Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Практические задачи по дисциплине "Организация расчетов с бюджетом по налогам и сборам"
  • Другое

Практические задачи по дисциплине "Организация расчетов с бюджетом по налогам и сборам"

библиотека
материалов

hello_html_m7e00b572.gif

hello_html_m369fd3f3.png

Федеральное агентство морского и речного транспорта

ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»

Котласский филиал

Федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Государственный университет морского и речного флота

имени адмирала С.О. Макарова»

(КФ ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»)














Практическое пособие

«Налоги в задачах и тестах»


















СОДЕРЖАНИЕ


  1. Пояснительная записка стр.3

  2. Практические задания по НДС стр.7

  3. Практические задания по НДС и акцизам стр.12

  4. Практические задания по НДФЛ стр.14

  5. Практические задания по налогу на прибыль стр.21

  6. Практические задания по земельному налогу стр.24

  7. Практические задания по налогу на имущество физических лиц стр.26

  8. Практические задания по транспортному налогу и ЕНВД стр.29

  9. Практические задания по ЕНВД стр.31

  10. Практические задания по единому налогу стр.33

  11. Комплексные задания стр.35

  12. Проектные задания стр.40

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в настоящий период перехода к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов.

Ученые и общественные деятели постоянно предпринимали попытки рассматривать налоги не только с экономических, но и с юридических позиций. А. Смит определял налог как бремя, накладываемое государством в законодательном порядке, в котором предусмотрены его размер и порядок уплаты. Он утверждал, что налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы. Ф. Аквинский (1226 - 1274г.г.) рассматривал налоги иначе – как дозволенную форму грабежа.

Понимание термина «налог» способствует правильному применению норм законодательства, дает возможность определить объем полномочий субъектов налоговых отношений. Но самое главное – это невозможность без точного определения этого термина правильно сформулировать финансовую или иные виды ответственности налогоплательщика.

Статья 8 части1 Налогового Кодекса РФ, гласит:

«п1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

п.2 Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

В теории налогообложения для классификации налогов используют различные основания.

Один из возможных вариантов классификации:

В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги, последние подразделяются на:

федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган. Однако эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней;

региональные налоги, отличительной чертой которых является установление элементов налога в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов;

местные налоги, которые вводятся местными органами власти в соответствии с законодательством страны. Они вступают в действие только на основании решения, принятого на местном уровне. Эти налоги всегда поступают в местные бюджеты.

Данная классификация является наиболее распространенной и закреплена Налоговым Кодексом РФ, частью первой, статьями 12-15.

Знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. Знания налогового законодательства, налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.


Практическое пособие «Налоги в задачах и тестах» в достаточной мере отвечает этим требованиям и способствует вооружению студентов — будущих специалистов в сфере налогов и налогообложения теоретическими знаниями и практическими навыками.

Практическое пособие «Налоги в задачах и тестах» базируется на основополагающем документе о налогах и сборах — Налоговом кодексе Российской Федерации (части первой и второй) по состоянию на 01.12.2007 года. Отдельные показатели, налоговые ставки и их значение являются условными или будут таковыми через определенный период времени в связи с происходящими изменениями, дополнениями в налоговом законодательстве, а также законах, принимаемых субъектами Российской Федерации по региональным налогам в нормативно-правовых актах органов местного самоуправления по местным налогам.


В практическом пособии «Налоги в задачах и тестах» основные теоретические и методологические положения по налогам и налогообложению в Российской Федерации представлены в виде тестовых заданий и практических задач. Причем условия задач универсальны, их можно рассматривать и в условии изменяющегося налогового законодательства.

На современном этапе подготовки специалистов среднего профессионального образования активизация учебного процесса имеет важное значение в быстром усвоении студентами лекционного и практического материала.

Практическое пособие «Налоги в задачах и тестах» охватывает довольно широкий круг задач по налогам и налогообложению.


Целью данного практического пособия является:

  1. Развитие и закрепление практических навыков по использованию положений Налогового кодекса РФ путем решения задач (производственных ситуаций) по расчетам отдельных налогов.

  2. Стимулирование самостоятельной работы студентов по овладению теоретическими и практическими основами налогообложения.

  3. Проверка у студентов теоретических знаний с помощью тестового задания, включающего оптимальный объем информации по вопросам налогов и налогообложения в Российской Федерации.



Практическое пособие позволяет студентам быстро и эффективно усваивать лекционный материал, производить определение объекта налогообложения, рассчитывать налоговую базу, правильно применять налоговую ставку при исчислении налогов, составляющих налоговую систему Российской Федерации.


Практическое пособие «Налоги в задачах и тестах» включает следующие разделы:

  1. Практические задания;

Задания содержат задачи для решения по НДС, акцизам, а так же схему для построения дополнительных задач по этим налогам для различных специальностей. Использование примеров из жизни является хорошим средством наглядного представления теоретических положений дисциплины. Конкретные примеры, используемые в условии, лучше сохраняются в памяти, нежели абстрактная информация. Благодаря своему активизирующему действию они наиболее пригодны и для индивидуальной работы и для работы в малых группах.

Задачи по исчислению налогов могут быть использованы как для решения на занятиях, так и для самостоятельной (домашней) работы студентами. Задачи сгруппированы по степени сложности и количеству изученного материала по каждому налогу. Для их решения целесообразно использовать соответствующие статьи налогового кодекса, работа с нормативным документом при решении задач позволит закрепить теоретические основы практическими навыками.



  1. Комплексные задания с технологическими картами для решения;

Целью решения комплексных задач является:

    • Развивать умение выявлять и формулировать ведущую и текущую задачи и находить пути их решения

    • Продолжить развивать навыки использования нормативных документов при решении конкретных задач связанных с исчислением налогов

    • Закрепить полученные теоретические знания и практические умения решения задач по исчислению налогов и сборов



  1. Варианты для выполнения проектных заданий при изучении дисциплины.

В последнее время на практике стали чаще применять различные технологии. Наиболее интересна обучающая проектная технология. Она предполагает осуществлять процесс решения имеющейся проблемы посредством совместной деятельности учащихся. Одна из ведущих педагогических целей метода проектов представляет собой овладение новым способом деятельности. Дисциплина «налоги и налогообложение» немного специфична. С одной стороны строго ограничена положениями нормативных актов, например, Налоговым кодеком РФ, с другой стороны сложность возникающих в практической деятельности ситуаций может предусматривать различные варианты выхода из них. Использование на занятиях примеров из жизни является хорошим средством наглядного представления теоретических положений дисциплины. Конкретные примеры лучше сохраняются в памяти, нежели абстрактная информация. Благодаря своему активизирующему действию они наиболее пригодны и для индивидуальной работы и для работы в малых группах. При правильном моделировании и организации этого процесса учащиеся получают навыки:

  • Поиска пути решения поставленных задач;

  • Умения осуществлять и аргументировать выбор;

  • Предусмотрения последствия сделанного выбора.



Практическое пособие «Налоги в задачах и тестах» рекомендуется студентам средних учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям, преподавателям экономических дисциплин. Так же может быть использовано преподавателями в качестве дидактического материала на занятиях.


ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ №1

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ



Цель работы:

  1. Учиться работать с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением НДС;

  2. Закрепить полученные знания по НДС в процессе решения практических задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 21.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.




Задача 1

Котласский электромеханический завод передал на безвозмездной основе санаторий «Здоровье» органам местного самоуправления. Определить является ли данная операция объектом налогообложения для НДС?


Задача 2

Котласское пассажирское автопредприятие оказало услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом в январе текущего года на 20000000 рублей. Определить является ли данная операция объектом налогообложения для НДС?


Задача 3

ООО «Страховая компания «Согласие» страхует имущество Котласского речного училища. Облагаются ли НДС такие услуги?


Задача 4

Котласское речное училище оказывает образовательные услуги. При составлении сметы затрат на обучение для внебюджетных групп (групп, обучающихся на полном возмещении затрат по обучению) включается ли НДС в расчет сумм платежа?


Задача 5

ООО «Зоренька» продает детские игрушки. Выручка за 3 квартал прошлого года (с учетом НДС) составила 1 250 000 рубля, а именно: в июле 250 000 руб. без НДС, в августе 500руб. без НДС, в сентябре 500 000руб. без НДС.

Может ли предприятие получить освобождение от НДС?

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ №2 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Цель работы:

  1. Учиться работать с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением НДС;

  2. Накопить практический опыт по исчислению НДС.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 21.


Методические указания для решения задач:

При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач.


ЗАДАНИЕ №1

Определить НДС, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к добавленной стоимости.


ДАНО:

  1. Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) – 45000 рублей. НДС, если возможно, то отраженный в выставленном нам счете рассчитать самостоятельно.

  2. Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) – 96000. НДС, отраженный в выставленном нами счете рассчитать самостоятельно.

  3. Ставка НДС -18%




ЗАДАНИЕ №2

Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС уплаченный продавцам. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.


ДАНО:

  1. Стоимость реализованных товаров по цене без НДС – 120000 рублей. НДС, отраженный в выставленном нами счете рассчитать самостоятельно.

  2. Стоимость приобретенных и оплаченных товаров по цене с учетом НДС – 236000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.)

  3. Ставка НДС -18%





ЗАДАНИЕ №5

Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС уплаченный продавцам. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.


ДАНО:

  1. Стоимость реализованных товаров по цене с учетом НДС – 141600 рублей. НДС, указанный в выставленном нами счете рассчитать самостоятельно

  2. Стоимость приобретенных и оплаченных товаров по цене без НДС – 236000 руб., в том числе НДС 3600 рублей

  3. Ставка НДС -18%







ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ


Вы главный бухгалтер предприятия ООО «Сириус».

ИНН 29040012100,

зарегистрированный по адресу 165300, город Котлас, ул. Архангельская 44,

директор Сидоров А.А.,


ООО «Сириус» продал ИЧП Ковалеву А.Л., св. во № 12365 от 2.01.2001 по счету №1 от сегодняшнего числа доску обрезную 5 кубометров по цене 200 рублей за кубометр; опилок 2 тонны по цене 50 рублей за килограмм; кирпич красный 6000 штук по 200 рублей за штуку.

ООО «Сириус» купил у ООО «Прометей», зарегистрированный по адресу: 165300, город Котлас, ул. Правды 55, директор Сидоркина А.А., глав. Бухгалтер Плавна А.К, согласно выставленному счету № 250 от 2.05 текущего года тетради ученические 500 штук по цене 20 рублей за штуку, ручки шариковые 500 штук по цене 5 рублей за штуку.


Задание: Оформить счета фактуры, сделать запись в оформленные журналы регистрации выставленных и полученных счетов фактур, сделать запись в книгу покупок и книгу продаж по представленным данным.


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Задание 1

Обосновать при каких условиях признается плательщиками НДС:

  1. ОАО «Старт» выполняет строительные работы,

  2. ООО «Стиль» оказывает парикмахерские услуги;

  3. частный нотариус;

  4. ООО судоходная компания «Нева»;

  5. предприниматель без образования юридического лица, оказывающий ветеринарные услуги.

  6. ОАО «Саратовский речной порт»;

  7. частный детектив;

  8. ООО «Колесо» выполняет ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

  9. компания «I.T.K» (Финляндия), выполняющая наладочные работы в Москве;

  10. частный охранник,

  11. предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги аудитора.


Задание 2

Определить место реализации товаров:

  • Российская организация продает собственный склад, находящийся в
    Испании юридическому лицу из Германии.

  • текстильное предприятие (г. Иваново) реализует свою продукцию в г Калининград,

  • турецкая фирма выполняет ремонтные работы для резидента Финляндии в г. Выборг,

  • российская организация сдает в аренду принадлежащее на праве собственности здание, расположенное на Кипре;

  • российская организация в г Кракове осуществляет наладку оборудования для организации Польши;

  • фирма Германии выполняет монтаж оборудования в г. Находка;

  • российская организация осуществляет подготовку специалистов в г. Санкт-Петербурге для чешской фирмы;

  • венгерская фирма оказывает информационные услуги российской организации по исследованию рынка сбыта продукции;

  • фирма Дании заказала российской организации выполнение консалтинговых услуг в сфере информационного дизайна,

  • китайская фирма осуществляет подбор персонала для работы в ресторане г. Смоленска;

  • российская организация осуществляет обслуживание судов в морском порту;

  • японское предприятие по договору с российской судоходной компанией осуществляет монтаж оборудования в порту Владивосток Согласно договора, предусматривается обучение персонала компании по работе с оборудованием

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ и АКЦИЗАМ



Цель работы:

  1. Учиться работать с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением акцизов и НДС;

  2. Закрепить полученные знания по принципам исчисления и уплаты акцизов и НДС в процессе решения задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 главы 21 и 22.


Методические указания для решения задач:

  1. Перед написанием работы внимательно ознакомьтесь с нормативной базой по налогу. (Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 21, 22);

  2. При оформлении решения задач давать четкую ссылку на нормативный документ (с указанием номера статьи, пункта и подпункта).



Задача 1

Рассчитать сумму акцизов и НДС причитающегося к взносу в бюджет, написать срок платежа обоих налогов, если: предприятие реализовало 50 тонн подакцизной продукции, по цене 2 000 рублей за килограмм.

Величина акцизов и НДС установлена соответственно: акцизы – 20%, НДС – 18%.


Задача 2

Рассчитать сумму акцизов и НДС причитающегося к взносу в бюджет, если предприятие реализовало конфискованную подакцизную продукцию на общую сумму 10 000 рублей, в том числе акцизы и НДС.

Известно, что НДС установлен в размере 10%, ставка акциза – 13%.


Задача 3

Рассчитать сумму акцизов и НДС причитающегося к взносу в бюджет, если: предприятие реализовало 91 тонну подакцизной продукции, по цене 1500 рублей за тонну.

Величина акцизов и НДС установлена соответственно: акцизы – 20 рублей с тонны, НДС – ставка 10%.

Задача 4

Рассчитать сумму акциза причитающегося к взносу в бюджет, написать срок платежа, если: предприятие реализовало 14 апреля текущего года 20 тонн подакцизной продукции, по цене 15000 рублей за тонну, НДС, акцизы установлены соответственно: акцизы – 20%, НДС – 18%.

Плата за продукцию предполагается А) через расчетный счет предприятия.

Б) через кассу предприятия.


Задача 5

Рассчитать сумму акциза причитающегося к взносу в бюджет, написать срок платежа, если: предприятие реализовало 25 апреля 2002 года 71000 килограмм подакцизной продукции, по цене 1500 рублей за тонну.

НДС, акцизы установлены соответственно:

акцизы – 20 рублей с тонны, НДС – 10%.

Плата за продукцию предполагается А) через расчетный счет предприятия.

Б) через кассу предприятия


Задача 6

Предприятие «Сирень» приобрело для производства настойки «Лечебная» спирт. Стоимость партии 400 0000 рублей. Для разлива товар был передан предприятию «Морковь +». Произведите расчет элементов счета - фактуры за услуги оказанные предприятием «Морковь +». И если возможно, оформите счет фактуру.

Затраты на переработку сырья составили 40 000 рублей, предполагаемая прибыль 5 000 рублей, ставка акцизов 12%, НДС 18%. Рыночные цены на данный вид продукции составляют 15 000 рублей, а максимальные отпускные цены 80 000 рублей. Предприятие «Морковь +» производит аналогичную продукцию.


Задача 7

Предприятие «Альфа» приобрело для производства табак. Стоимость партии 10 000 рублей, в том числе НДС 500 рублей. Для расфасовки товар был передан предприятию «Гамма». Произведите расчет элементов счета - фактуры за услуги оказанные предприятием «Гамма» если: затраты на переработку сырья составили 88 000 рублей, предполагаемая прибыль 70% от затрат, как плательщик акцизов «Гамма» должно будет уплатить налог по ставке 10%, НДС по 18% ставке. Рыночные цены на данный вид продукции составляют 40 000 рублей, а максимальные отпускные цены 45 000 рублей. Предприятие «Гамма» аналогичную продукцию не производит.





Практические задания №1 по теме: «Налог на доходы физических лиц»

Цели:

  • Отработка навыков исчисления налога на доходы физических лиц;

  • Отработка навыков использования нормативно – правовой базы (НК РФ часть 2, глава 23 и отдельные статьи части 1 НК РФ ) при решении конкретных задач.


Дидактический материал: Налоговый кодекс РФ часть 1 и Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 23.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.




Задачи №1, 2 направлены на отработку умения применять стандартный налоговый вычет.

Задача №1

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

п/п

Вид дохода

Январь, сумма в рублях

Февраль, сумма в рублях

Март, сумма в рублях

Заработная плата

15 500

18 500

18 500

Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью

800

800

800

Стоимость подарка

1 500

нет

нет

Материальная помощь

нет

2 000

нет

5.

Премия

нет

нет

5 000

Состав семьи: жена, сын – студент очной формы обучения, 20 лет.

Требуется:

  1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

  2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанного налоговым агентом в каждом месяце.



Задача №2

Работнице организации, вдове, не состоящей в настоящее время в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно за период январь – декабрь прошедшего налогового периода начислялась заработная плата в размере 6 200 рублей.

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов.

  2. Определить налоговую базу за прошедший налоговый период

  3. Определить размер НДФЛ, удержанный налоговым агентом за указанный период.



Задачи №3, 4 направлены на отработку умения применять стандартный и социальный налоговые вычеты.

Задача №3

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 70 000 рублей. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинской учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – все документы, подтверждающие его расходы на приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 41 750 рублей.

Налогоплательщик имеет право на обычный стандартный налоговый вычет.

Требуется:

  1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную по месту работы налогоплательщика.

  2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога.



Задача №4

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего обучения в сумме 25 000 рублей. Учебное заведение имеет аккредитацию и лицензию на осуществление образовательной деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на получение и оплату услуги.

В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 38 950 рублей.

Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

Требуется:

  1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную по месту работы налогоплательщика.

  2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога.




Задачи №5, 6 направлены на отработку умения применять стандартный и имущественный налоговый вычет.

Задача №5

Налогоплательщик купил за счет собственных средств квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 500 000 рублей и зарегистрировал свое право собственности на эту квартиру.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 150 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Налогоплательщик имеет дочь, 10 лет и сына 23 года, студента заочной формы обучения.

Требуется:

  1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

  2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

Задача №6

Физическое лицо продало автомобиль за  300 000 рублей, который находились в собственности лица 4 года. Период владения имуществом подтвержден документально.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 35 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Требуется:

  1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

  2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

  3. Решить задачу для случая, когда налогоплательщик в налоговом периоде не имел дохода по основному месту работы.



Дополнительная задача

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

п/п

Вид дохода

Январь, сумма в рублях

Февраль, сумма в рублях

Март, сумма в рублях

Заработная плата

12 500

8 500

8 500

Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью

500

500

500

Стоимость подарка

нет

250

200

Материальная помощь

нет

нет

5 000

5.

Премия

нет

1 800

нет

Состав семьи: жена, дочь – студентка заочной формы обучения, 20 лет.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате обучения дочери в сумме 25 000 рублей. Учебное заведение имеет аккредитацию и лицензию на осуществление образовательной деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на оплату услуги.

Требуется:

  1. Определить суммы налоговых вычетов.

  2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

Практические задания №2 по теме: «Налог на доходы физических лиц»


Цели:

  • Отработка навыков исчисления НДФЛ.

  • Отработка навыков использования нормативно – правовой базы (НК РФ часть 2, глава 23 и отдельные статьи НК РФ части 1) при решении конкретных задач по исчислению НДФЛ.


Дидактический материал: Налоговый кодекс РФ часть 1 и Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 23.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.



Задача №1

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. Предпринимательская деятельность – единственное место работы.

За период январь - декабрь прошедшего налогового периода по данным книги учета доходов и расходов установлено:

Данные

Сумма, руб.

