Практическое занятие на тему "Налоги" (СПО)

Выполнение индивидуального практического задания является обязательным для всех студентов.

     Для выполнения практического задания необходимо ознакомиться с содержанием части II Налогового кодекса РФ, чтобы верно ответить на три вопроса, применительно к налогоплательщику (организации, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу), имеющему заданные характеристики.

     Вариант задания выбирается по последней цифре зачетной книжки студента.

     Задание выполняется письменно, в произвольной форме, в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению письменных контрольных работ.

Индивидуальное практическое задание

1.     Определите, какие налоги обязана уплачивать организация – налогоплательщик (индивидуальный предприниматель или физическое лицо) в соответствии с заданными характеристиками.

2.     Вправе ли данная организация (индивидуальный предприниматель, физическое лицо) перейти на специальный налоговый режим?

3.     Применение какого специального налогового режима для организации (индивидуального предпринимателя, физического лица) будет наиболее выгодным? Обоснуйте ответ, основываясь на нормах закрепленных частью II Налогового кодекса РФ.

Вариант 0

Крупная строительная организация, с годовым объемом выручки за оказанные услуги свыше 100 млрд. руб., средней численностью работников 150 человек, с собственными основными средствами (остаточная стоимость которых 120 млн. руб.), включая транспортные средства и участок земли.

Вариант 1

Страховая организация, с годовым объемом доходов 50 млн. руб., средней численностью работников – 90 человек. 

Вариант 2

Организация, с численностью 50-70 человек, в зависимости от сезона, занимается разведением рыб, их отловом, переработкой и реализацией. Доход, получаемый организацией, от данного вида деятельности, составляет более 90 процентов от общего объема доходов.

Вариант 3

Образовательная организация, созданная в форме автономного учреждения, со средней численностью работников – 20 человек, годовым объемов доходов 5 млн. руб.

Вариант 4

Коммерческий банк, имеющий: 2 представительства и 1 филиал; штат сотрудников 70 человек; в собственности 4 здания и 4 земельных участка, на которых расположены здания; 3 автомобиля; ежегодную прибыль около 100 млн. руб.

Вариант 5

Нотариус, занимающийся частной практикой.

Вариант 6

Агрофирма, осуществляющая производство и переработку продукции растениеводства и животноводства с годовым объемом доходов 20 млн. руб., что составляет 70 процентов от общего дохода фирмы. Среднесписочная численность работников 75 человек. В собственности организации: КРС, автомобильный транспорт, сельскохозяйственная техника, земельные участки (пашня, пастбища).

Вариант 7

Индивидуальный предприниматель, оказывающий бытовые услуги (парикмахерские и косметические услуги).

Вариант 8

Организация, осуществляющая розничную торговлю, через три магазина (здания в собственности организации), каждый с площадью торгового зала – 100 квадратных метров. Численность работников – 13 человек.

Вариант 9

Предприятие автомобильной промышленности, производит и реализует до 10 тысяч автомобилей в год. Численность сотрудников 3,5 тысячи человек. Годовой оборот составляет 7 млрд. руб. Балансовая стоимость собственных основных средств (включая здания, сооружения, машины, оборудование, участок земли и др.) составляет 500 млн. руб.

Индивидуальное практическое задание

Вариант 5

Нотариус, занимающийся частной практикой.

1. Определите, какие налоги обязана уплачивать организация – налогоплательщик (индивидуальный предприниматель или физическое лицо) в соответствии с заданными характеристиками.

Ответ:

Нотариальная деятельность не носит характера предпринимательской, а получение прибыли не является ее главной целью. Следовательно, частнопрактикующие нотариусы будут являться плательщиками следующих налогов:

·         Налога на добавленную стоимость.

·         Налога на имущество физических лиц.

·         Транспортного налога.

·         Земельного налога.

·         Страховых взносов

·         Налога на доходы физических лиц.

2. Вправе ли данная организация (индивидуальный предприниматель, физическое лицо) перейти на специальный налоговый режим?

Ответ:

Частнопрактикующие нотариусы не могут использовать:

·         систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

·         единый налог на вмененный доход;

·         систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Частнопрактикующие нотариусы не могут применять любую упрощенную систему налогообложения, в соответствии с императивным запретом  установленной п.3 ст. 346.12. НК РФ, а также уплачивать торговый сбор. Таким образом, адвокаты и нотариусы обязаны применять общую (классическую) систему налогообложения!

3. Применение какого специального налогового режима для организации (индивидуального предпринимателя, физического лица) будет наиболее выгодным? Обоснуйте ответ, основываясь на нормах закрепленных частью II Налогового кодекса РФ.

Ответ:

Для нотариусов, занимающихся частной практикой, установлен запрет применять специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения (подп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).