Презентация по дисциплине "Налоговая система и финансы"

• 1 слайд

  НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
  РФ
  КРАТКИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИИ
  

• 2 слайд

  Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
  
  Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения.
  
  Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.
  
  
  Ниже представлена структура налоговых органов России.
  
  

• 3 слайд

• 4 слайд

  Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.
  

• 5 слайд

  Права налоговых органов
  Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы;
  Проводить налоговые проверки;
  Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
  Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
  Взыскивать недоимки по налогам и пени;
  Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
  Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
  Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.
  
  

• 6 слайд

  Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
  
  В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
  

• 7 слайд

  Порядок установления налогов и сборов
  Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.
  
  
  Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.
  
  
  Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
  
  Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ
  

• 8 слайд

  
  
  
  
  
  
  Функции налогов
  Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
  
  
  

• 9 слайд

  Функции налогов:
  Фискальная;
  Регулирующая;
  Распределительная;
  Контрольная;
  Стимулирующая.
  

• 10 слайд

  Фискальная функция
  (от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства.
  
  В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.
  
  

• 11 слайд

  Регулирующая функция
  проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране.
  
  Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).
  
  

• 12 слайд

  Распределительная
  (социальная) функция
  
  Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения
  
  

• 13 слайд

  Контрольная функция
  налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов.
  
  Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.
  
  

• 14 слайд

  Поощрительная функция
  Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.
  
  

• 15 слайд

  Принципы налогообложения
  
  
  Выделяют различные системы принципов:
  экономические принципы;
  юридические принципы;
  организационные принципы.
  
  Экономические принципы касаются налогов экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».
  Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.
  

• 16 слайд

  В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ:
  принципы всеобщности и равенства налогообложения;
  налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев;
  не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц;
  

• 17 слайд

  налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание;
  принцип ясности и доступности налогового законодательства;
  все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
  При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.
  
  

• 18 слайд

  Виды налогов
  
  Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются:
  
  прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);
  
  федеральные, региональные, местные (по уровням управления);
  
  налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
  пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
  по целевому назначению налога (общие, специальные).
  
  

• 19 слайд

  Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения.
  К числу прямых  налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. 
  
  Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
  Косвенные налоги  переносятся на конечного потребителя.
  Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.
  

• 20 слайд

  Налог называется пропорциональным, прогрессивным,  или регрессивным в зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик.
  Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.
  
  Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).
  
  Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.
  

• 21 слайд

  Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.
  
  Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).