Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Инфоурок / Другое / Презентации / Презентация по бухгалтерскому учету по теме "Учет денежных средств на расчетном счете"

Презентация по бухгалтерскому учету по теме "Учет денежных средств на расчетном счете"



Осталось всего 2 дня приёма заявок на
Международный конкурс "Мириады открытий"
(конкурс сразу по 24 предметам за один оргвзнос)


  • Другое
Учет денежных средств на расчетном счете ГБОУ СПО Себряковский Технологически...
Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета д...
Счет в банке – сердцевина взаимоотношений организации с клиентами посредство...
За несвоевременное или неправильное списание и зачисление средств владелец с...
Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выб...
Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется дей...
Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк произв...
Для проведения операций по расчетному счету используются следующие формы (уре...
Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом являются плат...
Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет с органами страхов...
Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой банковскую опе...
В платежном требовании обязательно указываются: • условие оплаты; • срок для...
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному дог...
Отказ плательщика от акцепта платежного требования оформляется заявлением об...
Аккредитивная форма расчетов.  Аккредитив представляет собой условное денежно...
Существуют следующие виды аккредитивов: • покрытые (депонированные) или непок...
Расчеты чеками. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распор...
Различают чеки :  Именной – выписывается на определенное лицо и не подлежит п...
Расчеты по инкассо Служат документом для бесспорного списания средств с расче...
Для учета движения средств на расчетном счете используется активный балансов...
Обязательными реквизитами выписки являются: • номер счета клиента; • дата пре...
Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, от...
После получения выписки бухгалтер должен выполнить следующие действия: 1) соп...
Эти действия необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматиз...
 Спасибо за внимание !
1 из 26

Описание презентации по отдельным слайдам:

№ слайда 1 Учет денежных средств на расчетном счете ГБОУ СПО Себряковский Технологически
Описание слайда:

Учет денежных средств на расчетном счете ГБОУ СПО Себряковский Технологический Техникум Выполнила работу: Студентка группы Б-21 Каменнова А.М Руководитель: Низамова Г.И.

№ слайда 2 Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета д
Описание слайда:

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

№ слайда 3 Счет в банке – сердцевина взаимоотношений организации с клиентами посредство
Описание слайда:

Счет в банке – сердцевина взаимоотношений организации с клиентами посредством банковской структуры, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы организации. Взаимоотношения между организацией и банком оформляются договором на расчетно-кассовое обслуживание, в котором фиксируется: перечень услуг тарифы комиссионных вознаграждений за услуги сроки обработки платежных документов условия размещения средств прав обязанности и ответственность сторон

№ слайда 4 За несвоевременное или неправильное списание и зачисление средств владелец с
Описание слайда:

За несвоевременное или неправильное списание и зачисление средств владелец счета вправе требовать от банка уплату штрафа в размере 0,5 % суммы за каждый день задержки, если иное не предусмотрено договором. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем рассматриваются сторонами без участия банка.

№ слайда 5 Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выб
Описание слайда:

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы: • заявление на открытие счета установленного образца; • нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства; • справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика; • карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера (в случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации) с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально; • копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право первой (руководителя) и второй (главного бухгалтера) подписи; • копия справки о присвоении организации статистических кодов; • документы, подтверждающие регистрацию в Фонде социального страхования РФ.

№ слайда 6 Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется дей
Описание слайда:

Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка РФ. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды

№ слайда 7 Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк произв
Описание слайда:

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или фискальных органов.

№ слайда 8 Для проведения операций по расчетному счету используются следующие формы (уре
Описание слайда:

Для проведения операций по расчетному счету используются следующие формы (урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств) безналичных расчетов: • платежными поручениями; • платежными требованиями-поручениями; • аккредитивами; • чеками; • инкассо.

№ слайда 9 Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом являются плат
Описание слайда:

Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом являются платежные поручения. Платежное поручение – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: • перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; • перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; • перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; • перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); • перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

№ слайда 10 Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет с органами страхов
Описание слайда:

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет с органами страхования и социального обеспечения при переводе заработной платы на счета работников в банк при погашении задолженности по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности выполненные работы и услуги Платежные поручения предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). С 1 июня 2003 г. все фирмы, перечисляя налоги, должны использовать новый бланк платежного поручения. Его форма утверждена Указанием Центрального банка РФ от 3 марта 2003 г. № 1256-У.

№ слайда 11 Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой банковскую опе
Описание слайда:

Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом платежный инструмент (платежное требование-поручение) предъявляется получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через систему банковских расчетов.

№ слайда 12 В платежном требовании обязательно указываются: • условие оплаты; • срок для
Описание слайда:

В платежном требовании обязательно указываются: • условие оплаты; • срок для акцепта; • дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) плательщику; • наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказания услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказания услуг), способ поставки товара.  Акцепт — согласие на оплату.

№ слайда 13 Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному дог
Описание слайда:

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов по заключенному договору. Исполняющий банк оплачивает платежное требование-поручение только при получении от плательщика акцепта.

№ слайда 14 Отказ плательщика от акцепта платежного требования оформляется заявлением об
Описание слайда:

Отказ плательщика от акцепта платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, составленным в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными

№ слайда 15 Аккредитивная форма расчетов.  Аккредитив представляет собой условное денежно
Описание слайда:

Аккредитивная форма расчетов.  Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

№ слайда 16 Существуют следующие виды аккредитивов: • покрытые (депонированные) или непок
Описание слайда:

Существуют следующие виды аккредитивов: • покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); • отзывные или безотзывные.

№ слайда 17 Расчеты чеками. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распор
Описание слайда:

Расчеты чеками. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; Чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

№ слайда 18 Различают чеки :  Именной – выписывается на определенное лицо и не подлежит п
Описание слайда:

Различают чеки :  Именной – выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.  Чек на предъявителя передается от одного лица к другому путем простого вручения.  Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан.  Аваль– это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен. С позиции получения денег чеки подразделяются на денежные и расчетные: денежные – для получения денег в банке; расчетные – применяются для безналичных расчетов.

№ слайда 19 Расчеты по инкассо Служат документом для бесспорного списания средств с расче
Описание слайда:

Расчеты по инкассо Служат документом для бесспорного списания средств с расчетного счета организации (ст. 874, 875 ГК РФ). Без согласия организации в бесспорном порядке списываются денежные средства по инкассо в соответствии с решением Государственного арбитража, народного суда, налоговых или иных финансовых органов (недоимки, пени по налогам и сборам), списание таможенными органами сумм таможенных платежей и пеней, в иных случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом. В безакцептном порядке оплачиваются счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

№ слайда 20 Для учета движения средств на расчетном счете используется активный балансов
Описание слайда:

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный балансовый счет 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. В случае если организация имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов. Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов, подтверждающих правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет.

№ слайда 21 Обязательными реквизитами выписки являются: • номер счета клиента; • дата пре
Описание слайда:

Обязательными реквизитами выписки являются: • номер счета клиента; • дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки; • суммы, зачисленные и списанные с расчетного счета; • остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки.

№ слайда 22 Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, от
Описание слайда:

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства организаций, банк считает себя должником организации (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания – по кредиту.

№ слайда 23 После получения выписки бухгалтер должен выполнить следующие действия: 1) соп
Описание слайда:

После получения выписки бухгалтер должен выполнить следующие действия: 1) сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня последней выписки с остатком средств на начало дня следующей выписки; 2) проверить приложенные к выписке оправдательные документы, полноту отражения информации в выписке и арифметические ошибки. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение банку. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. Приложенные к выписке документы обязательно погашаются специальным штампом банка; 3) проставить в банковской выписке (отметка на полях выписки) номера соответствующего корреспондирующего счета (типовая корреспонденция по счету 51 приведена в табл. 7.4.).

№ слайда 24 Эти действия необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматиз
Описание слайда:

Эти действия необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Типовая корреспонденция по расчетным счетам

№ слайда 25
Описание слайда:

№ слайда 26  Спасибо за внимание !
Описание слайда:

Спасибо за внимание !



57 вебинаров для учителей на разные темы
ПЕРЕЙТИ к бесплатному просмотру
(заказ свидетельства о просмотре - только до 11 декабря)


Автор
Дата добавления 28.05.2016
Раздел Другое
Подраздел Презентации
Просмотров89
Номер материала ДБ-102132
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх