Инфоурок / Другое / Презентации / Презентация по основам бухучета в банках на тему"аналитический и синтетический учет"

Презентация по основам бухучета в банках на тему"аналитический и синтетический учет"


библиотека
материалов
АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация аналитического учета в банке 2. Организация синтети...
Документами аналитического учета в банке являются лицевые счета.
Лицевой счет имеет значимость в 20 знаков. Пример: Открытие лицевого счета ко...
Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета опр...
Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде э...
Документы аналитического учета: лицевой счет ведомость остатков по счетам вед...
ведомость остатков по счетам первого, второго порядков, лицевым счетам, балан...
ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по с...
Документами синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость – с...
ежедневная оборотная ведомость Ежедневная оборотная ведомость составляется по...
Ежедневный баланс. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственн...
Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководител...
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать сумм...
Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) с...
Перед подписанием баланса главный бухгалтер или — по его поручению — работник...
ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ
СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация документооборота в банке 2. Внутрибанковский контроль
Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одно...
Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционно...
В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием докумен...
При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее: Все д...
Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых...
Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности средств и ценносте...
При применении технических средств руководителем кредитной организации должно...
Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составл...
При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее Все д...
Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из...
В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клие...
Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документо...
30 1

Описание презентации по отдельным слайдам:

№ слайда 1 АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
Описание слайда:

АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

№ слайда 2 СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация аналитического учета в банке 2. Организация синтети
Описание слайда:

СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация аналитического учета в банке 2. Организация синтетического учета в банке

№ слайда 3 Документами аналитического учета в банке являются лицевые счета.
Описание слайда:

Документами аналитического учета в банке являются лицевые счета.

№ слайда 4 Лицевой счет имеет значимость в 20 знаков. Пример: Открытие лицевого счета ко
Описание слайда:

Лицевой счет имеет значимость в 20 знаков. Пример: Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента: Балансовый счет второго порядка разряды 1 - 5 40502 Код валюты (доллар США) разряды 6 - 8 840 Защитный ключ разряд 9 К Номер филиала разряды 10 - 13 21 Порядковый номер лицевого счета разряды 14 - 20 128 Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128 Разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

№ слайда 5 Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета опр
Описание слайда:

Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета определяет его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции и на конец дня.

№ слайда 6 Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде э
Описание слайда:

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид документа, номер корреспондирующего счета, суммы — отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

№ слайда 7 Документы аналитического учета: лицевой счет ведомость остатков по счетам вед
Описание слайда:

Документы аналитического учета: лицевой счет ведомость остатков по счетам ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств

№ слайда 8 ведомость остатков по счетам первого, второго порядков, лицевым счетам, балан
Описание слайда:

ведомость остатков по счетам первого, второго порядков, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно. По решению руководства кредитной организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно.

№ слайда 9 ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по с
Описание слайда:

ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств.

№ слайда 10 Документами синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость – с
Описание слайда:

Документами синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость – составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. На 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года; ежедневный баланс.

№ слайда 11 ежедневная оборотная ведомость Ежедневная оборотная ведомость составляется по
Описание слайда:

ежедневная оборотная ведомость Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты — нарастающими оборотами с начала года;

№ слайда 12 Ежедневный баланс. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственн
Описание слайда:

Ежедневный баланс. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

№ слайда 13 Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководител
Описание слайда:

Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или — по их поручению — заместителями.

№ слайда 14 Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать сумм
Описание слайда:

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ

№ слайда 15 Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) с
Описание слайда:

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или — по его поручению — заместителем главного бухгалтера.

№ слайда 16 Перед подписанием баланса главный бухгалтер или — по его поручению — работник
Описание слайда:

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или — по его поручению — работник кредитной организации должен сверить — соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам; — соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

№ слайда 17 ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ
Описание слайда:

ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

№ слайда 18 СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация документооборота в банке 2. Внутрибанковский контроль
Описание слайда:

СОДЕРЖАНИЕ 1. Организация документооборота в банке 2. Внутрибанковский контроль

№ слайда 19 Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одно
Описание слайда:

Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения (департамента, управления), образования специализированных отделов, объединения в отделах работников в операционные бригады

№ слайда 20 Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционно
Описание слайда:

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации).

№ слайда 21 В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием докумен
Описание слайда:

В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводится в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

№ слайда 22 При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее: Все д
Описание слайда:

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее: Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.

№ слайда 23 Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых
Описание слайда:

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер кредитной организации или — по его поручению — начальники отделов. Главный бухгалтер утверждает положения об отделах.

№ слайда 24 Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности средств и ценносте
Описание слайда:

Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности средств и ценностей; соблюдение клиентами положений по оформлению документов; своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств; перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

№ слайда 25 При применении технических средств руководителем кредитной организации должно
Описание слайда:

При применении технических средств руководителем кредитной организации должно быть обеспечено: ограничение доступа к совершению операций; конфиденциальность применяемых кодов и паролей; невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом; применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

№ слайда 26 Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составл
Описание слайда:

Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

№ слайда 27 При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее Все д
Описание слайда:

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. -Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов -Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы

№ слайда 28 Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из
Описание слайда:

Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из РКЦ Банка России, других кредитных организаций не позднее, чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации.

№ слайда 29 В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клие
Описание слайда:

В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России с последующим отнесением на счета клиентов либо на счета до выяснения.

№ слайда 30 Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документо
Описание слайда:

Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или на счета получателей средств.

Только до конца зимы! Скидка 60% для педагогов на ДИПЛОМЫ от Столичного учебного центра!

Курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации от 1 400 руб.
Для выбора курса воспользуйтесь удобным поиском на сайте KURSY.ORG


Вы получите официальный Диплом или Удостоверение установленного образца в соответствии с требованиями государства (образовательная Лицензия № 038767 выдана ООО "Столичный учебный центр" Департаментом образования города МОСКВЫ).

Московские документы для аттестации: KURSY.ORG


Общая информация

Номер материала: ДБ-065669

Похожие материалы