Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине "Налоги и налогообложение"

В ПОМОЩЬ УЧИТЕЛЮ ОТ ПРОЕКТА "ИНФОУРОК":
СКАЧАТЬ ВСЕ ВИДЕОУРОКИ СО СКИДКОЙ 86%

Видеоуроки от проекта "Инфоурок" за Вас изложат любую тему Вашим ученикам, избавив от необходимости искать оптимальные пути для объяснения новых тем или закрепления пройденных. Видеоуроки озвучены профессиональным мужским голосом. При этом во всех видеоуроках используется принцип "без учителя в кадре", поэтому видеоуроки не будут ассоциироваться у учеников с другим учителем, и благодарить за качественную и понятную подачу нового материала они будут только Вас!

МАТЕМАТИКА — 603 видео
НАЧАЛЬНАЯ ШКОЛА — 577 видео
ОБЖ И КЛ. РУКОВОДСТВО — 172 видео
ИНФОРМАТИКА — 201 видео
РУССКИЙ ЯЗЫК И ЛИТ. — 456 видео
ФИЗИКА — 259 видео
ИСТОРИЯ — 434 видео
ХИМИЯ — 164 видео
БИОЛОГИЯ — 305 видео
ГЕОГРАФИЯ — 242 видео

Десятки тысяч учителей уже успели воспользоваться видеоуроками проекта "Инфоурок". Мы делаем все возможное, чтобы выпускать действительно лучшие видеоуроки по общеобразовательным предметам для учителей. Традиционно наши видеоуроки ценят за качество, уникальность и полезность для учителей.

Сразу все видеоуроки по Вашему предмету - СКАЧАТЬ

  • Другое

Поделитесь материалом с коллегами:

Управление образования и науки Липецкой области

Государственное областное бюджетное

профессиональное образовательное учреждение

«Лебедянский торгово-экономический техникум»












Методические рекомендации по организации и проведению практических работ студентов

по учебной дисциплине

ОП.07 «Налоги и налогообложение»

программы подготовки специалистов среднего звена

по специальности СПО

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

по программе базовой подготовки









2015г

Методические рекомендации по организации и проведению практических работ студентов по учебной дисциплине ОП.07 Налоги и налогообложение разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее ФГОС СПО) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и рабочей программы дисциплины Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)



Разработчики:

Лаврова Ольга Викторовна, преподаватель ГОБПОУ «Лебедянский торгово-экономический техникум»


Рассмотрены и утверждены на заседании цикловой комиссии учетно-экономических экономических дисциплин

Протокол № 1 от «31» августа 2015 г.

Председатель ЦМК

_______________Н.В. Корабельникова



СОГЛАСОВАНО:

заместитель директора по УПР

«__» _____________ 2015 г.

_________________ С.А. Голикова






СОДЕРЖАНИЕ





Методические рекомендации по организации и проведению практических работ студентов по учебной дисциплине ОП.07 Налоги и налогообложение разработаны на основе ФГОС СПО по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и рабочей программы дисциплины Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Практическая работа направлена на овладение обучающимися следующих результатов обучения:

умения:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов.

знания:

- нормативных правовых актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налогового кодекса Российской Федерации

- видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

-формирования у студентов следующих профессиональных и общих компетенций:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

Практические работы следует проводить по мере прохождения студентами теоретического материала.

Практические работы рекомендуется производить в следующей последовательности:

- вводная беседа, во время которой кратко напоминаются теоретические вопросы по теме работы, разъясняется сущность, цель, методика выполнения работы;

- самостоятельное выполнение необходимых заданий;

- обработка результатов выполнения заданий, оформление отчета;

- защита практической работы в форме собеседования по методике проведения и результатам проделанной работы.

Обязательная аудиторная нагрузка на практические работы по курсу дисциплины – 32 часа.



Инструкционная карта практического занятия № 1-3

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет налоговой базы и суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

-Налоговый кодекс Российской Федерации;

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

УД Экономика организации тема «Ценообразование»

УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 6 часов.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме НДС. При необходимости следует использовать главу 21 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (НБ), а при раздельном учете (когда используются различные ставки) - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.

НДС=(НБ×ст.НДС)/100%

Если известна стоимость товара (работ, услуг) с включением суммы НДС, то НДС рассчитывается:

НДС = НБ(сНДС)×ст.НДС/(100%+ ст.НДС)

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.

Фактически сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет представляет собой разницу между суммой начисленного НДС и суммой налоговых вычет (НВ)

НДС к уплате = НДС начисленный – НВ

В зависимости от объекта налогообложения применяются ставки: 0%, 10% и 18%.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. прочитайте условие задачи;

  2. запишите формулы необходимые для решения;

  3. определите какие операции, указанные в условии задания, являются объектом обложения НДС для предприятия;

  4. определите по каким операциям сумма рассчитанного НДС будет являться налоговым вычетом для предприятия;

  5. определите какие ставки НДС следует использовать для расчета;

  6. рассчитайте сумму начисленного НДС, сумму налоговых вычет и сумму НДС, подлежащую внимательно уплате в бюджет.


Задания:

1.1. За квартал предприятие «Альянс» реализовало следующие товары (цены без НДС):

1) детские товары – 2500000 руб.;

2) продукты питания – 4200000 руб.;

3) промышленные товары – 5100000 руб.

В этом же квартале предприятие приобрело (цены указаны без НДС):

1) детские товары – 1800000 руб.;

2) продукты питания - 4300000 руб.;

3) промышленные товары – 4800000 руб.

Транспортные услуги по доставке товаров от поставщиков составили 7000 руб. (без НДС) – счетов-фактур на оказание транспортных услуг не имеется.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.


1.2. Розничное торговое предприятие в течение 2 квартала закупило на оптовой базе (цены указаны с НДС):

Мясные и рыбные продукты – 5400000 руб.; молочные продукты – 730000 руб.; крупяные продукты – 2200000 руб. промышленные товары – 5100000 руб.

Транспортные услуги составили – 12000 руб. (с НДС).

В течение этого же периода предприятие реализовало (цены без НДС):

мясные и рыбные продукты – 5650000 руб., ;молочные продукты – 80000 руб.; крупяные продукты – 2100000 руб., промышленные товары – 5350000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Указать сроки уплаты НДС.


1.3*. За 1 квартал организация торговли реализовала покупателям товары на сумму: 4713000 руб. (облагаемым по НДС ставке 10%); 18412000 руб. (облагаемым по НДС ставке 18%).

Покупная стоимость товаров за 1 квартал составила: 4200000 руб. (облагаемым по НДС ставке 10%); 16500000 руб. (облагаемым по НДС ставке 18%).

За период от покупателей поступили авансовые платежи за товары (облагаемым по НДС ставке 10%) в размере 560000 руб.

Все показатели приведены без учета суммы НДС.

Рассчитать сумму НДС по реализованной продукции, сумму налоговых вычетов. сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Указать сроки уплаты налога.


1.4. Имеются данные о стоимости реализованной продукции (без НДС) по трем организациям:

I – 3900000руб.,II – 9400000 руб., III – 15200000 руб.

Первая организация относится к добывающей отрасли промышленности, и вся ее продукция используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации.

Определить сумму НДС, которую должна внести в бюджет каждая из трех организаций.


1.5. Имеет ли организация право на освобождение от уплаты НДС, если выручка за 2 квартал с учетом НДС (ставка 18 %) составила: - за апрель – 550000 руб.; - за май – 600000 руб. –за июнь – 980000 руб. Ответ пояснить, сделать необходимые расчеты.


1.6.* Кондитерская фабрика провела следующие операции за 3 квартал:

Закуплено сырье (облагаемое по ставке НДС 10%) для производства готовой продукции 1600000 руб. Приобретен хозяйственный инвентарь 150000 руб. Оплачены расходы на капитальный ремонт производственного оборудования 24500 руб. Оплачены услуги транспортной организации 62000 руб.

Реализовано покупателям готовой продукции 3850000 руб. Получен аванс от покупателей 300000 руб.

Все показатели приведены без учета суммы НДС.

Рассчитать сумму НДС по реализованной продукции, сумму налоговых вычетов, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать сроки уплаты налога.


1.7. Организация занимается производством и реализацией продукции. В январе организация произвела следующие хозяйственные операции:

Реализовала продукцию на сумму 1700000 руб. (в т.ч. НДС – 10%);

Реализовала продукцию на сумму 2400000 руб. (в т.ч. НДС – 18%);

Приобрела основные средства стоимостью 230000 руб. (в т.ч. НДС);

Приобрела сырье на сумму 900000 руб. (без НДС – 18%);

Оплатила аренду – 50000 руб. (в т.ч. НДС – 18%);

В магазине приобрела канцелярские товары на сумму 1000 руб. (в т.ч. НДС – 18%).

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать сроки уплаты налога.


1.8. Организация розничной торговли приобрела товары за 3200000 руб., в т.ч. НДС – 18%. Торговая надбавка – 600000 руб. Товары реализованы физическим лицам за наличный расчет. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.


1.9.Рассчитать суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, на каждой стадии производства и реализации товара.

1.10*.Рассчитать суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, на каждой стадии производства и реализации товара.

Стоимость покупки без НДС

НДС покупки

Добавленная стоимость (без НДС)

Стоимость продажи без НДС

НДС продажи

Стоимость продажи с НДС

НДС в бюджет

Выращивание пшеницы

х

х

250000





Помол муки



170000





Изготовление хлеба



200000





Продажа хлеба






800000


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах НДС, методике расчета налоговой базы и суммы НДС; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.



Инструкционная карта практического занятия № 4

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы акцизов.

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

УД Экономика организации тема «Ценообразование»

УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 2 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Акцизы. При необходимости следует использовать главу 22 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой и адвалорной налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения исчисленных сумм акциза. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные налоговые вычеты (предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров).


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. запишите формулы необходимые для решения;

  3. определите какие ставки акцизов следует использовать для расчета (использую таблицу в рабочей тетради);

  4. рассчитайте сумму акциза подлежащую уплате в бюджет.



Задания:

2.1. Табачная фабрика изготовила и реализовала следующую продукцию за январь: сигары 200 штук; сигариллы 6000 штук; папиросы 800000 штук, стоимостью 160000 руб.; табак трубочный 100 кг.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате.

Указать сроки уплаты налога.


2.2.Ликероводочный завод реализовал за апрель месяц следующую продукцию:

  • водка – 2500 литров;

  • вино, креп. 23 градуса – 870 литров;

  • вино, креп. 18 градусов – 1100 литров;

  • вино игристое – 250 литров.

Сумма акциза, уплаченного по спирту, приобретенного для производства алкогольной продукции 146000 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате. Указать сроки уплаты налога.


2.3.* Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие продало за июль месяц:

- автомобили легковые с мощностью двигателя 90 л.с. – 10 шт.;

- автомобили легковые с мощностью двигателя 110 л.с. – 20 шт.;

- автомобили легковые с мощностью двигателя 155 л.с. – 15 шт.;

- мотоциклы с мощностью двигателя 160 л.с. – 5 шт.

Указать сроки уплаты налога.


2.4. Пивоваренный завод реализовал за сентябрь месяц следующую продукцию:

  • пиво безалкогольное – 7500 литров;

  • пиво светлое креп.4,6 градусов – 8700 литров;

  • пиво темное, креп. 5,4 градусов – 3100 литров;

  • пиво крепленое, креп. 9,2 градусов – 2500 литров.

Сумма акциза, уплаченного по спирту, приобретенного для производства продукции 259000 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате.

Указать сроки уплаты налога.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.

Инструкционная карта практического занятия № 5-6

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике налоговой базы и суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджеты разных уровней.


Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

-нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

УД Экономика организации тема «Доходы и прибыль»

УД Бухгалтерский учет темы «Учет финансовых результатов и использования прибыли», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 4 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Налог на прибыль. При необходимости следует использовать главу 25 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога по итогам налогового периода определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

НП = ПН × С

По итогам каждого отчетного (налогового) периода, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.





В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.




Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. запишите формулы необходимые для решения;

  3. определите какие ставки по налогу на прибыль следует использовать для расчета с учетом уплаты налога в бюджеты разных уровней;

  4. рассчитайте налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


Задания:

3.1. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 1 квартал и сумму налога на прибыль по следующим данным. В 1 квартале выручка от реализации продукции – 1350800 руб.; стоимость материальных затрат – 830000 руб.; стоимость транспортных расходов – 15000 руб.; прочие расходы по реализации – 28000 руб.; внереализационные доходы – 35000 руб.; внереализационные расходы – 82300 руб.


3.2.* Определить налоговую базу по налогу на прибыль, сумму налога на прибыль по следующим данным. Доход от оказания услуг составил за квартал – 2875400 руб.; доход от долевого участия в других организациях – 128500 р., за аренду оборудования получено 4630 р., расходы, связанные с основной деятельностью – 1256980 руб.; прочие расходы - 6780 руб.

Определить сумму налогу, подлежащую зачислению в федеральный и региональный бюджеты.


3.3. Определить сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей исходя из фактической прибыли за 1 квартал текущего года по следующим данным:

- общая сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал предыдущего года – 128330 руб.;

- сумма фактической налогооблагаемой прибыли за 1 квартал – 980000 руб.

Указать сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей.


3.4. Определить сумму ежемесячных авансовых платежей во втором и третьем кварталах и авансовых платежей исходя из фактической прибыли за 2 квартал текущего года по следующим данным:

- сумма фактической налогооблагаемой прибыли за 1 квартал – 2123500 руб.

- сумма фактической налогооблагаемой прибыли за 2 квартал – 1925000 руб.

Указать сроки уплаты авансовых платежей.


3.5.* Определить сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в каждом квартале, сумму авансовых платежей исходя из фактической прибыли за каждый квартал текущего года по следующим данным:

- авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал предыдущего года – 155720 руб.;

- сумма налогооблагаемой прибыли по кварталам составила

1 квартал – 1250000 руб.;

2 квартал – 1070000 руб.;

3 квартал – 990000 руб.;

4 квартал – 1140000 руб.

Указать сроки уплаты авансовых платежей.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.


Инструкционная карта практического занятия № 7-9

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц.

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет.


Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

УД Экономика организации тема «Формы и системы оплаты труда»

УД Бухгалтерский учет темы «Учет труда и заработной платы», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 6 часов.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме НДФЛ. При необходимости следует использовать главу 21 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, 13 % налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных).

Сумма налога определяется путем умножения налоговой базы на ставку. Исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам (облагаемых по ставке 13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. запишите формулы необходимые для решения;

  3. определите какие доходы, полученные налогоплательщиком, подлежат обложению НДФЛ;

  4. определите какие вычеты из налоговой базы положены работнику и определите их размер;

  5. рассчитайте налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


Задания:

4.1. Определить сумму НДФЛ, удержанную из заработной плата работника, за январь. Оклад работника 15600 р., премия 2500 р., начислено пособие по временной нетрудоспособности 1580 р. Работник воспитывает 1 ребенка – 7 лет.


4.2. Определить сумму НДФЛ, удержанную из заработной плата Сидоровой К.А. за январь, февраль и март. Если ежемесячный оклад 19500 р., в январе начислена премия по итогам предшествующего года в размере 2500 р. Сидорова воспитывает троих детей в возрасте 5, 7 и 10 лет. (оформить таблицей)


4.3. Определить сумму НДФЛ, удержанную из заработной плата Ивановой Л.В. за апрель. Ежемесячный оклад составляет 26600 р., ежемесячно получаемые алименты 7200 р., премия по итогам 1 квартала, начисленная в апреле 9000 р., оказана единовременная материальная помощь 4500 р. Иванова является матерью-одиночкой и воспитывает двоих детей 13 лет и 15 лет. (оформить таблицей)


4.4.* Определить сумму НДФЛ подлежащую уплате Ивановым В.Н. за год. Если с января по июнь его заработная плата составляла ежемесячно 47350 руб., с июля по декабрь 52500 р., по итогам 1, 2 и 3 кварталов была начислена премия по 10000 р. Иванов имеет в собственности квартиру, сдаваемую в аренду за 7500 р. ежемесячно. На обеспечении находится 3 ребенка в возрасте до 18 лет. (оформить таблицей)


4.5. Определить сумму НДФЛ, удержанную из заработной платы Иванова Л.В. (участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС) за июнь. Ежемесячный оклад составляет 17600 р. Иванов воспитывает двоих детей 16 лет и 19 лет. (оформить таблицей)


4.6. Определить сумму НДФЛ подлежащую уплате Петровым С.Н. за год. Если его заработная плата составляла ежемесячно 23400 руб. Петров воспитывает 2 ребенка 10 лет и 20 лет. Петровым было оплачено обучение старшего ребенка в техникуме в размере 25000 р.


4.7.* Определить сумму налогов, уплаченную Петровым за год. Если его заработная плата с января по май составляла 13800 р., с июня по сентябрь – 18600, с октября по декабрь – 20400 р. В июле оказана единовременная материальная помощь в размере 8000 р. В сентябре был выигран мобильный телефон стоимостью 3500 р. Петров воспитывает троих детей – 10, 15 и 20 лет.


4.8.* Определить сумму НДФЛ, уплаченную физическим лицом за год. Если ежемесячная заработная плата составила 18950 руб., начислены проценты в размере 6% годовых по вкладу в банке, составляющем 42500 руб., получен ежемесячный доход от сдачи имущества в аренду – 8000 руб.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.



Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.



Расчет суммы НДФЛ










Февраль










Март










Апрель










Май










Июнь










Июль










Август










Сентябрь










Октябрь










Ноябрь










Декабрь










Итого за год











Инструкционная карта практического занятия № 10

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет налога на имущество организаций.

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета налоговой базы и суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет


Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- - нормативных правовых актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налогового кодекса Российской Федерации;

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска



Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

УД Экономика организации тема «Основной капитал и его роль в производстве»

УД Бухгалтерский учет темы «Учет основных средств и долгосрочных инвестиций», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Закон Липецкой области «О налоге на имущество организаций в Липецкой области»

3..Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

4..Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

5.. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 2 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Налог на имущество организаций. При необходимости следует использовать главу 30 НК РФ и Закон Липецкой области «О налоге на имущество организаций в Липецкой области».

Налоговая база определяется

-как среднегодовая остаточной стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения,

- как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Среднегодовая стоимость имущества, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. определите налоговую базу исходя из среднегодовой остаточной стоимости имущества;

  3. рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.





Задания:

Задача 5.1

Определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организаций за 2015 год. Указать сроки уплаты каждого авансового платежа и суммы налога по окончанию налогового периода.

Остаточная стоимость, руб.

На 1.01.15

На 1.02.15

На 1.03.15

На 1.04.15

На 1.05.15

На 1.06.15

На 1.07.15

На 1.08.15

На 1.09.15

На 1.10.15

На 1.11.15

На 1.12.15

На 1.01.16

Машины и оборудование

965989

966100

956000

954200

964560

813450

812920

812560

920340

920120

919870

119730

119210

Здания

920793

919872

918952

918033

917115

916198

915282

914367

913452

912539

911626

910715

909804

Сооружения и передаточные устройства

161503

160695

159892

159093

158297

157506

156718

155934

155155

154379

153607

152839

152075

Транспортные средства

121488

110554

100604

91550

83310

75812

68989

82810

82810

82810

82810

82810

82810

Производственный и хозяйственный инвентарь

25632

23069

20762

18686

16817

27630

24867

22380

20142

37080

33480

31680

35280

Прочие виды основных средств

131560

124982

118733

112796

107156

101799

96709

91873

87280

82916

78770

74831

71090

Итого















Задача 5.2

Определить сумму авансовых платежей налога на имущество организаций за 1 квартал и полугодие 2015 года. Указать сроки уплаты каждого авансового платежа.

Остаточная стоимость, руб.

На 1.01.15

На 1.02.15

На 1.03.15

На 1.04.15

На 1.05.15

На 1.06.15

На 1.07.15

Основные средства, приобретенные до 2013 года

1567890

1552211

1536689

1521322

1506109

1491048

1476137

Основные средства, приобретенные в 2013, 2014 годах








Оборудование

989

987

29560

29550

29264

28972

28682

Здание цеха






986500

986500

Сооружения



66560

66553

66547

66540

66533

Транспортные средства






2560500

2560490

Производственный и хозяйственный инвентарь

75800

75042

74292

73549

72813

72085

71364

Итого








Кадастровая стоимость административного здания организации составляет 517578 руб.

Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.


Инструкционная карта практического занятия № 11

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы транспортного налога

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- - нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска



Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Закон Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области»

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

4.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 2 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Транспортный налог. При необходимости следует использовать главу 28 НК РФ и Закон Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области».

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога исчисляется путем умножения налоговой базы на ставку (твердая в рублях). В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере ¼ суммы, исчисленной исходя из налоговой базы и ставки

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. определите какие ставки транспортного налога следует использовать для расчета (воспользуйтесь таблицей ставок транспортного налога в Липецкой области);

  3. рассчитайте сумму авансовых платежей по транспортному налогу и сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.



Задания:

6.1.Определите сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал и укажите срок уплаты, если на балансе предприятия числятся: 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 95 л.с.; 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с.; 1 автобус с мощностью двигателя 190 л.с.; 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя по 140 л.с.


6.2*. Определить сумму транспортного налога за год, если на балансе предприятия на начало года находились: 4 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 145 л.с.; 2 автобуса с мощностью двигателя 210 л.с.; 4 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 110 л.с.;

В апреле был приобретен грузовой автомобиль с мощностью двигателя 115 л.с.


6.3. Определить сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год и укажите сроки уплаты. На балансе предприятия на 1 января налогового периода числятся:

  • 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 150 л.с.;

  • 1 автобус с мощностью двигателя 190 л.с.;

  • 4 грузовых автомобиля с мощностью двигателя по 115 л.с.

В течение налогового периода происходило движение транспортных средств:

4 апреля продан 1 автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.;

7 июня приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с.;

1 июля продан автобус с мощностью двигателя 190 л.с.,

10 июля приобретен автобус с мощностью двигателя 190 л.с.


6.4* Определить сумму транспортного налога, подлежащего уплате физическим лицом за год. Если в его собственности находился автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с., который был продан 1 июня, а в августе приобретен автомобиль с мощностью двигателя 107 л.с.


6.5 Определить сумму транспортного налога, подлежащего уплате физическим лицом (пенсионером) за год. Если в его собственности находятся 2 автомобиля с мощностью двигателей105 л.с. и 140 л.с.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.

Инструкционная карта практического занятия № 12

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы земельного налога

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативных правовых актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налогового кодекса Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.



Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Положение «О земельном налоге на территории г. Лебедяни»

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

4.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 2 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Земельный налог. При необходимости следует использовать главу 31 НК РФ и Положение «О земельном налоге на территории г. Лебедяни»

Порядок исчисления и уплаты налога.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогоплательщики, в отношении которых, отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. определите какие ставки земельного налога следует использовать для расчета;

  3. рассчитайте сумму авансовых платежей по земельному налогу и сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.


Задания:

7.1. Рассчитать сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом за год. Если в его собственности находится земельный участок, кадастровой стоимостью 250000 рублей, используемый под садоводство и участок кадастровой стоимостью 135000 рублей, находящийся под торговым центром. Указать срок уплаты.


7.2. Учреждением 6 февраля года было зарегистрировано право собственности на земельный участок, находящийся под производственным объектом, кадастровая стоимость которого 20 000 000 рублей. Рассчитать сумму авансовых платежей, подлежащих уплате по истечению каждого отчетного периода и сумму налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода. Указать сроки уплаты.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.

Инструкционная карта практического занятия № 13

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы налога на имущество физических лиц

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Положение «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Лебедяни»

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

4.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 2 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме Налог на имущество физических лиц. При необходимости следует использовать главу 32 НК РФ и Положение «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Лебедяни»

Порядок исчисления и уплаты налога.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. определите какие ставки земельного налога следует использовать для расчета;

  3. рассчитайте сумму налогу, подлежащую уплате в бюджет.


Задания:

8.1. Определите сумму налога на имущество физических лиц за год. Если Петров М.И. владеет имуществом инвентаризационной стоимостью 234500 р. в июле была возведена пристройка, стоимостью 14500 р.


8.2. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате Ивановым В.Н. за год. В его собственности которого находится дом, инвентаризационной стоимостью 390500 рублей; гараж, стоимостью 80650 р., дачный дом, стоимостью 25300 р. и площадью 20 м2.


8.3.Рассчитать сумму налога, уплаченную физическими лицами, владеющими в долевой собственности квартирой, инвентаризационной стоимостью 235670 р. квартира приватизирована на четыре человека, два из которых, являются пенсионерами.


8.4.Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, уплаченную Сидоровым К.Ю. за год. Если он имеет в собственности квартиру, инвентаризационной стоимостью 454230 р. В мае Сидоровым было получено в наследство гараж стоимостью 65400 р.


8.5.Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащего уплате физическими лицами, в общей совместной собственности которых находится квартира, стоимостью 320000 р., гараж стоимостью 54340 р., и дачный дом, стоимостью 235400 р., площадью 120 м2.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.


Инструкционная карта практического занятия № 14

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы ЕНВД

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.



Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2. Положение «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Лебедянского муниципального района Липецкой области РФ».

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

4.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 4 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме ЕНВД. При необходимости следует использовать главу 26.3 НК РФ и Положение «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Лебедянского муниципального района Липецкой области РФ.»

Порядок исчисления и уплаты налога.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности (БД) по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя (ФП), характеризующего данный вид деятельности и корректируемая на коэффициенты К1, К2.

НБ = БД × ФП × К1 × К2 × 3

К1 установлен на 2016 - 2,083


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  2. определите величину базовой доходности, которую следует использовать для расчета;

  3. рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.




Задания:

9.1. Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал, если предприятие общественного питания имеет помещение с площадью зала обслуживания посетителей 70 кв.м. Базовая доходность 1000 р., К2 = 0,68; К1 – по законодательству.


9.2. Определить сумму ЕНВД за 3 квартал и срок уплаты, если предприятие занимается оказанием бытовых услуг с численностью работников 15 человек. Базовая доходность 7500 руб., К2=0,75; К1 – по законодательству.


9.3. Определить сумму ЕНВД за 3 квартал, если предприятие «Люкс» занимается оказанием автотранспортных услуг с помощью 10 автомобилей, а также оказывает услуги по техобслуживанию автотранспортных средств, количество работников 20 человек. Базовая доходность по оказанию автотранспортных услуг 6000 руб., по техобслуживанию 12000 руб. К2=0,8; К1 – по законодательству.


9.4*. Определить сумму ЕНВД за 3 квартал, если предприятие занимается оказанием автотранспортных услуг с помощью 15 автомобилей, а также оказывает услуги по техобслуживанию автотранспортных средств, количество работников 20 человек. К2=0,8; К1 – по законодательству.


9.5. Определить сумму ЕНВД за 3 квартал, если предприятие занимается оказанием фотоуслуг с численностью работников 5 человек (К2=0,14, К1 – по законодательству) и распространением полиграфической наружной рекламы общей площадью информационного поля 50 м2. (К2=0,45, К1 – по законодательству.)


9.6. Для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года имеются следующие данные:

февраль

март


чел.

чел.


1

6

3

Корректирующие коэффициенты:

К1-по законодательству; К2=0,6

Х

Х

Определить налоговую базу по итогам налогового периода, сумму ЕНВД. Указать срок уплаты платежа.


9.7.* Для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 20 апреля текущего года имеются следующие данные:


май

июнь


чел.

чел.


12

16

3

Корректирующие коэффициенты:

К1-по законодательству; К2=0,6

Х

Х

Определить налоговую базу по итогам налогового периода, сумму ЕНВД. Указать срок уплаты платежа.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.


Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.



Инструкционная карта практического занятия № 15-16

Группа: Б-21

УД: Налоги и налогообложение;

Тема: Расчет суммы налога при УСН

Цель выполнения практической работы: закрепление теоретических знаний по методике расчета суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет

Студент должен:

уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

-понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные правовые актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения; Налоговый кодекс Российской Федерации

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности


Обеспечение занятия:

индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия; НК РФ, рабочая тетрадь по УД Налоги и налогообложение, тетрадь для практических работ.

технические средства обучения: МК, компьютер с программой КонсультантПлюс, интерактивная доска


Междисциплинарные связи:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.


УД Бухгалтерский учет тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»


Литература

1. Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.


ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Методические указания по выполнению практической работы.

На выполнение практического задания в аудитории отводится 4 часа.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме УСН. При необходимости следует использовать главу 26.2 НК РФ .

Порядок исчисления и уплаты налога.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.


Для выполнения задания следуйте инструкции:

  1. внимательно прочитайте условие задачи;

  1. определите величину налоговой базы;

  2. рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


Задания:


10.1. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за 1 квартал по следующим данным: выручка от реализации товаров – 1100000 руб.; внереализационные доходы – 45000 руб.; внереализационные расходы – 38000 руб.;

Объектом налогообложения являются доходы.


10.2. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за 1 квартал по следующим данным: выручка от реализации товаров – 950000 руб.; внереализационные доходы – 80000 руб.; материальные расходы – 30000 руб.; расходы на оплату труда – 140000 руб.; прочие расходы – 15000 руб.;

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.


10.3*. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за 1 квартал по следующим данным: выручка от реализации товаров – 1050000 руб.; материальные расходы – 65000 руб.; расходы на оплату труда – 156700 руб.; прочие расходы – 19550 руб.;

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.


10.4.Для исчисления единого налога организация, перешедшая на УСН, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

Определить налоговую базу для исчисления единого налога. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.



10.5*.Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Определить налоговую базу для исчисления единого налога. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.


10.6.Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Определить налоговую базу для исчисления единого налога. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.


10.7*.Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

Определить налоговую базу для исчисления единого налога. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.


Задания отмеченные * выполняются самостоятельно во внеурочное время.



Система оценивания отдельных заданий практической работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах налога методике расчета налоговой базы и суммы налога; качественное выполнение всех видов практических работ, высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.





1


Самые низкие цены на курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации!

Предлагаем учителям воспользоваться 50% скидкой при обучении по программам профессиональной переподготовки.

После окончания обучения выдаётся диплом о профессиональной переподготовке установленного образца (признаётся при прохождении аттестации по всей России).

Обучение проходит заочно прямо на сайте проекта "Инфоурок".

Начало обучения ближайших групп: 18 января и 25 января. Оплата возможна в беспроцентную рассрочку (20% в начале обучения и 80% в конце обучения)!

Подайте заявку на интересующий Вас курс сейчас: https://infourok.ru/kursy


Идёт приём заявок на самые массовые международные олимпиады проекта "Инфоурок"

Для учителей мы подготовили самые привлекательные условия в русскоязычном интернете:

1. Бесплатные наградные документы с указанием данных образовательной Лицензии и Свидeтельства СМИ;
2. Призовой фонд 1.500.000 рублей для самых активных учителей;
3. До 100 рублей за одного ученика остаётся у учителя (при орг.взносе 150 рублей);
4. Бесплатные путёвки в Турцию (на двоих, всё включено) - розыгрыш среди активных учителей;
5. Бесплатная подписка на месяц на видеоуроки от "Инфоурок" - активным учителям;
6. Благодарность учителю будет выслана на адрес руководителя школы.

Подайте заявку на олимпиаду сейчас - https://infourok.ru/konkurs

Автор
Дата добавления 20.11.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Номер материала ДБ-373624
Получить свидетельство о публикации

УЖЕ ЧЕРЕЗ 10 МИНУТ ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ДИПЛОМ

от проекта "Инфоурок" с указанием данных образовательной лицензии, что важно при прохождении аттестации.

Если Вы учитель или воспитатель, то можете прямо сейчас получить документ, подтверждающий Ваши профессиональные компетенции. Выдаваемые дипломы и сертификаты помогут Вам наполнить собственное портфолио и успешно пройти аттестацию.

Список всех тестов можно посмотреть тут - https://infourok.ru/tests


Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх