выполненных работ (предоставленных услуг) по сопровождению, транспортированию, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

Эталон ответа: a,c













Р=3

13.

Операции по страхованию и перестрахованию:

  1. Облагаются НДС

  2. Освобождены от НДС

  3. Облагаются НДС только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков

Эталон ответа: c







Р=3

14.

Не подлежит налогообложению ввоз товаров на таможенную территорию РФ (допускаются несколько вариантов ответа):

  1. Технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

  2. Необработанных природных алмазов;

  3. Подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи РФ.

Эталон ответа: a,









Р=3

15.

От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):

  1. Государственное унитарное оборонное предприятие;

  2. Филиал коммерческого банка;

  3. Общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;

  4. Фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;

  5. Представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;

  6. Гражданин занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица);

  7. Частное лицо, сдающее молоко как продукцию личного подсобного хозяйства на молокозавод;

  8. Частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;

  9. Музей, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского )иностранного) юридического лица);

  10. Представительство иностранной фирмы, оказывающее юридические консультации;

  11. Голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.

Эталон ответа: h





















Р=11



  • Σ= 55



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р





Тест: Налог на доходы физических лиц

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

  1. Налоговыми резидентами РФ является физические лица:

  1. a)Находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в году.

  2. b)Фактически находящиеся в РФ в течении 12 следующих подряд месяцев

  3. c)Получающие доход из источников в РФ в течении 12 следующих подряд месяцев.

  4. d)Фактически находящиеся в РФ

  1. Эталон ответа:a,b










Р=4

2.

  1. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они (допускается несколько вариантов ответа):

  1. a )Получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

  2. b )Получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и в натуральной форме

  3. c)Начислены к выплате на территории РФ.

Эталон ответа: a











Р=3

3.

  1. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица (при отсутствии государственных регулируемых цен) по цене:

  1. a)Реализации сторонним организациям

  2. b)Рыночной (рыночные цена определяются в порядке ст.40 НК РФ)

  3. c)Не ниже цены реализации сторонним организациям.

Эталон ответа: a








Р=3

4.

  1. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере:

  1. a )600 руб.

  2. b)400 руб.

  3. c)800 руб.

Эталон ответа: b







Р=3

5.

  1. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

  1. a )18 лет

  2. b )24 лет

  3. c )18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 18 лет.

Эталон ответа: a








Р=3

6 .

  1. Вычеты из совокупности дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов:

  1. a )Да

  2. b)Да, но если проживают с родителями

  3. c)Да, а также проживают они или нет совместно с родителями.

Эталон ответа: c








Р=3

7.

  1. Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет студента, имеющего свою собственную семью:

  1. a)Не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;

  2. b)Осуществляется у каждого из родителей;

  3. c)Осуществляется у каждого из родителей, если его супруг(а) является тоже студентом.

Эталон ответа: c







Р= 3


8.

  1. Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отношении доходов:

  1. a )Доходы, получаемы физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

  2. b )Выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;

  3. c )Дивиденды.

Эталон ответа: b








Р=3

9.

  1. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации уплачиваются до:

  1. a )15 июня года, следующего за отчетным;

  2. b )15 июля года, следующего за отчетным;

  3. c )30 апреля года, следующего за отчетным, вместе с подачей декларации.

Эталон ответа: c









Р=3

10.

  1. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием сумм предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности налоговым органом производится не позднее:

  1. a )5 дней с момента получения уточняющей декларации;

  2. b )10 дней с момента получения уточняющей декларации;

  3. c)30 дней с момента получения уточняющей декларации.

Эталон ответа: c









Р=3

11.

  1. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных доходов:

  1. a )По произвольной форме с указанием места, даты и вида дохода;

  2. b)По произвольной форме, но согласованной с налоговым органом;

c)Учет не осуществляют

Эталон ответа: b





Р=3

12.

  1. Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находится в собственности налогоплательщика:

  1. a )Не менее 3 лет;

  2. b )Не менее 5 лет;

  3. c)5 лет и более.

Эталон ответа: a,c










Р=3

13.

  1. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, налоговая база определяется:

  1. a )По максимальной ставке;

  2. b)По каждому виду доходов отдельно.

Эталон ответа: b





Р=2

14.

  1. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:

  1. a )Нет;

  2. b )Да, на последующие три налоговых периода;

  3. c )Да, до полного его использования.

  4. Эталон ответа: a,b









Р=3

15.

  1. Физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире в г.Москве. Ипотечный кредит в банке это лицо не брало.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен ему:

  1. a )В размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 руб.;

  2. b )В размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб.;

  3. c )В данном случае имущественный налоговый вычет не предоставляется

Эталон ответа: c











Р=3

16.


  • Σ= 45



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р





Тема: Налог на добычу полезных ископаемых.

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

  1. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых – это:

  1. a)Организации, ИП и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

  2. b)Организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

  3. c)Организации и ИП, ПРИЗНАВАЕМОЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ НЕДР В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ

Эталон ответа: c









Р=3

2.

  1. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежит постановке на учет по месту:

  1. a)Регистрации юридического лица

  2. b)Фактического нахождения органа управления юридического лица

  3. c)Нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование

Эталон ответа: c








Р=3

3.

  1. Объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых – это:

  1. a)Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечения подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством

  2. b)Добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы

  3. c)Дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезные ископаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземные сооружений

Эталон ответа: a













Р=3

4.

  1. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

  1. a)Налоговым органом

  2. b)Налогоплательщиком самостоятельно

  3. c)Налоговым органом и налогоплательщиком совместно

Эталон ответа: b









Р=3

5.

  1. Количество добытого полезного ископаемого определяется одним из следующих методов:

  1. a)Прямым

  2. b)Комбинированным

  3. c)Косвенным

  4. d)Прямым или косвенным методом

Эталон ответа: d








Р=4

6 .

  1. Фактические потери полезного ископаемого – это:

  1. a)Количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по его добыче, умноженное на установленный коэффициент потерь по каждому его виду

  2. b)Разница между расчетным количеством полезных ископаемых, на которое уменьшается его запасы, и количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершению полного технологического цикла по его добыче

  3. c)Разница между фактическим количеством добытого полезного ископаемого и его предполагаемым количеством, которое было бы добыто по сложившейся практики

Эталон ответа: b













Р=3

7.

  1. Учитываются не подлежащие переработки самородки драгоценных металлов:

  1. a)Отдельно, но включается в расчет количества добытого полезного ископаемого

  2. b)В совокупности с количеством добытого полезного ископаемого не включается

Эталон ответа: b







Р=2


8.

  1. Стоимость добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение:

  1. a)Выручка от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного

  2. b)Фактических расходов на добычу полезного ископаемого к его количеству

  3. c)Рыночной цены добытого полезного ископаемого к максимально возможного количеству

Эталон ответа: a










Р=3

9.

  1. Косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течении отчетного периода:

  1. a)Списываются расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого

  2. b)Распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов

  3. c)Распространяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации

Эталон ответа: b












Р=3

10.

  1. Налоговый период для налога на добычу ископаемых является:

  1. a)1 мес.

  2. b)1 год

  3. c)1 квартал, полугодие, 9 мес., год

  4. d)1 квартал

Эталон ответа: a







Р=4



  • Σ= 31



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р





Тест: Налог на прибыль организации.

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Налогоплательщиками налога на прибыль организации признаются:

  1. Российские организации, ИП и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства

  2. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства

  3. Российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников РФ

Эталон ответа: c













Р=3

2.

Наиболее точное определение доходы – это доходы от реализации производственных товаров (работ, услуг) для целей налогообложения:

  1. И внереализационные доходы

  2. За минусом всех расходов

  3. И имущественных прав и внереализационные доходы

Эталон ответа: c








Р=3

3.

Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

  1. Связанно с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени

  2. Не связанно с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу

  3. Не связанно с появлением дополнительной налоговой базы.

Эталон ответа: b











Р=3

4.

Внереализованными признаются доходы:

  1. В виде выявленных в отчетном периоде доходов прошлых лет

  2. От реализации основных средств

  3. От реализации уцененных товарно-материальных ценностей

Эталон ответа: a









Р=3

5.

Доходы от реализации – это (допускается несколько вариантов ответа):

  1. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации

  2. Стоимость от долевого участия в других фирмах

  3. Стоимость реализованных основных средств

  4. Положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости

  5. Выручка от реализации

Эталон ответа: c,e












Р=5

6 .

Обоснованные расходы – это экономические оправданные затраты:

  1. Оценка которых выражена в денежной форме

  2. Оценка которых выражена в натуральной и денежной формах

  3. Документально поврежденные, но в пределах технологических норм

Эталон ответа: a








Р=3

7.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

  1. Материальных расходов, на оплату труда, ЕСН, суммы начисленной амортизации, прочих расходов

  2. Материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализованных расходов

  3. Материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов

Эталон ответа: c










Р=3


8.

Амортизация не подлежит:

  1. Земля

  2. Имущество со сроком полезного использования более 12 мес. и первичной стоимостью болеет 20 000 руб.

  3. Имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение

Эталон ответа: a










Р= 3

9.

В отношении амортизационных основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять специальных коэффициент:

  1. Но не выше 2 к основной норме амортизации

  2. Не выше 3

  3. Не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования

Эталон ответа: a










Р=3

10.

По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5:

  1. Да

  2. Да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 600 000 руб.

  3. Да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 800 000 руб.

Эталон ответа: b










Р=3

11.

Расходами на освоение природных ресурсов признаются расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера:

  1. Да

  2. Да, при условии, если такие расходы не являются безрезультатными

  3. Да, за счет средств государственного бюджета

Эталон ответа: a









Р=3

12.

Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий ограничен:

  1. Нет

  2. Да, и не может превышать расчетного предельного размера, определяемого размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года

  3. Да, и не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию

Эталон ответа: b















Р=3

13.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:

  1. 15%

  2. 9%

  3. 30%

  4. 13%

Эталон ответа: a









Р=4

14.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

  1. 15%

  2. 9%

  3. 0%

  4. 5%

Эталон ответа: b











Р=4

15.

Сроки представления налоговой декларации за отчетный период:

  1. Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

  2. Не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

  3. Не позднее 25 дня со дня окончания соответствующего периода

  4. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Эталон ответа: a











Р=4



  • Σ= 50



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Государственная пошлина

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Плательщиками государственной пошлины являются (попускается несколько вариантов ответа):

  1. Физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое заключение

  2. Граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

  3. Юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела:

Эталон ответа: b,c











Р=3

2.

Могут ли суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

  1. Нет

  2. Да

Эталон ответа: a






Р= 2

3.

Государственная пошлина устанавливается:

  1. в твердо установленной сумме

  2. в процентах от оспариваемой суммы

  3. в рублях и в процентном отношении

Эталон ответа: c







Р=3

4.

За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

  1. При выдаче свидетельства

  2. При подаче заявления о регистрации актов

  3. По выбору физического лица – при выдаче свидетельства или при подаче заявления

Эталон ответа: b









Р=3

5.

Подлежит ли возврату пошлина, внесенная за регистрацию акта о расхождении брака по решению суда:

  1. Нет

  2. Да

  3. Да, при условии применения супругом до регистрации расторжения брака

Эталон ответа: a








Р=3

6 .

Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам, установленным для исковых заявлений:

  1. Имущественного характера

  2. Установленным для исковых заявлений неимущественного характера

  3. Установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера

Эталон ответа: c



Р=3

7.

Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:

  1. Рыночной

  2. Общей, без учета доли, переходящей по наследству

  3. Общей, переходящей по завершению

Эталон ответа: c






Р=3


8.

Включается ли в цену иска, с которой уплачивается госпошлина, сумма штрафных санкций:

  1. Нет

  2. да

Эталон ответа: b







Р=2

9.

Возвращается ли истцу госпошлина при уменьшении исследовательских данных:

  1. Да, пропорционально сумме уменьшений

  2. Нет

Эталон ответа: a






Р=2

10.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство имущества, оставившего после смерти одного из супругов, приобретенного супругами при совместной жизни , взимается:

  1. Исключительно со стоимости части имущества, переходящего по наследству

  2. Со всей стоимости имущества, приобретенного супругами в период совместной жизни

Эталон ответа: a








Р=2

11.

Госпошлина, подлежащая возврату, должна быть возвращена гражданину или юридическому лицу:

  1. В течении 1 мес.

  2. В течении 10 дней

  3. Налоговые органы обязаны принять решение в течении 2 недель со дня получения заявления о зачете

Эталон ответа: c






Р=3

12.

Возврат госпошлины происходит:

  1. По письменному заявлению налогоплательщика

  2. На основании определения суда о возврате госпошлины

  3. По решению налоговых органов о возврате пошлины

Эталон ответа: a










Р=3

13.

По делам, рассмотренным судами общей юрисдикции, госпошлина уплачивается:

  1. До подачи соответствующего заявления (жалобы) или кассационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов по вынесенному решению

  2. После подачи заявления (жалобы) или кассационной жалобы

  3. Госпошлина не уплачивается

Эталон ответа: a








Р=3



  • Σ= 35



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Таможенные пошлины

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Таможенные пошлины – это:

  1. Прямой налог

  2. Косвенный налог

  3. Налоговый пограничный налог

Эталон ответа: b






Р= 3

2.

Полное определение таможенных платежей – это:

  1. Ввозная таможенная пошлина; вызванная таможенная пошлина; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

  2. Ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; НДС, взимаемый при ввозе товаром на таможенную территорию РФ; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; таможенные сборы;

  3. Ввозная и вывозная таможенные пошлины

Эталон ответа: b










Р=3

3.

Когда возникает обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов:

  1. При ввозе и вывозе товаров;

  2. При ввозе товаров – с момента пересечения таможенной границы;

  3. При ввозе товаров – с момента пересечении таможенной границы, при вывозе товаров – с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вызов товаром с таможенной территории РФ

Эталон ответа: c










Р=3

4.

Объект обложения таможенными пошлинами и налогами – это:

  1. Товары, перемещаемые через таможенную границу;

  2. Импортные товары в розничной и оптовой торговле

Эталон ответа: a









Р=2

5.

Налоговой базой в целях исчисления таможенных пошлин, налогов является:

  1. Таможенная стоимость товаров

  2. Количество товаров, ввозимых на территорию РФ

  3. Таможенная стоимость товаров и (или) их количество

Эталон ответа: c







Р=3

6 .

Товары, производство и экспорт, который субсидировались, облагаются пошлинами:

  1. Антидемпинговыми

  2. Протекционными

  3. Специальны

Эталон ответа: c






Р=3

7.

Ставка таможенной пошлины, взимаемая с единицы измерения товаров, называется :

  1. Адвалорная

  2. Специфическая

  3. Комбинированная

  4. Твердая

Эталон ответа: d






Р=4


8.

Размеры ставок таможенных пошлин и тарифов указывает:

  1. Таможенный кодекс РФ

  2. Постановление Правительства «О таможенном тарифе…»

  3. Соглашение об избежание двойного налогообложения

  4. НК РФ

  5. Закон «О таможенном тарифе»

Эталон ответа: b, d, e








Р=5

9.

В какой валюте платятся таможенные пошлины:

  1. В валюте РФ

  2. В валюте таможенной декларации

  3. В долларах США

  4. В евро

Эталон ответа: a






Р=4

10.

Плательщик таможенной пошлины - это:

  1. Импортер

  2. Экспортер

  3. Владелец товара

  4. Декларирующее лицо

Эталон ответа: d






Р=4



  • Σ= 34



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



ТЕСТ: Упрощенная система налогообложения

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Организации и ИП переходят на упрощенную систему налогообложения:

  1. Добровольно

  2. Обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн. руб. за 9 мес.

  3. По решению использованного органа законодательной власти субъекта РФ

Эталон ответа: a









Р=3

2.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:

  1. Года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн.руб. без учета НДС;

  2. Года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн.руб. без учета НДС;

  3. 9 мес.того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн.руб. без учета НДС;

  4. 9 мес.того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн.руб. без учета НДС;

Эталон ответа: d















Р=4

3.

Налогоплательщик не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он – это:

  1. Организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн.руб.;

  2. ИП, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек;

  3. Нотариус, занимающийся частной практикой.

Эталон ответа: b










Р=3

4.

Организация и ИП, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:

  1. С 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

  2. С 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

  3. С 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

Эталон ответа: a













Р=3

5.

Налогоплательщик считается принудительно переведенным на общий режим налогообложения, если по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн.руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превысит:

  1. 100 млн.руб.

  2. 11 млн.руб.

  3. 10 млн.руб.

Эталон ответа: a










Р=3

6 .

Объект налогообложения выбирает:

  1. Налоговый орган;

  2. Сам налогоплательщик;

  3. Налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

Эталон ответа: b






Р=3

7.

Затраты в отношении основных средств, приобретенных до перехода на УСН со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно применяются в расходы в пропорциях:

  1. В течении одного года применения УСН – 50 % стоимости, 2 года – 40% стоимости и 3 года – 20 % стоимости;

  2. В течении одного года применения УСН – 40 % стоимости, 2 года – 40% стоимости и 3 года – 20 % стоимости;

  3. В течении одного года применения УСН – 20 % стоимости, 2 года – 30% стоимости и 3 года – 50 % стоимости;

Эталон ответа: b,c









Р=3


8.

Дата получения доходов при применении УСН – это:

  1. День отгрузи товаров (выполненных работ, оказанных работ);

  2. Момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненных работ, оказанных работ);

  3. День поступления средств на счета в банках и(или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и(или) имущественных прав.

Эталон ответа: a









Р=3

9.

При определении налоговой базы УСН доходы и расходы определяются:

  1. Нарастающим итогом с начала итогового периода;

  2. По квартально.

Эталон ответа: b






Р=2

10.

Сумма минимального налога исчисляется в размере:

  1. 1 % налоговой базы;

  2. 5 % налоговой базы;

  3. 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

Эталон ответа: a






Р=3

11.

При применении УСН налоговым периодом признается:

  1. 1 Месяц;

  2. 1 квартал;

  3. 1 календарный год.

Эталон ответа: a




Р=3

12.

При применении УСН отчетным периодом признается:

  1. 1 месяц;

  2. Квартал;

  3. Год;

  4. 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Эталон ответа: b







Р=4

13.

Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:

  1. 6 %

  2. 10 %

  3. 15 %

Эталон ответа: c






Р=3

14.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов то устанавливается налоговая ставка:

  1. 6 %

  2. 15 %

  3. 25 %

Эталон ответа: a






Р=3

15.

Организация, применяющая УСН, в августе приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45 тыс.руб. В сентябре за это основное средство было уплачено 30 тыс.руб., остальная чпасть должна быть уплачена в октябре. Стоимость основного средства можно признать расходом:

  1. В сентябре 30 тыс.руб. и в октябре – 15 тыс.руб.

  2. В сентябре 30 тыс.руб. и в декабре – 15 тыс.руб.

  3. В октябре – 45 тыс.руб.

  4. В ноябре – 45 тыс.руб.

Эталон ответа:b









Р=4



  • Σ= 47



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Единый налог на вмененный доход для отдельных видом деятельности

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решению субъекта РФ за оказание услуг:

  1. Общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 м2

  2. По размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2

  3. Бухгалтерских и аудиторских

Эталон ответа: a











Р= 3

2.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться наряду с:

  1. Общей системой налогообложения

  2. Другими видами специальных налоговых режимов

  3. Упрощенной системой налогообложения

Эталон ответа: a,b







Р=3

3.

Уплата организациям единого налога предусматривает замену уплаты налога на:

  1. Доходы физических лиц

  2. Имущество

  3. Прибыль

  4. Добавленную стоимость

Эталон ответа: b,c,d








Р=4

4.

ИП- плательщики кроме ЕНВД уплачивают:

  1. Налог на имущество физических лиц в части коммерческой собственности

  2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

  3. Налог на доходы физических лиц наемных работников

Эталон ответа: b,c









Р=3

5.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – это:

  1. Коэффициент – дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ

  2. Корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях

  3. Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг) сезонность, время работы и иные особенности.

Эталон ответа: b












Р=3

6 .

В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход:

  1. В рублях

  2. В рублях и копейках на единицу физического показателя

  3. В единицах изменения физического показателя

Эталон ответа: a






Р=3

7.

Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее:

  1. 5 дней с начала деятельности

  2. 10 дней с начала деятельности

  3. Конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность

Эталон ответа: a








Р=3


8.

Объект налогообложения для применения единого налога – это:

  1. Физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты

  2. Вмененный доход

  3. Базовая задолженность, умноженная на корректирующие коэффициенты

Эталон ответа: b








Р=3

9.

Налоговая база для исчисления суммы единого налога – это:

  1. Физический показатель

  2. величина дохода

  3. базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты

Эталон ответа: b







Р=3

10.

Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период:

  1. И корректирующих коэффициентов

  2. И величина физического показателя, характеризующего данный вид деятельности

  3. Величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Эталон ответа:










Р=3

11.

Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:

  1. От 0,1 до 1 включительно

  2. От 0,01 до 1,1 включительно

  3. От 0,005 до 1 включительно

Эталон ответа: c






Р=3

12.

Налоговый период по единому налогу – это:

  1. Календарный год

  2. 1 квартал, полугодие, 9 мес., 1 год.

  3. Квартал

Эталон ответа: c








Р=3

13.

Ставка единого налога устанавливается в размере:

  1. 10% значения временного дохода

  2. 25% базовая доходности

  3. 15% значения временного дохода

Эталон ответа: c





Р=3

14.

Уплата единого налога налогоплательщиков по итогам же налогового периода производства не позднее:

  1. 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода

  2. 20-го числа 1-го месяца следующего налогового периода

  3. 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода

Эталон ответа: c







Р=3



  • Σ= 43



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Налог на игорный бизнес.

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Налог на игорный бизнес является:

  1. Федеральным

  2. Региональным

  3. Местным

Эталон ответа: b






Р=3

2.

Игорный бизнес – это:

  1. Предпринимательская деятельность, связанная с извлечением прибыли при проведении азартных игр;

  2. Предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виду выигрыша или платы за проведение азартных игр;

  3. Предпринимательская деятельность не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг и связанная с извлечением организациями или ИП доходов в иду выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари.

Эталон ответа: c











Р=3

3.

Налогоплательщики на игорный бизнес – это:

  1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

  2. ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

  3. Организации или предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Эталон ответа: c







Р=3


4.

Новый объект налогообложения в игорном бизнесе должен быть зарегистрирован в налоговом органе не позднее:

  1. Чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения;

  2. 2 рабочих дня с даты установки каждого объекта налогообложения;

  3. Чем за 10 дней до даты установки каждого объекта налогообложения.

Эталон ответа: a









Р=3

5.

Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах изменение числа объектов налогообложения не позднее чем:

  1. За 2 дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;

  2. За 2 рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;

  3. За 10 дней до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;

Эталон ответа: b









Р=3

6 .

Объект налогообложения считается выбывшим не позднее:

  1. Даты предоставления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений количества объектов налогообложения;

  2. 2 дней с момента реального выбытия;

  3. 2 рабочих дней с момента выбытия.

Эталон ответа: a






Р=3

7.

В течение, какого срока с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объектов налогообложения налоговые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации объекта налогообложения на игорный бизнес:

  1. 10 дней;

  2. 10 рабочих дней;

  3. 5 рабочих дней.

Эталон ответа: c







Р=3


8.

Объекты налогообложения на игорный бизнес – это:

  1. Лотереи с денежным выигрышем;

  2. Лотереи с вещевым выигрышем;

  3. Касса тотализатора.

Эталон ответа: c






Р=3

9.

Налоговый период на игорный бизнес является:

  1. 1 месяц;

  2. 1 квартал;

  3. 1 календарный год.

Эталон ответа: a






Р=3

10.

Налоговые ставки устанавливаются:

  1. В рублях за один объект налогообложения;

  2. В тысячах рублей исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;

  3. С учетом доходности объекта налогообложения.

Эталон ответа: a






Р=3

11.

Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога увеличивается:

  1. Да, в 2 раза;

  2. Нет;

  3. Да, но кратно количеству игровых полей.

Эталон ответа: c





Р=3

12.

Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию за истекший налоговый период ежеквартально не позднее числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом:

  1. Да, 30-го;

  2. Да, 20-го;

  3. Нет, ежемесячно не позднее 20-го.

Эталон ответа: c








Р=3

13.

Налог по итогам налогового периода налогоплательщик уплачивает:

  1. Ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

  2. Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

  3. Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

Эталон ответа: c







Р=3

14.

Верное определение налога на игорный бизнес:

  1. Налогоплательщиками являются только российские организации;

  2. В объект налогообложения включаются игровые автоматы и кассы тотализаторов;

  3. Налоговый Кодекс РФ устанавливает только минимальные размеры налоговых ставок;

  4. Ставка налога установлена в размере 90 % от полученного дохода.

Эталон ответа: b










Р=4



  • Σ= 43



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Транспортный налог.

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

Законодательные (представительные) органы субьектов РФ, вводя транспортный налог определяют:

  1. Ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а так же форму отчетности по данному налогу

  2. Ставку налога и форму отчетности по данному налогу

  3. порядок и сроки его уплаты

Эталон ответа: a








Р=3

2.

Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога

  1. Да

  2. Нет

Эталон ответа: a





Р=2

3.

Налогоплательщики транспортного налога- это:

  1. Лица, на которых зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения

  2. Юридические лица, на балансе которых числится ТС

  3. Лица, использующие в своей предпринимательской деятельности ТС, признаваемые объектом налогообложения

Эталон ответа: a







Р=3

4.

Объекты обложения транспортным налогом – это:

  1. Промысловые морские и речные суда

  2. Самолеты и вертолеты санитарной авиации

  3. Воздушные ТС

Тракторы

Эталон ответа: c








Р=3

5.

Налоговая база для транспортных средств, имеющий двигатель, определяется как:

  1. Объем двигателя в литрах (л.)

  2. Объем двигателя в см3

  3. Мощность двигателя в лошадиных силах (л/с)

  4. Мощность двигателя в киловаттах (кВт)

Эталон ответа: c







Р=4

6 .

Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

  1. Мощность двигателя в лошадиных силах (л/с)

  2. Валовая вместимость в л.

  3. Валовая вместимость в регистровых тоннах

Эталон ответа: c






Р=3

7.

Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющий на балансе несколько автомобилей, определяется:

  1. Отдельно по каждому ТС

  2. По совокупной мощности двигателей ТС

  3. По сумме мощностей двигателей ТС

Эталон ответа: a






Р=3


8.

Налоговый период для транспортного налога – это

  1. Месяц

  2. Квартал

  3. Календарный год

Эталон ответа: c






Р=3

9.

Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены субьектами РФ по сравнению со ставками федерального закона:

  1. Увеличены, но не более чем в 5 раз

  2. Уменьшены, но не более чем в 5 раз

  3. В любой пропорции

  4. Увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз

Эталон ответа: d








Р=4

10.

Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС:

  1. Нет

  2. Да

Эталон ответа: b







Р=2

11.

Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок учитывающих в срок полезного использования ТС :

  1. Нет

  2. Да

Эталон ответа:b





Р=2

12.

Налогоплательщики транспортного налога:

  1. Исчисляют суммы налога самостоятельно, если являются организацией

  2. Все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налогов самостоятельно

  3. Уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами

Эталон ответа: a,b








Р=3

13.

В случае регистрации ТС и (или) снятия его с учета в течении налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента :

  1. Определяемого как отношения числа полных месяцев, в течении которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

  2. 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года

  3. Порядок расчета, которого определяется законами субъектов РФ

  4. Без учета срока использования, т.е. за полный год

Эталон ответа: a












Р=4

14.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию ТС, обязаны сообщать в налоговые органы о ТС, за регистрированных или снятых с регистрации в этих органах:

  1. В течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации

  2. В течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия их с регистрации

  3. В 2-х недельный срок после их регистрации или снятия с их регистрации

  4. Один раз в квартал

  5. Один раз в год

Эталон ответа: a












Р=5

15.

Налогоплательщику - физическому лицу вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога :

  1. Не позднее 30 апреля года налогового периода

  2. Не позднее 1 июня года налогового периода

  3. Не позднее 1 октября года налогового периода

Эталон ответа: b





Р=3



  • Σ= 44



Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р



Тест: Налог на имущество физических лиц

п\п

Задания

общее число существенных операций теста

1.

В соответствии с НК РФ налог на имущество физических лиц является:

  1. Федеральным;

  2. Региональным;

  3. Муниципальным;

  4. Местным.

Эталон ответа: d









Р=4

2.

Налоговая база для исчисления налога на строения, помещения и сооружения – это инвентаризационная стоимость объекта определяемая:

  1. Органами технической инвентаризации;

  2. В соответствии с рыночными ценами;

  3. Органами технической инвентаризации

Эталон ответа: c









Р=3

3.

В случае возникновения в течение года у плательщика право на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

  1. с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

  2. с момента подачи заявления на льготы, но не ранее 1 числа следующего года;

  3. с того момента в котором возникло право на льготу.

Эталон ответа: c











Р=3

4.

В случае несвоевременного обращение за предоставлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

  1. С момента возникновения льготы;

  2. С момента подачи письменного заявления;

  3. Исключительно за прошлый год

  4. Не более чем за 3 года по письменному заявления налогоплательщика.

Эталон ответа: d











Р=4

5.

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельцев в налоговые органы после регистрации имущества не позднее:

  1. 5 дней

  2. 10 дней

  3. В течение 15 дней

Эталон ответа: b











Р=3

6 .

В случае несогласованности мнения физических лиц в общей совместности, в которых находится помещение налог уплачивается:

  1. Каждым собственникам пропорционально площади

  2. Каждым собственникам в равных долях

  3. Определяется в судебном порядке

Эталон ответа: b







Р=3

7.

Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

  1. Возведение пристройки

  2. Заявление налогоплательщика

  3. Начало года, следующего за возведением

Эталон ответа: c









Р=3


8.

Налоговые уведомления на уплату налога считается полученным:

  1. По истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

  2. С даты получения налоговым органом уведомления о получении;

  3. По истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Эталон ответа: c











Р=3

9.

Требования об уплате налога должно быть направлено плательщику не позднее:

  1. 1 мес. до наступления срока уплаты;

  2. 2 мес. до наступления срока уплаты;

  3. 3 мес. до наступления срока уплаты;

Эталон ответа: a









Р=3

10.

Налогом на имущество физических лиц не облагается:

  1. Квартира;

  2. Кладовка, расположенная отдельно от квартиры;

  3. Частный самолет;

  4. Мотосани.

Эталон ответа: c, d









Р=4



  • Σ= 33




Методика оценивания качества выполнения заданий (В.П. Беспалько):

Количественным критерием оценки правильности выполнения тестовых заданий служит коэффициент Ка, представляющий собой отношение количества правильно выполненных обучающимися существенных операций (А) к общему числу существенных операций теста(Р) Ка = А/Р








2. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих профессиональных компетенций по виду профессиональный деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

2.3 Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием самостоятельных заданий


Выполнение практических заданий по моделированию систем налогообложения, расчету налоговой нагрузки, оптимизации систем налогообложения (с использованием MS Excel).

Задание 1: заполните налоговые декларации по каждому виду налога с использованием MS Excel

Виды налога и налоговых деклараций:

1)декларация по ЕНВД

hello_html_4ca5b07b.png







2) декларация по налогу на прибыль

hello_html_46a65b2.png







3) декларация по НДС

hello_html_m15803e54.png







4) декларация по УСНО

hello_html_m34d1bb1e.png

Задание 2: заполните сведения о начисленных взносах в ПФР, форму расчета с ФСС по временной нетрудоспособности с использованием программы MS Excel

  1. Сведения о начисленных взносах в ПФР

hello_html_m7e20e007.png

  1. Форма расчета с ФСС по временной нетрудоспособности hello_html_7b49535c.png




I. Общие требования к заполнению формы Декларации


1.1. Форма налоговой декларации (далее - Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка"), соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняется прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации, с учетом пункта 3.3.1 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

1.13. Представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.







  1. Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих профессиональных компетенций по виду профессиональный деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

    1. . Комплект материалов для оценки сформированности элементов общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности с использованием экзаменационных заданий

Задания для оценки освоения умений и усвоения знаний

В состав комплекта входят вопросы для подготовки к экзамену, задания для проведения экзамена (квалификационного) и пакет экзаменатора (эксперта).




















РАССМОТРЕНО

На заседании

__________________ЦК

Протокол от «____»__________20__г. №_____

Председатель ЦК

____________В.М.Киселева


УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора по УР

_________________Т.И.Казакова


«___»________ 20___г




ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ


По профессиональному модулю: «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Для специальности / профессии: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

Курс: 3 , группа 302


  1. Кратко охарактеризуйте систему налогов Российской Федерации.

  2. Перечислите и раскройте функции налогов.

  3. Перечислите и раскройте принципы налогообложения.

  4. Раскройте классификацию по объектам налогообложения.

  5. Дайте определение федерального налога.

  6. Раскройте федеральные налоги, как источник пополнения федерального бюджета.

  7. Дайте определение и характеристику регионального налога.

  8. Раскройте основные направления региональных налогов.

  9. Раскройте понятие местного налога.

  10. Перечислите и раскройте виды местных налогов.

  11. Перечислите и раскройте элементы налогообложения.

  12. Охарактеризуйте источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

  13. Дайте определение НДФЛ и раскройте основные принципы налогообложения.

  14. Перечислите доходы, которые не облагаются НДФЛ.

  15. Назовите порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

  16. Дайте определения налогу на добавленную стоимость организации.

  17. Определите сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

  18. Назовите, налоговые вычеты; порядок применения налоговых вычетов.

  19. Перечислите и охарактеризуйте виды ставок акцизов.

  20. Опишите, что подлежит налоговым вычетам акцизов.

  21. Определите элементы налога на прибыль.

  22. Напишите, что относиться к внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль.

  23. Назовите, кто не является налогоплательщиками налога на имущества организаций.

  24. Дайте определения налогу на имущество организаций.

  25. Напишите, какие организации освобождаются от налога на имущество организации.

  26. Определите порядок исчисления налога на имущество организации.

  27. Определите порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

  28. Опешите, как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес.

  29. Дайте определение транспортному налогу.

  30. Определите, кто является налогоплательщиком транспортного налога.

  31. Назовите, что не является объектом налогообложения по земельному налогу.

  32. Определите порядок исчисления земельного налога.

  33. Определите объекты налогообложения и ставки налога по УСН.

  34. Определите, какие налоги не уплачивают налогоплательщики УСН.

  35. Определите, что является объектом налогообложения налога на игорный бизнес.

  36. Опишите порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

  37. Дайте определение земельному налогу.

  38. Опишите, как определяется налоговая база по земельному налогу.

  39. Дайте определение налогооблагаемой базы.

  40. Перечислите ставки единого социального налога.

  41. Дайте определение понятию объектам налогообложения.

  42. Перечислите налоговые льготы единого социального налога.

  43. Дайте определение платежным поручением.

  44. Запишите характеристику следующим сокращениям ТП,АР,АП,РС,ОТ,РТ,ПР.

  45. Дайте определение понятию синтаксический учет.

  46. Дайте определение понятию аналитический учет.

  47. Дайте определение понятию внебюджетным фондам.

  48. Запишите, какими путями образуются внебюджетные фонды.

  49. Дайте полный ответ, что включают в доходы внебюджетных фондов.

  50. Запишите ставки внебюджетных фондов на 2013-2014гг.

  51. Назовите, за счет чего формируется фонд социального страхования.

  52. Перечислите, на что направляются средства государственного социального страхования.

  53. Назовите основные принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  54. Охарактеризуйте расчет размера пособия по временной нетрудоспособности, в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

  55. Перечислите лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  56. Объясните, когда и при каких условиях наступает право на обеспечение по страхованию.

  57. Дайте определение понятию «Внебюджетные фонды».

  58. Перечислите пути образования внебюджетных фондов.

  59. Перечислите источники формирования внебюджетных фондов.

  60. Дайте характеристику случаям, при которых объект обложения не возникает.

  61. Перечислите, какие документы являются оправдательными по отношению к выписке.

  62. Объясните, когда бухгалтер обязан произвести проверку и обработку выписок. И в чем заключается обработка.









Составитель Е.В.Сазикова




РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 1


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задание 1

Часть А. Кратко охарактеризуйте систему налогов Российской Федерации.

Часть Б. Перечислите и раскройте функции налогов.


Задание 2

  1. Определите налоговую базу за период январь- декабрь

  2. Определите сумму НДФЛ за период январь-декабрь


Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове) имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата, за период январь- декабрь. 6200 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать краткую характеристику системе налогов Российской Федерации.

  2. Перечислить и раскрыть функции налогов.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налоговую базу за период январь-декабрь, определить сумму НДФЛ за период январь-декабрь.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.









Преподаватель Е.В.Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 2


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задание 1

Часть А. Перечислите и раскройте принципы налогообложения.

Часть Б. Раскройте классификацию по объектам налогообложения.


Задание 2

Требуется:

  1. Определить налоговые вычеты

  2. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом

  3. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру за счет собственных средств в полном объеме

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13 %, составили 750000 руб.Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Раскрыть в полном объёме принципы налогообложения.

  2. Раскрыть сущность классификации.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налоговые вычеты и сумму НДФЛ.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.


Преподаватель Е.В.Сазикова




РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №3


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории __10_

Задание 1

Часть А. Дайте определение федерального налога.

Часть Б. Раскройте федеральные налоги, как источник пополнения федерального бюджета РФ.


Задание 2

Определите НДС, если известно, что он не числиться по ставке, установленной в % от стоимости реализованной продукции от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки)

Дано:

1) себестоимость продукции – 120 000 руб.

2) прибыль 36 000 руб.

3) Ставка НДС – 18%


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать определение федерального налога.

  2. Раскрыть федеральный налог, как источник федерального бюджета РФ.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова







РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №4


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задание 1

Часть А. Дайте определение и характеристику регионального налога.

Часть Б. Раскройте основные направления региональных налогов.


Задание 2

Определите налог, подлежащий уплате в бюджет.

Дано:

    1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с

    2. Который зарегистрирован в ГАИ - 5 апреля

    3. Ставка налога с каждой л.с - 8,50 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать полное определение и характеристику региональному налогу.

  2. Раскрыть основные направления регионального налога.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налог, подлежащий уплате в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 5


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задание 1

Часть А. Раскройте понятие местного налога.

Часть Б. Перечислите и раскройте виды местных налогов.


Задание 2

Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия – это разница между стоимостью реализованной продукции и затратами на ее производство и реализацию.

Дано:

  1. стоимость реализованной продукции- 520000

  2. себестоимость реализованной продукции- 280000

  3. ставка налога на прибыль - 24 %


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать полное определение местного налога.

  2. Перечислить и раскрыть виды местных налогов.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налог на прибыль.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.






Преподаватель Е.В.Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 6


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задание 1

Часть А. Перечислите и раскройте элементы налогообложения.

Часть Б. Охарактеризуйте источники уплаты налогов, сборов, пошлин.


Задание 2

Определите НДС, если известно, что он не числиться по ставке, установленной в % от стоимости реализованной продукции от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки)

Дано:

1) себестоимость продукции – 120 000 руб.

2) прибыль 36 000 руб.

3) Ставка НДС – 18%


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Перечислить элементы налогообложения.

  2. Дать характеристику источникам уплаты налогов, сборов, пошлин.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.




Преподаватель Е.В.Сазикова





РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 7


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории __10_

Задание 1

Часть А. Дайте определение НДФЛ и раскройте основные принципы налогообложения.

Часть Б. Перечислите доходы, которые не облагаются НДФЛ.


Задание 2

Требуется:

1. Определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей.

2. Определить налоговую базу.

3. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

У секретаря ООО «Запад» Т.В.Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Она разведена и не состоит в зарегистрированном браке (вдова). В феврале 2008 года Т.В. Прохорова вышла замуж. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% , с начала года по март включительно составил 38 100 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать определение НДФЛ и раскройте основные принципы налогообложения.

  2. Перечислить доходы, которые не облагаются НДФЛ.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму налоговых вычетов; налоговую базу; сумму налога, подлежащую в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 8


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

Часть Б. Дайте определения налогу на добавленную стоимость организации.

Задания. 2.

Требуется:

  1. Определить налоговые вычеты

  2. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом

  3. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру за счет: собственных средств в полном объеме. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13 %, составили 750000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Назвать порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

  2. Дать определения налогу на добавленную стоимость организации.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налоговые вычеты; сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом; в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.


Преподаватель Е.В.Сазикова.



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 9


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Определите сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

Часть Б. Дайте полную характеристику налоговым вычетам; порядок применения налоговых вычетов.

Задания 2.

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов за период январь- декабрь.

  2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.

Работнику организации, вдовцу, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата в размере 6500 руб.

Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Определить сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

  2. Назвать, налоговые вычеты; порядок применения налоговых вычетов.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить размер стандартных вычетов за период январь-декабрь; сумму НДФЛ.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым Кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20мин. Часть Б 20мин.




Преподаватель Е.В.Сазикова





РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 10


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Перечислите и охарактеризуйте виды ставок акцизов.

Часть Б. Перечислите налоговые вычеты по акцизам.

Задания 2.

Требуется:

Определить НДС, если известно, что он не числиться по ставке, установленной в % от стоимости реализованной продукции от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки)

Дано:

1) себестоимость продукции – 120 000 руб.

2) прибыль 36 000 руб.

3) Ставка НДС – 18%

Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Перечислить и охарактеризовать виды ставок акцизов.

  2. Описать, что подлежит налоговым вычетам акцизов.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым Кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20мин. Часть Б 20 мин.







Преподаватель Е.В.Сазикова.

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 11


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Определите элементы налога на прибыль.

Часть Б. Охарактеризуйте элементы внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль.

Задания 2.

Требуется:

1. Определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей.

2. Определить налоговую базу.

3. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

У секретаря ООО «Запад» Т.В.Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Она разведена и не состоит в

зарегистрированном браке (вдова). В феврале 2008 года Т.В. Прохорова вышла замуж. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% , с начала года по март включительно составил 38 100 руб.

Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Определить элементы налога на прибыль.

2) Дать характеристику элементов внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей; налоговую базу; сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым Кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20мин. Часть Б 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова.



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №12


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Перечислите лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на имущества организаций.

Часть Б. Дайте определения налогу на имущество организаций.


Задания 2.

Требуется:

Определить налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия – это разница между стоимостью реализованной продукции и затратами на ее производство и реализацию.

Дано:

  1. стоимость реализованной продукции- 520000

  2. себестоимость реализованной продукции- 280000

  3. ставка налога на прибыль - 24 %


Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Назвать, кто не является налогоплательщиками налога на имущество.

2) Дать определение налогу на имущество организаций.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налог на прибыль.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым Кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20мин. Часть Б 20 мин.





Преподаватель Е.В.Сазикова.



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 13


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1.

Часть А. Перечислите организации освобождающиеся от налога на имущество организации.

Часть Б. Определите порядок исчисления налога на имущество организации.


Задания 2.

Требуется:

Определить налог, подлежащий уплате в бюджет.

Дано:

  1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с

  2. Который зарегистрирован в ГАИ - 5 апреля

  3. Ставка налога с каждой л.с - 8,50 руб.


Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

1). Написать, какие организации освобождаются от налога на имущество организации.

2) Определить порядок исчисления налога на имущество организации.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить порядок исчисления налога на имущество организации.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым Кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20мин. Часть Б 20 мин.





Преподаватель Е.В.Сазикова.



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 14


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Определите порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

Часть Б. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по налогу на игорный бизнес.


Задание 2

Требуется:

  1. Определить налоговую базу за период январь- декабрь

  2. Определить сумму НДФЛ за период январь-декабрь


Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове) имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата, за период январь- декабрь 6200 руб.

Инструкция

1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Определить порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

  2. Описать, как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налоговую базу и сумму НДФЛ за период времени январь – декабрь.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.







Преподаватель Е. В. Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №15


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение транспортному налогу.

Часть Б. Перечислите лиц, являющихся налогоплательщиками транспортного налога.


Задание 2

Определите налог, подлежащий уплате в бюджет.

Дано:

  1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с

  2. автомобиль зарегистрирован в ГАИ - 5 апреля

  3. ставка налога с каждой л.с - 8,50 руб.



Инструкция

1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Дать определение понятию транспортный налог.

  2. Определить и описать, кто является налогоплательщиком транспортного налога.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму налога, подлежащей уплате в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.









Преподаватель Е. В. Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №16


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А.Перечислите объекты, освобождающие от уплаты земельного налога.

Часть Б. Определите порядок исчисления земельного налога.


Задание 2

Определите сумму НДС, если известно, что он не числиться по ставке, установленной в % от стоимости реализованной продукции от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки).

Дано:

  1. себестоимость продукции – 120 000 руб.

  2. прибыль 36 000 руб.

  3. Ставка НДС – 18%



Инструкция


1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Перечислить, что не является объектом налогообложения по земельному налогу.

  2. Определить и описать порядок исчисления земельного налога.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.







Преподаватель Е. В. Сазикова





РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №17


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А.Определите объекты налогообложения и ставки налога по УСН.

Часть Б. Перечислите налоги, которые не уплачивают налогоплательщики УСН.


Задание 2

Определите налог, подлежащий уплате в бюджет

Дано:

1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля.

2 Ставка налога с каждой л.с – 10 руб.


Инструкция

1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Определить объекты налогообложения и налоговые ставки налога по УСН.

  2. Описать какие налоги не уплачивают налогоплательщики УСН.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налог, подлежащий уплате в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.








Преподаватель Е. В. Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 18


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте характеристику объекту налогообложения налога на игорный бизнес.

Часть Б. Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

Задание 2

Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия – это разница между стоимостью реализованной продукции и затратами на ее производство и реализацию.

Дано:

  1. стоимость реализованной продукции- 520000

  2. себестоимость реализованной продукции- 280000

  3. ставка налога на прибыль - 24 %



Инструкция

1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Определить и перечислить, что является объектом налогообложения налога на игорный бизнес.

  2. Описать порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налог на прибыль организации.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.







Преподаватель Е. В. Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №19


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение земельному налогу.

Часть Б. Охарактеризуйте порядок расчета налоговой базы по земельному налогу.


Задание 2

Требуется:

1. Определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет

2. Определить суммы ЕСН, зачисляемые в ФОМС и общую сумму налога.

Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь составили 350 000 руб.


Инструкция

1.Для ответа на задания № 1 необходимо:

  1. Раскрыть понятие земельный налог.

  2. Описать, как определяется налоговая база по земельному налогу.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет, определить ЕСН, зачисляемые в ФОМС и общую сумму налога.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.











Преподаватель Е. В. Сазикова




РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 20


Количество вариантов_____

Наименование дисциплины (ПМ (код и наименование) МДК (код и наименование))


Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение налогооблагаемой базы.

Часть Б. Перечислите ставки единого социального налога.


Задания 2

Требуется:

1. Определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет.

2. Определить суммы ЕСН, зачисляемые в ФОМС и общую сумму налога.

Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь составили 350.000 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Дать определения налогооблагаемой базы.

2) Перечислить в полном объеме ставки ЕСН.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет и в ФОМС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова





РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №21


Количество вариантов_____

Наименование дисциплины (ПМ (код и наименование) МДК (код и наименование))


Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение понятию объектам налогообложения.

Часть Б. Перечислите налоговые льготы единого социального налога.

Задание 2

Требуется:

  1. Определить налоговую базу за период январь- декабрь

  2. Определить сумму НДФЛ за период январь-декабрь

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове) имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата, за период январь- декабрь. 6200 руб.

Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Дать определения понятию объектам налогообложения.

2) Перечислить налоговые льготы ЕСН.

2.При решении задачи внимательно прочитать задание и определить налоговую базу и рассчитать сумму НДФЛ.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексов Р.Ф.

4 Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.


Преподаватель Е.В.Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 22


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение платежным поручением.

Часть Б. Дайте характеристику следующим сокращениям ТП,АР,АП,РС,ОТ,РТ,ПР.

Задание 2

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов за период январь- декабрь.

  2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.

Работнику организации, вдовцу, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата в размере 6 500 руб.


Инструкция

  1. Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Дать определения платежным поручениям.

2) Записать характеристику сокращений.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить размер стандартных налоговых вычетов и рассчитать сумму НДФЛ.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.




Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 23


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение понятию синтаксический учет.

Часть Б. Дайте определение понятию аналитический учет.

Задание 2

Требуется:

1. Определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей.

2. Налоговую базу

3. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

У секретаря ООО «Запад» Т.В.Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Она разведена и не состоит в зарегистрированном браке (вдова). В феврале 2008 года Т.В. Прохорова вышла замуж. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% , с начала года по март включительно составил 38 100 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Дать определения понятию синтаксического учета.

2) Дать определение аналитического учета.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму налоговых вычетов, на работницу, детей; налоговую базу и сумму налога подлежащего уплате в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.

Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 24


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте определение понятию внебюджетным фондам.

Часть Б. Охарактеризуйте пути образования внебюджетных фондов.

Задание 2

Требуется:

Определите НДС, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в % к добавленной стоимости:

1.Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) - 45 000 руб.;

2.Стоимость производственной и реализованной продукции (без НДС) - 96 000 руб.

3. Ставка НДС – 18% 396 000


Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

1) Дать определения понятию внебюджетным фондам.

2) Записать какими путями образуются внебюджетные фонды.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определите сумму НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.





Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 25


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории 10

Задания 1

Часть А. Дайте полный ответ, что включают в доходы внебюджетных фондов.

Часть Б. Перечислите ставки внебюджетных фондов на 2013-2014гг.

Задание 2

Требуется:

Определите НДС, если известно, что он не числиться по ставке, установленной в % от стоимости реализованной продукции от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки).

1) себестоимость продукции – 120 000 руб.

2) прибыль 36 000 руб.

3) Ставка НДС – 18%.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

1)Дать полный ответ, что включают в доходы внебюджетных фондов.

2) Записать ставки на 2013- 2014 гг.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить сумму НДС.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б 20 мин.





Преподаватель Е.В.Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №26


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Перечислите источники формирования фонда социального страхования.

Часть Б. Перечислите, на что направляются средства государственного социального страхования.

Задание №2

Определите размер ежемесячной страховой выплаты.

Учреждение МСЭ установило, что сотрудник И.И. Иванов утратил профессиональную трудоспособность на 60% вследствие несчастного случая на производстве.

Среднемесячный заработок И.И. Иванова — 60 000 руб.


Инструкция

1.Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Назвать, за счет чего формируется фонд социального страхования.

  2. Перечислить, на что направляются средства государственного социального страхования.

2. При решении задачи внимательно прочитать задание и определить размер ежемесячной страховой выплаты.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А - 20 мин. №2 - 20 мин.








Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №27


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Перечислите основные принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Часть Б. Охарактеризуйте расчет размера пособия по временной нетрудоспособности, в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Задание №2

Рассчитайте сумму платежей во внебюджетные фонды. Составьте корреспонденции счетов.

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. Значит, на выплаты этому сотруднику нужно начислять дополнительные 2 процента.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Назвать основные принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  2. Рассказать о размере пособия по временной нетрудоспособности, в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

2. При решении задачи внимательно прочитайте задание, и рассчитать сумму платежей во внебюджетные фонды. Составить корреспонденции счетов.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А 20 мин. Часть Б - 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова

Преподаватель Е.В.Сазикова РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №28


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Перечислите лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Часть Б. Объясните, когда и при каких условиях наступает право на обеспечение по страхованию.


Задание №2

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов за период январь- декабрь

  2. Определить сумму НДФЛ за указанный период


Работнику организации, вдовцу, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата в размере 6 500 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Перечислить лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  2. Охарактеризовать когда и при каких условиях наступает право на обеспечение по страхованию.

2. При решении задачи внимательно прочитайте задание, и определить размер стандартных налоговых вычетов за период январь- декабрь. Определить сумму НДФЛ за указанный период

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – №1 - 20 мин. №2 - 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова



РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет №29


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Дайте определение понятию «Внебюджетные фонды».

Часть Б. Перечислите пути образования внебюджетных фондов.


Задание №2

Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года, на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернуть ей и сумму имущественного вычета.

Т.В. Пуговкина имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру, которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7 000 руб.


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Дать определение «Внебюджетным фондам».

  2. Перечислить пути образования внебюджетных фондов.

2. При решении задачи внимательно прочитайте задание и необходимо определить сумму налога.

3.Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А - 20 мин. Часть Б - 20 мин.





Преподаватель Е.В.Сазикова

РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 30


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Перечислите источники формирования внебюджетных фондов.

Часть Б. Дайте характеристику случаям, при которых объект обложения не возникает.


Задание №2

Требуется:

  1. Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.

  2. Определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающий его расходы на лечение и приобретение медикаментов. В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %, составил 98000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный налоговый вычет


Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Перечислить источники формирования внебюджетных фондов.

  2. Дать характеристику, при каких случаях объект обложения не возникает.

2. При решении задачи внимательно прочитайте задание, и определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода. Определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А - 20 мин. Часть Б - 20 мин.



Преподаватель Е.В.Сазикова РАССМОТРЕНО

на заседании ЦК

Протокол от «___»_________20__г

_____


УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР _____Т.И. Казакова

«___»__________20__ г


080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»


Экзаменационный билет № 31


Количество вариантов_____

ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»



Оцениваемые компетенции: ОК1, ОК2, ОК3, ОК10, ПК4.1, ПК4.2, ПК4.3

Условия выполнения задания: Задание выполняется в аудитории №10

Задания №1

Часть А. Перечислите, какие документы являются оправдательными по отношению к выписке.

Часть Б. Объясните, когда бухгалтер обязан произвести проверку и обработку выписок. И в чем заключается обработка.

Задание №2

Требуется:

  1. Исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты

  2. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.

Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанный с предпринимательской деятельностью на текущий год, в сумме 98000 руб. Фактический полученный доход за этот год составил 198900 руб., а документально подтвержденные расходы – 40200 руб. Гражданин является героем РФ.

Инструкция

1. Для ответа на задание №1 необходимо:

  1. Перечислить, какие документы являются оправдательными по отношению к выписке.

  2. Рассказать, когда бухгалтер обязан произвести проверку и обработку выписок. И в чем заключается обработка.

2. При решении задачи внимательно прочитайте задание, и исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.

3. Вы можете воспользоваться Налоговым кодексом Р.Ф.

4. Максимальное время выполнения задания – часть А - 20 мин. Часть Б - 20 мин.

Преподаватель Е.В.Сазикова


Список источников

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации

  3. Трудовой кодекс Российской Федерации

  4. 1С:Бухгалтерия 8.2. Учебная версия. – 4-е изд. – М.: ООО «1С-Паблишинг», 2010.

  5. Захарьин В.Р. Всё о бухгалтерских проводках, 2009.

  6. Лапп В.П., Иванова Л.Ф. Документационное обеспечение управления: учеб. пособие. – Челябинск: ЧКИИТиЭ, 2010.

Дополнительная источники:

  1. Пшенко А.В. Документационное обеспечение управления: учебник. – 9-е изд., стер. – М.: Академия, 2010.

  2. Румынина Л.А. Документационное обеспечение управления: учебник. – 8-е изд., стер. – М.: Академия, 2010.

Интернет-ресурсы:

  1. http:/www1.minfin.ru/ru/sitemap/ - сайт МФ РФ.

  2. http:/www.pfrf.ru/sitemap/ - сайт ПФ РФ.

  3. http:/fss.ru/ сайт Фонда социального страхования.

  4. http://www.ifns.su/ - сайт Федеральной налоговой службы.





Автор
Дата добавления 01.12.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров324
Номер материала ДБ-405126
Получить свидетельство о публикации

Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх