Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / МДК 07.01 Практические основы бух.учета в бюджетных организациях углубленный
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 28 июня.

Подать заявку на курс
  • Другое

МДК 07.01 Практические основы бух.учета в бюджетных организациях углубленный

библиотека
материалов

Содержание


Практическое занятие №1 – отражение на счетах операции по учету основных средств, нематериальных и непроизведенных активов. Составление журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Практическое занятие № 2 – Расчет амортизации на объекты ОС и НМА бюджетных организаций в целях налогового учета. Составление Оборотной ведомости по нефинансовым активам.

Практическое занятие № 3 – Отражение на счетах операций по учету вложений в нефинансовые активы и нефинансовые активы в пути.

Практическое занятие № 4 - Отражение на счетах операций по учету материальных запасов.

Практическое занятие № 5 – Составить журнал операций по выбытию и перемещению материальных активов.

Практическое занятие № 6 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств организации на банковских счетах. Составление Журнала операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов и справки.

Практическое занятие № 7 – Отражение на счетах операций наличных денежных средств по кассе, денежных документов. Составление Журнала операций по счету “Касса”, перенос итогов в Главную книгу.

Практическое занятие № 8 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств в иностранной валюте.

Практическое занятие № 9 – Отражение на счетах операций с дебиторами по доходам, по выданным авансам, по бюджетным кредитам. Составление карточки учета средств и расчетов.

Практическая работа № 10 – Отражение на счетах операций по учету затрат на изготовление продукции, выполнение работ, услуг. Составление Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Практическая работа № 11 – Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Составление бух. записей. Расчет налога на имущество; транспортного налога, земельного налога, водного налога.

Практическая работа № 12 - Составление бух. записей по учету расчетов с бюджетом. Журнал операций по учету расчетов с бюджетом.

Практическая работа № 13 – Отражение на счетах операций учета показателей по санкционированию расходов хозяйствующего субъекта по финансовым периодам в группы учета.

Практическая работа № 14 – Отражение на счетах операций учета лимитов бюджетных обязательств. Составление уведомления о лимитах бюджетных обязательств.

Практическая работа № 15 – Составление бухгалтерских записей по учету операций по централизованному снабжению и учет ценностей, не принадлежащих организации. Журнал операций по учету нефинансовых активов.

Приложения





















МДК 07.01. Практические основы бухгалтерского учета

в бюджетных организациях

Тема 1.3. Учет основных средств, нематериальных и непроизведенных активов


Практическое занятие №1 – отражение на счетах операции по учету основных средств, нематериальных и непроизведенных активов. Составление журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Целевая установка

Усвоить понятие основных средств, нематериальных и непроизведенных активов.

Краткие сведения из теории

Для формирования информации в денежном выражении о состоянии объектов основных средств и хозяйственных операций, их изменяющих, применяются: счет 010100000 “Основные средства” и к данному счету применяются следующие группы счетов:

010110000 “Основные средства – недвижимое имущество учреждения”;

010120000 “Основные средства – особо ценное движимое имущество учреждения”;

010130000 “Основные средства – иное движимое имущество учреждения”;

010140000 “Основные средства – предметы лизинга”.

В соответствии с Планом счетов поступившие основные средства отражают по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 “Основные средства” и кредиту счета 010611310 “Увеличение вложений в основные средства – недвижимое имущество учреждения”.

Для формирования информации о наличии нематериальных активов и хозяйственных операций осуществляемых с ними применяется счет 010200000 “Нематериальные активы”, применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:

010220000 “Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения”;

010230000 “Нематериальные активы – иное движимое имущество учреждения”;

010240000 “Нематериальные активы – предметы лизинга”.

Для формирования информации о наличии непроизведенных активов и хозяйственных операций осуществляемых с ними применяется счет

010300000 “Непроизведенные активы” и следующие аналитические счета:

010311000 “Земля – недвижимое имущество учреждения”;

010312000 “Ресурсы недр – недвижимое имущество учреждения”;

010313000 “Прочие непроизведенные активы – недвижимое имущество учреждения”.

Задание

Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц.

Исходные данные

Приобретена бюджетным учреждением компьютерной техники за счет бюджетных источников и формирование ее стоимости. Стоимость компьютера 59900 руб., в том числе: монитор – 10000 руб., системный блок – 40000 руб., клавиатура – 950 руб., мышь – 700 руб. Доставка компьютера – 2000 руб. (в том числе НДС – 360 руб.). Монтаж на условиях договора подряда – 500 руб. (в том числе НДФЛ – 65 руб.). Начисление страховых взносов – 150 руб.

Факты хозяйственной деятельности бюджетного учреждения

за отчетный период

n/n

Содержание факта хозяйственной деятельности

Сумма

руб.

Корреспонденция

счетов

Д

К

1

Отражены принятые обязательства по приобретению компьютера


59900



2

Отражены принятые обязательства по транспортным расходам


2000



3

Отражены принятые обязательства по оплате услуг по доставке компьютерной техники (500 руб. + 65 руб.)


565



4

Перечислен аванс поставщику компьютера (30% от 59900 руб.)

17970



5

Отражена стоимость полученного компьютера

59900



6

Отражены расходы на доставку

360



7

Начислена заработная плата по договору подряда

500



8

Начислены страховые взносы

150



9

Принято к бюджетному учету (59900 + 2000 + 500 + 65)

62465



10

Произведен зачет аванса

21970



11

Произведен окончательный расчет с поставщиком за поставленный компьютер

(59900 – 21970)


37930



12

Оплачены транспортные услуги

2000



13

Начислены и удержаны НДФЛ (13% от 500 руб.)

65



14

Выплачено установщику компьютера из кассы (500-65)

435



15

Перечислен НДФЛ в бюджет

65


















Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов

(по субсчетам счета 101, 104) за Январь 2013 г.

КОДЫ

по ОКУД __________

по РПБС __________

Учреждение (централизованная бухгалтерия) Сельское поселение Хабаз” Зольского муниципального района КБР __________

Источник финансирования Бюджет___________________________________________________ по ОКЕИ 383

Единица измерения: руб


n/n

Документ

Содержание

операции

МОЛ

По дебету счета

По кредиту счета

Сумма

дата

номер

Наименование

ИТОГО ПО ТАБЛИЦЕ:



Сводные проводки

По дебету счета

По кредиту счета

Сумма

ИТОГО:




Таблица остатков и оборотов

Счет расчетов

Начальный остаток

Обороты

по дебету

Обороты

по кредиту

Конечный остаток

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

КБК: 86009014709901001

24,929,156.25




24,929,156.25


1.101.02

61,970,788.07




61,970,788.07


1.101.03

276,736.19




276,736.19


1.101.04

32,995,382.79




32,995,382.79


1.101.05

1,586,172.00




32,995,382.79


1.101.06

982,644.78




982,644.78


1.104.02


41,171,773.19




41,171,773.19

1.104.03


276,736.19




276,736.19

1.104.04


29,133,217.60




29,133,217.60

1.104.05


1,424,032.00




1,424,032.00

1.104.06


876,808




876,808.60

КБК: 86009014709917001

14,538,272.62




14,538,272.62


1.101.04

21,635,435.35




21.635,435.35


1.101.06

2,434,925.59




2,434,925.59


1.104.04


8,276,655.85




8,276,655.85

1.104.06


1,255,432.47




1.255,432.47

ИТОГО ОБОРОТОВ:





Исполнитель _______________ ____________________ ________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)


Главный бухгалтер _______________ _____________________ Приложение на _______листах


Вопросы для самоконтроля:

  1. В состав основных средств входят

  2. Способы оценки основных средств

  3. Способы оценки нематериальных активов

  4. Способы оценки непроизведенных активов



































Тема 1.3. Учет основных средств нематериальных и непроизведенных активов


Практическое занятие № 2 – Расчет амортизации на объекты ОС и НМА бюджетных организаций в целях налогового учета. Составление Оборотной ведомости по нефинансовым активам.

Целевая установка

Усвоить понятие амортизации основных средств, изучить вопросы начисления амортизации основных средств, изучить вопросы начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам.

Краткие сведения из теории

Расчет годовой суммы амортизации производится учреждением, осуществляющим учет используемого объекта основных средств, нематериальных активов линейным способом исходя из его балансовой стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя срока его полезного использования.

Для формирования в денежном выражении информации о начисленной амортизации объектов основных средств и нематериальных активов и хозяйственных операций применяется счет 010400000 “Амортизация” и следующие группы счетов:

010410000 “Амортизация недвижимого имущества”;

010120000 “Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения”;

010130000 “Амортизация иного движимого имущества учреждения”;

010140000 “Амортизация предметов лизинга”.

Операции по начислению амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов отражается по Дебету счета 040101271 “Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов”, соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 “Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг”, и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 “Амортизация”.

Задание

Начислить амортизацию на приобретенный компьютер линейным способом (первоначальная стоимость – 51449,3 руб.). Срок полезного использования компьютера (вторая амортизационная группа) – три года.

- Годовая норма амортизации: 100 : 3=33,3333%

- Годовая сумма амортизации:

51449,3 х 33,3333% = 17149,76

- Сумма амортизации в месяц

17149,76 : 12м. = 1429,10 руб.

Д - 040101271 “Расходы на амортизацию ОС и НМА”

К - 010424410 “Уменьшение стоимости машин и оборудования за счет амортизации”.

Вопросы для самоконтроля

  1. Порядок определения сроков использования ОС при начислении амортизации

  2. Стоимостные критерии при начислении амортизации на ОС в целях бюджетного учета

  3. Условия начисления амортизации на нематериальные активы

  4. Способ начисления амортизации применяемый в бюджетном учете









Тема 1.3. Учет основных средств нематериальных и непроизведенных активов


Практическое занятие № 3 – Отражение на счетах операций по учету вложений в нефинансовые активы и нефинансовые активы в пути.

Целевая установка

Усвоить понятие вложения в нефинансовые активы, изучить вопросы, связанные с вложениями в нефинансовые активы.

Краткие сведения из теории

Для формирования в денежном выражении информации о наличии вложений в нефинансовые активы используется счет 010600000 “Вложения в нефинансовые активы” и хозяйственных операций осуществляемых с ними, применяются следующие группы счетов:

010610000 “Вложения в недвижимое имущество учреждения”;

010620000 “Вложения в особо ценное движимое имущество учреждения”;

010630000 “Вложения в иное движимое имущество учреждения”;

010640000 “Вложения в предметы лизинга”.

Счет 010600000 предназначен для формирования фактической стоимости объектов нефинансовых активов при их приобретении, строительстве, модернизации, реконструкции, по которой эти объекты будут поставлены на учет в качестве объектов ОС, НМА, НПА, материалов, готовой продукции.

При приобретении (изготовлении, строительстве) объектов нефинансовых активов (в том числе в сумме затрат, связанных с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 010600000”Вложения в нефинансовые активы” и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 “Расчеты с подотчетными лицами”, 030200000 “Расчеты по принятым обязательствам”.

Задание

Отражение на счетах операций по учету вложений в нефинансовые активы и нефинансовые активы в пути.

Факты хозяйственной деятельности бюджетного учреждения

за отчетный период

n/n

Содержание факта хозяйственной деятельности

Сумма

руб.

Корреспонденция

счетов

Д

К

1

Акт приемки-передачи ОС (ф.0306030)

Принят к бухгалтерскому учету построенное здание, в сумме затрат, связанных с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ




43000000



2

Акт приемки-передачи ОС (ф.0306030)

Приобретены объекты нефинансовых активов по аккредитиву



51000000



3

Акт приемки-передачи ОС (ф.0306030)

Приняты к учету суммы вложений в нефинансовые активы при передаче объектов, в том числе объектов незавершенных строительством, в рамках расчетов между головным учреждением





62000000



4

Требование-накладная (ф. 0315006)

Приняты к бухгалтерскому учету нефинансовые активы в пути, отгруженных поставщиками, но не поступивших на отчетную дату



300000



5

Акт приема-передачи ОС (ф. 0306030)

Приняты к бухгалтерскому учету нефинансовые активы в пути при их получении



300000








Сельское поселение Хабаз”

Зольского муниципального района КБР

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

по основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам

за январь 2013 г.

Источник финансирования Бюджет

КБК 860009014709901001

n/n

Инвентар.

номер

Наименование

Ед.

изм.

Остаток

на 01.01.2010 г.

Оборот за январь 2010 г.

Остаток на 31.01.2010 г.

Дебет

Кредит

кол-во

сумма

кол-во сумма

кол-во сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Счет 1.101.03 БЮДЖЕТ Сооружения


5

276,736.19





5

276,736.19

Ахо


5

276,736.19





5

276,736.19

Ахо


5

276,736.19





5

276,736.19

1

000000000000017

дороги внутри двора

шт.

1

159,835.01


-


-

1

159,835.01

2

000000000000019

ограда кам и мет

шт.

1

96,102.44


-


-

1

96,102.44

3

000000000000018

резервуар отстойник

шт.

1

3,839.93


-


-

1

3,839.93

4

000000000000016

резервуар пож на тер посел

шт.

1

3,331.06


-


-

1

3,331.06

5

000000000000015

тротуары

шт.

1

13,627.75


-


-

1

13,627.75

Всего по ведомости


18

62,247,524.26





18

62,247,524.26


Вопросы для самоконтроля

  1. В состав нефинансовых активов учреждений входят

  2. Осуществлению капитальных вложений предшествует

  3. К прочим капитальным вложениям относят

  4. Способы выполнения строительных работ

























Тема 1.4. Учет материальных запасов

Практическое занятие № 4 - Отражение на счетах операций по учету материальных запасов.

Целевая установка

Усвоить понятие материальных запасов. Изучить вопросы поступления и расходования материальных запасов.

Краткие сведения из теории

Счет 010500000 “Материальные запасы” предназначен для формирования информации в денежном выражении о наличии материальных запасов и хозяйственных операций, осуществляемых с ними. К счету 010500000 Материальные запасы применяются следующие группы счетов:

010520000 “Материальные запасы – особо ценное движимое имущество учреждения”;

010530000 “Материальные запасы – иное движимое имущество учреждения”;

010540000 “Материальные запасы – предметы лизинга”.

Задание

Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц.

1. Приобретение бумаги для управленческой деятельности на сумму 100000 руб. за счет бюджетных источников. Бумага форма А4 – 80000 руб.; бумага формата А3 – 20000 руб. Стоимость доставки – 10000 руб.

Факты хозяйственной деятельности организации за отчетный месяц

n/n

Содержание фактов хозяйственной деятельности

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

1

Отражено поступление бумаги

100000



2

Отражена стоимость доставки

10000



3

Принята к учету бумага формата А4 с учетом доставки – (80000 руб. + 10000 х 0,8)


8800



4

Принята к учету бумага формата А3 с учетом доставки – (20000 руб. + 10000 х 0,2)


2200



5

Произведена оплата стоимости бумаги

100000



6

Произведена оплата транспортных услуг

10000



2. Приобретение питьевой воды за счет внебюджетных средств. Согласно договору, вода поставляется в возвратной таре. В отчетном периоде поставлено три емкости (по 19 л.), использовано две емкости. Стоимость воды – 1500 руб. (3х500р). Стоимость тары 450 руб. (3х150руб.).

Факты хозяйственной деятельности организации за отчетный месяц

n/n

Содержание фактов хозяйственной деятельности

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

1

Отражено поступление питьевой воды


1500



2

Отражена возвратная тара

450



3

Отражено использование питьевой воды (2х500 руб)


1000



4

Осуществлен возврат тары (2х150 руб.)

300




Вопросы для самоконтроля

  1. К материальным запасам в бюджетном учете относятся предметы

  2. Основными задачами бюджетного учета материальных запасов являются

  3. Оценка материальных запасов

  4. Первичная документация













Тема 1.4. Учет материальных запасов

Практическое занятие № 5 – Составить журнал операций по выбытию и перемещению материальных активов.

Целевая установка

Усвоить методику составления Журнала операций по выбытию и перемещению материальных активов.

Краткие сведения из теории

Учет операций по поступлению материальных запасов ведется в соответствии с содержанием хозяйственной операции в Журнале операций по выбытию и перемещению материальных активов в части:

- операции принятия к учету материалов, товаров по формированию фактической стоимости (в сумме фактических вложений);

- операции по увеличению фактической (балансовой) стоимости материалов (оборудования, учитываемого в составе материалов) на сумму фактических затрат по их дооборудованию, модернизации.










Оборот по продуктам питания за февраль 2010г



















Остаток на 01.02.2010г.

Приход за февраль 2010года

Расход за февраль 2010 года

Остаток на 01.03.2010г.










Наименование продукта

кол-во

сумма

кол-во

Сумма

кол-во

цена

сумма

кол-во

сумма











Мясо (говядина, баранина)

79,931

13813,54

3606,58

624407,2

3512,458

173,12

608076,73

174,053

30144,01


638220,740


3686,511


3686,511

638220,74

173,123243


608088,1

Куры

496,858

46648,8

544,99

55984,49

627,615

98,51

61826,35

414,233

40806,94


102633,290


1041,848


1041,848

102633,29




Сосиски

0,93

130,12

0

0

0

0

0

0,930

130,12


130,120


0,930


0,930

130,12




Рыба

205,327

24666,66

2828,29

341651,18

2561,475

120,75

309298,11

472,142

57019,73


366317,840


3033,617


3033,617

366317,84




Масло сливочное

151,807

22644,07

677,459

101618,85

707,062

149,85

105953,24

122,204

18309,68


124262,920


829,266


829,266

124262,92




Масло растительное

254,737

15039,79

278,32

10643,84

489,25

48,18

23572,07

43,807

2111,56


25683,630


533,057


533,057

25683,63




Молоко сухое

32,048

5464,86

525,15

92638,09

485,555

176,06

85486,81

71,643

12616,14


98102,950


557,198


557,198

98102,95




Кефир

31,575

999,82

2410,2

77126,4

2300,4

32,00

73612,8

141,375

4513,42


78126,220


2441,775


2441,775

78126,22




Сметана

62,919

2835,92

329,76

16089,2

351,41

48,19

16934,45

41,269

1990,67


18925,120


392,679


392,679

18925,12




Творог

58,285

5831,41

1078

129360

1001,25

118,98

119128,76

135,035

16062,65


135191,410


1136,285


1136,285

135191,41




Сыр

47,402

9612,81

341,82

68838,04

363,104

201,56

73187,24

26,118

5263,61


78450,850


389,222


389,222

78450,85




Яйцо

1713

7743,82

15360

71496

12514

4,64

58064,96

4559,000

21174,86


79239,820


17073,000


17073,000

79239,82




Мука

281,288

4901,86

401

16018

230,835

30,66

7077,4

451,453

13842,46


20919,860


682,288


682,288

20919,86




Крупа гречневая

162,43

4082,73

213,6

6175,17

258,72

27,28

7057,88

117,310

3200,02


10257,900


376,030


376,030

10257,90




Крупа манная

49,145

987,23

250

8075

136,23

30,29

4126,41

162,915

4935,82


9062,230


299,145


299,145

9062,23




Крупа перловая

83,349

1178,5

150,15

7502,07

83,145

37,18

3091,33

150,354

5589,24


8680,570


233,499


233,499

8680,57




Крупа ячневая

140,038

1952,15

100,655

5008,96

116,46

28,92

3368,02

124,233

3593,09


6961,110


240,693


240,693

6961,11




Рис

158,147

6697,97

430,445

20160

340,62

45,63

15542,49

247,972

11315,48


26857,970


588,592


588,592

26857,97




Пшено

114,34

2866,61

243

4617

100,38

20,94

2101,96

256,960

5381,65


7483,610


357,340


357,340

7483,61




Макароны

296,581

18053,14

0

0

228,3

60,87

13896,62

68,281

4156,52


18053,140


296,581


296,581

18053,14




Геркулес

169,518

3390,83

148,04

2960,8

129,48

20,00

2589,6

188,078

3762,03


6351,630


317,558


317,558

6351,63




Сахар

1134,562

51727,422

507,59

23755,2

1013,42

45,97

46586,92

628,732

28895,70


75482,622


1642,152


1642,152

75482,62




Яблоки

26,886

851,19

1699,1

54360,2

1723,2

31,99

55125,17

2,786

86,22


55211,390


1725,986


1725,986

55211,39




Картофель

1530,394

27470,23

4577,9

82402,2

5536,3

17,99

99598,04

571,994

10274,39


109872,430


6108,294


6108,294

109872,43




Капуста свежая

352,753

5247,53

3798,44

60006,6

3370,41

15,72

52982,85

780,783

12271,28


65254,130


4151,193


4151,193

65254,13




Лук

115,839

2195,44

1106,56

21896,14

1075,22

19,71

21192,59

147,179

2898,99


24091,580


1222,399


1222,399

24091,58




Морковь

61,378

1536,57

1520,22

35233,5

1535,1

23,25

35691,08

46,498

1078,99


36770,070


1581,598


1581,598

36770,07




Хлеб

5,722

104,89

7347,3

142882,59

7323,562

19,45

142443,28

29,460

544,20


142987,480


7353,022


7353,022

142987,48




Чай

91,362

28951,23

0

0

48,02

316,88

15216,58

43,342

13734,65


28951,230


91,362


91,362

28951,23




Соль

155,722

1815,28

485

19400

142,778

33,11

4727,38

497,944

16487,90


21215,280


640,722


640,722

21215,28




Томат

56,905

8740,73

103,949

21155,71

73,495

185,86

13659,78

87,359

16236,66


29896,440


160,854


160,854

29896,44




Свекла

251,786

3779,06

2280,9

62514,5

2202,7

26,18

57666,69

329,986

8626,87


66293,560


2532,686


2532,686

66293,56




Сок фруктовый

390,94

16513,62

5109,8

209963,05

631,2

41,17

25986,5

4869,540

200490,17


226476,670


5500,740


5500,740

226476,67




Зелень

20

5365,1

270

81000

280

297,81

83386,8

10,000

2978,30


86365,100


290,000


290,000

86365,10




Шиповник

0,066

10,46

0

0

0

158,48

0

0,066

10,46


10,460


0,066


0,066

10,46




Зеленый горошек

96,744

3977,84

764,16

41684,96

555,58

53,04

29467,96

305,324

16194,84


45662,800


860,904


860,904

45662,80




Сухофрукты

437,672

56667,56

2,236

281,89

323,224

129,46

41844,58

116,684

15104,87


56949,450


439,908


439,908

56949,45




Горох

71,095

1350,49

150

7500

105,32

40,03

4215,96

115,775

4634,53


8850,490


221,095


221,095

8850,49




огурцы маринованные

1257,315

24424,81

817,8

30512,03

1559,62

26,47

41283,14

515,495

13653,70


54936,840


2075,115


2075,115

54936,84




Дрожжи

0,035

4,58

0

0

0

130,86

0

0,035

4,58


4,580


0,035


0,035

4,58




Итого:


530861,34


2 554 918,86



2 365 068,53


720 711,67

































440 276,672







630127,00











Сок фруктовый

390,94

16513,62

5109,8

209963,05

631,2

41,17

25986,5

25986,5

1069864,21


226476,670









Зелень

20

5365,1

270

81000

280

297,81

83386,8

83386,8

24833422,9


86365,100









Шиповник

0,066

10,46

0

0

0

158,48

0

0

0


10,460









Зеленый горошек

96,744

3977,84

764,16

41684,96

555,58

53,04

29467,96

29467,96

1562980,6


45662,800









Сухофрукты

437,672

56667,56

2,236

281,89

323,224

129,46

41844,58

41844,58

5417199,33


56949,450









Горох

71,095

1350,49

150

7500

103,32

40,03

4135,89

4215,96

168764,879


8850,490









огурцы маринованные

1257,315

24424,81

817,8

30512,03

1559,62

26,47

41283,14

41283,14

1092764,72


54936,840









Дрожжи

0,035

4,58

0

0

0

130,86

0

0

0


4,580









Итого:

10646

440276,672


2 554 918,86



2 365 014,03


90919922,9























































Журнал операций № 7.пит

7-б по выбытию и перемещению продуктов питания

КОДЫ

Форма по ОКУД 0504071

за февраль 2010 года Дата 28.02.2010

Учреждение УФК по КБР (МФ КБР) (МУЗ “Городская клиническая больница №1” л/с 040432А1011) по ОКПО 01955072

Структурное подразделение ________________________________________________________________ _______

Получатель бюджетных средств ________________________________________________________________ код РПБС 000

Единица измерения: руб по ОКЕИ 383


Документ

Наименование

показателя

Содержание

операции

Остаток на начало период

Номер счета

Сумма

Остаток на конец периода

Дата

Номер

наименование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

28.02.2010

12

М/О



списание продуктов

питания



00000000000000000

340101 200

..272

00000000000000000

310502 000

..440



2 363 552,40



28.02.2010

12

М/О


Питание сотр. за нал.

расчет



00000000000000000

320510000

..560

00000000000000000

310502 000

..440



1 516,11



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



10 500,00



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

3302022 000

..730



348 814,39



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



439 201,25



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



110 789,00



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



729 485,22



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



137 608,32



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



285 745,40



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330202 000

..730



302 379,70



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



38 031,84



28.02.2010

11

М/О


продукты



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



144 798,04



28.02.2010

11

М/О


возврат на склад



00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

340101 000

..272



7 565,70







Итого





4 919 987,37




Обороты для главной книги

00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

330222 000

..730



0,00

00000000000000000

310502 000

..340

00000000000000000

340101 000

..272


7 565,70


Журнал операций

00000000000000000

320510 000

..560

00000000000000000

310502 000

..440



1 516,11

00000000000000000

340101 200

..272

00000000000000000

310502 000

..440


2 363 552,40


Количество листов приложений ______________________________


Главный бухгалтер__________ Иналова Земфира Магометовна Исполнитель____________ __________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)


____”___________________ 200 ___г.




Вопросы для самоконтроля

  1. Учетные регистры по материальным запасам

  2. Группировка объектов материальных запасов

  3. Затраты учитываемые при определении фактической стоимости материалов


























Тема 1.5. Учет денежных средств и финансовых вложений.

Практическое занятие № 6 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств организации на банковских счетах. Составление Журнала операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов и справки

Для формирования информации в денежном выражении о наличии денежных средств учреждения используется счет 020100000 “Денежные средства учреждения”, и хозяйственных операций, изменяющих указанные объекты учета, применяются следующие группы счетов:

020110000 “Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства”;

020120000 “Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации”;

020130000 “Денежные средства в кассе учреждения”.

Поступление денежных средств на лицевые счета организации на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета бюджетного учреждения по дебету счета 020111510 “Поступление денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства и кредиту счета 020581660 “Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам”; 030404000 “Внутриведомственные расчеты”; 020800000 “Расчеты с подотчетными лицами”.

Задание

Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц и составить Журнал операций с безналичными денежными средствами.

Факты хозяйственной деятельности организации за отчетный месяц

n/n

Содержание фактов хозяйственной деятельности

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5


Остаток на начало отчетного периода

4890441,89



1

Кассовое поступление № 64

1522927,19



2

Платежное поручение № 266

Оплата согласно договора № 4 от 03.01.12 счет-фактуры № 106 от 21.02.12 за поставку воды


1402



3

Платежное поручение № 264 от 20.03.12

Оплата согласно договора № 4 от 01.01.12 счет-фактуры № 205 от 21.02.12 за поставку воды


140,20



4

Платежное поручение № 270 от 20.03.12

Оплата согласно договора № 35 от 01.01.12 счет-фактуры № 162 от 21.02.12 за поставку тепловой энергии


478830,27



5

Платежное поручение № 729 от 21.03.11

Оплата согласно справки № 10 от 11.03.12 больничный лист


954,39



6

Платежное поручение № 84

Оплата согласно договора № 210 за услуги связи


1262,99



7

Платежное поручение № 85

Оплата согласно договора № 134 от 30.03.12 счет-фактуры № 410 от 30.03.12 за приобретение бинтов















Журнал операций № 2

С безналичными денежными средствами

КОДЫ

Форма по ОКУД 0504071

апрель 2013 года Дата 01.05.2012

Учреждение Государственное бюджетное учреждение здравоохранения “Районная больница г.Терек по ОКПО 01955155

Структурное подразделение ______________________________________________________________________ по КСП

Единица измерения: руб_______________________________________________________________________________________ по ОКЕИ 383 по ОКЕИ 383


Документ

Наименование

показателя

Содержание

операции

Остаток на 01.04.2012

Номер счета

Сумма

Остаток на 01.05.2012

Дата

Номер

наименование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12







295461,71


960.09014709992611.1.304.05.211










583489,84


960.09014709992611.1.304.05.213










338443,20


960.09014709992611.1.304.05.223










-3109017,11


960.09014709992611.1.304.05.241










81324,00


960.09014709992611.1.304.05.340










1738929,36


960.09014709992611.1.304.05.610










71369,00


960.09014709992611.1.304.05.211









4890441,89


000.01000000000000.2.201.01.000





02.04.2012

00000064

Кассовое поступление





960.09014709992611.1.304.05.241

960.09014709992611.1.304.05.241

1522927,19






Кассовое поступление 00000064 от 02.04.2012 12:00:37

03.04.2012

00000266

Платежное поручение


Оплата согласно договора №4 от 01.01.12 счет-фактуры №106 от 21.02.12 за поставку воды



960.09014709992611.1.302.06.830

960.09014709992611.1.304.05.223

1402.00







Платежное поручение 00000266 от 19.03.2012 0:00:00

03.04.2012

00000264

Платежное поручение





960.09014709992611.1.302.06.830

960.09014709992611.1.304.05.223

140.20









Итого





4 919 987,37



Вопросы для самоконтроля

  1. Основные задачи бюджетного бухгалтерского учета денежных средств

  2. В состав финансовых активов входят

  3. При организации и ведении бюджетного учета денежных средств учреждения руководствуются

























Тема 1.5. Учет денежных средств и финансовых вложений

Практическое занятие № 7 – Отражение на счетах операций наличных денежных средств по кассе, денежных документов. Составление Журнала операций по счету “Касса”, перенос итогов в Главную книгу

Целевая установка

Изучить вопросы учета поступления и расходования денежных средств в кассе бюджетных учреждений.

Для ведения бухгалтерского учета денежных средств, денежных документов в кассе бюджетного учреждения и хозяйственных операций по их движению применяется счет 020130000 “Денежные средства в кассе учреждения”, которая включает в себя:

020134000 Касса

020135000 “Денежные документы”.

В соответствии с Планом счетов движение денежных средств в кассе отражается по дебету 020134510 “Поступления средств в кассу учреждения и кредиту счета 021003660.

Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам.

Выбытие денежных средств в валюте РФ из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства отражается по кредиту счета 020134610 “Выбытия средств из кассы учреждения” и дебету счета 021003560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам”.

Задание

Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц.





Кассовые операции бюджетного учреждения за отчетный месяц

n/n

Содержание кассовых операций

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

1.

Поступили в кассу бюджетного учреждения денежные средства в валюте РФ с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства


40000



2.

Поступили наличные денежные средства во временное распоряжение


10000



3.

Поступили в кассу учреждения пожертвования, гранты


270000



4.

Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности


120000



5.

Возврат в кассу бюджетного учреждения займа, ссуды, штрафов, пней, процентов


280000



6.

Поступление остатков подотчетных сумм

380



7.

Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного имуществу бюджетного учреждения


990



8.

Выбытие денежных средств в валюте РФ из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства


5000



9.

Возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения


10000



10.

Возврат из кассы учреждения излишне полученных доходов


5000



11.

Выдача денежных средств подотчетному лицу

6000



12.

Выдача из кассы учреждения денежной задолженности, а также сумм удержаний из заработной платы, прочих выплат


27000




Вопросы самоконтроля

  1. Требования, предъявляемые к ведению кассовых операций в бюджетном учреждении.

  2. Прием и выдача денежных средств из кассы происходит по следующим документам

  3. Принцип составления отчета кассира




Журнал операций № 1 КОДЫ

по счету “Касса” Форма по ОКУД 0504071

Апрель 2013 г. Дата 01.05.2013

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения

Учреждение “Районная больница” г. Терек по ОКПО 01955155

Структурное подразделение ___________________________________________________ по КСП

Единица измерения руб. _______________________________________________ по ОКЕИ 383


Документ

Наименование

показателя

Содержание

операции

Остаток на 01.04.2012



Сумма

Остаток на 01.05.2013

дата

номер

наименование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12





х

96133,00


000.01000000000000.2.201.04.000









х



000.01000000000000.2.201.04.000



96133,00






Итого

96133,00


х

х


96133,00


Количество листов приложений


Главный бухгалтер____________ ________________________ Исполнитель________________ _______________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

28 февраля 2013 г.__________

(дата)


















Тема 1.5. Учет денежных средств и финансовых вложений

Практическое занятие № 8 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств в иностранной валюте

Целевая установка

Усвоить понятие иностранная валюта, изучить вопросы учета поступления и расходования иностранной валюты на счетах в кредитной организации.

Операции по поступлению и выбытию денежных средств бюджетного учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации учитываются на счете 020127000 “Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации”.

Поступление денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации, для осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, после конвертации валюты РФ, отражается по дебету счета 020127510 “Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации” и кредиту счета 020123610 “Выбытие денежных средств учреждения в кредитной организации в пути”.

Выбытие денежных средств в иностранной валюте со счета в кредитной организации для поступления в кассу бюджетного учреждения отражается по кредиту счета 020127610 “Выбытие денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации” и дебету счета 020134510 “Поступления средств в кассу учреждения”.

Задание

Зарегистрировать в журнале операций факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц, составить бухгалтерские записи

n/n

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Д

К

1

Поступление денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством РФ для осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, после конвертации валюты РФ

020127510 “Поступление денежных средств учреждения в иностранной валюте”

020123610

Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути”

2

Поступление наличных денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации из кассы учреждения

020127510

020134610

Выбытия средств из кассы учреждения”,

020123610

Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути”

3

Поступление доходов в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня

020127510

020126610

Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации”

4

Поступление доходов в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации

020127510

020500000

Расчеты по доходам

5

Поступление грантов и пожертвований в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации

020127510

020581660

Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам”

6

Положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф. 0504833)

020127510

040110171

Доходы от переоценки активов

7

Перечисление средств на конвертацию иностранной валюты в рубли

020113510

Поступление денежных средств в органе казначейства”

020127610

Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации”

8

Перечисление денежных средств в иностранной валюте на аккредитивный счет бюджетного учреждения в течение одного операционного дня

020126510

Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации”

020127610

9

Возврат излишне полученных доходов

020500000

Расчеты по доходам

020127610

10

Выбытие денежных средств в иностранной валюте со счета в кредитной организации для поступления в кассу бюджетного учреждения

020134510

Поступление денежных средств в кассу учреждения”

020127610

11

Перечисление предварительной оплаты в иностранной валюте в соответствии с заключенными государственными договорами на нужды учреждения

020600000

Расчеты по выделенным авансам

020127610

12

Перечисление подотчетным лицам денежных средств при условии полного его отчета по ранее выданному авансу на основании личного заявления

020800000

020127610

13

Перечисление денежных средств в оплату обязательств за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы

030200000

Расчеты по принятым обязательствам

020127610

14

Отрицательная курсовая разница отражается на основании Справки (ф. 05.04.833)

040110171

Доходы от переоценки активов

020127610


Вопросы для самоконтроля























Тема 1.6. Учет расчетов с дебиторами

Практическое занятие № 9 – Отражение на счетах операций с дебиторами по доходам, по выданным авансам, по бюджетным кредитам. Составление карточки учета средств и расчетов

Целевая установка

Усвоить понятие расчеты с дебиторами, изучить вопросы учета расчетов с дебиторами, по выданным авансам по кредитам.

Для формирования информации в денежном выражении о наличии расчетов по доходам бюджетного учреждения используется счет 020500000 “Расчеты по доходам”.

Начисление доходов в сумме субсидии, предоставленной на выполнение государственного задания на лицевой счет бюджетного учреждения, отражается по дебету счета 020581560 “Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам” и кредиту счета 040110180 “Прочие доходы”.

Списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной в соответствии с законодательством РФ нереальной к взысканию, отражается по дебету счета 040110173 “Чрезвычайные доходы от операций с активами” и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 “Расчеты по доходам” с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 “Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов”.

Задание

Отражение на счетах операций с дебиторами по доходам, по выданным авансам, по бюджетным кредитам. Составление карточки учета средств и расчетов.





Факты хозяйственной деятельности бюджетного учреждения за отчетный период

Таблица 1

n/n

Содержание хозяйственной операции (первичный документ)

Дебет счета

Кредит счета

1

Списано с бюджетного бухгалтерского учета имущество (основные средства, материалы), проданное в порядке, согласованном с Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом:

- сумма фактически накопленной амортизации объектов основных средств

- остаточная стоимость объектов основных средств

- фактическая стоимость материалов (акт на списание, накладная)



2

Сформирована задолженность бюджету за проданное (неиспользуемое) государственное имущество, находящееся в оперативном управлении учреждения (счет, накладная)



3

Сформирована задолженность покупателя по НДС, подлежащему перечислению бюджетным учреждением в бюджет согласно НК РФ (счет-фактура)



4

Поступили денежные средства за проданное государственное имущество на счет органа Федерального казначейства (минуя счет учреждения) (платежное поручение)



5

Зачислены суммы НДС, поступившие от покупателя на лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от деятельности, приносящей доход (платежное поручение)



6

Перечисление налоговых платежей бюджетным учреждением в доход бюджета (платежное поручение)




Таблица 2

n/n

Содержание хозяйственной операции (первичный документ)

Дебет счета

Кредит счета

1

Арендодателем (бюджетным учреждением-балансодержателем имущества) сформирована задолженность арендаторов по арендной плате (договор, счет)



2

Сформирована задолженность арендаторов по НДС, подлежащему перечислению арендодателем в бюджет согласно НК РФ (счет-фактура)



3

Поступили денежные средства (кроме НДС) от арендаторов в погашение задолженности по арендной плате на счет органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40101 (информация органов казначейства -выписка из сводного реестра поступлений и выбытий на балансовый счет 40101)



4

Зачислены суммы НДС, поступившие от арендатора на лицевой счет для учета арендодателем средств, полученных от деятельности, приносящей доход (платежное поручение)



5

Использование дополнительных бюджетных средств:

- отражены полученные лимиты бюджетных обязательств получателем бюджетных средств (уведомление о лимитах бюджетных обязательств)

- отражены принятые бюджетные обязательства получателем бюджетных средств (договоры)



6

Осуществление кассовых операций по расходованию дополнительных бюджетных средств в установленном порядке (платежное поручение):

- перечисление денежных средств поставщикам

- начисление оплаты труда, страховых взносов, коммунальных платежей, за услуги связи и др.

- приобретение материальных запасов

- приобретение основных средств

- зачет ранее полученного аванса




Таблица 3

n/n

Содержание хозяйственной операции (первичный документ)

Дебет счета

Кредит счета

1

Начисление платы за содержание ребенка в детском дошкольном учреждении (формирование задолженности родителей)



2

Поступление платы от родителей в безналичном порядке (или наличными денежными средствами через кассу)



3

Сформирована задолженность за питание, получаемое работниками по месту работы (нянечки в детских садах):

- на стоимость израсходованных продуктов питания

- на суммы, полученные от работников за питание в кассу учреждения





КАРТОЧКА № 1 КОДЫ

учета средств и расчетов Форма по ОКУД 0504051

за март 2013 г. Дата_________

Учреждение Бюджетное учреждение по ОКПО_________

Структурное подразделение________________ _________

Наименование дебитора (кредитора) Иванов И.И. по ОКПО_________

Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383

Номер счета КДБ 120971000

Дата

Номер

ж/о

Содержание

Операции

Сумма

Остаток

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

28.03.2013

10


3 000,00


3000.00


31.03.2013

10



1 740,00

1260,00


























































































































































































Итого

3000,00

1740,00

1260,00



Исполнитель бухгалтер Сидорова И.М.Сидорова

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)


31 марта 2013 г.






Журнал операций № 10 КОДЫ

расчетов с дебиторами по доходам Форма по ОКУД 0504051

за март 2013 г. Дата_________

Учреждение Бюджетное учреждение по ОКПО_________

Структурное подразделение________________________________________________________ _________

Наименование учредителя _________________________________________________________ _________

Наименование бюджета __________________________________________________________

Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383


Дата

операции

Документ

Наименов

показателя

Содержание

операции

Остаток на начало периода

Номер счета

Сумма

Остаток на конец периода

дата

номер

наименов.

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

25.03.2013

25.03.2013

67

акт

Иванов И.И.

Причинение учреждению материального

ущерба



КДБ 120971560

КДБ 140110172

3000,00



31.03.2013

31.03.2013

9

Расчетно-платежная ведомость

Иванов И.И.

Возмещение материального ущерба



КРБ 130403830

КДБ 120971660

1740,00






















































































Итого



х

х

4740,00



Обороты для главной книги КДБ 120971560 КДБ 140110172 3 000,00

КРБ 130403830 КДБ 120971660 1 740,00

Количество листов приложений 2


Главный бухгалтер _____________ Е.Н.Егорова Исполнитель бухгалтер Сидорова И.М.Сидорова

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)


31 марта 2013 г.







































Унифицированная форма № АО-1























































Утверждена Постановлением Госкомстата России























































от 01.08.2001 № 55






































































































Код
















































Форма по ОКУД

0302001



Администрация с.п.Шалушка




по ОКПО

01



(наименование организации)





















































УТВЕРЖДАЮ
















































Отчет в сумме

5000-00




































пять тысяч рублей 00 копеек

 

 

 





















Номер

Дата





Руководитель

глава администрации






АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

1

10.02.2011г.












(должность)










 


Кунижев Х.А.




































(подпись)


(расшифровка подписи)






































«

10

»

февраля

20

11

г.




































































































Код




Структурное подразделение

Аппарат

 




Подотчетное лицо

Варитлов Каншоби Темиржанович



Табельный номер

 














(фамилия, инициалы)





























Профессия (должность)


зам.главы админ-ции


Назначение аванса

подотчет
























































Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

 

 

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-



дебет

кредит

перерасход

-



счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

5000-00



 

5000-00

 

5000-00

1а. в валюте (справочно)

 

-



 

 

 

 

2.

 

-



 

 

 

 

 

-



 

 

 

 

Итого получено

5000-00



 

 

 

 

Израсходовано

5000-00



 

 

 

 

 

Остаток

-

 

 

 

 

 

 

 

Перерасход

0,00



 

 

 

 
























































Приложение

 

документов на

 

листах





















































































Отчет проверен. К утверждению в сумме

пять тысяч

руб.

0

коп.

(

5000

руб.

0

коп.)



















(сумма прописью)





















Главный бухгалтер

 




Шогенова Ж.Л.










(подпись)




(расшифровка подписи)

Бухгалтер

 




 










(подпись)




(расшифровка подписи)

Остаток внесен

в сумме

0

руб.

 

коп. по кассовому ордеру №

 

от «

 

»

 

20

 

г.

Перерасход выдан





 


 





















































































Бухгалтер (кассир)


 



 



«

 

»

 

20

 

г.











(подпись)



(расшифровка подписи)















































































































































































































































































































Оборотная сторона формы № АО-1
























































Номер
по порядку

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа
(расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

09.02.11г.

12

счет

5000-00

 

5000-00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
















Итого

5000-00

0,00

5000-00

0,00

 
























































Подотчетное лицо

 






Варитлов К.Т.












(подпись)






(расшифровка подписи)






Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

(hello_html_m2823cef2.gifhello_html_2d2985a9.gifhello_html_40862967.gifhello_html_m2fb83a6a.gifпо субсчету 208)

за ноябрь 2010г Коды

hello_html_m2823cef2.gifпо ОКУД

hello_html_m2823cef2.gif

Учреждение (централизованная бухгалтерия) “Сельское поселение Шалушка” КБР Дата 30.11.10

Иhello_html_m2823cef2.gifсточник финансирования _______________________________________________________

Еhello_html_m2823cef2.gifдиница измерения: руб. по РПБС

hello_html_m2823cef2.gifhello_html_2d2985a9.gifhello_html_2d2985a9.gif

hello_html_m2823cef2.gifпо ОКЕИ 383


Документ

Содержание

операции

По дебету счета

По кредиту счета

Сумма

n/n

дата

номер

наименование

Иванов Д.Н.

1

01.11.11

189

РКО

Р/О189&Хоз.расходы

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

640.00

2

01.11.11

104

Поступление МЗ

Приобретение: БЕНЗИН АИ-93

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327.

2.20814 660

640.00

3

15.11.11

205

РКО

Р/О205&Хоз.расходы

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

670.00

4

15.11.11

110

Поступление МЗ

Приобретение: БЕНЗИН АИ-93

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327.

2.20814 660

640.00

5

15.11.11

112

Поступление МЗ

Приобретение: Подушка штемп

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

30.00

6

18.11.11

206

РКО

Р/О206&Хоз.расходы

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

640.00

7

18.11.11

114

Поступление МЗ

Приобретение: БЕНЗИН АИ-93

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327.

2.20814 660

640.00

8

23.11.11

209

РКО

Р/О206&ГСМ

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

640.00

9

23.11.11

117

Поступление МЗ

Приобретение: БЕНЗИН АИ-93

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327.

2.20814 660

640.00

10

28.11.11

215

РКО

Р/О215&На приобрет

конвертов

07307044270000327. 2.20802 560

07307044270000327.

2.201041 610

700.00

11

28.11.11

86

Авансовый отчет

А/О86 Почта России

за конверты

07307044270000327. 2.10604 340

07307044270000327.

2.20802 660

700.00

12

29.11.11

217

РКО

Р/О217&ГСМ

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

640.00

13

29.11.11

120

Поступление МЗ

Приобретение: БЕНЗИН АИ-93

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327.

2.20814 660

640.00

В главную книгу по Иванов Д.Н.

3,930.00

Шогенов И.Г.

14

02.11.11

190

РКО

Р/О1906&Хоз.расходы

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

400.00

15

07.11.11

118

Поступление МЗ

Приобретение: Диск амм.

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

200.00

16

07.11.11

118

Поступление МЗ

Приобретение: Провод

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

200.00

17

28.11.11

216

РКО

Р/О216&Кронштейн ТВ

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

600.00

18

28.11.11

119

Поступление МЗ

Приобретение: Кронштейн ТВ

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

600.00

В главную книгу по Шогенов И.Г.

1,000.00

Тлупов А.И.

19

02.11.11

77

Авансовый отчет

А/О77ООО“Кардиф”

За тех. осмотр

07307044270000327. 2.10604 340

07307044270000327.

2.20806 660

200.00

20

02.11.11

77

Авансовый отчет

А/О77 “КБРР” за тех. осмотр

07307044270000327. 2.10604 340

07307044270000327.

2.20806 660

120.87

21

02.11.11

106

Поступление МЗ

Приобретение: Полотно ножовочное

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

70.00

22

07.11.11

106

Поступление МЗ

Приобретение: Набор сверел

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

70.00

23

02.11.11

107

Поступление МЗ

Приобретение: коврик диэлектрик

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

200.00

24

02.11.11

107

Поступление МЗ

Приобретение: Перчатки диэлектрик

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

300.00

25

07.11.11

193

РКО

Р/О193&Возврат перерасхода по ав.от

07307044270000327. 2.20806 560

07307044270000327.

2.201041 610

320.87

26

07.11.11

193

РКО

Р/О193&Возврат перерасхода по ав.от

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

180.00

27

09.11.11

195

РКО

Р/О195&Покупка медикаментов

07307044270000327. 2.20807 560

07307044270000327.

2.201041 610

2,000.00

28

11.11.11

79

Авансовый отчет

А/О79 ООО“Лентан”

07307044270000327. 2.40101 272

07307044270000327.

2.20807 660

2000.00

29

22.11.11

208

РКО

Р/О208&Хоз.расходы

(карнизы)

07307044270000327. 2.20814 560

07307044270000327.

2.201041 610

412.00

30

22.11.11

115

Поступление МЗ

Приобретение: КАРНИЗ

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

312.00

31

22.11.11

116

Поступление МЗ

Приобретение: Грабли веерные

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327.

2.20814 660

100.00

В главную книгу по Тлупов А.И.

3,712.87

ИТОГО В ГЛАВНУЮ КНИГУ

8,642.87


Сводные проводки в главную книгу

По дебету счета

По кредиту счета

Сумма

07307044270000327. 2.10503 340

07307044270000327. 2.20814 660

3,200.00

07307044270000327. 2.10505 340

07307044270000327. 2.20814 660

2,422.00

07307044270000327. 2.10604 340

07307044270000327. 2.20802 660

700.00

07307044270000327. 2.10604 340

07307044270000327. 2.20806 660

320.87

07307044270000327. 2.40101 272

07307044270000327. 2.20807 660

2,000.00

ИТОГО В ГЛАВНУЮ КНИГУ

8,642.87



Исполнитель __________________ ________________ ____________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)


Главный бухгалтер _________________ А.А.Тлупова Приложение на _______листах







Журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами

hello_html_m2823cef2.gifhello_html_2d2985a9.gifhello_html_40862967.gifhello_html_m2fb83a6a.gif

Апрель 2013 г. коды

hello_html_m2823cef2.gifФорма по ОКУД 0504071

hello_html_m2823cef2.gif

Учреждение Государственное бюджетное учреждение здравоохранения “Районная больница” г. Терек Дата 01.05.2013

Сhello_html_m2823cef2.gifтруктурное подразделение __________________________________________________________________________

Еhello_html_m2823cef2.gifдиница измерения: руб. по ОКПО 01955155

hello_html_m2823cef2.gifhello_html_2d2985a9.gifhello_html_2d2985a9.gifпо КСП

hello_html_m2823cef2.gifпо ОКЕИ 383


Документ

Наименование

показателя

Содержание операции

Остаток на 01.04.2012

Номер счета

Сумма

Остаток на 01.05.2013

дата

номер

наименование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

03.04.2013

00000410

Накладная

Алагирова Е.А.

Поступление М3: Бумага А4 500 л.



960.09014709992611.2.105.06.340

960.09014709992611.2.208.02.660

400,00



Покупка материалов 00000410 от 03.04.2013 12:00:17



03.04.2013

00000411

Накладная

Тимижев О.Ж.




960.09014709992613.2.105.06.340

960.09014709992013.2.208.02.660

4400,00



Покупка материалов 00000411 от 09.04.2013 12:00:16



03.04.2013

00000410

Накладная

Тимижев О.Ж.

Поступление М3: Масло моторное



960.09014709992013.2.105.03.340

960.09014709992013.2.208.02.660

600,00



Покупка материалов 00000411 от 09.04.2013 12:00:16



03.04.2013

00000414

Накладная

Дадов В.Б.

Поступление М3: Дверь металлич.



960.09014709992013.2.105.06.340

960.09014709992013.2.208.02.660

10000,00



Покупка материалов 00000411 от 12.04.2013 0:00:00



03.04.2013

00000406

Накладная

Гетежев А.Х.

Поступление М3: Бумага А4 500 л.



960.09014709992011.2.105.06.340

960.09014709992611.2.208.02.660

2550,00



Покупка материалов 00000406 от 12.04.2013 0:00:10

03.04.2013

00000412

Накладная

Тимижев О.Ж.

Поступление М3: Рессорный лист



960.09014709992611.2.105.06.340

960.09014709992611.2.208.02.660

800,00



Покупка материалов 00000412 от 12.04.2013 0:00:11

14.04.2013

5861

Товарный чек

Гетежаев А.Х.




960.09014709992013.2.105.06.340

960.09014709992013.2.208.02.660

2020,00



Покупка материалов 00000413 от 14.04.2013 0:00:001

12.04.2013

00000407

Накладная

Алагирова Е.А.

Поступление М3: Конверты



960.09014709992611.2.105.06.340

960.09014709992611.2.208.02.660

340,00



Покупка материалов 00000407 от 27.04.2013 12:00:04

12.04.2013

00000408

Накладная

Алагирова Е.А.

Поступление М3: Бумага А4 500 л.



960.09014709992611.2.105.06.340

960.09014709992611.2.208.02.660

162,00



Покупка материалов 00000408 от 27.04.2013 12:00:05



Итого



х

х

21272




Обороты для главной книги

960.09014709992013.2.105.03.340

960.09014709992013.2.208.02.660

600,00

960.09014709992013.2.105.03.340

960.09014709992013.2.208.02.660

12020,00

960.09014709992611.2.105.03.340

960.09014709992611.2.208.02.660

4252,00

960.09014709992611.2.105.03.340

960.09014709992611.2.208.02.660

4400,00





Количество листов приложений


Главный бухгалтер________________ __Кажаров Х.Х_______ Исполнитель _Главный бухгалтер____ ____________ _Танашев Х.У.________

(подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)


28 февраля 2013 г.

(дата)

Тема 1.7. Учет предпринимательской и иной цели, приносящей доход

Практическая работа № 10 – Отражение на счетах операций по учету затрат на изготовление продукции, выполнение работ, услуг. Составление Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов


Бюджетный учет расходов на профессиональную подготовку,

переподготовку и повышение квалификации.

Переобучение в рамках бюджетной деятельности

1. Если переобучение осуществлялось за счет бюджетных средств, за него была произведена предоплата, выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы, а по возвращении представлен отчет об использовании подотчетных сумм, то хозяйственные операции, связанные с обучением, следует отражать следующими бухгалтерскими записями (в пределах установленных норм):

- получены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год:

- по расходам на прочие выплаты

Дебет 1 501 15 212 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на прочие выплаты”

Кредит 1 501 13 212 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на прочие выплаты”;

- по расходам на оплату транспортных услуг

Дебет 1 501 15 222 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на оплату транспортных услуг”

Кредит 1 501 15 222 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату транспортных услуг”;

- по расходам на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 15 226 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по выплате суточных при командировке работника на переобучение в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на прочие выплаты

Дебет 1 501 13 212 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих выплат”;

Кредит 1 502 11 212 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на прочие выплаты”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на оплату транспортных услуг

Дебет 1 501 13 222 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату транспортны услуг”;

Кредит 1 502 11 222 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на оплату транспортных услуг”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по договору на оказание образовательных услуг в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств текущего года на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 502 11 226 “Приняты бюджетные обязательства текущего года на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по договору на оплату найма жилого помещения при командировке на переобучение в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств текущего года на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 502 11 226 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на оплату прочих работ, услуг”;

- списаны средства со счета бюджета на основании договора на оказание образовательных услуг в счет предварительной оплаты этих услуг

Дебет 1 206 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”

Кредит 1 304 05 226 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате прочих работ, услуг”;

На основании приказа о направлении работника на переобучение списаны средства со счета бюджета на получение наличных средств в кассу:

- на суточные при командировке

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 212 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по прочих выплатам”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 222 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате транспортных услуг”;

- на оплату найма жилого помещения при командировке

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 226 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате прочих работ, услуг”;

- поступили в кассу наличные денежные средства с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе (в органе казначейства)

Дебет 1 201 04 510 “Поступления в кассу”

Кредит 1 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

На основании подписанного руководителем заявления командированного работника выданы из кассы наличные денежные средства под отчет:

- на суточные при командировке

Дебет 1 208 02 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 1 208 05 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на оплату найма жилого помещения при командировке на переобучение

Дебет 1 208 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- приняты к учету расходы по оплате прочих работ, услуг согласно акту приемки-передачи образовательных услуг

Дебет 1 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 1 302 09 730 “Увеличение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”.

Одновременно делают запись о зачете задолженности за полученные образовательные услуги в счет перечисленных ранее авансов:

Дебет 1 302 09 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 1 206 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”.

Приняты к учету произведенные расходы по авансовому отчету подотчетного лица:

- расходы по суточным при командировке на переобучение

Дебет 1 401 01 212 “Расходы по прочим выплатам”

Кредит 1 208 02 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”;

- расходы по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 1 401 01 222 “Расходы на транспортные услуги”

Кредит 1 208 02 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”;

- расходы по оплате найма жилого помещения

Дебет 1 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 1 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих, работ, услуг”.

Допустим, что расходы на переобучение с разрешения руководителя произведены в размерах, превышающих установленные нормы за счет сложившейся экономии в пределах утвержденной бюджетной сметы. Тогда в части дополнительно израсходованных сумм в учете следует сделать проводки, аналогичные приведенным выше. Соответственно возместить перерасход работнику за счет бюджетных средств.

2. Если расходы на переобучение (например, по найму помещения) с разрешения руководителя произведены сверх установленных норм за счет приносящей доход деятельности как необходимые для целей ее осуществления, то эти расходы принимают к учету по этой же деятельности, возмещая перерасход работнику за счет этих самых средств.

В учете это отражается следующими проводками:

- утверждены суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату прочих работ, услуг сметой доходов и расходов

Дебет 2 504 01 226 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату расходов по найму жилого помещения в пределах сметных назначений по приносящей доход деятельности на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты к учету за счет средств от приносящей доход деятельности расходы, произведенные с разрешения руководителя сверх установленных норм и подтвержденные документально

Дебет 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)”

Кредит 2 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих, работ, услуг”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства), на получение наличных средств в кассу на возмещение подотчетному лицу перерасхода по найму жилого помещения

Дебет 2 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают запись по коду КОСГУ 226 “Оплата прочих работ, услуг”:

Дебет 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств со счетов учреждения”:

- получены наличные денежные средства в кассу учреждения

Дебет 2 201 04 510 Поступления в кассу

Кредит 2 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”;

- выданы из кассы денежные средства в возмещение произведенных подотчетным лицом расходов по найму жилого помещения

Дебет 2 208 09 660 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате работ, услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”.

3. Если расходы сверх нормы (например, по найму жилого помещения) принимают к учету по приносящей доход деятельности за счет средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налога на прибыль, то это означает, что рассматриваемые расходы не имеют отношения к этой самой деятельности. Перерасход работнику в таких случаях возмещают за счет приносящей доход деятельности, а в бюджетном учете делают следующие записи:

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 01 226 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату расходов по найму жилого помещения в пределах сметных назначений на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты к учету за счет средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налога на прибыль, произведенные расходы подотчетного лица по найму жилого помещения сверх установленных норм

Дебет 2 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 2 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства), на получение наличных средств в кассу на возмещение перерасхода подотчетных сумм по найму жилого помещения

Дебет 2 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают запись по коду КОСГУ 226 “Оплата прочих работ, услуг”:

Дебет 18 “Выбытие денежных средств со счетов учреждения”;

- получены наличные денежные средства в кассу учреждения

Дебет 2 201 04 510 “Поступления в кассу”

Кредит 2 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”;

- выданы из кассы денежные средства в возмещение произведенных расходов по найму жилого помещения

Дебет 2 208 09 660 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”.

4. Редко, но бывает, что направление на переобучение происходит по плану. Однако предоплату за обучение не всегда удается произвести вовремя в силу объективных обстоятельств. В таких случаях бюджетное учреждение может гарантировать образовательной организации оплату за обучение, подтвердив принимаемые обязательства гарантийным письмом. А работник, в свою очередь, поехать в командировку за счет своих средств, которые впоследствии учреждение возместит ему в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на указанные расходы.

В учете это отражается следующими записями:

- получены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год:

- по расходам на прочие выплаты

Дебет 1 501 15 212 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на прочие выплаты”

Кредит 1 501 13 212 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на прочие выплаты”;

- по расходам на оплату транспортных услуг

Дебет 1 501 15 222 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на оплату транспортных услуг”

Кредит 1 501 13 222 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату транспортных услуг”;

- по расходам на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 15 226 “Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по выплате суточных командированному работнику в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на прочие выплаты

Дебет 1 501 13 212 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих выплат”

Кредит 1 502 11 212 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на прочие выплаты”.

На основании приказа руководителя учреждения о направлении работника на переобучение:

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на оплату транспортных услуг

Дебет 1 501 13 222 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату транспортных услуг”

Кредит 1 502 11 222 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на оплату транспортных услуг”;

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по договору оказания образовательных услуг в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств текущего года на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 502 11 226 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на оплату прочих работ, услуг”.

- приняты бюджетные обязательства текущего финансового года по договору на оплату найма жилого помещения во время командировки в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств текущего года на оплату прочих работ, услуг

Дебет 1 501 13 226 “Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателя бюджетных средств по расходам на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 1 502 11 226 “Принятые бюджетные обязательства текущего года на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты к учету расходы по оплате прочих работ, услуг согласно подписанному акту об оказании услуг образовательной организацией бюджетному учреждению

Дебет 1 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 1 302 09 730 “Увеличение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”.

- приняты к учету произведенные расходы согласно подписанному руководителем авансовому отчету:

- расходы по суточным при командировке на переобучение

Дебет 1 401 01 212 “Расходы по прочим выплатам”

Кредит 1 208 02 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”;

- расходы по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 1 401 01 222 “Расходы на транспортные услуги”

Кредит 1 208 05 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”;

- расходы по оплате найма жилого помещения при командировке

Дебет 1 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 1 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”;

- списаны средства со счета бюджета на основании договора на оказание образовательных услуг и акта в оплату задолженности образовательному учреждению за оказанные услуги

Дебет 1 302 09 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 1 304 05 226 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате прочих работ, услуг”;

- списаны средства со счета бюджета на получение наличных средств в кассу согласно приказу руководителя о направлении работника на переобучение:

- на суточные при командировке

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 212 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по прочим выплатам”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 222 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате транспортных услуг”;

- на оплату найма жилого помещения при командировке на переобучение

Дебет 1 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 1 304 05 226 “Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате прочих работ, услуг”;

- поступили в кассу наличные денежные средства с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе (в органе казначейства)

Дебет Поступления в кассу

Кредит 1 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

- выданы из кассы наличные денежные средства под отчет согласно заявлению командированного работника, подписанного руководителем:

- на суточные при командировке

Дебет 1 208 02 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту обучения и обратно

Дебет 1 208 05 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на оплату найма жилого помещения

Дебет 1 208 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 1 201 04 610 “Выбытия из кассы”.

Если возникает необходимость переобучения, которое заранее не планировалось, но необходимо, то руководитель может принять решение оплатить это мероприятие за счет внутренних резервов в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств. В этом случае в бюджетном учете следует сделать проводки, аналогичные приведенным в самом начале под номером 1.

Переобучение в рамках деятельности, приносящей доход

Если переобучение решено оплачивать за счет приносящей доход деятельности, то бухгалтерские записи определяются отношением работника к этой деятельности.

Непосредственное участие, направленное на повышение эффективности выполнения трудовой функции, позволяет отнести произведенные затраты на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

В этом случае в бюджетном учете следует произвести следующие записи:

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на прочие выплаты

Дебет 2 504 01 212 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на прочие выплаты”

Кредит 2 504 02 212 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”;

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату транспортных услуг

Дебет 2 504 01 222 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату транспортных услуг”

Кредит 2 504 02 222 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”;

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 01 226 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату суточных в пределах сметных назначений на прочие выплаты

Дебет 2 504 02 212 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”

Кредит 2 502 02 212 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату проездных документов к месту проведения обучения и обратно в пределах сметных назначений на оплату транспортных услуг

Дебет 2 504 02 222 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”

Кредит 2 502 02 222 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату расходов по найму жилого помещения в пределах сметных назначений на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 222 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 502 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату образовательных услуг в пределах сметных назначений на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 502 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства), на основании договора на оказание образовательных услуг в счет предварительной оплаты

Дебет 2 206 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают запись по коду КОСГУ 226 “Оплата прочих работ, услуг”:

Дебет 18 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов учреждения”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства) на получение наличных средств в кассу на суточные, проездные документы, наем жилого помещения

Дебет 2 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают записи по кодам КОСГУ 212 “Прочие выплаты”, 222 “Транспортные услуги”, 226 “Прочие работы, услуги”:

Дебет 18 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов учреждения”;

- получены наличные денежные средства в кассу учреждения

Дебет 2 201 04 510 “Поступления в кассу”

Кредит 2 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”.

На основании подписанного руководителем заявления на выдачу денежных средств выдано из кассы под отчет:

- на суточные при командировке

Дебет 2 208 02 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту обучения и обратно

Дебет 2 208 05 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на оплату найма жилого помещения

Дебет 2 208 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”.

На основании подписанного акта об оказании образовательных услуг приняты к учету расходы по оплате прочих работ, услуг:

Дебет 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)”

Кредит 2 302 09 730 “Увеличение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”.

Необходимо обратить внимание на то, что по счету 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)” следует вести аналитический учет в разрезе КОСГУ.

Одновременно в аналитическом учете делают запись по коду КОСГУ 226 “Прочие работы, услуги”.

Также одновременно делают запись о зачете задолженности за полученные образовательные услуги в счет перечисленных ранее авансов:

Дебет 2 302 09 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 2 206 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”:

- приняты к учету произведенные расходы по авансовому отчету подотчетного лица:

- расходы по суточным при командировке на курсы повышения квалификации

Дебет 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)”

Кредит 2 208 02 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”:

- расходы по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)”

Кредит 2 208 05 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”;

- расходы по оплате найма жилого помещения при командировке на курсы повышения квалификации

Дебет 2 106 04 340 “Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)”

Кредит 2 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”.

Одновременно в аналитическом учете делают запись по кодам КОСГУ 212 “Прочие выплаты”, 222 “Транспортные услуги”, 226 “Прочие работы, услуги”.

Если работник не участвует в деятельности, приносящей доход, то расходы на его переобучение можно произвести только за счет средств, которые остаются после уплаты налога на прибыль.

В бюджетном учете в таких случаях делают следующие записи:

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на прочие выплаты

Дебет 2 504 01 212 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на прочие выплаты”

Кредит 2 504 02 212 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”;

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату транспортных услуг

Дебет 2 504 01 222 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату транспортных услуг”

Кредит 2 504 02 222 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”;

- утверждены сметой доходов и расходов суммы сметных назначений по расходам учреждения на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 01 226 “Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату суточных в пределах сметных назначений на прочие выплаты

Дебет 2 504 02 212 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”

Кредит 2 502 02 212 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на прочие выплаты”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату проезда к месту проведения обучения и обратно в пределах сметных назначений на оплату транспортных услуг

Дебет 2 504 02 222 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”

Кредит 2 502 02 222 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату транспортных услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату жилого помещения в пределах сметных назначений на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 226 “Сетные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 502 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- приняты обязательства по приносящей доход деятельности на оплату образовательных услуг в пределах сметных назначений на оплату прочих работ, услуг

Дебет 2 504 02 226 “Сметные назначения по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”

Кредит 2 502 02 226 “Принятые обязательства по приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на оплату прочих работ, услуг”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства) согласно договору на оказание образовательных услуг в счет предварительной оплаты этих услуг

Дебет 2 206 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают запись по коду КОСГУ 226 “Оплата прочих работ, услуг”:

Дебет 18 “Выбытия денежных средств со счетов учреждения”;

- списаны средства с лицевого счета по приносящей доход деятельности, открытого в финансовом органе (органе казначейства) на получение наличных средств в кассу на суточные, проезд, оплату найма жилого помещения

Дебет 2 210 03 560 “Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”

Кредит 2 201 01 610 “Выбытия денежных средств учреждения со счетов”.

Одновременно делают записи по кодам КОСГУ 212 “Прочие выплаты”, 222 “Транспортные услуги”, 226 “Прочие работы, услуги”:

Дебет 18 “Выбытия денежных средств со счетов учреждения”;

- получены наличные денежные средства в кассу учреждения

Дебет 2 201 04 510 Поступления в кассу

Кредит 2 210 03 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств”;

- выданы из кассы наличные денежные средства под отчет:

- на суточные при командировке

Дебет 2 208 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на приобретение проездных документов для проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 2 208 05 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- на оплату найма жилого помещения

Дебет 2 208 09 560 “Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 2 201 04 610 “Выбытия из кассы”;

- приняты к учету расходы по оплате прочих работ, услуг за счет средств от приносящей доход деятельности, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налога на прибыль организаций согласно акту оказанных образовательных услуг

Дебет 2 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 2 302 09 730 “Увеличение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”.

Также одновременно делают запись о зачете задолженности за полученные образовательные услуги в счет перечисленных ранее авансов:

Дебет 2 302 09 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг”

Кредит 2 206 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги”;

- приняты к учету за счет средств от приносящей доход деятельности, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налога на прибыль организаций, произведенные расходы подотчетного лица:

- расходы по суточным при командировке на курсы повышения квалификации

Дебет 2 401 01 212 “Расходы по прочим выплатам”

Кредит 2 208 02 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам”;

- расходы по оплате проезда к месту проведения обучения и обратно

Дебет 2 401 01 222 “Расходы на транспортные услуги”

Кредит 2 208 05 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг”;

- по найму жилого помещения

Дебет 2 401 01 226 “Расходы на прочие работы, услуги”

Кредит 2 208 09 660 “Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг”.

Очевидно, что затем бюджетному учреждению необходимо учесть расходы, произведенные на переобучение работников, при налогообложении. А кроме того, урегулировать все кадровые вопросы, связанные с оформлением трудовых книжек, личных карточек работников, трудовых договоров.






















Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Краткое описание документа:

Содержание

Практическое занятие №1 – отражение на счетах операции по учету основных средств, нематериальных и непроизведенных активов. Составление журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Практическое занятие № 2 – Расчет амортизации на объекты ОС и НМА бюджетных организаций в целях налогового учета. Составление Оборотной ведомости по нефинансовым активам.

Практическое занятие № 3 – Отражение на счетах операций по учету вложений в нефинансовые активы и нефинансовые активы в пути.

Практическое занятие № 4 - Отражение на счетах операций по учету материальных запасов.

Практическое занятие № 5 – Составить журнал операций по выбытию и перемещению материальных активов.

Практическое занятие № 6 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств организации на банковских счетах. Составление Журнала операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов и справки.

Практическое занятие № 7 – Отражение на счетах операций наличных денежных средств по кассе, денежных документов. Составление Журнала операций по счету “Касса”, перенос итогов в Главную книгу.

Практическое занятие № 8 – Отражение на счетах операций по учету денежных средств в иностранной валюте.

Практическое занятие № 9 – Отражение на счетах операций с дебиторами по доходам, по выданным авансам, по бюджетным кредитам. Составление карточки учета средств и расчетов.

Практическая работа № 10 – Отражение на счетах операций по учету затрат на изготовление продукции, выполнение работ, услуг. Составление Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Практическая работа № 11 – Расчетналоговой базы по налогу на прибыль. Составление бух. записей. Расчет налога на имущество; транспортного налога, земельного налога, водного налога.

Практическая работа № 12 - Составление бух. записей по учету расчетов с бюджетом. Журнал операций по учету расчетов с бюджетом.

Практическая работа № 13 – Отражениена счетах операций учета показателей по санкционированию расходов хозяйствующего субъекта по финансовым периодам в группы учета.

Практическая работа № 14 – Отражение на счетах операций учета лимитов бюджетных обязательств. Составление уведомления о лимитах бюджетных обязательств.

Практическая работа № 15 – Составление бухгалтерских записей по учету операций по централизованному снабжению и учет ценностей, не принадлежащих организации. Журнал операций по учету нефинансовых активов.

Приложения

МДК 07.01. Практические основы бухгалтерского учета

в бюджетных организациях

Тема 1.3. Учет основных средств, нематериальных и непроизведенных активов

Практическое занятие №1 – отражение на счетах операции по учету основных средств, нематериальных и непроизведенных активов. Составление журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Целевая установка

Усвоить понятие основных средств, нематериальных и непроизведенных активов.

Краткие сведения из теории

новны

Автор
Дата добавления 13.04.2015
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров436
Номер материала 482932
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх