Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Организация самостоятельной работы студентов по дисцплине" Налоги и налогообложение"

Организация самостоятельной работы студентов по дисцплине" Налоги и налогообложение"

Курсы профессиональной переподготовки
124 курса

Выдаем дипломы установленного образца

Заочное обучение - на сайте «Инфоурок»
(в дипломе форма обучения не указывается)

Начало обучения: 22 ноября
(набор групп каждую неделю)

Лицензия на образовательную деятельность
(№5201 выдана ООО «Инфоурок» 20.05.2016)


Скидка 50%

от 13 800  6 900 руб. / 300 часов

от 17 800  8 900 руб. / 600 часов

Выберите квалификацию, которая должна быть указана в Вашем дипломе:
... и ещё 87 других квалификаций, которые Вы можете получить

Получите наградные документы сразу с 38 конкурсов за один орг.взнос: Подробнее ->>

библиотека
материалов

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение

«Березниковский строительный техникум»














Организация самостоятельной работы студентов

по дисциплине «Налоги и налогообложение»


Методические рекомендации для студентов













2016


Методические рекомендации разработаны на основании ФГОС по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), рабочей программы по УД «Налоги и налогообложение», утвержденной зам. директора по УМР Кадочниковой Г.В.



Разработчик: О.В. Цыбуцынина ____________ ____________

Подпись дата




СОГЛАСОВАНО:

На заседании МК социально-экономических дисциплин и

специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

Протокол от «____»_______20____г. №______

Председатель МК______________________Н.Н.Кузнецова

подпись























Содержание

- стр. -

1.Пояснительная записка…………………………………..……………….. 4

2. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста……………………………………………………. 5

3.Содержание самостоятельной работы………………………………….... 6

4.Подготовка докладов, рефератов, презентаций ………………………… 48

5. Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной работы….………... 52

6.Литература ………………..………….………………………….………… 53






























1.Пояснительная записка

Данные методические рекомендации разработаны в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», Федерального государственного образовательного стандарта по специальности (профессии) среднего профессионального образования и локального акта ГБПОУ «БСТ» – «Положении о самостоятельной работе студентов». Методические рекомендации базируются на следующих ключевых позициях ФГОС:


  1. «Образовательное учреждение должно предусматривать в целях реализации компетентностного подхода использование в образовательном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбора конкретных ситуаций, психологических и иных тренингов, групповых дискуссий) в сочетании с внеаудиторной работой для формирования и развития общих и профессиональных компетенций обучающихся

  2. Образовательное учреждение ГБОУ СПО БСТ обязано обеспечивать эффективную самостоятельную работу обучающихся в сочетании с совершенствованием управления ею со стороны преподавателей и мастеров производственного обучения;

  3. Внеаудиторная работа должна сопровождаться методическим обеспечением и обоснованием времени, затрачиваемого на ее выполнение

  4. Оценка качества подготовки обучающихся и выпускников осуществляется в двух основных направлениях:

оценка уровня освоения дисциплин;

оценка компетенций обучающихся.


Количество часов внеаудиторной самостоятельной работы по УД «Налоги и налогообложение» по учебному плану ____28____ ч.


Студенты группы СБ-31 специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) дисциплины «Налоги и налогообложение» должны

уметь:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов;


знать:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчета.


2. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста

Основная задача самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста в области «Налоги и налогообложение» - научить студента приобретать знания самостоятельно и воспитать потребность в постоянном обновлении, расширении и применении этих знаний.

В ходе самостоятельной работы должна осуществляться главная функция обучения - закрепление знаний, получение новых и превращение их в устойчивые компетенции.

Чтобы самостоятельная работа студентов была успешной необходимо выполнить следующие условия:

- мотивированность учебного задания;

- четкая постановка задач;

- алгоритм выполнения работ;

- четкое определение форм отчетности и сроков ее сдачи;

- критерии оценки;

- виды и формы контроля;

Самостоятельная работа осуществляется в двух видах: аудиторной и внеаудиторной.

Преподаватель планирует, организует и контролирует самостоятельную деятельность студента.

1. На этапе планирования преподаватель решает:

- какой материал программы выносить на самостоятельную работу;

- какова технология организации самостоятельной работы;

- как контролируется самостоятельная работа.

Все задания должны быть подобраны таким образом, чтобы в процессе их выполнения непрерывно происходило углубление ранее полученных знаний, развитие мышления, выработка умений и навыков.

2.На этапе организации преподаватель определяет:

- бюджет времени для проведения самостоятельной работы;

- количество часов на внеаудиторную самостоятельную работу.

3.Контроль за проведением самостоятельной работы.

Комплексный контроль самостоятельной работы студента включает:

- контроль за развитием способности к самообразованию;

- контроль за достижением планируемых результатов обучения.








3.Содержание самостоятельной работы.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» довольно сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению.


План самостоятельной работы студентов

Тема 1.1


Экономическая сущность налогов

Проработать конспект лекций, составить схему взаимосвязи налогов с другими субъектами.

1

Конспект

Тема 1.2


Законодательство РФ о налогах и сборах

Проработать конспект лекций, рассмотреть состав и структуру НК РФ

1

Конспект, реферат

Тема 1.3


Основы построения налогов. Принципы налогообложения

Проработать конспект лекций, учебную и нормативную литературу, составить доклад

2

Доклад,проверка конспекта

Тема 1.4


Налоговая система государства

Проработать конспект лекций, учебную и нормативную литературу, составить доклад

2

Доклад, проверка конспекта

Тема 2.1

Земельный налог

Оформить ПЗ, подготовка к защите

1

Защита ПЗ

Тема 2.2

Налог на имущество физических лиц

Оформить ПЗ, подготовка к защите

2

Защита ПЗ

Тема 3.1

Налог на имущество организаций

Оформить ПЗ, ответить на контрольные вопросы, тест

1

Защита ПЗ

Тема 3.2

Транспортный налог

Подготовка к защите ПЗ, решить ситуационные задачи

2

Защита ПЗ, проверка домашней работы

Тема 4.1

Налог на добавленную стоимость

Проработать конспект лекций, изучить план счетов, решить задачи, тест

2

Проверка домашней работы в тетради

Тема 4.2

Налог на прибыль организации

Проработать конспект лекций, оформить ПЗ, подготовка к защите

2

Защита ПЗ

Тема 4.3

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Окончить выполнение ПЗ и решить задачи

1

Проверка домашней работы в тетради

Тема 4.4

Налог на доходы физических лиц

Окончить выполнение ПЗ и решить задачи, тест

2

Проверка тетради

Тема 5.1

Специальные налоговые режимы

Проработать конспект лекций, оформить ПЗ, тест

3

Защита ПЗ, проверка тетради

Тема 6.1

Налоговый контроль за соблюдением законодательства

Проработать конспект лекций, нормативную и учебную литературу, составить кроссворд

4

Реферат, доклад

Итого



28




При выполнении самостоятельной работы предусматривается изучение нормативных актов по налогам и налогообложению, различных литературных источников по списку, предложенному в учебной программе по дисциплине. Далее приведен краткий конспект наиболее сложных тем.

Целью решения ситуационных производственных задач является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине « Налоги и налогообложение», привитие практических навыков по исчислению налогов. Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставок налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Алгоритм решения ситуационных задач.

Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (С):

Н = НБ*С.

Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу, определение ставок, осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах.

Сумма налога и сбора, подлежащего уплате в бюджет (НБ) определяется как разность между суммой исчисленного налога (Н) и налоговыми вычетами или льготами (Л), установленными законодательством:

НБ = Н – Л.



1 шаг – определение налоговой базы;

2 шаг - определение налоговой ставки;

3 шаг – определение суммы исчисленного налога;

4 шаг - определение налоговых льгот ( вычетов);

5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.















Пример.

Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500000 руб. без НДС, в этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.



Решение:

1 шаг- определение налоговой базы. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров ( работ, услуг), т.е. 500000 руб.

2 шаг-определение налоговой ставки. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%.

3 шагопределение суммы исчисленного налога. Н= 500000*0,18= 90000руб.

4 шаг- определение налоговых льгот( вычетов). В соответствии со статьей 171; 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров(работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур по ставке 18/118

236000*18/118= 36000руб.

5 шаг определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

90000 – 36000=54000руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54000руб.

Все задачи оформляются в вышеуказанной последовательности. За самостоятельную работу выставляется оценка, которая фиксируется в дневнике студента.

Результаты выполнения самостоятельной работы влияют на аттестацию студентов за месяц.



Тема 1.2 Законодательство о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения:

- виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

- основания возникновения( изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

- формы и методы налогового контроля;

- ответственность за совершение налоговых правонарушений;

- порядок обжалования актов налоговых органов и действий( бездействия) и их должностных лиц.

Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов , действий ( бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Основные принципы налогообложения лежат в основе построения любой налоговой системы. Современная налоговая система формируется на основе общих принципов построения и функционирования. К таким принципам относят:

- установление налогов на основе закона. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ;

- принцип всеобщности и равенства налогообложения. Каждое лицо уплачивает законно установленные налоги и сборы, нет различных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала;

-принцип понятности и налогового законодательства. Акты законодательства о налогах и сборах, должны быть сформулированы таким образом: каждый налогоплательщик должен точно знать, какие налоги, когда и в каком порядке он должен их уплачивать. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика;

- принцип экономической обоснованности налогов. Налоги не могут быть произвольными и должны иметь экономическое обоснование;

- принцип эффективности налогообложения. Максимальная эффективность каждого конкретного налога состоит в относительно низких издержках государства на сбор этого налога;

- принцип единства налоговой системы РФ. Запрещается устанавливать налоги, нарушающие единое пространство РФ.

К субъектам налоговых отношений относят налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщики имеют следующие права:

- получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;

- использовать налоговые льготы при наличии оснований ;

- получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный кредит;

- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и должностных лиц, не соответствующих НК РФ и иным федеральным законам.

К обязанностям налогоплательщика относят:

- уплачивать законно установленные налоги;

- встать на учет в налоговых органах;

- вести учет своих доходов;

- представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогам, которые они должны уплачивать, если это предусмотрено законодательством, вести бухгалтерскую отчетность;

- представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

- выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность по исчислению и удержанию в бюджетную систему РФ налогов, например :

-организация, выплачивающая зарплату работникам, является налоговым агентом. Права имеет те же, обязанности отличаются:

- правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств, начисляемых налогоплательщику, и перечислять в бюджетную систему;

- в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

- вести учет выплаченных налогоплательщиком доходови удержанных налогов;

- представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для контроля за полнотой исчисления налогов и их правильностью.

К задачам налоговых органов относят:

- контроль за соблюдением налогового законодательства РФ;

- контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов;

- валютный контроль. Систему налоговых органов в РФ составляют: Федеральная налоговая служба РФ, налоговые органы по республикам, краям и областям- территориальные налоговые органы, межрайонные налоговые инспекции.

Таможенные органы следят за исполнением таможенного законодательства

Финансовые органы осуществляют функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, валютной, банковской деятельности, государственного долга и др. К числу финансовых органов относят Министерство финансов. Минфин дает письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и сборам, формы налоговых деклараций, порядок их заполнения.

Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

Органы внутренних дел являются правоохранительными органами и составной частью сил обеспечения экономической безопасности РФ.













Самостоятельная работа №1

Цель:

- формирование знаний в области законодательства о налогах и сборах;

-развитие навыков работы с литературой, со справочно -поисковой системой

« Консультант-Плюс»;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве.

Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс».

2.Подготовить доклад на темы:

-История развития налогообложения в России.

-Полномочия налоговых органов в сфере налогового администрирования;

-Налог как комплексная категория ( философская, экономическая, юридическая);

- Назначение и роль налогов в обществе;

- Значение Налогового кодекса в управлении налоговой системы

- Налоговые реформы Петра 1.



Контрольные вопросы:

1. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?

2. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков?

3. Перечислите задачи налоговых органов?

4. Назовите основные принципы налогообложения.

5. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и « налоговый агент»?

6. Что устанавливает Налоговый кодекс РФ?

7. Из каких нормативных актов состоит законодательство по налогам и сборам в РФ?





Тема 1.3 Основы построения налогов. Принципы налогообложения.

Понятие налога и сбора дано в статье 8 Налогового Кодекса РФ.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрушений.

Налог считается установленным, если определены все его элементы:

-налогоплательщик;

-объект налогообложения;

-налоговая база;

-налоговый период;

-налоговая ставка;

-порядок и сроки уплаты налога;

-налоговые льготы.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствие с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Экономические отношения налогоплательщика и государства определяются посредством принципа постоянного места пребывания с учетом, которого различают 2 вида субъектов налогообложения резиденты и нерезиденты.

Резиденты имеют постоянное место пребывания в государстве. Их доходы получены на территорий данного государства и за рубежом, подлежат налогообложению. Необходимое условие проживания гражданина РФ, иностранного лица натерриторий РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Нерезиденты не имеют постоянного места пребывания в государстве и налогообложению подлежат только те их доходы, которые получены в данном государстве.

Объект налогообложения – это юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. К ним относятся: совершение оборота по реализации, владение имуществом, совершение сделки купли – продажи, получения дохода.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Примерами налоговой базы могут быть суммы полученного дохода, прибыль, наличие стоимости имущества.

Налоговый период – это срок в течение, которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства. С одной стороны налоговый период определяет промежуток времени, в котором у налогоплательщика возникает объект налогообложения, а с другой по истечении налогового периода связывается срок уплаты налога.

Согласно Налогового Кодекса под налоговым периодом понимают календарный год или иной промежуток времени применительно к отдельным налогам по окончанию, которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога подлежащей уплате в бюджет.

В налогообложения кроме налогового периода встречается понятие отчетного периода.

Отчетный период-это промежуток времени, определяемый нормативными документами по бухгалтерскому учету, который включает происходившие на его протяжений факты хозяйственной деятельности, отражаемые экономическим субъектом в бухгалтерских регистрах и отчетности.

Ставка налога – это размер налога на единицу налогообложения, то есть ставка налога это норма налогового обложения.

В зависимости от степени изменяемости ставок налога различают прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Прогрессивным налогообложением называют такое налогообложение, при котором с ростом налоговой базы растет ставка налога. При регрессивном налогообложении с ростом налоговой базы ставка налога уменьшается. При пропорциональном налогообложении ставка налога не изменяется.

В зависимости от содержания различают следующие ставки:

- маргинальные, которые непосредственно даны в нормативном акте о налоге;

- фактические определяются как отношение уплачиваемого налога к налоговой базе;

- экономические определяются отношением уплачиваемого налога по всему полученному доходу.



Льготами по налогам и сборам признаются,предусмотренные законом

преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. Включает возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.



В зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налога направлены налоговые льготы, они подразделяются на следующие виды:

- изъятие – это налоговые льготы направленные на выведение из под налогообложения отдельных объектов налогообложения;

- скидки – это льготы направленные на сокращение налоговой базы

- налоговый кредит – это льготы направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада.

Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов: снижение ставки налога, отсрочка или рассрочка уплачиваемого налога, возврат ранее уплачиваемого налога.

Порядок уплаты налога - это способы внесения суммы в соответствующей бюджет.

Уплата налогов производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином законном установленном порядке.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени исчисляемого годами, кварталами, которое должно произойти.

































Самостоятельная работа №2

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой «Консультант-Плюс»;

- систематизация учебного материала;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве



Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу,

справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс»

2. Составить схему классификации налогов по видам.

3. Ответить на контрольные вопросы и выполнить тестовые задания.



Контрольные вопросы:

1. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2. Дайте определения налога и сбора

3. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору

4. Какие функции присущи налогам?

5. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

6. Назовите элементы налога

7. Объясните необходимость установления элементов налога

8. Каково определение понятия « объекты налогообложения»?

9. Что такое облагаемая база и единица налогообложения?

10.Что понимается под налоговым и отчетным периодом?

11.Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?

12.Какие существуют способы уплаты налогов?





Тестовые задания

1.Налогоплательщиками и плательщиками налогов могут быть:

а) только юридические лица;

б) только физические лица;

в) физические и юридические лица.

2. Контроль за правильностью исчисления и уплаты единого социального налога возлагается на

а) Министерство финансов;

б) Центральный банк;

в) налоговые органы;

3. Налоговая ставка- это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога , подлежащий уплате за календарный месяц.

4. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах , определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени , указанием на событие, которое должно произойти;

г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

5. К региональным налогам относятся

а) земельный налог;

б) водный налог;

в) налог на прибыль;

г) налог на добавленную стоимость.

6. К косвенным налогам относятся

а) таможенные пошлины, налог на прибыль;

б) акцизы, НДС; таможенные пошлины

в) налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль;

г) акцизы, НДС

7. Размер налога на единицу обложения – это

а) налоговая база ;

б) налоговая ставка;

в) налоговая льгота.

8. Объектами налогообложения могут быть

а) объект , имеющий стоимостную , количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

в) объект, имеющий стоимостную характеристику к имуществу в соответствии с Гражданским Кодексом РФ за исключением имущественных прав

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ

9. Налоговый период- это

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с налоговой политикой организации.


10. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является

а) принцип справедливости ; б) принцип срочности;

в) принцип эластичности ; г) принцип достаточности.



11. К федеральным налогам относят

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

12. К прямым налогам не относятся

а) НДС ; б) земельный налог ; в) налог на прибыль.

13. Прогрессивным называют налогообложение, при котором

а) с ростом базы для обложения уменьшается налоговая ставка;

б) с ростом базы для обложения увеличивается налоговая ставка;

в) с ростом базы для обложения налоговые платежи увеличиваются пропорционально

14. Укажите основную функцию налога

а) социальная ;

б) фискальная;

в) регулирующая;

г) контрольная.





Тема 2.1 Земельный налог


Нормативным документом по исчислению и уплате земельного налога является 31 глава НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного (постоянного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, в отношении земельных участков, находящихся у них по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки в пределах муниципального образования.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Законодательство устанавливает не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в его собственности, для героев СССР И РФ, инвалидов, ветеранов ВОВ, лиц, получивших лучевую болезнь.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом для организаций и индивидуальных предпринимателей является квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Ставки земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов представительных органов местного самоуправления, и в зависимости от назначения земли, ставки подразделяются на 2 группы, и они не могут превышать:

  1. В отношении земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры, жилищно-коммунального комплекса, приобретаемые для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, дачного хозяйства, ставка налога – 0,3%.

  2. В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка налога 1,5%.

Кроме установления для отдельных категорий налогоплательщиков не облагаемой налогом суммы 10 тыс. руб., полное освобождение от налога распространяется на некоторые организации и физические лица в отношении земельных участков специального назначения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы).

Сумма платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется произведением налоговой ставки на налоговую базу.

В отношении физических лиц исчисления земельного налога производят налоговые органы.

Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Уплата налога производится до 2 ноября следующего за налоговым периодом.





Тема 2.2 Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщиками являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения являются находящиеся на праве собственности у физических лиц все виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и т.п.

Федеральное законодательство устанавливает льготы для следующих категорий лиц: герои СССР и РФ; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; лица, пострадавшие от радиации; пенсионеры РФ.

Налоговая база представляет собой денежное выражение стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, причем при определении налоговой базы берется инвентаризационная стоимость имущества.

Налоговый период – календарный год, т.е. налог уплачивается раз в год.

Ставки налога на имущество физических лиц установлены в зависимости от объекта налогообложения и определяются нормативными актами представительных органов местного самоуправления.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения прогрессивные. При стоимости имущества до 300 тыс. руб., ставка налога – 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. – 0,1 – 0,3%; свыше 500 тыс. руб. – 0,3 – 2%.

Исчисления налога производятся налоговыми органами и рассылаются налогоплательщикам.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно предоставляют документы в налоговые органы.

Налог за строения, помещения и сооружения начисляются по данным об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле.

За строения, помещения, сооружения, находящиеся в общей совместной собственности, налог уплачивается по соглашению между сторонами одним из собственников.

По новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строения и сооружения, перешедшие по наследству, налог взимается с момента открытия наследства.

При переходе права собственности на имущество, являющегося объектом налогообложения, от одного собственника к другому в течение календарного года, налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у него возникло это право.

При возникновении права на льготу в течение календарного года, перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Уплата налога производится до 5 ноября следующего за налоговым периодом года.




Самостоятельная работа №3

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно-поисковой системой

« Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

- формирование профессиональных компетенций;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве.


Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс»

2.Выполнить тестовые задания

3.Решить ситуационные задачи



Тестовые задания

1. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц?

а) региональный;

б) местный ;

в) федеральный;

2. Кем производится исчисление налога на имущество физических лиц?

а) налогоплательщиками;

б) финансовыми органами;

в) налоговыми органами;

3. Кто устанавливает ставки земельного налога?

а) представительные органы местного самоуправления;

б) глава администрации района;

в) устанавливаются законодательным органомсубъекта РФ;

4. С какой стоимости строения взимается налог на имущество физических лиц?

а) первоначальной ;

б) кадастровой ;

в) инвентаризационной;

г) рыночной.

5. Имущество физических лиц облагается налогом по…

а) месту нахождения имущества;

б) по месту жительства физического лица;

в) по месту прописки физического лица.

6. Кто исчисляет земельный налог для организации?

а) администрация города;

б) налоговый орган;

в) сами организации.

7. Какое имущество физических лиц не облагается налогом на имущество?

а) жилой дом ;

б) дача ;

в) гараж ;

г) приватизированная квартира;

д) катер .




8. По каким ставкам исчисляется земельный налог?

а) по твердым с единицы площади в денежном выражении;

б) в процентах от кадастровой стоимости земли;

в) в процентах от доходов, получаемых с земельного участка.



9. Укажите объект налогообложения земельным налогом

а) вся площадь земельного участка;

б) используемая площадь земельного участка;

в) только земельные участки , занятые подсобным хозяйством.

10. Налоговый период по земельному налогу-

а) месяц ;

б) квартал ;

в) год .

11. Кто не признается плательщиком земельного налога?

а) лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;

в) лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду;

г) верны ответы 2,3.

12. Чем ( кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?

а) Налоговым кодексом;

б) Представительными органами муниципальных образований;

в) Решениями налоговых органов.

13. В какой бюджет зачисляется земельный налог?

а) в бюджет по месту нахождения земельных участков;

б) в бюджет по месту регистрации налогоплательщика;

в) в размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

14. При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог

а) с начала нового налогового периода;

б) с момента вступления в право собственности;

в) согласно положениям, предусмотренным договором о переходе права собственности;

г) с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности

15. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является

а) месяц ;

б) квартал ;

в) календарный год.

16. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости от…

а) суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

б) от типа использования имущества;

в) от инвентаризационной стоимости каждого объекта.

17. С какого месяца физические лица освобождаются от налога на имущество, в случае возникновения права на льготу в течение года?

а) с месяца, в котором возникло право на льготу;

б) с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

в) с первого января следующего года.

18. Какой группе лиц налоговая база при исчислении земельного налога уменьшаетсяна 10000 руб?

а) инвалиды, пенсионеры, герои СССР и РФ;

б) герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды боевых действий;

в) инвалиды детства , ветераны Вооруженных сил, герои РФ.


19. Как определяется налоговая база для исчисления земельного налога?

а) как площадь земельного участка в кв.м.;

б) рыночная стоимость земельного участка;

в) нормативная цена земельного участка;

г) кадастровая стоимость земельного участка .

20. Земельный налог относится к числу

а) местных налогов ;

б) федеральных налогов;

в) региональных налогов.


Задачи


1. Гражданин имеет в городе дом инвентаризационной стоимостью 285 тыс. руб., земельный участок 800 кв.м. С 20 июля оформил право на пенсию по старости. Кадастровая стоимость 1 кв.м земли - 480 руб. Рассчитать налог на землю и налог на имущество физических лиц.


2. Гражданин Сорокин Н.И. имеет в собственности квартиру общей площадью 100 кв.м инвентаризационной стоимостью 380000 руб, жилой дом общей площадью 126 кв.м. стоимостью 850000 руб. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.


3. Гражданин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 400 тыс. руб., рыночная стоимость дома 850 тыс. руб. В августе гражданин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 100 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите в какой срок должен быть уплачен налог.


4. Определите сумму налога на имущество, если инвентаризационная стоимость имущества составляет : квартиры – 560 тыс. руб., гаража 130 тыс. руб., дачи 260 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 680 тыс.руб.

Для расчета используйте минимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.


5. Для исчисления земельного налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные:

%


0,3

4

Ветеран ВОВ












Тема 3.1 Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций является прямым региональным налогом. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций определен Налоговым кодексом РФ (часть вторая, гл. 30).

Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств и соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки, водные объекты, другие природные ресурсы, а также имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органом исполнительной власти и используемое ими для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка.

Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из остаточной стоимости.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения ,за налоговый ( отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового ( отчетного) периода, 1-е число следующего за налоговым ( отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом ( отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Не облагается налогом на имущество мобилизационного назначения, имущество религиозных организаций, Общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций уголовно- исполнительной системы, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические объекты, памятники истории и культуры и др.

Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей ставки и налоговой базы, определенный за налоговый период. Для уплаты в бюджет налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Сума авансового платежа по налогу исчисляется и уплачивается по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости , определенной за отчетный период.

Налог исчисляется отдельно в отношении имущества, облагаемого по разным ставкам.

Срок представления налоговых расчетов по авансовым платежами – не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом .Ставка налога -2,2%


Самостоятельная работа №4

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой

« Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.

Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу,

справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс»

2.Ответить на контрольные вопросы и выполнить тестовые задания

3.Решить ситуационные задачи

Контрольные вопросы:

1. Какое имущество относится к объекту налогообложения для Российских организаций?

2. Кто является плательщиком налога?

3. На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?

4. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

5. Как рассчитывается налоговая база по налогу?

6. Каков порядок расчета авансовых платежей по налогу?

7. Укажите предельный размер налоговой ставки по налогу

8. В какие сроки представляется налоговая декларация в налоговые органы?

Тестовые задания

1. Налог на имущество организаций- это налог

а) федеральный ;

б) местный;

в) региональный.

2. Ставка налога на имущество организаций

а) 13 % ;

б) 2,2 % ;

в) 18%

г) 1,5%

3. Налоговая база для определения налога на имущество российских организаций рассчитывается , как

а)остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов;

б) стоимость активов предприятия;

в) первоначальная стоимость основных средств;

г) остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе предприятия.

4. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций

установлен

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

5. В какой бюджет зачисляются средства , поступившие от уплаты налога на имущество организаций?

а) федеральный;

б) субъекта РФ;

в) местный.

6. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

а) среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества; учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

б) среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

в) только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств .

7. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

а) календарный год;

б) каждый месяц календарного года;

в) первый квартал, полугодие, 9 месяцев

8.Кем устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

а) главой администрации субъекта;

б) федеральной налоговой службой субъекта;

в) законами субъектов РФ.

Задачи

1. На 1 января 2006 года стоимость основных средств предприятия составила 165000 руб, износ- 23000 руб., на 1 февраля стоимость основных средств- 186000 руб. износ 25000 руб.на 1 марта – стоимость основных средств 200000 руб., износ 30000руб., на 1 апреля стоимость основных средств составила 180000 руб., износ 32000 руб. Рассчитать размер авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал.

2. Рассчитать налог на имущество организаций, если организация имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета.

10

« Материалы»

30

35

30

15

41 « Товары»

29

35

40

45

50 « Касса»

10

15

7

9

51 « Расчетный

счет»

15

25

60

10

3. На балансе ООО « Стандарт» на начало текущего налогового периода числится амортизируемое имущество остаточной стоимостью1540 тыс. руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 22 тыс. руб. Движение амортизируемого имущества характеризуется следующими данными:

- 25 августа организация получила в безвозмездное пользование первоначальной стоимостью 220 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет, которое ввела в эксплуатацию 10 сентября;

20 сентября передало в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 50 тыс. руб., норма амортизации 0,83%. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога , принятой в Саратовской области.

4. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО « Луч» , отраженных по дебету счета 01 – 1950000 руб.( недвижимое имущество), из них по имуществу, стоимостью 648000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 15 лет. Организация внесла в качестве вклада в уставный капитал объект основных средств стоимостью 460000 руб., по которому ежемесячно начислялась амортизация в размере 0,1%.

Исчислите налог на имущество за налоговый период.

Тема 4.1 Налог на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. К объектам налогообложения относятся реализация товаров ( работ,услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав, в том числе передача товаров ( выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации, на безвозмездной основе.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной от налогооблагаемой базы, и налоговыми вычетами.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

- день отгрузки( передачи) товаров ( работ, услуг), имущественных прав;

-день оплаты полной или частичной в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав.

Установлены три ставки налога: 0%, 10%, 18%. Если применяются различные ставки, налоговая база исчисляется отдельно по каждой группе товаров.

Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат следующие суммы налога:

- предъявленные налогоплательщику при приобретении им товаров ( работ, услуг);

- предъявленные покупателю продавцом товаров ( работ, услуг) в бюджет в случае возврата этих товаров ( отказа от работ, услуг);

- уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

- исчисленные и уплаченные с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок.

Необходимо помнить условия применения налоговых вычетов:

- наличие счетов – фактур;

- товары должны быть оприходованы, а услуги фактически оказаны;

- товары, работы, услуги должны быть производственного назначения.

При выполнении заданий следует руководствоваться главой 21 Налогового Кодекса Российской Федерации.


















Самостоятельная работа №5

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой

«Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.

Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс».

2.Письменно ответить на контрольные вопросы , используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс».

3.Решить ситуационные производственные задачи

Контрольные вопросы:

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Какова роль НДС в формировании бюджета?

3. Кто признается плательщиком НДС?

4. Какие условия следует выполнить лицам, претендующим на освобождение от уплаты НДС?

5. Признается ли объектом обложения безвозмездная передача товаров другим лицам?

6. Облагаются ли НДС вклады участников по договору простого товарищества?

7. Что является местом реализации товаров?

8. Назовите основные операции , не подлежащие налогообложению.

9. Каков порядок определения налоговой базы?

10.В каких случаях для исчисления НДС используются ставки

10%:110%*100%; 18%:118%*100%?

11.Какие реквизиты должны быть указаны в счете – фактуре?

12.Каков срок хранения книги покупок и книги продаж?

13. На основании каких документов производятся налоговые вычеты по НДС?

14. Каковы сроки уплаты и представления декларации по НДС налогоплательщиками?

15.Каков порядок определения даты сдачи декларации в случае ее отправления по почте?

16 На каком бухгалтерском счете отражается задолженность перед бюджетом по НДС?

17.В чем сущность и назначение счета 19 « НДС по приобретенным ценностям»?

Задачи

1.В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 225000 руб. без НДС, при этом за продукцию, облагаемую НДС по ставке 18% получена выручка 147500 руб. (в том числе НДС 22500 руб.), а за продажу, облагаемой по ставке 10% выручка 110000 руб. (в том числе НДС 10000 руб.) В отчетном году часть произведенной продукции использовалась для собственных нужд. Стоимость этой продукции без НДС 5000 руб. ( в том числе облагаемая НДС по ставке 18% 3000 руб., а по ставке 10 % 2000 руб.) В отчетном периоде приобретено материальных ценностей на сумму 23600 руб. с НДС. Организация безвозмездно передает некоммерческой организации основное средство стоимостью 15000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить соответствующие страницы декларации.

2.В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. ( без НДС),построила хозяйственным способом гараж для собственных нужд, стоимость строительно- монтажных работ составила 120 тыс. руб.( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС) Кроме того совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку ( без НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

3.Во втором квартале фирма реализовала произведенное им растительное масло на 700 тыс. руб. без НДС, построило хозяйственным способом гараж для собственных нужд ( стоимость строительно- монтажных работ составила без НДС 60 тыс. руб.). Оприходовано приобретенное производственное оборудование, на которое выписан счет- фактура на сумму 295 тыс. руб., включая НДС. Кроме того, совершена бартерная сделка: реализовано растительное масло в количестве 800 л. По цене 25 руб. за 1 литр без НДС, рыночная цена 35 руб. без НДС. Во втором квартале фирма передала 100 л. Произведенного им масла, находящейся на ее балансе базе отдыха. Деятельности, связанной с получением доходов, база отдыха не осуществляла. В 1-м квартале растительное масло было реализовано по цене 70 ру., во 2-м по 80 руб. за литр. Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате бюджет.

4. Организация получила за 1 квартал выручку от реализации продукции без НДС 600000 руб. Получены штрафы нарушение условий договоров в сумме 10000 руб. За отчетный период на издержки производства было списано МЦ на сумму 400000 руб.



Тема 4.2 Налог на прибыль


Плательщиками налога на прибыль являются организации. Прибыль представляет собой доходы, уменьшенные на сумму расходов, связанных с получением дохода. При расчете доходов необходимо исходить из цены товаров ( работ, услуг), определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ. Учитываются доходы, полученные как в денежном, так и в натуральном выражении .

Доходы и расходы могут признаваться двумя методами: кассовым и методом начисления. Метод признания доходов и расходов указывается в учетной политике организации.

При определении расходов в целях налогообложения исходят из того, что они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы, связанные с производством и реализацией , группируются на материальные, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы. Не все расходы организации учитываются для целей налогообложения: часть расходов нормируется. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев . В целях налогообложения существует два метода начисления амортизации : линейный и нелинейный.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности, если они облагаются по разным ставкам. Налогоплательщики имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Сумму налога организации исчисляют самостоятельно. Уплата производится ежемесячно исходя из фактической прибыли или ежеквартально исходя их фактической прибыли с ежемесячными платежами, сумма которых определяется расчетным путем. Для большинства организаций ставка налога составляет 20%.

При выполнении практических заданий следует руководствоваться положениями главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.






















Самостоятельная работа №6

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.


Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс»

2.Письменно ответить на контрольные вопросы, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно-поисковую систему « Консультант-Плюс»

3.Решить ситуационные задачи


Контрольные вопросы:

1. Являются ли обособленные подразделения плательщиками налога на прибыль?

2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

3. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

4. Каков состав внереализационных доходов, учитываемых для целей налогообложения?

5. Каков состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения?

6. Каков порядок расчета начисленных процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения?

7. Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль?

8. По какому критерию ограничивается применение кассового метода?

9. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?

10.Каков порядок переноса убытка на будущее?

11. Какова ставка налога на прибыль организации?

12.По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов, как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?

13.Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

14.Каков порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей в бюджет?

15.Приведите примеры доходов, выплачиваемых работнику работодателем, которые не относятся к расходам на оплату труда.


Задачи

1.Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих услуг. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления. По данным бухгалтерского учета за 2015 год были произведены следующие операции:

-Выручка от реализации произведенной продукции – 2570000р.

-Выручка от реализации покупных товаров – 950000р.

-Расходы на приобретение товаров со стороны – 880000р.

-Расходы, связанные с производством отгруженной продукции из них:

  • Прямые расходы на производство – 151000р.

  • Расходы на оплату труда – 150000р.

  • Материальные расходы обслуживающих производств – 165000р.

  • Амортизация по очистным сооружениям – 43000р.

  • Ремонт основных средств – 40000р.

  • Расходы по страхованию имущества – 29000р.

  • Прочие расходы – 378000р., в том числе налоги – 227000р.

-Доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) – 130000р.

- Выручка от реализации основных средств – 145000р., в том числе НДС – 18%, первоначальная стоимость – 150000, амортизация – 40000р.

-Положительная курсовая разница – 35000р

-Сумма не перенесенного убытка за 2015 год составил 160000р.

-Сумма штрафа, полученного от поставщиков за невыполнение долговых обязательств – 25000р.

-Получен авансовый платеж от покупателя – 280000р.

-Дебиторская задолженность с не истекшим сроком – 120000р.

-Доходы от сдачи помещения в аренду – 40000р.

-Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000р.

-Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000р.

-Кредиторская задолженность – 80000р.


Определить налог на прибыль и распределить его по бюджетам разных уровней?

2.Организация за 2015 год реализовала товаров на 2800 тыс. руб.( без НДС). Расходы на производство товаров составили 1900000руб., в том числе расходы на приобретение призов для рекламной кампании – 31000 ру., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам- 20000 ру. Кроме того реализовано два транспортных средства:

- автомобиль- 30 июня 2015 года по цене 60000 руб.. первоначальная стоимость 100000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20000 руб., срок эксплуатации два года, срок полезного использования 10 лет;

- трактор- 25 ноября 2015г. По цене 70000 руб., первоначальная стоимость- 120000 руб., сумма амортизационных отчислений – 75000 руб, срок эксплуатации - пять лет, срок полезного использования – восемь лет.

За предшествующий период организация имела сумму не перенесенного убытка в размере 50000 руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет т заполнить декларацию.




Тема 4.3 Страховые взносы во внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды государства- это совокупность финансовых ресурсов , которые находятся в распоряжении региональных или местных органов самоуправления. Внебюджетные фонда имеют целевое назначение.

С помощью внебюджетных фондов происходит перераспределение национального дохода органами власти в пользу определенных социальных групп населения.

Среди внебюджетных фондов социальные фонды занимают ведущее место поскольку они призваны обеспечить дополнительными средствами приоритетные сферы экономики и расширение социальных услуг населению. В рамках государственного бюджета социальные расходы финансируются с большим напряжением, наличие социальных внебюджетных фондов позволяет разгрузить бюджет от социальных расходов.

В состав государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации входят: Пенсионный Фонд РФ ( ПФР ) , Фонд социального страхования Российской Федерации ( ФСС ) , Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации ( ФФОМС, ТФОМС ).

Эти фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий – государственного пенсионного обеспечения , оказание бесплатной медицинской помощи, поддержки при потере трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно- курортного обслуживания.

Платежи, осуществляемые из внебюджетных социальных фондов носят страховой характер. Они выплачиваются только при наступлении страховых случаев. Уровень страховых платежей определяется государством .

В формировании социальных фондов много схожего. Все они основаны на страховых платежах, носят возвратный характер. Однако для каждого из государственных социальных фондов установлен свой тариф.

Не подлежат налогообложению:

1) Компенсационные выплаты – т.е. все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах установленных законодательством норм. Такие выплаты включают в себя :

- возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

- выдачу полагающегося натурального довольствия или выплаты денежных сумм взамен этого довольствия;

-бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения, компенсации ;

- оплатой стоимости питания , спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работникам физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

-возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

- выплачиваемые работникам при увольнении, расходы , связанные с трудоустройством работников, уволенных по сокращению штатов, а также с реорганизацией или ликвидацией организации, включая компенсации за неиспользованный отпуск ;

- расходы связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, т.е. расходы, связанные с переездом работника в другую.

2)Все виды государственных пособий, которые регламентированы актами федерального законодательства, законодательными актами субъектов Российской Федерации, либо решениями представительных органов местного самоуправления. Пособия в Российской Федерации являются одной из форм социальной помощи и определяются как регулярные или единовременные выплаты из средств социального страхования или средств бюджетов разных уровней.

- оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

- пенсия по старости;

- пенсия по инвалидности;

- пенсия по случаю потери кормильца;

- пособие по временной нетрудоспособности;

- пособие в связи с трудовым и профессиональным заболеванием;

- пособие по беременности и родам ;

- ежемесячное пособие по безработице;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- пособие на санаторно - курортное лечение ;

- социальное пособие на погребение;

- оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

3) Единовременная материальная помощь, оказанная:

- в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена ( членов) его семьи.

С 1 января 2013 г. для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы :

- Пенсионный фонд РФ – 22%

- Фонд социального страхования РФ - 2,9 %;

- Федеральный фонд обязательного медицинского страховании- 5,1%;

Таким образом, в целом налоговая нагрузка на плательщиков составит 30 процентов.



Самостоятельная работа №7

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой «Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.

Задание:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс»

2. Выполнить тестовые задания

3.Решить ситуационные задачи


Тестовые задания


1. Укажите размер платежа в Пенсионный фонд РФ

а) 20% ; б) 30% ; в) 5,1% ; г)22%

2. Укажите выплаты , не облагаемые страховыми взносами во внебюджетные фонды

а) оплата труда по трудовым договорам ;

б) пособия по беременности и родам ;

в) доплата за вредные условия труда ;

г) оплата труда в материальной форме.

3. Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются…

а) физические лица ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями ;

в) только юридические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц;

4. Предельный размер базы для начисления страховых взносов составляет в 2013 году

а) 512 тысруб . ; б) 350 тыс. руб . ; в) 600 тыс. руб.

5. Имеют ли право банки выдавать своим клиентам средства на оплату труда, если не произведены платежи во внебюджетные фонды?

а) да ;

б) нет ;

в) случае острой необходимости.

6. Уплата страховых платежей во внебюджетные фонды производится

а) ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца;

б) ежеквартально до 28 числа следующего за кварталом месяца;

в) ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

7. Уплачивают ли адвокаты страховые взносы в Фонд социального страхования?

а) да уплачивают ;

б) нет не уплачивают ;

в) уплачивают , если сумма дохода не превышает 512 тыс.руб.

8. Размер платежа в Фонд социального страхования составляет

а) 30% ; б) 22% ; в) 2,9% ; г) 5,1%.








Задачи

1. Работнику начислена зарплата 5000 руб, пособие по временной нетрудоспособности 600руб., отпускные 3000руб. Чему равна сумма страхового платежа в Пенсионный фонд?

2. Рассчитать размер страховых взносов организации за 1 квартал по данным таблицы и заполнить Расчетную ведомость по страховым взносам в ФСС, Пенсионный Фонд

ФИО

Год рожден.

Январь

зарплата

Январь

больнич

Февраль

зарплата

Февраль

больнич

Март

зарплата

Март

больнич

Быков

1968

7000

2000

12000

-

12000

-

Волков

1970

15000

-

15500

-

15500

-

Иванов

1982

9000

-

6500

2200

9500

-

Петров

1976

18000

-

18000

-

18500

-

Котова

1956

16500

-

16500

-

17000

-

Зимина

1964

22500

-

22500

-

22500

-

Итого


88000

2000

91000

2200

95000

-

3. Рассчитать размер страховых взносов организации за 1 квартал по данным таблицы и заполнить Расчетную ведомость по страховым взносам в ФСС, Пенсионный Фонд

Январь

зарплата

Январь

больнич

Февраль

зарплата

Февраль

больнич

Март

зарплата

Март

больнич

Быков

1970

9000

1500

12000

-

12000

-

Волков

1972

12000

-

13500

-

15500

-

Иванов

1988

8000

-

5800

2200

9500

-

Петров

1958

15000

-

16500

-

18500

-

Котова

1956

16500

-

16500

-

17000

-

Зимина

1964

22500

-

22500

-

22500

-

Итого








-




Тема 4.4 Налог на доходы с физических лиц

Налог на доходы с физических лиц ( НДФЛ) занимает центральное место в системе налогов, взимаемых с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ определен 23 главой Налогового кодекса РФ. Это прямой налог, построенный на резидентском принципе, уплачивается на всей территории страны по единым ставкам. Плательщики налога – физические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ, и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ. С 1 января 2007 г. Налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объектом обложения для резидентов РФ является доход, полученный от источников как на территории России, так и за ее пределами, а для нерезидентов- доход, полученный только от источников на территории России. Существует перечень доходов , не подлежащих обложению: государственные пособия и пенсии, стипендии студентов и аспирантов, компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, алименты, доходы от выращенных в подсобных хозяйствах птицы, овощей и ряд других.

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиками как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы от материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых устанавливаются разные налоговые ставки.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товара ( работ, услуг), а также имущественных прав налоговая база определяется как стоимость этих товаров ( работ, услуг) или прав, исчисленная исходя из цены, указанной сторонами сделки ( рыночной цены).

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся:- недвижимое имущество, транспортные средства, акции( доли, паи), которые получены от физических лиц по договору дарения. Это имущество освобождается от налогообложения, если даритель и одаряемый являются: супругами, родителями и др.

-оплата за него организациями товаров ( услуг, работ) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, обучения, отдыха в интересах налогоплательщика.

К доходам, полученным в виде материальной выгоды, относятся:

- экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами;

- выгода , полученная при приобретении товаров( работ, услуг) у физических лиц, организаций, которые являются взаимозависимыми лицами по отношению к налогоплательщику.

Льготы по налогу предоставляются в виде налоговых вычетов: стандартные, социальные , имущественные и профессиональные.

Стандартные вычеты:

-3000 руб в месяц – в отношении лиц, получивших лучевую болезнь в связи с последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды ВОВ;

-500 руб в месяц – Герои России и РФ, лица, награжденные орденами Славы 3-х степеней, инвалиды детства, инвалиды 1,2,3 степеней и др.

-вычеты для родителей, имеющих несовершеннолетних детей установлены в следующем размере:

а) 1400 руб. на первого и второго ребенка;

б) 3000 руб. на 3-го и последующих детей;

в) 6000 руб. на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

Под имущественным вычетом понимается уменьшение совокупного дохода на суммы, полученные налогоплательщиком от продажи своего имущества, а также израсходование на приобретение или строительство жилья.

Размер имущественных вычетов при продаже зависит от того, как долго находилось имущество в собственности налогоплательщика. Налогооблагаемый доход плательщика уменьшается на суммы, полученные от продажи домов, квартир, дач, земельных участков, находившихся в собственности менее 3-х лет, но не более 1 млн. руб. Если имущество находилось в собственности 3 и более лет, вычету подлежит вся сумма дохода, полученного от продажи.

Налогооблагаемый доход плательщика уменьшается на суммы, полученные от продажи иного имущества , находившегося в собственности менее 3-х лет, но не более 125 тыс. руб. Если имущество находилось в собственности 3 и более лет, вычету подлежит вся сумма дохода, полученного от продажи.

Совокупный доход налогоплательщика уменьшается на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Максимальная сумма вычета 2 млн. руб. Вычет предоставляется один раз в жизни. Чтобы получить налоговый имущественный вычет необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

- заявление ;

- договор купли-продажи квартиры, дома или договор о строительстве жилья, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;

-справку о доходах;

- платежные документы, подтверждающие оплату;

- квитанции, банковские выписки, товарные чеки,

- акты о закупке материалов.

Налоговый период по налогу – календарный год.

Ставки налога:

- 35% - в отношении следующих доходов: выигрыши и призы, полученные на конкурсах в целях рекламы в части превышения 4000 руб , в части превышения процентных доходов по вкладам в рублях в банках рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5 пунктов, в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами исходя их 2/3 ставки рефинансирования на дату получения налогоплательщиком дохода.

- 30% - в отношении всех доходов, полученных нерезидентами РФ;

-9% - в отношении доходов, полученных от долевого участи в деятельности других организаций

-13% - в отношении всех остальных видов доходов.

При изучении данной темы следует руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ « Налог на доходы физических лиц».

Самостоятельная работа №8

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.


Задания:


1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему.

2.Выполнить тестовые задания

3.Решить ситуационные задачи


Тестовые задания

1. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход вобщей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

г) являющееся гражданином РФ.

2.Плательщиками налога на доходы с физических лиц признаются

а) граждане РФ;

б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от российских источников;

3.Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

4. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся им вычеты производятся

а) с месяца поступления на работу , если проработано более 50% рабочего времени месяца;

б) с месяца, следующего за месяцем поступления а работу;

в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней.

5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;

в) полученных в натуральном выражении;

г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.



6. Система ставок по НДФЛ

а) прогрессивная ;

б) пропорциональная ;

в) регрессивная.

7. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению только в части, превышающей 2 млн. руб.;

в) не подлежит налогообложению;

г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно

8. Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы с физических лиц

а) не позднее фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;

б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;

в) в последний день месяца, в котором начислен доход.

9. Налоговая ставка 13% установлена в отношении

а) доходов только граждан РФ;

б) доходов налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;

г) доходов по основному месту работы и по совместительству.

10. Налоговую декларацию не обязаны предоставлять в налоговый орган

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, продавшие имущество;

в) физические лица, получающие выигрыши;

г) физические лица, работающие по совместительству.

11. Ответственность за достоверность данных , представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей несет

а) налоговый агент;

б) налогоплательщик;

в) налоговый агент и налогоплательщик;

г) лицо, установленное в судебном порядке.

12. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.


Задачи

1.Работник предприятия 1 июня получил безпроцентную ссуду в размере 30000 руб. сроком на 6 месяцев. Ежемесячно работник погашает сумму в размере 5000 руб. Рассчитать размер НДФЛ, удерживаемого с материальной выгоды. Ставку рефинансирования ЦБ принять равной 8,5%.

2.Молодой специалист Киселева В.А. принята на работу в должности бухгалтера с окладом 9500 руб. В июне ей начислена квартальная премия в размере 5000руб. Имеет одного ребенка - инвалида в возрасте 3-х лет По данным, приведенным в карточке учета доходов рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.






Тема 5.1 Специальные режимы налогообложения

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности( ЕНВД) введен главой 26.3 Налогового кодекса РФ, для следующих видов хозяйственной деятельности :

- оказание бытовых услуг;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств;

- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150кв.м. по каждому объекту организации торговли;

- розничной торговли, осуществляемые через объекты, не имеющие торговых залов;

- оказание услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м .
ЕНВД заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество

организаций.

Налоговая база – величина вмененного налога.

Величина вмененного ( ВД) рассчитывается по формуле

ВД = БД*ФП*к1*к2,

где БД- базовая доходность в месяц;

ФП – физический показатель;

К1 – коэффициент- дефлятор, составляющий в 2013 году 1,569;

К2 – коэффициент, учитывающий совокупность особенностей предпринимательской деятельности.

Ставка налога на вмененный доход составляет 15%.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения ( УСН) является специальным режимом налогообложения и регулируется главой 26.2Налогового кодекса РФ.

УСН заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество

организаций.

Объектом обложения по УСН могут выступать:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки:

- 6% с дохода;

- 15% с разницы между доходами и расходами. Налогоплательщик уплачивает минимальный налог, если сумма налога , исчисленная по ставке 15% меньше суммы минимального налога ( 1% от выручки).









Самостоятельная работа №9

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.

Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс».

2. Ответить на тестовые задания

3. Решить ситуационные производственные задачи

Тестовые задания

1. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций ;

г) НДС.

2.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

3. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

а) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;

б) налога на прибыль, налога на имущество, НДС;

в) НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

4.Вмененный доход – это…

а) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

5. Базовая доходность – это…

а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах;

г) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

6. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а)возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции ( работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в организации;

г) уменьшают сумму ЕНВД, но не более , чем на 50%.


7. Налоговым периодом по ЕНВД признается

а) месяц ;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.

8. Ставка ЕНВД установлена в размере:

а) 6% ;

б) 10%;

в) 15%;

г)18%.

9. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

а) не более, чем на 10%

б) не более , чем на 30%

в) не более, чем на 50%

г) на фактическую сумму уплаченных страховых взносов

10. Не имеют право применять упрощенную систему налогообложения

а) организации, занимающиеся оптовой торговлей;

б) страховщики;

в) организации, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

11. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 30 чел;

б) не превышает 50 чел;

в) не превышает 100 чел;

г) находится в пределах от 30 до 100 чел.

12. Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б) сумма балансовой прибыли;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы;

г) сумма балансовой прибыли и доходы.

13. Сумма минимального налога по УСН исчисляется как

а) 1% суммы дохода;

б) 3% суммы дохода;

в) 5% суммы дохода;

г) 3 или 5 % в зависимости от размера доходов.

14. Налоговым периодом признается

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) период, установленный законодательным актом регионального органа власти.

15. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более, чем:

а) на 20%;

б) на 30%;

в) на 50%;

г) в полном объеме.

16. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее
а) 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

б) 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 30 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

г) срока, установленного законодательным актом регионального органа власти.


17. К какому режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения?

а) к общему режиму налогообложения;

б) к особому режиму налогообложения;

в) к специальному режиму налогообложения.

18. Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при упрощенной системе налогообложения?

а) за каждый квартал ;

б) определяются нарастающим итогом с начала года;

в) определяются только за календарный год;

г) определяются за каждый месяц.


Задачи

С 2013 года организация ООО « Знак качества» , применяющая общую систему налогообложения , планирует перейти на упрощенную систему с объектом обложения « доходы минус расходы». Бухгалтеру поручено сопоставить налоговую нагрузку при разных налоговых режимах и принять решение, какой вариант будет наиболее оптимальным.

По общей системе налогообложения организация начисляла налог на имущество, налог на прибыль, НДС , страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастных случаев на производстве. Тариф взносов от несчастных случаев на производстве составляет 1% .Планируемые показатели деятельности организации в 2013 году будут такими:

Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс. руб. приведены в таблице (1) по вариантам

Таблица. Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс.руб.


Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. приведена по вариантам в таблице 2 .

Таблица 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.


Расходы на оплату труда – 3000 тыс.руб,

Амортизация основных средств – 20 тыс.руб,

Прочие расходы 5000 тыс.руб,

«Входной НДС» -900 тыс.руб.

На балансе организации числится основное средство со сроком полезного использования 6 лет . Ожидаемая остаточная стоимость объекта на 31 декабря 2012 года -200 тыс.руб.

Для всех вариантов значения вышеперечисленных расходов принять одинаковыми.

Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения представить в таблице

Таблица 3. Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения


Показатели

Общая система налогообложения

УСН

Доходы



Расходы на оплату труда

Взносы во внебюджетные фонды

Взносы от несчастных случаев на производстве

Амортизация

Налог на имущество

Прочие расходы

Входной НДС

Итого расходов

НДС к уплате в бюджет

Налоговая база по налогу на прибыль (по УСН)

Сумма налога на прибыль ( упрощенного налога)

Прибыль, остающаяся после налогообложения

Общая сумма налогов
























Тема 6.1. Налоговый контроль за соблюдением законодательства


Налоговый контроль – это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Налоговый контроль включает в себя:

- наблюдение за подконтрольными объектами;

- прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере

- принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений;

- выявление виновных и привлечение их к ответственности.

Формами проведения государственного налогового контроля должностными лицами налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов являются:

- налоговые проверки;

- получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;

- проверка данных учета и отчетности.

Согласно действующему законодательству налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в форме:

- налоговых проверок;

- получения объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц;

-проверки данных учета и отчетности.

В зависимости от формы проведения различают камеральные и выездные налоговые проверки. Проверки могут носить плановый и внеплановый характер.

Камеральная налоговая проверка не предусматривает выхода сотрудников налоговых инспекций непосредственно на объекты. Проверка проводится в налоговом органе на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также документов, имеющихся у налоговой службы. Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен тремя месяцами со дня предоставления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Выездная налоговая проверка – форма налоговой проверки, осуществляемой уполномоченными должностными лицами налоговых органов непосредственно на предприятиях и в организациях. Основанием для ее проведения служит решение руководителя налоговых органов. Предмет проверки – правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Выездная проверка охватывает период , не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении.




Самостоятельная работа №10

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.

Задания:

1.Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс».

2. Подготовить доклад на темы:

-Виды налогового контроля и порядок его проведения;

- Налоговые проверки;

-Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений;

-Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;

-Уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений.

3. Составление кроссвордов.














4.Подготовка докладов, рефератов, презентаций.

Уважаемые студенты!

Пожалуйста, ознакомтесь с требованиями к содержанию докладов, рефератов, презентаций.

Доклад - это  сообщение по заданной теме, с целью внести знания из дополнительной литературы, систематизировать материл, проиллюстрировать примерами, развивать навыки самостоятельной работы с научной литературой, познавательный интерес к научному познанию.

Деятельность преподавателя:

- выдаёт темы докладов

- определяет место и сроки подготовки доклада

-оказывает консультативную помощь студенту: по графику проведения консультаций;

-определяет объём доклада: 5-6 листов формата А4, включая титульный лист и содержание;

- указывает основную литературу

-оценивает доклад и презентацию в контексте занятия.

Деятельность студента:

- собирает и изучает литературу по теме;

- выделяет основные понятия;

- вводит в текст дополнительные данные, характеризующие объект изучения;

- оформляет доклад письменно и иллюстрирует компьютерной презентацией;

- сдаёт на контроль преподавателю и озвучивает в установленный срок.

  Инструкция докладчика

Докладчики и содокладчики должны  знать и уметь:

- сообщать новую информацию

- использовать технические средства

- знать и хорошо ориентироваться в теме всей презентации

- уметь дискутировать и быстро отвечать на вопросы

- четко выполнять установленный регламент: докладчик - 10 мин.;  содокладчик - 5 мин.

  Необходимо помнить, что выступление состоит из трех частей: вступление, основная часть  и заключение.


Вступление   помогает обеспечить успех выступления по любой тематике.

Вступление должно содержать:

                                  - название презентации (доклада) 

                                  - сообщение основной идеи

                                  - современную оценку предмета  изложения

                                  - краткое перечисление рассматриваемых вопросов  

                                  - живую интересную форму изложения

                                  - акцентирование оригинальности  подхода 

  Основная часть,  в которой выступающий должен  глубоко раскрыть суть затронутой темы, обычно строится по принципу отчета. Задача основной части - представить достаточно данных для того, чтобы слушатели и заинтересовались темой и захотели ознакомиться с материалами. При этом логическая структура теоретического блока должны сопровождаться иллюстрациями разработанной компьютерной презентации.

 Заключение - это ясное четкое обобщение и краткие выводы.


Подготовка рефератов


Порядок сдачи и защиты рефератов    

  1. Реферат сдается на проверку  преподавателю за 1-2 недели до зачетного занятия

    2. При оценке реферата преподаватель учитывает:

- соответствие содержания теме;

-грамотность и полноту использования;

- связность, логичность и грамотность составления;

- оформление в соответствии с требованиями ГОСТ.

    3.Защита реферата студентом предусматривает 

доклад по реферату не более 5-7 минут и ответы на вопросы.

    На  защите запрещено чтение текста реферата.

    4. Общая оценка за реферат выставляется  с учетом оценок за работу, доклад, умение вести дискуссию и ответы на вопросы. 


Содержание и оформление разделов реферата

          

Титульный лист.Является первой страницей реферата и заполняется по строго определенным правилам.

         В верхнем поле указывается  полное наименование учебного заведения.

          В среднем поле дается заглавие реферата, которое проводится без слова " тема " и в кавычки не заключается.

          Далее, ближе к левому краю титульного листа, указываются фамилия, инициалы студента, написавшего реферат, а также его курс и группа. Справа указываются фамилия и инициалы преподавателя - руководителя работы.

          В нижнем поле указывается  год написания реферата.

    После титульного листа помещают оглавление, в котором приводятся все заголовки работы и указываются страницы, с которых они начинаются. Заголовки оглавления должны точно повторять заголовки в тексте. Сокращать их или давать в другой формулировке и последовательности нельзя.

          Все заголовки начинаются с прописной буквы без точки  на конце. Последнее слово каждого заголовка соединяют отточием / …………… / с соответствующим ему номером страницы в правом столбце оглавления.

          Заголовки одинаковых ступеней рубрикации необходимо располагать друг под другом. Заголовки каждой последующей ступени смещают на три - пять знаков вправо по отношению к заголовкам предыдущей ступени.

          Введение.  Здесь обычно обосновывается актуальность выбранной темы, цель и содержание реферата, указывается объект / предмет / рассмотрения, приводится характеристика источников для написания работы и краткий обзор имеющейся по данной теме литературы. Актуальность предполагает оценку своевременности и социальной значимости выбранной темы, обзор литературы по теме отражает знакомство автора реферата с имеющимися источниками, умение их систематизировать, критически рассматривать, выделять существенное, определять главное.

          Основная  часть. Содержание глав этой части должно точно соответствовать теме работы и полностью ее раскрывать. Эти главы должны показать умение исследователя сжато, логично и аргументировано излагать материал, обобщать, анализировать, делать логические выводы.

          Заключительная  часть.  Предполагает последовательное, логически стройное изложение обобщенных выводов по рассматриваемой теме.

          Библиографический список использованной литературы составляет одну из частей работы, отражающей самостоятельную творческую работу автора, позволяет судить о степени фундаментальности данного реферата.

      В работах используются следующие способы построения библиографических списков: по алфавиту фамилий, авторов или заглавий; по тематике; по видам изданий; по характеру содержания; списки смешанного построения. Литература в списке указывается в алфавитном порядке / более распространенный вариант - фамилии авторов в алфавитном порядке /, после указания фамилии и инициалов автора указывается название литературного источника, место издания / пишется сокращенно, например, Москва - М., Санкт - Петербург - СПб ит.д. /, название издательства / например, Мир /, год издания / например, 2012 /, можно указать страницы / например, с. 54-67 /. Страницы можно указывать прямо в тексте, после указания номера, под которым литературный источник находится в списке литературы / например, 7 / номер лит. источника/ , с. 67- 89 /. Номер литературного источника указывается после каждого нового отрывка текста из другого литературного источника.

         В приложении помещают вспомогательные или дополнительные материалы, которые загромождают текст основной части работы / таблицы, карты, графики, неопубликованные документы, переписка и т.д. /. Каждое приложение должно начинаться с нового листа / страницы / с указанием в правом верхнем углу слова " Приложение" и иметь тематический заголовок. При наличии в работе более одного приложения они нумеруются арабскими цифрами / без знака " № " /, например, " Приложение 1".  Нумерация страниц, на которых даются приложения, должна быть сквозной и продолжать общую нумерацию страниц основного текста. Связь основного текста с приложениями осуществляется через ссылки, которые употребляются со словом " смотри " / оно обычно сокращается и заключается вместе с шифром в круглые скобки.








Подготовка материала-презентации


Создание материалов-презентаций – это вид самостоятельной работы студентов по созданию наглядных информационных пособий, выполненных с помощью мультимедийной компьютерной программы PowerPoint

Материалы-презентации готовятся студентом в виде слайдов с использованием программы MicrosoftPowerPoint. В качестве материалов-презентаций могут быть представлены результаты любого вида внеаудиторной самостоятельной работы, по формату соответствующие режиму презентаций.

Затраты времени на создание презентаций зависят от степени трудности материала по теме, его объема, уровня сложности создания презентации, индивидуальных особенностей студента и определяются преподавателем.



Деятельность преподавателя:

-рекомендует литературу;

-помогает в выборе главных и дополнительных элементовтемы;

- консультирует при затруднениях.

Деятельность  студента:

- изучает материалы темы, выделяя главное и второстепенное;

- устанавливает логическую связь между элементами темы;

- представляет характеристику элементов в краткой форме;

-выбирает опорные сигналы для акцентирования главнойинформации и отображает в структуре работы;

- оформляет  работу и предоставляет к установленному сроку.

Критерии оценки:

- соответствие содержания теме;

- правильная структурированность информации;

- наличие логической связи изложенной информации;

- эстетичность оформления, его соответствие требованиям;

- работа представлена в срок.




5.Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной работы

Качество выполнения внеаудиторной самостоятельной работы студентов оценивается посредством текущего контроля самостоятельной работы студентов.

Текущий контроль СРС – это форма планомерного контроля качества и объема приобретаемых студентом компетенций в процессе изучения дисциплины, проводится на практических и семинарских занятиях и во время консультаций преподавателя.


Оценку «отлично» студент получает, если:

  • обстоятельно с достаточной полнотой излагает соответствующую тему;

  • дает правильные формулировки, точные определения, понятия терминов;

  • может обосновать свой ответ, привести необходимые примеры;

  • правильно отвечает на дополнительные вопросы преподавателя, имеющие целью выяснить степень понимания студентомданного материала.

Оценку «хорошо» студент получает, если:

  • неполно, но правильно изложено задание;

  • при изложении были допущены 1-2 несущественные ошибки, которые он исправляет после замечания преподавателя;

  • дает правильные формулировки, точные определения,понятия терминов;

  • может обосновать свой ответ, привести необходимые примеры;

  • правильно отвечает на дополнительные вопросы преподавателя, имеющие целью выяснить степень понимания студентомданного материала.

Оценку «удовлетворительно» студент получает, если:

  • неполно, но правильно изложено задание;

  • при изложении была допущена одна существенная ошибка;

  • знает и понимает основные положения данной темы, нодопускает неточности в формулировке понятий;

  • излагает выполнение задания недостаточно логично и последовательно;

  • затрудняется при ответах на вопросы преподавателя.

Оценка «неудовлетворительно» студент получает, если:

  • неполно изложено задание;

  • при изложении были допущены существенные ошибки, т.е. если оно не удовлетворяет требованиям, установленным преподавателем к данному виду работы.


6. Литература

  1. Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ и ч.2 от 05.08.2000. № 117-ФЗ.

  2. Российская Федерация. Законы О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2, 26.3 части второй НК РФ от 17.05.2007 №85-ФЗ

  3. Российская Федерация. Законы. О налогах на имущество физических лиц от 09.12.1991 № 2003-1.

  4. Александров Д.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов.М.: Дашков и К, 2009

  5. Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение : практикум: учеб.пособие / С.Ф.Беликов.-2-е изд., перераб.и доп.-Ростов н/Д: Феникс, 2009.-500с.

  6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.4-е изд.-СПб.:Питер,2010.-288с.

  7. Качур О.В. Налоги и налогообложение : Учебное пособие для Вузов.-М.:Кнорус, 2009

  8. Тарасов В.Ф., ВладыкинаМ.В.,Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов.-М.: Кнорус, 2009

  9. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие.-3-е изд., испр. и доп.-М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2009.-320с.- ( Профессиональное образование)

  10. Практикум по налогам и налогообложению: учеб.пособие / кол. Авторов; под ред. Проф. Л.И.Гончаренко.-3-е изд. перераб. и доп.-М.: КНОРУС,2009.-184с.









































54

Самые низкие цены на курсы переподготовки

Специально для учителей, воспитателей и других работников системы образования действуют 50% скидки при обучении на курсах профессиональной переподготовки.

После окончания обучения выдаётся диплом о профессиональной переподготовке установленного образца с присвоением квалификации (признаётся при прохождении аттестации по всей России).

Обучение проходит заочно прямо на сайте проекта "Инфоурок", но в дипломе форма обучения не указывается.

Начало обучения ближайшей группы: 22 ноября. Оплата возможна в беспроцентную рассрочку (10% в начале обучения и 90% в конце обучения)!

Подайте заявку на интересующий Вас курс сейчас: https://infourok.ru


Общая информация

Номер материала: ДБ-250783
Курсы профессиональной переподготовки
124 курса

Выдаем дипломы установленного образца

Заочное обучение - на сайте «Инфоурок»
(в дипломе форма обучения не указывается)

Начало обучения: 22 ноября
(набор групп каждую неделю)

Лицензия на образовательную деятельность
(№5201 выдана ООО «Инфоурок» 20.05.2016)


Скидка 50%

от 13 800  6 900 руб. / 300 часов

от 17 800  8 900 руб. / 600 часов

Выберите квалификацию, которая должна быть указана в Вашем дипломе:
... и ещё 87 других квалификаций, которые Вы можете получить

Похожие материалы

Получите наградные документы сразу с 38 конкурсов за один орг.взнос: Подробнее ->>