ПРАКТИЧЕСКАЯ
РАБОТА №2
Тема
Расчет налога на прибыль
Цель работы:
- закрепить теоретический материал по теме «Налог на
прибыль», приобрести практические навыки расчета налога на прибыль и заполнения
налоговой декларации;
- развить понимание у студентов таких профессиональных
компетенций как ПК 3.1.; ПК 3.2.
Методические рекомендации к выполнению работы:
1)Закон ДНР «О налоговой системе»
http://dnrsovet.su/zakon-o-nalogovoj-sisteme-donetskoj-narodnoj-respubliki/
статья 75.
2) Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на
прибыль: http://dnr-consulting.com/index/nalogovaja_otchjotnost/0-108
3)
Налоговая декларация http://dnr-consulting.com/index/nalogovaja_otchjotnost/0-108
Задание 1 На основании данных таблицы 1, исчислить
доходы и расходы фирмы, базу налогообложения налога на прибыль, определить
сумму налога.
(Задание выполнятся согласно своему варианту.
Для первого данные представлены в практической работе. Для определения данных
своего варианта, необходимо цифры, выделенные жирным шрифтом умножить на
коэффициент 1,N.
Где N-это
порядковый номер в журнале. Полученный результат округлить до целого числа)
Таблица
1- Исходные данные о доходах и расходах
Доходы
фирмы
|
Сумма,
тыс.
руб.
|
Расходы
фирмы
|
Сумма,
тыс.
руб.
|
Получен
доход от реализации товаров
|
12500
|
Себестоимость
реализованной продукции
|
8000
|
Получены
проценты по депозитам
|
25000
|
Расходы
по договорам комиссии
|
?
|
Получены
доходы от торговли валютными ценностями
|
5000
|
Налог
с оборота
|
250
|
Сумма
штрафа за нарушение договора о поставке материалов
|
15000
|
Экологический
налог
|
1500
|
Получен
кредит
|
20000
|
Командировочные
расход По территории ДНР): 5 дней, расходы подтверждены документально.
Стоимость билета в одну сторону 100 руб, проживание в гостинице 400
руб сутки.
|
?
|
Получен
доход от реализации комиссионных товаров (процент комиссионного дохода 33%)
|
16000
|
Расходы
на содержание и ремонт основных средств в отчетном месяце составили согласно
смете
|
10000
|
Получен
доход от сдачи оборудования в аренду
|
40000
|
Расходы
на охрану труда и технику безопасности, понесенные согласно действующему
законодательству
|
10000
|
Получена
целевая дотация из государственного бюджета
|
20000
|
Расходы
на маркетинговые услуги
|
6000
|
Задание 2 На основании данных заполнить налоговую
декларацию, определить величину налога на прибыль. Порядок заполнения
декларации и расчет налога представлен в методических рекомендациях к
практической работе.
Предприятие в отчетном периоде реализовало продукции в
размере 10000 шт, по цене 1500 рублей за единицу. Были оказаны
услуги сторонним организациям: передано в аренду 200 кв.м площади по 800
рублей за 1кв.м; реализовано ГСМ 60 л цена приобретения бензина- 36
рублей, цена реализации – 45 рублей. Затраты производства составили:
Материал А: 500 кг по цене 400 рублей за 1 кг;
Материал Б: 1200 м3 по цене 1000
рублей за 1 м3;
Топливо на производственные цели: 1000 л – 120 руб. за
1л;
Электроэнергия: 18500 кВт/ч по цене – 3,49678
рублей;
Вода: 150 м3 по цене 19,45
рублей за 1 м3;
Теплосеть: 7000 м3 по цене 13 рублей
за 1 м3;
Данные для амортизации:
№ пп
|
номер группы
|
Первоначальная стоимость основных средств (рос.руб.)
|
Сумма амортизации (рос. руб)
|
|
|
1
|
Оборудование
|
2562340
|
|
|
2
|
Передаточные
устройства
|
156230
|
|
|
Заработная плата: Административный корпус: 5 человек –
средняя зарплата 10500 рублей; Начисления на заработную плату составляют 31%.
Основные рабочие:
Номер
операции техпроцесса
|
Программа
выпуска, шт
|
Трудоемкость
операции, мин
|
Тарифная
ставка, руб
|
Расценка,
руб
|
Тарифная
зарплата, руб
|
1
|
?
|
1,2
|
36
|
?
|
|
2
|
?
|
4,2
|
42
|
?
|
|
3
|
?
|
0,6
|
37
|
?
|
|
4
|
?
|
12
|
50
|
?
|
|
Процент премии-50%, дополнительна зарплата -10%.
Вспомогательные рабочие:
Категории
рабочих
|
Отработанное
время, час
|
Тарифная
ставка, руб
|
Процент
премии,%
|
Основная
зарплата, руб
|
наладчик
|
176
|
52
|
50
|
|
кладовщик
|
160
|
30
|
20
|
|
слесарь
|
168
|
32
|
35
|
|
Контрольные
вопросы:
1.
Кто
является плательщиками налога на прибыль?
2.
Дайте
определение объекту и базе налогообложения налога на прибыль.
3.
Какие
ставки налога на прибыль вы знаете?
4.
Какой
период является налоговый согласно Закона ДНР «О налоговой системе»?
5.
Охарактеризуйте
общие положения по определению валового дохода.
6.
Какие
особенности определения базы налогообложения прибыли вы знаете?
7.
Раскройте
порядок исчисления налога на прибыль
8.
Охарактеризуйте
специальные правила, предусмотренные Законом ДНР «О налоговой системе»?
9.
Раскройте особенности
применения амортизации.
10.
Раскройте
особенности налогообложение неприбыльных организаций и учреждений.
11.
Какие
плательщики освобождены от налогообложения прибыли?
12.
Охарактеризуйте
особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков
сельскохозяйственного налога.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.