Название налогового режима
|
Общая система налогообложения
|
Сокращенное название
|
|
Как называется налог по выбранной системе налогообложения
|
|
Ставка налога
|
|
Как считать налог
|
|
Можно ли уменьшить налог
|
|
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации
|
|
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров
|
|
Фиксированные страховые взносы "за себя"
|
|
Дополнительный взнос в ПФ 1%
|
|
Налоги с заработной платы сотрудников
|
|
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для
предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по
кадастровой стоимости
|
|
Налог на имущество, кроме указанного выше
|
|
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный
|
|
Другие: акцизы, водный, НДПИ
|
|
2.
Изучить перечень, состав и величину вычетов по НДФЛ в 2021году и заполнить
таблицу.
Вычет
|
Величина
|
Стандартный
|
|
Социальный
|
|
Имущественный
|
|
Профессиональный
|
|
Инвестиционный
|
|
Практическое занятие № 6
Расчет
НДФЛ. Налоговые вычеты. Составление налоговой декларации 3- НДФЛ
1.
Иванова Анна Степановна работает в ООО
«Колос» и получает зарплату 28 000 руб. ежемесячно. Она имеет трехдетей 7,
12 и 15 лет. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по месяцам и за
год, а также сумму заработной платы к выдаче. Сколько месяцев она имеет право
на стандартные вычеты?
Решение оформить в таблице.
Месяц
|
Доход, руб.
|
Стандартные
вычеты, руб.
|
Доход, облагаемый налогом, руб.
|
Налог на доходы
(НДФЛ), руб.
|
Сумма к выдаче за месяц
|
за
месяц
|
с начала года
|
за
месяц
|
с начала года
|
за
месяц
|
с начала года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
С. В. Семенов продал дом с прилегающим
земельным участком и гараж.
Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 руб. Доход от
продажи гаража составил 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости
правильно оформлены, период владения документально подтвержден. Однако
отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение
продаваемых объектов.
Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ при условии, что
объекты недвижимости находились в собственности:
а) более 5 лет;
б) 2 года.
3. У Петрова И.В. с начала
2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5%
годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1
декабря. Других вкладов нет. Определить процентный доход Ключевая ставка (рефинансирования)
Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %.Определить общийпроцентный доход, необлагаемый
процентный доход за год и сумму налога к уплате.
Тесты
1.Налог
на доходы физических лиц уплачивают:
а) только резиденты;
б) только не резиденты;
в) резиденты и не резиденты.
2.Налог
на доходы физических лиц уплачивается:
а) с государственных пособий;
б) с материальной выгоды;
в) с пособий по безработице;
г) с пособий по уходу за больным ребенком.
3. Доходы,
по которым физическое лицо подает налоговую декларацию в
налоговую инспекцию:
а) доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 6
лет;
б) доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 1 год;
в) авторское вознаграждение;
г) квартира, подаренная физическим лицом, не являющимся родственником.
4.Налоговая
ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении следующих доходов:
а) получаемые физическими лицами, не являющимися налоговымирезидентами РФ
(кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 13 %в соответствии со ст. 224
НК РФ);
б) полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;
в) проценты, начисленные по рублевому вкладу, превышающие ставку рефинансирования
Банка России.
5. Удержание
у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за
счет следующих средств:
а) любые
денежные средства, выплачиваемые налоговым агентомналогоплательщику при их
фактической выдаче;
б) заработная
плата за прошедший месяц, выплачиваемая налоговымагентом налогоплательщику при
ее фактической выплате;
в) любые
денежные средства при начислении указанных выплат.
6.Иванов
продал за 3 125 000 р. дачу, которая находилась в его собственности 2 года.
Полученный доход увеличит налогооблагаемую базу поНДФЛ в следующем размере:
а) 2 125 000
р.;
б) 125 000
р.;
в) 3 125 000
р.
7. Если
материальная помощь выдана работнику в связи со смертьючлена его семьи, то
режим обложения этих выплат НДФЛ выглядит так:
а) облагается с суммы, превышающей 4000 р.;
б) не облагается независимо от размера;
в) облагается в сумме фактических выплат.
8. Имущественный налоговый вычет предоставляется по НДФЛ в определенных
случаях:
а) только на новое строительство либо приобретение на территорииРФ жилого дома,
квартиры, комнаты;
б) только на приобретение земельного участка под строительствожилого дома;
в) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома,
квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных дляиндивидуального
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые
дома.
Практическое занятие № 7
Расчет налогов на ОСН для
юридических лиц (НДС и налог на прибыль)
1.ООО «Ромашка» занимается производством мебели и
реализацией
сопутствующих товаров. За налоговый период 2020 года имеются следующие данные:
1) реализовано (продано) готовых изделий – 96 000 шт.;
2) цена единицы изделия с учетом НДС 20 % – 9300 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 720 000 000 руб.,
из них:
-стоимость использованных в производстве материалов – 400 000 000 руб.;
- оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 180 000 000 руб.;
- сумма начисленной амортизации – 90 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 29 931 000 руб.,
в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 1 931 000
руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 2 576 000 руб.;
6) доходы от сдачи имущества в аренду – 3 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 399 000 руб.
На 1 января 2020 года у ООО «Ромашка» имеется не перенесенный убыток в сумме 98
000 000 руб., полученный в 2019 году.
Рассчитайте подлежащую уплате в бюджет сумму налога на прибыль, которую ООО
«Ромашка» должно заплатить по итогам налогового периода 2020 года, распределите
его по уровням бюджета и заполните соответствующие строки на страницах
налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
2.Организация имеет на балансе следующие транспортные
средства:
автомобиль мощностью 180 л. с. (зарегистрирован 26 марта и снят с учета7
октября текущего года), мотороллер с двигателем мощностью 15 л. с.(числился на
1 января), гидроцикл мощностью 110 л. с. (зарегистрирован3 февраля), снегоход
мощностью 60 л. с. (зарегистрирован 3 февраля). 8 августа на мотороллере был
заменен двигатель, новая мощность которого25 л. с.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый
период с учетом того, что ставки в субъекте РФ совпадают с указанными в
Налоговом кодексе РФ.
3.Рассчитайте
сумму налога на имущество организации за I квартал
(ставка 2,2 %), если остаточная стоимость облагаемого налогом имущества
соответствует приведенным в таблице показателям.
Дата
|
01.01__
|
01.02__
|
01.03__
|
01.04__
|
Остаточная
стоимость, р.
|
100 000,00
|
120 000,00
|
240 000,00
|
212 000,00
|
Тесты
1. Налог на
прибыль относится к числу налогов:
а) федерального значения;
б) регионального значения;
в) местного значения.
2.Имущество,
которое является амортизируемым в соответствии с положениями гл. 25 «Налог на
прибыль организаций» НК РФ, представляетсобой следующие средства:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев;
б) с первоначальной стоимостью более 10 000 р.;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной
стоимостью более 100 000 р.;
г) признаваемые таковыми в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
3.Затраты
организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами для
исчисления налога на прибыль в следующих пределах:
а) без ограничений;
б) 1 % от выручки, определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ;
в) не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения.
4. Доходы в виде процентов, полученные по договорам займа, кредита, банковского
счета, банковского вклада, а также по ценным бумагами другим долговым
обязательствам, для целей исчисления налога на прибыль признаются как доходы
налогоплательщика:
а) внереализационные;
б) прочие доходы от реализации;
в) операционные.
5.Объектом
обложения налогом на прибыль является:
а) прибыль организаций;
б) доходы физических лиц;
в) прибыль организаций и доходы физических лиц.
Список литературы
Основная
литература:
1.Налоговый кодекс РФ
(часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021).
Интернет-ресурсы:
1.Журнал
«Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.glavbukh.ru/ .
2 .Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. –
режим доступа : http://www.rnk.ru/.
3.Информационно-правовой
портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –
Режим доступа : http://www.garant.ru/.
4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим
доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.
5.
https://www.nalog.ru/ - официальный сайт ФНС
6.http://www.consultant.ru
– справочно-информационная система «КонсультантПлюс».
7.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Кирилл и
Мефодий».
8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право
9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий.
Налоговое планирование
.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.