Контрольно оценочные средства по дисциплине "Налоги и налогообложение" (заочное отделение)

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ХАНТЫ – МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА – ЮГРЫ

Б Ю Д Ж Е Т Н О Е   У Ч Р Е Ж Д Е Н И Е

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ

«Ю Г О Р С К И Й   П О Л И Т Е Х Н И Ч Е С К И Й   К О Л Л Е Д Ж»

Комплект контрольно-оценочных средств

для оценки результатов освоения

учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

основной профессиональной образовательной программы

подготовки специалистов среднего звена

специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

г. Югорск, 2015

ОДОБРЕН цикловой комиссией _______________________________ Протокол _______ От «____»___________2015г. Председатель         ________________

Составлена на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности 32.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и результатов опроса работодателей Заместитель директора по учебной работе                                         _________________

Разработчик:    

БУ ПО ХМАО - Югры «Югорский политехнический  колледж»,  преподаватель  Костоусова Е.Ю.

 

I.                  Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств

Комплект контрольно-оценочных средств предназначен для оценки результатов освоения дисциплины «Налоги и налогообложение».

В результате оценки осуществляется проверка следующих объектов:

Таблица 1

Объекты оценивания	Показатели	Критерии	Тип  и № задания	Форма аттестации
Умения:
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве	Работа выполнена правильно, в заданное время, самостоятельно, с соблюдением определённых требований, качественно	Самостоятельно находит соответствующие статьи в Налоговом кодексе РФ	ПЗ1-ПЗ3	Экзамен
понимать сущность и порядок расчета налогов	Работа выполнена правильно, в заданное время, самостоятельно, с соблюдением определённых требований, качественно	Обосновывает выбор метода и ставки расчета налога	ПЗ1-ПЗ3
Знания:
о нормативных актах, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения Налогового кодекса РФ	Анализ свода законодательных актов государства, устанавливающих совокупность существующих налогов	Описывает налоговую систему; Перечисляет исходные принципы налоговой системы; Определяет задачи, функции и структуру Налоговой системы	ТЗ1-ТЗ3
об экономической сущности налогов	Анализ экономической сущности и функции налогов	Определяет экономическую сущность налогов и дает обоснованные выводы о совокупности финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и гражданами, с одной стороны, и государства, с другой, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения последним соответствующих функций	ТЗ1-ТЗ3
о принципах построения и элементах налоговых систем	Определение принципов построения налоговой системы	Дает описание налоговой системы РФ. Формулирует принципы построения налоговой системы в соответствии со статьей 3 Налогового кодекса	ТЗ1-ТЗ3
Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов	Классификация налогов Российской Федерации	Перечисляет виды налогов и их классификацию в соответствии со статьями 13 — 15 Налогового кодекса Определяет порядок их расчета в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса	ТЗ1-ТЗ3

1.2. Организация контроля и оценивания

Форма промежуточной аттестации	Организация контроля и оценивания
Экзамен	Условия проведения экзамена   Проводиться в письменной форме. Письменная экзаменационная работа  проводится по 3 вариантам. Каждый вариант содержит теоретическую и практическую часть.   На выполнение  работы по налогам и налогообложению да­ётся 2 часа.   Отвечать на вопросы рекомендуется в  том порядке, в котором они да­ны.          оценка 5 (отлично) — ставится  при полных ответах на все вопросы задания  и правильно решенную задачу, материал  изложен логично и осознанно, без  существенных ошибок, не требует дополнительных вопросов. Умело и доказательно сделаны выводы. Допускается одна - две несущественные неточности; оценка 4 (хорошо) — ставится при полных ответах на вопросы задания и правильно решенную задачу, допускаются незначительные неточности, а также в случае если  даны все ответы на вопросы, но изложение недостаточно систематизированное и последовательное, либо допущены незначительные ошибки в расчетах или выводах, при условии, что ответы на вопросы билета даны в полном объеме. оценка 3 (удовлетворительно) - ставится при незнании ответа на один из вопросов задания или при неполных ответах на все вопросы задания, при условии правильно решенной задачи; или при существенных ошибках, допущенных при проведении расчетов, при условии что ответы на вопросы билета даны в полном объеме. оценка 2 (неудовлетворительно) - ставится при отсутствии ответов на два вопроса задания и неверно решенной задаче

 

1.3. Материально-техническое обеспечение контрольно-оценочных мероприятий

Контрольно-оценочные мероприятия проводятся в учебном кабинете

Финансов, налогов и налогообложения

Оборудование учебного кабинета:

·        посадочные места для обучающихся;

·        рабочее место преподавателя;

·        задания для контрольной работы;

·        Налоговый кодекс РФ

2. Комплект контрольно-оценочных средств

2.1. Комплект материалов для оценки  освоения умений и усвоения знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 1

1.     Дайте определение налоговой системе РФ;

2.     Сформулируйте принципы построения налоговой системы

3.     Перечислите и опишите основные функции налогов

4.     Дайте краткую характеристику основным Федеральным налогам

Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна

20 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 26 руб. за 1 л.

Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью

0,33 л.

Вариант 2

1.     Дайте определение налоговой системе РФ;

2.     Перечислите основные принципы построения и функционирования налоговой системы

3.     Определите экономическую сущность налогов

4.     Дайте краткую характеристику региональным  налогам

Задача. НДФЛ

  Заработок  гражданина Богачева  К.С. по основному месту работы составляет 10 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.

Вариант 3

1.     Дайте определение налоговой системе РФ;

2.     Определите задачи, функции и структуру Налоговой системы

3.     Перечислите виды налогов и их классификацию

4.     Дайте краткую характеристику местным  налогам

Задача.  Налог на добавленную стоимость

Выручка от реализации товаров (без учета НДС)  торговой организации в сентябре 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке

18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА
Проверяемые умения и знания	Показатели оценки	Критерии оценки	Условия выполнения заданий
Задание промежуточного  контроля: экзамен по учебной дисциплине «Налоги и налогообложению» Количество вариантов:     3 варианта Время выполнения задания:  2часа
Уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Понимать сущность и порядок расчета налогов Знать о нормативных актах, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской федерации Знать об экономической сущности налогов Знать о принципах построения и элементах налоговых систем Знать виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов	Работа выполнена правильно, в заданное время, самостоятельно, с соблюдением определённых требований, качественно	оценка 5 (отлично) — ставится  при полных ответах на все вопросы задания  и правильно решенную задачу, материал  изложен логично и осознанно, без  существенных ошибок, не требует дополнительных вопросов. Умело и доказательно сделаны выводы. Допускается одна - две несущественные неточности; оценка 4 (хорошо) — ставится при полных ответах на вопросы задания и правильно решенную задачу, допускаются незначительные неточности, а также в случае если  даны все ответы на вопросы, но изложение недостаточно систематизированное и последовательное, либо допущены незначительные ошибки в расчетах или выводах, при условии, что ответы на вопросы билета даны в полном объеме. оценка 3 (удовлетворительно) - ставится при незнании ответа на один из вопросов задания или при неполных ответах на все вопросы задания, при условии правильно решенной задачи; или при существенных ошибках, допущенных при проведении расчетов, при условии что ответы на вопросы билета даны в полном объеме. оценка 2 (неудовлетворительно) - ставится при отсутствии ответов на два вопроса задания и неверно решенной задаче		Требования охраны труда: не предусмотрены Оборудование учебного кабинета: -посадочные места для обучающихся; -рабочее место преподавателя; -задания для контрольной работы; -Налоговый кодекс РФ Максимальное время выполнения задания: 2 часа

Решение задач

Вариант 1

Задача. Акциз.

Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна

20 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 26 руб. за 1 л.

Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью

0,33 л.

Решение.

1. Себестоимость 1 бутылки пива:

20руб. * 0,33 = 6,6 руб.

2. Сумма акциза, приходящаяся на 1 бутылку пива: 26 * 0,33 = 8,58 руб.

3. Себестоимость 1 бутылку пива с учетом акциза: 6,6 руб. + 8,58 руб. = 15,18 руб.

4. Сумма НДС, приходящаяся на 1 бутылку:

15,18 * 18% = 2,7 руб

5. Минимальная отпускная оптовая цена:

(15,18 + 2,7) *1,3 = 23,24 руб.

Ответ: 23,24 руб.

Вариант 2

Задача. НДФЛ

  Заработок  гражданина Богачева  К.С. по основному месту работы составляет 10 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.

Решение.

1.     Определим, в каком месяце доход К. С. Богачева нарастающим итогом

превысит 20 000 и 40 000 руб., для расчета объема стандартных вычетов, руб.:

Месяц       Доход       Месяц     Доход       Месяц           Доход

Январь      8 000         Май         40 000      Сентябрь      72 000

Февраль    16 000       Июнь      48 000      Октябрь         80 000

Март          24 000      Июль      56 000       Ноябрь          88 000

Апрель      32 000      Август     64 000      Декабрь        106 000

2.     Таким образом, заработная плата нарастающим итогом превысит 40 000 руб. в мае и 20 000 руб. в марте. А значит, стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставят за 2 мес., а 600 руб. (на каждого ребенка) за 5 мес.

3.     Определим сумму стандартных налоговых вычетов:

400 руб. * 2 мес. + 600 руб. * 2 ребенка * 5 мес. = 6800 руб.

4.    Материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц до 2 000 руб.    Превышающая сумма облагается по ставке 13 % (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

5. Определим сумму налога, котирую удержат на работе с гражданина

Н. С. Богачева: (106 000 руб. – 6 800 руб. – 2 000 руб.) * 13 % = = 97 200 * 13% = 12 636 руб.

Вариант 3

Задача.  Налог на добавленную стоимость

Выручка от реализации товаров (без учета НДС)  торговой организации в сентябре 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке

18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Решение.

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 (руб.).

2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены

за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:

160 000 × 10% + 150 000 × l8% + 8000 × 18/118 = 16 000 + 27 000 + 1 220 = 44 220 (руб.).

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: 49 900 – 44 220 = 5680 (руб.).

Ответ: 5 680 руб.