Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Практическая работа "Транспортный налог"

Практическая работа "Транспортный налог"

  • Другое

Поделитесь материалом с коллегами:

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №4



Тема Расчет транспортного налога и сбора за специальное использование воды



Цель работы:

- закрепить теоретический материал по темам «Транспортный налог», «Сбор за специальное использование воды» приобрести практические навыки расчета транспортного налога и сбора за специальное использование воды, заполнения налоговой декларации;

- развить понимание у студентов таких профессиональных компетенций как ПК 3.1.; ПК 3.2.



Методические рекомендации к выполнению работы:


1)Закон ДНР «О налоговой системе» Режим доступа: http://dnrsovet.su/zakon-o-nalogovoj-sisteme-donetskoj-narodnoj-respubliki/.

2) Порядок расчета и заполнения декларации по транспортному налогу

Плательщики налога самостоятельно ежегодно по состоянию на 1 января исчисляют сумму налога (п. 98.2. статьи 98 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”) по объектам налогообложения, с учетом требований пунктов 94.1 и 94.2 статьи 94 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”. 

Заполнение показателей таблицы плательщиком осуществляется по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики.  

В колонке “Марка и модель транспортного средства”, колонке “Номерной знак транспортного средства”, колонке “Год выпуска транспортного средства”, колонке “Дата регистрации транспортного средства”, колонке “Объем цилиндров двигателя в кубических сантиметрах, мощность двигателя, длина” указываются соответствующие данные по отдельно взятому транспортному средству согласно его регистрационным документам.

В колонке “Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства” указывается число, определяющее количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. Указанное количество определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

В колонке “Количество полных месяцев владения транспортным средством” указывается посчитанное количество полных месяцев владения транспортным средством при этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Эта колонка заполняется в случае, если регистрация транспортного средства и/или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета и т.д.) произошло в течение налогового (отчетного) периода.

В колонке “Коэффициент, применяемый для вновь приобретенного или снятого с учета транспортного средства” указывается коэффициент в случае, если регистрация транспортного средства и/или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета и т.д.) произошло в течение налогового (отчетного) периода. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В колонке “Ставка налога на год” указывается соответствующая ставка, установленная на год в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств из расчета 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины единицы транспортного средства в размерах, указанных в статье 97 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.  

В колонке “Ставка налога, определенная с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства” указывается ставка, рассчитанная путем применения к ставке налога, указанной в графе “Ставка налога на год” соответствующего процента, который зависит от количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств.

Так, если количество лет, прошедших с года выпуска транспортных средств до 5 лет – применяется 100 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” остается неизменной;

- от 5 до 10 лет – применяется 80 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 80 процентов;

- от 10 до 15 лет – применяется 70 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 70 процентов;

- от 15 до 20 лет – применяется 60 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 60 процентов;

- свыше 20 лет – применяется 50 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 50 процентов.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

В колонке “Годовая сумма транспортного налога, рассчитанная плательщиком самостоятельно” указывается сумма налога, рассчитанная плательщиком самостоятельно в соответствии    с требованиями пунктов 94.1 и 94.2 статьи 94 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.

В колонках “1 квартал”, “2 квартал”, “3 квартал”, “4 квартал” отражается квартальная сумма, полученная от рассчитанной годовой суммы транспортного налога.

Примечание: В налоговой декларации по транспортному налогу округление суммы (значение в рублях с копейками - два знака после запятой) начисленного налога за 1-3 квартала года осуществляется по общим правилам округления. Сумма транспортного налога за 4 квартал года определяется как разница годовой суммы транспортного налога и суммы транспортного налога за 1-3 квартала года (значение в рублях с копейками - два знака после запятой). Ставки налога для лиц, состоящих на учете в органах Пенсионного фонда Донецкой Народной Республики, составляют 50 процентов от ставок, установленных пунктом 97.1 настоящей статьи.

3) Чтобы перевести литры в кубические сантиметры, необходимо воспользоваться соотношением: 1л-1000 куб. см

4) . Порядок заполнения основной части налоговой декларации «Расчет сбора за специальное использование воды»

В графе 2 «Наименования водных объектов» указывается наименования водных объектов согласно перечню, указанному в статье 103 Закона.

В графе 3 «Фактический объем использованной воды, куб.м»  указывается фактический объем специального использования воды.

В графе 4 «Ставки сбора, рос. руб./1 (100;10 000) куб.м» указывается ставка сбора согласно перечня ставок, указанных в статье 103 Закона.

В графе 5 «Коэффициенты, которые применяются к ставкам сбора» указывается применяемый коэффициент согласно Закону.

5. В графе 6 «Установленный годовой лимит использования воды, куб.м» указывается установленный для субъекта хозяйствования годовой лимит использования воды.

6. В графе 7 «Сумма сбора, исчисленного в пределах лимита, рос. руб., гр.3 (если гр.6 => гр.3) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5» указывается сумма сбора, исчисленного в пределах установленного для субъекта хозяйствования годового лимита использования воды.

В графе 8 «Сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные объемы, рос. руб., заполняется, если гр.3> гр.6 (гр.3-гр.6) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5 х 5» указывается сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные для субъекта хозяйствования объемы использования воды.

8. В графе 9 «Всего начислено сбора за фактический объем использованной воды, рос. руб. графа 7 + гр.8, или (гр.7 + гр.8) х 2» указывается сумма сбора, начисленного за фактический объем использования воды.

9. В разделе I «Начисленная сумма сбора с начала года (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п. 1.N)» указывается сумма начисленного сбора нарастающим итогом с начала года согласно пункту 104.1 статьи 104 Закона.

10. В разделе II «Начисленная сумма сбора за предыдущий отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)» указывается сумма начисленного сбора за предыдущий отчетный период (графа 9 раздела I).

11. В разделе III «Начисленная сумма сбора за отчетный квартал (р. I – р. II)» указывается сумма начисленного сбора за отчетный квартал.

12. В разделе IX «Дополнения на ___ листах» указывается количество листов-дополнений к декларации.


Задача 1. На основании данных таблиц 1-2 рассчитать сумму транспортного на 20__ год и заполнить декларацию. Дополните таблицу 5 транспортными средствами.(приложение 1)


Таблица 1- Общая характеристика транспортного средства


 AUDI S8

 

2006

01.05.2008 



 BENTLEY CONTINENTAL FLYING SPUR

 

2009

13.05.2011 

 


 BMW

 

2001

12.11.2006 

 


 LEXUS

 

1999

05.02.2002 

 


OPEL


2008

01.04.2016

 


MAZDA


2013

05.03.2016

 


FORD MONDEO


2014

15.12.2015












Таблица 2- Аналитическая таблица для расчета транспортного налога


AUDI S8

5,2






BENTLEY CONTINENTAL FLYING SPUR

4,8






BMW

3,2






LEXUS

2,5






OPEL

1,2






MAZDA

1,5







Задача 2. На основании данных таблиц 3-4 рассчитать сумму сбора за специальное использование воды и заполнить декларацию.(приложение 2)

(Задание выполнятся согласно своему варианту. Для первого данные представлены в практической работе. Для определения данных своего варианта, необходимо цифры, выделенные жирным шрифтом умножить на коэффициент 1,N. Где N-это порядковый номер в журнале. Полученный результат округлить до целого числа)


Таблица 3- Общая характеристика водных объектов





Таблица 4- Аналитическая таблица для расчета сбора за специальное использование воды


Контрольные вопросы:


1.Плательщики сбора за специальное использование воды. Объект налогообложения.

2. Ставки сбора за специальное использование воды. Порядок и особенности исчисления сбора.

3. Охарактеризуйте порядок уплаты сбора за специальное использование воды.

4. Охарактеризуйте общие положения уплаты транспортного налога. Объект налогообложения.

5. Налоговая база и налоговый период, налоговые ставки транспортного налога.

6. Охарактеризуйте порядок исчисления суммы транспортного налога и сроков уплаты.


















Выберите курс повышения квалификации со скидкой 50%:

Автор
Дата добавления 02.11.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров48
Номер материала ДБ-312086
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх