Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Практикум по по профессиональному модулю «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»

Практикум по по профессиональному модулю «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»

  • Другое

Поделитесь материалом с коллегами:


Филиал НОУ СПО

Ставропольский кооперативный техникум экономики, коммерции и права в г. Буденновске




Задания для самостоятельной внеаудиторной работы

по

профессиональному модулю


«Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»



МДК. 02. 01. Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации


МДК. 02.02. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации


Специальность 080114 51 Экономика и бухгалтерский учет






Павлюк Т.В.



Буденновск - 2012

МДК. 02. 01.Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации.


Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.


Тема: Учет собственных средств организации (предприятия).


Практическая работа № 1

Тема занятия: Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по формированию собственного капитала.

Задание 1

1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по движению соб­ственных средств.

2. Решение задачи оформите в журнале регистрации хозяйственных операций.


Исходные данные:

1.1.

Отражено увеличение уставного капитала за счет средств акционеров




100 000=

1.2.

Отражено увеличение уставного капитала за счет конвертации облигаций в акции акционерного общества




50 000=

1.3.

Отражено увеличение уставного капитала за счет номинальной стоимости дополнительно размещен­ных акций путем подписки




40 000=

1.4.

Аннулированы собственные акции, выкупленные у акционеров (после внесения изменений в учреди­тельные документы)




80 000=

1.5.

Уставный капитал уменьшен до величины чистых активов (после внесения изменений в учредитель­ные документы)




30 000=

1.6.

Отражено уменьшение уставного капитала, так как он не полностью оплачен в течение года после регистрации




10 000=

1.7.

Уменьшена уставного капитала на сумму уменьше­ния номинальной стоимости акций, и на сумму вклада при выходе одного из участников из состава организации




20 000=

2. Операции по движению резервного капитала

2.1.

За счет нераспределенной прибыли прошлых лет произведены отчисления в резервный капитал




10 000=

2.2.

За счет резервного капитала погашен убыток от финансово-хозяйственной деятельности



8 000=

2.3.

Отражена задолженность организации по выплате дивидендов, начисленных за счет резервного капи­тала в соответствии с установленным порядком по уставу организации




15 000=

3. Операции по движению добавочного капитала

3.1.

Увеличена стоимость объекта основных средств в результате дооценки:

разница между первоначальной и восстановитель­ной стоимостью

до начисления амортизации





40 000=


10 000=

3.2.

Доход от размещения собственных акций по цене вьше номинала (эмиссионный доход) направлен на увеличение добавочного капитала




15 000=

3.3.

Чистая прибыль направлена на формирование (увеличение) добавочного капитала



25 000=

3.4.

Уменьшена стоимость объекта основных средств в результате уценки



10 000=

3.5.

Добавочный капитал направлен на увеличение ус­тавного капитала (после внесения изменений в уч­редительные документы)



19 000=



Тема: Учет заемных (привлеченных) средств организации (предприятия).

Практическая работа № 1


Тема занятия: Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по учету кредитов и займов.

Задание 1


1. Произведите расчеты процентов по кредиту.

2. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции, свя­занные с получением кредита и начисления про­центов.

Исходные данные:

В начале января организация получила кредит в размере 100 000 руб. на приобретение материалов под 20% годовых. Срок кредитного договора - 5 месяцев. Полученный кредит перечислен поставщику в качестве аванса под поставку материалов. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца начиная с января. Материалы поступили и оприходованы в феврале. Кредит воз­ращен в конце мая.


Решение:


  1. Ежемесячная сумма платежа по кредиту =


  1. Ежемесячные платежи по процентам:

- в конце 1-го месяца =

- в конце 2-го месяца =

- в конце 3-го месяца =

- в конце 4-го месяца =

- в конце 5-го месяца =


График погашения задолженности по кредиту







2.






3.






4.






5.








Задание 2

1. На основании исходных данных составьте бух­галтерские проводки по получению, расходованию и погаше­нию предприятием краткосрочного кредита.

2. Определите источник оплаты процентов за пользование кре­дитом.


Исходные данные:

1. На основании кредитного договора от 02.03.20__ г. между Комбанком «Век» и ООО «Форт» последнему предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 20% годовых.

За счет краткосрочного кредита оплачены:

а) долг поставщику материалов - 30 000 руб.;

б) задолженность бюджету по налогу на прибыль - 10 000 руб.;

в) частично погашена долгосрочная ссуда - 55 000 руб.;

г) аванс под поставку материалов - 5000 руб.

2. В установленный срок, 02.06.20__г., краткосрочный кредит погашен с расчетного счета - 100 000 руб.

3. Согласно условиям договора банку перечислены с расчет­ного счета проценты за кредит в сумме - ?

4. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.

Решение:


  1. Ежемесячная сумма платежа по кредиту =


  1. Ежемесячные платежи по процентам:

- в конце 1-го месяца =

- в конце 2-го месяца =

- в конце 3-го месяца =


График погашения задолженности по кредиту






2.






3.






4.






5.






6.






7.






8.







Практическая работа № 2

Тема занятия: Решение ситуационных задач по начислению основной и дополнительной заработной платы; составлению расчета удержаний из начисленной суммы оплаты труда и определение суммы заработной платы к выдаче.


Задание 1

1.Произведите начисление:

суммы оплаты труда за фактически отработанное время;

суммы оплаты - за дни отпуска.

2.Составьте расчёт удержаний из начисленной суммы оплаты труда.

3.Определите сумму оплаты труда к выдаче.

4.Отразите на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции за апрель.

Исходные данные:

Трудовым кодексом предусмотрено:

  • для определения ежемесячной заработной платы при начислении отпускных расчётным периодом считается 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска;

  • продолжительность отпуска 28 календарных дней

Экономисту Красновой И.П. в соответствии с приказом предоставлен очередной отпуск с 18 апреля. В апреле 20 рабочих дня при 5-ти дневной рабочей неделе.

С 1 по 17 апреля Краснова И.П. отработала все рабочие дни.

Оклад экономиста согласно штатного расписания – 8 500 руб.

Заработная плата Красновой И.П.за расчетный период 102 000 руб.

Документально подтверждено наличие у Красновой И.П. 2 детей до 18 лет.


Решение:


______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________







2.






3.






4.







Задание 2


1. Произведите начисление ПВН и оплаты труда за фактически отработанное время.

2. Составьте расчёт удержаний из начисленной суммы оплаты труда.

3.Определите сумму оплаты труда к выдаче.

4. Отразите на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции за март.


Исходные данные:

1. Товаровед Глебова А.И. в марте отчетного года болела с 10 по 15 марта включительно.

2. Страховой стаж работы – 7 лет.

3. В марте 19 рабочих дней, из них отработано Глебовой – 14.

4. Оклад товароведа согласно штатного расписания – 8 900 руб.

5. Заработная плата Глебовой А.И. за расчетный период - 220 000 руб.

6. Документально подтверждено наличие у Глебовой А.И. 2 детей до 18 лет.


Решение:


______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________






2.






3.






4.









Практическая работа № 3

Тема занятия: Отражение операций на счетах бухгалтерского учета и записи в регистры аналитического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 субсчет «Расчеты с разными кредиторами».


Задание 1

Произведите записи в регистр аналитического учета (К-17) по счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» за апрель.


Исходные данные:


Содержание операций

Сумма (руб.)



Задолженность перед бюджетом на 01.04.:

- налогу на прибыль;

- - по акцизам;

- по НДС;

- по НДФЛ.



8 400=

2 200=

2 800=

2 300=

15.04.

Согласно расчета

Начислены:

- налог на прибыль;

- акцизы;

- НДС;

- НДФЛ.


10 200=

9 300=

3 220=

15 600=



28.04.

28.04.

30.04.

30.04.

Платежное поручение:

- № 76

- № 77

- № 81

- № 82

Перечислены в бюджет:


- налог на прибыль;

- акцизы;

- НДС;

- НДФЛ.



