Получите профессию

Копирайтер

за 6 месяцев

Пройти курс

Рабочие листы
к вашим урокам

Скачать

Инфоурок › Другое ›Другие методич. материалы›Методическое пособие Формы безналичных расчетов

Методическое пособие Формы безналичных расчетов

Скачать материал

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

 

Федеральное государственное

бюджетное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Южно-Российский государственный университет экономики и сервиса»

(ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»)

 

 

 

 

 

 

 

 

Формы

безналичных расчётов

 

Учебно-методическое пособие

по организации самостоятельной практической работы

обучающихся профессий социально-экономического профиля

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ШАХТЫ

ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»

2012

 

 

 

Составители:

мастер производственного обучения первой квалификационной категории ПЛЭС ЮРГУЭС

В.А. Рыкова

мастер производственного обучения первой квалификационной категории ПЛЭС ЮРГУЭС

А.Ю. Коротенко

 

Рецензенты:

д.э.н., профессор кафедры «Финансы и кредит» ЮРГУЭС

Г.А. Буряков

зам. директора по УР, преподаватель экономических дисциплин

 высшей квалификационной категории

ГБОУ НПО Ростовской области ПЛ № 37

Е.Н.Степанова

 

Рекомендовано к внутривузовскому изданию

редакционно-издательским советом ЮРГУЭС

 

                 Формы безналичных расчётов: учебно-методическеое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся ПЛЭС / [составители В.А. Рыкова, А.Ю.Коротенко]. – Шахты: ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС», 2012. – 59 с.

 

Учебно-методическое пособие соответствуют Федеральному государственному образовательному стандарту начального профессионального образования по профессии 080110.02 «Контролёр сберегательного банка» и включают теоретический материал по разделу «Формы безналичных расчётов», вопросы и задания в тестовой форме для самоконтроля, практические задания, терминологический словарь, а также список рекомендуемых к использованию библиографических источников.

Предназначено обучающимся по профессиям социально-экономического профиля.

 

 

 

 

 

                                                              © ГОУ ВПО «Южно-Российский государственный

   университет экономики и сервиса», 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 
 
Введение...............................................................................................  4

1 Теоретический материал ........................................................................  5

1.1 Формы безналичных расчётов, используемые в РФ………………… 5

1.2 Расчёты платёжными поручениями……………………………………8

1.3 Расчёты по аккредитиву……………………………………………….12

1.4 Расчёты по инкассо…………………………………………………….15

1.5 Расчёты чеками…………………………………………………………19

2 Задания для самоконтроля…………………………………………………23

   2.1 Контрольные вопросы………………………………………………….23

   2.2 Контрольные тесты…………………………………………………….24

3 Практические задания……………………………………………………..30

   3.1 Тренировочные задания……………………………………………….30

   3.2 Практические задания для самостоятельного выполнения…………47

4 Терминологический словарь………………………………………………50

Библиографический список....................................................... 53
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бланк формы № 0401060 Платёжное поручение…….54
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бланк формы № 0401063 Аккредитив………………...55
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бланк формы № 0401061 Платёжное требование……56
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Бланк формы № 0401071 Инкассовое поручение…….57
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 



 

  
 

 

  
  
 




 

ВВЕДЕНИЕ
 
 
Важным фактором рыночного хозяйства является обмен товаров на деньги, таким образом денежные расчёты связывают все звенья экономики. Основной частью денежного оборота является безналичный платёжный оборот, в котором деньги функционируют как средства платежа. Безналичные расчёты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, а также снижении издержек обращения.
Учебно-методическое пособие подготовлено на базе дисциплин общепрофессионального цикла профессии «Контролёр сберегательного банка» в Профессиональном лицее экономики и сервиса Южно-Российского государственного университета экономики и сервиса.
Настоящий курс «Формы безналичных расчётов» является самостоятельным разделом и изучает особую сферу финансовых отношений, связанную с движением денег и функционированием банков. Выделение в рамках этого курса рассматриваемой темы объясняется тем, что проведение рыночных преобразований в РФ потребовало изменения основ безналичных расчётов, так как существовавшая ранее система была приспособлена к затратному механизму хозяйствования. В настоящее время по мере роста многообразия финансово-хозяйственных отношений повышается ответственность предприятий за выполнение контрактных обязательств, а также появляется возможность использования на практике гибких форм расчётов и способов платежа.
Основная цель предлагаемого учебно-методического пособия – сформировать у обучающихся систему глубоких знаний теории и практики безналичных расчётов. 
Систематизированный в пособии материал предполагает необходимость знания и использования на практике многообразных форм и инструментов безналичных расчётов. Поэтому в настоящем методическом пособии даются практические рекомендации по применению описываемых форм безналичных расчётов в типовых случаях. Обучающимся предлагаются тренировочные задания с применением экономических ситуаций.
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ

 

 

1.1 Формы безналичных расчётов, используемые в РФ

 

Под формой расчётов понимается способ совершения безналичных расчётов с применением установленного платёжного документа. Форма расчётов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это система оформления, использования и движения расчётных документов и денежных средств, куда входят:

·   выписка грузоотправителем счёта-фактуры и передача его другим участникам расчёта;

·   содержание расчётного документа и его реквизиты;

·   сроки составления расчётного документа и порядок его предъявления в банк, а также другим участникам расчётов;

·   движение расчётного документа между учреждениями банков;

·   порядок и сроки оплаты документа и получение денежных средств;

·   порядок использования расчётного документа для взаимного контроля участников расчёта и осуществления мер экономического воздействия.

Расчётные документы, используемые при действующих формах расчётов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать обязательный набор реквизитов. При предоставлении платёжного документа в банк операционист проверяет правильность заполнения документа, а также наличие на первом экземпляре подписей должностных лиц и качественного оттиска печати.

Расчётные документы выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку, чеки выписываются от руки. Разнообразие применяемых форм и принципов выбора той или иной формы расчёта при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчётов определяется:

– характером хозяйственных связей между контрагентами;

– особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

– местонахождением сторон сделки;

– способом транспортировки грузов;

– финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы должен контролироваться банком в соответствии с установленными правилами ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским Кодексом РФ, к которым относятся расчёты платёжными поручениями, расчёты по аккредитиву, расчёты по инкассо, расчёты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рис. 1). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчётов.

 

 

Рис. 1 Формы  безналичных расчётов

 

К формам безналичных расчётов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчёты платёжными поручениями, аккредитивами и чеками.

К формам безналичных расчётов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счёта плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчёты по инкассо с применением платёжных требований и инкассовых поручений.

Формы расчётных документов представлены в приложениях А,Б,В,Г.

Расчётные документы должны содержать следующие реквизиты (с учётом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчётов):

а) наименование расчётного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчётного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счёта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счёта;

е) наименование получателя средств, номер его счёта, ИНН;

ж) наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счёта;

и) назначение платежа;

к) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

л) очередность платежа;

м) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в банке России и кредитных организациях;

н) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При этом исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчётных документах не допускается.

Расчётные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчётные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчётов.

При приеме банком расчётных документов осуществляется их визуальная проверка на правильность заполнения. В случае нарушений установленных требований документы приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счёта производится на основании первого экземпляра расчётного документа.

В случае недостаточности средств на счёте клиента для оплаты расчётных документов они помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчётные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

 

 

 

 

1.2 Расчёты платёжными поручениями

 

Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении денежной суммы с его счёта на счёт другого предприятия получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Обязательства банка по переводу должны быть выполнены в определенный срок, это введено впервые для укрепления дисциплины расчётов. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации» сроки осуществления безналичных расчётов определяются банком России. Общий срок безналичных расчётов не должен превышать 2-х операционных дней банка в пределах субъектов федерации, 5-ти – в пределах Российской Федерации. Платёжные поручения действительны в течение 10 дней с момента выписки.

Согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» правила, формы, стандарты безналичных расчётов устанавливаются Банком России. Положением о безналичных расчётах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ 9 июля 1992 г., с учётом изменений, установлены следующие требования к платёжным поручениям:

Платёжные поручения должны соответствовать требованиям установленных стандартов и должны содержать необходимый набор реквизитов.

На первом экземпляре платёжные поручения должны быть подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати. Платёжное поручение принимается банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчётно-денежных операций по счётам в банке.

При несоответствии платёжных поручениях требованиям, предъявленным к содержанию и форме, банк может уточнить содержание путём направления плательщику запроса незамедлительно по получении поручения. Срок для ответа на запрос предполагается установить законом или банковскими правилами. До принятия таких актов ответ должен даваться плательщиком в разумный срок, то есть в срок, необходимый клиенту для получения запроса, подготовки ответа и направления его банку. При неполучении банком ответа в установленный или разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.

Платёжные поручения плательщика должны исполняться банком при наличии средств на счёте плательщика, если иное не установлено договором между плательщиком и банком. При недостаточности денежных средств на счёте плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований платёжное поручение исполняется в шестую очередь.

Исполнение поручения состоит в том, что банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую сумму банку получателю средств для зачисления на счёт лица, указанного в поручении в установленный срок. Кодексом впервые законодательно установлена обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несёт ответственность: банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту причиненные убытки. Под убытками понимаются:

·  расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или дол­жно произвести для восстановления нарушенного права;

·  неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

При этом потерпевшая сторона может потребовать возмещения ущерба в порядке и размерах, предусмотренных Гражданским Кодексом РФ.

При помощи платёжных поручений в финансовых предприятиях совершаются расчёты по товарным и нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платёжными поручениями.

В расчётах за товары и услуги платёжные поручения используются в следующих случаях:

– за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товаротранспортного документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком;

– для платёжей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– по арендной плате за помещение и др.

В расчётах по нетоварным операциям платёжные поручения  используются для:

– платёжей в бюджет;

– погашения банковских ссуд и % по ссудам;

– перечисления средств органам государственного и социального страхования;

– уплаты пени, штрафов; неустойки и др.

Платёжное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и предоставляет в финансовое предприятие, как правило, 4 экземпляра, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется банком для списания средств со счёта плательщика и остается в документах дня;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме ПП к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры ПП – получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платёжные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счёте плательщика, для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у предприятия права на ее получение.

Схема документооборота при расчёте платёжных поручений за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис. 2).

 

Рис. 2 Схема документооборота при расчёте

платёжным поручением:

1 – отгрузка продукции, оказания услуг с передачей счётов-фактур;

2 – предоставление в банк ПП на перечисление средств поставщику;

3 – списание средств со счёта покупателя;

4 – перевод денег в банк поставщика;

5 – зачисление денег на счёт поставщика;

6 – сообщение о зачислении денег

По договоренности сторон платёжные поручения можно использовать при предварительной оплате за товары, работы, услуги.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платёжного поручения. Поручение акцептуется банком путём депонирования (бронирования) банком суммы поручения на отдельном балансовом счёте. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платёжные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускаются. К недостаткам такой операции относятся: значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Расчёты в порядке плановых платёжей используются участниками расчётов при постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг.

В этом случае расчёты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путём периодического перечисления средств со счёта покупателя на счёт поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий период. Таким путём могут производиться расчёты между торговыми организациями и их поставщиками, между угольными разрезами и электростанциями и т.д.

Расчёты плановыми платежами – прогрессивная форма перечисления платёжей, т.к. в своей основе имеет встречное движение денег и товара. Это ведет к ускорению расчётов, снижению взаимной кредиторско-дебиторской задолженности, упрощает технику расчётов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платёжный оборот.

На каждый плановый платёж в банк предоставляется отдельное платёжное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановые платежи по сроку (число, месяц). Банк проверяет правильность оформления и производит списание со счёта плательщика. При отсутствии средств на счёте покупателя в день наступления срока планового платежа платёжное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчётных документов. Оплата его производится по мере поступления денежных средств на счёт плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости и Фонд обязательного медицинского страхования.

Расчёты платёжным поручением имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчётов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчётов при нетоварных платежах, что делает расчёты платёжным поручением наиболее перспективной формой расчётов. Обязательным условием успешного применения данной формы расчётов является стабильное финансовое состояние и высокая степень связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

 

1.3 Расчёты по аккредитиву

 

Сфера применения аккредитивной формы расчётов недостаточна широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счёт «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных расчётах предусмотрена возможность использования аккредитива нескольких видов, применяемых в банковской практике.

Покрытые. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчётов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчётного счёта плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счёт № 40901 «Аккредитивы к оплате» (рис.3).

Рис. 3 Схема документооборота при расчёте аккредитивом
с предварительным депонированием денежных средств:

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива и платёжного поручения на депонирование денежных средств на внутрибанковский счёт 40901;

3 – списание средств со счёта покупателя на счёт № 40901;

4 – перевод средств в банк поставщика (исполняющий банк);

5 – зачисление средств на счёт «Аккредитив» в исполняющем банке;

6 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

7 – поставка товара;

8 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

9 – списание средств со счёта «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчётный счёт поставщика;

10 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

11 – сообщение покупателя об использовании аккредитива

Непокрытые. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платёжеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корр. счёта (рис. 4).

 

Рис. 4 Схема документооборота при аккредитивной форме расчётов
с использованием банковской гарантии:

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка;

3 – отражение открытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительства банка»;

4 – сообщение об открытии аккредитива исполняющему банку;

5 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

6 – поставка товара;

7 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

8 – зачисление денежных средств на расчётный счёт поставщика;

9 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

10 – сообщение покупателя об использовании аккредитива.

Отзывной аккредитив. Такой аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитив частично за счёт собственных средств покупателя и частично за счёт ссуды банка, то есть по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа. Использование аккредитивной формы расчётов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчётов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

При аккредитивной форме расчёта полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчётов: продукция оплачивается после ее отгрузки, оплата производится с согласия плательщика, выраженная в данном случае фактом открытия аккредитива, плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора, аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитива является гарантия платежа. Отрицательной – средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую к отправке продукцию и несёт дополнительные затраты по ее хранению.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

- по истечении срока аккредитива;

- по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения сроков. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

- по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента.

 

1.4 Расчёты по инкассо

 

При расчётах на инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению и за счёт клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа или акцепта. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

В настоящее время в банковской практике применяются следующие формы расчётов по инкассо:

·   платёжные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта;

·   требования о безакцептном списании денежных средств;

·   инкассовые поручения.

В безналичном обороте при расчётах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминирующей формой безналичных расчётов была акцептная форма с применением платёжных требований.

Требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк документов, стоимость поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ. При инкассовой услуге, которая существует в кредитной организации, банк поставщика сам пересылает платёжное требование в банк плательщика через органы связи специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банком в целях ускорения расчётов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионные вознаграждения. Платёж за товары и услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Поскольку инициатива в расчётах платёжное требование происходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платёжные требования регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчёты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счёт только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, то есть поставит продукцию нужного качества, в заказанном количестве, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счёта – это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт – форма акцепта, при котором плательщик обязан по каждому расчётному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт – форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату.

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счёта. При этом расчётный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трёх рабочих дней. При этом день поступления расчётного документа в банк в расчёт не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчётных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком остается право заявить об отказе от акцепта в течение трёх рабочих дней.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счёта. Это практикуется, если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены не заказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату, банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчётный счёт поставщика. Если расчётные документы должны оплачиваться с расчётного счёта покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет право на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в размере, предусмотренном договором.

Расчёты платёжными требованиями применяются, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счёта по которым не оплачены плательщиком. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счёта, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платёжных требований, даже если эта форма расчётов не предусмотрена договором банковского счёта.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При отсутствии средств у плательщика акцептованные платёжные документы помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления денег в установленной очередности.

В настоящее время преобладающая форма акцепта – положительная, т.к. остальные формы акцепта для предприятий и организаций являются «рискованными» ввиду финансового их состояния. Положение о безналичном расчёте в РФ предусматривает использование в расчётах платёжные требования положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платёжного требования по мотивам, предусмотренным в договорах, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются:

·   товар не заказан;

·   счёт бестоварный;

·  товар ранее оплачен;

·   отсутствует согласованная цена;

·   мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны плательщика, при этом в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер акта приемки по качеству.

Один экземпляр акта направляется поставщику. Для акцепта платёжного требования плательщику даются 3 рабочих дня, не считая дня поступления его в банк плательщика. При согласии оплатить частично или полностью платёжное требование плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счётом в банке и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк.

При частичном отказе от оплаты в платёжном требовании в графе «сумма к платёжу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить. В случае отказа полностью или частично оплатить платёжное требование плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком в банк с оформленным платёжным требованием для пересылки его вместе с платёжным требованием в банк поставщика.

 

 

Рис. 5 Схема документооборота при расчётах за товары и услуги

платёжным требованием:

1 – отгрузка продукции, оказание услуг;

2 – выписка комплекта ПТ и предоставление его вместе с отгрузочными документами в банк поставщика;

3 – передача полученных документов в банк плательщика;

4 – передача документов плательщику для акцепта;

5 – возврат полученных документов с акцептом плательщика на всех экземплярах;

6 – списание денег со счёта покупателя;

7 – перевод денег в банк поставщика;

8 – зачисление денег на счёт поставщика;

9 – сообщение о зачислении денег

 

Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такое поручение обычно используется при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учтенных нотариусом, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное наименование взыскателя и плательщика; размер взысканной суммы; с какого счёта плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовое поручение с приложением исполнительных документов, а также распоряжение на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счёт плательщика, а по иногородним платежам – учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

 

 

1.5 Расчёты чеками

 

Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить с его счёта держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчётные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на зарплату, командировочные расходы и т.д.

Расчётные чеки – это чеки, применяемые для безналичных расчётов. Расчётный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счёта на счёт получателя средств (чекодержателя). Расчётный чек оформляется плательщиком и передается плательщиком предприятию – получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Виды чеков:

1. Непокрытые расчётные чеки – чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счёте оплату чеков за счёт средств банка;

2. Покрытые расчётные чеки – это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счёте № 40903 «Расчётные чеки», что обеспечивает гарантию платежа.

В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в расчётах только покрытых расчётных чеков.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчётный чек», сброшюрованных в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек – документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ.

Для получения расчётных чеков клиент обращается в обслуживаю­щий его коммерческий банк с заявлением установленной формы, где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчётах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент предоставляет в банк платёжное поручениена перечисление заявленной денежной суммы с его расчётного счёта на счёт № 40903 «Расчётные чеки» и только после депонирования этих средств клиент имеет право на получение чеков.

Поясним некоторые термины:

Чекодатель – лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель – лицо, владеющее чеком.

Плательщик – учреждение, имеющее лицензию на совершение банковских операций и производящее платёж по предъявленному чеку.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя и номер его расчётного счёта в банке;

- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

- подпись должностного лица банка и его печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несёт сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Чекодержатель, принимая выписанный чек, должен убедиться в следующем:

- сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

- номер счёта чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Расчётный чек служит только для безналичных расчётов.

Чек подлежит оплате в течение:

- 10 дней, если чек выписан на территории России;

- 20 дней, если чек выписан на территории стран СНГ;

- 70 дней, если чек выписан на территории другого государства.

Чеки, выписанные за границей РФ с платежом на ее территории, должны соответствовать требованиям о реквизитах чека и его составлении, предусмотренным Положением о чеках. Чек, выданный на территории РФ с платежом за границей, должен отвечать требованиям законодательства государства по месту платежа.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – передаются любому лицу путём простого вручения, ордерные – путём оформления передаточной надписи (цессии). Схема документооборота (рис. 6).

Рис. 6 Схема документооборота при расчёте расчётным чеком:

1 – заявление клиента на выдачу чековой книжки, платёжное поручение на депонирование денежных средств с расчётного счёта на внутри банковский счёт № 40903 «Чеки»;

2 – депонирование денежных средств клиента;

3 – выдача чековой книжки;

4 – расчёт за товары, работы, услуги;

5 – предъявления чека чекодержателем плательщику;

6 – списание денежных средств с внутрибанковского счёта 40903;

7 – перевод денег в банк чекодержателя;

8 – зачисление на расчётный счёт чекодержателя (поставщика);

9 – извещение поставщика о зачислении денежных средств

 

 


2 ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

 


2.1 Контрольные вопросы

 

1. Что понимается под формой расчётов?

2. Какие формы безналичных расчётов используются в РФ?

3. Какие формы безналичных расчётов осуществляются по инициативе плательщика?

4. Какие формы безналичных расчётов преобладают в РФ?

5. Какие факторы влияют на выбор формы безналичных расчётов?

6. Какие реквизиты должна содержать форма расчётного документа?

7. В каких случаях применяются расчёты платёжными поручениями?

8. В течении какого срока действительно платёжное поручение?

9. Какого предназначение каждого экземпляра платёжного поручения принятого к исполнению банком?

10. В чем заключаются преимущества расчётов с использованием платёжных поручений?

11. В чем заключаются недостатки расчётов с использованием платёжных поручений?

12. Каким образом обеспечивается гарантия платежа при расчётах по аккредитиву?

13. В каких случаях применяется аккредитивная форма расчётов?

14. В каком банке открывается аккредитив?

15. Каким расчётным документам присущи термины «покрытый» и «непокрытый». И что означают эти термины?

16. В чем заключаются преимущества расчётов аккредитивами?

17. В чем заключаются недостатки аккредитивной формы расчётов?

18. Как регулируется чековое обращение в РФ?

19. Что такое чек?

20. Перечислите обязательные реквизиты чека.

21. К чему приводит отсутствие хотя бы одного из реквизитов чека?

22. Что такое именные, ордерные и предъявительские чеки?

23. Назовите лицо, выписавшее расчётный чек?

24. Назовите лицо, владеющее выписанным расчётным чеком?

25. Назовите банк, производящий платежи по предъявленному чеку?

26. Кем утверждаются порядок обращения чеков и их образцы?

27. Перечислите основные преимущества расчётов чеками.

28. В чем заключаются недостатки расчётов чеками?

29. Какие формы платёжных документов не требуют акцепта? Охарактеризуйте их.

30. Какие формы расчётных документов требуют акцепта плательщика и почему?

31. Что такое расчёты по инкассо?

32. Дайте понятие акцептов, перечислите их виды.

33. Когда применяются инкассовые поручения?

34. В чем отличие платёжных требований и инкассовых поручений?

35. Когда применяются платёжные требования?

36. Перечислите основные случаи безакцептного списания.

 

2.2 Контрольные тесты

 

1. Безналичные расчёты - это:

а) результат экономических отношений между организациями, предприятиями, населением и т.д.;

б) результат денежных отношений между организациями, предприятиями, населением и т.д.;

в) результат безналичных денежных отношений между организациями, предприятиями, населением и т.д.

2. Основой безналичных расчётов являются:

а) наличие средств на счетах в банке;

б) обеспеченность платежа;

в) межбанковские расчёты;

г) межбанковские отношения .

3. Необходимой предпосылкой осуществления безналичных расчётов служит наличие у плательщика и получателя:

а) лимит оборотной кассы;

б) банковских счетов;

в) лицензии на право совершения безналичных расчётов;

г) генеральные лицензии Центрального банка РФ.

4. Безналичные расчёты производятся юридическими и физическими лицами:

а) через коммерческие банки;

б) расчётно-кассовые центры;

в) региональные депозитарии;

г) уличные банкоматы.

5. В безналичном денежном обороте встречное движение товаров и денежных средств:

а) происходит всегда;

б) не происходит никогда;

в) происходит на основе соглашений субъектов сделки;

г) происходит периодически.

6.Формы безналичных расчётов в РФ:

а) расчёты чеками;

б) расчёты по инкассо;

в) расчёты платёжными поручениями;

г) вексельная форма;

д) аккредитивная форма;

е) расчёты платёжными требованиями.

7. Исправления, помарки и подчистки в расчётных документах:

а) допускаются;

б) допускаются только с использованием корректирующей жидкости;

в) не допускаются.

8. Расчётные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк:

а) в течение двадцати календарных дней, не считая дня их выписки;

б) в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки;

в) в течение трёх календарных дней.

9. Расчёты по нетоварным операциями используются для:

а) платежи в бюджет;

б) погашение банковских ссуд и процентов по ним;

в) перечисление средств государственного и социального страхования;

г) взносы в уставные фонды;

д) приобретение акций;

е) по арендной плате за помещение;

ж) уплаты пени, штрафов, неустоек.

10. Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается по видам платежей:

а) недоимок по налогам, сумм штрафов, иных санкций;

б) таможенных платежей, пений и штрафов;

в) недоимок платежей штрафов в государственные внебюджетные фонды;

г) за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию.

11. Расчёты за товары и услуги используются при операциях:

а) за полученные товары и услуги;

б) для платежей в порядке предварительной оплаты за выполненные работы и услуги;

в) для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

г) по арендной плате за помещение;

д) уплаты штрафов, пени, неустоек;

е) по оплате за эксплуатационное обслуживание транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям.

12. Чек служит:

а) инструментом для получения наличных денег в банке с расчётного счёта;

б) в качестве средства сбережения;

в) ценной бумагой, позволяющей участвовать в управлении предприятием.

13.Лицо, выписавшее чек.

а) чекодатель;

б) чекодержатель;

в) плательщик.

14. Платёж происходит в банке поставщика при расчёте:

а) платёжными поручениями;

б) аккредитивами;

в) чеками;

г) платёжными требованиями.

15. Банк обязан произвести платёж в пользу получателя денежных средств по форме безналичных расчётов:

а) по инкассо;

б) по аккредитиву;

в) чеками;

г) по платёжному поручению;

д) по платёжному требованию.

16. Чек, который передается посредством передаточной надписи (индоссамент) называется:

а) ордерный чек;

б) именной чек;

в) чек на предъявителя.

17. Расчётный документ, содержащий требование кредитора к должнику об уплате определённой денежной суммы через банк - это:

а) аккредитив;

б) платёжное требование;

в) платёжное поручение.

18. Депонирование средств на счёте плательщика:

а) чек;

б) инкассо;

в) аккредитив;

г) платёжное требование.

19. Акцепт - это:

а) согласие плательщика оплатить документ;

б) форма безналичных расчётов;

в) согласие получателя оплатить документ;

г) списание средств со счёта.

20. Форма безналичных расчётов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчётный документ, содержащий поручение о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя средств:

а) расчёты платёжными требованиями;

б) расчёты платёжными поручениями;

в) расчёты чеками.

21. Вид аккредитива при открытии которого банк-эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк):

а) отзывной аккредитив;

б) безотзывной аккредитив;

в) покрытый (депонированный) аккредитив;

г) непокрытый (гарантированный) аккредитив.

22. Банком принимаются к исполнению платёжные поручения от плательщиков только:

а) при наличии разрешения на платёж от территориального управления Банка России;

б) при наличии средств на счёте плательщика;

в) в том случае, если плательщики - коммерческая организация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Практические задания

 

3.1 Тренировочные задания

 

Задание 1. Заполнение платёжного поручения по форме № 0401060

Платёжное поручение № 341 14.02.2012г. представило АО «Сатурн» в банк на перечисление 110 000 рублей в качестве аванса за услуги ГТС согласно счёту-фактуре № 7066 от 13.02.2012, в том числе НДС. Получатель средств – «Территориальный сервисный центр «Электрическая связь» (ИНН 2705230480, КПП  270104036, счёт 40702810100080001266), обслуживается АКБ «Донкомбанк» (корреспондентский счёт 30101810900000000718, БИК 040813718).

АО «Сатурн» (ИНН 27021246, КПП 270101101) имеет расчётный счёт № 40702810100000000864 в ОСБ 5410 Октябрьского района (корреспондентский счёт 301018109000000000737, БИК 040813737).

Т а б л и ц а 1 - Порядок заполнения платёжного поручения

Наименование реквизита

Порядок заполнения

Примечания

1

2

3

Поле «Платёжное поручение №»

Порядковый номер поручения цифрами

Если платежи осуществляются через расчётную сеть Банка России и номер платёжного поручения состоит более чем из трёх цифр, то три последние цифры должны быть отличными от нуля

Поле «Дата»

Дата составления платёжного поручения

Число, месяц, год записываются цифрами, или число – цифрами, месяц – прописью, год – цифрами (полностью)

Поле «Вид платежа»

Способ осуществления платежа – почтовый или телеграфный. В платёжных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчётов, в этом поле представляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчёты

 

1

2

3

Поле «Сумма прописью»

Сумма платежа указывается прописью с начала строки, с заглавной буквы, в рублях

Слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля» поставить знак равенства – «=»

Поле «Сумма»

Сумма указывается в этом поле цифрами

Рубли отделяются от копеек знаком «-» (тире). Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равенства «=»

Поле «Плательщик»

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или КИО (код иностранной организации) плательщика, КПП (код постановки на учёт) и наименование плательщика средств

На практике банки требуют от плательщика указывать его КПП только при уплате налогов и сборов. Как правило, в остальных случаях это поле не заполняется

Поле «Сч. №» графы «Плательщика»

Номер лицевого счёта плательщика в кредитной организации или её филиале либо в учреждении Банка России

Если  плательщиком является кредитная организация или её филиал, то номер счёта может не проставляться

Поле « Банк плательщика»

 

В поле «БИК» заносится банковский идентификационный код банка, в поле «Сч. №» - номер счёта банка плательщика. Данное поле не заполняется, если плательщик не является кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России.

Поле «Банк получателя»

Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, исполняющей платёжное поручение

В поле «Бик» заносится банковский идентификационный код банка получателя; в поле «Сч. №» - номер счёта банка получателя

Поле «Получатель»

ИНН, КПП и наименование получателя средств.

 

На практике банки требуют указывать КПП получателя при перечислении налогов и сборов. Как правило, в остальных случаях это поле не заполняется

1

2

3

Поле «Сч.№»

Номер лицевого счёта получателя в кредитной организации или номер лицевого в учреждении Банка России

За исключением корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России

Поле «Вид оп.»

Шифр вида операции

Согласно перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счётам в банках

Поле «Наз.пл.»

Кодовое назначение платежа

Данное поле не заполняется до указаний Банка России

Поле «Код»

Не заполняется до указаний Банка России

 

Поле «Очер.»

Очередность платежа в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России

Поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России

Поле «Срок плат.»

Не заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России

 

Поле «Рез.поле»

Резервное поле заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России

 

Поле «Назначение платежа»

Наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номер и даты товарных документов, договоров, налог, налог на добавленную стоимость.

НДС выделяется отдельной строкой или обязательно делается ссылка на то, что налог не уплачивается. Кроме того, может быть записана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору

В случае уплаты налогов и сборов вместо поля «Назначение платежа» заполняются непоименованные 7 граф данного поля.

В определенном законодательством порядке в них заносится информация о перечисляемой сумме, в том числе – код бюджетной классификации (КБК), код по ОКАТО, показатель основания платежа, показатель налогового периода и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0401060

 

Поступ. в банк плат.

 

Списано со сч. плат.

 

 

 

ПЛАТЁЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 341

14.02.2012 

 

электронно 

 

 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

 

 

Сумма
прописью

 Сто десять тысяч рублей 00 копеек

 

ИНН  27021246

КПП  270101101

Сумма

 110 000 - 00

 

 

 АО «Сатурн»

 

Плательщик 

 

Сч. №

 40702810100000000864

 

 

 ОСБ 5410 Октябрьского района

Банк плательщика 

БИК

 040813737

 

Сч. №

 30101810900000000737

 

 

 АКБ «Донкомбанк»

Банк получателя 

БИК

 040813718

 

Сч. №

30101810900000000718

 

ИНН  2705230480

КПП  270104036

Сч. №

40702810100080001266

 

 

«Территориальный сервисный центр «Электрическая связь»

 

Получатель 

 

Вид оп.

01 

Срок плат.

 

 

Наз.пл.

 

Очер.плат.

6 

 

Код

 

Рез. поле

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Аванс за услуги ГТС согласно счёту-фактуре № 7066 от 13.02.2012, в том числе НДС.

 

 

Назначение платежа 

 

М.П.

Подписи

Отметки банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Заполнение аккредитива по форме № 0401063

В соответствии с договором поставок расчёты между ОАО «Керамзавод» (ИНН 7711552158), имеющее расчётный счёт № 40902810000000005604 в ОАО Банк «Русский Стандарт» (корреспондентский счёт 30101810700000005628, БИК 044546908) и ООО «Машзавод» (ИНН 7710152725), имеющее расчётный счёт № 40702810000000003107 в АКБ «Донкомбанк» (корреспондентский счёт 30101810900000000718, БИК 040813718) осуществляются расчёты по аккредитивной форме.

20.02.2012г. ОАО «Керамзавод» обратился с заявлением в свой банк на открытие за счёт собственных средств непокрытого (гарантированного) аккредитива в сумме 450000 рублей сроком до 15 дней. Условия оплаты – без акцепта уполномоченного покупателя. ОАО Банк «Русский Стандарт» в тот же день направил в АКБ «Донкомбанк» уведомление об открытии аккредитива в пользу ООО «Машзавод» в оплату за бензопилы, газокосилки, № 16 от 14.02.2012г. в т.ч. НДС 18% 81000-00. Платёж по представлению товарно-транспортной накладной № 43 от. 20.02.2012.

Т а б л и ц а 2 - Порядок заполнения аккредитива по форме № 0401063

Наименование

реквизита

Порядок заполнения

Примечание

1

2

3

Поле «Аккредитив №»

Порядковый номер документа, цифрами

Если платежи осуществляются через расчётную сеть Банка России и номер аккредитива состоит более чем из трёх цифр, то три последние цифры должны быть отличными от нуля.

Поле «Дата»

Дата составления аккредитива

Число, месяц, год записываются цифрами, или число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами (полностью)

Поле «Вид платежа»

Способ осуществления платежа: почтовый, телеграфный, электронный.

Заполняется если аккредитив представляется в Банк России.

В других случаях поле не заполняется

Поле «Сумма прописью»

Сумма платежа указывается прописью, в рублях, с начала строки, с заглавной буквы

При этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается.

Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля» поставить знак равенства – «=»

1

2

3

Поле «Сумма»

Сумма указывается в этом поле цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком «-» (тире)

Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях

Поле «Плательщик.

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или КИО (код  иностранной организации) и наименование плательщика средств

Если плательщиком является кредитная организации или ее филиал, то номер счёта может не проставляться.

Поле «Сч. №» графы «Плательщик»

Номер лицевого счёта плательщика в кредитной организации или ее филиале либо в учреждении Банка России

 

Графа «Банк плательщика»

Наименовании и место нахождения кредитной организации, филиалов кредитной организации или учреждения Банка России

В поле «БИК» графы «Банк плательщика» заносится банковский идентификационный код банка плательщика. В поле «Счёт №» графы «Банк плательщика» указывается номер счёта банка плательщика (номер корреспондентского счёта, открытого кредитной организацией, филиалов кредитной организации в учреждении Банка России). Данное поле не заполняется, если плательщик не является кредитной организацией и филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России или является учреждением Банка России.

Графа «Банк получателя»

Наименование и место нахождения кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, исполняющих аккредитив

В поле «БИК» графы «Банк получателя» зан6осятся банковские идентификационный код банка получателя.

В поле 2 Счёт № графы « Банк получателя» записывается номер счёта банка получателя

Графа «Получатель»

ИНН и наименование получателя средств

 

1

2

3

Поле «Сч. № (40901)»

Номер лицевого счёта, сформированный в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, на балансовом счёте № 40901 «Аккредитивы к оплате»

Указывается в случае осуществления операций по покрытому (депонированному) аккредитиву.

В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле не заполняется

Поле «Вид оп.»

Шифр вида операции согласно Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счётам в банках

Условное обозначение операций расчётов по открытию аккредитива, зачисления сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива – 08

Поле «Наз.пл.»,

Кодовое назначение платежа

Данное поле не заполняется до указаний Банка России

Поле «Код»

Не заполняется до указаний Банка России

 

Поле «Срок дейст. аккредит.»

Дата закрытия аккредитива цифрами

Запись производиться в формате ДД.ММ.ГГГГ (два знака – день, два знака - месяц, четыре знака – год)

Поле «Рез. поле»

При соответствующих указаниях банка России заносится дополнительная информация

 

Поле «Вид аккредитива»

Вид аккредитива (отзывной или безотзывной, покрытый (депонированный) или непокрытый (гарантированный))

При отсутствии указаний аккредитив считается отзывным

Поле «Условие оплаты»

Запись «без акцепта» или «с акцептом»

 

Поле «Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения»

Наименование товаров (работ, услуг), номер и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг),

 Грузополучатель и место назначения соответственно.

 

Поле «Платёж по предоставлению (вид документа)»

Полное и точное наименование документов, при предоставлении которых произвдиться выплата по аккредитиву

 

Поле «Дополнительные условия»

Какие-либо дополнительные условия для открытия аккредитива

В произвольной форме в соответствии с заключенным договором

Поле «№ сч. получателя»

Номер лицевого счёта получателя, на который банк получателя зачисляет средства

При выполнении условия аккредитива

АККРЕДИТИВ № 12

    20.02.2012

 

 

 

 

0401063

                                                                                   Дата                                 Вид платежа

Сумма

прописью

 

 Четыреста пятьдесят тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7711552158   

 

 ОАО «Керамзавод»

 

 

Плательщик

Сумма

 450000-00

Сч. №

40902810000000005604

 

 

044546908

 

30101810700000005628

ОАО Банк «Русский Стандарт»

 

Банк плательщика

БИК

Сч. №

 АКБ «Донкомбанк»

 

Банк получателя

БИК

040813718

 

30101810900000000718

 

 

 

Сч. №

ИНН  7710152725 

 

 ООО«Машзавод»

 

 

Получатель

Сч. №

(40901)

Вид оп.

08

Срок дейст. аккредит.

 07.03.2012

Наз.пл.

Код

Рез. поле

Вид аккредитива

 Непокрытый (гарантированный)

Условие оплаты

 Без акцепта

Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения    

 бензопилы, газокосилки, № 16 от 14.02.2012г. в т.ч. НДС 18% 81000-00.

 

 

Платёж по представлению (вид документа)     

 товарно-транспортная накладная № 43 от. 20.02.2012.

 

Дополнительные условия

 

№ сч. получателя        40702810000000003107                                            «20» февраля 2012г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3. Заполнение платёжного требования по форме № 0401061

Платёжное требование с акцептом № 59 от 15.02.2012г. предъявлено к счёту № 407058102202240000312 ООО «Дачники» (ИНН 7711423517)  в банке ЗАО «Суоми Банк» г. Ростов-на-Дону (корреспондентский счёт 30101810300000000116, БИК 044517145). Назначение платежа – по договору № 16 от 27.01.2012г. за услуги водоснабжения. в сумме 500 000 рублей, в т.ч. НДС – 90000-00.

Получатель средств ОАО «Газон» (ИНН 7710151425), имеющее счёт № 40702810800000004105 в ОАО «Банк Компаньон» г. Ростов-на-Дону (корреспондентский счёт 30101810700000004215, БИК 044523708).

Т а б л и ц а 3 - Порядок заполнения платёжного требования с акцептом плательщика

Наименование реквизита

Порядок заполнения

Примечание

1

2

3

Поле «Платёжное требование  №»

Порядковый номер документа

Если платежи осуществляются через расчётную сеть Банка России и номер аккредитива состоит более чем из трёх цифр должны быть отличными от нуля

Поле «Дата»

Дата составления платёжного требования

Число, месяц, год списываются цифрами, месяц - прописью, год -цифрами(полностью)

Поле «Вид платежа»

Заполняется после указаний Банка России

Заполняется, если аккредитив представляется в Банк России.

Поле «Срок для акцепта»

Количество дней для акцепта, установленного договором, в случае если платёж производится при условии акцепта платёжного требования плательщиком

При этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейка», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=» (Приложение 8 к Положению № 2-П)

Поле «Сумма прописью»

С начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово «копейка» (копейки, «копеек») также не сокращается

Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются  сумма платежа и знак равенства «=», При этом в поле «Сумма прописью»  указывается сумма платежа в целых рублях

1

2

3

Поле «Плательщик»

ИНН (если он присвоен) или КИО (код иностранной организации) и наименование плательщика средств

Если плательщиком является кредитная организация или её филиал, то номер счёта может не проставляться

Поле «Плательщик. Сумма»

Сумма платежа цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком «-» (тире)

 

Поле «Сч. №»

Номер счёта плательщика

 

Поле «Банк плательщика»

Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка Росси, чей БИК указан в поле «БИК»

В поле «БИК» графы «Банк плательщика» заносится банковский идентификационный код банка плательщика. В поле «Сч. № графы «Банк плательщика» указывается номер счёта банка плательщика ( номер корреспондентского счёта, открытого кредитной организацией, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России). Данное не заполняется, если плательщик не является кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России или является учреждением БР

Поле «БИК» графы «Банк плательщика»

Банковский идентификационный код кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России

В поле «БИК» графы «Банк получателя» заносится банковский идентификационный код банка получателя. В поле «Сч. №» графы «Банк получателя» записывается номер счёта банка получателя

Поле «Сч. №» графы «Банк получателя»

Номер счёта банка плательщика (номер корреспондентского счёта, открытого кредитной организацией или филиалу кредитной организации в учреждении Банка России

Если плательщиком является кредитная организация или ее филиал, то номер счёта можно нек указывать

Графа «Банк получателя»

Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России

Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Плательщик», то это наименование указывается повторно в поле «Банк плательщика»

Поле «БИК» графы «Банк получателя»

Банковский идентификационный код банка получателя

 

1

2

3

Поле «Сч. №» графы «Банк получателя»

Номер счёта банка получателя

Данное поле не заполняется если получатель – клиент, не являющийся кредитной организацией или филиалом кредитной организацией, и обслуживается в учреждении Банка России или является учреждением Банка России

Графа «Получатель»

ИНН и наименование получателя средств

 

Поле «Сч. №» графы «Получатель»

Номер лицевого счёта получателя в кредитной организации, в филиале кредитной организации или в учреждении Банка России

Номер лицевого счёта в кредитной организации, филиале кредитной организации можно указывать, если получателем является кредитная организация или филиал кредитной организации

Поле «Вид оп.»

Шифр вида операции

Согласно «перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счётам в банках» - 02

Поле «Наз.пл.», «Код» и «Рез. поле»

Не заполняются до указания Банка России

 

Поле «Очер. плат.»

Очередность платежа

В соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России

Поле «Назначение платежа»

Наименование товаров, выполненных работ, указанных  услуг, номер и дата договора, номер, дата и сумма товарных документов, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и место отправления, грузополучатель и место назначения, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается)

В установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующих тарифов, либо производится запись о расчётах на основании измерительных приборов и действующих тарифов

Строка «Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов»

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов.

Указывается в случае, если эти документы были отосланы (вручены) плательщику получателем средств

 

 

17.02.2012 

 

21.02.2012 

 

21.02.2012 

 

0401061

Поступ. в банк плат.

 

Оконч. срока акцепта

 

Списано со сч. плат.

 

 

ПЛАТЁЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 59

15.02.2012 

 

электронно 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

Условие
оплаты

 С акцептом

Срок для
акцепта

 3 дня

Сумма
прописью

 Пятьсот тысяч рублей 00 копеек

ИНН  7711423517

 

ООО «Дачники»

Сумма

 500000-00

 

Плательщик 

Сч. №

 407058102202240000312

 ЗАО «Суоми Банк» г. Ростов-на-Дону

 

Банк плательщика 

БИК

 044517145

Сч. №

 30101810300000000116

 ОАО «Банк Компаньон» г. Ростов-на-Дону

 

Банк получателя 

БИК

 044523708

Сч. №

 30101810700000004215

ИНН 7710151425

Сч. №

 40702810800000004105

ОАО «Газон»

 

Получатель 

Вид оп.

 2

Очер.плат.

 6

Наз.пл.

 

Рез. поле

 

Код

 

Назначение платежа :по договору № 16 от 27.01.2012г. за услуги водоснабжения. в сумме 500 000 рублей, в т.ч. НДС – 76271-19.

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

М.П.

Подписи

Отметки банка получателя

 

 

 

 

 

 

№ ч.
плат.

№ плат.
ордера

Дата плат.
ордера

Сумма частич-
ного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

 

Дата помещения в картотеку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отметки банка плательщика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4. Заполнение инкассового поручения по форме № 0401071

11.02.2012г. к расчётному счёту ООО «Эдельвейс» (ИНН 7710151486, КПП 771013554), имеющего расчётный счёт № 40702810800000005813 в ОСБ 5410 Октябрьского района (корреспондентский счёт 30101810900000000737, БИК 040813737) предъявлено инкассовое поручение № 5 от 08.02.2012г. для взыскания средств на основании исполнительных документов об уплате штрафа за нарушение условий договора в пользу ООО «Рассвет» (ИНН 7711423517, КПП 771101789), имеющего расчётный счёт № 40705810220224000312 в ЗАО «Донхлеббанк» (корреспондентский счёт 30101810300000000116, БИК 044517146) в сумме 15000 рублей.

Т а б л и ц а 4 – Порядок заполнения инкассового поручения

Наименование реквизита

Порядок заполнения

Примечание

1

2

3

Оформление инкассового поручения в организации-плательщике

Поле «Инкассовое поручение №»

Порядковый номер документа

Если платежи осуществляются через расчётную сеть Банка России и номер инкассового поручения состоит более чем из трёх цифр, то три последние цифры должны быть отличные от нуля

Поле «Дата»

Дата составления инкассового поручения

Число, месяц, год записываются цифрами, или число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами (полностью)

Поле «Вид платежа»

Заполняется после указаний Банка России

В других случаях поле не заполняется

Поле «Сумма прописью»

Прописью с начала строки,  с заглавной буквы, сумма платежа в рублях, при этом слово «рубль» («рублей, рубля») не сокращается.

Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки, копеек») также не сокращается

Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей, рубля») поставить знак «=»

Поле «Сумма»

Сумма цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком «-» (тире)

Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма платежа цифрами в рублях и знак «=»

Поле «Сч. №»

Номер лицевого счёта плательщика в кредитной организации или в ее филиале или в учреждении Банка России

Если плательщиком является кредитная организация или ее филиал, то номер счёта можно не указывать

 

1

2

3

Поле «Плательщик»

ИНН или КИО (код иностранной организации), КПП и наименование плательщика средств

КПП обязательно записывается при перечислении и взыскании налоговых и иных обязательных платёжей, установленных в нормативных правовых актах МНС России Минфином России и ГТК. В остальных случаях поле можно не заполнять.

Поле «Банк плательщика»

Наименование и место нахождения кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России

Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чьё наименование указано в поле «Плательщик», то это наименование указывается повторно в поле «Банк плательщика»

Поле «БИК»

Банковский идентификационный код банка плательщика

 

Поле «Сч. №»

Номер счёта банка плательщика (номер корреспондентского счёта), открытого кредитной организацией, филиал кредитной организации, учреждении Банка России

Данное поле не заполняется если плательщик не является кредитной организацией  или филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России или является учреждением банка России

Поле «Банк получателя»

Наименование и место нахождения кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России

Данные кредитной организации, исполняющий инкассовое поручение

Поле «БИК»

Банковский идентификационный код банка плательщика

 

Поле «Сч. №»

Номер счёта банка получателя

 

Поле «Получатель»

ИНН, КПП и наименование получателя средств

 

Поле «Сч. №»

Номер лицевого счёта получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или учреждении Банка России

Номер счёта  в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является кредитная организация или филиал кредитной организации

Поле «Вид опл.»

Шифр вида операции

Шифр указывается согласно перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счётам в банках

1

2

3

Поле «Наз. пл.»

Кодовое назначение платежа. Данное поле не заполняется до указаний Банка России

 

Поле «Код»

Не заполняется до указаний Банка России

 

Поле «Очер. плат.»

Очередность платежа в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России

Поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России

Поле «Рез. поле»

Дополнительная информация

Заполняется при соответствующих указаниях Банка России

Поле «Назначение платежа»

Наименование взыскания, номер, дата принятия и статья закона, наименование органа, вынесшего решение о взыскании, наименование, номер и дата документа, на основании которого производится взыскание или номер, дата и пункт договора, предусматривающего право бесспорного списания

Налогоплательщики, налоговые органы, а также служба судебных приставов Минюста России при заполнении инкассового поручения на перечисление платёжей на счёта по учёту доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ указывают информацию в соответствующих полях

Поле «Подписи»

Подписи должностных лиц организации – получателя денежных средств, имеющих право подписи расчётных документов

Подтверждаются оттиском печати, проставляемой согласно образцам, заявленным получателем денежных средств кредитной организации

Поле «Отметки банка получателя»

Штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя

Проставляются при представлении инкассового поручения получателем в обслуживающий его банк

Оформление инкассового поручения в банке плательщика

Поле «Поступ. в банк плат.»

Дата поступления инкассового поручения в банк плательщика

Указывается ответственным исполнителем по правилам, установленным для поля «Дата»

Графа «№ ч. плат.»

Порядковый номер частичного платежа

При недостаточном количестве денежных средств на счёте плательщика на дату поступления инкассового поручения в обслуживающий его банк, ответственный исполнитель банка заполняет указанные графы на всех экземплярах расчётного документа

1

2

3

Графа «№ плат. ордера»

Номер платёжного ордера, которым произведена оплата

 

Графа «Дата плат. ордера»

Дата платёжного ордера (в формате ДД.ММ.ГГГГ)

 

Графа «Сумма частичного платежа»

Цифрами по правилам, установленным для поля «Сумма», указывают сумму частичного платежа

 

Графа «Сумма остатка платежа»

Цифрами по правилам, установленным для поля «Сумма», указываю сумму остатка платежа. При последнем частичном платёже записывается 0-00

 

Графа «Подпись»

Подпись ответственного исполнителя кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России

Подпись ставит лицо, которое производило запись о частичном платёже

Поле «Дата помещения в картотеку»

Дата помещения инкассового поручения в картотеку не оплаченных в срок расчётных документов

Записывается по правилам, установленным для поля «Дата»

Поле «Отметки банка плательщика»

Штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя

Поле заполняется при полной оплате инкассового поручения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0401071

Поступ. в банк плат.

 

Списано со сч. плат.

 

 

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 5

08.02.2012 

 

электронно 

 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

 

Сумма
прописью

 Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН  7710151486

КПП  771013554

Сумма

 15000-00

 

 ООО «Эдельвейс»

 

Плательщик                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      

Сч. №

 40702810800000005813

 ОСБ 5410 Октябрьского района

 

Банк плательщика 

БИК

 040813737

Сч. №

 30101810900000000737

 ЗАО «Донхлеббанк»

 

Банк получателя 

БИК

 044517146

Сч. №

 30101810300000000116

ИНН  7711423517

КПП  771101789

Сч. №

 40705810220224000312

 ООО «Рассвет»

 

 

Получатель 

Вид оп.

 06

Очер.плат.

4 

Наз.пл.

 

Рез. поле

 

Код

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Штраф за нарушение условий договора № 41 от 11.10.2011г.

Основание: решение арбитражного суда № 18 от  25.01.2012г.

 

 

 

 

Назначение платежа 

М.П.

Подписи

Отметки банка получателя

 

 

 

 

 

 

№ ч.
плат.

№ плат.
ордера

Дата плат.
ордера

Сумма частич-
ного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

 

Дата помещения в картотеку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отметки банка плательщика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Практические задания для самостоятельного

выполнения

 

Задание 1. Проставьте последовательность платёжей при недостаточности денежных средств у предприятия

А. Выдача денежных средств для оплаты труда сотрудников, работающих по трудовому договору.

Б. Перечисление налога на прибыль.

В. Оплата за товар по счёту-фактуре.

Г. Списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного здоровью.

Д. Отчисления в Пенсионный фонд РФ.10

Е. Оплата коммунальных платёжей.

Ж. Выплата выходных пособий.

 

Задание 2.  Приведите в соответствие левую и правую части таблицы, соединив их стрелками.

1. Безналичные расчёты

1. Официальное извещение банка об исполнении расчётной операции, направляемое одним контрагентом другому

2. Аккредитив

2. Расчёты, осуществляемы путём записей по счётам или путём зачета взаимных требований

3. Авизо

3. Форма безналичного расчёта, при которой оплата предъявленных расчётных документов поставщика производится за счёт целевых средств, депонированных в банке покупателя

4. Чекодатель

4. Лицо, владеющее выписанным чеком.

5. Чекодержатель

5.Лицо, выписавшее чек

 

Задание 3 Заполните бланк платёжного поручения в соответствии с приведенными данными:

Поступило платёжное поручение № 139  15.02.2012 г. на оплату 175320-00 за комплектующие оргтехники, согласно счёту-фактуре от 13.02.2012г. от АО «Буревестник» (ИНН 6533018754 КПП 653310184) имеющее счёт № 40702810200000000001 в ООО «Донской народный банк» доп. офис в г. Шахты (БИК 046505720, счёт № 30101608000000000720). 

Получатель средств – ЗАО «Полюс» (ИНН 0390564636, КПП 039010465), счёт № 40702810600000000920, обслуживается в ОСБ 5410 Октябрьского района (БИК 040326930 счёт № 301018102000000000930).

 

Задание 4 Заполните бланк аккредитива  в соответствии с приведенными данными:

Расчёты в соответствии с договором поставок между ООО «Медтехника» (ИНН 7711546872), имеющее расчётный счёт № 40901840300000004615 в ОАО КБ «Уралсиб» (корреспондентский счёт 301018107000000075632, БИК 044546456) и ОАО «Феникс» (ИНН 7710154623), имеющее счёт для расчётов по аккредитиву № 40902810000000004620 в КБ «Центринвест» (корреспондентский счёт 30101810900000000526, БИК 040813750) осуществляются по аккредитивной форме.

02.02.2012г. ОАО «Феникс» обратился с заявлением в свой банк на открытие за счёт собственных средств непокрытого (гарантированного) аккредитива в сумме 560000 рублей сроком до 20 дней. Условия оплаты – без акцепта уполномоченного покупателя. КБ «Центринвест» в тот же день направил в ОАО КБ «Уралсиб» уведомление об открытии аккредитива в пользу ООО «Медтехника» в оплату за рентгенустановку,  № 13 от 24.01.2012г. в т.ч. НДС 18% 100800-00. Платёж по представлению товарно-транспортной накладной № 17 от. 20.01.2012.

 

Задание 5 Заполните бланк платёжного требования я в соответствии с приведенными данными:

АО «Аврора» (ИНН 2702121896, КПП 270101463) имеющее расчётный счёт № 40702810900000000374 в ОСБ 5410 Октябрьского района (БИК 040326930 счёт № 301018102000000000930) предъявило к счёту ИП «Филонов» платёжное требование № 140 15.02.2012г. документы в сумме 10000 рублей за обслуживание водомерного узла за февраль 2012 г. согласно счёту-фактуре № 381 от 13.02.2012г. с учётом НДС.

Плательщик средств – ИП «Филонов» (ИНН 2704562898, КПП 270107066, счёт 40802810308010003827), обслуживается в ОАО банк «УРАЛСИБ» (корреспондентский счёт 30101810100000000326, БИК 040813326).

 

Задание 6 Заполните бланк инкассового поручения в соответствии с приведенными данными:

01.03.2012г. к расчётному счёту ООО «Импульс» (ИНН 7710151452, КПП 7710137612), имеющего расчётный счёт № 4070281080000000672 в ОСБ 5410 Октябрьского района (корреспондентский счёт 30101810900000000737, БИК 040813737) предъявлено инкассовое поручение № 8 от 28.02.2012г. для взыскания средств на основании исполнительных документов об уплате штрафа за нарушение условий договора в пользу ОАО «Фортуна» (ИНН 7711425762, КПП 771101850), имеющего расчётный счёт № 40705810220224000520 в ЗАО «Донхлеббанк» (корреспондентский счёт 30101810300000000116, БИК 044517146) в сумме 28000 рублей.

 

4 Терминологический словарь

 

Авизо (от итал. aviso - извещение) — официальное извещение банка об исполнении расчётной операции, направляемое одним контрагентом другому.

Аккредитив (от лат. accredo - доверяю) — 1) форма безналичного расчёта, при которой оплата предъявленных расчётных документов поставщика производится за счёт целевых средств, депонированных в банке покупателя; 2) именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму.

Аккредитивная форма расчётов — форма расчётов за товары и услуги без денег посредством аккредитивов. Применяется, в основном, при иногородних расчётах, когда поставщик получает денежные средства в обслуживающем его банке, за счёт активов, депонированных (сданных на хранение) покупателем в обслуживающем его банке.

Акцепт – согласие на оплату или гарантирование оплаты денежных, расчётных, товарных документов или товара. Акцепт широко применяется как форма расчётов за поставляемые товары, оказанные услуги, произведенные работы во внутреннем и международном товарно-денежном обороте.

Акцепт счёта – это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

Безналичные расчёты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счётам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Инкассо (от итал. incasso) — банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся ему денежные средства от предприятий за отгруженные в их адрес товары и оказанные услуги и зачисляет эти средства на его счёт в банке.

Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счётов плательщиков в бесспорном порядке.

Клиринг (от англ. clearing - расчистка) — безналичные расчёты, основанные на взаимозачете требований и обязательств.

Лицевой счёт - банковский документ, отражающий, все денежно-кредитные и расчётные отношения банка с его клиентом.

Лицо юридическое - организация как субъект права. Основные признаки юридического лица: организационное единство, закрепленное в уставе (положении), определяющем структуру и деятельность организации как самостоятельного целостного образования; наличие обособленного имущества (на праве собственности или оперативного управления), являющегося необходимой основой деятельности юридического лица как субъекта права; выступление в гражданском обороте от своего имени при совершении сделок и иных действий (включая правонарушения), порождающих гражданские права и обязанности, а также при их защите в суде; самостоятельная гражданско-правовая ответственность по своим обязательствам.

Очередность платёжей – установленная последовательность списания средств со счёта предприятия при наличии нескольких срочных и просроченных плате бьжей и недостаточности средств для их полного погашения.

Платёжное поручение - расчётный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта определенной суммы на счёт получателя в том же или другом банке.

Платёжное требование – расчётный документ, выписываемый поставщику, содержащий указания банку получить причитающуюся ему денежную сумму от плательщика на основании соответствующих документов, свидетельствующих о  совершенных операций.

Получатель платежа - физическое или юридическое лицо, в пользу которого производится платёж. При платёже чеком получателем является физическое или юридическое лицо, в пользу которого выписывается чек.

Расчётный счёт - банковский счёт юридических лиц, предназначенный для осуществления безналичных расчётов и хранения денежных средств.

Счёт корреспондентский - счёт, открываемый банку в учреждениях центрального банка, а также в других банках.

Чек – документ установленной формы, содержащий поручение чекодателя плательщику произвести платёж чекодержателю указанной в нем денежной суммы.

Чекодатель – лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель – лицо, владеющее выписанным чеком.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

 

Основная литература:

1. Банковские операции: учебное пособие для сред. проф. образования // кол. авторов; под ред. О.И.Лаврушина. М.: КНОРУС, 2007.

2. Кассовые и банковские операции с учётом всех изменений в законодательстве: пособие для высших и средних учебных заведений, факультетов и курсов повышения квалификации / под ред. Г.Ю.Касьяновой (6-е изд., перераб. и доп.). М.: АБАК, 2009.

3. Основы банковского дела: учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. О.И.Лаврушина; Фин. акад. при правительстве РФ. - М.:КНОРУС, 2008.

4. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. образования / Г.Э.Ходачник. - М.: Академия, 2007.

 

 

Дополнительная литература:

5. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина; Фин. акад. при Правительстве РФ. – 7-е изд., перераб. и доп. – М. : Кнорус, 2008.

6. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков; под ред. Е.Ф. Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2007.

7. Банковское дело: учебник для вузов / О.И. Лаврушин; Фин. акад. при Правительстве РФ; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М. : Кнорус, 2008.

8. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили; Междунар. банковское образованиение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007.

 

Нормативные акты:

9 Российская Федерация. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.-М.:Проспект, 2010.

10. Центральный Банк Российской Федерации. Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации от 9 октября 2002 года № 199-П. (в ред. Указаний Банка России от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У, от 13.05.2011 N 2634-У, от 12.12.2011 N 2749-У) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»/

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Бланк формы № 0401060 Платёжное поручение

 

 

 

 

 

0401060

 

Поступ. в банк плат.

 

Списано со сч. плат.

 

 

 

ПЛАТЁЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

 

 

 

 

 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

 

 

Сумма
прописью

 

 

ИНН 

КПП 

Сумма

 

 

 

 

 

Плательщик 

 

Сч. №

 

 

 

 

Банк плательщика 

БИК

 

 

Сч. №

 

 

 

 

Банк получателя 

БИК

 

 

Сч. №

 

 

ИНН 

КПП 

Сч. №

 

 

 

 

 

Получатель 

 

Вид оп.

 

Срок плат.

 

 

Наз.пл.

 

Очер.плат.

 

 

Код

 

Рез. поле

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Назначение платежа 

 

М.П.

Подписи

Отметки банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Бланк формы № 0401063 Аккредитив

 

АККРЕДИТИВ № 

 

 

 

 

 

0401063

                                                                           Дата                                            Вид платежа

Сумма

прописью

 

 

ИНН    

 

 

 

 

Плательщик

Сумма

 

Сч. №

 

 

 

Банк плательщика

БИК

Сч. №

 

 

Банк получателя

БИК

 

Сч. №

ИНН   

 

 

 

 

Получатель

Сч. №

(40901)

Вид оп.

 

Срок дейст. аккредит.

 

Наз.пл.

Код

Рез. поле

Вид аккредитива

 

Условие оплаты

 

Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения    

 

 

Платёж по представлению (вид документа)     

 

Дополнительные условия

 

№ сч. получателя       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     Подписи                                    Отметки бака                      

                                                                                                             

 

 

  

 


М.П.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Бланк формы № 0401061 Платёжное требование

 

 

 

 

 

 

 

0401061

Поступ. в банк плат.

 

Оконч. срока акцепта

 

Списано со сч. плат.

 

 

ПЛАТЁЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ №

 

 

 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

Условие
оплаты

 

Срок для
акцепта

 

Сумма
прописью

 

ИНН  

 

 

Сумма

 

 

Плательщик 

Сч. №

 

 

 

Банк плательщика 

БИК

 

Сч. №

 

 

 

Банк получателя 

БИК

 

Сч. №

 

ИНН 

Сч. №

 

 

 

Получатель 

Вид оп.

 

Очер.плат.

 

Наз.пл.

 

Рез. поле

 

Код

 

Назначение платежа 

 

 

 

 

 

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

М.П.

Подписи

Отметки банка получателя

 

 

 

 

 

 

№ ч.
плат.

№ плат.
ордера

Дата плат.
ордера

Сумма частич-
ного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

 

Дата помещения в картотеку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отметки банка плательщика

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

 

Бланк формы № 0401071 Инкассовое поручение

 

 

 

 

 

0401071

Поступ. в банк плат.

 

Списано со сч. плат.

 

 

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

 

 

 

 

 

 

Дата

 

Вид платежа

 

 

Сумма
прописью

 

ИНН 

КПП 

Сумма

 

 

 

 

Плательщик 

Сч. №

 

 

 

Банк плательщика 

БИК

 

Сч. №

 

 

 

Банк получателя 

БИК

 

Сч. №

 

ИНН 

КПП 

Сч. №

 

 

 

 

Получатель 

Вид оп.

 

Очер.плат.

 

Наз.пл.

 

Рез. поле

 

Код

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Назначение платежа 

М.П.

Подписи

Отметки банка получателя

 

 

 

 

 

 

№ ч.
плат.

№ плат.
ордера

Дата плат.
ордера

Сумма частич-
ного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

 

Дата помещения в картотеку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отметки банка плательщика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учебное издание

 

 

 

 

 

 

 

Формы

безналичных расчётов

 

Учебно-методическое пособие

для организации самостоятельной практической работы

обучающихся профессий социально-экономического профиля

 

СОСТАВИТЕЛИ:

РЫКОВА Валентина Александровна

КОРОТЕНКО Ася Юрьевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Просмотрено: 0%
поделиться в vk поделиться в одноклассниках поделиться в майлру
Просмотрено: 0%
Скачать материал
поделиться в vk поделиться в одноклассниках поделиться в майлру
Скачать материал "Методическое пособие Формы безналичных расчетов"
Как учитель может зарабатывать на Инфоуроке?

Методические разработки к Вашему уроку:

Получите новую специальность за 2 месяца

Художественный руководитель

Получите профессию

Бухгалтер

за 6 месяцев

Пройти курс

Рабочие листы
к вашим урокам

Скачать

Скачать материал

Найдите материал к любому уроку, указав свой предмет (категорию), класс, учебник и тему:

6 663 776 материалов в базе

Найти материалы
Скачать материал

Другие материалы

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.

  • Скачать материал
    • 27.08.2015 9338
    • DOCX 942.5 кбайт
    • 20 скачиваний
    • Рейтинг: 4 из 5
    • Оцените материал:

  • Настоящий материал опубликован пользователем Коротенко Ася Юрьевна. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт

    Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.

    Удалить материал

  • Автор материала

    Коротенко Ася Юрьевна
    Коротенко Ася Юрьевна
    • На сайте: 8 лет и 7 месяцев
    • Подписчики: 2
    • Всего просмотров: 32613
    • Всего материалов: 9

Ваша скидка на курсы

40%
Скидка для нового слушателя. Войдите на сайт, чтобы применить скидку к любому курсу
Курсы со скидкой

Курс профессиональной переподготовки

Технолог-калькулятор общественного питания

Технолог-калькулятор общественного питания

500/1000 ч.

Подать заявку О курсе

Курс профессиональной переподготовки

Руководство электронной службой архивов, библиотек и информационно-библиотечных центров

Начальник отдела (заведующий отделом) архива

600 ч.

9840 руб. 5600 руб.
Подать заявку О курсе
  • Этот курс уже прошли 25 человек

Курс повышения квалификации

Специалист в области охраны труда

72/180 ч.

от 1750 руб. от 1050 руб.
Подать заявку О курсе
  • Сейчас обучается 35 человек из 22 регионов
  • Этот курс уже прошли 153 человека

Курс профессиональной переподготовки

Библиотечно-библиографические и информационные знания в педагогическом процессе

Педагог-библиотекарь

300/600 ч.

от 7900 руб. от 3650 руб.
Подать заявку О курсе
  • Сейчас обучается 487 человек из 71 региона
  • Этот курс уже прошли 2 326 человек

Мини-курс

Путь к осознанным решениям и здоровым отношениям

3 ч.

780 руб. 390 руб.
Подать заявку О курсе
  • Сейчас обучается 101 человек из 39 регионов
  • Этот курс уже прошли 15 человек

Мини-курс

Основы гештальт-терапии: история и теория

5 ч.

780 руб. 390 руб.
Подать заявку О курсе
  • Сейчас обучается 42 человека из 21 региона
  • Этот курс уже прошли 16 человек

Мини-курс

Здоровьесбережение и физическое развитие школьников

3 ч.

780 руб. 390 руб.
Подать заявку О курсе