Презентация по праву на тему: "Налоговое право в РФ" (социально-экономический профиль) в 11 классе.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО В РФ LOGO

Повторим: Признаки государства Единство территории Публичная власть Суверенитет Принятие законов Гражданство Налоги Символы государства Функции государства Внешние функции Внутренние функции регулирующая финансовый контроль охранительная защита интересов страны оборона сотрудничество с др. странами

Налогоплательщик — организация (российская или иностранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которых законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Источники налогового права «Каждое лицо, должно уплачивать законно установленные налоги и сборы» (п. 1 ст. 3 НК РФ). Налоговое право гарантирует защиту частной собственности и иные имущественные права, а также защиту прав и свобод человека.

Источники налогового права Согласно ст.57 Конституции РФ каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с населения, организаций и предприятий в законодательно установленном порядке. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru  Раздел «Информационные ресурсы для юридических и физических лиц».

Функции : Фискальная: сбор денежных средств для нужд государства. С ее помощью образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства. Перераспределительная: налоги - инструмент выравнивания доходов населения. Речь идет о социально уязвимых слоях населения (инвалидах, пожилых гражданах, многодетных семьях и др.). Стимулирующая, благодаря которой государство имеет возможность косвенно воздействовать на функционирование рыночной экономики для ускорения развития определенных ее секторов.

Закон о каждом конкретном налоге содержит характерные признаки (или элементы): предмет налогообложения, объект, налоговую базу, субъект и носителя налоговых правоотношений, единицу налогообложения, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты, льготы по налогам и сборам.

Каждый налог имеет самостоятельный предмет налогообложения.

Виды налогов

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Права и обязанности налогоплательщика Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации — письменные заявления об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Обязанности налогоплательщика Своевременно и в полном размере уплачивать налоги Вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется) Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения

Обязанности налогоплательщика Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах. В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Обязанности налогоплательщика Организации и индивидуальные предприниматели должны также письменно сообщать: об открытии или закрытии счетов; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации; об изменении своего места нахождения или места жительства.

налоговые ставки Налоговая ставка устанавлива- ется в размере 13%, если иное не предусмотрено НК 30% в отношении доходов, по- лучаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ 35% в отношении следующих доходов: 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов Стоимости любых выигрышей и призов, в проводимых конкур- сах, играх и др. % доходов по вкладам в банках в части пре- вышения размеров, ука- занных в ст.214.2 НК РФ Исключение: доход, получаемый в виде % от долевого участия в деятельности рос- сийских организаций, налоговая ставка в размере 15%.

Перечень доходов, признаваемых таковыми в целях гл. 23 НК РФ, содержится в ст. 208 НК РФ. Но имеются доходы, которые согласно ст. 217 НК РФ освобождаются от налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

Доходы, не подлежащие налогообложению пенсии гранты, премии вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь алименты материальная помощь доходы от продажи выращенного в личных подсоб- ных хозяйствах от крестьянского (фермерского) хозяйства – 5 лет доходы от реализа- ции дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и др. лесных ресурсов призы, полученные спортсменам

Освобождаются от налогообложения: суммы грантов (безвозмездная помощь), полученных от российских организаций, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации (ранее льгота была только по грантам от иностранных организаций); суммы премий (в том числе присуждаемые высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации) за выдающиеся достижения в области СМИ;

суточные освобождаются от налогообложения в пределах следующих норм: не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке внутри страны и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы. Освобождаются от налогообложения:

суммы на приобретение или строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; суммы дохода от инвестирования, которые участники накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих использовали для приобретения (строительства) жилых помещений. Освобождаются от налогообложения:

); суммы единовременной материальной помощи - членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств; суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка. суммы материальной помощи, оказываемой в связи с террористическими актами на территории России; Освобождаются от налогообложения:

Согласно ст.21 ФЗ от 06.03.2006 N 35-ФЗ "О противодействии терроризму" единовременные пособия выплачиваются в следующих размерах: 600 тыс. руб. - в случае гибели лица, принимавшего участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом, членам семьи погибшего;

З00 тыс. руб. - в случае получения увечья лицом, принимавшим участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом, если полученное увечье повлекло за собой наступление инвалидности; 100 тыс. руб. - в случае если лицо, принимавшее участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом, получило ранение, не повлекшее за собой наступления инвалидности.

Налоговый вычет Порядок предоставления социальных налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании соответствующего налогового периода.

Налоговый вычет

Налоговый вычет

Налоговый вычет 500 руб. - предоставляются, в частности, Героям Советского Союза и Р Ф, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, блокадникам. Полный перечень налогоплательщиков, имеющих право на получение этого вычета, приведен в пп.2 п.1 ст.218 НК РФ; 1000 руб. - на каждого ребенка налогоплательщика; 3000 руб. - предоставляются, в частности, лицам, получившим лучевую болезнь или инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалидам Великой Отечественной войны 

Налоговый вычет На основании ст.218 НК РФ [3] установлены следующее размеры стандартных налоговых вычетов: 400 руб. - предоставляются всем налогоплательщикам. Если доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 000 руб., то начиная с месяца, в котором превышение имело место, вычет не предоставляется;

Налоговый вычет физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 1В соответствии с п. 1 ст. 219 НК РФ плательщики НДФЛ, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, вправе уменьшить налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов.

Социальный вычет на обучение детей Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера вычета, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

При оплате родителями обучения своего ребенка социальный налоговый вычет может предоставляться либо одному из родителей на всю сумму таких расходов в пределах 50 000 руб., либо обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них, причем указанный предельный размер данного вычета установлен также и в отношении общей суммы расходов обоих родителей. Социальный вычет на обучение детей

Налоговый вычет Следует также обратить внимание на Федеральный закон от 26.11.08 г. N 224-ФЗ, в соответствии с которым с 1 января 2008 г. изменен размер имущественного налогового вычета с 1 млн. до 2 млн. руб. по суммам, израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилья (п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты на детей Депутаты Госдумы рассмотрели проект изменений в статью 218 Налогового кодекса.  Максимальный доход, при котором работники вправе получать детские стандартные вычеты планируется увеличить до 350 000 рублей. Сейчас стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до месяца, пока доходы сотрудника, имеющего право на стандартный вычет, не превысили 280 тыс. 

Налоговый вычет Суммы и коды вычетов на детей в 2013 году: Вычет на первого ребенка в 2013 году составит 1400 рублей; На второго ребенка – 1400 рублей; Вычет на третьего ребенка в 2013 году составит 3000 рублей; Вычет на ребенка-инвалида – 3000 руб.

Налоговый вычет Указанные суммы в рублях - это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1400 +1400 +3000)*0,13=754 р. ежемесячно

Расчет налогового вычета при ипотеке Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей.  Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей. Срок Кредита - 10 лет.  Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей.  Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов).  Сумма налогового вычета – 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.).  При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственых или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.

Налоговый вычет Сумма налогового вычета – 403 000 руб. (13% от 3 100 000 руб.).  При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 руб., и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет.

Налоговые правонарушения

Проанализируйте данные статистики

Дополнительный материал

Дополнительный материал

Дополнительный материал

Дополнительный материал

B 3 Установите соответствие между примерами и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. примеры элементы статуса налогопла- тельщика A) Индивидуальныйпредприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию. Б) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки. B) Гражданин потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов. Г) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство. Д) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок. Права 2)Oбязанности

В 5. Соотнесите виды налогов и их примеры.                                                         Примеры Виды налогов 1) акцизный сбор; А) прямые налоги 2) единый социальный налог; Б) косвенные налоги 3) налог на имущество; 4) налог спродаж.

Тема эссе: «Сущность права состоит в равновесии двух нравственных интересов: личной свободы и общего блага». В. Соловьев

Спасибо! LOGO