8 400=

2 200=

2 800=

16 200=


Решение:


К - 17

Стр. ___ Налог на прибыль


Стр. ___ НДФЛ


Стр.___ НДС


Стр.___ Акцизы



Задание 2


1. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Произведите записи в регистр аналитического учета (К-17) по счету 76/6 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Исходные данные:

Учетной политикой предприятия предусмотрено:

  • ведение счета 76/6 для учета расчетов по нетоварным операциям;

  • ведение счета 44 «Расходы на продажу» для учета издержек обращения по торговой деятельности;

  • ведение счета 20 «Основное производство» для учета прямых затрат по производственной деятельности;

  • ведение счета 26 «Общехозяйственные расходы» для учета косвенных расходов по производственной деятельности.


На 01.04. по счету 76/6 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числится сальдо в сумме 27 000 руб., в т.ч. задолженность:

  • «Энергосбыту»- 15 000 руб.

в т.ч. НДС - ?

  • «Водоканалу»- 12 000 руб.

в т.ч. НДС - ?




Хозяйственные операции за апрель:

- на производство готовых изделий

в т.ч. НДС

- на освещение торговых помещений

в т.ч. НДС



17500=

?

11200=

7

3.

Согласно представленного счета № 27 от 18.04. начислено «Водоканалу» за водоснабжение:

- торговых помещений

в т.ч. НДС

- производственных помещений

в т.ч. НДС



13500=

?

14700=

?


Решение:


Стр.___ Энергосбыт


Стр.___ Водоканал








Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли.


Практическая работа № 1


Тема занятия: Решение ситуационных задач по определению финансовых результатов по обычным видам деятельности, прочим операциям, нераспределенной (чистой) прибыли (непокрытого убытка) на основе плана счетов бухгалтерского учета.


Задание 1

1. Отразите на счетах операции по учету прочих до­ходов и расходов и формированию финансовых результатов.


Хозяйственные операции за месяц:



Задание 2

1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции оптовой торговой организации.

2. Произведите реформацию баланса за текущий год.


Исходные данные:

Выручка от продажи с оптовых складов продукции покупателям по продажным ценам, включая НДС 18%,



1 180 000=

2.

Себестоимость проданных товаров



650 000=

3.

Начислен к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость



?


4.


Прибыль от продаж




?

5.

Прочие расходы:

- налог на имущество;

- услуги банка по расчетному и кассовому обслуживанию;

- потери товаров сверх установленных норм;

- списание дебиторской задолженности по товарным операциям




10 000=


27 000=

1 000=


2 000=

6.

Прочие доходы:

- начислены проценты за хранение денег на расчетном счете;

- кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности;

- излишки товаров при инвентаризации





10 000=


4 000=

5 000=


7.


Закрывается сальдо прочих доходов и расходов




?


8.


В течение года начислен налог на прибыль




?

9.

Начислены штрафные санкции за несвоевременное перечисление на­логов



3 000=

10.

Исходя из фактических данных финансового года произведите ре­формацию баланса



?













МДК. 02. 02. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации.


Раздел 2. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации.


Тема: Особенности проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств организации.


Практическая работа № 1


Тема занятия: Составление и оформление документов на проведение инвентаризации в кассе организации; выявление и оформление результатов инвентаризации и отражение их в учете.

Задание 1


1. На основании распоряжения № 67 от 04.03.20__г. составьте акт инвентаризации наличных денежных средств находящихся в кассе предприятия ЗАО «Ревизор» по состоянию на 5 марта 20__г.

2. Определите результат инвентаризации и от имени материально-ответственного лица дайте объяснение причин излишков или недостач.

3. На основании решения руководителя отразите результат инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные:

1. Для проведения инвентаризации назначена комиссия в составе:

- председатель комиссии – директор Хлестаков И.Н.;

- бухгалтер Бобчинский А.Н.;

- экономист Добчинский С.А.

2. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства.

3. К инвентаризации приступить внезапно 05.03.20__г. в 10-00 и окончить в 14-00. Материалы инвентаризации ЗАО «Ревизор» сдать в бухгалтерию не позднее 06.03.200_г.

4. При инвентаризации комиссия установила купюры следующего номинала в количестве:

- 1000 руб. – 1 шт;

- 500 руб. – 4 шт;

- 100 руб. – 3 шт;

- 50 руб. – 6 шт;

- разменная монета – 35 рублей.

5. По учетным данным числилось:






Решение:


Акт инвентаризации № ______ наличных денежных средств, находящихся по состоянию на «_____»______________________г.


Организация_______________________________


Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию. Все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность оприходованы, а выбывшие списаны в расход.



Материально-ответственное лицо: __________________________


Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

А) наличных денег:_____________________________________________руб.______________коп.

Б) марок:____________________________________руб._______________коп.

В) ценных бумаг:____________________________________руб.________________коп.

Итого фактическое наличие на сумму _________________руб.________________коп.

По учетным данным на сумму __________________руб.________________коп.


Результат инвентаризации: излишек_____________________________

недостача____________________________


последние номера кассовых ордеров: приходного №_________

расходного № _________


Председатель комиссии:______________________________________

Члены комиссии:____________________________________________

____________________________________________________________

_____________________________________________________________


Подтверждаю, что денежные средств, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо___________________________________________________


Объяснение причин излишков или недостач

руководителя___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Решение руководителя___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Бухгалтерская запись


п/п

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

















Практическая работа № 2

Тема занятия: Составление и оформление документов на проведение инвентаризации товарно-материальных ценностей. Оформление результатов инвентаризации и отражение их в учете.


Задание 1

1. Оформите распоряжение № 4 от 28.03.20__г. на проведение инвентаризации на складе № 2 оптового торгового предприятия «Шопоголик» на основании следующих данных:

1.1. Состав комиссии:

- председатель – директор Федоренко И.К.

- члены комиссии: - товаровед Лаврова В.Ю.

- экономист Муров А.А.

1.2. Инвентаризацию начать 28.03. в 8 часов 00 мин. и окончить 28.03. в 15 часов 30 минут.

1.3. Материалы инвентаризации сдать в бухгалтерию в тот же день не позднее 17 часов.

1.4. Материально-ответственное лицо – Питерцева Е.Н.


2. Составьте инвентаризационную опись № 4 от 28.03.20__г. по складу № 2 оптового торгового предприятия «Шопоголик», на основании следующих данных:


2.1. По данным товарного отчета остатки на 28.03. составляют:

- товаров – 226320 рублей;

- тары – 1750 рублей.


2.2. При инвентаризации установлено:


п/п

Наименование товара

Ед. измер.

Количество

Цена

1.

Джинсы женские, размер 44

шт

75

780-00

2.

Джинсы женские, размер 46

шт

50

850-00

3.

Плащ женский демисезонный, размер 48

шт

36

1020-00

4.

Сорочка мужская, размер 54

шт

78

320-00

5.

Блузка женская, размер 46

шт

23

168-00

6.

Блузка женская, размер 48

шт

28

190-00

7.

Юбка-мини, размер 42

шт

14

450-00

8.

Брюки женские, размер 46

шт

34

620-00

9.

Брюки мужские, размер 50

шт

17

600-00

10.

Кардиган, размер 48

шт

12

1300-00

11.

Пакеты упаковочные

шт

213

8-00


3. Составьте сличительную ведомость. На основании вынесенного решения руководителя составьте корреспонденцию счетов.


4. Недостающие реквизиты оформите самостоятельно.


Решение:


Инвентаризационная опись № ______ товаров, тары и денежных средств в торговле


Организация________________________________Предприятие_________________________


Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на ценности включены в товарные отчеты, сданы в бухгалтерию. Все ценности, поступившие на мою ответственность оприходованы, а выбывшие списаны в расход.


Остатки на момент инвентаризации по данным моего отчета составляют:

товаров на сумму_______________________________________________________руб.____коп.

тары на сумму_________________________________________________________руб._____коп.


Материально-ответственное лицо: __________________________


При инвентаризации установлено следующее:

А) наличных денег:_____________________________________________

Б) материальных ценностей:____________________________________



п/п

Наименование товара

Ед. измер.

Количество

Цена

Сумма















































































Итого



Число порядковых номеров, помещенных на данной странице_________________________

Общий итог количества в натуральных показателях _________________________________

Члены комиссии __________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо__________________________________________________

Сличительная ведомость результатов инвентаризации

на «______» ____________________г.


На основании распоряжения № ______ от «______» _________________________________г. произведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении __________________________________________________________


Снятие остатков начато «______»__________________________г.

окончено «______» __________________________г.


При инвентаризации установлено следующее:


п/п

Наименование товара

Числится по данным бухгалтерского учета

Фактические остатки

Результаты инвентаризации

Излишек

Недостача

1.

Денежные средства





2.

Товары





3.

Тара





4.

Инвентарь






Итого






Излишек/недостача в сумме ________________________________________________________


Председатель комиссии ____________________________________________________________

Материально- ответственное лицо___________________________________________________


Решение руководителя_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Бухгалтерская запись


п/п

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

















Задание 2


1. Определите результаты инвентаризации по магазину № 1 ООО «Перспектива» (зав. магазином Соснова А.А., продавец Климова О.С.), предварительно рассчитав сумму естественной убыли.


Исходные данные:

1.

Остатки товаров на момент инвентаризации по данным бухгалтерского учета


13 450 руб.

2.

Фактические остатки:

  • товаров

  • наличных денег


12 600 руб.

126 руб.

3.

За межинвентаризационный период продано:

  • вафли шоколадные


  • сахара-песка

800 кг. по цене 41 руб. за 1 кг.


1200 кг. по цене 18 руб. за 1 кг.


Норма естественной убыли:

  • по вафлям шоколадным

  • по сахару


0,3 %

0,12 %


2.Оформите соответствующие документы.

3.Отразите операции по результатам инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.



Решение:

Сличительная ведомость результатов инвентаризации

на «______» ____________________г.


На основании распоряжения № ______ от «______» _________________________________г. произведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении __________________________________________________________


Снятие остатков начато «______»__________________________г.

окончено «______» __________________________г.


При инвентаризации установлено следующее:


п/п

Наименование товара

Числится по данным бухгалтерского учета

Фактические остатки

Результаты инвентаризации

Излишек

Недостача

1.

Денежные средства





2.

Товары





3.

Тара





4.

Инвентарь






Итого






Излишек/недостача в сумме ________________________________________________________


Председатель комиссии ____________________________________________________________

Материально- ответственное лицо___________________________________________________


Решение руководителя_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Бухгалтерская запись


п/п

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

















Тема занятия: Выявление результатов инвентаризации основных средств и отражение их в учете.


Задание 1


1. На основании акта инвентаризации приведите учетные данные в соответствие с фактическим наличием основных средств.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете недостачи.

3. Решение оформите в виде журнала хо­зяйственных операций.

Исходные данные:

При инвентаризации основных средств установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера уста­новлен - инженер Малевич В. П. Материалы переданы в суд, по решению которого в месячный срок он обязан возместить рыноч­ную стоимость компьютера.

Виновный в недостаче другого компьютера не установлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компью­тера списывается на прочие расходы организации.

Первоначальная стоимость каждого компьютера - 27 000 руб. Сумма начисленной амортизации каждого компьютера - 2 790 руб. Рыночная стоимость каждого компьютера на момент на момент недостачи - 24 500 руб.

Инженером Малевичем В. П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба - 7 500 руб., уплачено через Сбер­банк - 15 000 руб., оставшаяся к возмещению сумма удержана из заработной платы.


Хозяйственные операции:

п/п

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма (руб.)

1.

Списание недостающих компьютеров




2.

Списана сумма недостачи на прочие расходы




3.

Сумма недостачи по одному компьютеру отнесена на винов­ное лицо:

- по остаточной стоимости

- на сумму разницы между рыночной и остаточной стоимостью




4.

Внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу




5.

Уплачено через Сбербанк виновным лицом в погашение недостачи




6.

Удержано из заработной платы в погашение недостачи









Выберите курс повышения квалификации со скидкой 50%:

Автор
Дата добавления 31.10.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров135
Номер материала ДБ-304389
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх