Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Контрольно-оценочные средства по дисциплине "Налоги и налогообложение"
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 28 июня.

Подать заявку на курс
  • Другое

Контрольно-оценочные средства по дисциплине "Налоги и налогообложение"

библиотека
материалов

КОС учебной дисциплины

Содержание:

  • Титульный лист + обратная сторона



  1. Общие положения

  2. Результаты освоения дисциплины

  3. Распределение оценивания результатов обучения по видам контроля

  4. Распределение типов контрольных заданий по элементам знаний и умений текущего контроля.

  5. Структура заданий (практические, контрольные, лабораторные работы, тесты, проверочные, экзаменационные билеты (к ним список вопросов, перечень задач с решениями)

  6. Литература































hello_html_5bda17f4.jpg



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«СЕРПУХОВСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»





Комплект

контрольно-оценочных средств

учебной дисциплины

Налоги и налогообложение

(название дисциплины)

основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

по специальности СПО

080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»(углублённая подготовка)

(код и наименование специальности)

















Серпухов, 2013



Рассмотрено и утверждено

на заседании ЦК

Утверждаю

заместитель директора по УВР

________________ Овчинникова С.Н

(название комиссии)

Протокол №____ от ______________20__г.

Председатель ЦК

____________________ (ФИО)

«____» ___________________ 20____ г.







Разработчик(и):

Преподаватель(и) ГБОУ СПО МО СТК

Крюкова Наталья Николаевна



Эксперты:

























  1. Общие положения

Контрольно-оценочные средства (КОС) предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

КОС включают контрольные материалы для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации в форме экзамена.

КОС разработаны на основе положений:

  • основной профессиональной образовательной программы по специальности СПО _080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»(углублённая подготовка)

  • программы учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»



































  1. Результаты освоения дисциплины, подлежащие проверке

Результаты обучения

(освоенные умения, усвоенные знания)

Основные показатели оценки результатов

У 1. Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;


Проверка:

качества аналитической обработки материалов информационно-правовых систем, дополнительной литературы,

качества подбора дидактических материалов,

осуществления анализа и  реферирования научно-методической и учебной литературы  при  выполнении системы самостоятельных работ по лекционному курсу;

качества сбора дополнительных материалов и работы с НК РФ.

У 2. Понимать сущность сборов, налогов

проведения экспресс-опросов,

фронтальных устных опросов,

тестирования по отдельным темам или блокам тем,


У 3. Понимать порядок расчетов налогов и сборов.

проверки правильности решения задач по образцу и ситуационных задач,

проверки правильности заполнения таблицы основных элементов.




З 1. Налоговый кодекс Российской Федерации;

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения

Умение работать с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными актами, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения.

З 2. экономическую сущность налогов, сборов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов и сборов в Российской Федерации и порядок их расчетов.


Знать и понимать:

экономическую сущность налогов, сборов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов и сборов в Российской Федерации и порядок их расчетов.



  1. Распределение оценивания результатов обучения по видам контроля

Наименование элемента умений или знаний

Виды аттестации

Текущий контроль

Промежуточная аттестация


У 1. Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;


Устный опрос

Проверка конспекта

У 2. Понимать сущность сборов, налогов

Практические работы, устный опрос

Практические занятия, проверка конспекта

экзамен

У 3. . Понимать порядок расчетов налогов и сборов.

Практические работы

Практические занятия

экзамен

З 1. Налоговый кодекс Российской Федерации;

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения

Устные ответы

Устные ответы

экзамен

З 2. экономическую сущность налогов, сборов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов и сборов в Российской Федерации и порядок их расчетов.


Контрольная работа

Устные ответы

экзамен



  1. Распределение типов контрольных заданий по элементам знаний и умений текущего контроля.

Содержание

учебного материала

по программе УД

Тип контрольного задания

У1

У2

У3

З1

З2

Раздел1. Основы налогообложения

Тема 1.1. Особенности построения системы налогов и сборов в России. Современные принципы налогообложения

УО



ПК, УО


Тема 1.2. Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога. Классификация налогов.

УО



ПК, УО


Раздел 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений

Тема 2.1. Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства.

УО



ПК, УО


Тема 2.2 Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения

УО



ПК, УО


Тема 2.3. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношени

УО



ПК, УО


Тема 2.4. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

УО, ПР



ПК, УО


Раздел 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

Тема 3.1. Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством


УО



ПК, УО

Тема 3.2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства


УО, ПР



ПК, УО

Тема 3.3. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет


УО, ПР



ПК, УО

Раздел 4. Налоговый контроль.

Тема 4.1. Сущность налогового контроля.


УО


ПК, УО


Тема 4.2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах


УО


ПК, УО


Тема 4.3 Камеральные проверки. Выездные проверки.


УО


ПК, УО


Раздел 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 5.1 Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение



УО, ПР


ПК, УО

Тема 5.2 Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства



УО, ПР


ПК, УО, КР

Раздел 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в РФ.

Тема 6.1 Федеральные налоги.



ПР


ПК, УО, КР

Тема 6.2 Региональные налоги. Местные налоги.



ПР


ПК, УО, КР


Условные обозначения:


УО – устный ответ

ПР – практическая работа

КР – контрольная работа

Т – тестирование

ПК – проверка конспектов

ЗД – задание диагностическое





















  1. Структура контрольного задания



Перечень практических занятий:


1.Определение состава правонарушений.

2.Группировка состава правонарушений.

3.Исчисление сумм пени по неуплате налогов.

4.Исчисление сумм пени по несвоевременной уплате налогов.

5.Расчёт пени по неполной уплате федеральных налогов.

6.Расчёт пени по неполной уплате региональных налогов.

7.Расчёт пени по неполной уплате местных налогов.

8.Определение меры ответственности правонарушителя.

9.Определение меры ответственности по каждому виду правонарушений.

10.Составление ситуативных задач.

11.Составление и решение ситуативных задач.





























ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Определение состава правонарушений.




Не всякое отрицательное деяние участника налоговых правоотношений может быть квалифицировано, как правонарушение, влекущее за собой юридическую ответственность. Чтобы деяние повлекло за собой ответственность оно должно обладать правовыми признаками и элементами состава правонарушения, т.е. иметь состав правонарушения. Состав правонарушения это система объективных и субъективных элементов деяния. Как всякая система, т.е. целостное единство, состав правонарушения состоит из ряда взаимосвязанных подсистем и элементов. Отсутствие хотя бы одной подсистемы или элемента состава правонарушения приводит к распадению системы, т.е. отсутствию состава правонарушения в целом.


В юридической науке выделяют следующие признаки правонарушений:

противоправность деяния - выражается в форме действия либо бездействия, нарушающего норму права;

виновность деяния - характеризуется совершением противоправного действия либо бездействия умышленно или по неосторожности. Умышленным деяние считается, когда лицо, совершившее его, сознаёт противоправный характер своих действий (бездействий) и желает наступления вредных последствий или сознательно допускает их.


Совершённым по неосторожности правонарушение считается, когда лицо предвидит возможность наступления вредных последствий своего деяния, но легкомысленно рассчитывает на их предотвращение, либо не сознаёт противоправности содеянного, но могло и должно было её сознавать;

наличие причинной связи между противоправным деянием и наступившими в последствии отрицательными последствиями;

наказуемость деяния, т.е. наличие установленной законом ответственности за совершение данного правонарушения.


Отсутствие одного из выше перечисленных признаков не позволяет рассматривать деяние участника налоговых отношений как правонарушение, а следовательно исключает возможность привлечения его к правовой ответственности.


Состав правонарушения также образуют элементы правонарушения, первичные слагаемые системы состава правонарушения:

объект правонарушения, т.е. объект правовой охраны, включающий в себя общественные отношения или интересы;

субъект правонарушения - это дееспособное лицо, совершившее данное правонарушение;

объективная сторона правонарушения, здесь имеется в виду само противоправное деяние, т.е. способ, место, время и т.д., его отрицательные последствия и причинная связь между деянием и результатом;

субъективная сторона правонарушения характеризуется элементами цели, мотива, степени вины в форме умысла или небрежности (халатности).


Все четыре элемента состава правонарушения взаимосвязаны и взаимодействуют между собой. Объект взаимодействует с объективной стороной состава определяя элемент ущерба. Объективная сторона, как акт поведения, взаимодействует с субъектом правонарушения, совершающим то или иное деяние, причиняющее вред объекту.





Опираясь на элементы состава правонарушения необходимо разобрать правонарушение на составляющие его элементы и подробно исследовать.












ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Группировка состава правонарушений.



Налоговые правонарушения можно разделить на категории по нескольким основаниям. В зависимости от характера совершённого деяния, правонарушения делят на:

административные;

финансовые;

уголовные.


Исходя из направленности подобных деяний (объекта правонарушения) их можно разделить на:

правонарушения против системы налогов;

правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков;

правонарушения против исполнения доходной части бюджетов;

правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика;

правонарушения против контрольных функций налоговых органов;

правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской и иной отчётности;

правонарушения против обязанностей по уплате налогов.


Ответственность за нарушение финансового законодательства представляется как определённая совокупность различных видов юридической ответственности . Сама юридическая ответственность, как известно включает в себя несколько основных видов ответственности:

гражданская ответственность;

административная ответственность;

уголовная ответственность;

дисциплинарная ответственность;

материальная ответственность.





Следует разобраться, элементы каких видов ответственности несёт в своём составе финансовая ответственность.



(Гражданская ответственность свойственна отношениям юридически равных сторон , а в финансовом праве стороны не имеют равенства, здесь видны отношения государственно-властного характера: сторона, представляющая интересы государства, вправе давать указания, обязательные для исполнения другой стороной.

Исходя из этого можно сделать заключение, что финансовая ответственность не несёт в своём составе элементы гражданской ответственности.

Но из этого вывода можно сделать исключение. Допустим, государственный орган, представляющий интересы государства в налоговых отношениях, своими действиями причинил ущерб интересам другого лица. Здесь имеет место причинение вреда, которое регулируется в гражданском порядке. Из выше написанного можно сделать вывод, что меры гражданской ответственности не направлены на обеспечение соблюдения финансового законодательства, хотя косвенное влияние имеет место.

Дисциплинарный и материальный вид ответственности также косвенным образом влияют на формирование финансовой ответственности, т.к. государство не может выступать стороной в отношениях подобного характера. Допустим, что какое-либо должностное лицо предприятия совершило действия, повлекшие за собой нарушение финансового законодательства. На него может быть наложена дисциплинарная (или материальная) ответственность, но эту ответственность лицо понесёт перед предприятием, понёсшим ущерб от действий данного лица в виде уплаты штрафа и пени. За финансовое правонарушение это должностное лицо понесёт административную ответственность на основании п.12, ст.7, Закона РФ “О государственной налоговой службе” или уголовную ответственность.


Как видно из всего выше написанного, финансовая ответственность несёт в себе элементы административной и уголовной ответственности. Поэтому, говоря об административной и уголовной ответственности в сфере налоговых правоотношений, следует иметь в виду, что данные нормы административной и уголовной ответственности, предусмотренные в соответствующих разделах законодательства, являются мерами финансовой ответственности.

Финансовые правонарушения имеют в своём составе одинаковый объект, чем и отличаются от других правонарушений. Объектом данного вида правонарушений являются финансовые отношения, урегулированные нормами налогового права.)
















ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ



Исчисление сумм пени по неуплате налогов.



Пени по налогам


Пени уплачиваются кроме причитающихся к перечислению в бюджет сумм налога. При этом не имеет значения, что к налогоплательщику применены другие меры, обеспечивающие исполнение обязанности по уплате налога, а также меры ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.


Иными словами, в случае несвоевременного пополнения казны факт перечисления налога и штрафов за опоздания не освобождает от пеней.


Как правило, пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная с даты, которая признана днем уплаты налога законодательством.


Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы обязательного платежа. Причем процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.


Для расчета пеней (П) следует использовать формулу:


П = З х Д х СР х 1/300, где


З – сумма несвоевременно уплаченного налога;


Д – количество дней просрочки;


СР – процентная ставка рефинансирования Банка России, действующая в период просрочки.




Пример 1


ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.


Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дней) составляла 8 процентов.


ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. х 58 дн. х 8% х 1/300).


За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае?


Здесь следует иметь в виду: когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду их действия.






Пример 2


ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога - 1 февраля 2012 года.


Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:


- 15 февраля - 4000 руб.;


- 2 марта - 6000 руб.


Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:


- со 2 по 14 февраля (13 дней) - 10 000 руб.;


- с 15 февраля по 1 марта (17 дней) - 6000 руб. Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):


- с 2 по 10 февраля (9 дней) - 8%;


- с 11 по 20 февраля (10 дней) - 8,25%;


- с 21 по 29 февраля (9 дней) - 8,5%;


- с 1 по 2 марта (2 дня) - 8,25%.


ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. х 9 дн. х 8% х 1/300) + (10 000 руб. х 4 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 6 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 9 дн. х 8,5% х 1/300) + (6000 руб. х 2 дн. х 8,25% х 1/300)].


(Пени перечисляются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного его имущества.

В ряде случаев начисления «налоговых» пеней можно избежать. Говоря более конкретно, таких ситуаций всего две.

Во-первых, когда по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика.

Во-вторых, если по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам фирмы в банке, наложения ареста на денежные средства или на его имущество.

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.)










ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ



Исчисление сумм пени по несвоевременной уплате налогов.



Просрочены налоговые авансы


Если организация должна уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода, то обязанность по уплате авансовых платежей по налогу признается исполненной в том же порядке, который установлен по отношению к налогу в целом за период.

Так, если авансовые платежи по налогу уплачены в более поздние сроки по сравнению с теми, которые установлены законодательством, то на сумму задолженности по авансам начисляются пени.

Уплата авансовых платежей предусмотрена, в частности, по следующим налогам:


-Налог на прибыль организаций. По итогам каждого отчетного периода фирмы обычно исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода.


-Налог на имущество организаций. Сумма авансового платежа по данному налогу рассчитывается по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.


-Транспортный налог. Организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Законодательством конкретного субъекта РФ обязанность по уплате авансовых платежей может быть отменена.


-Земельный налог. Суммы авансов по налогу исчисляют те налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал. Эти платежи они определяют по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Местными властями обязанность по уплате авансовых платежей может быть отменена.


Если же по итогам периода величина исчисленного налога оказывается меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение указанного периода, то «авансовые» пени подлежат соразмерному уменьшению.










ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Расчёт пени по неполной уплате федеральных налогов.


Пени по страховым взносам


Так же как в случае с налогами, пени за задержку платежей по взносам уплачиваются помимо сумм самих взносов и штрафных санкций.

Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ авансовых платежей по страховым взносам не предусмотрено. В течение расчетного периода (то есть календарного года) плательщик уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.


Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней.


Платежи во внебюджетные фонды подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за тем, за который производится расчет. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или нерабочий день, датой окончания срока платежа считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Пени за несвоевременное перечисление страховых взносов начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по их уплате. Отсчет начинается со дня, следующего за установленной датой уплаты страховых взносов.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. При этом, так же как и при расчете пеней за просрочку уплаты налогов, процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Банка России.

Для расчета пеней по страховым взносам следует использовать такую же формулу, что и для расчета пеней по налогам.


Не начисляются пени на сумму недоимки, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу следующих причин: – по решению суда были приостановлены его операции в банке; – на его имущество наложен арест.

Пени не начисляются за весь период, пока существуют эти обстоятельства.

Существует еще одна ситуация, не описанная в законодательстве, при которой пени не начисляются. Именно так дело обстоит, если недоимка образовалась в результате исполнения письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о страховых взносах. Но только тогда, когда такие разъяснения были даны конкретному страхователю либо неопределенному кругу лиц органом контроля за уплатой страховых взносов или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции. Указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к расчетным (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа, – например, письма Минздравсоцразвития, ФСС или Пенсионного фонда.

Вместе с тем если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной плательщиком страховых взносов, то пени подлежат начислению и уплате.


Уплачиваются пени одновременно с перечислением сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно с банковских счетов, а также за счет иного имущества.


Просрочены взносы на травматизм


О том, что страхователь уплачивает пени при перечислении указанных взносов в более поздние сроки по сравнению с теми, которые установлены законом, говорится в статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки «несчастных» взносов начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты этих взносов, и по день их уплаты или взыскания включительно.

Начисление пеней не производится, если страхователь подтвердит, что не мог погасить недоимку в силу приостановления операций по его счетам в банке или наложения ареста на его имущество. Также пени не начисляются в период действия предоставленной отсрочки или рассрочки погашения сумм задолженности по страховым взносам и иным платежам.

Определяются пени в процентах от недоимки, которой признается сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный срок.

Процентная ставка пеней устанавливается в размере 1/300 ставки Банка России, действовавшей на момент образования недоимки. При изменении указанной ставки размер пеней исходя из новой ставки рефинансирования определяется со дня, следующего за днем ее изменения.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой страховых взносов, а при недостаточности средств у страхователя после уплаты страховых взносов в полном объеме. Недоимка и пени могут быть взысканы ФСС России принудительно за счет денежных средств и иного имущества страхователя.



Самостоятельно составляются и решаются задачи по неуплате, несвоевременной, не полной уплате федеральных налогов и страховых взносов.




ЗАДАЧА №3

Организация не уплатила по сроку за 2 квартал НДС в размере:

Сумма налога в руб.

В-1

В-2

В-3

В-4

341620

394810

332480

363940

Указанная задолженность погашена:

В-1

В-2

В-3

В-4

Дата (день, месяц)

30.08

22.08

26.08

18.08

Сумма(в руб.)

130000

110000

120000

140000

Дата (день, месяц)

07.09

07.09

07.09

07.09

Сумма(в руб.)

100000

100000

100000

100000

Дата (день, месяц)

17.09

17.09

17.09

17.09

Сумма(в руб.)

Оставшаяся задолженнос.

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Ставка рефинансирования – 8,5%. Рассчитать пени.



ЗАДАЧА №4

Организация не уплатила по сроку за 2 квартал НДС в размере:

Сумма налога в руб.

В-1

В-2

В-3

В-4

341620

394810

332480

363940

Указанная задолженность погашена:

В-1

В-2

В-3

В-4

Дата (день, месяц)

30.08

22.08

26.08

18.08

Сумма(в руб.)

130000

110000

120000

140000

Дата (день, месяц)

07.09

07.09

07.09

07.09

Сумма(в руб.)

100000

100000

100000

100000

Дата (день, месяц)

17.09

17.09

17.09

17.09

Сумма(в руб.)

Оставшаяся задолженнос.

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Ставка рефинансирования:

Дата (день, месяц)

Размер ставки в %

С 01.07 по 31.07

8,6

С 01.08 по 31.08

8,5

С 01.09 по 30.09

8,4

Рассчитать пени.





Решение задача №3 (В-2)


С 21.07 по 21.08

394810*32дн.*8,5%*1:300=3579,61 руб.

22.08 Д68ндс К51 110000 руб.

С 22.08 по 06.09

284810*16дн.*8,5%*1:300=1291,14 руб.

07.09 Д68ндс К51 100000 руб.

С 07.09 по 16.09

184810*10дн.*8,5%*1:300=523,63 руб.

17.09 Д68ндс К51 184810

Д84 К68ндс пени 5394,38 руб.

Д68ндс пени К51 5394,38 руб.










Решение задачи №4 (В-2)


С 21.07 по 31.07

394810*11дн.*8,6%*1:300=1244,97 руб.

С 01.02 по 21.08

394810*21дн.*8,5%*1:300=2349,12 руб.

22.08 Д68ндс К51 110000 руб.

С 22.08 по 31.08

284810*10дн.*8,5%*1:300=806,96 руб.

С 01.09 по 06.09

284810*6дн.*8,4%*1:300=478,48 руб.

07.09 Д68ндс К51 100000 руб.

С 07.09 по 16.09

184810*10дн.*8,4%*1:300=517,47 руб.

17.09 Д68ндс К51 184810 руб.

Д84 К68ндс пени 5397 руб.

Д68ндс пени К51 5397 руб.









ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Расчёт пени по неполной уплате региональных налогов.



Самостоятельно составляются и решаются задачи по неуплате, несвоевременной, не полной уплате региональных налогов.



ЗАДАЧА №5

Предприятие не уплатило транспортный налог за год в размере:

Сумма налога в руб.

В-1

В-2

В-3

В-4

29600

31300

27100

34800

Указанная задолженность погашена:

В-1

В-2

В-3

В-4

Дата (день, месяц)

20.02

20.02

20.02

20.02

Сумма(в руб.)

7800

10100

6900

12300

Дата (день, месяц)

09.03

09.03

09.03

09.03

Сумма(в руб.)

15600

17200

13100

19800

Дата (день, месяц)

17.03

17.03

17.03

17.03

Сумма(в руб.)

Оставшаяся задолженнос.

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Ставка рефинансирования:

Дата (день, месяц)

Размер ставки в %

С 02.02 по 10.02

8,3

С 11.02 по 20.02

8,5

С 21.02 по 28.02

8,25

С 01.03 по 10.03

8,5

С 11.03

8,3

Рассчитать пени.







Решение задачи №5 (В-2)


Д26 К68тн 31300руб.

С 02.02 по 10.02

31300*9дн.*8,3%*1:300=77,94 руб.

С 11.02 по 19.02

31300*9дн.*8,5%*1:300=79,82 руб.

20.02 Д68тн К51 10100 руб.

С 20.02 по 20.02

21200*1дн.*8,5%*1:300=6,01 руб.

С 21.02 по 28.02

21200*8дн.*8,25%*1:300=46,64 руб.

С 01.03 по 08.03

21200*8дн.*8,5%*1:300=48,05 руб.

09.03 Д68тн К51 17200 руб.

С 09.03 по 10.03

4000*2дн.*8,5%*1:300=2,27 руб.

С 11.03 по 16.03

4000*6дн.*8,3%*1:300=6,64 руб.

17.03 Д68тн К51 4000 руб.

Д84 К68тн пени 267,37 руб.

Д68тн пени К51 267,37 руб.









ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Расчёт пени по неполной уплате местных налогов.


Самостоятельно составляются и решаются задачи по неуплате, несвоевременной, не полной уплате местных налогов.


ЗАДАЧА №1

Организация не уплатила по сроку земельный налог в размере:

Сумма налога в руб.

В-1

В-2

В-3

В-4

111600

94300

105800

89700

Указанная задолженность погашена:

В-1

В-2

В-3

В-4

Дата (день, месяц)

05.03

11.03

01.03

09.03

Сумма(в руб.)

111600

94300

105800

89700

Ставка рефинансирования:

Дата (день, месяц)

Размер ставки в %

С 01.02 по 25.02

8,12

С 26.02 по 15.03

8,17

В феврале 28 календарных дней. Рассчитать пени.



ЗАДАЧА №2

Организация не уплатила по сроку земельный налог в размере:

Сумма налога в руб.

В-1

В-2

В-3

В-4

111600

94300

105800

89700

Указанная задолженность погашена:

В-1

В-2

В-3

В-4

Дата (день, месяц)

05.03

11.03

01.03

09.03

Сумма(в руб.)

84300

71900

89200

68400

Дата (день, месяц)

30.03

30.03

30.03

30.03

Сумма(в руб.)

Оставшаяся задолженнос.

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Оставшаяся задолженность

Ставка рефинансирования:

Дата (день, месяц)

Размер ставки в %

С 01.02 по 25.02

8,12

С 26.02 по 30.03

8,17

В феврале 28 календарных дней. Рассчитать пени.




Решение задачи №1 (В-2)


Д26 К68зн 94300 руб.

С 02,02 по 25.02

94300*24дн.*8,12%*1:300=612,57 руб.

С 26.02 по 10.03

94300*13дн.*8,17%*1:300=333,85 руб.

11.03 Д68зн К51 94300 руб.

Д84 К68зн пени 946,42 руб.

Д68зн пени К51 946,42 руб.



Решение задачи №2 (В-2)


Д26 К68зн 94300 руб.

С 02.02 по 25.02

94300*24дн.*8,12%*1:300=612,57 руб.

С 26.02 по 10.03

94300*13дн.*8,17%*1:300=333,85 руб.

11.03 Д68зн 71900 руб.

С 11.03 по 29.03

22400*19дн.*8.17%*1:300=115,91 руб.

30.03 Д68зн К51 22400 руб.

Д84 К68зн пени 1062,33 руб.

Д68зн пени К51 1062,33 руб.









ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Определение меры ответственности правонарушителя.



В зависимости от характера правонарушений и санкций за их совершение,

правонарушения делятся на преступления и проступки.

Преступлениями называются общественно опасные деяния, запрещенные

уголовным законодательством под угрозой наказания.

Целью уголовного правосудия признается охрана общества в целом. Поэтому

любое деяние, подлежащее уголовному суду, считается общественно опасным.

За преступления применяются наказания - наиболее строгие меры

государственного принуждения, существенно ограничивающие правовой статус лица, признанного виновным в совершении преступления (лишение или ограничение свободы, длительные сроки исправительных работ или лишение каких-либо специальных прав, крупные штрафы и др.). «Наказание есть мера государственного принуждения, назначаемая по приговору суда. Наказание применяется к лицу, признанному виновным в совершении преступления, и заключается в ограничении прав и свобод этого лица» (ст.43 ч.1 УК РФ). За особо тяжкие преступления, посягающие на жизнь, применяется исключительная мера наказания - смертная казнь (ст. 59 УК РФ).

Уголовное наказание применяется не только за совершение преступления, но и за покушение, приготовление, соучастие, а по некоторым составам и недонесение о преступлении. Давность привлечения к уголовной ответственности в зависимости от тяжести преступления может достигать пятнадцати лет (к лица, совершившим преступления против мира и человечества, сроки давности не применяются).

В соответствии со ст. 118 Конституции РФ, признать виновным в

совершении преступления и назначить наказание может только суд в установленной для того процессуальной форме (уголовно-процессуальный кодекс). Отбывание наказания регулируется специальным (уголовно-исполнительным) законодательством. После отбытия наказания у лица, осужденного за преступление, длительное время (в зависимости от тяжести преступления и соответственно отбытого наказания) сохраняется «судимость» - особое правовое состояние, являющееся отягчающим обстоятельством при повторном преступлении, отражающееся на моральном и правовом статусе лица, считающегося судимым.

Проступками называются виновные противоправные деяния, не являющиеся общественно опасными, влекущие применение не наказаний, а взысканий.

Проступки различаются по видам отношений, в которые они вносят беспорядок, и по видам взысканий, которые за них применяются.

В соответствии со ст.10 Кодекса об административном правонарушении «административным правонарушением (проступком) признается посягающее на государственный или общественный порядок, государственную или общественную собственность, права и свободы граждан, на установленный порядок управления противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие или бездействие, за которое законодательством предусмотрена административная ответственность». К административным правонарушениям относятся проступки в области охраны труда и здоровья, окружающей среды, памятников истории и культуры, нарушения ветеринарно-санитарных правил, правил, действующих на транспорте, нарушения общественного порядка и др.

За совершение административных правонарушений могут применяться предупреждение, штраф, лишение специального права (права управления транспортными средствами, права охоты), исправительные работы (до двух месяцев), административный арест (до 15 суток) и др. Административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения. Административные взыскания, а также органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях, производство по делам о них и порядок исполнения постановлений о наложении административных взысканий определены кодексом об административных правонарушениях.

Дисциплинарным проступком называется нарушение трудовой, служебной, учебной, воинской дисциплины.

Кодексом законов о труде предусмотрены такие дисциплинарные взыскания, как замечание, выговор, строгий выговор, перевод на нижеоплачиваемую работу или перевод на низшую должность на определенный срок, увольнение. Уставами о дисциплине предусмотрены еще некоторые виды взысканий, соответствующие специфике воинской службы, работы в гражданской авиации, на железнодорожном транспорте к др. Дисциплинарная ответственность судей, прокуроров и некоторых других категорий должностных лиц регулируется специальными

положениями. Дисциплинарное взыскание применяется администрацией предприятия, учреждения, организации не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка; взыскание не может быть наложено позднее шести месяцев со дня совершения проступка. Давность дисциплинарного взыскания (как и административного) - один год.

Гражданские правонарушения - причинение неправомерными действиями вреда личности или имуществу гражданина, а также причинение вреда организации, заключение противозаконной сделки, неисполнение договорных обязательств, нарушение права собственности, авторских или изобретательских прав и других гражданских прав.

Гражданские правонарушения влекут применение таких санкций, как возмещение вреда, принудительное восстановление нарушенного права или исполнение невыполненной обязанности, а также других право-восстановительных санкций.



Самостоятельная работа с Конституцией РФ, Трудовым и Гражданским Кодексами РФ, НК РФ по определению меры ответственности правонарушителя.









ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ



Определение меры ответственности по каждому виду правонарушений.

Право-восстановительными санкциями определяются возмещение имущественного вреда, ущерба (гражданско-правовая ответственность, материальная ответственность рабочих и служащих), отмена противоречащих закону актов и сделок, а также непосредственное принуждение, применяемое государственным аппаратом для реализации невыполненных обязанностей и пресечения противоправных состояний (выселение, изъятие, принудительное исполнение др.).

Законодательством не ограничено число право-восстановительных санкций, применяемых для устранения последствий правонарушения, поскольку предел их реализации - восстановление нарушенных прав, исполнение невыполненных обязанностей, ликвидация противоправного состояния.

Штрафные, карательные санкции применяются за проступки (дисциплинарные или административные взыскания) или за преступления (уголовные наказания). Эти санкции, рассчитанные на применение с учетом обстоятельств дела и личности правонарушителя, носят относительно определенный характер, определяя либо альтернативу подлежащих применению принудительных мер, либо их пределы. При применении штрафных, карательных санкций за несколько правонарушений общим правилом является поглощение (полностью или частично) менее строгого наказания более строгим. Применение штрафных, карательных санкций порождает состояние наказанности (судимость, наличие дисциплинарного или административного взыскания).




Самостоятельная работа с Конституцией РФ, Трудовым и Гражданским Кодексами РФ, НК РФ по определению меры ответственности по каждому виду правонарушений.







ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Составление и решение ситуативных задач.




Согласно Налогового Кодекса РФ, самостоятельно составить задачи по налоговым правонарушениям, с указанием вида правонарушений и штрафных санкций (пени), ответственности (ссылка на статьи НК РФ).

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ


Составление и решение ситуативных задач.




ЗАДАЧИ:



1. Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании штрафа за неуплату налога по п.1 ст.122 НК РФ и штрафа за нарушение учета, повлекшее занижение объекта налогообложения п.3 ст.120 НК РФ. Подлежит ли иск удовлетворению, обоснуйте ответ?



В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.



2. В ходе выездной налоговой проверки ООО "Юнона" налогового законодательства установлено необоснованное отнесение на возмещение из бюджета НДС по неоприходованным и неоплаченным ТМЦ на сумму 5 тысяч от ООО "Люкс". Кроме того, дважды отнесено на возмещение из бюджета 1995 рублей НДС по услугам, оказанным ОАО «Энерго». Налогоплательщик, согласившись с выявленными правонарушениями просил налоговую инспекцию снизить штраф, указывая на тяжелое материальное состояние предприятия, а также на неопытность временно принятого бухгалтера, в период работы которого допущены правонарушения. Какое правонарушение допущено налогоплательщиком, уменьшит ли штраф налоговая инспекция при принятии решения о привлечении ООО "Юнона" к налоговой ответственности. По условиям 2 задачи составить проект акта разногласий от имени налогоплательщика.


НК РФ не содержит исчерпывающего перечня обстоятельств, смягчающих ответственность. Любые обстоятельства могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими ответственность. Однако НК РФ устанавливает два случая, когда ответственность обязательно должна быть смягчена.



Во-первых, совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств. Например, из-за болезни родственника налогоплательщик несет большие затраты на медицину и лекарства, поэтому уклоняется от уплаты налога, чтобы сберечь деньги на эти цели. Вина такого налогоплательщика имеется, правонарушение совершено. Однако наказание за него должно быть снижено.


Во-вторых, смягчающим обстоятельством признается совершение нарушения под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости. Это особенно важно иметь в виду бухгалтерам, которые, с одной стороны, обязаны подчиняться приказам руководителя предприятия, а с другой — являются субъектами ответственности. Бытует мнение, что выполнение распоряжения руководителя, влекущее нарушение налогового законодательства, не является основанием, исключающим ответственность, а лишь смягчает ее.


Однако есть и другой взгляд на эту проблему. Главный бухгалтер обязан выполнять положения Федерального закона «О бухгалтерском учете». Закон предусматривает, что в случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по проведению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия таких операций. Следовательно, при наличии незаконного распоряжения руководителя перед бухгалтером возникает дилемма: какой Закон нарушить — о налоге или о бухгалтерском учете. Поскольку Закон о бухгалтерском учете четко указывает бухгалтеру правила поведения, то, нарушая Закон о налоге, бухгалтер действует в соответствии с другим законом, т.е. правомерно. Четкое указание, что вся полнота ответственности лежит на руководителе, исключает применение мер ответственности к бухгалтеру.


При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.



ООО «ЮНОНА»



АКТ РАЗНОГЛАСИЙ



XX.XX.XX ИМНС по г. ХХХХХХ была проведена проверка ООО «Юнона». По результатам проверки составлен акт №ХХ от ХХ.ХХ.ХХ, в соответствии с которым было установлено несвоевременное перечисление ООО «Салют» налога на доходы физических лиц удержанных с работников предприятия установлено необоснованное отнесение на возмещение из бюджета НДС по неоприходованным и неоплаченным ТМЦ на сумму 5 тысяч от ООО «Люкс». Кроме того, дважды отнесено на возмещение из бюджета 1995 рублей НДС по услугам, оказанным ОАО «Энерго».


Просим налоговую инспекцию снизить штраф, в связи с тяжелым материальным положением предприятия, а также в связи с неопытностью временно принятого бухгалтера, в период работы которого допущены правонарушения.


Налоговый орган в результате выездной налоговой проверки выявил несвоевременное перечисление ООО «Салют» налога на доходы физических лиц удержанных с работников предприятия. ООО «Салют» ссылалось на соглашение между обществом и администрацией муниципального образования об отсрочке уплаты налога на доходы физических лиц. Необходимо составить отзыв налогового органа на данное соглашение.



В соответствии со ст.64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:


1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;


2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;


3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;


4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;


5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации;


6) основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, устанавливаются Таможенным кодексом Российской Федерации.


Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган. К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований, указанных в пункте 2 указанной статьи. Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в десятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.


По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются уполномоченному органу документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами (органами внебюджетных фондов) в течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.


По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения.


Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.


Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.


Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 Налогового Кодекса РФ.


В соответствии со ст.123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Неправомерное не перечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.



ОТЗЫВ ИМНС на соглашение об отсрочке уплаты налога на доходы физических лиц ООО «Салют».



На основании ст.13, 63 НК РФ органом, в компетенцию которого входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, является по федеральным налогам и сборам (а налог на доходы физических лиц к таковым и относится) - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Т.е. соглашение между ИМНС и ООО «Салют» об отсрочке уплаты налога на доходы физических лиц ООО «Салют незаконно.



3. ООО «Россиянка» направило в уполномоченный банк поручение о перечисление налоговых платежей на расчетные счета ИМНС. Однако уполномоченный банк поручение ООО «Россиянка» не выполнил. Кроме того уполномоченный банке не выполнил поручение ООО «Россиянка» о перечислении денежных средств ООО «Вирус». Определите, выполнило ли ООО «Россиянка» обязанность по уплате налоговых платежей.



В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 Налогового Кодекса РФ.


В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.



hello_html_76ea61e4.png



ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«СЕРПУХОВСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»





Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»





Составил:


преподаватель


Крюкова Н.Н.




Рассмотрена и утверждена


на заседании ЦК «Экономики и


бухгалтерского учета (по отраслям)»


Протокол№___от «___» ____________20__г.


ПредседательЦК Артёмова В.С.


Серпухов 2013 год




Контрольная работа выполняется по темам «Исчисление сумм пени по неуплате и несвоевременной уплате налогов».



