Некоммерческое партнёрство
«Техникум экономики и предпринимательства» г. Тамбов
(наименование образовательного учреждения)
УТВЕРЖДАЮ:
Никольская Н. Н
ФИО руководителя ОУ __________________
подпись
«___»_________2014 г.
Комплект оценочных средств
для проведения промежуточной аттестации -
экзамена по МДК 02.01. Финансы, налоги и налогообложение
в рамках основной профессиональной образовательной программы (ОПОП) по специальности СПО/профессии НПО
38.02.04 (100701) Коммерция (по отраслям)
(код, название)
Тамбов, 2014
Разработчики:
НП «Техникум экономики и предпринимательства» г. Тамбов
(место работы)
заведующий заочным отделением, преподаватель I категории
(занимаемая должность)
О. Ю. Малина
(инициалы, фамилия)
Эксперты от работодателя1:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
I. Паспорт комплекта оценочных средств
1. Область применения комплекта оценочных средств
Комплект оценочных средств предназначен для оценки результатов освоения междисциплинарного курса МДК 02. 01. Финансы, налоги и
(наименование учебной дисциплины, профессионального модуля - указывается
налогообложение
в соответствии с ФГОС СПО)
Таблица 12
Результаты освоения3
(объекты оценивания)
Основные показатели оценки результата и их критерии4
Тип задания;
№ задания5
Форма аттестации
(в соответствии с учебным планом)
Умения:
- составлять финансовые документы и отчеты,
- осуществлять денежные расчеты,
- пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения,
- рассчитывать основные налоги
- использование бухгалтерской отчетности для контроля финансовых показателей и расчета основных налогов;
- соблюдение требований Налогового кодекса РФ в механизме расчета налогов и применения льгот, сроков уплаты в соответствующие бюджеты различных уровней;
- анализ расчетов, их обоснование;
- заполнение налоговых деклараций по образцу
Практические работы
Экзамен
Знания:
- сущности, функций и роли финансов в экономике, сущности и функций денег, денежного обращения;
- финансирования и денежно-кредитной политики, финансового планирования и методов финансового контроля;
- основных положений налогового законодательства;
- функций и классификации налогов;
- организации налоговой службы;
- методики расчета основных видов налогов;
- демонстрация знаний роли финансов, их функций, денежного обращения, структуры государственного бюджета и его основных статей доходов и расходов;
- правильность расчета основных денежных агрегатов, денежных оборотов, анализ расчетов их обоснование
- аргументированность и характеристика финансового планирования как на уровне государства, так и на уровне предприятий, методов финансового контроля, денежно-кредитной политики государства;
- демонстрация знания структуры Налогового кодекса РФ, элементов налога;
- точность и правильность классификации налогов по различным признакам, характеристика их функций;
- правильное понимание и ответственное восприятие необходимости уплаты налогов, организации налоговой службы и налогового контроля;
- правильность расчета основных видов налогов.
Практические работы, тестирование
Экзамен
2. Комплект оценочных средств6
Задания для проведения экзамена
2.1. Теоретическое задание (тестирование):
I вариант
А. ВЫБРАТЬ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ.
1. Акцизы. Акцизы относятся:
а) к прямым личным налогам
б) к прямым реальным налогам
в) к косвенным универсальным налогам
г) к косвенным индивидуальным налогам
2. Водный налог. При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые ставки:
а) устанавливаются в пятикратном размере со всей налоговой базы
б) устанавливаются в пятикратном размере, но только для части, превышающей лимит
в) устанавливаются в размере, установленном законодательством, но за превышение лимита взимается штраф
г) определяются тем органом местного самоуправления, на чьей территории происходит забор воды
3. Госпошлина. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями устанавливается:
а) исключительно в твердой сумме
б) исключительно в процентном отношении от оспариваемой суммы
в) в рублях и процентном отношении
г) в размере 200 рублей
4. НДС. Носителями НДС являются:
а) организации и ИП
б) потребители товаров и услуг
в) органы государственной власти
г) органы налоговой инспекции
5. НДС. Налоговым периодом по НДС признается:
а) календарный месяц
б) квартал
в) I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год
г) календарный год
6. НДПИ. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) налоговым органом
б) налогоплательщиком самостоятельно
в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно
г) независимым посредником
7. НДФЛ. Налоговыми резидентами РФ являются:
а) физические лица, находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
б) физические лица, фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
в) физические лица, получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
г) юридические лица, находящиеся на территории РФ постоянно
8. Налог на игорный бизнес. Укажите наиболее точную формулировку игорного бизнеса:
а) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением прибыли при проведении азартных игр
б) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр
в) предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг и связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр и (или) пари
г) предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг и связанная с извлечением индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр и (или) пари
9. Налог на игорный бизнес. Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога на игорный бизнес:
а) увеличивается в два раза
б) не изменяется
в) увеличивается кратно количеству игровых полей
г) уменьшается в два раза
10. Налог на имущество организации. Налоговые льготы по налогу на имущество организации:
а) предусмотрены налоговым кодексом РФ
б) устанавливаются законами субъектов РФ
в) устанавливаются НК РФ и законами субъектами РФ
г) устанавливаются законами местных органов самоуправления по налогам и сборам
11. Налог на имущество организации. Плательщиками налога на имущество организации признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства , имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ
в) исключительно российские организации
г) российские организации и индивидуальные предприниматели
12. Налог на прибыль организации. Амортизации не подлежит:
а) земля
б) имущество со сроком полезного использования более 12- ти месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей
в) долговременные финансовые вложения
г) результаты интеллектуальной деятельности, находящиеся на праве собственности у налогоплательщика
13. Лесной налог. Сроки платежа за древесину, отпускаемую на корню, осуществляется в сроки:
а) первый платеж - 15 марта, а последний - 15 ноября
б) первый платеж - 15 марта, а остальные - равномерными частями ежемесячно
в) первый платеж - 15 марта, затем 15 апреля, 15 июня, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября, 15 декабря
г) первый платеж - 15 января, затем 15 апреля, 15 июня, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября, 15 декабря
14. Таможенные пошлины. Какими пошлинами облагаются товары, производство и экспорт которых субсидировались?
а) Антидемпинговыми пошлинами
б) Протекционистскими пошлинами
в) Компенсационными пошлинами
г) Специальными пошлинами
В. ВЫБРАТЬ НЕСКОЛЬКО ПРАВИЛЬНЫХ ОТВЕТОВ.
15. Водный налог. Объектами налогообложения по водному налогу являются:
а) забор воды из водных объектов
б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
в) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности
г) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
д) забор из подземных вод объектов воды, содержащей полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы, а также термальных вод
16. Госпошлина. При обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям госпошлина уплачивается:
а) после решения суда
б) в течение слушания дела
в) до подачи запроса, ходатайства, заявления, жалобы
г) в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда (для ответчиков в судах, если истец освобожден от уплаты госпошлины)
17. НДПИ. При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде:
а) материальные расходы, понесенные в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки к реализации полезного ископаемого
б) расходы на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых
в) расходы на оплату труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых
г) расходы на освоение природных ресурсов
д) суммы начисленной амортизации по имуществу, не связанному с добычей полезных ископаемых
18. НДПИ. Налоговая база:
а) определяется налогоплательщиком самостоятельно
б) определяется прямым методом
в) определяется прямым или косвенным методом
г) определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому
д) определяется как стоимость добытых полезных ископаемых (за исключением нефти, газа из всех месторождений углеводородного сырья)
е) определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, в т.ч. нефти, газа из всех месторождений углеводородного сырья
19. НДФЛ. Не подлежат налогообложению доходы:
а) иностранных граждан - сотрудников международных организаций
б) иностранных граждан, работающих на территории РФ в частных фирмах и получающих заработную плату от источников в РФ
в) персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг
г) лиц без гражданства, получающих оплату труда на территории российского государства
20. Налог на имущество организаций. По налогу на имущество организации объектами налогообложения не признаются:
а) земельные участки
б) недвижимое имущество как объект основных средств
в) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения федеральными органами исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба
г) числящиеся на балансе предприятия транспортные средства
21. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Ставка в размере 0% за каждый объект животного мира устанавливается в случаях:
а) если пользование объектами животного мира осуществляется в целях охраны здоровья населения
б) если пользование объектами животного мира осуществляется в личных целях налогоплательщика
в) если пользование объектами животного мира осуществляется в целях устранения угрозы для жизни человека
г) если пользование объектами животного мира осуществляется в целях охраны регулирования видового состава объектов животного мира
д) если пользование объектами животного мира осуществляется в коммерческих целях
е) если пользование объектами животного мира осуществляется в научных целях
22. Таможенные пошлины. От взимания импортных пошлин освобождены:
а) книги
б) детская одежда
в) инвалидные коляски
г) подакцизные товары
С. НАЙТИ СООТВЕТСТВИЕ.
23. НДС. Определите соответствие оборотов товаров (работ, услуг) и ставок НДС, которыми они облагаются:
а) реализация драгоценных металлов из лома Центральному Банку РФ
б) реализация скота и птицы в живом весе
в) услуги по перевозке пассажиров и их багажа за границу РФ
г) реализация хлеба и хлебобулочных изделий
д) реализация подакцизных товаров
е) реализация трикотажных изделий для детей
1) ставка 0%
2) ставка 10%
3) ставка 18%
24. НДФЛ. Укажите соответствие между налогоплательщиком НДФЛ и предоставляемым ему налоговым вычетом:
а) инвалид детства
б) инвалид Великой Отечественной войны
в) родитель, имеющий 20-летнего сына, студента очного отделения ВУЗа
г) бизнесмен, перечисливший на благотворительные цели в детский дом 1 млн.р.
1) стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.
2) социальный налоговый вычет в размере произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде
3) стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.
4) стандартный налоговый вычет в размере 500 руб.
25. Налог на прибыль организации. Определить соответствие налоговой базы и налоговой ставки:
а) доходы, полученные в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями
б) доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
в) прибыль большинства российских и иностранных организаций
г) доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20- го января 1997 года
1) 20% 2) 15% 3) 9% 4) 0%
II вариант
А. ВЫБРАТЬ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ.
1. Водный налог. Налоговая база по водному налогу определяется:
а) путем сложения налоговых баз по каждому водному объекту
б) отдельно по каждому водному объекту
в) путем сложения налоговых баз, если налоговые ставки по ним совпадают
г) нет правильного ответа
2. Водный налог. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки:
а) налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке
б) налоговая база определяется по максимальной налоговой ставке
в) налоговая база определяется по средней налоговой ставке
г) налоговая база не определяется
3. Госпошлина. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются госпошлиной по ставкам:
а) имущественного характера
б) неимущественного характера
в) по ставкам, установленным судьей
г) одновременно уплачивается госпошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, и госпошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера
4. НДС. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по НДС не допускается на период:
а) более трех налоговых периодов подряд
б) менее трех лет
в) одного налогового периода
г) до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено
5. НДПИ. Налогоплательщиками признаются:
а) организации, ИП и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
б) организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
в) организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
г) физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
6. НДПИ. Объектом налогообложения на добычу полезных ископаемых признаются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ
б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы
в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых
г) нет правильного ответа
7. НДФЛ. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет
б) до 24 лет
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
г) до 16 лет
8. НДФЛ. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
б) выигрышей и призов
в) дивидендов
г) в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием
9. Налог на игорный бизнес. Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются:
а) лотереи с денежным выигрышем
б) лотереи с вещевым выигрышем
в) кассы тотализатора
г) выигрыши в рекламных акциях
10. Налог на имущество организации является:
а) федеральным косвенным налогом
б) региональным прямым налогом
в) местным косвенным налогом
г) местным прямым налогом
11. Налог на имущество организации. Налоговая база по налогу определяется:
а) как остаточная стоимость имущества на момент уплаты налога
б) как изначальная стоимость имущества
в) как среднегодовая остаточная стоимость имущества
г) как среднегодовая восстановительная стоимость имущества
12. Налог на прибыль организаций. Прибылью с целью налогообложения для российских организаций признаётся:
а) вся выручка, полученная при реализации продукции
б) полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов
в) себестоимость всей продукции
г) рыночная цена всей продукции
13. Лесной налог. Основное место в составе лесного дохода занимают:
а) арендная плата за участок лесного фонда
б) лесные подати
в) плата за перевод лесных земель в нелесные
в) нет правильного ответа
14. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) организации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген
б) организации и физические лица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген
в) физические лица, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов исключительно для целей личного (семейного) потребления добытых ресурсов
г) индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов исключительно для целей личного (семейного) потребления добытых ресурсов
В. ВЫБРАТЬ НЕСКОЛЬКО ПРАВИЛЬНЫХ ОТВЕТОВ.
15. Госпошлина. По каким основаниям происходит возврат излишне уплаченной госпошлины?
а) по письменному заявлению налогоплательщика
б) по подлинным платежным документам (их копиям) , подтверждающим уплату пошлины
в) по решению органа (должностного лица), осуществляющего действия, за которые уплачена госпошлина
г) по протекции начальника органа, осуществляющего юридически значимые действия
16. НДС. Плательщиками НДС не являются:
а) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность
б) представительство иностранной фирмы в г. Москве
в) предприятие по производству протезно-ортопедических изделий
г) филиал коммерческого банка
д) организация, продающая туристические путевки
е) магазин товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли
17. НДПИ. При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого НЕ учитываются следующие виды расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде:
а) материальные расходы, понесенные в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки к реализации полезного ископаемого
б) расходы на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых
в) расходы на оплату труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых
г) расходы на освоение природных ресурсов
д) суммы начисленной амортизации по имуществу, не связанному с добычей полезных ископаемых
18. НДФЛ. Объектом налогообложения признается доход, полученный:
а) от источников в РФ - для налоговых резидентов РФ
б) от источников за пределами РФ - для налоговых резидентов РФ
в) от источников РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
г) только от источников в РФ - для всех налогоплательщиков
19. Налог на имущество организаций. Укажите, какие виды организаций освобождены от налога на имущество:
а) научно-исследовательские организации
б) организации жилищно-комунальных объектов
в) религиозные организации (в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности)
г) организации, изготавливающие протезно-ортопедическую продукцию
20. Налог на прибыль организации. Расходами на освоение природных ресурсов признаются:
а) расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера
б) расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера, при условии, что такие расходы не являются безрезультатными
в) расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ
г) расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц
21. Таможенные пошлины. Выбрать объекты обложения таможенными пошлинами:
а) личные вещи декларанта
б) партия бутылок испанского вина в количестве 500 шт.
в) личный автомобиль декларанта
г) валюта в виде 1000 евро, принадлежащая декларанту
22. НДС. Определить плательщиков НДС:
а) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица)
б) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз
в) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию
г) Государственный музей изобразительных искусств им. А. С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российских и иностранных организаций
С. НАЙТИ СООТВЕТСТВИЕ.
23. Акцизы. Найти соответствие наименования ставок подакцизных товаров и их выражения:
а) адвалорные
б) твердые
в) комбинированные
г) альтернативные
1) выражаются в рублях и копейках
2) выражаются или в рублях с копейками, или в процентах от стоимости
3) выражаются в процентах от стоимости
4) выражаются в рублях и копейках плюс процент от стоимости
24. Налог на игорный бизнес. Укажите порядок исчисления налога (найти соответствие):
а) установка нового объекта до 15-го числа текущего налогового периода
б) установка нового объекта после 15-го числа текущего налогового периода
в) выбытие объекта до 15-го числа текущего налогового периода
г) выбытие объекта после 15-го числа текущего налогового периода
1) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения и ставки налога , установленной для этих объектов
2) сумма налога исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов
25. Основные принципы налогообложения. Найдите соответствие принципа и его характеристики.
а) Принцип законности налогообложения
б) Принцип всеобщности налогообложения
в) Принцип равенства налогообложения
г) Принцип принудительности налогообложения
1) Уплата налогов является обязанностью каждого, и эта обязанность является одинаковой для всех налогоплательщиков не зависимо от социальных, национальных, религиозных и иных устойчивых различий
2) Этот принцип закреплен в ст.35 Конституции: "уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого". В соответствии с этим у государства появляется право требовать от налогоплательщика надлежащего исполнения налогового обязательства, а при неисполнении принудительно взимать налог по решению суда (ст.26 п.3 Конституции)
3) Каждый обязан уплачивать налоги (естественно, при наличии конкретных юридических фактов, в связи с которыми возникает налоговое обязательство). Это требование направлено ко всем негосударственным субъектам права, как к физическим, так и к юридическим лицам
4) Этот принцип означает, во-первых, исключительно законодательное установление налогов, во-вторых, правомерность взимания налогов, в-третьих, обязанность налоговых органов государства действовать исключительно в рамках закона и как следствие право налогоплательщиков на судебную защиту.
2.2. Практическое задание (решение задач):
Билет 1
Задача №1. Финансы.
Найдите сверхприбыль за год при банковском проценте, равном 12, выручке, равной 1250 млн. руб., зарплате в 90 млн. руб., амортизационных отчислениях, составляющих 10 млн. руб., и стоимости покупных материалов — 40 млн. руб., если вложенный капитал составил 170 млн. руб., а налог на прибыль равен 20%.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Тамбовская организация имеет обособленное предприятие в г. Курск. За первый квартал организация получила прибыль в сумме 440 000 руб., облагаемой по стандартной ставке. Определить, какую сумму налога на прибыль должна уплатить организация в федеральный бюджет, бюджет г. Тамбова и г. Курска, если структурные подразделения имеют следующие пропорции:
Показатели
г. Тамбов
г. Курск
Удельный вес среднесписочной численности работников
80%
20%
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества
60%
40%
Задача №3. Налоги и налогообложение.
ООО "Тайга" осуществляет коммерческую добычу диких животных в тайге. В 2011 году организация поймала следующее количество животных:
Определите размер сборов за пользование объектами животного мира.
Билет 2
Задача №1. Финансы.
Машиностроительные станки на общую сумму 6 825 тыс. руб. продаются в кредит коммерческому заводу на два года под 19% годовых. Погасительные платежи вносятся ежемесячно. Определить размер разового погасительного платежа.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
В течение непродолжительного периода времени налогоплательщик реализовал 4 партии идентичных (однородных) товаров:
1 партия – 80 единиц по цене 140 руб. за единицу;
2 партия – 100 единиц по цене 100 руб. за единицу;
3 партия – 120 единиц по цене 150 руб. за единицу;
4 партия – 180 единиц по цене 160 руб. за единицу.
Рыночная цена этих товаров составляет 130 руб. за единицу Какую цену следует применять при определении стоимости товаров для целей налогообложения? При необходимости произвести корректировки стоимости товаров и доначислить налоги.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
По отчету за 2011 год организация получила выручку от реализации продукции (без НДС) в сумме 1 200 000 руб., при этом себестоимость составила 800 000 руб. Организацией также получен штраф за нарушение условий хозяйственного договора (31 000 руб.), уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства (30 000 руб.). Кроме того, организация получила дивиденды по принадлежащим ей акциям в сумме 405 000 руб. Определить сумму налога на прибыль за 2011 год.
Билет 3
Задача №1. Финансы.
Кредит в сумме 180 тыс. $ выдан коммерческким банком на шесть месяцев российскому предприятию под 36% годовых (проценты простые). Погашение задолженности производится ежемесячными платежами. Составить план погашения задолженности.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
На реке Енисей стоит Красноярская гидроэлектростанция, производящая от 5 млн. кВт. ч электроэнергии и более. Определить минимальную сумму водного налога, которую будет уплачивать данная ГЭС.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
За отчетный период ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю) 250 000 шт. сигарет с фильтром. Стоимость поставленной партии (без учета НДС и акцизов) составила 140 000 руб. Кроме того, в том же налоговом периоде реализована партия сигарет без фильтра - 400 000 шт. общей стоимостью 60 000 руб. Определить сумму акцизов, подлежащую уплате.
Билет 4
Задача №1. Финансы.
Рассчитать скорость оборота денег, хранящихся на расчетном счете, если денежные агрегаты равны: М0 = 130 млн.р.; M1 = 360 млн.р.; М2 = 430 млн.р.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
На территорию России ввозится водка «Nemiroff» в количестве 15 000 л. Таможенная стоимость партии 138 000 $ США. Ставка ввозной таможенной пошлины 40%, но не менее 2 € за 1 л. Курс валюты: 24,56 руб. за 1 $США; 36,48 руб. за 1 €. Страна происхождения – Украина, которая не пользуется режимом, благоприятствующим внешним взаимоотношениям с Россией. Определить сумму ввозной таможенной пошлины при применении альтернативной ставки.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
Заработок сотрудника, не имеющего детей, составляет ежемесячно 15 000 руб. В начале мая он получил ссуду на строительство дома в сумме 250 000 руб. сроком на 6 месяцев из расчета 11% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13%. Определить сумму материальной выгоды сотрудника от пользования ссудой и всю сумму налога на доходы физических лиц.
Билет 5
Задача №1. Финансы.
Рассчитать скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег 495 млн.р., валовой внутренний продукт - 6780 млн.р.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Организация «Пеликан» осуществляет ловлю рыбы в акватории Тихого океана. Объем выловленной рыбы в прошедшем налоговом периоде составил:
минтая – 142 т
трески – 458 т
сельди – 890 т
сайры – 680 т
нерки – 480 т.
Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
Задача №3. Налоги и налогообложение.
Для производства алкогольной продукции компанией-производителем, занимающейся и оптовой торговлей своей продукции, использовался этиловый спирт (100%) в количестве 59 180 л. В результате компанией было изготовлено и реализовано:
50 000 л водки с объемной долей спирта 40%;
80 000 л алкогольных напитков с объемной долей спирта 18%;
65 000 л шампанского;
100 000 л крепленого вина с объемной долей спирта 17%;
7 000 л пива с нормативным содержанием объемной доли этанола 9%.
Рассчитайте сумму акцизов, начисленных предприятием, укажите сроки уплаты акцизного налога.
Билет 6
Задача №1. Финансы.
Необходимо рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета края, если известно, что:
Сумма расходной части бюджета края – 378 млн. руб.
Профицит бюджета – 7,3 млн. руб.
Сумма закрепленных доходов – 146,7 млн. руб.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Организации «Клише», расположенной в городе Тамбове, принадлежат:
два грузовых автомобиля «КАМАЗ» с мощностью двигателя по 300 л.с.;
три грузовых автомобиля «ЗИЛ» с мощностью двигателя по 240 л.с.;
четыре легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя по 80 л.с.;
три легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя по 110 л.с.;
один автобус с мощностью двигателя 150 л.с.
Определить общую сумму транспортного налога, которую должна заплатить организация. Использовать ставки, применяемые в Тамбовской области.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
В январе 2011 года за удостоверением договора дарения квартиры стоимостью 1 600 000 руб. обратились три лица, один из которых – участник Великой Отечественной войны. Каким образом между указанными лицами будет распределена обязанность по уплате государственной пошлины?
Билет 7
Задача №1. Финансы.
Найдите сверхприбыль за год при банковском проценте, равном 10, выручке, равной 1250 млн. руб., зарплате в 90 млн. руб., амортизационных отчислениях, составляющих 10 млн. руб., и стоимости покупных материалов — 40 млн. руб., если вложенный капитал составил 170 млн. руб., а налог на прибыль равен 20%.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Фирма декларирует вывоз 40 т пиломатериалов. Таможенное оформление осуществлено 12 февраля 2007 года. К данному виду товаров применяется специфическая ставка экспортной пошлины в размере 35 € за 1 т (курс ЦБ РФ на 12.02.2007 г. – 35,5 руб. за 1 €). Определить сумму экспортной таможенной пошлины.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
По состоянию на 1 января 2011 года казино «Фортуна» имеет в своем распоряжении 22 игровых стола, 15 из которых используются для организации азартных игр между посетителями игорного заведения. Кроме того, в казино установлены 32 игровых автомата и восемь касс тотализатора. В течение квартала «Фортуна» расширила свой бизнес, установив 3 марта 2011 года дополнительно 15 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр с посетителями. С 19 марта количество игровых автоматов было увеличено до 41 шт. Определить налог на игорный бизнес, используя минимальные ставки федерального закона.
Билет 8
Задача №1. Финансы.
Машиностроительные станки на общую сумму 60 825 тыс. руб. продаются в кредит коммерческому заводу на два года под 19% годовых. Погасительные платежи вносятся ежемесячно. Определить размер разового погасительного платежа.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Рассчитать сумму налога на имущество организации по итогам работы ООО«Фристайл»:
Основные средства
Отчётные даты
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
Первоначальная стоимость
15000
23400
24000
27000
24000
25600
28200
Износ
600
3000
2700
5300
4800
4950
5450
Остаточная стоимость
Составить расчет налога на имущество организации за полугодие 2007 года, и исчислить налог к уплате в бюджет.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
Работник банка имеет двоих детей, его заработная плата – 15 000 руб. в месяц. В марте 2011 года он продал автомобиль за 250 000 руб., который приобрел полтора года назад за 200 000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц данного работника за первый квартал 2011 года.
Билет 9
Задача №1. Финансы.
Кредит в сумме 180 тыс. $ выдан коммерческим банком на шесть месяцев российскому предприятию под 26% годовых (проценты простые). Погашение задолженности производится ежемесячными платежами. Составить план погашения задолженности.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели (в тыс.руб):
Показатель
Дата
01.01.10
01.04.10
01.07.10
01.10.10
01.01.10
Основные фонды
82 390
84 211
86 999
91 345
92 411
Износ основных фондов
53 121
53 467
53 897
54 311
54 822
Ставка налога на имущество организации максимальная. Определить сумму налога за отчетный год.
Задача №3.налоги и налогообложение.
ООО «Мир леса» использует реку Лена для лесосплава в плотах. За третий квартал 2011 года ООО «Мир леса» произвело сплав леса в плотах в размере 200 000 м3, сплав производился на протяжении 500 км. Определить водный налог за третий квартал 2011 года.
Билет 10
Задача №1. Финансы.
Рассчитать скорость оборота денег, хранящихся на расчетном счете, если денежные агрегаты равны: М0 = 230 млн.р.; M1 = 260 млн.р.; М2 = 330 млн.р.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Организация реализовала за месяц следующую продукцию:
мясо – на 50 000 руб. (в т.ч. НДС);
хлеб – на 100 000 руб. (без НДС);
сок – на 20 000 руб. (без НДС);
конфеты – на 15 000 руб. (в т.ч. НДС).
Какую сумму НДС с реализованных товаров организация должна уплатить в бюджет?
Задача №3. Налоги и налогообложение.
Организация имеет на балансе два легковых автомобиля мощностью 75 и 100 л.с., а также три грузовых автомобиля мощностью двигателей соответственно 300, 400 и 450 л.с. Определить сумму транспортного налога (использовать ставки, установленные в городе Тамбове).
Билет 11
Задача №1. Финансы.
Рассчитать скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег 595 млн.р., валовой внутренний продукт - 6280 млн.р.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 касс тотализатора и 8 касс букмекерской конторы. Определить сумму налога на игорный бизнес, используя максимальные ставки, установленные федеральным законом. Указать срок представления расчета по данному налогу и срок его уплаты.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
ООО «Шахтинск» занимается обслуживанием шахт в городе Новомосковск (бассейн реки Дон, Центральный экономический район). Общество выполняет работы по забору воды из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод. Объем забранной воды составил 3500 м3 в месяц. Определить сумму водного налога за квартал.
Билет 12
Задача №1. Финансы.
Необходимо рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета края, если известно, что:
Сумма расходной части бюджета края – 278 млн. руб.
Профицит бюджета – 2,9 млн. руб.
Сумма закрепленных доходов – 146,7 млн. руб.
Задача №2. Налоги и налогообложение.
ООО «Лесное» использует земельный участок, прилегающий к озеру, для разведения и переработки рыбы. Площадь земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, - 1,6 км2. Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, если кадастровая стоимость земли – 130 руб. за м2.
Задача №3. Налоги и налогообложение.
Предприятием в ноябре 2011 года было добыто и реализовано 1800 т минеральной воды по цене 250 руб. за тонну. За 2010 год предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую уплатило предприятие.
2.3. Пакет экзаменатора7
ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА
Задание 2.1. Тестирование
Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении
Знание основных положений налогового законодательства
демонстрация знания структуры Налогового кодекса РФ, элементов налога
Балльная оценка
Знание функций и классификации налогов
точность и правильность классификации налогов по различным признакам, характеристика их функций
Балльная оценка
Знание организации налоговой службы
понимание и ответственное восприятие необходимости уплаты налогов, организации налоговой службы и налогового контроля
Балльная оценка
Знание методики расчета основных видов налогов
правильность расчета основных видов налогов.
Балльная оценка
Критерии оценки
85% и более – оценка «5» (отлично)
75% - 84% – оценка «4» (хорошо)
65% - 74% – оценка «3» (удовлетворительно)
Условия выполнения задания8
1. Место (время) выполнения задания – учебная аудитория
2. Максимальное время выполнения задания: 45 мин.
3. Бумага, ручка, компьютеры с внутритехникумовской информационной базой данных «Алиса».
(указать используемое оборудование (инвентарь), расходные материалы, литературу и другие источники, информационно-коммуникационные технологии и проч.)
4. Указать другие характеристики, отражающие сущность задания: в реальных (модельных) условиях профессиональной деятельности
ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА на каждого студента
Задание 2.2. ______Практическое задание (решение задач)__________________
указывается тип задания (теоретическое, практическое), номер задания и его краткое содержание
Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении
Умение составлять финансовые документы и отчеты и осуществлять денежные расчеты
- использование бухгалтерской отчетности для контроля финансовых показателей и расчета основных налогов;
- заполнение налоговых деклараций по образцу
Балльная оценка
Умение пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения
соблюдение требований Налогового кодекса РФ в механизме расчета налогов и применения льгот, сроков уплаты в соответствующие бюджеты различных уровней
Балльная оценка
Умение рассчитывать основные налоги
- правильность расчета основных видов налогов, анализ расчетов, их обоснование
Балльная оценка
Знание сущности, функций и роли финансов в экономике, сущности и функций денег, денежного обращения
- демонстрация знаний роли финансов, их функций, денежного обращения, структуры государственного бюджета и его основных статей доходов и расходов;
- правильность расчета основных денежных агрегатов, денежных оборотов, анализ расчетов их обоснование
Балльная оценка
Условия выполнения заданий (если предусмотрено)
Время выполнения задания мин./час. (если оно нормируется)______________45 мин.___________
Требования охраны труда: __-___________________
инструктаж по технике безопасности, спецодежда, наличие инструктора и др.
Оборудование: бумага, ручка, калькулятор.
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) – методический комплект по ставкам налогов, не предусмотренных для запоминания.
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная, нормативная и т.п.) – Налоговый кодекс РФ (последняя редакция).
1 Рекомендуется согласовать комплект контрольно-оценочных средств с представителями профессионального сообщества (работников и или специалистов по профилю получаемого образования, руководителей организаций отрасли, профессиональных экспертов и др.) и приложить документы, подтверждающие факт согласования
2 Правила заполнения таблицы см. в разъяснениях по разработке КОС
3 Указываются коды и наименования результатов обучения в соответствии с программой учебной дисциплины (знания, умения) или профессионального модуля (общие, профессиональные компетенции, умения, знания, практический опыт). Подробнее см. разъяснения по разработке КОС
4 Критерии указываются, если необходимы для того, чтобы впоследствии эксперты могли дать ответ в экспертном листе, используя дуальную систему: «выполнил – не выполнил»; «да-нет» и т.п. Чаще всего помимо показателей требуются критерии при разработке оценочных средств по программам СПО.
5 № задания указывается, если предусмотрен.
6 Заполняется пункт (пункты), соответствующие результатам (объектам) и типам аттестации, указанным в разделе 1. Остальные удаляются.
7 Пакет экзаменатора может быть сформирован как по всем заданиям (если оценивание проводится единовременно и / или объем заданий невелик), так и по каждому заданию (если оценивание рассредоточено во времени и проводится по накопительной системе и / или объем заданий велик). Приведен макет для одного задания.
8 Для теоретических заданий, используемых в ходе аттестаций по учебной дисциплине или МДК, это требование факультативно.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.