Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Методическая разработка задания по УП.03.01 "Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 28 июня.

Подать заявку на курс
  • Другое

Методическая разработка задания по УП.03.01 "Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"

библиотека
материалов

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования Московской области

«Серпуховский технический колледж»













М Е Т О Д И Ч Е С К А Я Р А З Р А Б О Т К А

задания на практику для получения первичных профессиональных

навыков по организации расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

с использованием бланков бухгалтерской и налоговой отчётности, НК РФ

для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

(углублённая подготовка)









Автор: КРЮКОВА Н.Н.







Серпухов, 2012

Цели и задачи практики по дисциплине: «Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»











В ходе проведения практики студент:



  1. Получит практический опыт проведения расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.



  1. Научится определять виды и порядок налогообложения, выделять элементы налогообложения, оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов, организовывать аналитический учёт по счёту № 68 «Расчёты по налогам и сборам», заполнять платёжные поручения по перечислению налогов и сборов, проводить учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению, определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов, применять порядок особенности зачисления страховых взносов во внебюджетные фонды, оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов, осуществлять аналитический учёт по счёту № 69 «Расчёты по социальному страхованию», использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определённых законодательством; заполнять платёжные поручения по перечислению страховых взносов.





  1. Научится заполнять налоговую и бухгалтерскую отчётность.







ЗАДАНИЕ НА ПРАКТИКУ:

(всего 72 часа)



  1. Налог на добавленную стоимость (НДС):

определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых оборотов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт НДС, заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет.

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по бухгалтерскому и налоговому учёту НДС с использованием методов признания реализации в бухгалтерском учёте и методов признания доходов и расходов в налоговом учёте, при условии является или не является предприятие (организация) налогоплательщиком.

(12 часов)



  1. Акцизы:

определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых оборотов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт акциза.

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи).

(6 часов)



  1. Налог на прибыль:

определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение учитываемых и не учитываемых при исчисления налога доходов и расходов , определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт налога на прибыль, заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет. Заполнение бухгалтерской отчётности формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках».

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по бухгалтерскому и налоговому учёту налога на прибыль с использованием методов признания реализации в бухгалтерском учёте и методов признания доходов и расходов в налоговом учёте, при условии является или не является предприятие (организация) налогоплательщиком.

(12 часов)



  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

Определение налогоплательщиков (резидентов и нерезидентов), определение объекта налогообложения, учитываемых и не учитываемых при исчислении налога доходов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт НДФЛ, предоставление налоговых вычетов, изучение налоговой декларации, возврат по налогу, заполнение платёжного поручения на перечисление налога в бюджет.

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по начислению и учёту НДФЛ с предоставлением налоговых вычетов, составление лицевых счетов (учёт расчётов по оплате труда с одним сотрудником и в целом пол организации).

(12 часов)



  1. Страховые взносы в Пенсионный Фонд (ПФ), в Фонд социального страхования (ФСС), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и в Фонд предупреждения несчастных случаев (ФПНС):

Определение налогоплательщиков, определение объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых выплат, определение налоговой базы – фонда оплаты труда (ФОТ), применение ставок, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, учёт страховых взносов, изучение форм отчётности по страховым взносам, возврат страховых взносов, заполнение платёжного поручения на перечисление взносов во внебюджетные фонды.

Решение поставленных задач по начислению и учёту страховых взносов, определению ФОТ, сумм взносов, сумм возврата по взносам, применение ставок.

(12 часов)







  1. Транспортный налог:

определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт транспортного налога, заполнение налоговой отчётности и платёжного поручения по перечислению налога в бюджет.

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по определению транспортного налога.

(6 часов)



  1. Налог на имущество организаций:

определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт налога на имущество, заполнение налоговой отчётности и платёжного поручения по перечислению налога в бюджет.

Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по определению налога на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества за каждый отчётный период и за налоговый период (начисление амортизации по основным средствам с использованием линейного и нелинейного метода).

(6 часов)



  1. Самостоятельный по выбору разбор прочих налогов и сборов с составлением задачи и её решением (определением налогоплательщика или плательщика, объекта налогообложения, налоговой базы, льгот, ставок, порядок исчисления и сроки уплаты, учёт). Пояснение согласно НК РФ (ссылка на статьи).

(6 часов)



















УСЛОВИЯ ПРАКТИКИ







  1. Выдача индивидуального задания по п.1- п.7.

  2. Ведение журнала (тетради) за каждый день с внесением в неё полученного задания и решения задания п. 1-п.7 задания практики.

  3. Налоговая и бухгалтерская отчётность, заполненная по образцу, прикладывается к отчёту.

  4. Платёжные поручения, заполненные по образцу, прикладываются к отчёту.

  5. Работа с Налоговым кодексом РФ.

  6. Работа с ФЗ от 22.12.2005г. №179-ФЗ ФПНС; ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 10.12.12г. №1276 (по страховым платежам).

  7. Самостоятельно п.8 задания по практике, согласно требованиям к п.1- п.7 условия практики.





















ЗАДАНИЕ к п. №1 (НДС)





Задача №1

В январе от поставщика, плюс НДС по ставке (сырьё и материалы 10%; основные средства (ОС) и нематериальные активы (НА – 18%)), поступили:

Таблица №1 (в рублях)

Оплата с расчётного счёта:

Сырьё – чётные варианты;

Материалы – нечётные варианты;

Основные средства – все варианты;

Нематериальные активы – не оплачены у всех вариантов.

В этом же месяце передали в основное производство 60% поступившего сырья и 40 % поступивших материалов.

Отгрузили за безналичный расчёт готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №1.



В феврале с расчётного счёта перечислено поставщикам за полученные в январе нематериальные активы. В этом же месяце от поставщика поступили (оплата с расчётного счёта НДС в сумме по ставке 18%):

Таблица №2 (в рублях)

Отгрузили готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №2. Выручка не поступила.

В этом же месяце передали в основное производство 45% поступившего сырья и 30 % поступивших материалов.

Реализовали 40% поступившего в феврале сырья за безналичный расчёт с наценкой 18%.

В марте оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке ( сырьё-10%, материалы, ОС, НА – 18%) поступили от поставщика:

Таблица №3 (в рублях)

Отгрузили готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №3. Выручка поступила на расчётный счёт.

В этом же месяце передали в основное производство 50% поступившего сырья и 60 % поступивших материалов.

Ввели в эксплуатацию все поступившие за квартал основные средства и нематериальные активы.

Реализовали 35% поступивших материалов в марте (согласно таблицы №3) зс наценкой 15% за безналичный расчёт.

Отразить хозяйственные операции; определить НДС, подлежащий взносу в бюджет за налоговый период, если метод определения доходов и расходов: а) кассовый (затраты, входящие в себестоимость все оплачены); б) начисления; и предприятие выпускает продукцию: а) облагаемую НДС (ставка НДС 10%); б) не облагаемую НДС. Заполнить декларацию за налоговый период по каждому варианту задачи: 1. Кассовый метод облагается НДС; 2. Кассовый метод не облагается НДС; 3. Метод начисления облагается НДС; 4. Метод начисления не облагается НДС. Заполнить платёжное поручение по перечислению в бюджет НДС.



ЗАДАНИЕ к п. №2 (акцизы)







Задача №1

От поставщика поступили:

Таблица №1 (в рублях)

Оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке: материалы 10%; ОС и НА – 18%.

Количество поступившего сырья - 300 кг курительного табака.

Из основного производства на склад сдана готовая продукция 8500 сигар, которые были реализованы за безналичный расчёт с наценкой 45%.

Предприятие реализовало 25% поступивших материалов за наличный расчёт с наценкой 15%.

Отразить хозяйственные операции, определить акцизы и НДС, подлежащие взносу в бюджет, если методом признания доходов и расходов является метод начисления.







Задача №2



Предприятие отгрузило готовую продукцию: (в руб.)

Сигареты с наценкой 48%; шампанское с наценкой 42%.

В течение месяца выручка поступила на расчётный счёт за реализованные:

Чётные варианты – ювелирные изделия;

Нечётные варианты – сигареты.

У всех вариантов на расчётный счёт зачислена выручка за реализованное шампанское.

Отразить хозяйственные операции. Определить НДС и акцизы, подлежащие взносу в бюджет, если метод определения доходов и расходов: а) кассовый (затраты, входящие в себестоимость все оплачены); б) начисления.











Задание к п.№3 (налог на прибыль)





Задача №1

Предприятие выпускает продукцию изделия А.

От поставщика поступили: сырьё на 1770000 руб. (НДС в сумме по ставке 18% оплата с расчётного счёта) и материалы на 550000 руб. (НДС в сумме по ставке 10% не оплачены).

Начислена заработная плата: основным производственным рабочим 1120000 руб. и администрации предприятия 480000 руб.. Начислены страховые взносы (ФПНС – 0,4%). Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 157800 руб.

На производство изделия А (в основное производство):

В ходе инвентаризации обнаружены: (в рублях)

Недостача: 12% в пределах норм естественной убыли;

65% на виновное лицо (взнос наличными 670 руб., остальное через удержание из заработной платы).

По остальной недостачи виновное лицо не установлено.

Безвозмездно поступили безналичные денежные средства на 230000 руб.

Из основного производства на склад сдана готовая продукция изделия А в количестве 3000 штук (незавершённого производства нет).

Отгрузили 2000 изделий А с наценкой 40%. Выручка поступила на расчётный счёт.

Отгрузили 1000 изделий А с наценкой 30%. Выручка не поступила.

Реализовали материалы с фактической стоимостью 134000 руб. за безналичный расчёт 177000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).

Отразить хозяйственные операции. Определить НДС, подлежащий взносу в бюджет. Начислить налог на прибыль и распределить в бюджеты, если реализация готовой продукции: а) облагается НДС по ставке 10%; б) не облагается НДС. Метод определения доходов и расходов: а) кассовый; б) начисления. Заполнить декларацию и «Отчёт о прибылях и убытках» по всем вариантам задачи: 1. Кассовый метод облагается НДС; 2. Кассовый метод не облагается НДС; 3. Метод начисления облагается НДС; 4. Метод начисления не облагается НДС. Заполнить платёжное поручение по перечислению в бюджет налога на прибыль.

















Задание к п.№4 (НДФЛ)





Задача №1

Составить лицевой счёт рабочего основного производства за 2012 год, если



Стоимость работ по 1 изделию: с 01 января 28,76 руб.;

с 01 июня 30,98 руб.;

с 01 октября 29,55 руб.

За выполнение плана предусмотрена премия в размере 20%.

На иждивении с 01 января: чётные варианты 3 человека;

нечётные варианты 4 человека.

На иждивении с 01 августа: чётные варианты 4 человека;

нечётные варианты 3 человека.

Чернобылец. Член профсоюза (ставка 1%). Платит алименты по ставке 15%.

За 2012 год оплачено (имеется весь пакет документов согласно НК РФ):

  1. За учёбу:

1) себя 46000 руб.; сына 19 лет заочная форма обучения 45000 руб.; дочери 23 года дневная форма обучения 67000 руб.

  1. За лечение:

  1. Себя 32400 руб.;

  2. Отца 42310 руб.;

  3. Сына 56670 руб.

Отразить хозяйственные операции за год по лицевому счёту. Заполнить платёжное поручение по перечислению НДФЛ по лицевому счёту.

Определить НДФЛ к возврату.











Задача №2



Составить лицевой счёт на директора предприятия.



Количество рабочих дней при 5-ти дневной рабочей недели:

Март -23 раб. дня; июнь – 22 раб. дня.

Родитель-одиночка. Член профсоюза – 1%.

За 2012 год оплачено:

  1. Учёба:

За своё обучение 44532 руб.

  1. Лечение:

Матери 87870 руб.

Себя 32120 руб.

Отразить хозяйственные операции за год по лицевом счёту. Заполнить платёжное поручение по перечислению НДФЛ по лицевому счёту.

Определить НДФЛ к возврату.









Задача №3

Самостоятельно составить задание и решить с пояснениями по имущественным и профессиональным льготам.















Задание к п. №5 (страховые взносы)



Задача №1

По задачам №1 и №2 задания к п.4 необходимо начислить и перечислить страховые взносы. Отразить хозяйственные операции.



Задача №2



Начислить и перечислить страховые взносы. Отразить хозяйственные операции.

За январь на предприятии начислено:

Заполнить платёжные поручения по перечислению страховых взносов.







Задача №3



Рабочему основного производства за 2012 год начислено (совокупный доход):

а) 512000 руб.

б) 499876 руб.

в) 545689 руб.

г) 576689 руб.

д) 532190 руб.

е) 662389 руб.

ж) 456790 руб.

Начислить страховые взносы и перечислить их в фонды по каждому заданию. Отразить хозяйственные операции: по начислению совокупного дохода за год и по страховым взносам.





Задача №4

Самостоятельно по прочим ставкам страховых взносов (составить задание, решить, отразить хозяйственные операции).







Задание к п. №6 (транспортный налог)





Задача №1

На балансе предприятия, на 01.01, как основные средства, находятся следующие транспортные средства:

В январе приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:





В апреле сняли с учёта следующие транспортные средства:

следующие транспортные средства:

В июле приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:

следующие транспортные средства:

В октябре сняли с учёта следующие основные средства:

следующие транспортные средства:

В декабре приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:

следующие транспортные средства:

Рассчитать транспортный налог за налоговый период и за каждый отчётный период. Отразить начисление и перечисление налога. Заполнить налоговый расчёт по налогу и платёжное поручение по перечислению налога в бюджет.



















Задание к п. №7 (налог на имущество организаций)





Задача №1







Отразить хозяйственные операции за год.

Январь.

От поставщика оплата с расчётного счёта НДС в сумме по ставке 18 % поступил компьютер №32 на 47200 руб. (срок полезного использования 3 года.)

Март.

Ввели в эксплуатацию компьютер №32.

Апрель.

Ликвидировали компьютер №31. В ходе ликвидации получены материалы на 1190 руб.

Июль.

От поставщика оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке 18% поступил станок № 13 с первоначальной стоимостью 650000 руб. (срок полезного использования 17 лет).

Август.

Ввели в эксплуатацию станок №13.

Октябрь.

Реализовали станок №11 за безналичный расчёт 177000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).

Декабрь.

Реализовали прибор №22 за безналичный расчёт 118000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).



Начислить и перечислить налог на имущество за каждый отчётный период, за налоговый период. Заполнить декларацию и платёжное поручение.













Задание к п. №8 (Самостоятельный по выбору разбор прочих налогов и сборов).





Самостоятельно из НК РФ выбрать один из не разобранных налогов или сборов. Провести самостоятельный анализ. Составить задание и решить его. Оформить и приложить в отчёт по практике.



































Всего 34 листа.


Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Автор
Дата добавления 14.09.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров320
Номер материала ДБ-194958
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх