Министерство образования Московской
области ГБПОУ МО «Серпуховский колледж»
ПЦК дисциплин профессионального цикла по
специальностям 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38.02.03
Операционная деятельность в логистике, 38.02.07 Банковское дело
дисциплина ОП.07 Налоги и налогообложение
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
для специальности 38.02.01
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
(на
базе основного общего образования)
Автор РП Крюкова Н.Н..
Председатель ПЦК Мастерских В.С.
Заместитель директора по УР Назарова С.Н.
Серпухов 2015
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и
налогообложение» разработана на основе Федерального государственного
образовательного стандарта среднего профессионального образования по
специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Организация-разработчик: ГБПОУ МО «Серпуховский
колледж»
Разработчик:
Крюкова Н.Н., преподаватель ГБПОУ МО
«Серпуховский колледж»
Рассмотрена:
ПЦК дисциплин профессионального цикла по
специальностям 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38.02.03
Операционная деятельность в логистике, 38.02.07 Банковское дело
Протокол от __________ 2015г.
Председатель ПЦК _________ Мастерских В.С.
(подпись) « 10 » __________ 2015 г.
УТВЕРЖДЕНА:
Директор колледжа _________ Фёдорова Т.В.
(подпись) «____» __________ 2015 г.
СОГЛАСОВАНА:
Заместитель директора по УР _________ Назарова
С.Н. (подпись) «____» _________ 2015 г.
СОГЛАСОВАНА:
Заместитель директора по УПР _________
Быковский Л.Н. (подпись)
«____» __________ 2015 г.
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
1.1. Программа учебной дисциплины разработана на основе федерального
государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности
СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Программа учебной дисциплины может быть использована в
дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения
квалификации и переподготовки) и профессиональной подготовке работников в
области экономики и управления, в части освоения основного вида
профессиональной деятельности (ВПД): Налоги и налогообложение и
соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
ПК 1.
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
|
ПК 2.
|
Оформлять платежные документы для
перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям
|
ПК 3.
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
|
ПК 4.
|
Оформлять платежные документы на
перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их
прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
ПК 5.
|
Группировать налоговые правонарушения по их
видам.
|
ПК 6.
|
Начислять пени и штрафы по различным видам
налоговых нарушений.
|
ПК 7.
|
Не допускать в работе налоговых правонарушений.
|
1.2. Место учебной дисциплины в структуре
основной профессиональной образовательной программы: дисциплина входит в профессиональный цикл как
общепрофессиональная дисциплина.
1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам
освоения дисциплины:
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:
ориентироваться
в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
понимать
сущность и порядок расчетов налогов и сборов;
Государственное
регулирование налоговых правоотношений;
Формировать
бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во
внебюджетные фонды;
Формировать
бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты
различных уровней
Оформлять
платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать
их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
Группировать налоговые правонарушения по их
видам;
Начислять пени и штрафы по различным видам
налоговых нарушении;
Проводить налоговые проверки;
Не допускать в работе налоговых
правонарушении;.
Порядок применения мер
государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим
нормы налогового законодательства.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
Налоговый кодекс Российской Федерации;
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в
области налогообложения;
экономическую сущность налогов и сборов;
принципы построения и элементы налоговых систем;
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов;
правильность определения налоговой базы по
налогам;
правильность составления и оформления документации по налогам, форм
налоговой отчетности.
правильность
исчисления сумм налогов в бюджетную систему РФ;
правильность определения сроков уплаты налогов и сроков подачи
налоговой отчетности в налоговые органы;
1.4. Количество часов на освоение программы
учебной дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося - 96 часов, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося - 64 часа,
в т.ч. на практические занятия 32 часа;
самостоятельной работы обучающегося - 32 часа.
2. результаты
освоения ПРОграммы
Результатом освоения программы является овладение
обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД), в том числе
профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
|
Наименование результата
обучения
|
|
ПК 1.
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
|
|
ПК 2.
|
Оформлять платежные документы для
перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям
|
|
ПК 3.
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
|
|
ПК 4.
|
Оформлять платежные документы на
перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их
прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
|
ПК 5.
|
Группировать налоговые правонарушения по их
видам.
|
|
ПК 6.
|
Начислять пени и штрафы по различным видам
налоговых нарушений.
|
|
ПК 7.
|
Не допускать в работе налоговых
правонарушений.
|
|
ОК 1.
|
Понимать сущность и социальную значимость
своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
|
|
ОК 2.
|
Организовывать собственную деятельность,
определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их
эффективность и качество
|
|
ОК 3.
|
Решать проблемы, оценивать риски и принимать
решения в нестандартных ситуациях
|
|
ОК 4.
|
Осуществлять поиск, анализ и оценку
информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач,
профессионального и личностного развития
|
|
ОК 5.
|
Использовать информационно-коммуникационные
технологии для совершенствования профессиональной деятельности
|
|
ОК 6.
|
Работать в коллективе и команде,
обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством,
потребителями
|
|
ОК 7.
|
Ставить цели, мотивировать деятельность
подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя
ответственности за результат выполнения заданий
|
|
ОК 8.
|
Самостоятельно определять задачи
профессионального и личного развития, заниматься самообразованием, осознанно
планировать повышение квалификации
|
|
ОК 9
|
Быть готовым к смене технологий в
профессиональной деятельности
|
|
3. СТРУКТУРА И
ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Объем учебной
дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
|
Объем часов
|
Максимальная учебная нагрузка (всего)
|
96
|
Обязательная аудиторная учебная нагрузка
(всего)
|
64
|
в том числе:
|
|
практические занятия
|
32
|
Самостоятельная работа студента
|
32
|
Итоговая аттестация в форме экзамена
|
3.2. Тематический план
и содержание учебной дисциплины «нАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Наименование разделов и тем
|
Содержание учебного материала, практические
занятия, самостоятельная работа обучающихся
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Тема 1. Основы налогообложения
|
Содержание учебного материала
|
4
|
2
|
|
1
|
Особенности построения системы налогов и
сборов в России. Современные принципы налогообложения.
|
|
2
|
Понятие налога, его признаки и внутренняя
структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
|
|
3
|
Классификация налогов.
|
|
Самостоятельная работа студента
|
6
|
3
|
|
1
|
Ознакомление с материалами периодической
печати
|
|
2
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
|
3
|
Ответы на контрольные вопросы
|
|
4
|
Подготовка дополнительных сведений по теме
|
|
Тема 2. Государственное регулирование налоговых
правоотношений
|
Содержание учебного материала
|
8
|
2
|
|
1
|
Налоговые правоотношения.
|
|
2
|
Налоговая деятельность государства.
Современная налоговая политика государства.
|
|
3
|
Издание государством нормативных актов по
вопросам налогообложения
|
|
4
|
Права и обязанности субъектов налоговых
правоотношений.
|
|
5
|
Правовое регулирование изменения сроков
уплаты налогов и сборов в бюджет
|
|
6
|
Обжалование актов налоговых органов и
действий или бездействия их должностных лиц
|
|
Самостоятельная работа студента
|
6
|
3
|
|
1
|
Составление краткого конспекта лекции, где
должны быть отражены основные направления налоговой политики России
|
|
2
|
Ознакомление с материалами периодической
печати
|
|
3
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
|
4
|
Аналитическая обработка текста
нормативно-правового акта
|
|
|
5
|
Ответы на контрольные вопросы
|
|
|
|
Тема
3. Способы
обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии
с нормами налогового законодательства
|
Содержание учебного материала
|
6
|
2
|
1
|
Возникновение и прекращение налогового
обязательства плательщика перед государством
|
2
|
Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового
законодательства
|
3
|
Зачет и возврат излишне уплаченных или
излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет
|
|
|
Самостоятельная
работа студента
|
6
|
3
|
1
|
Ознакомление с материалами периодической
печати
|
2
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
3
|
Аналитическая обработка текста
нормативно-правового акта
|
4
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
5
|
Осуществление исследования по материалам периодической
печати
|
6
|
Аналитическая обработка данных
|
7
|
Ответы на контрольные вопросы
|
8
|
Учебно-исследовательская деятельность
|
Тема
4. Налоговый
контроль
|
Содержание учебного материала
|
6
|
|
1
|
Сущность налогового контроля.
|
2
|
Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
|
3
|
Камеральные проверки.
|
4
|
Выездные проверки.
|
Самостоятельная
работа студента
|
4
|
|
1
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
2
|
Осуществление исследования по материалам
периодической печати
|
3
|
Аналитическая обработка данных
|
4
|
Ответы на контрольные вопросы
|
Тема 5. Экономическая сущность налогов, взимаемых в
Российской Федерации
|
Содержание учебного материала
|
20
|
2
|
1
|
Федеральные налоги.
|
2
|
Региональные налоги.
|
3
|
Местные налоги.
|
Самостоятельная работа студента
|
16
|
2
|
Практические занятия
|
1
|
Расчёт федеральных налогов –НДС
|
2
|
Расчёт федеральных налогов –Налог на прибыл
|
3
|
Расчёт федеральных налогов –Акцизы
|
4
|
|
5
|
|
6
|
|
7
|
|
8
|
|
Самостоятельная работа студента
|
1
|
Ознакомление с нормативными документами (Налоговый
Кодекс Российской Федерации часть 2)
|
2
|
Изучение дополнительной литературы ,
материалов периодической печати, материалов информационно-правовых систем
Гарант, Консультант+
|
3
|
Ответы на контрольные вопросы
|
5
|
Подготовка дополнительных сведений по теме
|
|
Контрольная работа по пройденному материалу
|
|
2
|
|
Тема
6. Порядок
принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
|
1
|
Налоговая ответственность. Налоговое
правонарушение.
|
18
|
2
|
|
2
|
Порядок применения
мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам,
нарушившим нормы налогового законодательства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практические занятия
|
|
14
|
2
|
|
1
|
Определение состава правонарушения.
|
|
|
|
2
|
Исчисление суммы пени.
|
|
|
|
3
|
Определение меры ответственности
правонарушителя.
|
|
|
|
4
|
Составление ситуативных задач. Решение
задач.
|
|
|
|
Самостоятельная работа студента
|
|
4
|
3
|
|
1
|
Ознакомление с нормативными документами
(Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)
|
|
|
|
2
|
Осуществление исследования по материалам
периодической печати
|
|
|
|
3
|
Аналитическая обработка данных
|
|
|
|
4
|
Ответы на контрольные вопросы
|
|
|
|
5
|
Учебно-иследовательская деятельность
|
|
|
Итого:
|
×
|
×
|
96
|
×
|
|
|
|
|
|
|
|
4. условия реализации УЧЕБНОЙ дисциплины
4.1. Требования к минимальному
материально-техническому обеспечению
Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета
«Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита».
Оборудование учебного кабинета: Учебные столы, стулья, доска, стол
преподавателя, калькуляторы, учебно-практические пособия, нормативно-правовые
акты, учебно-бланковый материал, карточки тестов, заданий для самостоятельных и
контрольных работ, для обязательной контрольной работы, вопросы и билеты для
проведения итогового контроля, слайды по отдельным темам или по всему курсу в
целом.
Технические средства обучения: компьютеры с установленной системой Гарант
или Консультант+, мультимедийное оборудование (видеопроектор).
4.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий,
Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Рекомендуемая основная
литература
1.
Налоговый кодекс
Российской Федерации:
2. Аронов А.В. Налоги и
налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. – М.: Магистр, 2009.
3. Лыкова Л.Н. Налоги и
налогообложение в России: Учебник – М.: Дело, 2008.
4. Карагод В.С. Налоги и
налогообложение: Учебное пособие / Карагод В.С., Худолеев В.В. – М.: Форум,
2009.
5. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость:
Учебно - практическое пособие - М.: Кнорус, 2009.- 208 с.
6. Налоги и налогообложение: Учебник
для ВУЗов / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - 2-е изд., перераб. и
доп. – СПб: Питер, 2008.
7. Налоги и налогообложение: Учебник
/ Под ред. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
8. Сердюков А.Э. Налоги и
налогообложение: Учебник для ВУЗов / Сердюков А.Э. др. – СПб: Питер, 2009.
9. Тадеев А.А. Налоги и
налогообложение: Учебник для ВУЗов – М.: Приор-издат, 2009.
Рекомендуемая
дополнительная литература
1. Евстигнеев Е.Н. Основы
налогообложения и налогового законодательства / Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г.
– СПб: Питер, 2009.
2. Зрелов А.П. 150 споров, выигранных
у налоговой / Зрелов А.П., Краснов М.В. – М.: Статус-Кво 97, 2008.
3. Иванова Н.Г. Налоги и
налогообложение. Схемы и таблицы. – 2-е издание – СПб: Питер, 2008.
4. Налог на прибыль. Сложные вопросы
(из практики налогового консультирования) / Под ред. Брызгалина А.В. и др. –
Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2008.
5. Налоговая политика России:
проблемы и перспективы / Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика,
2009.
6.
Журналы: «Финансы»,
«Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер» и др.
Перечень обучающих,
контролирующих компьютерных программ
1.
Справочная правовая
система «КонсультантПлюс».
2.
Справочная правовая
система «Гарант».
Ресурсы INTERNET
1.
www.consultant.ru - Справочная правовая система «КонсультантПлюс»
2.
www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба России.
3.
www. r02nalog. ru – Официальный сайт Федеральной налоговой
службы Республики Башкортостан.
4.
Министерство финансов: www.minfin.ru
5. Контроль и оценка результатов освоения
УЧЕБНОЙ Дисциплины
Контроль и оценка результатов освоения программы
осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и
контрольных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных
заданий.
Результаты
(освоенные профессиональные компетенции)
|
Основные показатели оценки
результата
|
Формы и методы контроля и
оценки
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
правильность определения налоговой базы по
налогам;
правильность составления и оформления документации по налогам, форм
налоговой отчетности.
правильность
исчисления сумм налогов в бюджетную систему РФ;
правильность
определения сроков уплаты налогов и сроков подачи налоговой отчетности в
налоговые органы.
|
1)
Текущий контроль качества обученности студентов
осуществляется в устной и письменной формах:
а) проверка качества аналитической
обработки материалов информационно-правовых систем Гарант и Консультант+,
дополнительной литературы,
б) проверка качества подбора дидактических материалов,
в) проверка
осуществления анализа
и реферирования научно-методической и учебной литературы
при выполнении системы самостоятельных работ по лекционному курсу;
г) проверка качества сбора дополнительных
материалов,
Эта деятельность осуществляется
посредством:
а) проведения экспресс-опросов,
б) фронтальных устных опросов,
ж) тестирования по отдельным темам или
блокам тем,
в) проверки правильности решения задач
по образцу и ситуационных задач,
г) проверки правильности заполнения
таблицы основных элементов.
|
Оформлять платежные документы для
перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям
|
правильность оформления платежных документов для
перечисления налогов и страховых взносов (своевременность, полнота). Р
|
Формировать бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
правильность определения налоговой (ФОТ);
правильность составления и оформления документации по взносам, их
расчёт, составление форм налоговой отчетности.
правильность
исчисления сумм взносов в бюджетную систему РФ;
правильность определения сроков уплаты взносов и
сроков подачи налоговой отчетности в налоговые органы
|
Оформлять платежные документы на
перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их
прохождение по расчетно-кассовым операциям
|
правильность оформления платежных документов для
перечисления налогов и страховых взносов(своевременность, полнота)..Расчёт пеней, штрафов.
|
Ориентироваться в действующем налоговом
законодательстве Российской Федерации;
понимать
сущность и порядок расчетов налогов;
знание
нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области
налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации;
знание
экономической сущности налогов;
знание
принципов построения и элементов налоговых систем;
знание
видов налогов Российской Федерации и порядка их расчетов.
|
Выбор и применение методов и способов решения
профессиональных задач в области ведения налоговых и страховых расчетов;
оценка
эффективности и качества выполнения расчетов;
решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области ведения
налоговых и страховых расчетов;
эффективный поиск необходимой информации;
использование различных источников информации, включая электронные;
|
Формы и методы
контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся
не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих
компетенций и обеспечивающих их умений.
Результаты
(освоенные общие компетенции)
|
Основные показатели оценки
результата
|
Формы и методы контроля и
оценки
|
Понимать сущность и социальную значимость
своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
|
демонстрация интереса к будущей профессии
|
Интерпретация результатов наблюдений за
деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы
|
Организовывать собственную деятельность,
определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их
эффективность и качество
|
выбор и применение методов и способов решения
профессиональных задач в области ведения налоговых и страховых расчетов;
оценка
эффективности и качества выполнения расчетов;
|
Решать проблемы, оценивать риски и принимать
решения в нестандартных ситуациях
|
решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области ведения
налоговых и страховых расчетов;
|
Осуществлять поиск, анализ и оценку
информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач,
профессионального и личностного развития
|
эффективный поиск необходимой информации;
использование различных источников информации, включая электронные;
|
Использовать информационно-коммуникационные
технологии для совершенствования профессиональной деятельности
|
работа на компьютере с использованием
информационных технологий и систем в профессиональной деятельности;
|
Работать в коллективе и команде,
обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством,
потребителями
|
взаимодействие с обучающимися,
преподавателями и работниками бухгалтерских служб;
|
Ставить цели, мотивировать деятельность
подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя
ответственности за результат выполнения заданий
|
самоанализ и коррекция результатов
собственной работы;
|
Самостоятельно определять задачи
профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием,
осознанно планировать повышение квалификации
|
организация самостоятельных занятий при
изучении профессионального модуля;
|
Быть готовым к смене технологий в
профессиональной деятельности
|
анализ инноваций в области проведения бухгалтерских
и налоговых расчетов;
|
|
|
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.