Валовый доход

276 000

Расходы, подтвержденные документально

55 000

Состав семьи – жена, трое детей в возрасте до 18 лет.

Требуется:

  1. Определить фактический размер НДФЛ за прошедший налоговый период

  2. Определить по срокам уплаты авансовые платежи на следующий год.



Задача №2

Физическое лицо продало организации дом за 3 300 000 рублей и гараж за 20 000 рублей, которые находились в собственности лица 4 года, 7 месяцев.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 35 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Требуется:

  1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

  2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

  3. Решить задачу для случая, когда налогоплательщик в налоговом периоде не имел дохода по основному месту работы

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ



Цель работы:

  1. Учиться работать с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением налога на прибыль;

  2. Закрепить полученные знания по налогу на прибыль в процессе решения практических задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 25.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.


Задание 1

Определите плательщиков и возможный объект налогообложения для налога на прибыль

  • ОАО осуществляет оптовую торговлю продуктами питания,

  • Котласское речное училище, учебное заведение;

  • резидент Германии получает дивиденды от российской нефтяной компании;

  • общеобразовательная школа,

  • малое предприятие - кафе-кондитерская;

  • судоходная компания Дакии, не зарегистрированная в России, выполняет
    морские перевозки для российской компании;

  • муниципальный и частный детский сад;

- иностранная компания сдает принадлежащее ей имущество российской
организации;

- речной порт выполняет перегрузочные работы;


Задание 2

Какие доходы, из перечисленных, учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль;

оплата, поступившая за выполнение строительных работ;

  • средства в виде взносов в уставный капитал организаций;

  • оплата, поступившая за выполнение перегрузочных работ;

  • средства в виде денежных средств, выданных агенту для оплаты портовых сборов,

  • средства в виде дивидентов, полученных по кредитному договору;

  • оплата, поступившая за реализацию мебели, алкогольной продукции, основных средств,


Задание 3

Какие расходы организации, из перечисленных, учитываются при определении налоговой базы:

  1. расходы на топливо и смазочные материалы при выполнении перевозок,

  2. расходы в виде дивидендов,

  3. расходы по оплате труда за отработанное время,

  4. расходы в виде взноса в уставный капитал организации,

  5. расходы в виде амортизационных отчислений;

  6. расходы на оплату коммунальных услуг для производственных помещений,

  7. расходы на доплаты за работы в ночное время;

  8. на аренду транспортных средств,

  9. расходы по безвозмездно переданному имуществу,

  10. расходы на командировки в пределах и сверх норм;

  11. расходы на взносы в некоммерческие организации, членом которых является компания;

  12. расходы на оплату отпусков по законодательству РФ и дополнительных отпусков сверх норм, предоставляемых по коллективным договорам;

  13. расходы на доплаты за работу в праздничные дни,

  14. расходы на оплату специальной литературы, подписных изданий, используемых в производственных целях,

  15. расходы на оплату мобильных услуг связи,

  16. расходы на оплату путевок сотрудникам организации,

  17. расходы на повышение квалификации сотрудников организации;

  18. расходы на страхование жизни и здоровья работников,

  19. расходы на приобретение призов для спортивных соревнований


Задание 4

Обосновать возможность применения в учетной политике организацией метода начисления и кассового метода при исчислении налога на прибыль. Исходные данные приведены в таблице


Выручка налогоплательщика

Период

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.

Выручка от внереализационных операций, тыс. руб.

Выручка, всего, тыс.руб.


Всего

В т.ч. НДС


Предыдущий год

Январь

590

90

50

640

Февраль

1298

198

75

1303

Март

1003

153

60

1063

Апрель

1112

162

20

1132

Май

944

144

40

984

Июнь

1770

270

80

1850

Июль

649

99

40

689

Август

708

108

60

768

Сентябрь

2006

306

30

2036

Октябрь

1003

153

50

1053

Ноябрь

1652

252

50

1702

Декабрь

I826

126

40

866

Текущий год

Январь

1416

216

60

1476

Февраль

590

90

70

660

Март

826

126

80

906

Апрель

1593

243

90

1683

Май

590

90

50

640

Июнь

1180

180

60

1240

Июль

1534

234

40

1574

Август

1711

261

40

1751

Сентябрь

1475

225

30

1505

Октябрь

590

90

40

630

Ноябрь

531

81

50

581

Декабрь

590

90

60

650




Задание 5

Торговая организация в соответствии с принятой учетной политикой в стоимость приобретения товаров включает все затраты, связанные с приобретением, в т ч комиссионное вознаграждение посреднику, расходы на доставку, разгрузку, контрольное взвешивание товара, хранение на промежуточном складе, проценты за банковский кредит. В учетной политике предусмотрено - стоимость реализованных товаров определяется методом ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения).

Определить финансовый результат для целей налогообложения. Рассчитать налог на прибыль.


Исходные данные:

Хозяйственные операции

  1. На начало отчетного периода остатков товаров на складе нет

  2. В январе были приобретены две партии конфет «Заря».

05.04 - 200 кг по цене 50,00 руб за кг. Комиссионное вознаграждение посреднику - 500 руб.; расходы на разгрузку - 50 руб.; расходы на контрольное взвешивание - 20 руб. 16.04 - 100 кг по цене 40,00 руб. за кг.

Комиссионное вознаграждение посреднику - 300 руб.; расходы на разгрузку - 30 руб.; расходы на доставку - 800 руб.

  1. В январе реализовано 220 кг конфет по цене 90 руб. за кг. Других операций с покупными товарами не было.

  2. В январе расходы на оплату труда торговым работникам с учетом ЕСН составили 500 руб.

Практические задания по теме: «земельный налог»


Цели:

  • Отработка навыков исчисления налога на доходы физических лиц.

  • Отработка навыков использования нормативно – правовой базы (НК РФ часть 2, глава 31 и отдельные статьи НК РФ части 1) при решении конкретных задач.


Дидактический материал: НК РФ часть 1 и НК РФ часть 2 глава 31.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.


ЗАДАЧА №1

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:


показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1

Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, - всего

в том числе площадь, занятая зданиями религиозного назначения

остальная площадь отнесена к землям сельскохозяйственного назначения


м2



м2



м2


25 000


2 200


Определить

2

Кадастровая стоимость 1 квадратного метра

руб.

970

3

Ставка земельного налога, установленная для нашего муниципального образования

Максимально возможная

Требуется:

  1. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога.

  2. Определить земельный налог за истекший налоговый период.


ЗАДАЧА №2

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:


показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1

Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, - всего

в том числе площадь, занятая зданиями религиозного и благотворительного назначения


м2


м2


18 200


2 200

2

Площадь дополнительно преобретенного земельного участка, право собственности, на который зарегистрировано 1.05. прошлого года, используемого в сельскохозяйственных целях



м2



3 800

3

Кадастровая стоимость 1 квадратного метра

руб.

940

4

Ставка земельного налога, установленная для нашего муниципального образования

Максимально возможная

Требуется:

  1. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога.

  2. Определить земельный налог за истекший налоговый период.


ЗАДАЧА №3

Для исчисления земельного налога общественная организация инвалидов имеет следующие данные:


показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1

Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, - всего

в том числе земельные участки, используемые для осуществления уставной деятельности

остальная площадь облагается по основной ставке


м2



м2

м2


35 000


6 800

Определить

2

Кадастровая стоимость 1 квадратного метра

руб.

880

3

Численность работников организации всего

В том числе инвалидов и их законные представители

чел.

чел.

120

60

4

Ставка земельного налога, установленная для нашего муниципального образования

Максимально возможная

Требуется:

  1. Определить, имеет ли право организация на льготу по земельному налогу.

  2. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога.

  3. Определить земельный налог за истекший налоговый период.



ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА

Налогоплательщик купил за счет собственных средств земельный участок и жилой домик в дачном кооперативе (земли не отнесены к землям сельскохозяйственного назначения) в истекшем налоговом периоде (25 апреля) за 1 500 000 рублей и зарегистрировал свое право собственности на участок и домик.

Стоимость участка - 500 000 рублей, площадь земельного участка, составляет 600 квадратных метров. Кадастровая стоимость 1 квадратного метра – 68 рублей

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 50 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Налогоплательщик имеет дочь, 10 лет и сына 23 года, студента очной формы обучения.

Требуется:

  1. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога.

  2. Определить земельный налог за истекший налоговый период.

  3. Определить земельный налог на следующий налоговый период, с указанием срока платежа.

  4. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

  5. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

Задачи для решения по теме: «Налог на имущество физических лиц»


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением налога на имущество физических лиц;

  2. Закрепить полученные знания по принципам исчисления и уплаты различных налогов в процессе решения реальных ситуаций.

Дидактический материал:

  • Нормативно правовая база по исчислению налога на имущество физических лиц, взимания государственной пошлины и НДФЛ (Налоговый кодекс РФ часть 2, глава 23).


Методические указания для решения задач:

  • Если имущество получено в собственность наследованием или дарением – предполагать, что документы, подтверждающие право собственности на имущество оформлены указанной датой (если иное не указано в условии задачи);

  • При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

  • В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.




Задача № 1

Определите (и выберите ответ из предложенных вариантов) сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения.

Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 мая он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу.

Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано: Инвентаризационная оценка строения – 450 000 рублей

Ставка налога – 0,3%


Варианты ответа:

Вариант А

Вариант Б

Вариант В

Вариант С

900 рублей

562 рубля 50 копеек

525 рублей

787 рублей 50 копеек




Задача № 2

Известно, что государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве наследства для наследников первой очереди (жена, муж, дети умершего) составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Для других наследников – 0,6%.

Определите (и выберите ответ из предложенных вариантов) размер государственной пошлины, если известно:

  • стоимость наследуемого имущества – 500 000 рублей;

  • наследником является племянник умершего.

Варианты ответа:

Вариант А

Вариант Б

Вариант В

Вариант С

5000 рублей

3000 рублей

1500 рублей

4000 рублей



Задача № 3

Определите (и выберите ответ из предложенных вариантов) сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Так определяется годовая сумма налога.

Если имеется право на льготу, то ее используют с того месяца, в котором это право возникло.

Определите сумму налога на имущество физических лиц к уплате в бюджет, если дано:

  • Инвентаризационная оценка дома – 200 000 рублей

  • Ставка налога – 0,2%

  • Гражданин получил право на льготу с апреля месяца текущего года (в связи с выходом на пенсию)

Варианты ответа:

Вариант А

Вариант Б

Вариант В

Вариант С

400 рублей

100 рублей

133 рубля 33 коп

300 рублей



Задача №4

Мать подарила сыну дачу 14 декабря прошлого года. Инвентаризационная стоимость имущества составила 500 000 рублей.

Определите:

  1. Какой налог должен быть уплачен и кем?

  2. В какой сумме налог должен быть перечислен в бюджет?

  3. В какие сроки должен быть уплачен налог?



Задача №5

Тетя подарила племяннику квартиру 14 января 2001года. Стоимость имущества составила 500000 рублей.

Определите:

  1. Какой налог должен быть уплачен и кем?

  2. В какой сумме налог должен быть перечислен в бюджет?

  3. В какие сроки должен быть уплачен налог?



Задача № 6

Сестра подарила брату земельный участок стоимостью 950 000 рублей. Дата нотариального удостоверения договора дарения 26.04. прошлого года. Земли не отнесены к землям сельскохозяйственного назначения.

Площадь земельного участка, составляет 600 квадратных метров. Кадастровая стоимость 1 квадратного метра – 68 рублей.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 50 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Налогоплательщик имеет дочь, сына 20 года, студента очной формы обучения.


Определите:

  1. Какие налоги и сборы должны быть уплачены братом?

  2. Определить налоговую базу для исчисления налогов и сборов.

  3. Определить размер налогов и сборов за истекший налоговый период.

  4. Определить размер налогов и сборов на следующий налоговый период, с указанием срока платежа.



Задача № 7

Гражданин Сидоров получил в наследство гараж стоимостью 600 000 рублей, по данным независимой оценочной компании, который на правах совместной собственности принадлежал его матери и ее супругу, не являющемся отцом одаряемого. По данным центра регистрации прав стоимость гаража составляет 480 000 рублей.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве наследства для наследников первой очереди составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Для других наследников – 0,5%.

Определите:

  1. Какой налог должен быть уплачен и кем?

  2. В какой сумме налог должен быть перечислен в бюджет?

  3. В какие сроки должен быть уплачен налог?



Задача № 8

Наследник (сын) унаследовал от матери дачу общей стоимостью 150300 рублей, по данным центра регистрации прав, и 250000 по данным независимой оценочной компании. День смерти наследодателя 1.10. прошлого года.

Дополнительного места работы наследник не имел.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве наследства для наследников первой очереди составляет 0,5% от стоимости наследуемого имущества. Для других наследников – 0,8%.

Определить:

  1. Какие налоги и сборы должны быть уплачены наследником?

  2. В какой сумме налоги и сборы должны быть перечислены в бюджет?

  3. В какие сроки должны быть уплачены налоги и сборы?

Задачи для решения по темам:

«Упрощенная система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» И

«Транспортный налог»


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением налогов;

  2. Закрепить полученные знания по принципам исчисления и уплаты налогов в процессе решения задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 263,

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 28.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.




ЗАДАЧА №1

Организация, осуществляющая автотранспортные услуги, для исчисления налогов за первый квартал имеет следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1.

Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц

руб.

6 000

2.

Физический показатель

Количество автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов

3.

Количество грузовых автомобилей, предназначенных для перевозки грузов с мощностью двигателя 220 л.с.



шт.



18

4.

Ставка транспортного налога за каждую лошадиную силу

руб.

17

5.

Корректирующие коэффициенты: К1=1; К2=0,7; К3=1,04

Ставки транспортного налога уменьшены в 1,2 раза (постановление администрации Архангельской области от 01.01.07)

Требуется :

  1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода по каждому налогу;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход за первый квартал;

  3. Определить сумму транспортного налога за первый квартал.



ЗАДАЧА №2

Частный предприниматель, осуществляющая услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств в автосервисе, для исчисления налогов за прошедший год, имел следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Базовая доходность на единицу физического показателя

руб.

12 000

Количество работников автосервиса, включая частного предпринимателя

чел.

12

Количество легковых автомобилей, являющимися собственностью частного предпринимателя с мощностью двигателя 120 л.с.



шт.



2

Ставка транспортного налога за каждую лошадиную силу

руб.

5

Корректирующие коэффициенты: К1=1,02; К2=0,9; К3=1,04

Требуется

  1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода по каждому налогу;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход за полугодие;

  3. Определить сумму транспортного налога за год.


ЗАДАЧА №3

Частный предприниматель, осуществляющая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке, для исчисления налогов за первый квартал имеет следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Базовая доходность на единицу физического показателя

руб.

50

Физический показатель

Площадь платной стоянки

Площадь платной стоянки

м2.

120

Количество автотранспортных средств, являющимися собственностью частного предпринимателя с мощностью двигателя 220 л.с.



шт.



2

Ставка транспортного налога за каждую лошадиную силу

руб.

15

Корректирующие коэффициенты: К1=1,02; К2=0,9; К3=1,04

Ставки транспортного налога увеличены в 1,2 раза (постановление администрации Архангельской области от 01.01.07)

Требуется

  1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода по каждому налогу;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход за первый квартал;

  3. Определить сумму транспортного налога за первый квартал.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

по теме «Упрощенная система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением единого налога на вмененный доход;

  2. Закрепить полученные теоретические знания в процессе решения задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 263.


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.


ЗАДАЧА №1

Для исчисления единого налога на вменённый доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1

Базовая доходность по оказанию бытовых услуг

руб.

7 500

2

Численность работников, включая индивидуального предпринимателя

в феврале

в марте



человек

человек



1

6

3.

Корректирующие коэффициенты: К1=0,9; К2=0,6; К3=1,04

Требуется:

  1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход.



ЗАДАЧА №2

Организация розничной торговли, расположенная в центре города, торгующая продовольственными товарами, для исчисления единого налога на вменённый доход имеет следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Месячная базовая доходность на единицу физического показателя – торговая площадь


м2


1 000

Корректирующие коэффициенты:

К1 – улицы, прилегающие к центру города

К1 – центр города

К2 – продовольственные товары

К2 – промышленные товары

К3 – коэффициент - дефлятор





0,5

0,8

0,6

0,9

1,104

Требуется:

  1. Определить вменённый доход торгующей организации за квартал;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход и указать срок уплаты в бюджет.



ЗАДАЧА №3

Организация розничной торговли, расположенная в районе, прилегающем к центру города, торгующая промышленными товарами, для исчисления единого налога на вменённый доход имеет следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Площадь торгового зала

м2

45

Площадь складских помещений

м2

20

Месячная базовая доходность на единицу физического показателя – торговая площадь


м2


1 800

Корректирующие коэффициенты:

К1 – улицы, прилегающие к центру города

К1 – центр города

К2 – продовольственные товары

К2 – промышленные товары

К3 – коэффициент - дефлятор





0,5

0,8

0,6

0,9

1,104

Требуется:

  1. Определить вменённый доход торгующей организации за квартал;

  2. Определить сумму единого налога на вменённый доход и указать срок уплаты в бюджет.



ЗАДАЧА №4

Для исчисления единого налога на вменённый доход за истекший налоговый период (квартал) имеются следующие данные:

п/п

показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Вмененный доход, исчисленный за первый квартал с учетом корректирующих коэффициентов


руб.


30 000

Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


руб.


1 500

Страховые взносы в виде фиксированного платежа

руб.

450

Требуется:

  1. Определить сумму единого налога на вменённый доход, подлежащую уплате в бюджет;

  2. Определить сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.

Практические задания по теме: «Единый налог»


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением единого налога на вмененный доход;

  2. Закрепить полученные теоретические знания в процессе решения задач.

Дидактический материал :

  • Налоговый кодекс РФ часть 2 глава 263 .


Методические указания для решения задач:

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.



ЗАДАЧА №1

Малое предприятие за истекший налоговый период имеет следующие данные:

п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Доходы, полученные за истекший налоговый период

руб.

1 450 000

Произведенные расходы

руб.

650 000

2.1

В том числе:

расходы, полученные за истекший налоговый период и подтвержденные документально

руб.

550 000

расходы, полученные за истекший налоговый период и не подтвержденные документально

руб.

100 000

Требуется определить, что выгоднее использовать в качестве объекта налогообложения для уплаты единого налога?



ЗАДАЧА №2

Малое предприятие за истекший налоговый период имеет следующие данные:

п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя

1

Доходы, полученные за истекший налоговый период

руб.

1 450 000

2

Произведенные расходы

руб.

1 100 000

2.1

В том числе:

Расходы, полученные за истекший налоговый период и подтвержденные документально

руб.

100 000

Расходы, полученные за истекший налоговый период и не подтвержденные документально

руб.

1 000 000

В целях исчисления единого налога требуется определить - выгодно для предприятия или не выгодно полностью документально подтверждать все произведенные расходы?

ЗАДАЧА №3

Организация, Выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Доходы, полученные за истекший налоговый период

руб.

780 000

Расходы, полученные за истекший налоговый период и подтвержденные документально

руб.

500 000

Сумма убытка, включая минимальный единый налог за предыдущий налоговый период (год)

руб.

600 000

Ставка минимального налога

%

1

Минимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода

%

25

Требуется:

  1. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.

  2. Определить оставшуюся часть неучтенного убытка, переносимую на следующий налоговый период




ЗАДАЧА №4

Организация, Выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Доходы, полученные за истекший налоговый период

руб.

1 890 000

Расходы, полученные за истекший налоговый период и подтвержденные документально

руб.

1 000 000

Сумма убытка, включая минимальный единый налог за предыдущий налоговый период (год)

руб.

205 000

Ставка минимального налога

%

1

Минимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода

%

30

Требуется:

  1. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.

  2. Определить оставшуюся часть неучтенного убытка, переносимую на следующий налоговый период

КОМПЛЕКСНОЕ ЗАДАНИЕ

вариант 1


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением единого налога на вмененный доход;

  2. Обобщить полученные практические знания в процессе решения задач.

Дидактический материал :

  • Налоговый кодекс РФ часть 2;

  • Технологическая карта.



В феврале текущего года для составления калькуляции себестоимости, определения свободной отпускной цены 10 литров алкогольного напитка «Донской», крепостью 38% имеются следующие данные:


Показатели на 10 литров

Ед. измерения

Значение показателя

Сырье и основные материалы

Руб.

28

Вспомогательные материалы

Руб.

35

Топливо, электроэнергия, прочие расходы с учетом налогов, за исключением единого социального налога

Руб.

50

Заработная плата, начисляемая работнику за производство 10 литров напитка

Руб.

определить

Рентабельность, планируемая предприятием

%

40

Наценка организации розничной торговли

%

20

Емкость посуды

литр

0,5

Требуется определить

  1. розничную цену за одну бутылку продукции с точностью до одного рубля с расчетов всех элементов цены.

  2. начислить заработную плату и произвести расчет отчислений с заработной платы за февраль.

Для определения величины заработной платы работнику имеются следующие данные:

Вид дохода

Январь

Февраль

Начисленная заработная плата за производство 10 000 литров напитка

25500

17800

Премия

2300

2300

Количество детей

-

1


КОМПЛЕКСНОЕ ЗАДАНИЕ

вариант 2


Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением единого налога на вмененный доход;

  2. Обобщить полученные практические знания в процессе решения задач.

Дидактический материал :

  • Налоговый кодекс РФ часть 2;

  • Технологическая карта.



В феврале текущего года для составления калькуляции себестоимости, определения свободной отпускной цены 10 литров алкогольного напитка «Донской», крепостью 38% имеются следующие данные:


Показатели на 10 литров

Ед. измерения

Значение показателя

Сырье и основные материалы

Руб.

32

Вспомогательные материалы

Руб.

22

Топливо, электроэнергия, прочие расходы с учетом налогов, за исключением единого социального налога

Руб.

40

Заработная плата, начисляемая работнику за производство 10 литров напитка

Руб.

определить

Рентабельность, планируемая предприятием

%

44

Наценка организации розничной торговли

%

24

Емкость посуды

литр

0,25

Требуется определить:

  1. розничную цену за одну бутылку продукции с точностью до одного рубля с расчетов всех элементов цены;

  2. начислить заработную плату и произвести расчет отчислений с заработной платы за февраль.

Для определения величины заработной платы работнику имеются следующие данные:

Вид дохода

Январь

Февраль

Начисленная заработная плата за производство 10 000 литров напитка

25500

17800

Премия

1300

нет

Количество детей

1

1


ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА ДЛЯ РЕШЕНИЯ КОМПЛЕКСНОЙ ЗАДАЧИ

Совет: Для ускорения решения задания можно поделиться на 3 подгруппы. Одна подгруппа производит вычисление начисленной заработной платы и ЕСН (с п.1), вторая решает задачу с п.III, третья ищет ставку акциза за 1 литр безводного этилового спирта

    1. Определите сумму начисленной заработной платы работнику за февраль месяц. (НДФЛ рассчитывать только для ответа на дополнительный вопрос). Учтите, что при расчете получится начисление заработной за производство 10000 литров напитка, а для дальнейших вычислений необходимо узнать - сколько придется на производство 10 литров?

    2. Определите сумму единого социального налога за февраль по таблице 2, используя соответствующую общую ставку. (Используйте данные для расчета налога, приходящегося на 10 литров напитка.

    3. Рассчитать себестоимость 10 литров напитка «Донской» сложив стоимость сырья
      и основных материалов; вспомогательных материалов; топлива,
      электроэнергия, прочие расходы с учетом налогов, за исключением единого
      социального налога; заработную плату, начисляемая работнику за
      производство 10 литров напитка; величину исчисленного ЕСН

    4. Рассчитать прибыль, планируемую в цене предприятия, зная что
      рентабельность представляет собой отношение прибыли к себестоимости
      продукции в процентах. (К=(прибыль/себестоимость)*100)

    5. Определить для предприятия оптовую цену 10 литров напитка. Необходимо увеличить себестоимость на величину рассчитанной прибыли (п.III + п.IV)

    6. Рассчитать величину акциза в цене продукции. Из налогового кодекса взять размер ставки акцизов за литр безводного этилового спирта (в рублях) умножить ее на крепость напитка и разделить на 100

    7. Рассчитать оптовую цену предприятия с учетом акциза. К оптовой цене, рассчитанной в n.V прибавить сумму акциза из n.VI

    8. Рассчитать величину НДС IX. Рассчитать отпускную цену с учетом НДС

    9. Определить сумму наценки организации розничной торговли (процент из
      условия от отпускной цены с учетом НДС из n.IX)

    10. Определяем розничную цену одной бутылки (отпускная цена с учетом НДС + сумму наценки организации розничной торговли: (n.IX + X)).

    11. В предыдущем пункте рассчитана розничная цена на производство 10 литров напитка. Перевести ее в 0,5 или 0,25, в зависимости от условия.

КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА ПО ИСЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ

Цель работы:

  1. Продолжить работу с нормативными документами при решении конкретных задач связанных с исчислением единого налога на вмененный доход;

  2. Закрепить полученные теоретические знания в процессе решения задач.

Дидактический материал:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2.


Методические указания для решения задач;

1. При оформлении задачи описывать каждое произведенное действие, что будет содействовать дополнительному запоминанию принципа решения задач;

2. В ответе при решении задачи указывать номер используемой статьи, пункта и подпункта Налогового кодекса.



Торговое предприятие «Эффект».

В 200Х году предприятие осуществляет розничную торговлю товаров через магазин, общая площадь торгового зала которого составляет 120 м2.


Движение товара за 1 квартал 200Х года:

Наименование товара

Количество купленного товара, шт.

Цена покупки с НДС (18%), руб.

Цена покупки без НДС, руб.

Количество проданного товара в розницу, шт.

Наценка при продаже в розницу, %

1

12 500

47,2

40

10 000

25

2

14 780

59,0

50

2 000

10

3

15 000

70,8

60

4 100

25

Справочно: корректирующие коэффициенты по данному виду деятельности: К1 – 1; К2 – 0,6; К3 -1,104


На предприятие зарегистрировано: грузовых автомобилей с мощностью двигателя 220 л.с. – 1 штука. Легковых автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. – 3 штуки (ставки транспортного налога увеличены в 3 раза по сравнению с нормативом постановлением администрации Архангельской области № 123 ОЗ)


В собственности организации имеется земельный участок, сельскохозяйственного назначения площадью 40 500 кв. м., кадастровая стоимость участка составляет 790 рублей за 1 кв.м. Ставки земельного налога – максимальные.


Определить:

  • какие налоги, и в каком размере должно уплатить предприятие за первый квартал 200Х года?

Составить:

  • налоговый календарь платежей за первый квартал 200Х года для данного предприятия.








ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА ДЛЯ РЕШЕНИЯ КОМПЛЕКСНОЙ ЗАДАЧИ


  1. Определить попадает ли предприятие под уплату единого налога на вмененный доход?

  2. Произвести расчет транспортного налога. Уточните налоговый период для составления налогового календаря.

  3. Произвести расчет земельного налога. Уточните налоговый период для составления налогового календаря.

  4. Составляя налоговый календарь, не забудьте указать где авансовые платежи, а где платежи по налогу.



Раздел: «Налоги и сборы с физических лиц»

Тема проекта: «Вы получили наследство, что делать и сколько это стоит?»

Проект реализуется малой группой

Основные дидактические цели проекта:

  • Исследование практического применения теоретических знаний по налогообложению физических лиц в РФ

  • Разработать общий алгоритм (схему) «действия физических лиц при принятии наследства»

Структура и содержание проекта

  1. Введение: изложение актуальности темы, ее теоретического и практического значения; определение цели и задач; перечисление этапов работы и методов ее выполнения.

  2. Основная часть - В ней дается описание выполнения работы, иллюстрация и результат. Основная часть состоит из двух частей – одна носит практический характер, раскрывает основные вопросы проекта, вторая – объединяет теоретическую основу и практическую часть и формирует умение составлять обобщающие схемы по теме проекта.

Задание на практическую часть:

Наследник (сын) унаследовал от матери дачу общей стоимостью 150300 рублей, по данным центра регистрации прав, и 250000 по данным независимой оценочной компании. День смерти наследодателя 1.10. прошлого года. Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве наследства для наследников первой очереди составляет - ??? (размер пошлины узнать в соответствующих органах) от стоимости наследуемого имущества. Для других наследников – ??? (размер пошлины узнать в соответствующих органах).

Сын не имеет своих детей. Имеет только основное место работы. Доход за прошлый год по основному месту работы наследника составил 120 000 рублей. Налоговым агентом при исчислении НДФЛ применялся стандартный вычет в минимальном размере. Доход был начислен и выплачен равными частями в течение прошлого года. По основному месту работы величина НДФЛ была удержана и перечислена в бюджет налоговым агентом в полном объеме (форма 2-НДФЛ прилагается).

Определить:

  1. Какие налоги и сборы должны быть уплачены наследником?

  2. В какой сумме налоги и сборы должны быть перечислены в бюджет?

  3. В какие сроки должны быть уплачены налоги и сборы?

  4. Опишите последовательность оформления и сдачи документов в данной ситуации.

  5. Используя задачу как основу составить общий алгоритм (схему) «действия физических лиц при принятии наследства»

Защита проекта: изложение основных положений проекта в течении 7-10 минут и ответы на вопросы преподавателя и других присутствующих.

Оценка проекта определяется различными показателями: четкостью выступления; оформлением работы в целом; глубиной знаний, которые учащиеся демонстрируют в процессе выступления и при ответе на вопросы.



Раздел: «Налоги и сборы с физических лиц»

Тема проекта: «Вы купили квартиру (машину), что делать и сколько это реально стоит?»

Проект реализуется малой группой

Основные дидактические цели проекта:

  • Исследование практического применения теоретических знаний по налогообложению физических лиц в РФ

  • Разработать общий алгоритм (схему) действий физических лиц при покупке имущества (квартиры, машины)


Структура и содержание проекта

  1. Введение: изложение актуальности темы, ее теоретического и практического значения; определение цели и задач; перечисление этапов работы и методов ее выполнения.

  2. Основная часть - В ней дается описание выполнения работы, иллюстрация и результат. Основная часть состоит из двух частей – одна носит практический характер, раскрывает основные вопросы проекта, вторая – объединяет теоретическую основу и практическую часть и формирует умение составлять обобщающие схемы по теме проекта.


Задание на практическую часть:

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили … (форма 2-НДФЛ прилагается).

Налогоплательщик купил квартиру за  … (договор купли продажи прилагается).

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 70 000 рублей. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинской учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – все документы, подтверждающие его расходы на приобретение медикаментов.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего обучения в сумме 25 000 рублей. Учебное заведение имеет аккредитацию и лицензию на осуществление образовательной деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на получение и оплату услуги.


Определить:

  1. Какие налоги и сборы должны быть уплачены налогоплательщиком?

  2. В какой сумме и когда налоги и сборы должны быть перечислены в бюджет?

  3. В какие сроки должны быть уплачены налоги и сборы?

  4. Опишите последовательность оформления и сдачи документов в данной ситуации.

  5. Используя задачу как основу составить общий алгоритм (схему)


Защита проекта: изложение основных положений проекта, показ оформления налоговой декларации и ответы на вопросы преподавателя и других присутствующих.

hello_html_m4d466bb7.png

37


Автор
Дата добавления 25.11.2015
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров1528
Номер материала ДВ-188219
Получить свидетельство о публикации

"Инфоурок" приглашает всех педагогов и детей к участию в самой массовой интернет-олимпиаде «Весна 2017» с рекордно низкой оплатой за одного ученика - всего 45 рублей

В олимпиадах "Инфоурок" лучшие условия для учителей и учеников:

1. невероятно низкий размер орг.взноса — всего 58 рублей, из которых 13 рублей остаётся учителю на компенсацию расходов;
2. подходящие по сложности для большинства учеников задания;
3. призовой фонд 1.000.000 рублей для самых активных учителей;
4. официальные наградные документы для учителей бесплатно(от организатора - ООО "Инфоурок" - имеющего образовательную лицензию и свидетельство СМИ) - при участии от 10 учеников
5. бесплатный доступ ко всем видеоурокам проекта "Инфоурок";
6. легко подать заявку, не нужно отправлять ответы в бумажном виде;
7. родителям всех учеников - благодарственные письма от «Инфоурок».
и многое другое...

Подайте заявку сейчас - https://infourok.ru/konkurs


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ


Идёт приём заявок на международный конкурс по математике "Весенний марафон" для учеников 1-11 классов и дошкольников

Уникальность конкурса в преимуществах для учителей и учеников:

1. Задания подходят для учеников с любым уровнем знаний;
2. Бесплатные наградные документы для учителей;
3. Невероятно низкий орг.взнос - всего 38 рублей;
4. Публикация рейтинга классов по итогам конкурса;
и многое другое...

Подайте заявку сейчас - https://urokimatematiki.ru

Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх