РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Министерство образования, науки и молодежной политики

Краснодарского края

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края

«Краснодарский политехнический техникум»

рабочая ПРОГРАММа профессионального модуля

ПМ. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

для специальности среднего профессионального образования:

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)»

2016

Рассмотрена методической  цикловой комиссией СЭОГ и ОПД протокол № 1от 31.08. 2016 г. Председатель ___________В.А. Михневич	УТВЕРЖДАЮ Директор ГБПОУ КК КПТ «____» «___________» 2016 г. _______________ И.В. Остапенко
Рассмотрена На заседании педагогического совета Протокол № 1   от 31.08.2016г

Рабочая программа профессионального модуля ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами разработана на основе Федерального государственного стандарта  среднего профессионального образования по специальности 38.02.01  Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)  входящий в состав укрупнённой группы специальностей  38.00.00 Экономика и управление, утвержденной приказом Министерства образования и науки России от 28 июля 2014 г. № 832 зарегистрировано в Министерстве  юстиции РФ  № 33638 о 19.08.2014г. и Профессионального стандарта «Бухгалтер», утвержденного приказом Министерства труда  и социальной защиты  Российской Федерации  от 22.12.2014 г. №1061н зарегистрировано в Министерстве юстиции России №35697 от 23.01.2015г.

         Содержание программы реализуется в процессе освоения студентами основной профессиональной образовательной программы по специальности  38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»   в соответствии с требованиями ФГОС СПО третьего поколения и Профессионального стандарта «Бухгалтер» 

Организация-разработчик: государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края    «Краснодарский политехнический техникум».

Разработчик:                                                             Кулиш Н.В.    

преподаватель  ГБПОУ КК КПТ

                                                                                   _____________________

                                                                                                                   ( подпись)

                                                                                  Караева И.В.    

преподаватель  ГБПОУ КК КПТ

                                                                                   _____________________

                                                                                                                   ( подпись)

Рецензенты:

Внешние рецензии:

__________________________Ф.И.О., преподаватель

                                                             __________________ _____________

Квалификация по диплому:

_______________________________  

                                                                                                          (подпись)

__________________________Ф.И.О.,

                                                             __________________ _____________

Квалификация по диплому:

_______________________________

                                  (подпись)

СОДЕРЖАНИЕ

		СТР.
1	ПАСПОРТ УЧЕБНОЙ  ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ	3
2	СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	7
3	УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	8
4	КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	26
5	Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля	31

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ «ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ»

1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа профессионального модуля (далее рабочая программа) – является частью рабочей основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС и Профессиональным стандартом "Бухгалтер" (утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22 декабря 2014 г. N 1061н) по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения вида профессиональной деятельности (ВПД): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Рабочая программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке работников в области бухгалтерского учета и налогов при наличии среднего (полного) общего образования.

1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

Иметь практический опыт:

Проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

Уметь:

·        Определять виды и порядок налогообложения;

·        Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

·        Выделять элементы налогообложения;

·        Определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

·        Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

·        Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

·        Заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

·        Выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

·        Выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

·        Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

·        Проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

·        Определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

·        Применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;

·        Применять особенности зачисления сумм в Фонд социального страхования Российской Федерации;

·        Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

·        Осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

·        Проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

·        Использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

·        Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

·        Заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

·        Выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

·        Оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

·        Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

·        Заполнять данные статуса плательщика, Индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН получателя), Кода причины поставки на учет далее – КПП) получателя; наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее – КБК), Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (далее – ОКАТО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

·        Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

·        Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

Знать :

·        Виды и порядок налогообложения;

·        Систему налогов Российской Федерации;

·        понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов; прямое и косвенное налогообложение;

·        элементы налогообложения;

·        источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

·        экономическую сущность НДС; механизм исчисления НДС в бюджет; элементы НДС: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты; учет НДС; порядок заполнения налоговой декларации по НДС; порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ;

·        аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

·        правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

·        коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа, пени; образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

• учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
• экономическую сущность налога на имущество организаций; элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты; учет налога; особенности исчисления и уплаты налога; порядок оформления налоговой отчетности по налогу;
• сущность и структуру ЕСН;
• объекты обложения для исчисления ЕСН;
• порядок и сроки исчисления ЕСН;
• оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;
• экономическую сущность единого налога на вмененный доход; виды деятельности, по которым применяется ЕНВД; экономическую сущность единого сельскохозяйственного налога; экономическую сущность специального режима в виде системы патентного налогообложения, особенности определения налоговой базы при исчислении налога.
• начисление и перечисление взносов на страхование о  несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• использование средств внебюджетных фондов;
• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
• порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
• образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение рабочей программы профессионального модуля:

Всего – 246  часа, в том числе:

Максимальной учебной нагрузки обучающегося – 174 часа, включая: обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 116 часа; самостоятельные работы обучающегося – 58 часов; практические занятия - 46 часов; учебная практика – 72 часа.

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД). Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2.	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4.	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым операциям.
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, выбирая типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3.	Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 4.	Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5.	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
ОК 6.	Работать в коллективе и в команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7.	Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий.
ОК 8.	Самостоятельно определять задачи профессионального и личного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9.	Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

3. СТРУКТУРА и ПРИМЕРНОЕ содержание профессионального модуля

3.1. Тематический план профессионального модуля

Коды профессиональных компетенций	Наименования разделов профессионального модуля	Всего часов	Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)			Учебная практика, часов
			Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося		Самостоятельная работа обучающегося
			Всего, часов	в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов	Всего, часов
1	2	3	4	5	7	9
ПК 3.1 – 3.2	Раздел 1. Начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней.	93	62	26	31	–
ПК  3.3 – 3.4	Раздел 2. Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды	81	54	20	27	–
	Учебная практика	72				72
	Производственная практика	–				–
	Всего:	246	116	46	58	72

3.2 Примерный тематический план и содержание профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

	Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект)		Объем часов	Уровень освоения
1	2		3	4
Раздел 1. Начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней.			93
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Тема 1.1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.	Содержание		22	2
	1.	Виды и порядок налогообложения. Система налогов Российской Федерации. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Виды платежей в бюджеты различных уровней; определение понятия налога в Налоговом кодексе РФ; характеристика системы налогов в Российской Федерации; порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот; аналитический учет по счету 68; порядок разработки в организации системы налогового учета; утверждение руководителем организации приказа по учетной политике. Определение видов и порядка налогообложения. Ориентирование в системе налогов Российской Федерации. Выделение элементов налогообложения. Понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Прямое и косвенное налогообложение. Организация ведения налогового учета и составления налоговой отчетности в экономическом субъекте Организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности.
	2.	Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Элементы НДС : налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»; субсчета, открываемые к счету 68 по видам налогов и сборов; аналитический учет по счету 68; отражение по дебету счета 68 суммы налога на добавленную стоимость, списанных со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и запись бухгалтерской проводки данной операции. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа, пени; образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.		2
	3.	Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Элементы налога : налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога на прибыль. Понятие налогового учета. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. Отражение в бухгалтерском учете начисления налога на прибыль , причитающегося к уплате в бюджет; отражение по дебету счета 68 сумм налога на прибыль, фактически перечисленных в бюджет.		2
	4.	Экономическая сущность налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Особенности исчисления и  уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Отражение в бухгалтерском учете начисления налога на имущество, причитающегося к уплате в бюджет; отражение по дебету счета 68 сумм налога на имущество, фактически перечисленных в бюджет; начислению и перечислений в бюджет остальных налогов и сборов, определенных законодательством.		2
	5.	Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия применения УСН. Упрощенные системы налогообложения; замена уплаты нескольких определенных налогов одним налогом; сущность и условия применения  единого налога; замена уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, налога на имущества, страховых взносов во внебюджетные фонды, кроме взносов на обязательное пенсионное страхование, уплатой единого налог; порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно; определение объекта налогообложения как доходов, уменьшенных на расходы; применение кассового метода определения доходов и расходов; перечень расходов, учитываемых при уменьшении налоговой базы, утвержденный Налоговым кодексом РФ, закрытый и не подлежащий расширению; формула начисления итогового ежеквартального платежа по единому налогу; исчисление единого налога и его ставка; случаи получения убытка в отчетном периоде; книга доходов и расходов. Определение объектов налогообложения для исчисления ЕСН. Применение порядка и соблюдение сроков исчисления ЕСН. Сущность и структура ЕСН. Объекты обложения для исчисления ЕСН. Порядок и сроки исчисления ЕСН. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования.		2
	6.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяемая налогоплательщиком в обязательном порядке; перечень видов деятельности, облагаемых данным налогом; налоги, не уплачиваемые при данном специальном режиме налогообложения; исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности; основные понятия, используемые при исчислении единого налога на вмененный доход: вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты; объект налогообложения и формула определения налоговой базы; порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты.		2
	7	Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Экономическая сущность специального режима в виде системы патентного налогообложения. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога .		2
		Практические занятия Расчет налога на добавленную стоимость Расчет налоговой базы НДС Расчет суммы НДС Расчет налоговых вычетов НДС Начисление сумм налога по счетам 19 и 68 Расчет налога на прибыль и его налоговой базы Расчет суммы налога на прибыль Порядок определения доходов классификация доходов Методы и порядок расчета сумм амортизации Расчет внереализационных расходов Порядок налогового учета доходов от реализации Особенности определения налогооблагаемой базы по НДФЛ Доходы подлежащие налогообложению Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество Организация расчетов с бюджетом по транспортному налогу Расходы не учитываемые в целях налогообложения	16
Тема 1.2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	Содержание		14	2
	1.	Оформление платежных поручений для перечисления налогов и сборов в бюджет; заполнение платежного поручения при перечислении налогов в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (утв. Приказом Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. №106н); Координация процесса ведения налогового учета, составления налоговой отчетности в экономическом субъекте Организация налогового планирования в экономическом субъекте Формирование налоговой политики экономического субъект
	2.	Условия оформления одного расчетного документа  по  налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации; форма платежного поручения; заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации  в соответствии с пунктами 3 - 9 настоящих Правил; заполнение  поля "Назначение платежа"  расчетного документа. Контроль ведения налогового учета и составления налоговой отчетности в экономическом субъекте Обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего и внешнего аудита (ревизий, налоговых и иных проверок), подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам аудита (ревизий, налоговых и иных проверок) Проверка качества налоговой отчетности обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении налогового учета) Контроль соблюдения требований налоговой политики в процессе осуществления экономическим субъектом (его обособленными подразделениями и дочерними обществами) деятельности		2
	3.	Контроль  прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации. Обеспечение сохранности документов и регистров налогового учета, налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив Подготовка пояснений, подбор необходимых документов для проведения внутреннего контроля, внутреннего и внешнего аудита, документальных ревизий, налоговых и иных проверок Предоставление регистров бухгалтерского учета для их изъятия уполномоченными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации		2
	Практические занятия		10
	1.	Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов. Заполнение платежных поручений на уплату налогов в бюджет на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество. Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин. Выбор для платежных поручений по видам налогов соответствующих реквизитов. Выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени. Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.
	2.	Заполнение платежных поручений на уплату остальных налогов и сборов, определенных законодательством. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
	3.	Контроль выписок банка с расчетного счета организации по перечислению налогов и сборов.
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 03. Систематическая проработка конспектов занятий, учебной  литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленным преподавателем). Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, отчетов и подготовка к их защите.			31
Примерная тематика домашних заданий 1.      Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни 2.      Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни. 3.      Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование 4.      Классификация налоговых платежей в бюджеты различных уровней в соответствии с Налоговым кодексом РФ. 5.      Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот. характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». 6.      Характеристика и назначение  счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». 7.      Перечень субсчетов, открываемых к счету 68 по видам налогов и сборов. 8.      Начисление налогов и сборов, причитающихся к уплате в бюджет с использованием счета 68 и субсчетов, к нему открываемых. 9.      Отражение по дебету счета 68 суммы налога на добавленную стоимость, списанных со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и запись бухгалтерской проводки данной операции. 10.  Аналитический учет по счету 68. 11.  Разработка системы налогового учета организации. 12.  Сущность специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства. 13.  Сущность и условия применения двух налогов: единого налога и единого налога на вмененный доход. 14.  Перечень налогов, замененных уплатой единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. 15.  Перечень налогов, от уплаты которых не освобождаются организации, перешедшие на уплату единого налога. 16.   Обоснование ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности, облагаемым единым налогом и единым налогом на вмененный доход. 17.  Перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход. 18.  Состав налогов, не уплачиваемые при данном специальном режиме налогообложения; исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 19.  Основные понятия, используемые при исчислении единого нало­га на вмененный доход. 20.  Определение объекта налогообложения и формула определения налоговой базы при использовании единого налога на вмененный доход. 21.  Порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты. 22.  Заполнение платежного поручения при перечислении налогов в соответствии с Правилами  указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (утв. Приказом Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. №106н). 23.  Условия оформления одного расчетного документа  по  налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации. 24.  Форма платежного поручения;  заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации  в соответствии с пунктами 3 - 9 вышеупомянутых Правил. 25.  Контроль  прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации.
Раздел 2. Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды			81
МДК 03.01. Организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Тема 2.1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды	Содержание		18
	1.	Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления, и уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов в внебюджетные фонды РФ. Проведение учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Применение особенностей зачисления сумм в Фонд социального страхования Российской Федерации. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования. Выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.; начисление суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности. Обеспечение представления отчетности в государственные внебюджетные фонды в соответствующие адреса и в установленные сроки		2
	2	Фонд социального страхования РФ ставка и сроки уплаты авансовых платежей по взносам; особенности начисления страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС); представление в ФСС сведения о суммах начисленных страховых взносов, использованных на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ; обложение сумм начисленной оплаты труда работником взносом на страхование от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; запись данных операций в бухгалтерском учете.		2
	3	Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию». Использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов; оформление бухгалтерских проводок по начислению сумм страховых взносов в соответствующие фонды и пособий, выплачиваемых работникам организации; бухгалтерские проводки по перечислению оставшихся сумм страховых взносов в соответствующие фонды. Проведение начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.		2
	4	Оформление  бухгалтерских проводок с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию».		2
	Практические занятия		10
	1	Составления бухгалтерских проводок по расчетам организации с  ПФР РФ.
	2	Составление бухгалтерских проводок в фонды обязательного медицинского страхования РФ.
	3	Составления бухгалтерских проводок по расчетам организации с ФСС РФ.
	4.	Тренинг по составлению бухгалтерских проводок  с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Тема 2.2 Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	Содержание		16
	1.	Оформление платежных поручений на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды; заполнение платежных поручений во внебюджетные фонды на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК»; основные коды КБК. Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов. Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов. Пользование образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Заполнение данных статуса плательщика, Индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН получателя), Кода причины поставки на учет далее – КПП) получателя; наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее – КБК), Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (далее – ОКАТО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа. Пользование образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Координация процесса составления отчетности в государственные внебюджетные фонды в экономическом субъекте Контроль ведения и составления отчетности в государственные внебюджетные фонды в экономическом субъекте Обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего и внешнего аудита (ревизий, налоговых и иных проверок), подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам аудита (ревизий, налоговых и иных проверок) Обеспечение сохранности документов и регистров отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив		2
	2.	Начисление и перечисление взносов на страхование о  несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. использование средств внебюджетных фондов. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.		2
	3.	Возложение контроля за уплатой  страховых взносов на ПФР и ФСС России; классификация страховых взносов во внебюджетные фонды; оформление платежных поручений в каждый внебюджетный фонд отдельно; порядок оформления платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды; оплата взносов за предыдущие периоды.		2
	4.	Порядок оформления платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды; оплата взносов за предыдущие периоды.		2
	Практические занятия		10
	1.	Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования Практикум по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов в ПФР РФ.
	2.	Практикум по оформление платежных документов на перечисление страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования РФ.
	3.	Практикум по оформление платежных документов на перечисление страховых взносов в ФСС РФ.
	4.	Осуществление контроля выписок с расчетного счета организации по перечислению страховых платежей во внебюджетные фонды.
Самостоятельная работа при изучении раздела 2. Систематическая проработка конспектов занятий, учебной  литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленным преподавателем). Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, отчетов и подготовка к их защите.			27
Примерная тематика домашних заданий 1.      Начисление суммы страховых взносов в  Пенсионный фонд РФ. 2.  Начисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. 3.  Начисление суммы страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования РФ. 4.  Начисление суммы страховых взносов в ФСС РФ по страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 5.  Составление бухгалтерских проводок с использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов. 6.  Правила заполнения платежных поручений во внебюджетные фонды на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». 7.  Порядок оформления платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды. 8.  Оплата страховых взносов за предыдущие периоды; дополнительная информация, указываемая в платежном поручении.
Учебная практика Виды работ Ознакомление с составом налоговых платежей организации в бюджеты различных уровней в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот. Проведение бухгалтерских операций по счету  68 «Расчеты по налогам и сборам». Использование  субсчетов, открываемых к счету 68 по видам налогов и сборов. Начисление налогов и сборов, причитающихся к уплате в бюджет с использованием счета 68 и субсчетов, к нему открываемых. Отнесение на дебет счета 68 суммы налога на добавленную стоимость, списанной со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и запись бухгалтерской проводки данной операции. Ведение аналитического учета по счету 68. Участие в разработке системы налогового учета организации. Применение специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Применение двух налогов в системе упрощенного налогообложения: единого налога и единого налога на вмененный доход. Ознакомление с налогами , замененными уплатой единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. Ознакомление с налогами, от уплаты которых не освобождаются организации, перешедшие на уплату единого налога. Ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности, облагаемым единым налогом и единым налогом на вмененный доход. Ознакомление с видами деятельности, облагаемыми единым налогом на вмененный доход. Ознакомление с налогами, не уплачиваемые при данном специальном режиме налогообложения; исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Определение объекта налогообложения и применение формулы определения налоговой базы при использовании единого налога на вмененный доход. Исчисление единого налога на вмененный доход и определение сроков его уплаты. Заполнение платежного поручения при перечислении налогов в соответствии с Правилами  указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (утв. Приказом Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. №106н). Оформление одного расчетного документа  по  налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации. Применение форма платежного поручения;  заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации  в соответствии с пунктами 3 - 9 вышеупомянутых Правил. Проведение контроля  прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации. Проведение начисления суммы страховых взносов в  Пенсионный фонд РФ. Проведение начисления суммы страховых взносов в  Фонд социального страхования РФ Проведение начисления суммы страховых взносов в  фонды обязательного медицинского страхования РФ. Проведение начисления суммы страховых взносов в ФСС РФ по страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Формирование бухгалтерских проводок по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов.. Заполнение платежных поручений в Пенсионный фонд РФ  на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». Заполнение платежных поручений в  Фонд социального страхования РФ  на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». Заполнение платежных поручений в  Фонд социального страхования РФ  на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». Заполнение платежных поручений в  Фонд социального страхования РФ по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». Заполнение платежных поручений в  в фонды обязательного медицинского страхования РФ  на основании Письма Пенсионного фонда РФ от 08.12. 09 № 30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК». Оформление платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды. Оформление оплаты страховых взносов за предыдущие периоды и внесение дополнительной информации в платежные поручения.			72
Всего			246

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1. ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2. репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3.продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

4. условия реализации ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

 

4.1.  Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы модуля предполагает наличие учебного кабинета междисциплинарных курсов; лаборатории «Учебная бухгалтерия».

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета междисциплинарных курсов:

-   посадочные места по количеству обучающихся;

-   рабочее место преподавателя;

-   специализированная мебель.

-   комплект законодательных и нормативных документов;

-   план счетов бухгалтерского учета;

-   комплект форм унифицированных первичных бухгалтерских документов;

-   схемы типовых бухгалтерских проводок;

-   комплект форм бухгалтерской отчетности;

-   комплект образцов заполненных форм бухгалтерской отчетности;

-   комплект форм отчетности в органы статистики;

-   комплект образцов заполненных форм отчетности в органы статистики;

-   комплект форм  отчетности в ПФР, ФФОМС, ТФОМС и ФСС;

-   комплект образцов заполненных форм отчетности в ПФР, ФФОМС, ТФОМС и ФСС;

-    рекомендации по подготовке к практическим занятиям;

-   рекомендации по составлению отчета по производственной практике;

-   задания для проведения практических занятий;

-   комплект тестовых заданий;

-   комплект комплексных практических и ситуационных заданий для

o проведения учебной практики;

-   комплект учебно-наглядных пособий (слайд-фильмов, презентаций, видеофильмов).

Технические средства обучения:

-   компьютер;

-   аудиовизуальные средства обучения;

-   программное обеспечение общего и профессионального назначения;

 

4.2. Информационное обеспечение обучения. Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы. Законодательные и нормативные акты:

1.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. 129-93 «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23.06.1998, 28.03.2002, 31.12.2002, 10.01.2003, 28.05.2003, 36.

2. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2000 г. № 60. 0.06.2003).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Министра финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (с изм., утв. Приказом Минфина РФ от 24.03.2000 № 31н).

5. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) «Бухгалтерская отчетность организаций», утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.99      № 43н

6. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99  № 32н.

7. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99  № 33н.

8. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01) «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001      № 44н.

9. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001      № 26н.

10. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98) «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.98      № 60н.

11. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 14/2001) «Учет нематериальных активов», утв. Приказом Минфина РФ от 16.10.2000      № 91н.

12. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 15/01) «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утв. Приказом Минфина РФ от 02.08.2001      № 101н.

13. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002      № 126н.

14. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002      № 114н.

Рекомендуемая основная литература

1.     Богаченко В.М. Бухгалтерский учет  Серия: Среднее профессиональное образование – М.: Феникс, 2009.

2.     Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия», 2010.

3.     Брыкова Н.В. Налоги: ОИЦ «Академия», 2010.

4.     Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия», 2007.

5.     Бухгалтерский учет. Основы теории, тесты, задачи  М.: Дашков и ко, Наука-Пресс, 2010

6.     Гончаренко Л. И., Каширина М. В. Налогообложение юридических лиц: ООО Издательство «Форум», 2007.

7.     Лебедева Е.М.  Бухгалтерский учет  Среднее профессиональное образование – М.: Издательский центр  «Академия»,  2009

8.     Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум Среднее профессиональное образование  – М.: Издательский центр «Академия», 2009

9.     Пузин А.М. Налогообложение предприятий ресторанного бизнеса: ОИЦ "Академия", 2007.

10. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия», 2010.

11. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: ОИЦ «Академия», 2008.

12. Худолеев В. В. Налоги и налогообложение: ООО Издательство «Форум», 2007.

13. В.М.Швецкая, Н.А.Головко   Бухгалтерский учет -  М.: Дашков и К, 2010

14. Г.К Широкова  Страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды Российской Федерации -  М.: Волтер Клувер, 2010-11-06 21.

15. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды  М.: Вузовский учебник, 2009

Рекомендуемая дополнительная литература

1.     Н.П.Кондраков  Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет – М.: Проспект, 2010

2.     А.Д.Ларионов  Бухгалтерский учет – М.: Проспект, 2009

3.     Е.Н.Макарова Основные принципы организации и построения системы оплаты труда, НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды - М.: КноРус , 2010

Периодические издания:

Журналы:

1.       «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

2.       «БУХ.1С».

3.       «Бухгалтерский бюллетень»

4.       «Бухгалтерский учет»

5.       «Главбух»

6.       «Делопроизводство и документооборот на предприятии»

7.       «Консультант бухгалтера»

8.       «Московский бухгалтер»

9.       «Международный бухгалтерский учет».

Интернет-ресурсы

1.     Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

2.     Справочно-правовая система «Гарант».

3.     http://www.edu.ru  Российское образование   Федеральный портал

4.     http//www.buhsoft.ru/ Программы для бухгалтерии BUHSOFT Электронный ресурс

5.     http://www.buh.ru  БУХ.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера

6.     www.buhgalteria.ru  Бухгалтерия. Ru   Образовательный ресурс по бухгалтерскому учету

7.     http://www.kadis.ru/ipb/   Библиотека бухгалтера, информационный центр «Кадис».

8.     http://www.buh.ru      Ресурс для бухгалтеров.

9.     http://www.klerk.ru   Электронная библиотека. Статьи бухгалтеру. Клерк.ру

4.3. Общие требования  к организации образовательного процесса

Освоение программы модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» заключается в изучении междисциплинарного курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», которое проводится в кабинете междисциплинарных курсов. Реализация программы модуля предполагает учебную практику после изучения междисциплинарного курса.

Учебная практика (по профилю специальности) завершается зачётом студентам освоенных общих и профессиональных компетенций.

Результаты прохождения учебной практики (по профилю специальности) по модулю учитываются при проведении государственной (итоговой) аттестации.

Изучение программы модуля завершается итоговой аттестацией, результаты которой оцениваются в форме общего зачёта как комплексной оценки выполнения студентами зачётных мероприятий по модулю.

Освоение данного модуля должно осуществляться после изучение общепрофессиональных дисциплин «Экономика организации», «Статистики», «Менеджмент», «Документационное обеспечение управления», «Правовое обеспечение профессиональной деятельности», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Налоги и налогообложение», «Основы бухгалтерского учёта», «Аудит» и программ профессиональных модулей «Выполнение работ по должности Кассир», «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации», «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу: наличие высшего профессионального образования экономического профиля, обязательные стажировки в профильных организациях не реже 1-го раза в 3 года.

Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой: дипломированные специалисты – преподаватели междисциплинарных курсов, а также общепрофессиональных дисциплин «Экономика организации», «Статистики», «Менеджмент», «Документационное обеспечение управления», «Правовое обеспечение профессиональной деятельности», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Налоги и налогообложение», «Основы бухгалтерского учёта», «Аудит».

 

5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля

 

Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и контрольных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий.

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)	Основные показатели оценки результата	Формы и методы контроля и оценки
ПК 3.1.Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.	Обоснованный выбор видов и порядка налогообложения; Уверенное владение процессами налогообложения и системой налогов Российской Федерации; Необходимое выделение элементов налогообложения; Квалифицированное определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин; Правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов в бюджет; Корректная организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и его субсчетам.	Оценка в рамках текущего контроля: - результатов работы на практических занятиях; - результатов выполнения индивидуальных домашних заданий; - результатов тестирования. Экспертная оценка освоения профессиональных компетенций в рамках текущего контроля в ходе проведения учебной практики
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	Уверенное, точное и правильное заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов; Правильный выбор для платежных поручений по видам налогов соответствующих реквизитов; Правильный выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; Уверенное пользование образцами заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.	Оценка в рамках текущего контроля: - результатов работы на практических занятиях; - результатов выполнения индивидуальных домашних заданий; - результатов тестирования. Экспертная оценка освоения профессиональных компетенций в рамках текущего контроля в ходе проведения учебной практики
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды	Квалифицированное проведение учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению; Грамотное и своевременное определение объектов  для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; Законное применение  порядка и соблюдения сроков начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования; Законное применение особенностей начисления страховых взносов  в Фонд социального страхования РФ; Правильное оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования; Правильное использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов; Грамотное проведение начисления и перечисления взносов на страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; Рациональное использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.	Оценка в рамках текущего контроля: - результатов работы на практических занятиях; - результатов выполнения индивидуальных домашних заданий; - результатов тестирования. Экспертная оценка освоения профессиональных компетенций в рамках текущего контроля в ходе проведения учебной практики
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	Грамотное и правильное заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования ; Правильный выбор соответствующих реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов Правильное оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов; Грамотное использование образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; Правильное заполнение реквизитов статуса плательщика; ИНН получателя; КПП получателя; наименования налоговой инспекции; КБК; ОКАТО; основания платежа; страхового периода; номера документа; даты документа; типа платежа. Умелое пользование образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; Достоверное и своевременное осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.	Оценка в рамках текущего контроля: - результатов работы на практических занятиях; - результатов выполнения индивидуальных домашних заданий; - результатов тестирования. Экспертная оценка освоения профессиональных компетенций в рамках текущего контроля в ходе проведения учебной практики
Итоговая аттестация по модулю	Правильное и своевременное формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. Грамотное оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, оперативный контроль их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. Правильное и своевременное формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды Грамотное оформление платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, оперативный контроль их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. Использование информационных технологий и систем прикладных компьютерных программ в области бухгалтерского и налогового  учета.	Комплексная оценка в рамках зачётных мероприятий по модулю: - итоговая оценка теоретической подготовки по результатам тестирования; - зачёт освоенных профессиональных компетенций по результатам выполнения комплексных практических и ситуационных заданий учебной практики; - зачёт освоенных профессиональных компетенций по результатам учебной практики (по профилю специальности) Экзамен по профессиональному модулю.

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.

Результаты (освоенные общие компетенции)	Основные показатели оценки результата	Формы и методы контроля и оценки
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес	Демонстрация устойчивого интереса к будущей профессии	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении работ по учебной и производственной практике. Экспертное наблюдение и оценка активности учащегося при проведении учебно-воспитательных мероприятий профессиональной направленности.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество	Мотивированное обоснование выбора и применения методов и способов решения профессиональных задач при осуществлении кредитных операций Точность, правильность и полнота выполнения профессиональных задач	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении работ по учебной и производственной практике. Оценка выполнения курсовой работы
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность	Демонстрация способности принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность при осуществлении кредитных операций	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике. Оценка выполнения курсовой работы. Экспертное наблюдение и оценка активности учащегося при проведении учебно-воспитательных мероприятий различной тематики
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития	Оперативность поиска и использования необходимой информации для качественного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. Широта использования различных источников информации, включая электронные	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике. Оценка выполнения курсовой работы
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.	Оперативность, точность и широта осуществления операций по составлению, использованию и анализу бухгалтерской отчетности с использованием общего и специального программного обеспечения	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, в ходе компьютерного тестирования, подготовки электронных презентаций, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике. Экспертное наблюдение и оценка использования учащимся информационных технологий при подготовке и проведении учебно-воспитательных мероприятий различной тематики
ОК 6. Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями	Коммуникабельность при взаимодействии с обучающимися, преподавателями и руководителями практики в ходе обучения	Экспертное наблюдение и оценка коммуникативной деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике. Экспертное наблюдение и оценка использования учащимся коммуникативных методов и приёмов при подготовке и проведении учебно-воспитательных мероприятий различной тематики
ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчинённых), за результат выполнения заданий	Ответственность за результат выполнения заданий. Способность к самоанализу и коррекции результатов собственной работы	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях при работе в малых группах, работ по учебной и производственной практике. Экспертное наблюдение и оценка уровня ответственности учащегося при подготовке и проведении учебно-воспитательных мероприятий различной тематики (культурных и оздоровительных групповых мероприятий, соревнований, походов, профессиональных конкурсов и т.п.) Экспертное наблюдение и оценка динамики достижений учащегося в учебной и общественной деятельности
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации	Способность к организации и планированию самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля	Экспертное наблюдение и оценка использования учащимся методов и приёмов личной организации в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике. Экспертное наблюдение и оценка использования учащимся методов и приёмов личной организации при подготовке и проведении учебно-воспитательных мероприятий различной тематики. Экспертное наблюдение и оценка динамики достижений учащихся в учебной и общественной деятельности
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности	Проявление интереса к инновациям в области профессиональной деятельности	Экспертное наблюдение и оценка деятельности учащегося в процессе освоения образовательной программы на практических занятиях, при выполнении индивидуальных домашних заданий, работ по учебной и производственной практике.