РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ для выполнения практических работ по МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» для студентов специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Скачать материал

Санкт-Петербургское государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение

«Колледж банковского дела и информационных систем»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для выполнения практических работ

по темам 1.1 – 1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций»

ПМ.05 «Выполнение работ по профессии «Кассир»

для студентов специальности СПО
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Санкт-Петербург, 2020

Организация-разработчик: Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж банковского дела и информационных систем»

Составитель рабочей тетради: Логинова Н.Н., преподаватель Санкт-Петербургского государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Колледж банковского дела и информационных систем»

Рабочая тетрадь для выполнения практических работ по темам 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» рассмотрена и одобрена на заседании методической комиссии, протокол № 8 от 15.06.2020.

Старший методист А.Ф. Жмайло

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.. 4

1. Перечень практических работ по темам 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций » ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир ». 5

2. Описание порядка выполнения практических работ. 8

Практическая работа № 1 «Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности». 8

Практическая работа № 2 «Расчет лимита остатка наличных денег». 20

«Учет операций по передачи денежной наличности инкассаторам» (4 часа) 20

Практическая работа № 3 «Оформление договора о материальной ответственности» 31

Практическая работа № 4 «Оформление кассовых документов» (2 часа) 35

КАССОВАЯ КНИГА.. 42

Унифицированная форма № КО-4. 43

КАССОВАЯ КНИГА.. 43

Образец 4, 6, 8, 10 и т. д. страниц формы № КО-4. 45

Практическая работа № 5 «Оформление банковских документов». 47

Практическое занятие № 6 Организация учета ценных бумаг. 56

Практическое занятие № 7. Оформление бланков строгой отчетности. 62

Практическое занятие № 8. Порядок заполнения авансового отчета. 65

Практическое занятие № 9. Порядок заполнения первичных документов по учету кассовых операций в иностранной валюте. 69

Практическая работа №10,11 «Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков ». 71

Практическая работа № 12 « Порядок работы на контрольно-кассовой технике» Определение суммы выручки. 81

Практическая работа № 13 « Порядок работы на контрольно-кассовой технике» Оформление пакета документов кассира-операциониста. 83

Практическая работа № 14 « Порядок работы на контрольно-кассовой технике» «АМС – 100к». 85

Практическая работа № 15 « Порядок работы на контрольно-кассовой технике» «АМС – 100к» Реквизиты чека. 88

Практическая работа № 16,17 « Порядок работы на контрольно-кассовой технике» «POS- терминал»(4 часа) 90

Практическая работа № 18 «Проведение и заполнение документов по ревизии кассы» 92

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Рабочая тетрадь для выполнения практических работ предназначена для организации работы на практических занятиях по темам 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир», являющегося важной составной частью в системе подготовки специалистов среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Практические занятия являются неотъемлемым этапом изучения тем 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» и проводятся с целью:

· формирования практических умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки обучающихся, установленными рабочей программой учебной дисциплины;

· обобщения, систематизации, углубления, закрепления полученных теоретических знаний;

· готовности использовать теоретические знания на практике.

Выполнение практических работ в рамках тем 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир» позволяет освоить комплекс работ по выполнению документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе. В Рабочей тетради представлены примеры документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе 1.1-1.6 МДК.06.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций».

Рабочая тетрадь для выполнения практических заданий по темам 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций» ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир» имеет практическую направленность и значимость. Формируемые в процессе их проведения умения могут быть использованы студентами в будущей профессиональной деятельности.

Рабочая тетрадь предназначена для студентов колледжа, изучающих темы 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций», ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир» и может использоваться как на учебных занятиях, которые проводятся под руководством преподавателя, так и для самостоятельного выполнения практических работ, предусмотренных рабочей программой во внеаудиторное время.

Практические занятия проводятся в учебном кабинете, не менее двух академических часов, обязательным этапом является самостоятельная деятельность студентов.

Оценки за выполнение практических работ выставляются по пятибалльной системе. Оценки за практические работы являются обязательными текущими оценками по темам 1.1-1.6 МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций», ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир» и выставляются в журнале теоретического обучения.

1. Перечень практических работ по темам 1.1-1.6
МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения и ведения кассовых операций » ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир »

№ раздела, темы	Освоение умений в процессе занятия	Формируемые ОК и ПК	Тема практического занятия	Кол-во часов
Тема 1.1	Принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.	2
Тема 1.1	Принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Расчет лимита остатка наличных денег. Учет операций по передачи денежной наличности инкассаторам	2
Тема 1.2	Принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Оформление договора о материальной ответственности	2
Тема 1.3	Принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям. Составлять кассовую отчетность. Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе. Ввести кассовую книгу.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2 ПК.6.3	Оформление кассовых документов	2
Тема 1.3	Проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2 ПК.6.3	Оформление банковских документов	2
Тема 1.3	Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Организация учета ценных бумаг	2
Тема 1.3	Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Оформление бланков строгой отчетности	2
Тема 1.3	Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Порядок заполнения авансового отчета	2
Тема 1.3	Принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям. Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1 ПК.6.2	Порядок заполнения первичной учетной документации в иностранной валюте	2
Тема 1.4	Проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку.	ОК1 –ОК11 ПК.6.1	Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков	4
Тема 1.5	Составлять кассовую отчетность.	ОК1 –ОК11 ПК.6.4	Порядок работы на контрольно-кассовой технике.	12
Тема 1.6	Проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе. Проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку. Разбираться в номенклатуре дел. Принимать участие в проведении инвентаризации кассы	ОК1 –ОК11 ПК.6.1	Проведение и заполнение документов по ревизии кассы	2
	Итого			36

Санкт-Петербургское государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение

«Колледж банковского дела и информационных систем»

Рабочая тетрадь

для практических работ

по МДК.05.01 «Организация наличного денежного обращения

и ведения кассовых операций »

студента(ки) _____________________________группы___________________

специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Санкт-Петербург, 2020

2. Описание порядка выполнения практических работ

Практическая работа № 1 «Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности» (2 часа)

Цель практического занятия: привитие навыков заполнения заявления на открытие счёта в банке; привитие навыков заполнения заявления на выдачу чековой книжки; привитие навыков заполнения денежного чека на выдачу денежных средств из банка; привитие навыков заполнения объявления на взнос наличными.

Задание 1. Заполните заявление на открытие счёта, опираясь на исходные данные:

Закрытое акционерное общество «Фрегат» 15.12.2019 обратилось в коммерческий банк «Удачный» с тем, чтобы открыть в нем расчётный счёт в рублях на основании договора банковского счёта № 1234 от 15.12.2019. Генеральный директор ЗАО «Фрегат» Петров Н.В., главный бухгалтер Никифорова Г.В.

Задание 2. Заполните карточку с образцами подписей и оттиска печати, опираясь на исходные данные:

ЗАО «Фрегат», находящееся по адресу г. Псков, ул. Каминского, д. 43, тел. 25-48-56, Генеральный директор Петров Николай Владимирович, главный бухгалтер Никифорова Галина Викторовна. Расчётный счёт № 40825364525698501.

Решение:

0401025

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие счета

Наименование банка:

Полное и точное наименование заявителя: ___________________________________________

________________________________________________________________________________

Просим открыть __________________________________ счет в _________________________

(указать тип счета: расчетный, текущий и др.) (наименование валюты счета)

на основании договора банковского счета №_________ от «___»______________ 20___

года. Нормативные акты, регулирующие операции по указанному счету, и условия

обслуживания в _________________________ нам известны.

Руководитель ________________ __________________________ / _________________ /

(Должность) (Подпись) (Фамилия, инициалы)

Главный бухгалтер __________________________ /__________________/

(Подпись) (Фамилия, инициалы)

М.П.

«____» _______________ 20___ года

ОТМЕТКИ БАНКА

Открыть счет разрешаю

Документы на оформление счета и совершение операций по счету проверил

Первый заместитель Председателя Правления / Директор

___________________

(подпись)

Главный бухгалтер/ ___________________

Бухгалтер (подпись)

«____» _______________ 20___ года

СЧЕТ ОТКРЫТ

№ балансового счета	№ лицевого счета

Код формы документа по ОКУД

0401026

Карточка
с образцами подписей и оттиска печати

Владелец счета

Отметка банка

(подпись)

“

”

г.

Место нахождения (место жительства)

тел. №

Банк

(прочие отметки)

Оборотная сторона

			№ банковского счета
(сокращенное наименование владельца счета)
		Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий

	первая подпись



	вторая подпись



Дата заполнения				Образец оттиска печати

Подпись клиента
Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей				Выданы денежные чеки
				дата	с №	по №	дата	с №	по №

Задание 3. Заполните заявление на выдачу чековой книжки, опираясь на исходные данные:

Закрытое акционерное общество «Фрегат» 15.12.2019 обратилось в коммерческий банк «Удачный» с тем, чтобы тот выдал организации одну чековую книжку в 50 листов по счёту № 40825364525698501 для расчётов с работниками по заработной плат. Чековую книжку получит сотрудник Иванов Иван Иванович

Генеральный директор ЗАО «Фрегат» Петров Н.В., главный бухгалтер Никифорова Г.В.

Решение:

Заявление о выдаче денежных и расчетных чековых книжек

Форма № 896

(наименование предприятия, организации)

ЗАЯВЛЕНИЕ №

ТАЛОН В КАССУ

г.

Просим выдать по нашему счету №

Счет №

1.Денежных чековых книжек

шт. по

листов

Для оформления получено

количество прописью

количество

чековых книжек

2. Расчетных

шт. по

листов

1.Денежн.

шт.

3. Лимитированных

с депонированием лимита с

с №

счета (указать вид счета)

шт. по

листов

по №

лимит установить в сумме руб.

2.Расчетн.

шт.

4. Нелимитированных чековых книжек

шт. по

листов

с №

Для расчетов с

по №

Чеки обязуемся хранить по ключом, в безопасном от огня и хищения помещении

3.Лимитир.

шт.

Чековые книжки доверяем получить нашему сотруднику

с №

по №

подпись которого

удостоверяем.

Печать и подписи клиента

Бухгалтер

Кассе: указанное в заявлении количество чековых книжек выдать

Чековые книжки с пересчетом

Руководитель учреждения банка

Бухгалтер

количества чеков от бухгалтера

Экономист

принял

Денежные чековые книжки с бланками за №№

от-до

Расчетные

№№

Лимитированные

№№

Выдал кассир

Получил

Кассир

Задание 4. Заполните денежный чек на выдачу денежных средств из банка, опираясь на исходные данные:

Кассир ЗАО «Фрегат» Воронова Татьяна Николаевна (паспорт серия 7004 52 65 25, выдан УВД по Псковской обл., выдан 23.06.2002)14.08.2014 обратилась в коммерческий банк «Удачный» БИК 044525111, кор. сч. 3010181040000000743, для снятия наличных денег с расчётного счёта №40825364525698501 на:
1. выдачу заработной платы за июль 2019 г. – 65 000 руб.

2. выдачу пособий – 3500 руб.

3. выдачу командировочных – 8000 руб.

Денежные средства, полученные в банке, оприходованы в кассе ПКО № 43

Генеральный директор ЗАО «Фрегат» Петров Н.В., главный бухгалтер Никифорова Г.В.

Решение:

Корешок чека

ОТРЕЗА

АН 3 8 2 2 1 5 0

В КАССУ – контрольная марка

чекодатель

АН 3 8 2 2 1 5 0

№ счета чекодателя

ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0

НА Р. К.

место

для наклейки контрольной

марки

цифрами

г.

ЧЕК ВЫДАН

БАНК

место выдачи число месяц прописью

кому

наименование учреждения банка

Подписи:

ЗАПЛАТИТЕ
(кому)

(сумма прописью)

ПОДПИСИ

Место печати

первая

чекодателя

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

ЛИНИЯ

г.

подпись

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

* В этом месте работник банка подписывается в том случае,

Если личность получателя проверена по документам

Заработная плата и выплаты социального характера

Оприходовано

по кассе, кассовый

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

Пенсии, пособия и страховые возм.

Командировочные в счет лимита

от «

г.

Командировочные без лимита

Хоз.-операционные расходы

Главный (старший)

Подписи:

бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

за №

наименование документа

Выдан

г.

наименование учреждения

Место выдачи

ПРОВЕРЕНО

ОПЛАТИТЬ

г.

Отв. исполнитель ^*

Оплачено

Контролер

Бухгалтер

Кассир

Задание 5. Заполните объявление на взнос наличными, опираясь на исходные данные:

Кассир ЗАО «Фрегат» (ИНН 7117027908/КПП 711256925, ОКАТО 7740100000) Воронова Татьяна Николаевна 18.09.2019 обратилась в коммерческий банк «Удачный» БИК 044525111, для внесения торговой выручки в сумме 25 000 руб. на расчётный счёт № 40825364525698501

Решение:

к Положению Банка России"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 24.04.2008 №318-П

Объявление на взнос наличными

Код формы документа

по ОКУД

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

0402001

года

ДЕБЕТ

От кого

счет №

КРЕДИТ

Получатель

счет №

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

по символам:

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

Подпись клиента

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

КВИТАНЦИЯ №

Код формы документа
по ОКУД

года

0402001

От кого

Для зачисления на счет №

Получатель

ИНН

КПП

Сумма цифрами

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

место печати

(штампа)

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

ОРДЕР №

Код формы документа
по ОКУД

года

0402001

ДЕБЕТ

От кого

счет №

КРЕДИТ

Получатель

счет №

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

по символам:

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

Практическая работа № 2 «Расчет лимита остатка наличных денег»

«Учет операций по передачи денежной наличности инкассаторам» (4 часа)

Цель практического занятия: научиться определять лимит денежных средств в кассе, усвоить правила передачи денежных средств инкассаторам

Задание 1.

Произвести расчет лимита кассы исходя из объема наличной выручки

ООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2019 год, взяв за расчетный период декабрь 2019года.

Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2019 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день.

Решение:

Задание 2.

Произвести расчет лимита кассы исходя из наличных выдач

ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2019 год, взяв за расчетный период декабрь 2019 года.

Показатели для расчета следующие. За декабрь 2019 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась. В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.

Решение:

Задание 3.

Рассчитав лимит в задании 1 и 2, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита

Решение:

Общество с ограниченной ответственностью

____________________________________

РАСПОРЯЖЕНИЕ №

об установлении лимита остатка кассы организации

г. _____________ «____»_____________20___г

1. Установить на 2019 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере _____________ руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

Генеральный директор ________

Задание 4. Прочитайте хозяйственную ситуацию и решение её бухгалтером. Изучите приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876. Исправьте ошибки.

Компания решила пересмотреть на 2019 год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за 2019 год составил 11 500 000 руб., в том числе: 2 250 000 руб. — за I квартал, 2 500 000 руб. — за II квартал, 3 000 000 руб. — за III квартал, 3 750 000 руб. — за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как действовал бухгалтер:

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за 2019 год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб. : 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на 2019 год.

Решение:

Задание 5. Рассчитать лимит остатка кассы.

Расчетный период за апрель 2019 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Решение:

Задание 6. Расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

Решение:

Задание 7. Оформите явочную карточку для ООО «Звезда» на 2019 год для осуществления перевозки наличных денег в отделение банка «Альфа-банк» города Санкт-Петербурга.

Задание 8

Составить препроводительную ведомость к сумке с денежной наличностью ООО «Звезда» на 12.08.2019 года, внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк», вноситель кассир.

Дополнительные данные:

ИНН ООО «Звезда» 4824012345

КПП 671010011

ОКАТО 12345678910

БИК АКБ «Альфа Банк» 044525225

Задание 9

Составить предпроводительную ведомость (накладную) на передачу денег инкассаторам от ООО «Звезда» на 12.08.2019 года, внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк», вноситель кассир.

Код формы

документа по ОКУД

Предпроводительная ведомость к сумке

0402300

Ведомость к сумке N

"	"	20	года	Сумка N ___

ДЕБЕТ

От кого

Счет N

КРЕДИТ

Получатель

Счет N

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

р/счет N

ОКАТО

по символам:

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб. коп.

Источник поступления

Подпись клиента

Бухгалтерский работник

Сумка с объявленной суммой принята кассовым (контролирующим) работником)

оборотная сторона

Опись сдаваемых наличных денег

Номинал	Количество сдаваемых банкнот и монеты (в листах, штуках)	Сумма цифрами
1	2	3

Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег "__"__________ 20__ года

фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сомнительные денежные знаки
фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сумма цифрами	реквизиты каждого сомнительного денежного знака
1	2	3	4	5

Кассовый работник

Контролирующий работник

Клиент

Код формы

документа по ОКУД

0402300

Накладная к сумке N

"__"_________________ 20__года			Сумка N ___

ДЕБЕТ

От кого

Счет N

КРЕДИТ

Получатель

Счет N

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

р/счет N

ОКАТО

по символам:

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб. коп.

Источник поступления

Подпись клиента

Бухгалтерский работник

Сумка с объявленной суммой принята кассовым (контролирующим) работником)

оборотная сторона

Опись сдаваемых наличных денег

Номинал	Количество сдаваемых банкнот и монеты (в листах, штуках)	Сумма цифрами
1	2	3

Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег "__"____________ 20__ года

фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сомнительные денежные знаки
фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сумма цифрами	реквизиты каждого сомнительного денежного знака
1	2	3	4	5

Кассовый работник

Контролирующий работник

Клиент

Код формы

документа по ОКУД

0402300

Квитанция к сумке N

"__"_________________ 20__года			Сумка N ___

ДЕБЕТ

От кого

Счет N

КРЕДИТ

Получатель

Счет N

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

р/счет N

ОКАТО

по символам:

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб. коп.

Источник поступления

Подпись клиента

Опломбированную сумку N _______ без пересчета принял "__"_____________ 20__ года инкассаторский работник¹

Бухгалтерский работник²

Сумка с объявленной суммой принята кассовым (контролирующим)

работником)²

_______________

¹ Заполняется при приеме сумок инкассаторским работником.

² Заполняется работниками кредитной организации при приеме сумок от клиента.

оборотная сторона

Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег

"__"____________ 20__ года

фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сомнительные денежные знаки
фактическая сумма цифрами	сумма недостачи цифрами	сумма излишка цифрами	сумма цифрами	реквизиты каждого сомнительного денежного знака
1	2	3	4	5

Кассовый работник

Контролирующий работник

Клиент

К СВЕДЕНИЮ КЛИЕНТА

Оттиск пломбы должен быть четким. При сдаче сумки с наличными деньгами инкассаторскому работнику требуйте от него:

а) предъявления документа, удостоверяющего личность, доверенности на перевозку наличных денег и инкассацию наличных денег и явочной карточки;

б) выдачи порожней сумки, закрепленной за клиентом;

в) подписи на квитанции к сумке и наложения на ней четкого штампа в получении опломбированной сумки.

Бережно обращайтесь с сумкой.

Квитанция к сумке остается у клиента для подтверждения приема сумки.

Практическая работа № 3 «Оформление договора о материальной ответственности»

Цель практического занятия: научиться заполнять договор материальной ответственности

Задание 1.

Составить должностную инструкцию кассира в соответствии с шаблоном

1. Общие положения

1.1. Назначение документа. Данная должностная инструкция содержит должностные обязанности, устанавливает права и ответственность кассира Предприятия (Организации)

1.2. Категория сотрудника. Кассир относится к категории ____________
(выберите нужное) руководителя, специалиста, технического исполнителя, обслуживающего персонала

1.3. Оформление на должность. Кассир оформляется на должность и освобождается от нее Приказом / Распоряжением руководителя Предприятия (Организации).

1.4. Руководящие документы. В своей деятельности Кассир руководствуется данной должностной инструкцией, трудовым договором, Приказами и Распоряжениями руководителя Предприятия (Организации), Положением о трудовом распорядке Предприятия (Организации).

1.5. Подчинение. Кассир подчиняется непосредственно … (указать должность непосредственного руководителя) Предприятия (Организации).

1.6. Требования к образованию и стажу работы. На должность кассира принимается сотрудник (ца), имеющий (ая) … (высшее, среднее, специальное и т.д.) образование и стаж работы по специальности не менее … лет.

1.7. Общие навыки, знания и умения. Кассир должен знать и соблюдать правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, Положением о трудовом распорядке Предприятия (Организации).

1.8. Специальные (профессиональные) навыки, знания и умения.
Кассир должен знать:

_______________________
1.9. Замена на время отсутствия. На время отсутствия кассира (отпуск, больничный, учеба, служебные командировки) его функциональные обязанности выполняет … (указать должность заместителя) или иной сотрудник, назначенный уполномоченным на то лицом с передачей соответствующих прав и обязанностей.

2. Должностные обязанности кассира

Специальные (профессиональные) обязанности сотрудника Предприятия (Организации).

________________________________________________________________________

3. Права кассира

Кассир имеет право:

3.1. Требовать от вышестоящего руководства своевременной полной и достоверной информации, влияющей на качественное выполнение своих обязанностей.

3.2. Обращаться к вышестоящему начальству вплоть до руководителя Предприятия (Организации) с требованиями обеспечить наиболее благоприятную обстановку и условия для выполнения своей работы.

3.3. Обращаться к вышестоящему начальству вплоть до руководителя Предприятия (Организации) с предложениями по совершенствованию качества продукции и услуг, по улучшению организации труда, по надлежащей защите интеллектуальной собственности и материальных ценностей Предприятия (Организации).

3.4. Привлекать других сотрудников Предприятия (Организации) к выполнению возложенных обязанностей – в соответствии с ограничениями, накладываемыми нормативными документами Предприятия (Организации)

3.5. При наличии на Предприятии (Организации) сотрудников, находящихся в его непосредственном подчинении, отдавать подчиненным приказы и распоряжения, контролировать их выполнение.

3.6. Обращаться к вышестоящему начальству вплоть до руководителя Предприятия (Организации) с предложениями о поощрении или привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности подчиненных ему сотрудников.

3.7. Повышать свою квалификацию в нерабочее время, если иное не оговорено распоряжением руководителя Предприятия (Организации).

3.8. Участвовать в работе заседаний и совещаний, посвященных проблемам и задачам, имеющим отношение к его должностным обязанностям

4. Ответственность кассира

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей Кассир несет административную и/или дисциплинарную ответственность

4.2 За нарушение трудового распорядка Предприятия (Организации), несоблюдение правил противопожарной безопасности и техники безопасности, Кассир несет административную и/или дисциплинарную ответственность.

4.3. За нанесение материального ущерба вследствие ненадлежащего исполнения обязанностей или в результате использования ресурсов Предприятия (Организации) в собственных интересах, Кассир несет материальную ответственность в соответствии с ТК РФ и положениями гражданского законодательства.

4.4. За правонарушения, допущенные на рабочем месте и при выполнении обязанностей, Кассир несет административную, дисциплинарную и уголовную ответственность в соответствии с законами РФ.

Необязательные (дополнительные) пункты должностной инструкции

5. График работы

5.1. Режим и график работы кассира устанавливаются соответствующим распоряжением руководителя в соответствии с Положением о трудовом распорядке Предприятия (Организации)

5.2. Работа кассира носит нормированный/ не нормированный характер.

5.3. Иные условия работы кассира устанавливаются распоряжениями руководства и Положением о трудовом распорядке Предприятия (Организации)

6. Критерии оценки результатов и качества работы

6.1. Критерии оценки результатов и качества работы кассира устанавливаются распоряжением руководителя Предприятия (Организации)

6.2. Для оценки качества работы кассира используется разработанный на Предприятии (Организации) и утвержденный руководителем метод оценки результатов работы.

6.3. Наиболее существенным при оценке работы кассира считается соответствие выполненных задач должностным обязанностям, перечисленным в данной инструкции.

7. Хранение, уточнения и изменения инструкции

7.1. Настоящая должностная инструкция кассира составлена и подписана в двух экземплярах. Первый экземпляр хранится у сотрудника, второй – у руководителя Предприятия (Организации)

7.2. При необходимости уточнить положения, касающиеся должностных обязанностей, полномочий, прав и ответственности кассира, следует обращаться к руководителю Предприятия (Организации)

7.3. Должностная инструкция может быть изменена Распоряжением или Приказом руководителя Предприятия (Организации)

Утверждаю:
Руководитель Предприятия (Организации) ____ (дата, подпись/ФИО)

Согласовано:
Руководитель юридической службы Предприятия (Организации) ____(дата, подпись/ФИО)

С инструкцией ознакомлен: _____________ (дата, подпись/ФИО)

Задание 2.

Заполнить договор с кассиром Салькиной Ниной Ивановной. Трудовой договор заключен с 01.09 2017 года между Салькиной и ООО «Итиль» в лице директора Демина А.Л.

Решение:

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА О ПОЛНОЙ

ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

________________________________________________________________________________

(наименование организации)

далее именуемый «Работодатель», в лице руководителя ________________________________

(фамилия, имя, отчество)

или его заместителя _____________________________________, действующего на основании

(фамилия, имя, отчество)

_________________________ с одной стороны, и ______________________________________ (устава, положения, доверенности) (наименование должности) (фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а)

б)

в)

г)

2. Работодатель обязуется:

а)

б)

в)

3.Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

АДРЕСА СТОРОН ДОГОВОРА: ПОДПИСИ СТОРОН ДОГОВОРА:

Работодатель ____________________ ________________________________

________________________________

Работник________________________ ________________________________

________________________________

Дата заключения Договора

М.П.

Практическая работа № 4 «Оформление кассовых документов» (2 часа)

Цель практического занятия: привитие навыков по заполнению кассовых документов

Задание 1.

Составить приходные кассовые ордера на полученные с расчетного счета в кассу наличные деньги.

1. По чеку № 518432 от 3 января 200_ г. получено с р/с в банке (руб.):

На командировочные расходы – 2000;

На операционные и хозяйственные нужды – 1000.

2. По чеку № 518433 от 4 января 200_г. получено с р/с в банке на оказание материальной помощи работникам организации (руб.) - 1200.

Организация ООО «Импульс».

Руководитель организации Гаврилов М.И., главный бухгалтер – Воронина В.С., кассир Ковалева К.В.

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

код структурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Решение:

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

код структурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Задание 2.

Составить расходные кассовые ордера (РКО) на выдачу наличных денег:

1. По РКО №1 от 5 января 200_г. выдан гл. инженеру Геращенко В. Р. аванс на командировку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 200_г. Сумма аванса 2000 руб.

2. По РКО №2 от 5 января 200_г. выдана материальная помощь делопроизводителю Рябининой С. К. Основание: заявление Рябининой С. К. с резолюциями профкома и директора завода. Сумма материальной помощи 1200 руб.

3. Внесены на р/с из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление на взнос наличными № 138046 ЛВ и РКО № 3 от 5 января 200_г.

4. По РКО №4. Организация от 5 января 20 г. Выдан инженеру Петрову В.П. перерасход по авансовому отчёту №38 в сумме 156 руб.

Организация ООО «Импульс».

Руководитель организации Гаврилов М.И., главный бухгалтер – Воронина В.С., кассир Ковалева К.В.

Решение:

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
				по ОКПО
	(организация)

	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет				Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	-					-

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации		Председатель
		(должность)		(подпись)	(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		031000

Опытные онлайн-репетиторы

Опытные
онлайн-репетиторы