Инфоурок / География / Презентации / Презентация открытого урока по предмету

Презентация открытого урока по предмету



Московские документы для аттестации!

124 курса профессиональной переподготовки от 4 795 руб.
274 курса повышения квалификации от 1 225 руб.

Для выбора курса воспользуйтесь поиском на сайте KURSY.ORG


Вы получите официальный Диплом или Удостоверение установленного образца в соответствии с требованиями государства (образовательная Лицензия № 038767 выдана ООО "Столичный учебный центр" Департаментом образования города МОСКВА).

ДИПЛОМ от Столичного учебного центра: KURSY.ORG


библиотека
материалов






Презентация открытого урока


По предмету «Налоги и налогообложение»


На тему «Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы



Преподаватель экономических дисциплин ГАОУ СПО БАСК Е.М.Кошелева


































Сначала в виде эпиграфа отрывок из кинофильма «Служебный роман» - все бегут, торопятся на работу, можно вставить сцену с документами (2мин)




  1. Расшифруйте базовое слово в названии темы нашего урока зашифрованное в таблице:



1

2

3

4

5







Перед Вами таблица с зашифрованным словом, каждая ячейка предусмотрена для соответствующей буквы. Для того, чтобы правильно определить буквы, нужно ответить на вопросы, где каждый ответ имеет номер ячейки. Каждому номеру принадлежит определенная буква.

Итак, мы знаем, что предмет налоги и налогообложение связан с другими дисциплинами.

Вопрос: Определите междисциплинарную связь предмета налоги и налогообложение с другими предметами в порядке убывания (от основной зависимости ко второстепенной и так далее в порядке убывания

(от 1 до 5), где каждой дисциплине присвоена соответствующая буква.




Финансы – Г

Основы банковского дела – Л

Теория бухгалтерского учета – Н

Бухгалтерский учет – А

Экономика - О









Заработная плата



Дт70 Кт68










Тhello_html_m5ea7fb99.gifема:





13%


Налоговый

Кодекс РФ



















Тема: Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы



Содержание:




1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): понятие и сущность.

2. Порядок расчета НДФЛ из зарплаты.

3. Учет расчетов по НДФЛ. Персонифицированный учет





















Классификация налогов


По способу взимания:


- прямые

- косвенные



По объекту налогообложения:


- включаемые в себестоимость

- с выручки

- относимые на прочие расходы фирмы

- уменьшающие финансовый результат

- за счет прочих источников


По субъектам налогоплательщиков:

- с физических лиц

- с юридических лиц

- смешанные



По уровню бюджета:


- федеральные

- региональные

- местные









Зарплата не подлежащая налогообложению

hello_html_3c8a2873.gif


Гhello_html_m53a5d0eb.gifосударственные пособия (декретные; пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет; пособие на погребение …)


hello_html_m53a5d0eb.gifВыходное пособие при увольнении

Мhello_html_m53a5d0eb.gifатериальная помощь (или стоимость подарков) не свыше 4000р в год по каждому основанию


hello_html_m53a5d0eb.gifАлименты

hello_html_m53a5d0eb.gifЕдиновременная материальная помощь по ЧС









Стандартные налоговые вычеты



1. В сумме 3000 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода лицам, перенесшим лучевую болезнь и заболевания, связанные с воздействием радиации, ликвидаторы последствия аварии на ЧАЭС…




2. В сумме 500 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода для героев СССР и РФ, воинов-афганцев, военнослужащих принимавших участие в боевых действиях на территории РФ.




3. В сумме 1400 рублей ежемесячно на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.

В сумме 3000 рублей ежемесячно на каждого третьего и последующих детей налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.


Если сумма совокупного дохода превысит 280000рублей, то данный вычет не предоставляется






пример №1:

Крановщику Петрову начислена зарплата за январь. 15000руб. Он имеет одного ребенка (первый ребенок) в возрасте 10лет. Определить сумму зарплаты для исчисления НДФЛ (налоговую базу по НДФЛ).

Решение:

Зарплата Петрова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на ребенка в размере-1400р, тогда налоговая база по НДФЛ за январь 2012г составит:

15000-1400= 13600руб

пример №2:

Гл.инженеру СМУ-2 Смирнову начислена зарплата за июль. 45000руб. Он имеет двух детей (первый и второй ребенок) в возрасте 10лет и 16лет. Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 200000руб.

Решение:

Зарплата Смирнова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере - 1400*2 = 2800р, так как сумма совокупного дохода не превышает 280000руб: 200000+45000 = 245000 меньше 280000

тогда налоговая база по НДФЛ за июль месяц 2012г составит:

45000-2800= 42200руб

пример №3:

Юристу ООО «ЛУЧ» Иванову начислена зарплата за ноябрь. 30000руб. Он имеет трех детей в возрасте 22лет (дневная форма обучения), 15лет и 5лет . Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 260000руб.

Решение:

Зарплата Иванова могла бы быть уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере: (1400*2) + 3000 = 5800р, но так как сумма совокупного дохода превышает 280000руб= 260000+30000 = 290000 это больше чем 280000

тогда налоговая база по НДФЛ за ноябрь месяц 2012г составит:

30000 – 0 = 30000руб



Порядок расчета НДФЛ





Сумма НДФЛ =



(Заработная плата – стандартные налоговые вычеты) х 13%






Рассчитаем сумму налога за месяц:


1. Крановщик Петров = 13600*13% = 1768руб


2. Гл.инженер Смирнов = 42200*13% = 5486руб


3. Юрист Иванов = 30000*13% = 3900руб











Счет 68 «Расчеты с бюджетом» – по отношению к балансу пассивный, по назначению расчетный




Дт 68»Расчеты с бюджетом» Кт


hello_html_76df72c2.gif

Задолженность

по НДФЛ на начало месяца




Перечисление НДФЛ Начисление НДФЛ

В бюджет (удержание налога из зарплаты)



Задолженность

по НДФЛ на конец месяца





















Бухгалтерский баланс предприятия



Актив баланса


Сумма

Пассив баланса


Сумма

Раздел1. Внеоборотные активы


Раздел 3. Капитал и резервы


- Нематериальные активы


- Уставный капитал


- Основные средства


- Добавочный капитал


Итого по разделу 1.


- Резервный капитал


Раздел 2. Оборотные активы


- Нераспределенная прибыль отчетного года


Запасы


Итого по разделу 3.



В т.ч:

- сырье и материалы

- затраты в незавершенном производстве

- готовая продукция



hello_html_m2a7690f7.gifРаздел 4. Долгосрочные обязательства


- Займы и кредиты

hello_html_51a1a247.gif

Итого по разделу 4.

hello_html_51a1a247.gif

Раздел 5. Краткосрочные обязательства


-Займы и кредиты


НДС по приобретенным ценностям


hello_html_m747eaa89.gifКредиторская задолженность


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

В т.ч:

- покупатели и заказчики



В т.ч:

- поставщики и подрядчики

- задолженность перед работниками по оплате труда

- задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения

- задолженность по налогам в бюджет

- прочие кредиторы


-Денежные средства


Итого по разделу 5.


-Прочие оборотные активы




Итого по разделу 2.




БАЛАНС


БАЛАНС





Справка 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2013г.

1. Данные о налоговом агенте

1.1 ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ________ / _________

1.2 Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица

1.3 Код ОКАТО 80419000000 1.4 Телефон 2-17-23

2. Данные о физическом лице – получателе дохода

2.1 ИНН 0259000604 2.2 Фамилия, имя, отчество___ Иванов Иван Иванович________________

2.3 Статус налогоплательщика__01___ 2.4 Дата рождения_01.01.85_ 2.5 Гражданство (код страны)_643

2.6 Код документа, удостоверяющего личность_21_ 2.7 Серия и номер документа__8002 816745_____

2.8 Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс_453405_ код региона____02_

район _________ город Давлеканово___ населенный пункт_____________________________

улица _Ленина_________________ дом 21_________ корпус _________ квартира _____11______

3. Доходы, облагаемые по ставке 13%hello_html_5951fc3b.gif


Месяц

Код

дохода



Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

01

2000

10000

108

1400

02

2000

8000

108

1400

03

2000

7500

108

1400

04

2000

9500

108

1400

05

2000

7800

108

1400

06

2000

8500

108

1400

07

2000

9100

108

1400

08

2000

7600

108

1400

09

2000

7600

108

1400

10

2000

8500

108

1400

11

2000

9400

108

1400

12

2000

10100

108

1400
















4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты

4.1 Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов

hello_html_m3ded7190.gifhello_html_m4ff2997e.gifhello_html_m5ee0d1.gifhello_html_367f3bbc.gifhello_html_m5ee0d1.gifhello_html_42c45ef8.gif Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета

108 16800


4.2 № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1 Общая сумма дохода

103600

5.2 Налоговая база

86800

5.3 Сумма налога исчисленная

11284

5.4 Сумма налога удержанная

11284

5.5 Сумма налога перечисленная

11284

5.6 Сумма налога излишне удержанная

-

5.7 Сумм налога не удержанная нал.агентом

-

Налоговый агент _____________________ _____________ ___________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)





Для каждой фирмы предусмотрены карточки заданий, где необходимо:

1. Правильно применить стандартные вычеты исходя из условия задания.

2. Рассчитать сумму НДФЛ.

3. Составить корреспонденцию счетов по начислению налога.

4. Составить корреспонденцию счетов по перечислению налога в бюджет.

Решение отразить в карточке заданий



«КРЭКС»

1. Директор фирмы – Березкин, начислена зарплата за февраль -35000, имеет двух детей в возрасте до 18 лет (первый и второй ребенок), рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -32500р




«ФЭКС»

1. Директор фирмы – Тополев, начислена зарплата за февраль -55000, имеет трех детей в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -45500р



«ПЭКС»

1. Директор фирмы – Елкин, начислена зарплата за февраль -25000, имеет одного ребенка (первый) в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г ,если его зарплата за январь -22500р



Тестовые задания по теме «Удержание НДФЛ из заработной платы».


Задание 1. Выбрать номер правильного ответа.

Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ отражается на счете:


1. 69

2. 68

3. 70

4. 20


Ответ: ____.


Задание 2. Дополнить.

Ставка НДФЛ из заработной платы составляет ______%



Задание 3. Установить соответствие.

Зарплата:

1. доходы, облагающиеся НДФЛ А. Повременная

2. доходы, не облагающиеся НДФЛ Б. Сдельная

В. Отпускные

Г. Алименты


Ответ: 1___, 2____.

Задание 4. Выбрать номер правильного ответа.

Начисление НДФЛ отражается бухгалтерской проводкой:


1. Дт70 Кт69

2. Дт71 Кт68

3. Дт70 Кт68

4. Дт68 Кт51


Ответ: ____.


Задание 5. Дополнить.

Зарплата работника при исчислении НДФЛ может уменьшаться на сумму ______ вычетов.




Домашнее задание






Перед Вами карточки с домашним заданием, решение которой пришлите по электронной почте БСК - bashstrc@ufanet.ru




















Очень низкие цены на курсы переподготовки от Московского учебного центра для педагогов

Специально для учителей, воспитателей и других работников системы образования действуют 65% скидки при обучении на курсах профессиональной переподготовки.

После окончания обучения выдаётся диплом о профессиональной переподготовке установленного образца с присвоением квалификации (признаётся при прохождении аттестации по всей России).

Подайте заявку на интересующий Вас курс сейчас: KURSY.ORG


Краткое описание документа:

При проведении открытого урока по предмету "Налоги и налогообложение" была использована презентация, которая дала возможность преподавателю эффективно и качественно провести свой урок, а студенту без лишних сложностей усвоить и закрепить новую информацию, вспомнить пройденный материал, закрепить лекцию с помощью тестов, задач, увязать с отчетностью.В слайдах приводятся основные схемы, методика расчетов, условия ситуционных задач.Также выложена форма справки 2-НДФЛ, где увязаны основные показатели в виде доходов, стандартных вычетов, суммы налога к уплате. Подчеркнута увязка материала с бухгалтерским балансом.   

Общая информация

Номер материала: 171858

Похожие материалы

Получите наградные документы сразу с 38 конкурсов за один орг.взнос: Подробнее ->>