Выдаём удостоверения и дипломы установленного образца

Получите 5% кэшбэк!

Запишитесь на один из 793 курсов и получите 5% кэшбэк стоимости курса на карту

Выбрать курс
Инфоурок Другое Другие методич. материалыПрактическая работа «Расчеты по отдельным видам налогов и сборов»

Практическая работа «Расчеты по отдельным видам налогов и сборов»

Скачать материал
библиотека
материалов

Практическая работа составить проводки

Тема : «Расчеты по отдельным видам налогов и сборов»


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате сбора за пользование объектами животного мира, установленного в главе 25.1 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате суммы сбора за пользование объектами животного мира

1



Начислена сумма сбора за пользование объектами животного мира, если изъятие объектов животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями основного производства на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ

2



Начислена сумма сбора за пользование объектами животного мира, если изъятие объектов животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями вспомогательных производств на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ

3



Начислена сумма сбора за пользование объектами животного мира, если изъятие объектов животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями обслуживающих производств и хозяйств на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ

Бухгалтерские проводки при уплате суммы сбора за пользование объектами животного мира

1



Перечислена в бюджет сумма сбора за пользование объектами животного мира при получении разрешения на добычу объектов животного мира (п. 1 ст. 333.5 НК РФ). Сумма сбора определена по правилам пункта 1 статьи 333.4 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, установленного в главе 25.1 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

1



Начислена сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если изъятие объектов водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями основного производства на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова

2



Начислена сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если изъятие объектов водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями вспомогательных производств на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова

3



Начислена сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если изъятие объектов водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, из среды их обитания осуществляется подразделениями обслуживающих производств и хозяйств на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова

Бухгалтерские проводки при уплате суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

1



Перечислена в бюджет сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в порядке и в сроки, установленные пунктом 2 ст. 333.5 НК РФ. Сумма сбора определена по правилам пункта 2 статьи 333.4 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате водного налога, установленного в главе 25.2 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате водного налога за налоговый период - I, II, III и IV кварталы (ст. 333.11 НК РФ)

1



Начислен водный налог на последнее число каждого квартала, если водными объектами пользуются подразделения основного производства

2



Начислен водный налог на последнее число каждого квартала, если водными объектами пользуются подразделения вспомогательных производств

3



Начислен водный налог на последнее число каждого квартала, если водными объектами пользуются подразделения, занятые обслуживанием производства

4



Начислен водный налог на последнее число каждого квартала, если водными объектами пользуются подразделения, занятые управлением производством

Бухгалтерские проводки при уплате водного налога

1



Перечислен в бюджет водный налог, исчисленный за I, II, III и IV кварталы, в срок, установленный пунктом 2 статьи 333.14 НК РФ. Сумма налога по итогам каждого квартала исчислена по правилам статьи 333.13 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), установленного в главе 26 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за налоговый период - календарный месяц (ст. 341 НК РФ)

1



Начислен налог на добычу полезных ископаемых на последнее число каждого календарного месяца, если добычей (извлечением) полезных ископаемых заняты подразделения основного производства

2



Начислен налог на добычу полезных ископаемых на последнее число каждого календарного месяца, если добычей (извлечением) полезных ископаемых заняты подразделения вспомогательных производств

3



Начислен налог на добычу полезных ископаемых на последнее число каждого календарного месяца, если добыча (извлечение) полезных ископаемых относится к косвенным расходам

Бухгалтерские проводки при уплате налога на добычу полезных ископаемых

1



Перечислен в бюджет налог на добычу полезных ископаемых, исчисленный за календарный месяц в срок, установленный статьей 344 НК РФ. Сумма налога по итогам каждого календарного месяца исчислена по правилам статьи 343 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате транспортного налога, установленного в главе 28 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате транспортного налога за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ) и авансовых платежей по транспортному налогу за отчетные периоды - I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ)

1



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым при выпуске продукции (работ, услуг) основного производства

2



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым при выпуске продукции (работ, услуг) вспомогательных производств

3



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым в подразделениях, занятых обслуживанием производства

4



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым в подразделениях, занятых управлением производства

5



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым при выпуске продукции (работ, услуг) вспомогательными производствами и хозяйствами

6



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым в подразделениях, занятых реализацией готовой продукции

7



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым в подразделениях организаций торговли

8



Начислены транспортный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по транспортным средствам, используемым не в основной деятельности организации, например в случае сдачи их в аренду

Бухгалтерские проводки при перечислении организацией авансовых платежей по транспортному налогу за отчетные периоды - I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ)

1



Перечислены в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу за I, II и III кварталы в срок, установленный пунктом 1 статьи 363 НК РФ. Суммы авансовых платежей исчислены по истечении каждого отчетного периода по правилам пункта 2 статьи 362 НК РФ

Бухгалтерские проводки при уплате транспортного налога за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

1



Перечислен в бюджет транспортный налог по итогам года в срок, установленный пунктом 1 статьи 363 НК РФ. Сумма налога за календарный год определена по правилам пункта 2 статьи 362 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате налога на имущество, установленного в главе 30 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате налога на имущество за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ) и авансовых платежей по налогу на имущество за отчетные периоды - I квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ)

1



Начислены налог на имущество к уплате и авансовые платежи по налогу, если организацией принято решение учитывать сумму налога в состав прочих расходов



или



Начислены налог на имущество к уплате и авансовые платежи по налогу, если производственной организацией принято решение учитывать сумму налога в составе расходов по обычным видам деятельности в качестве общехозяйственных расходов



или



Начислены налог на имущество к уплате и авансовые платежи по налогу, если организацией торговли принято решение учитывать сумму налога в составе расходов по обычным видам деятельности в качестве издержек обращения

Бухгалтерские проводки при перечислении организацией авансовых платежей по налогу на имущество за отчетные периоды - I квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ)

1



Перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал, полугодие и девять месяцев в срок, установленный пунктом 1 статьи 383 НК РФ. Суммы авансовых платежей исчислены по истечении каждого отчетного периода по правилам пункта 4 статьи 382 НК РФ

Бухгалтерские проводки при уплате налога на имущество за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

1



Перечислен в бюджет налог на имущество по итогам года в срок, установленный пунктом 1 статьи 383 НК РФ. Сумма налога за календарный год определена по правилам пункта 2 статьи 382 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате земельного налога, установленного в главе 31 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по уплате земельного налога за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ) и авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды - I, II и III кварталы (п. 2 ст. 393 НК РФ)

1



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, на которых ведется строительство объектов недвижимости. Сумма налога в периоде строительства (до момента включения строящегося объекта в состав основных средств) отнесена на увеличение первоначальной стоимости объекта строительства

2



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты основного производства

3



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты вспомогательных производств

4



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты обслуживания производства

5



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты управления производством

6



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты обслуживающих производств и хозяйств

7



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты, связанные с реализацией готовой продукции

8



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, используемым под объекты организаций торговли

9



Начислены земельный налог к уплате и авансовые платежи по налогу по земельным участкам, предоставленным организацией за плату во временное пользование по договору аренды

Бухгалтерские проводки при перечислении организацией авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды - I, II и III кварталы (п. 2 ст. 393 НК РФ)

1



Перечислены в бюджет авансовые платежи по земельному налогу за I, II и III кварталы в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 НК РФ. Суммы авансовых платежей исчислены по истечении каждого отчетного периода по правилам пункта 6 статьи 396 НК РФ

Бухгалтерские проводки при уплате земельного налога за налоговый период - календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

1



Перечислен в бюджет земельный налог, исчисленный по итогам календарного года, в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 НК РФ. Сумма налога за календарный год определена по правилам пункта 5 статьи 396 НК РФ


Отражение в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика расчетов по уплате торгового сбора, установленного в главе 33 НК РФ.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при уплате (подлежащих к уплате) сумм торгового сбора, установленного в главе 33 НК РФ, принятого (подлежащего принятию) в счет уменьшения исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода налога на прибыль

1



Перечислена сумма торгового сбора

2



Отражены уплаченные (подлежащие уплате) организацией суммы торгового сбора, которые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода

Бухгалтерские проводки при уплате (подлежащих к уплате) сумм торгового сбора, установленного в главе 33 НК РФ, если согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах организация утратила право на уменьшение исчисленного за отчетные (налоговые) периоды налога на прибыль на сумму торгового сбора

1



Перечислена сумма торгового сбора

2



Отнесена сумма торгового сбора на финансовые результаты отчетного периода в случае, когда у организации нет исчисленного к уплате налога на прибыль или его величина меньше, чем сумма торгового сбора

Бухгалтерские проводки при уплате (подлежащих к уплате) сумм торгового сбора, установленного в главе 33 НК РФ, в случае, когда на сумму этого сбора, уплаченную в IV квартале отчетного года, будет уменьшен налог на прибыль, начисленный по итогам налогового периода в I квартале следующего за отчетным года, или авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал

1



Перечислена сумма торгового сбора

2



Начислен отложенный налоговый актив в IV квартале отчетного года

3



Списан отложенный налоговый актив при уменьшении налога на прибыль на сумму торгового сбора

Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного торгового сбора, установленного в главе 33 НК РФ, аналогично начислению налога на прибыль организаций

1



Начислен торговый сбор

2



Уменьшен условный расход по налогу на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора


Отражение в бухгалтерском учете платежей за загрязнение окружающей среды.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по платежам за загрязнение окружающей среды в пределах допустимых норм

1



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами основного производства в пределах допустимых норм

2



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами вспомогательных производств в пределах допустимых норм

3



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами обслуживания производства в пределах допустимых норм

4



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами управления в пределах допустимых норм

5



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами обслуживающих производств и хозяйств в пределах допустимых норм

6



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами организаций торговли в пределах допустимых норм

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по платежам за загрязнение окружающей среды сверх допустимых норм

1



Начислен платеж за загрязнение окружающей среды объектами загрязнения сверх допустимых норм. Сумма платежа учтена в составе прочих расходов

Бухгалтерские проводки при перечислении платежа за загрязнение окружающей среды

1



Перечислен в бюджет платеж за загрязнение окружающей среды в срок, установленный законодательством РФ


Отражение в бухгалтерском учете экологического сбора - единовременно по состоянию на 31 декабря текущего года.


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении производственной организацией экологического сбора

1



Начислен единовременно по состоянию на 31 декабря текущего года экологический сбор за товары, выпущенные за отчетный год. Сумма сбора, взимаемая с товаропроизводителей, не обеспечивающих утилизацию товаров после утраты ими потребительских свойств, отражена в составе прочих расходов



или



Начислен единовременно по состоянию на 31 декабря текущего года экологический сбор за товары, выпущенные за отчетный год. Сумма сбора, взимаемая с товаропроизводителей, не обеспечивающих утилизацию товаров после утраты ими потребительских свойств, отражена в составе производственных затрат

Бухгалтерские проводки при начислении экологического сбора организацией-импортером

1



Начислен экологический сбор организацией-импортером. Экологический сбор начислен единовременно по состоянию на 31 декабря текущего года и отнесен на расходы на продажу

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

1



Отражена уплата экологического сбора (экологический сбор уплачивается в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным годом)


Отражение в бухгалтерском учете экологического сбора - равномерно (ежемесячно) в течение года в качестве оценочного обязательства (на счете 96 "Резервы предстоящих расходов").


N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при формировании производственной организацией резерва по уплате экологического сбора

1



Сумма резерва равномерно (ежемесячно) в течение года включена в затраты на производство товаров исходя из плановых показателей в сумме 1/12 от предполагаемого платежа на основании подпункта "а" пункта 4, пунктов 5, 8 ПБУ 8/2010. Суммы резерва отнесены на себестоимость соответствующих товаров

Бухгалтерские проводки в последний день отчетного года - 31 декабря при начислении экологического сбора и выполнении корректировки резерва в целях закрытия счета 96 (п. 23 ПБУ 8/2010)

1



Признано обязательство по уплате экологического сбора. Экологический сбор начислен в последний день отчетного периода - 31 декабря

2



Доначислен резерв. Суммы доначисленного резерва отнесены на себестоимость соответствующих товаров



или



Списана излишне начисленная сумма резерва в качестве прочих доходов

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

1



Отражена уплата экологического сбора (экологический сбор уплачивается в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным годом)


Отражение в бухгалтерском учете приобретения организацией муниципального имущества.

N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если организация является плательщиком НДС

1



Отражена (начислена) покупная стоимость без НДС объекта недвижимости (нежилого помещения), приобретенного у муниципального образования

2



Выделен НДС по расчетной ставке

3



Удержан НДС налоговым агентом - покупателем из доходов продавца на основании статьи 24 и пункта 3 статьи 161 НК РФ. Сумма НДС, удержанного организацией-покупателем - налоговым агентом, отнесена в уменьшение кредиторской задолженности продавцу без изменения рыночной стоимости приобретаемого имущества

4



Перечислена оплата продавцу за минусом удержанного НДС

5



Перечислен в бюджет НДС, удержанный агентом

6



Объект недвижимости (нежилое помещение) принят в эксплуатацию в составе основных средств

7



Принят к вычету НДС по объекту недвижимости, принятому в эксплуатацию, на основании пункта 3 статьи 171 НК РФ

Бухгалтерские проводки, если организация не является плательщиком НДС

1



Отражена (начислена) покупная стоимость с НДС объекта недвижимости (нежилого помещения), приобретенного у муниципального образования

2



Удержан НДС налоговым агентом - покупателем из доходов продавца на основании статьи 24 и пункта 3 статьи 161 НК РФ. Сумма НДС, удержанного организацией-покупателем - налоговым агентом, отнесена в уменьшение кредиторской задолженности продавцу без изменения рыночной стоимости приобретаемого имущества

3



Перечислена оплата продавцу за минусом удержанного НДС

4



Перечислен в бюджет НДС, удержанный агентом

5



Объект недвижимости (нежилое помещение) принят в эксплуатацию в составе основных средств



12

  • Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
    Пожаловаться на материал
Курс повышения квалификации
Курс профессиональной переподготовки
Педагог-библиотекарь
Скачать материал
Найдите материал к любому уроку,
указав свой предмет (категорию), класс, учебник и тему:
также Вы можете выбрать тип материала:
Проверен экспертом
Общая информация
Скачать материал

Вам будут интересны эти курсы:

Курс повышения квалификации «Подростковый возраст - важнейшая фаза становления личности»
Курс повышения квалификации «Правовое обеспечение деятельности коммерческой организации и индивидуальных предпринимателей»
Курс повышения квалификации «Педагогическая риторика в условиях реализации ФГОС»
Курс профессиональной переподготовки «Организация и предоставление туристских услуг»
Курс повышения квалификации «Организация практики студентов в соответствии с требованиями ФГОС педагогических направлений подготовки»
Курс профессиональной переподготовки «Организация деятельности по подбору и оценке персонала (рекрутинг)»
Курс повышения квалификации «Источники финансов»
Курс повышения квалификации «Методы и инструменты современного моделирования»
Курс профессиональной переподготовки «Организация деятельности секретаря руководителя со знанием английского языка»
Курс профессиональной переподготовки «Управление сервисами информационных технологий»
Курс профессиональной переподготовки «Организация технической поддержки клиентов при установке и эксплуатации информационно-коммуникационных систем»
Курс профессиональной переподготовки «Деятельность по хранению музейных предметов и музейных коллекций в музеях всех видов»
Курс профессиональной переподготовки «Управление информационной средой на основе инноваций»
Курс профессиональной переподготовки «Организация системы менеджмента транспортных услуг в туризме»

Оставьте свой комментарий

Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.