Время выполнения работы – 90 минут



Выставляются оценки:

Оценка за выполнение контрольной работы выставляется следующим образом:

  • при правильном составлении лицевого счёта – оценка «3» удовлетворительно;

  • при правильном составлении лицевого счёта и отражении хозяйственных операций по лицевому счёту – оценка «3» удовлетворительно;

  • при правильном составлении лицевого счёта и начислению страховых взносов – оценка «3» удовлетворительно;

  • при правильном выполнении задания по составлению лицевого счёта и определения НДФЛ к возврату– оценка «4» хорошо;

  • при правильном составлении лицевого счёта, отражении хозяйственных операций по лицевому счёту и начислению страховых взносов – оценка «4» хорошо;

  • при правильном выполнении всего задания – оценка «5» отлично;

  • в остальных случаях выставляется оценка «2» неудовлетворительно.





Контрольная работа выполняется на двойном проштампованном листе в клетку и хранится в течение года.





КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По предмету «Налоги и налогообложение»



1. Составить лицевой счёт рабочего за год. Отразить хозяйственные операции. Начислить страховые взносы (ФПНС 0,3%), если год рождения:

В-1 1970 В-2 1960 В-3 1968 В-4 1966

Ст-ть 1 изд. 3,3 руб. 3,4 руб. 3,2 руб. 3,1 руб.

Сдельная форма оплаты труда. Ежемесячная премия за выполнение плана 15%, за каждый процент перевыполнения плана (с точностью до четвёртого знака после запятой) 1% премии.

период

План (шт.)

В-1 (факт)

В-2 (факт)

В-3 (факт)

В-4 (факт)

январь

6000

6120

5890

6450

5710

февраль

6100

6010

6340

5980

6780

март

7000

7000

7320

6780

7020

апрель

6800

6830

6730

6800

7100

май

6900

6710

6990

7030

6900

июнь

7100

7440

7340

7100

7540

июль

7450

7230

7290

7340

7180

август

7450

7870

7950

7690

7560

сентябрь

7120

7120

7000

7100

7200

октябрь

7430

7330

7430

7530

7230

ноябрь

7200

7650

7450

7200

7550

декабрь

7600

7990

7890

7790

7600

На иждивении 2 чел., член профсоюза 1%, платит алименты по ставке 20% (по 31.10 включительно).

2. Предоставить социальные вычеты и определить НДФЛ к возврату из бюджета, если за год рабочий уплатил: В-1 В-2 В-3 В-4

А) за учёбу:

За себя 56700 руб. 43500 руб. 65200 руб. 39900 руб. за дочь 19 лет 43300 руб. 56500 руб. 34800 руб. 60100 руб. форма обучения (очная дневная) (заочная) (очная дневная) (заочная)

Б) на лечение: за себя 87659 руб. 81238 руб. 85432 руб. 92346 руб. за ребёнка 23150 руб. 24 года 16 лет 18 лет 19 лет





РЕШЕНИЕ ЗАДАНИЯ ВАРИАНТА №2





Д20 К70 291108

Д20 К70 29942

Д20 К70 6858

Д70 К68ндфл 38988

Д70 К76пв 3279

Д70 К76а 47015

ФОТ=327908

Д20 К69ПФ 72140

Д20 К69фомс 16723

Д20 К69фсс 9509

Д20 К69фпнс 984



НДФЛ к возврату:

Совокупный доход = 327908

Стандартные налоговые вычеты = 28000

Сумма удержанного НДФЛ = 38988

Социальные налоговые вычеты: 43500+81238+23150=147888

Сумма НДФЛ при предоставлении стандартных и социальных вычетов = (327908-147888-28000)*13%=19763

НДФЛ к возврату: 38988-19763=19225 руб.









ВОПРОСЫ К УСТНОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО ПРЕДМЕТУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Группа 3-Э 1 семестр 2013-2014 уч. год.

  1. Особенности построения системы налогов сборов в РФ.

  2. Акцизы.

  3. Налоги. Сущность, функции, классификация.

  4. НДФЛ.

  5. Налоговая система РФ.

  6. НДС.

  7. Организация налоговой службы.

  8. Налог на прибыль.

  9. Современные принципы налогообложения.

  10. Транспортный налог.

  11. Сборы. Сущность, функции, классификация.

  12. Пенсионный Фонд.

  13. Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства.

  14. Налог на имущество предприятий.

  15. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

  16. Фонд социального страхования.

  17. Понятие и значение налогов и сборов.

  18. Фонд обязательного медицинского страхования.

  19. Современная налоговая политика государства.

  20. Фонд предупреждения несчастных случаев.

  21. Налоговый кодекс РФ.

  22. Налоговые вычеты. Их вид. Значение.

  23. Сущность налогового контроля.

  24. Плательщики налогов. Объекты налогообложения.

  25. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.

  26. Выездные проверки.

  27. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

  28. Нормативные акты по налогообложению.

  29. Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством.

  30. Стандартные налоговые вычеты.

  31. Доначисление и возврат по налогам.

  32. Камеральные проверки.

  33. Налоговый период. Налоговые декларации.

  34. Сущность налогового контроля.

  35. Определение среднегодовой стоимости имущества.

  36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

  37. Косвенные налоги.

  38. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.

  39. Прямые налоги.

  40. Учёт налогоплательщиков в налоговых органах.

  41. Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.

  42. Сущность налогового контроля.

  43. Порядок применения мер государственно - принудительного

  44. Определение акцизов, подлежащих взносу в бюджет.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Особенности построения системы налогов сборов в РФ.

  2. Акцизы.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 2



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Налоги. Сущность, функции, классификация.

2. НДФЛ.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 3



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Налоговая система РФ.

  2. НДС.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 4



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Организация налоговой службы.

2. Налог на прибыль.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.







ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 5



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Современные принципы налогообложения.

  2. Транспортный налог.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 6



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Сборы. Сущность, функции, классификация.

2. Пенсионный Фонд.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.



ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 7



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства.

  2. Налог на имущество предприятий.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 8



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

2. Фонд социального страхования.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.







ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 9



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Понятие и значение налогов и сборов.

  2. Фонд обязательного медицинского страхования.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 10



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Современная налоговая политика государства.

2. Фонд предупреждения несчастных случаев.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 11



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Налоговый кодекс РФ.

  2. Налоговые вычеты. Их вид. Значение.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 12



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Сущность налогового контроля.

2. Плательщики налогов. Объекты налогообложения.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.







ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 13



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.

  2. Выездные проверки.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 14



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

2. Нормативные акты по налогообложению.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 15



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством.

  2. Стандартные налоговые вычеты.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 16



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Доначисление и возврат по налогам.

2. Камеральные проверки.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.







ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 17



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Налоговый период. Налоговые декларации.

  2. Сущность налогового контроля.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 18



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Определение среднегодовой стоимости имущества.

2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 19



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Косвенные налоги.

  2. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 20



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Прямые налоги.

2. Учёт налогоплательщиков в налоговых органах.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 21



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налогам и налогообложению

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



  1. Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.

  2. Сущность налогового контроля.

  3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.





ГБОУ СПО МО Серпуховский технический колледж



Рассмотрено ЦК


ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 22



УТВЕРЖАЮ


протокол №

по Налоги и налогообложение

Зам.директора по УВР


« » 20 г


Группа 3-Э семестр 1

______________________

______________________



« » 20 г



1. Порядок применения мер государственно - принудительного

2. Определение акцизов, подлежащих взносу в бюджет.

3. Задача.



Преподаватель Крюкова Н.Н.



  1. Список литературы


  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая.

  2. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. – М.: Магистр, 2009.

  3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: Дело, 2008.

  4. Карагод В.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Карагод В.С., Худолеев В.В. – М.: Форум, 2009.

  5. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: Учебно - практическое пособие - М.: Кнорус, 2009.- 208 с.

  6. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - 2-е изд., перераб. и доп. – СПб: Питер, 2008.

  7. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

  8. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Сердюков А.Э. др. – СПб: Питер, 2009.

  9. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов – М.: Приор-издат, 2009.

Рекомендуемая дополнительная литература

  1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. – СПб: Питер, 2009.

  2. Зрелов А.П. 150 споров, выигранных у налоговой / Зрелов А.П., Краснов М.В. – М.: Статус-Кво 97, 2008.

  3. Иванова Н.Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – 2-е издание – СПб: Питер, 2008.

  4. Налог на прибыль. Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / Под ред. Брызгалина А.В. и др. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2008.

  5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2009.

  6. Журналы: «Финансы», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер» и др.

Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ

    1. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

    2. Справочная правовая система «Гарант».

Ресурсы INTERNET

  1. www.consultant.ru - Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

  2. www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба России.

  3. Министерство финансов: www.minfin.ru


ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ К ЭКЗАМЕНУ

По предмету «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ»

3-Э группы 1 семестр



1. От поставщика оплата с расчётного счёта НДС в сумме поступили:

Материалы на 590000 руб., основные средства на 457000 руб. Предприятие реализовало ГП с фактической себестоимостью 789000 руб.

и наценкой 23%.(облагается НДС по ставке 18%). Отразить хозяйственные операции. Определить НДС, подлежащий взносу в бюджет.





2. На балансе 01.01.11г., как основные средства находятся:

2 л.а. по 120 л.с. (10 руб.)

1 груз.а. 250 л.с. (40 руб.)

В феврале приобрели и поставили на учёт 2 авт. по 300 л.с. (45 руб.)

В июле сняли с учёта 1 л.а. 120 л.с.. В октябре сняли с учёта 1 авт. 300 л.с.

Опр. Транспортный налог за год с учётом авансовых платежей.





3. От поставщика оплата с расчётного счёта плюс НДС поступили:

материалы на 590000 руб., основные средства на 457000 руб.

Предприятие реализовало ГП с фактической себестоимостью 1289000 руб.

и наценкой 23%.(облагается НДС по ставке 18%). Отразить хозяйственные операции. Определить НДС, подлежащий взносу в бюджет.



  1. Предприятие реализовало ГП с фактической себестоимостью 2340000 руб. за безналичный расчёт с наценкой 30%. Ставка НДС 18%, ставка акциза 5%. Отразить хозяйственные операции.



  1. Рабочему за январь начислено согласно оклада 23000 руб.

Ежемесячная премия 25%. Имеет одного ребёнка 16 лет школьник. Член профсоюза.

Определить сумму к выдаче на руки. Отразить хозяйственные операции.



6. На предприятии за январь начислено основным производственным рабочим:

согласно оклада 564780 руб., ежем.премия 231000 руб., б/л по травме 34200 руб., очередной отпуск 76800 руб. опр. Опр. Обязательные платежи от ФОТ. Отразить хозяйственные операции.



7. На 01.01.2011г. на балансе как ОС числятся:

Зд.№1 первонач. ст. 4560000 руб. износ 23% (50 лет)

Стан.№5 первонач. ст. 560000 руб. износ 67% (10 лет)

Прибор №12 первонач. ст. 123000 руб. износ 97% (9 лет)
Опр. НИ за год с учётом авансовых платежей. Отразить хозяйственные операции.





8. Рабочему за январь начислено, согласно оклада, 29000 руб. Ежемесячная премия 35%. Имеет одного ребёнка 22года, студент заочная форма обучения. Член профсоюза.

Отразить хозяйственные операции. Определить сумму к выдаче на руки.







9. На 01.01.2011г. на балансе как ОС числятся:

Зд.№1 первонач. ст. 4560000 руб. износ 78% (50 лет)

Стан.№5 первонач. ст. 560000 руб. износ 23% (9 лет)

Опр. НИ за год с учётом авансовых платежей. Отразить хозяйственные операции.





10. Предприятие отгрузило ГП с фактической себестоимостью 1234560 руб. и наценкой 25%. Опр. Налог на прибыль, если предприятие выпускает продукцию, облагаемую НДС (ставка 10%), и метод реализации по отгрузке. Отразить хозяйственные операции.



11. Предприятие отгрузило ГП с фактической себестоимостью 1234560 руб. и наценкой 25%. Опр. Налог на прибыль, если предприятие выпускает продукцию облагаемую НДС (ставка 10%) и метод реализации по оплате. Отразить хоз.операции.



12. Предприятие отгрузило ГП с фактической себестоимостью 1234560 руб. и наценкой 25%. Опр. Налог на прибыль, если предприятие выпускает продукцию не облагаемую НДС (ставка 10%) и метод реализации по оплате. Отразить хоз.операции.







13. Предприятие отгрузило ГП с фактической себестоимостью 1234560 руб. и наценкой 25%. Опр. Налог на прибыль, если предприятие выпускает продукцию не облагаемую НДС (ставка 10%) и метод реализации по отгрузке. Отразить хоз.опер.



14. Предприятие реализовало 250000 сигарет с фактической себестоимостью 679 руб. за 1000 шт., с наценкой 40% за безналичный расчёт. Ставка акциза 123 руб. за 1000 шт. плюс 6%, ставка НДС 18%. Отразить хозяйственные операции.

15. Предприятие реализовало ГП за безналичный расчёт 3540000 руб. Ставка НДС 18%, ставка акциза 10%, наценка 35%. Отразить хозяйственные операции.



16. Предприятие реализовало ОС с первоначальной стоимостью 67800 руб. и начисленным износом 56% за безналичный расчёт 35400 руб. (НДС в сумме). Отр. хоз операции, если предприятие выпускают продукцию, облагаемую НДС.



17. Предприятие отгрузило ГП с фактической себестоимостью 1234560 руб. и наценкой 25%, ставка НДС 18%, ставка акциза 7%. Опр. Налог на прибыль, метод реализации по отгрузке. Отразить хозяйственные операции.



18. Предприятие реализовало 1150000 сигарет с фактической себестоимостью 879 руб за 1000 шт., с наценкой 40% за безналичный расчёт. Ставка акциза 73 руб. за 1000 шт. плюс 7%, ставка НДС 18%. Отразить хозяйственные операции.



19. Предприятие реализовало ГП за безналичный расчёт 3540000 руб. Ставка НДС 18%, ставка акциза 5%, наценка 25%. Отразить хозяйственные операции.



20. Предприятие реализовало ОС с первоначальной стоимостью 97800 руб. и начисленным износом 86% за безналичный расчёт 29500 руб. (НДС в сумме). Отр. хоз операции, если предприятие выпускают продукцию, облагаемую НДС.





21. На предприятии за январь начислено администрации: согласно оклада 464780 руб., учебный отпуск 43200 руб., б/л по болезни 44200 руб. (за 19 дн.), очередной отпуск 86800 руб. опр. Обязательные платежи от ФОТ. Отразить хозяйственные операции.





22. Рабочему за январь начислено согласно оклада 29000 руб. Ежемесячная премия 15%. Имеет одного ребёнка 22года, студент заочная форма обучения, второго 17 лет студент вечерняя форма обучения. Член профсоюза. Платит алименты по ставке 15%. Отразить хозяйственные операции. Определить суммы к выдаче на руки.





































РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ К ЭКЗАМЕНУ по «НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ»3Э



  1. Д10 К60 500000 Д90 К43 789000

Д19 К60 90000 Д90 К99 181470

Д60 К51 590000 Д90 К68ндс 174685

Д68ндсК19 90000 Д51 К90 1145155

Д08 К60 387288 Налоговая база: 970470

Д19 К60 69712 Сумма НДС: 174685

Д68ндсК19 69712 Налоговые вычеты: 159712

Д60 К51 457000 НДС в бюджет: 14973 (Д68ндс К51)





  1. 1 квартал: 2*120*10*3:12=600

2*300*45*2:12=4500

1*250*40*3:12=2500 Д26 К68ТН 7600

2 квартал: 2*120*10*6:12=1200

(1 полугодие) 2*300*45*5:12=11250

1*250*40*6:12=5000 Д26 К68ТН 9850

3 квартал: 1*120*10*7:12=700

(9 месяцев) 1*120*10*9:12=900

2*300*45*8:12=18000

1*250*40*9:12=7500 Д26 К68тн 8950

4 квартал: 1*120*10*7:12=700

(год) 1*120*10*12:12=1200

1*250*40*12:12=10000

1*300*45*9:12=10125

1*300*45*11:12=12375 Д26 К68тн 7300 (33700)





  1. Д10 К60 590000 Д90 К43 1289000

Д19 К60 106200 Д90 К99 296470

Д60 К51 696200 Д90 К68ндс 285385

Д68ндс К19 106200 Д51 К90 1870855

Д08 К60 457000 Налоговая база: 1585470

Д19 К60 82260 Сумма НДС: 285385

Д60 К51 539260 Налоговые вычеты: 188460

Д68ндс К19 82260 НДС в бюджет: 96925 (Д68ндс К51)





  1. Д90 К43 2340000

Д90 К99 702000

Д90 К68а 152100

Д90 К68ндс 574938

Д51 К90 3769038





  1. Д20 К70 23000

Д20 К70 5750

Д70 К76пв 288

Д70 К68ндфл 3556

Д70 К50 24906

  1. Д20 К70 564780 Д20 К69пф 191968 Д69пф К51 191968

Д20 К70 231000 Д20 К69фсс 25305 Д69фсс К51 25305

Д69фпнс К70 34200 Д20 К69фомс 44502 Д69фомс К51 44502

Д20 К70 76800 Д20 К69фпнс 8726 Д69фпнс К51 0

ФОТ=872580 Д51 К69фпнс 25474







  1. Стоимость имущества:

на 01.01.11 (3511200+184800+8610)=3704610 зд.№1 №А=0,17% А=7752

на 01.02.11 ( 3503448+180152+7466)=3691066 ст.№5 №А=0,83% А=4648

на 01.03.11 (3495696+175504+6322)=3677522 пр.№12 №А=0,93% А=1144

на 01.04.11 (3487944+170856+5178)=3663978 Налог на имущество:

на 01.05.11 (3480192+166208+4034)=3650434 1 квартал Д99 К68ни 20264 (81054)

на 01.06.11 (3472440+161560+2890)=3636890 2 квартал Д99 К68ни 20152 (80608)

на 01.07.11 (3464688+156912+1746)=3623346 3 квартал Д99 К68ни 20043 (80172)

на 01.08.11 (3456936+152264+602)=3610344 4 квартал Д99 К68ни 19289 (79748)

на 01.09.11 (3449184+147616)=3597944

на 01.10.11 (3441432+142968)=3585544

на 01.11.11 (3433680+138320)=3573144

на 01.12.11 (3425928+133672)=3560744

на 01.01.12 (3418176+129024)=3548344



  1. Д20 К70 29000

Д20 К70 10150

Д70 К76пв 392

Д70 К68ндфл 5090

Д70 К50 33668

  1. Стоимость имущества:

на 01.01.11 (1003200+431200)=1434400 зд.№1 №А=0,17% А=7752

на 01.02.11 1421440 ст.№5 №а=0,93% А=5208

на 01.03.11 1408480 Налог на имущество:

на 01.04.11 1395520 1 квартал (5659840:4*2,2=31129)

на 01.05.11 1382560 Д99 К68ни 7782 (1кв)

на 01.06.11 1369600 1 полугодие (9768640:7*2,2=30701)

на 01.07.11 1356640 Д99К68ни 7675 (2кв)

на 01.08.11 1343680 9 месяцев (13760800:10*2,2%=30274)

на 01.09.11 1330720 Д99 К68ни 7569 (3 кв)

на 01.10.11 1317760 год (17636320:13*2,2%=29846)

на 01.11.11 1304800 Д99 К68ни 6820

на 01.12.11 1291840

на 01.01.12 1278880







  1. Д90 К43 1234560 Д99 К68нп фб 6173 (2%)

Д90 К99 308640 Д99 К68нп рб 55555 (18%)

Д90 К68ндс 154320

Д62 К90 1697520



  1. Д45 К43 1234560 НП=0



  1. Д45 К43 1234560 НП=0





  1. Д90 К43 1234560 Д99 К68нп фб 6173 (2%)

Д90 К99 308640 Д99 К 68нп рб 55555 (18%)

Д62 К90 1543200



  1. Д90 К43 169750

Д90 К99 67900

Д90 К68а 45009 (250000*123:1000+(169750+67900)*6%)

Д90К 68ндс 50879

Д51 К90 333538



  1. Д51 К90 3540000

Д90 К68ндс 540000

Д90 К 68а 272727

Д90 К43 2020202

Д90 К99 707071

  1. Д02 К01 37968

Д91 К01 29832

Д51 К91 35400

Д91 К68ндс 5400

Д91 К99 168



  1. Д90 К43 1234560 Д99 К68нп фб 6173

Д90 К99 308640 Д99 К68нп рб 55555

Д90 К68а 108024

Д90 К68ндс 297220

Д62 К90 1948444



  1. Д90 К43 1010850

Д90 К99 404340

Д90 К68а 183013

Д90 К68ндс 287677

Д51 К90 1885880





  1. Д51 К90 3540000

Д90 К68ндс 540000

Д90 К68а 142857

Д90 К99 571429

Д90 К43 2285714



  1. Д02 К01 84108

Д91 К01 13692

Д51 К91 29500

Д91 К68ндс 4500

Д91 К99 11308



  1. Д26 К70 464780 ФОТ=594780

Д26 К70 43200 Д26 К69пф 130852 Д69пф К51 130852

Д26 К70 6979 (3дн) Д26 К69фсс 17249 Д51 К69фсс 19972

Д69фсс К70 37221 Д26 К69ффомс 30334 Д69ффомс К51 30334

Д26 К70 86800 Д26 К69фпнс 5948 Д69фпнс К51 5948



  1. Д20 К70 29000

Д20 К70 4350

Д70 К68ндфл 4154

Д70 К76пв 334

Д70 К76а 4379

Д70 К50 24483












Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Автор
Дата добавления 14.09.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров193
Номер материала ДБ-194949
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх