Рекомендации для обучения практическим навыкам по профессиональному модулю ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на всех экономических специальностях среднего и высшего профессионального образованияе

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего образования

«КРЫМСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ имени В.И. Вернадского»

(ФГАОУ ВО «КФУ им. В.И. Вернадского»)

Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж

(филиал)ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»

          Журавлёва Л.А.

РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ОБУЧЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИМ НАВЫКАМ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ ПМ.02 ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТАМИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ВСЕХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЯХ СРЕДНЕГО И ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Методическое пособие

Маленькое

2018

               Рекомендации  по практическому обучению студентов  экономических специальностей: методическое пособие / Л. А. Журавлёва /;  Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж  (филиал)  ФГАОУ

ВО «КФУ  им. В. И. Вернадского». – Маленькое: [б. и.], 2015. – 82  с.

                Пособие содержит рекомендации по практическому обучению студентов экономических специальностей. Задания составлены по темам программы ПМ.02  «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»  в виде практических работ с таблицами, примерами производственных ситуаций, бланками форм налогового учета и отчетности. Это отличный помощник для студентов и всех, кто начинает изучать налогообложение.

Рецензенты:

Н.Я. Ремизова заведующая отделением Экономика, учет и финансы, преподаватель высшей квалификационной категории Ордена Трудового Красного Знамени  агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»

О.Н. Коноплёва,    преподаватель  Ордена Трудового Красного Знамени  агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ

им. В. И. Вернадского»

^© Журавлёва Л. А.

Содержание

Вступление………………………………………………………………………….4

1. Федеральные налоги сборы

1.1. Заполнение книги покупок, порядок расчета НДС по аренде ……………..5

1.2. Заполнение книги продаж, расчет налоговой базы по

строительно-монтажным работам для собственных нужд………………………8

1.3. Составление расчета акцизного налога………………………………….. ...19

1.4. Составление расчетно-платежной ведомости  за ____ год…………….. …24

1.5.Заполнение Налогового регистра по учету налога на доходы физических лиц и справки формы  2-НДФЛ………………………………………………….26

1.6. Расчет доходов от реализации и расчет расходов, связанных с

    производством и реализацией при определении налоговой базы

    по налогу на прибыль организаций…………………………………………..31

1.7. Составление налоговой декларации по налогу на прибыль …………….. 33

1.8.Составление расчета сбора за пользование объектами животного мира

   и за пользование объектами водных биологических ресурсов…………. ….38

1.9. Составление расчета водного налога и заполнение декларации………. ...40

1.10. Решение задач, составление декларации по единому

      сельскохозяйственному налогу……………………………………………....48

1.11. Решение задач, составление декларации по упрощенной системе

       налогообложения……………………………………………………………..53

1.12. Составление расчета единого налога на вмененный доход……………...55

2. Региональные налоги.

2.1.Расчет налога на имущество организаций ………………………………… 62

2.2. Расчет транспортного налога и заполнение декларации…………………..65

2.3.Решение задач по исчислению налога на игорный бизнес…………………72

3. Местные налоги.

3.1.Расчет земельного налога, заполнение декларации………………………...73

3.2.Составление расчета налога на имущество физических лиц………………78

4. Вопросы для дифференцированного зачета …………………………… ...81

21 код – для подачи в I-квартале

31 код – для подачи во II-квартале (полугодие)

33 код – для подачи в III-квартале (девять месяцев)

34 код – для подачи в IV-квартале (год)

50 код – заключительный налоговый период, при реорганизации или ликвидации организации.

Коды налоговых периодов для организаций, осуществляющих уплату ежемесячно за фактически полученную прибыль:

35 код – за 1-й месяц

36 – за 2-й месяц           37 – за 3-й месяц; 38 – за 4-й месяц; 39 – за 5-й месяц

40 – за 6-й месяц           41 – за 7-й месяц;  42 – за 8-й месяц; 43 – за 9-й месяц

44 – за 10-й месяц         45 – за 11-й месяц;   46 – за год

50 код – заключительный налоговый период, при реорганизации или ликвидации организации

ВСТУПЛЕНИЕ

             Практическое обучение является обязательным разделом  основной профессиональной образовательной программы (ОПОП). Она обеспечивает практико-ориентированную подготовку обучающихся.  Реализация ОПОП СПО проводится  в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.06 «Финансы»,  утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 28.07.2014 г. № 836

           Практическая подготовка по МДК 02.01  «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»  по специальности 38.02.06 «Финансы», предусматривает  закрепление и углубление знаний полученных студентами в процессе теоретического обучения, приобретения ими необходимых умений практической работы по избранной специальности, овладение навыками профессиональной деятельности.

          Практическое обучение проводится колледжем при освоении студентами профессиональных компетенций с использованием программных продуктов налоговой службы.  Практическая подготовка разрабатывалась в соответствии: ФГОС 3+; Рабочим учебным планом образовательного учреждения.

        При прохождении учебной практики студенты должны овладеть

профессиональными и общими компетенциями: ●ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●ПК 2.3. Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях. ОК1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3. Принимать решение в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.         В результате изучения профессионального модуля студент должен: иметь практический опыт: исчисления и перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативных правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации. ●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов. ●У4. Определять источники уплаты налогов, сборов и страховых взносов; формировать налоговую отчетность. ●У5. Формировать учетную политику для целей налогообложения. ●У6. Рассчитывать страховые взносы в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. ●У7. Определять размеры неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●У8. Применять способы и методы оптимизации налоговых платежей; организовывать оптимальное ведение залогового учета. ●У9. Использовать льготы при налоговом планировании. ●У10.Проводить работу по соблюдению сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●У11.Осуществлять контроль своевременности и полноты уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●У12. Применять положения международных договоров об устранении двойного налогообложения. ●У13. Оценивать финансово-экономические последствия совершения налогового правонарушения. ●У14. Производить оценку налоговой нагрузки и применять меры по ее снижению. ●У15-использовать программное обеспечение в налоговых расчетах. знать: ●З1. Нормативные правовые акты, определяющие правовые акты, определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З3. Порядок формирования базы для расчетов страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. ●З4. Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов. ●З5. Сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●36. Порядок исчисления и перечисления в бюджет неналоговых платежей. ●З7.Порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. ●З8. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности. ●З11-порядок формирования и представления отчетности по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; ●З12-порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений; ●З13-понятие и содержание налогового планирования, его роль в системе управления финансами организации; ●З14-виды налогового  планирования; ●З15-формы и методы налогового планирования; ●З16-принципы и стадии налогового планирования; ●З17-инструменты налогового планирования; ●З18-алгоритм разработки учетной политики для целей налогообложения; ●З19-методы расчета налоговой нагрузки организации и способы ее снижения; ●З20-виды программного обеспечения, используемого при осуществлении расчетов по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
ТЕМА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ИСЧИСЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 1 Время 6 часов Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление налога на добавленную стоимость. Выписка счетов фактура, заполнение книги покупок и книги продаж.                              Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции

по налогу на добавленную стоимость.   

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей; ●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов, формировать налоговую отчетность.

  знать: ●З1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов.

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 1; ОК 2.

Задание 1: На основании данных таблицы 1 определить за 4 квартал 2018 г.: налоговую базу, налоговые ставки и рассчитать налог на добавленную стоимость при покупке товаров и услуг. Выписать  один  счет-фактура за сентябрь 2018 г.  на приобретение товаров и услуг.  Заполнить книгу покупок за 3 квартал 2018 г.

                                                                                                           Таблица 1

№ п/п	содержание хозяйст-венной операция.	наименование тов. мат. цен.	един. измер	кол-во	цена без НДС руб.	стоимость товара, руб.	ставка НДС,%	сумма НДС, руб.
1.	Получено после оплаты  Крымэнерго	электроэнергия	квт/ч	14100	1,80
2.	Получено после оплаты «Крымэнерго»	бензин - А80 диз. топливо	кг кг	1800 5600	35,00 33,00
3	Получено после оплаты Крымэнерго	электроэнергия общежития	квт/ч	10100	1,30
5	Получено после оплаты Крымэнерго	уголь	т	35	2500
	Итого приобретение

Продавец:  реквизиты заполнить из базового предприятия  или образца заполненных счетов-фактур, наименование продавца из таблицы.

Покупатель: реквизиты заполнить из образца заполненных счетов-фактур, наименование покупателя – ООО «Обрий».

          Директор и главный бухгалтер – фамилия студентов.

Данные счетов-фактур  на покупку записываем в книгу покупок ежедневно. Ежемесячно (в конце каждого месяца) подсчитываем итоги.

Информация является налоговыми вычетами и служит основанием для заполнения 2 раздела Декларации по налогу на добавленную стоимость.

Задание 2: На основании данных таблицы 2 определить: налоговую базу, налоговые ставки и рассчитать налог на добавленную стоимость при продаже товаров и услуг. Выписать,  по образцу заполненного счета-фактуры,  два счета-фактуры на продажу товаров и услуг за сентябрь 2018 г .  Заполнить книгу продаж за 3 квартал 2018 года.

                                                                                                                        Таблица 2

№ п/п	Хозяйственнаые . операции за 1  квартал 2018 г.	наименова-ние тов. мат. ценностей.	един. измер.	кол-во	цена без НДС руб.	стои-мость товара, руб.	став-ка НДС, %	сумма НДС, руб.
1.	Продано платель. НДС	Ячмень	кг	25200	8,00
2.	Продано платель. НДС	Яблоки	кг	5600	7,00
3.	Продано платель.НДС	Мука	кг	1200	28,00
4	Продано не платель.	саженцы	шт.	2500	70,00
5	Продано не платель.	мясо свиное	кг	1200	180,0
6	Продано не платель.	яйцо	шт.	3600	4,50
	Итого  продажа

I. Выписанные счета-фактуры, записать в книгу продаж. Подсчитать в последний день месяца итог, который является основанием для заполнения               1 раздела декларации по налогу на добавленную стоимость. 

ОБРАЗЕЦ

СЧЕТ-ФАКТУРА  № 10          от «15» января 2018 г.                          ИСПРАВЛЕНИЕ  №__          от «___» _________  _______

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1137

Продавец:__Крымэнерго________________________________________________________________________________________________________________________________

Адрес:___г. Симферополь пер. Элеваторный 10_________________________________________________________________________________________________________

ИНН/КПП продавца: _7708123456/770801001_______________________________________________________________________________________________________________

Грузоотправитель и его адрес: ___ он  же ____________________________________________________________________________________________________________________

Грузополучатель и его адрес: ООО «Дружба»,_кв-л Общественный центр 2, с. Петровка Красногвардейского района Республики Крым__________

К платежно-расчетному документу: №  122    от «11»_января 2017 г. _________________________________________________________________________________________

Покупатель:  _____ ООО «Дружба народов»,______________________________________________________________________________________________________________

Адрес: ___ кв-л Общественный центр 2, с. Петровка Красногвардейского района Республики Крым______________________________________________

ИНН/КПП покупателя: ___7708123456/770801001___________________________________________________________________________________________________________

Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав без на- лога – всего

В том числе сумма акциза

Нало- говая ставка

Сумма налога, предъяв- ляемая покупателю

Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав с на- логом - всего

Страна происхож- дения товара

Номер таможенной декларации

код

условное обозначе- ние(нацио- нальное)

циф- ро- вой код

краткое наиме- нование

1

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Электроэнергия

Квт/час

14100

1.80

25380

Без акциза

18%

4568,40

29948,40

Электроэнергия

Квт/час

10100

1,30

13130

Без акциза

18%

2363,40

15493,40

Всего к оплате

Х

6931,80

45441,80

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо

Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо

подпись

ф.и.о.

подпись

ф.и.о.

Индивидуальный предприниматель

подпись

ф.и.о.

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

                                         к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. постановлений Правительства Российской Федерации от 25 мая 2017 г. № 625,

от 19 августа 2017 г. № 981)

СЧЕТ-ФАКТУРА  №		от «		»		(1)
ИСПРАВЛЕНИЕ  №		от «		»		(1а)

Продавец			(2)
Адрес			(2а)

ИНН/КПП продавца

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

(3)

Грузополучатель и его адрес					(4)
К платежно-расчетному документу №			от		(5)

Покупатель

(6)

Адрес						(6а)
ИНН/КПП покупателя					(6б)
Валюта: наименование, код					(7)
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)					(8)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Код вида товара

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего

В том числе сумма акциза

Налоговая ставка

Сумма налога, предъявляемая покупателю

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего

Страна происхождения товара

Регистрационный номер таможенной декларации

код

условное обозначение (национальное)

цифровой код

краткое наименование

1

1а

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Всего к оплате

Х

Руководитель организации или                                                                                                           Главный бухгалтер или

  иное уполномоченное лицо                                                                                                      иное уполномоченное лицо

	(подпись)		(ф. и. о.)		(подпись)		(ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель или иное

уполномоченное лицо
	(подпись)		(ф. и. о.)		(реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП

к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. постановлений Правительства Российской Федерации от 25 мая 2017 г. № 625,

от 19 августа 2017 г. № 981)

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА  №

от

(1)

ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ  №

от

(1а)

К СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) №

от

, с учетом исправления                №

от

(1б)

Продавец

(2)

Адрес

(2а)

ИНН/КПП продавца

(2б)

Покупатель

(3)

Адрес

(3а)

ИНН/КПП покупателя

(3б)

Валюта: наименование, код

(4)

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)

(5)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав	Код вида товара	Единица измерения		Количество (объем)	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего	В том числе сумма акциза	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
			код	условное обозначение (национальное)
1	1а	1б	2	2а	3	4	5	6	7	8	9
	А (до изменения)
	Б (после изменения)
	В (увеличение)		Х	Х	Х	Х			Х
	Г (уменьшение)		Х	Х	Х	Х			Х
	А (до изменения)
	Б (после изменения)
	В (увеличение)		Х	Х	Х	Х			Х
	Г (уменьшение)		Х	Х	Х	Х			Х
Всего увеличение (сумма строк В)								Х	Х
Всего уменьшение (сумма строк Г)								Х	Х

Руководитель организации                                                                                                  Главный бухгалтер или

или иное уполномоченное лицо				иное уполномоченное лицо
	(подпись)		(ф. и. о.)		(подпись)		(ф. и. о.)

Индивидуальный

предприниматель или иное

уполномоченное лицо
	(подпись)		(ф. и. о.)		(реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП

                                                                                                                                                                                                                                            Приложение 4

 постановлению Правительства РФ

от 26.12.2011 № 1137

(в ред. постановления Правительства РФ

от 19.08.2017 № 981)

КНИГА ПОКУПОК (образец)

                              ООО «Регламент ТС»

Покупатель --------------------------------------------------                                                                               7716123456/771601001

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ---------------------------------

                                    1 октября        31 декабря 2017 г.

Покупка за период с --------------- по ------------------

№ п/п

Код вида операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)

Регистрационный номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Наименование посредника

ИНН/КПП посредника

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

01

№ 398 02.10.2017

02.10.2017

ООО «Аксиома»

7733010203/ 773301001

360 000,00

54 915,25

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

Всего

54 915,25

Руководитель организации или иное уполномоченноелицо     Степанов                  Степанов Н. И.

                                                                                                        ----------------------          -------------------------------

                                                                                                    (подпись)                                        (Ф. И. О.)

Индивидуальный предприниматель         ______________________            _______________________________

                                                                                                                             (подпись)                              (Ф. И. О.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации  индивидуального предпринимателя _________________________________________

Приложение 4

к постановлению Правительства РФ

от 26.12.2011 № 1137

(в ред. постановления Правительства РФ

от 19.08.2017 № 981)

КНИГА ПОКУПОК

Покупатель --------------------------------------------------                                                                              

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ---------------------------------

                                    .

Покупка за период с --------------- по ------------------

№ п/п	Код вида операции	Номер и дата счета-фактуры продавца	Номер и дата исправления счета-фактуры продавца	Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца	Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца	Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога	Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав	Наименование продавца	ИНН/КПП продавца	Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)		Регистрационный номер таможенной декларации	Наименование и код валюты	Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры	Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
										Наименование посредника	ИНН/КПП посредника
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Всего

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо                                      .

                                                                                                                                                           _______________________________      ___________________________________

                                                                                                                                                                (подпись)                                                  (Ф. И. О.)

Индивидуальный предприниматель                                                           _____________________________            ____________________________________

                                                                                                                                                                (подпись)                                                  (Ф. И. О.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации  индивидуального предпринимателя __________________________________________

к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. постановлений Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625,

                                                                                                                                                                                                                                                            от 19 августа 2017 г. № 981

СЧЕТ-ФАКТУРА N_____________ от "____" _____________ 20____ года (1)

ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" ______________________ (1а)

Продавец_ ___________________________________________________________ (2)

Адрес, ______________________________________________________________ (2а)

ИНН/КПП продавца __________________________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес он же _____________________________________ (3)

Грузополучатель и его адрес ___________________________________________ (4)

К платежно-расчетному документу N _____________-______ от ______-______ (5)

Покупатель_ _________________________________________________________ (6)

Адрес ______________________________________________________________ (6a)

ИНН/КПП покупателя ________________________________________________ (6б)

Валюта: наименование, код _ ___________________________________________ (7)

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) ______________________________________________________(8)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Код вида товара

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего

В том числе сумма акциза

Налоговая ставка

Сумма налога, предъявляемая покупателю

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего

Страна происхождения товара

Регистрационный номер таможенной декларации

код

условное обозначение (национальное)

цифровой код

краткое наименование

1

1а

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Всего к оплате

Х

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо					Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо
		(подпись)		(ф.и.о.)			(подпись)		(ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

или иное уполномоченное лицо        __________________   ____________________      ____________________________________________________________________

                                                                   (подпись)                                 (ф.и.о.)                        (реквизиты свидетельства о государственной   регистрации индивидуального  предпринимателя)

Книга продаж, применяемая при расчетах

по налогу на добавленную стоимость

Приложение N 5

к постановлению Правительства Российской Федерации

от 26 декабря 2011 г. N 1137

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

                 ООО «Технология»               

  Продавец --------------------------------------------------------------

    Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 1601004862/160101001

                               1 октября 2017 г.      31 декабря 2017 г.

    Продажа за период с ----------------- по ------------------------------

N п/п	Код вида операции	Номер и дата счета-фактуры продавца	Регистрационный номер таможенной декларации	Код вида товара	Номер и дата исправления счета-фактуры продавца	Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца	Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца	Наименование покупателя	ИНН/КПП покупателя	Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)		Номер и дата документа, подтверждающего оплату	Наименование и код валюты	Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры		Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке			Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке		Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
										наименование посредника	ИНН/КПП посредника			в валюте счета-фактуры	в рублях и копейках	18 процентов	10 процентов	0 процентов	18 процентов	10 процентов
1	2	3	3а	3б	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13а	13б	14	15	16	17	18	19
3	01	№ 229 05.10.2017						ПАО "Заря"	1601005324/160101001						302 080,00	256 000,00			46 080,00
...	...	...			...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...
27	01	№ 445 30.10.2017						ООО "Рассвет"	7778346521/777801001						145 140,00	123 000,00			22 140,00
...	...	...			...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...
Всего																Сумма по графе 14	Сумма по графе 15	Сумма по графе 16	Сумма по графе 17	Сумма по графе 18	Сумма по графе 19

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ________Антонов__________    ___Антонов Н.Г._____

                                                                                                              (подпись)                                           (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо __________________       __________________________

                                                                                                                      (подпись)             (ф.и.о)

Реквизиты  свидетельства  о  государственной  регистрации   индивидуального предпринимателя _______________________________________________

Книга продаж, применяемая при расчетах

по налогу на добавленную стоимость

                                                                                                                                                                                                                                                                                 Приложение N 5

к постановлению Правительства Российской Федерации

от 26 декабря 2011 г. N 1137

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

   Продавец ---------------------------------------------

    Идентификационный номер и код причины постановки    на учет налогоплательщика-продавца _______________________________

    Продажа за период с ----------------- по ------------------------------

N п/п

Код вида операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Регистрационный номер таможенной декларации

Код вида товара

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН/КПП покупателя

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

Наименование и код валюты

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

18 процентов

10 процентов

0 процентов

18 процентов

10 процентов

1

2

3

3а

3б

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13а

13б

14

15

16

17

18

19

Всего

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ______________________    ______________________

                                                                                                           (подпись)                                                       (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо ________________   _______________________

                                                                                                                         (подпись)                                        (ф.и.о.)

Реквизиты  свидетельства  о  государственной  регистрации   индивид

уального предпринимателя ___________________________  

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 2

Время 2 часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление акциза.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по акцизу.                                                                                           

Задание: 1.  Закрепить знания о перечне подакцизных товаров, определить твердые и адвалорные ставки, исчислить акциз, описать порядок составления декларации.  

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей; ●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов, формирование налоговой отчетности.

  знать: ●З1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4.Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.

II. Решить задачи по исчислению акциза.

Ход работы:

I. Перечислить подакцизные товары:

Этиловый спирт, денатурированный этиловый спирт.

Спиртосодержащая продукция, с объемной долей этилового спирта > 9 %

Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта ≤ 9 % не является подакцизным товаром.

Спиртосодержащая продукция:

•водка, ликероводочные изделия, коньяки;

•вино, фруктовое вино, ликерное вино;

•игристое вино (шампанское);

•винные напитки, сидр, пуаре, медовуха;

•пиво, напитки, изготавливаемые на основе пиво;

•иные напитки с объемной долей этилового спирта ≥ 0,5 %

•табачная продукция;

•автомобили легковые;

•мотоциклы с мощностью двигателя ≥112,5 кВт (150 л. с.);

•автомобильный бензин

•дизельное топливо

•моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

•прямогонный бензин

•топливо печное бытовое

ИСКЛЮЧЕНИЯ (пп.3 п.1 ст. 181 НК РФ)

I. Определить твердые и адвалорные ставки

Организация обязана вести раздельный учет налоговой базы по акцизам, т.к. в отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. (ст. 190 НК РФ)

Различают несколько способов расчета суммы акциза:

•по твердой ставке; •по адвалорной ставке; •по комбинированной ставке.

        Для понимания расчета суммы акциза по твердой ставке  рассмотрим пример:

Организация в январе 2018 года реализовала произведенное ею пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% в количестве 200 000 банок. Объем каждой банки составляет 0,5 литров.

 1.Подсчитываем общий объем реализованного пива

Общий объем = 200 000*0,5 = 100 000 литров.

2.Определяем ставку акциза, подлежащую применению:

В 2018 году к пиву с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно применяется ставка акциза в размере 21 руб. за 1 литр.

3.Определяем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

Сумма акциза = 100 000*20 = 2 000 000 руб.

           Расчет суммы акциза по адвалорной ставке

Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии со статьями 187 - 191 НК РФ.

Действующая редакция Налогового Кодекса не содержит адвалорных ставок акциза.

I. Исчислить акциз.

Сумма акциза=Ставка акциза * Налоговая база

В случае, если не ведется раздельный учет налоговой базы в отношении подакцизных товаров, то, определяется единая налоговая база по всем совершаемым с указанными товарами операциям, признаваемым объектом налогообложения акцизами (см. ст. 182 НК РФ), к которой применяется максимальная из применяемых налогоплательщиком ставка налога.(п.7 ст.194 НК РФ)

Пример: организация планирует ввезти на территорию Российской Федерации в январе 2018 года мотоцикл из Германии с мощностью 150 л. с. Ставка 437 руб. за 1 л.с.

Объект налогообложения

•реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров

•реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных  (ссылка на перечень подакцизных товаров)  товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (ст. 409 и 414 ГК РФ)

Уплата авансового платежа.

Обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

Сроки уплаты авансового платежа

       Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета:

копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза с указанием в графе "Назначение платежа" слов "Авансовый платеж акциза", копию (копии) выписки банка.

Уплата акциза.

Сумма акциза, подлежащая уплате определяется по итогам каждого налогового периода. Налоговый период - календарный месяц (ст. 192 НК РФ)

Сроки уплаты акциза:

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Например: за январь – акциз уплачивается не позднее 25 февраля.

Прямогонный бензин и денатурированный этиловый спирт не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например: за июнь – акциз уплачивается не позднее 25 апреля.

Таблица 3

Единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров

Единица измерения налоговой базы подакцизных товаров	Код единицы измерения по ОКЕИ
Штука	796
тысяча штук	798
Килограмм	166

          Учитывая, что налогоплательщики имеют право согласно ст. 200 НК РФ на налоговый вычет в сумме акциза, уплаченного при приобретении подакцизного товара, использованного в качестве сырья, данная операция не приведет к увеличению поступления акцизов в бюджет, но потребует затрат из бюджета на администрирование акцизов.

   Ставки акцизов (выборочно) можно рассмотреть на примере таблицы 4.

                                                                                                                  Таблица 4

Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2018 года

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
	с 1 января по 31 июня 2018 года включительно	с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2018 года включительно	с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

Этиловый спирт, произведен- ный из пищевого или непище вого сырья, в том числе денатурированный этило- вый спирт, спирт-сырец,	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта,
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин.	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта,
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,	18 рублей за 1 литр	18 рублей за 1 литр	18 рублей за 1 литр
Игристые вина (шампанские),	36 рублей за 1 литр	36 рублей за 1 литр	36 рублей за 1 литр
Пиво содержанием нормативным объемной доли этилового спирта свыше 0,5%  и до 8,6 % включительно, напитки,	21 рубль за 1 литр	21 рубль за 1 литр	21 рубль за 1 литр
Сигареты, папиросы	1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1000 штук	1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 руб. за 1000 штук	1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5% расчетной стоимо- сти, исчисляемой исходя из макси- мальной рознич- ной цены, но не менее 2 568 руб.  за 1 000 штук
Электронные системы доставки никотина	40 рублей за 1 штуку	44 рубля за 1 штуку	48 рублей за 1 штуку
Автомобили легковые: 1.с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.)  включительно	43 рубля за 0,75 кВт  (1 л. с.)	45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
2.с мощностью двигателя свыше  150 до 200 л. с.	420 рублей за 0,75 кВт             (1 л. с.)	437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше  200 до 300 л. с.	714 рублей за 1 л. с.	714 рублей за 1 л. с.	743 рублей за 1л.с.
с мощностью двигателя свыше 300 до 400 л. с.	1218 рублей за 1 л. с. 1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1218 рублей за 1 л. с.	1267 рублей за 1 л.с.
с мощностью двигателя свыше 400 до 500 л. с.	1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше  500 л. с.	1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с  мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	437 рублей за 0,75 кВт  (1 л. с.)	454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин: не соответствующий классу 5 класса 5	13 100 рублей за 1 тонну 13 100 рублей за 1 тонну 13 100 рублей за 1 тонну 11 213 рублей за 1 тонну	13 100 рублей за 1 тонну 11 892 рубля за 1 тонну	13 100 рублей за                 1 тонну 12 314 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо	7 665 рублей за 1 тонну	8 258 рублей за 1 тонну	8 541 рубль за 1 тонну
Прямогонный бензин	13100 рублей за 1 тонну	13100 рублей за 1 тонну	13100 рублей за 1т
Авиационный керосин	2800 рублей за 1 тонну	2800 рублей за 1 тонну	2800 рублей за 1т
Природный газ	30 процентов (если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации)

   Следует учитывать, что перечень облагаемых акцизами товаров часто меняется. Подлежат пересмотру и ставки акцизов, поэтому необходимо постоянно отслеживать эти изменения.

III. Порядок и способы исчисления налога

     Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

1. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за отчетный период в виде натуральной оплаты 2000 пачек сигарет (в пачке 20 шт.). реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в данном регионе по табачным изделиям  этого вида составила 80 руб. за 1 пачку. Предприятием были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

2. Организация Луч, производитель акцизной продукции, реализовала 450 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25 % акцизного складу оптовой организации Чемпион и 300 л в розничную торговлю. Ставка акциза - 523 руб. за 1 л.  Необходимо определить сумму акциза, которую должна уплатить организация Луч.

3. Пивоваренный завод реализовал 25000 ящиков пива. В каждом ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л. Ставка акциза - 21 руб. за 1 л пива.  Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

4. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 50 джипов и 100 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780000 руб. за 1 джип и 270000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся  произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа -200 л. с., легкового автомобиля -100 л. с.

  Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

5. Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн. руб., в том числе НДС 18%. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 50 руб. ( в том числе НДС). Ставка акциза составляет 18 руб. за 1 л. вина.

   Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Результат решения задач отразить в таблице 5.

                                                                                       Таблица 5

Наименование товара	Единица измер.	Объем продаж	Ставка акциза	Сумма акциза
Вина игристые	руб. за 1 литр
Сигареты с фильтром	руб. за 1000штук
Бензин	руб.  за 1000 кг
Дизельное топливо	руб.  за 1000 кг
Автомобили легковые	руб. за 1 л. с.
Автомобили джип	руб. за 1 л. с.
пиво	руб. за 1 литр

     Вопросы для самоконтроля:

1. К каким налогам относится налог на добавленную стоимость?

2. Первичные документы для учета налога на добавленную стоимость.

3. Порядок заполнения счета-фактуры.

4. Ставки налога на добавленную стоимость.

5. Порядок ведения книги учета продаж по налогу на добавленную стоимость.

6. Порядок ведения книги учета покупок по налогу на добавленную стоимость.

7. Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость.

8. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость и стоимость и срок

    предоставления налоговой отчетности.

9. Назовите подакцизные товары.

10. Ставки акцизов.

11. Единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров и их коды.

12. Налоговый период по акцизу и порядок уплаты налога в бюджет.

Литература: Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 169. Счет - фактура.

Статья164. Налоговые ставки.

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Статья 181. Подакцизные товары.

Статья 193. Налоговые ставки.

Статья 192. Налоговый период.

Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 3

Время 4 часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление налога на доходы физических лиц.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений по определения налоговой базы, размера стандартных налоговых вычетов, налоговых ставок и порядка исчисления налога с доходов физических лиц.  

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей; ●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

  знать: ●З1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и

уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                                      

Задание: 1.  Познакомиться с объектами налогообложения и доходами, не относящимися к объектам налогообложения, порядком исчисления налога с доходов физических лиц.  

II. Перечислить размер стандартных и социальных налоговых вычетов, налоговые ставки, раскрыть порядок исчисления налога с доходов физических лиц.  

III. Исчислить налог на доходы физических лиц. Расчет оформить в таблице 1.                                                                                                                                                                                                  Таблица 1

Расчет налога на доходы физических лиц

Ф.И.О. работника                месяц		Виды дохода, руб.				нало-говая база	сум-ма нало-га	к выдаче
	дети	заработ- ная плата	пособие по врем. потере трудосп.	пособие по берем. и родам	отпуск-ные
Сидорова Н.П.	2
Июль		11200
Август		9600	2100
Сентябрь		10300
Итого
Петрова Г.Н.	3
Июль		11200			5100
Август		6800	3100
Сентябрь		9600
Итого
Леонова Н.И.	2
Июль		6200
Август		6800	3100		6500
Сентябрь		8600
итого
Иванова М.П.	1
Июль		10200
Август		10600			5800
Сентябрь		9300		18600
Итого

             Доходы имеют кодовое обозначение:

2013 ― компенсации по неиспользованным отпускам;

2014 ― расчет дополнительных сумм в случае увольнения директоров или главных бухгалтеров;

2611 ― списание безнадежных долгов.

2010    Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за     

               исключением   авторских вознаграждений)

2012 Отпускные

2300 Пособия по временной нетрудоспособности

2530 Оплата труда в натуральной форме

4800 Иные доходы (стипендии, компенсации за задержку зарплаты и др.)

1010     Дивиденды

1011     Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству  

           любого вида

1201   Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты

          стоимости санаторно-курортных путевок

1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных

Вычеты имеют кодовое обозначение:

Код вычета	Сумма вычета (руб.)	Наименование вычета
126	1400-00	На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127	1400-00	На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128	3000-00	На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129	12000-00	На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

         В свою очередь, лицам из числа опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей стандартные налоговые вычеты должны предоставлять

ся с использованием следующих кодов:

Код вычета	Сумма вычета (руб.)	Наименование вычета
130	1400-00	На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131	1400-00	На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132	3000-00	На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133	6000-00	На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Новые коды с 250 по 252 введены для вычетов, применяемых в соответствии со ст. 214.9 НК РФ. Все они касаются убытков по операциям с финансовыми инструментами на инвестиционном счете.

Коды доходов и вычетов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Ежеквартальная сдача в ИФНС расчетов по форме 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от представления в 2018 году справок 2-НДФЛ по итогам 2017 года. Эти формы – совершенно разные. Расчет 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ – по каждому человеку.

СРОК СДАЧИ: ОБЩИЙ ПОДХОД

Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;

с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СПРАВКИ 2-НДФЛ 2018 ГОДА

Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год, то ИФНС сможет оштрафовать организацию или ИП по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф может быть в размере 200 рублей за каждую справку за 2017 год.

Также за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ за 2017 год по заявлению налоговиков суд вправе применить административную ответственность в виде штрафа в размере:

для граждан – от 100 до 300 руб.;

для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например, к директору (ст. 15.6 КоАП РФ).

            Также если инспекторы найдут недостоверные сведения и данные справках в 2-НДФЛ за 2017 года, то также могут выписать штраф на 500 рублей за каждый недостоверный документ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 4   

Время 4 часа                                                                                                   

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление налога на прибыль организаций

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений по установлению объекта налогообложения, расчету налоговой базы, применению льгот; освоению  общих и соответствующих профессиональных компетенций  при определении  налога на  прибыль организаций.   

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

  знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                             

Задание: I. Рассчитать доходы при реализации продукции и услуг, выбрать внереализационные доходы для налогообложения и расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг.

II. На основании данных таблицы 1 определить налоговую базу, рассчитать    сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Ход работы: 1.1. На основании данных таблицы 6 рассчитать за 3 квартал 2018 г. доходы от реализации и определить доход для налогообложения прибыли организации:

                                                                                                                     Таблица 6

Реализация товаров (работ и услуг)

наименование товаров и видов доходов	един. измер.	количество товара или сумма дохода	цена за  единицу  без НДС,   руб.	выручка, без НДС, руб.	доход для налогооб-ложения, руб.
Пшеница	кг	105100	6,00
Кукуруза	кг	26300	13,00
Мясо	кг	10100	200,00
молоко	кг	31600	30,00
сдача в аренду	кв. м	300	150,00
получены проценты по займу	руб.	12600
доход от долевого участия	руб.	25300
доход в форме залога	руб.	11600
Доходы от оказания транспортных услуг				960000
Суммы полученной фин. пом.				790000
Доход от сдачи имущества в аренду				125000
Доходы в виде стоимости излишков товаро-материаль-   ных ценностей				60000
получен штраф	руб.	7800
Итого доходов	х	Х	Х

1.2. На основании данных таблицы 7 определить расходы, учитываемые  для

уменьшения налоговой базы при расчете налога на прибыли организации.

 Таблица 7

Расходы на производство продукции и внереализационные расходы

перечень затрат	стоимость затрат, руб.	НДС, кроме того	расходы, умень-шающие базу  налогообложения
заработная плата	265100
Топливо	66300	11934
Электроэнергия	28900	5202
хоз. Товары	6500	1170
уплачены штрафы	50000
Расходы на канцелярские товары	15000
Расходы на юридические услуги	40000
Представительские расходы	20000
Расходы на проведение обязательного аудита	25000
Расходы на сертификацию продукции и услуг	15000
Пени за несвоевременную уплату НДС в бюджет	40000
Итого

1.3.Начислить  нелинейным методом амортизацию по восьмой группе амортизируемого имущества, первоначальная стоимость 230060 рублей. Норма амортизации 1%.

II. Рассчитать сумму налога на прибыль:

Налоговая база = (доходы - расходы- амортизация) Х 20%;

в т. ч. 3% в Федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет.

Вопросы для самоконтроля:

1. К каким налогам относится налог на доходы физических лиц.

2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

3. Порядок предоставления налоговых вычетов.

4. Ставки налога на  доходы физических лиц.

5. Определение и размер стандартных налоговых вычетов.

6. Налоговый учет и отчетность по налогу на  доходы физических лиц.

7. Налоговая база по налогу на прибыль организация.

8. Налоговый период по налогу на прибыль организаций и срок

    предоставления налоговой отчетности.

9. Назовите методы начисления амортизации и их характеристика.

10. Ставка налога на прибыль и порядок перечисления в бюджеты.

Литература: Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 209. Объект налогообложения. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты. Статья 224. Налоговые ставки. Статья 229. Налоговая декларация.

Статья 274. Налоговая база по налогу на прибыль организаций.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 5

Время 2часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление водного налога.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений по определению объекта налогообложения, налоговой базы, ставок налога, применения налоговых льгот  при расчете водного налога. Освоение  общих и соответствующих профессиональных компетенций по водному налогу.        

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

  знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                           

Задание: 1.  Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога.  

II. Изучить порядок получения Разрешения на пользование объектами  водных ресурсов.

Ход работы: 1.На основании данных таблицы 9 определить  за 3 квартал 2018 г. ставки налога, базу налогообложения и сумму налога.                                                                                                                 

Таблица 9

Водопотребление за 3 квартал 2018 г.

наименование объекта водопотребления	един. измерен.	количество		ставка налога на 2018 год, руб.	сумма налога, руб.
		лимит	факт
Полив сада	м. куб.	5000	5000	654 х 1,75=
Полив овощей	м. куб	3000	4000	654 х 1,75=
Бытовое потребление	м. куб	6000	6000	122,00
Благоустройство	м. куб	3000	2500	0
Подпитка котельной	м. куб	3500	4500	654 х 1,75=
Пожаротушение	м. куб	2000	2000	0
Акватория моря	км. кв.	3230	3230	49,80 х 1,75=
Гидроэнергетика	тыс.квт.ч	58200	57600	8,88 х 1,75=
Сплав древесины -Волга	тыс. м3			1636,8 х 1,75=
Итого	Х	Х		Х

    Налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи 333.12 НК РФ с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 указанной статьи, применяются в 2016 году с коэффициентом 1,32, в 2017 году 1,52, в 2018 году 1,75. Налоговая ставка с учетом указанного коэффициента округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

    Налог уплачивается не позднее 20 апреля за 1 квартал, 20 июля за 2 квартал,                  20 октября за 3 квартал, 20 января за 4 квартал.

    Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

     При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.12 НК РФ, с учетом коэффициента 1,32 в 2016 году, в 2017 году 1,52, в 2018 году 1,75.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 333.2. Объекты обложения сборами.

Статья 333.3. Ставки сбора.

Статья 333.5. Порядок и сроки уплаты сборов.

Статья 333.10. Налоговая база по видам водопользования. 333.12. Ставки водного налога.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 6

Время  2 часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление  сумм   налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате в бюджет.

Цель работы: закрепить навыки по определению налоговой базы, развить

знания и умения по  применению налоговых льгот, исчислению налога,   сроков уплаты, порядка заполнения платежных поручений по перечислению налогов, порядка проведения налогового контроля и мер ответственности за совершение налоговых правонарушений. Освоение студентами профессиональных и общих компетенций.

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Уметь: ●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов. ●У8. Применять способы и методы оптимизации налоговых платежей.

Знать: ●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов.●З4. Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●З5. Сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●З8. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных

платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

●З12-порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений;

     Теоретические основы: Главой 26 НК РФ  в налоговую систему Российской Федерации введен налог на добычу полезных ископаемых.     Согласно статьи 334 НК РФ плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.  Предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии. Пользователи недр должны встать на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование.

       Объект налогообложения – то, что облагается налогом. Для правильного установления объекта обложения налогом на добычу полезных ископаемых в статье 337 НК РФ содержатся общее определение добытого полезного ископаемого и классификация добытых полезных ископаемых по видам.

      Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

        Стоимость добытых полезных ископаемых определяется следующими способами:

•исходя из сложившихся цен реализации добытых полезных ископаемых;

•исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий из бюджета на •возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;

•исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

       По налогу на добычу полезных ископаемых применяются следующие налоговые ставки: 0; 3,8; 4,0; 4,8; 5,5; 6,0; 6,5; 7,5; 8,0 и 16,5%.

Ставка по налогу определена по видам добытых полезных ископаемых, по отдельным добытым полезным ископаемым, а также по полезным ископаемым, обладающим определенными признаками.  

Задание:  В соответствии с заданием в таблице 5 выполнить расчет  налога на

добычу полезных ископаемых за март 2018 года, применив ставки налога согласно статьи 342  НК РФ.

                                                                                                                      Таблица 5

наименование объекта, район Северо – Кавказский, река Кубань	един. Измерен.	Количество			ставка налога	сумма налога
		коэф.	Факт	цена
Подземные воды для с/х целей	м. куб.		9000	650	0%
минеральные воды, лечебные грязи	м. куб		8900	120	7,5%
газ горючий природный	тыс. м.3	0,701	9,05		622 р.
Уголь антрацит	т		12700		47 р.
Уголь бурый	т		69400		11р.
Уголь прочий	т		51300		24р
торф	т		12400	310	4,0%
Итого		Х			Х

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Сроки,  устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в 2018 году, будут такими:

Период уплаты и отчета	Срок уплаты НДПИ в 2018 году	Срок сдачи декларации по НДПИ в 2018 году
Декабрь 2017	25.01.2018	31.01.2018
Январь 2018	26.02.2018	28.02.2018
Февраль 2018	26.03.2018	02.04.2018
Март 2018	25.04.2018	30.04.2018

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  №7/1

Время 2 часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление единого сельскохозяйственного налога.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; определение вида специальных налоговых режимов, объекта налогообложения, налоговой базы, ставки налога, источник уплаты налога, раскрытие порядка формирования и представления налоговой отчетности. Освоение  общих и соответствующих профессиональных компетенций по единому сельскохозяйственному налогу.   

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

  знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                          

Задание:I. Раскрыть  объект налогообложения, порядок определения налоговой базы,  порядок исчисления налога.  

II. Изучить порядок перехода на  специальные режимы налогообложения.

Ход работы: На основании данных таблицы 10 определить за  2018 г. сумму дохода и удельный вес от продажи с/х продукции.                               

Таблица 10

Реализация товаров (работ и услуг)

наименование товаров	един. измер.	количество доход, руб.	цена за един. без НДС, руб.	выруч-ка без НДС, руб.	доход для налогооб-ложения, руб.
пшеница	кг	505100	6,00
кукуруза	кг	26300	13,00
Продолжение таблицы 10
мясо	кг	10100	230,0
молоко	кг	31600	30,00
сдача в аренду	кв. м	300	150,0
получены проценты	руб.	12600
доход от долевого участия	руб.	25300
Доходы от оказания транспортных услуг	руб.	260000
Суммы полученной финансовой помощи	руб.	90000
Доходы в виде стоимости излишков товаро-материальных ценностей	руб.	6000
получен штраф	руб.	7800,00
Итого доходов	х	Х	Х

1.            На основании данных таблицы 11 определить расходы, учитываемые  для уменьшения налоговой базы по  ЕСХН:

                                                                                                                            Таблицы 11

Затраты на производство и реализацию

перечень  затрат	затраты, руб.	НДС, кроме того, руб.	расходы для нало- га, руб.
заработная плата	260100
топливо	166300	11934
электроэнергия	28900	5202,00
удобрения	13800	2484,00
хозяйственные товары	6500	1170,00
уплачены штрафы	50000
расходы на канцелярские товары	15000
расходы на юридические услуги	40000
расходы на сертификацию продукции и услуг	15000
пени за несвоевременную уплату НДС бюджет	40000
Итого расходов

2)  Исчислить единый сельскохозяйственный налог. Для этого: (доход - расход) х ставку налога. Ставка налога 6%.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога ЕСХН для организаций – не позднее 2 апреля 2018 года.

Срок уплаты налога ЕСХН  для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  №7/2

Время 1 час

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление патента.

Цель занятия: Выбор вида деятельности  для перехода на патентную систему. Развить навыки определения базовой доходности, расчета налоговой базы, исчисления суммы  налога на патент.

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

 знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской

Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и

уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                          

Теоретические основы:  В соответствии с гл. 26.5 НК РФ и Закона Крыма от 28.05.2014 N 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым» в Крыму вводится в действие патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения применяется в отношении 47 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в том числе: •бытовые услуги населению; •сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих предпринимателю на праве собственности; •переработка с/х продукции;

•розничная торговли в помещениях с площадью торгового зала не более                     50 кв. м., а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, то есть на рынках, ярмарках, через киоски или торговые автоматы; •развозная и разносная торговля; •услуги общепита, если площадь зала обслуживания посетителей составляет не более 50 кв. м. Налогоплательщики ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга ведется отдельно по каждому полученному патенту.

     Патентная система налогообложения имеет ряд преимуществ. Патент освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц по виду деятельности, на которую выдан патент, от налога на имущество. Например, вы не платите, имущественный налог на квартиру или гараж, если сдаете их в аренду. Патент можно приобрести на один месяц, что удобно, если вы начинающий предприниматель. Нет необходимости нанимать бухгалтера и платить ему заработную плату. Не нужно предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

При применении патентной системы индивидуальные предприниматели вправе

 не вести бухгалтерский учет.

  Налоговым кодексом РФ установлен минимальный и максимальный размеры потенциального годового дохода – 100 тыс. руб. и 1 млн. руб. соответственно.

     Указанные предельные значения подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.  На  2015 году он установлен  в размере 1,147, на 2016 г. 1,329, на 2017 год 1,798, на 2018 год 1,868.   

       Налоговая ставка установлена в размере 6%.

Задание: Рассчитать налог на патент за 1 квартал 2018 г.  исходя из данных таблицы 11.

                                                                                                                                          Таблицы 11

Вид деятельности	численность работников	размер воз- можного го- дового дохо- да, тыс. руб.	ставка, %	сумма налога, руб.
Услуги питания столовой	10	300	6
Занятие медицинской деятельностью	3	675	6
Проведение занятий по спорту	3	900	6
Ветеринарные услуги	3	560	6
Услуги, связанные с обслуживанием сельского хозяйства	3	760	6

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  №7/3

Время 1 час

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление единого налога при УСН.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений по выбору объекта налогообложения, способов определения налоговой базы, ставок налога, порядка исчисления налога, формирования  и представления налоговой отчетности. Освоение  общих и соответствующих профессиональных компетенций по упрощенной системе налогообложению.    

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

 знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                          

Задание: I. Решение задач по определению единого налога по упрощенной системе налогообложения,  составление Книги учета доходов и расходов. Заполнение декларации.

II. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога.  

III. Раскрыть порядок получения специального режима налогообложения.

2). Исчислить налог по упрощенной системе налогообложения на основании данных таблицы 12 за 3 квартал 2018 г. (выбран метод «доходы)                                                                                                                      

Таблица 12

Реализация товаров (работ и услуг)                                                                    

наименование товаров	един. измер.	количество,  доход, руб.	цена за един. без НДС, руб.	выручка без НДС, руб.	доход для налогообложения, руб.
Пшеница	кг	205100	6,00
Кукуруза	кг	36300	13,00
Мясо	кг	10100	230,00
молоко	кг	31600	30,00
сдача в аренду	кв. м	300	150,00
получены проценты	руб.	12600
доход от долевого участия	руб.	25300
Доходы от оказания транспортных услуг		260000
Суммы полученной финансовой помощи		90000
Доходы в виде стоимости излишков ТМЦ		6000

   Заполнить Книгу учета доходов и расходов.

Адрес места нахождения организации (места жительства индивидуального

предпринимателя) __________________________________________________________________

Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков _____________

 (номера расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)

I. Доходы и расходы

Регистрация			Сумма
N п/п	дата и номер первичного документа	содержание операции	доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.
1	2	3	4	5
1		Проданы: пшеница		-
2		кукуруза		-
3		мясо		-
4		молоко		-
5		сдача в аренду		-
6		проценты -12600		-
7		долевого участия- 25300		-
8		транспорт. услуг- 260000		-
9		финансовой помощи -90000		-
10		излишков ТМЦ - 6000		-
Итого за I квартал				-

Вопросы для самоконтроля:

1. Назовите общие условия применения и прекращения единого сельскохозяйственного налога.

2. Порядок расчета налоговой базы, ставки и налоговый период по специальным налоговым режимам.

3. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Литература: Налоговый кодекс Российской Федерации

Статья 346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога.

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системе налогообложения.

  Статья 346.18. Налоговая база по упрощенной системе.

   ТЕМА 2. Определение налоговой базы и исчисление региональных и    

       местных налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  №8 

Время 2 часа                                                                                                             

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление налога на имущество организаций.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы, ставки налога, раскрытие порядка исчисления налога, формирование налоговой отчетности. Освоение  общих и соответствующих профессиональных компетенций по налогу на имущество организаций. 

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

 знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                          

   Задание:  Решение задач по определению налога на имущество организаций.

II. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога на имущество организаций.  

III. Раскрыть порядок заполнения декларация.

Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

1.Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб. (4.1.1)

Показатель	дата
	01.01	01.02.	01.03	01.04
Основные фонды	32460	32740	32740	32740
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал отчетного года

2.     Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций

(исходные данные в течении каждого квартала не менялись). Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:                      (4.1.2)

Показатель	Дата
	01.01	01.02.	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Основные фонды	32460	32740	32740	32740	32740	32740	48950
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750	14750	14750	1630
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1-е полугодие отчетного года

3. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.: (4.1.3)                                     

Показатель	Дата
	01.01	01.02.	01.03	01.04	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные фонды	32460	32740	32740	32740	48950	52740	52740	52740
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750	1630	14620	14620	14620
Остаточная стоимость

              Необходимо рассчитать налог на имущество за 9 месяцев.

3.     Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.: (4.1.4)                                         

Показатель	Дата
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.07	01.08	01.10	31.12
основные фонды	32460	32740	32740	32740	48950	52740	52740	55630
износ основных  фондов	14500	14650	14700	14750	1630	14620	14620	15300
остаточная стоимость

 Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.

       Решение задач изобразить поэтапно: Например: 1) определяем среднегодовую остаточную стоимость основных средств. Для ее определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа. 2). Среднегодовую стоимость найдем как частное от деления суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1- е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев налогового периода, увеличенное на единицу. Количество месяцев в квартале-3, следовательно, знаменатель равен 4.

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  №9

Время 2 часа

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление транспортного налога.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; выделить объекты налогообложения, определить налоговую базу, ставки налога; раскрыть порядок исчисления транспортного налога, формирование налоговой отчетности. Освоение  общих и соответствующих профессиональных компетенций по транспортному налогу.   

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

 знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                           

Задание: I. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления транспортного налога.   

II. Рассчитать транспортный налог и заполнить декларацию.

Ход работы: На основании данных таблицы 14 исчислить налог  с транспортных средств за 2018 год.    

                                                                                                                Таблица 14

Расчет транспортного налога

Виды транспортных средств	Коли-чест-во	стои- мость млн. руб.	год выпус- ка	налого-вая база, л.с.	повы-шаю-щий коэф.	ставка, руб. за     1 л. с	Сумма налога, руб.
Автомобили легковые
До 100 л. с	1	До 1	2010		-	5,0
100 л. с. до 150 л. с.	1	До 1			-	7,0
150 л. с. до 200 л. с	1	3	2011		1,1	30,0
200 л. с до 250 л. с.	1	5	2013		1,3	75,0
Свыше 250 л. с	1	10	2010		2	100,0
Мотоциклы и мотороллеры
До 20 л. с	1					4,0
20-35 л. с	1					6,0
Автобусы
До 200 л. с	1					15
Свыше 200 л. с	1					30
Грузовые автомобили
До 100 л. с	1					12,0
100- 150 л. с.	1					20,0
150-200 л. с.	1					25,0
200-250 л. с.	1					30,0
Свыше 250 л. с.	1					40,0
Итого

II. Исчислить налог с транспортных средств, произвести запись в тетради.

Повышающий коэффициент транспортного налога на дорогие автомобили

С 1 января 2016 года Законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ в пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ внесены изменения, устанавливающие повышающие коэффициенты, которые нужно применять к так называемым «дорогостоящим» автомобилям – автомобилям стоимостью свыше трех миллионов рублей. Значения коэффициентов приведены в таблице (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Стоимость автомобиля	Повышающий коэффициент	Количество лет прошедших с года выпуска легкового автомобиля
от 3 до 5 млн. руб.	1,5	менее 1 года
	1,3	от 1 до 2 лет
	1,1	от 2 до 3 лет
от 5 до 10 млн. руб.	2	менее 5 лет
от 10 до 15 млн. руб	3	менее 10 лет
от 15 млн. руб.	3	менее 20 лет

         Как видно из таблицы коэффициентов, нужное значение подбирают в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Значение средней стоимости автомобиля не равно цене, по которой вы его приобрели. Ее рассчитывает Минпромторг России. Каждый год не позднее 1 марта ведомство должно разместить эти данные на своем

официальном сайте вместе с перечнем автомобилей, к налогу по которым должны применяться коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ в редакции Закона № 214-ФЗ). Для расчета средней стоимости существует специальный порядок. Он утвержден приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316. Описывать этот порядок мы не будем. Скажем только, что для расчета чиновники используют значения розничных цен, рекомендуемых производителями автомобилей по состоянию на 1 июля и 1 декабря налогового периода, или, если данных о рекомендуемых ценах нет, – данные о розничных ценах базовых версий по состоянию на 31 декабря налогового периода, указанные в российских автомобильных каталогах.

            Показатель количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля,

определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода (п. 3 ст.

 361 НК РФ). Отсчет количества  лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска автомобиля, и включает в себя год, за который уплачивается налог (письмо Минфина России от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08).Следующие комментарии

Ставки транспортного налога

       Базовые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ в сторону уменьшения или увеличения (ст. 361 НК РФ).

Как отразится на сумме налога, которая подлежит уплате, то, что регистрация или снятие с учета автомобиля производится в течение налогового периода? В этом случае к сумме налога, которая рассчитана для налогового периода

в целом, нужно применить понижающий коэффициент. Он представляет собой отношение полного числа месяцев, в  течение которых автомобиль числился зарегистрированным на налогоплательщика к  числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц постановки или снятия с учета также включается в число полных месяцев (ст. 362 НК РФ).

        Если автомобиль регистрируется и снимается с регистрации в течение одного месяца, применяется коэффициент 1/12.

 Обратите внимание, что физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется  налоговым органом (ст. 363 НК РФ). Срок уплаты указывается в уведомлении и не может быть установлен ранее даты получения уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

С 1 января 2015 года вступает в силу положение, согласно которому физлица должны уплатить транспортный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ). Это положение применяется уже при уплате налога за 2014 год.

     Не секрет, что сумма транспортного налога, которая подлежит к уплате, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

УПЛАТА НАЛОГА ПО КРЫМУ

Крым не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (I квартал, II квартал, III квартал). Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014. Декларация до 1 февраля года следующего за налоговым периодом

Декларацию заполнить по исчисленному транспортному налогу в таблице 14.

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА  № 10

Время 2 часа                                                                                                               

Содержание работы. Определение налоговой базы и исчисление земельного налога.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; выбор объектов налогообложения, определение налоговой базы, налоговых ставок, раскрытие порядка исчисления налога, формирование налоговой отчетности. Освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по земельному налогу.     

Овладение студентами:

1. Профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

 знать: ●З.1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления

и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З.2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при

определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. Общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                    

Задание: I. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления земельного налога.

II. Рассчитать земельный налог.

Ход работы:

Исчислить земельный налог по данным таблицы 16 за 2018 г.

                                                                                                                Таблица 16  

Расчет земельного налога

Объект налога	площадь, га	кадастровая оценка,1 га площади			налоговая база, руб.	ставка		коэффициент	сумма налога, руб.
1	2		3	4			5	6	7
Земли с/х  назначения	2100		3020				0,3%	1
Земли под стро- ительство и индивид. дома	50		3610				0,3%	1
Земли под про- мышленными предприятиями	100		3850				1,5%	1

а) налоговая база= 2 х 3; б) сумма налога= 4 х 5 х 6

Кадастровый номер

003001000010	Сельскохозяйственные угодья
003002000000	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ

Контрольные вопросы на закрепление первой части учебной практики

1. Классификация налогов и сборов.

2. Элементы налогообложения.

3. Порядок расчета и уплаты (перечисления) в бюджет земельного налога.

4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

5. Порядок уплаты и  возмещения налога на добавленную стоимость.

Транспортный налог.

6. База налогообложения и порядок расчета транспортного налога.

Экономическая природа акцизов.  

7. Порядок и способы исчисления акциза.

Экономическая природа налога на прибыль организаций.

8. Порядок начисления и сроки уплаты  налога на прибыль организаций.

Классификация доходов и расходов.

9. Виды доходов по налога на прибыль организаций .

10. Группировка расходов по налогу на прибыль организаций.

Налог с доходов физических лиц

11. Ставки налога и порядок исчисления и уплаты (перечисления) налога в бюджет по НДФЛ.

Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

12. Право на налоговые вычеты по НДФЛ.

13. Отчетность налогового агента по НДФЛ.

Экономическая природа сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

14. Порядок исчисления, уплаты налога и налоговая отчетность за пользование объектами водных биологических ресурсов.

15. Единый сельскохозяйственный налог.

16. Упрощенная система налогообложения.

17. Порядок исчисления и уплаты налога по налогу на имущество организаций

18. Порядок исчисления и уплаты налога по налогу на имущество физических лиц.

19. Порядок исчисления и уплаты налога по налогу на игорный бизнес.

ТЕМА 3. РАСЧЕТ СУММ НЕНАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Практическая работа 11

Время 1 час

Содержание работы. Расчет арендной платы недвижимого имущества

Цель работы: Закрепить порядок определения налоговой базы, развить навыки исчисления платы,  обеспечить своевременное и полное выполнение обязательств по уплате арендной платы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Освоение студентами профессиональных и общих компетенций.

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Уметь:●У7. Определять размеры неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ●У8. Применять способы и методы оптимизации налоговых платежей. ●У10. Проводить работу по соблюдению сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Знать:●З.6, Порядок исчисления и перечисления в бюджет неналоговых платежей. ●З.10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности

●З.12. Порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Теоретические основы:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	Платежи при пользовании природными ресурсами	Доходы от продажи материальных и не материальных активов	Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1. Установить на 2018 год следующие значения базовой стоимости строительства (Сб) в зависимости от конструктивного типа здания, в котором располагается передаваемый в аренду объект недвижимости (в рублях):

Конструктивный тип здания
кирпи-чные	площадь, кв.м.	Сб за 1 кв.м.		панель-ные	площадь, кв. м.	Сб за 1кв.м.	деревян- ные		площадь, кв. м.	Сб за 1кв.м.
34500	1250	3299		31000	1320	3299	18500		1680	3299

Как  устанавливается и изменяется размер арендной платы?

       Порядок, условия и сроки внесения арендной платы стороны определяют в договоре аренды. Если же в договоре аренды они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Стороны могут изменить размер арендной платы, заключив соглашение об этом.

           Правило об изменении размера арендной платы по соглашению сторон действует, если договором аренды не предусмотрено иное (п. 3 ст. 614 ГК РФ).

При этом договоры аренды государственного и муниципального имущества имеют специфику в части регулирования арендной платы.

               Арендная плата по договору аренды государственного и муниципального имущества может устанавливаться и регулироваться сторонами в договоре или уполномоченным органом в соответствующем правовом акте. При этом может быть несколько разных ситуаций – в зависимости от того, какое именно имущество является предметом аренды, как стороны согласовали условия договора и когда он был заключен.

              Если федеральный закон содержит норму о том, что арендная плата является регулируемой и что ее размер определяется уполномоченным органом, то размер арендной платы автоматически корректируется при изменении такого акта. В настоящее время так регулируется плата за аренду земельных участков, которые находятся в государственной и муниципальной собственности.

Если же федеральный закон, регулирующий размер арендной платы, отсутствует, то акты публично-правового образования, устанавливающие условия сдачи в аренду государственного и муниципального имущества, могут определять ее размер, только если это прямо предусмотрено договором.

1. Сб  = 3 299 руб.  - базовая ставка арендной платы за 1 кв. м. арендуемой площади.

 2. Коэффициент износа

Киз = (100% - % износа)/100

 (Коэффициент износа объекта недвижимости, находящегося в состоянии, пригодном для использования по основному назначению, не может быть установлен менее 0,5).

 3. Коэффициент вида строительного материала стен Км =

1,1 – кирпич; смешанные (кирпич, железобетон); железобетон;

0,85 –  шлакоблоки; 0,75 – дерево, прочие.

 4. Коэффициент типа здания (сооружения) Кт =

0,6 -  линейные объекты; 0,7 – складское здание, временное сооружение;      

0,8 – производственное здание, гараж; 1,0 – административное здание, прочие.

 5. Коэффициент территориальной зоны Кз =

1,15 – город Владимир; 1,05 – город Александров, город Ковров, город Муром;

0,75 – иные города; 0,5 – поселки, соответствующие требованиям, установленным пунктом 3 статьи 9 Закона Владимирской области от 10.12.2001 № 130-ОЗ               «Об административно-территориальном устройстве Владимирской области и порядке его изменения», сельский населенный пункт поселок Содышка

6. Коэффициент типа деятельности Ктд. =

1,0 -	для всех видов деятельности, осуществляемых непосредственно в арендуемом помещении, кроме установленных ниже;
2,7 -	для деятельности банков, пунктов обмена валют, приема платежей от населения через платежные терминалы;
1,5 -	для осуществления риэлтерской, оценочной, страховой деятельности; рекламных агентств; гостиничного и туристического бизнеса; кафе, ресторанов, баров; оказания услуг сотовой связи;
1,1 -	для торговли; складирования; аптек; ритуальных услуг;
0,9 -	для аптек, расположенных в сельских населенных пунктах;
0,7 -	для оказания бытовых услуг населению (за исключением ритуальных услуг, технического обслуживания и ремонта автотранспортных средств,  стоянок для автотранспортных средств);
0,5 -	для всех видов производств, осуществляемых непосредственно в арендуемом помещении; эксплуатации и обслуживания котельных; научно-исследовательской и образовательной деятельности; общественного питания (столовые, буфеты); оказания почтовых услуг; некоммерческих организаций (за исключением организаций, оказывающих юридическую помощь, социально-ориентированных и религиозных организаций); для эксплуатации газораспределительных подстанций;
0,3 -	для осуществления деятельности социально-ориентированных некоммерческих (за исключением организаций, оказывающих юридическую помощь) и религиозных организаций; физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью; для спортивно-оздоровительной, культурно-массовой деятельности; досуговой работы с детьми; деятельности в области телевизионного вещания и радиовещания;
0,25 -	для деятельности по организации горячего питания, предусматривающего наличие первого и (или) второго блюда, в образовательных, медицинских и социальных учреждениях.

7. Коэффициент качества недвижимого имущества

Кнж = коэффициент по п.7.1 + коэффициент по п.7.2 + коэффициент по п.7.3

7.1. Расположение помещения в здании:

1,0 - отдельно стоящее здание; надземная часть здания,  в т.ч. встроенно-пристроенная;

0,7 - чердак (мансарда), полуподвал;

0,6 – подвал, крыша, линейный объект

7.2. Степень технического обустройства:

1,0 – электричество, водопровод, канализация, горячая вода, отопление;

0,9 – электричество, водопровод, канализация, отопление;

0,8 – электричество; водопровод, канализация или отопление;

0,5 – электричество;

0,0 – отсутствие технического обустройства.

7.3. Удобство коммерческого использования  (расположение здания на территории населенного пункта):

(применяется один наибольший коэффициент)

1,0 - строение расположено не далее 200 м от остановки пассажирского транспорта;

0,9 - строение расположено в радиусе от 200 до 500 м от остановки пассажирского транспорта;

0,8 - строение расположено в радиусе от 500 м и далее от остановки пассажирского транспорта;

0,5 - остальное.

8. Коэффициент капитального ремонта Ккр =

0,1 – для арендаторов, проводящих капитальный ремонт, реконструкцию, реставрацию, иные неотделимые улучшения арендуемого имущества, согласованные в установленном порядке;

1,0 – для иных арендаторов.

9. Коэффициент перерасчета арендной платы, учитывающий инфляцию Кп = 1,1.

Размер коэффициента инфляции (Ки) на 2018 год (с 01.01.2018)

1,355 – при расчете арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, находящихся на территории городского округа Тольятти и предоставленных для целей, не связанных со строительством.

 2. Размер арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации и расположенных на территории Российской Федерации (далее - земельные участки), в расчете на год (далее - арендная плата) определяется Федеральным агентством по управлению государственным имуществом одним из следующих способов:

а) на основании кадастровой стоимости земельных участков;

б) по результатам торгов (конкурсов, аукционов);

в) в соответствии со ставками арендной платы либо методическими указаниями по ее расчету, утвержденными Министерством экономического развития Российской Федерации;

г) на основании рыночной стоимости земельных участков, определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

3. Арендная плата определяется на основании кадастровой стоимости земельного участка и рассчитывается в процентах:

а) 0,01 процента в отношении:

земельного участка, загрязненного опасными отходами, радиоактивными веществами, подвергшегося загрязнению, заражению и деградации, за исключением случаев консервации земель с изъятием их из оборота;

б) 0,3 процента в отношении земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, право на который переоформлено в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации, а также из земель сельскохозяйственного назначения, ограниченных в обороте, за исключением случаев, когда право на заключение договора аренды земельного участка приобретено на торгах (конкурсах, аукционах);

          Министерство имущественных и земельных отношений Республики Крым сообщает, что с 1 января 2018 года арендная плата за недвижимое имущество государственной формы собственности подлежит индексации на коэффициент 1,055 для арендаторов с заключенным договором аренды на срок более одного года.

         В бюджет Республики Крым за 8 месяцев 2017 года поступило доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности Республики Крым, 217,65 млн. руб., среди них доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну Республики Крым – 80,38 млн. руб.

           Об этом сообщает пресс-служба министерства имущественных и земельных отношений РК, передаёт «Крымское информационное агентство».

Учет сферы деятельности арендатора при расчете арендной платы

            Коэффициент, учитывающий организационно-правовую форму арендатора, определяется на основе шкалы значений. Например, для некоммерческих организаций он равен 1, для общественных, религиозных

организаций (объединений) и благотворительных фондов используется понижающий коэффициент, равный 0,5, а для коммерческих организаций независимо от организационно-правовой формы, индивидуальных предпринимателей и физических лиц используют повышающий коэффициент, равный 1,4. Коэффициент цели использования арендуемых объектов муниципальной собственности определяется на основе шкалы значений, которые

зафиксированы для различных видов производственной деятельности, бытовых,

образовательных и медицинских услуг и целого ряда других видов деятельности.

Шкала значений предполагает использование фиксированных значений, например, для образовательных услуг данное значение составляет 1,96, а для деятельности, связанной с установкой торговых автоматов, банкоматов, терминалов, значение равно 12,75; для банков — 13,35.

        Важным шагом для реализации законопроекта станет упорядочивание неналоговых платежей путем создания специального реестра. В него включат как уже существующие, так и вновь вводимые платежи
что уже известно о создаваемом реестре неналоговых платежей? По информации чиновников, он будет разделен на четыре группы. Классификацией платежей по спискам занимается Минэкономразвития.

              Первая группа — неналоговый платеж, поступающий в бюджет и имеющий безвозмездный характер (экологический и утилизационный сборы, патентные пошлины, плата за негативное воздействие на окружающую среду).

            Вторая группа — платеж, имеющий характер услуги, поступающий в бюджетную систему или в федеральное бюджетное учреждение (плата за рассмотрение обязательной проектной документации с целью получения разрешения на сбросы отходов, за предоставление сведений о водном объекте, проведение обязательного энергетического исследования, затраты на проверку сортовых и посевных качеств семян).

            Третья группа — платежи, связанные с издержками предприятий и направленные на выполнение обязательных требований (бесплатное предоставление спецодежды работникам, затраты на исполнение требований к критически важным и потенциально опасным объектам в области защиты

населения и территорий от чрезвычайных ситуаций).

            Четвертая группа — платежи, которые целесообразно исключить из перечня (плата за получение лицензии в сфере электросвязи на торгах, плата за парковку на автомобильных дорогах общего пользования, сбор за проход иностранных судов по внутренним водным путям).

Как предполагается, первые две группы неналоговых платежей как раз будут включены в соответствующий реестр, которым будет заниматься Минфин.

ТЕМА 3. Определение размеров неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа 12

Время 1 час

Содержание работы. Рассчитать  экологический сбор.

Кто сдает расчет экологического сбора с 2018 года?

Расчет экологического сбора должны сдавать импортеры, а также производители товаров, которые сами не могут утилизировать испорченную продукцию. При этом плательщиками экологического сбора могут быть как компании, так и ИП.

В соответствии с постановлением № 1073 перечислить сбор надо на счет территориального органа Росприроднадзора в Федеральном казначействе.

Перечень товаров, которые необходимо утилизировать, утвержден распоряжением Правительства РФ от 24.09.2015 № 1886-р.

                                            Расчет экологического сбора.

Для расчета сбора используется формула:

                                          Экологический сбор = С х М х Н

М — масса готового товара или количество единиц подлежащего утилизации готового товара, выпущенного в обращение на территории РФ, либо масса упаковки, использованной для производства такого товара

Н — норматив утилизации.

          У производителей и импортеров есть выбор: самостоятельно утилизировать отходы, соблюдая нормативы утилизации, или рассчитать и перечислить экологический сбор.  Если при утилизации не выполнен норматив, то придется заплатить экологический сбор на разницу между нормативом утилизации и фактическим количеством отходов.

Отчет по экологии в 2018 году: сроки сдачи

Отчитываться по сбору надо за каждый год. Первый отчет сдается за 2016 год, так как именно в этом году утверждена форма расчета.

           С 2018 года сроки уплаты экологического сбора и сдачи расчета — ежегодно — до 15 апреля года, следующего за отчетным годом. То есть отчет по экологии за 2016 год надо не позднее 17 апреля 2018 года (15 апреля — выходной день, срок переносится).

Сумма сбора= ставка сбора Х масса готового               Х норматив          

                                                      товара                                    утилизации

Например, норматив утилизации отходов от использования деревянной тары (группа товаров № 9) составляет 5%. Ставка сбора для группы № 9 равна 3066 руб. за тонну. Предприятие произвело за год 70 тонн такой продукции, значит, по окончании года нужно утилизировать 3,5 тонны товара (70 тонн х 5%), либо

уплатить сбор за этот объем. Сумма экологического сбора составит:

Сумма экосбора = 3066 руб. Х 70 тонн Х 5% = 10 731 руб.

Объем утилизируемых товаров компания рассчитывает самостоятельно. Если фирма частично утилизирует товары по правилам, установленным пунктом 8 Постановления Правительства РФ от 8 октября 2015 г. N 1073 "О порядке взимания экологического сбора", то в формулу, рассмотренную выше, включается только неутилизированный объем товаров. То есть если, например, организация из 1 т использованных газоразрядных ламп утилизировала 400 кг, то в расчет сбора включаются 600 кг изделий.

Ставки экологического сбора по каждой группе товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств, установлены Постановлением Правительства РФ от 09.04.2016 N 284 (рублей за 1 тонну).

Нормативы утилизации, выраженный в относительных единицах, утверждены Распоряжением Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р <Об утверждении нормативов утилизации отходов от использования товаров>.

Расчет следует проводить с применением "Модуль природопользователя", разработанного Росприроднадзором. Скачать инструкцию по пользованию:  PDF(страница 147). По завершению расчета требуется выгрузить отчет для передачи его в Росприроднадзор. 

Поскольку сроки уплаты сбора в текущем году уже прошли, в таблице приведены только ставки оплаты сбора и нормативы утилизации товаров за 2017 год. Оплату по экологическому сбору необходимо будет произвести до апреля 2018 года.

Группа товаров	Норматив утилизации, % за 2018 год	Ставка,         Вес,          Всего  руб.               тонн         сбор  за 1 т.
Деревянные изделия	5	3 066                10
Картон и бумажные изделия	20	2 378                 1
Нефтепродукты	15	3 431                10
Санитарно-гигиенические принадлежности, бумажные пакеты	10	2 378                  1
Покрышки и шины	20	7 109                  2
Изделия из резины	20	8 965                 10
Упаковка из пластика	15	3 844                  5
Тара из пластика	10	3 844                  2
Строительный пластик	5	4 701                  3
Иные пластиковые изделия	5	4 156                  1
Зеркала и стеклянные изделия	5	2 858                  1
Листовое стекло	15	2 858                  1
Консервные банки	30	2 423                  2
Полое стекло	15	2 564                  1
Металлическая тара	10	2 423                  3
Аккумуляторы	15	2 025                  2
Оргтехника, компьютеры, бытовая и коммуникационная техника, фотографическое и оптическое оборудование	5	26 469               2
Бытовые электроприборы, электрические осветители	5	9 956                 2
Аккумуляторные батареи	15	33 476               2
Ручной полумеханизированный инструмент, промышленное вентиляционное/холодильное оборудование	5	26 469               2
Газетные изделия	5	2 378                1
Иные машины, оборудование	5	3 037                 3
Спецодежда, белье и иная одежда	0	11 791               2
Готовые текстильные изделия	0	16 304               2
Жалюзи, ставни, рамы, пороги, оконные и дверные короба	0	4 701                 2

Пример расчета:

Допустим, организация за год изготовила 70 тонн деревянной продукции. Для деревянных изделий предусмотрен норматив утилизации, равный 5%. К завершению года необходимо отправить на утилизацию 3,5 тонны (5%*70 тонн = 3,5 тонны). Но предприятие не занимается утилизацией самостоятельно, значит, оно должно уплатить сумму экологического сбора. Ставка для этой группы изделий составляет 3 066 руб./ 1 тонна.

Когда заполняется форма расчета суммы экологического сбора, в ней должен приводиться следующий  расчет:

                                     Размер сбора = 3 066 руб.*5%*70 тонн = 10 731 руб.

Отчётность по экологии. Январь — апрель 2018 года

Отчёт субъектов МСП — до 15 января 2018 года.

Порядок представления экологической отчётности расписан в приказе Минприроды от 16 февраля 2010 г. № 30. Отчётность носит уведомительный характер, её обязаны направлять представители малого и среднего бизнеса, в ходе работы которых появляются отходы, либо они их используют, обезвреживают, размещают, передают другим субъектам предпринимательства, получают от последних, утилизируют. Отчёт субъектов МСП направляется в ТУ Росприроднадзора.

2-ТП (воздух) — до 22 января 2018 года за 2017 год.

Есть на балансе стационарные источники выбросов? Нужно направить в Росстат информацию об охране атмосферного воздуха.

2-ТП (водхоз) — до 22 января 2018 года за 2017 год.

Он касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 куб. м в зависимости от профиля деятельности.

4-ОС — до 25 января 2018 года за 2017 год.

Если есть очистные сооружения, вы платите за НВОС, реализуете мероприятия, направленные на охрану окружающей среды, то нужно отчитаться о тратах в этой области. Отчётность направляем в Росстат.

2-ТП Отходы — до 1 февраля 2018 года за 2017 год.

Отчёт по экологии сдают юр. лица и ИП в территориальное управление Росприроднадзора.

         В отчётность включается информация об образовании отходов (ТКО и производственных), их обработке, утилизации, перевозке и размещении.             Декларация о подлежащих в последующем утилизации товарах, реализуемых в РФ, — до 1 апреля 2018 года.

Декларация сдаётся в Росприроднадзор по месту регистрации производителя или поставки импортной продукции. Порядок декларирования установлен постановлением Правительства от 24 декабря 2015 г. № 1417.

Основание для включения товаров в декларацию – первичная учётная или таможенная документация.

Отчёт о выполнении нормативов ликвидации отходов от применения продукции — до 1 апреля 2018 года.

Календарь экологических дат представлен в виде таблицы.

Ежемесячно нужно вносить информацию в журнал движения отходов. Данные должны быть зафиксированы на конец каждого месяца.

Когда сдавать	Что сдается
12 января (пятница)	Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за минувший год — открывает отчетность по календарю эколога на 2018 год
15 января (понедельник)	Отчет МСП (об отходах)
22 января (понедельник)	2-ТП (воздух)
	2-ТП (водхоз)
25 января (четверг)	2-ОС (о водоохранных работах)
	4-ОС
29 января (понедельник)	2-ТП (радиоактивные вещества)
1 февраля (четверг)	2-ТП (отходы)
7 марта (четверг)	Декларация о плате за НВОС
2 апреля (понедельник)	Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ за минувший год готовых товаров, в том числе упаковки
13 апреля (пятница)	Представление расчета суммы экологического сбора за минувший год
20 апреля (пятница)	Представление данных за минувший год для внесения их в кадастр отходов
3 сентября (понедельник)	Необходимо получить талон по обращению с отходами

            В данной таблице мы отразили экологический календарь на 2018 год. Важных отчетных дат не так много, но рекомендуем их не пропускать. Соблюдайте наши рекомендации, чтобы сдавать экологическую отчетность в срок.

ТЕМА 3. Определение размеров неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа 13

 Время  2 часа

Содержание работы.  Рассчитать  утилизационный сбор.

Вид платежа Утилизационным сбором облагаются все автомобили на территории Российской Федерации с 01.09.2012. Данный сбор направлен на обеспечение  экологичности  последующей утилизации транспортных средств (ТС).

          Утиль сбор является обязательным платежом и взимается с каждого транспортного средства единожды.

        Любому автовладельцу необходимо знать, что без наличия соответствующей отметке о внесении утиль сбора в паспорте (ПТС) приобретаемого автомобиля невозможно поставить его на регистрационный учет в ГИБДД.
При копировании материала, ссылка на источник обязательна: 

Плательщики Большинству автовладельцев, приобретших свое авто с нуля на территории России, не приходится сталкиваться с вопросом уплаты утилизационного сбора, так как за новые авто данный вид платежа уже внесен импортером, осуществляющим ввоз ТС либо заводом автопроизводителем. Если вы относитесь к категории водителей, предпочитающих машины без пробега, необходимо при покупке просто удостовериться, что в ПТС занесена соответствующая отметка о внесении платежа за утилизацию. Тем кто совершает приобретение на вторичном авторынке, помимо тщательной проверки самого ТС, следует также внимательно отнестись к сопроводительной документации на интересующий автомобиль. При копировании материала, ссылка на источник обязательна: 

Обратите внимание на дату выдачи паспорта приобретаемого автомобиля. В случае если ПТС выдан до вступления в силу ФЗ, то есть до 01.09.2012 уплата утиль сбора не потребуется.

              Законодательно определены категорий лиц, которым не требуется вносить утилизационный платеж за свои частные автомобили: переселенцы (соотечественники, проживающие за границей, а также беженцы) ввозящие в Россию свои ТС; дипломаты (включая членов семьи), имеющие соответствующий иммунитет; владельцы ретро автомобилей (старше 30 лет), сохранившие либо восстановившие оригинальную комплектацию авто.

 Однако в случае покупки автомобиля у лица, относящегося к одной из вышеперечисленных групп, как и в случае выявления неправомерного уклонения, продавцом от внесения соответствующего платежа, последующему владельцу придется исполнить обязанность по уплате утиль сбора.
       Поэтому, приступая к оформлению сделки купли-продажи, внимательно отнеситесь к изучению сопроводительной документации на приобретаемый автомобиль, а именно обратите внимание на графу особые отметки в ПТС и осведомитесь о причинах неуплаты утилизационного сбора.
Утилизационный сбор на 2018

         Только более менее стабилизировалась ситуация с ЭРА-ГЛОНАСС ( да, конечно путем дополнительных расходов, но хоть есть какое то понимание по сравнению с прошлым январем), как нас ждет новый ПОДАРОК от Правительства.
       Если судить Проектам нового утиля "на колесные транспортные средства" и "самоходных машин и (или) прицепов к ним" есть изменения, естественно в сторону повышения.

           Что касается "колесных транспортных средств"
Базовая ставка осталась прежней - 150 000 р., но вот коэффициенты на некоторые категории выросли в разы.
Например. Наиболее любимый и популярный многими пользователями коммерческий транспорт до 3,5 т: MB Sprinter, VW Crafter, FIAT Ducato и т.п., грузовые пикапы.

      Сейчас утиль на машину от 0 до 3 лет - 198 000 р., а планируют ( п II.5.) - 2,8 х 150 0000 = 420 000 р.

      Однако         Что касается "самоходных машин и (или) прицепов к ним"
Тут ситуация немного другая.

           Планируется увеличиться базовая ставка до 172 500 р.

Не дожали тогда ситуацию с утилем на квадрики и снегоходы, теперь вместо 

105 000 р., будем платить 0,7 х 172500 = 120 750 р.

        Вот как бы так. Документы в статусе "проект", так что ждем росчерка пера.
Может хоть до выборов не будут принимать не популярное решение … 

Идентификационный код*(1)	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним*(2),*(3)	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора*(4)
		Новые самоходные машины и прицепы к ним*(5)	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет*(5)

XIV. Тракторы сельскохозяйственные колесные (классифицируемые по коду 8701 90)*(6)
M01	Мощностью силовой установки не более 30 л. с.		0,4	1,8
M02	Мощностью силовой установки более 30 л. с. и не более 60 л. с.		0,5	2,2
M03	Мощностью силовой установки более 60 л. с. и не более 90 л. с.		0,7	3
M04	Мощностью силовой установки более 90 л. с. и не более 130 л. с.		1,5	7
M05	Мощностью силовой установки более 130 л. с. и не более 180 л. с.		2,5	10
XV. Тракторы сельскохозяйственные гусеничные (классифицируемые по коду 8701 30 000 9)*(6)
N01	Мощностью силовой установки не более 100 л.с	1,5	7
N02	Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л. с.	2,5	10
N03	Мощностью силовой установки более 200 л.с.	9	28
XVI. Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 8433 51 000)*(6)
O01	Мощностью силовой установки не более 160 л.с	2,4	8,8
O02	Мощностью силовой установки более 160 л. с. и не более 220 л. с.	3,6	13,2

*(4) Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 150 000 рублей.

Ставки и коэффициенты для расчета утиль сбора на все виды автотранспорта представлены в табличном виде:

               Студентам самостоятельно составить задание на расчет утилизационного сбора, состоящего  из трех объектов сбора. Написать вывод, почему выбрали именно эти объекты.

ТЕМА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ИСЧИСЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 14

 Время 2 часа

Содержание работы.  Проведение начисления суммы страховых взносов в  Пенсионный фонд РФ. Проведение начисления суммы страховых взносов в  Фонд социального страхования РФ.

Цель работы: Развить навыки начисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд  и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Теоретические основы: Федеральный Закон от 24.07. 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,  фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и Федеральный Закон от 28. 07. 2014 г. № 188-ФЗ «О внесении

изменений в отдельные законодательные акты  Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» определяют плательщиков взносов, объект обложения страховыми взносами, тариф страховых взносов и сроки перечисления страховых взносов.

      Пенсионный фонд России создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан Российской

Федерации на пенсионное обеспечение.  Взнос начисляется в размере 22% от начисленной заработной платы работника,  взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Учет взносов ведется в Плане счетов на  69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению.

     Суммы начисленных страховых взносов в бухгалтерском учете  относятся к расходам и отображаются по дебет счетов 20,23,26,25,43 и кредиту счета  69/2. Перечисление страховых взносов оформляется по дебету счета 69/2 и кредиту счета 51 «Расчетный счет». Обязательные платежи из сумм, выплаченных по договорам гражданско - правового характера оформляются по дебету счета  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 69/2.  Как указано в п. 6 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. Рекомендованная форма, по которой должен осуществляться такой учет – это карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов в соответствии с письмом ПФ РФ  от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС РФ от 14.01.2010             № 02-03-08/08-56П.

По данным таблицы 18 начислить страховые взносы в Пенсионный фонд.

Таблица 18

Ф.И.О. работника                месяц		Виды дохода, руб.				сум-ма дохо-да	Сумма взносов
	дети	заработ- ная плата	пособие по врем. потере трудосп.	пособие по берем. и родам	отпуск-ные
							ПФ, руб. 22%	ФСС, руб. 2,9%
Сидорова Н.П.	2
Июль		11200
Август		9600	2100
сентябрь		10300
Итого
Петрова Г.Н.	3
Июль		11200			5100
Август		6800	3100
сентябрь		9600
Итого
Всего
Леонова Н.И.	2
Июль		6200
Август		6800	3100		6500
Сентябрь		8600
итого
Иванова М.П.	1
Июль		10200
Август		10600			5800
Сентябрь		9300		18600
Итого

  Срок предоставления отчета в Пенсионный фонд: 1квартал-15 апреля; 2 квартал-15 июля; 3 квартал -15 октября; за год – 15 января.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 15

Время 2 часа

Содержание работы. Проведение начисления суммы страховых взносов в  фонды обязательного медицинского страхования РФ. Проведение начисления суммы страховых взносов в ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Цель работы: Развить навыки начисления сумм страховых взносов в  фонды обязательного медицинского страхования и ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Российской Федерации.

Теоретические основы: Федеральный Закон от 24.07. 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,  фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и Федеральный Закон от 28. 07. 2014 г. № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты  Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» определяют плательщиков взносов, объект обложения страховыми взносами, тариф страховых взносов и сроки перечисления страховых взносов.

        Социальное страхование — это особая система защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении нетрудоспособности вследствие старости, инвалидности, болезни, безработицы, материнства, смерти кормильца. Финансовые средства аккумулируются и распределяются тремя фондами:         1. ФСС 2,9%. 2.ФОМС 5,1%.  3.ПФРФ 22% (с 1967 года рождения / ещё на две части). Взносы в ФСС рассчитываются от размера фонда ОТ отдельно по каждому фонду.

     Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- это вид страхования, имеющий целью защиту имущественных интересов работодателей в связи с возможными несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями. Данное страхование производится в обязательной и добровольной форме. В соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от суммы, начисленной по всем ос­нованиям ОТ (дохода) организации должны начислять страховые взносы на обязательное социальное  страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Факт регистрации страхователя в ФСС РФ удостоверяется страховым свидетельством установленной формы. Страховые взносы рассчитываются с сумм ОТ, начисленной по всем основа­ниям исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу. Страховые тарифы в зависимости от класса профессионального риска установлены в процентах к начисленной ОТ по всем основаниям (доходу застрахованных) и в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору. Расчеты по взносам в фонды ведутся на счете 69 он пассивный, дебетовое сальдо показывает сумму задолженности перед бюджетом, по кредиту начисление, по дебету перечисление в фонд. 20,23,43,25,26-69/4; перечисление платежей в ФСС  69/4-51.

Задание:   По данным таблицы 19 начислить страховые взносы в  фонды обязательного медицинского страхования и ФСС по страхованию от несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний

По данным таблицы 19 начислить страховые взносы в  фонды социального страхования

Таблица 19

Ф.И.О. работника                месяц		Виды дохода, руб.				сум-ма дохо-да	Сумма взносов
	дети	заработ- ная плата	пособие по врем. потере трудосп.	пособие по берем. и родам	отпуск-ные
							ФОМС, 5.1%	ФСС от НС и ПЗ, 3.4%
Сидорова Н.П.	2
Июль		11200
Август		9600	2100
Сентябрь		10300
Итого
Петрова Г.Н.	3
Июль		11200			5100
Август		6800	3100
Сентябрь		9600
Итого
Всего
Леонова Н.И.	2
Июль		6200
Август		6800	3100		6500
Сентябрь		8600
итого
Иванова М.П.	1
Июль		10200
Август		10600			5800
Сентябрь		9300		18600
Итого

             Производство продукции сельского хозяйства относится к 22 классу профессионального риска из 32 классов, страховой тариф установлен 3.4%

Размер страховых тарифов утвержден от 0.2%  до  8.5%.

ТЕМА 4. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ РЕГИОНАЛЬНЫМ, МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 16

Время 4 часа

Содержание работы. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость по данным практической работы 2.

Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость

ИНН -100121569550.

КПП- 771203___________  стр.  0001 и т.д. по возрастной.

Номер корректировки – 0.  Налоговый период (код) -22.  Отчетный год -  2014

Представляется в налоговый орган (код) -1001, по месту нахождения (учета)- 400.

Налогоплательщик -  Базовое предприятие

Код вида экономической деятельности по классификатору   ОКВЭД  74.81

Номер контактного телефона ____________________________

На  3  страницах   с приложением подтверждающих документов и (или) их копий 

Код по ОКАТО                                         010     86401000000

Код бюджетной классификации             020      18210301000011000110   

Итоговые данные книги продаж переносим в  первый раздел декларации. Итоговые данные книги покупок записываем во второй раздел декларации.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещение из бюджета),

                 по  данным налогоплательщика.

Код строки  040 = строке 200 Раздела 3.

Раздел 3. Строка  010 = итоговой сумме НДС в книге продаж

                  Строка 110= строке  010;   Строка  120 = итоговой сумме НДС в книге покупок;   Строка 190= строке 120;     Строка  200 = строка 110 – строку 190  

            Положительный результат – это платеж в бюджет страны. Отрицательный результат – это бюджетное возмещение.

        │││││││││││┌─┐    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    │││││││││││ └─┘  НН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    │0030│9011│         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                     КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│

                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                                                            Форма по КНД 1151001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

                        ┌─┬─┬─┐                    ┌─┬─┐                ┌─┬─┬─┬─┐

    Номер корректировки │ │ │ │   Налоговый период │ │ │   Отчетный год │ │ │ │ │

                        └─┴─┴─┘   (код)            └─┴─┘                └─┴─┴─┴─┘

                                     ┌─┬─┬─┬─┐                            ┌─┬─┬─┐

    Представляется в налоговый орган │ │ │ │ │        по месту нахождения │ │ │ │

    (код)                            └─┴─┴─┴─┘        (учета) (код)       └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                            (налогоплательщик)

                                                            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │

                                                            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

Форма             ┌─┐  ИНН/КПП          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реорганизации     │ │  реорганизованной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(ликвидация)      └─┘  организации      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(код)                             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

       Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┐                                                   ┌─┬─┬─┐

На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов │ │ │ │ листах

   └─┴─┴─┘ или их копий на                                   └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

    Достоверность и полноту сведений,    │   Заполняется работником налогового

    указанных в настоящей декларации,    │                органа

             подтверждаю:                │

                                         │  Сведения о представлении декларации

    ┌─┐ 1 - налогоплательщик,            │

    │ │     налоговый агент              │

    └─┘ 2 - представитель                │                                 ┌─┬─┐

            налогоплательщика,           │  Данная декларация представлена │ │ │

            налогового агента            │  (код)                          └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││   ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│   └─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│с приложением подтверждающих документов

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│                ┌─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│                └─┴─┴─┘

  (фамилия, имя, отчество <*> полностью) │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Дата             ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││представления    │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│декларации       └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│рован за N  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - представителя│

 налогоплательщика, налогового агента)   │

                                         │

                   ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

Подпись _____ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │

         МП        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

                                         │

          Наименование документа,        │

 подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ___________________     _____________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│  Фамилия, И.О. <*>         Подпись

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

    --------------------------------

    <*> Отчество указывается при наличии.

┌─┐ │││││││││││┌─┐       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘   ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    │0030│9028│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                     КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Раздел 1. Сумма налога,   подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),

по данным налогоплательщика

        Показатели          Код             Значения показателей

                           строки

            1                2                       3

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО                010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной               020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

классификации                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая    030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уплате в бюджет в                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

соответствии с пунктом 5

статьи 173 Налогового

кодекса Российской

Федерации                                     

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая    040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уплате в бюджет                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в соответствии с пунктом 1

статьи 173 Налогового

кодекса Российской

Федерации

(величина разницы суммы

строк 200 раздела 3, 130

раздела 4, 160 раздела 6

и суммы строк

210 раздела 3,

120 раздела 4,

080 раздела 5,

090 раздела 5,

170 раздела 6 >= 0)

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная   050   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к возмещению из бюджета           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в соответствии с пунктом 2

статьи 173 Налогового

кодекса Российской

Федерации

(величина разницы суммы

строк 200 раздела 3, 130

раздела 4, 160 раздела 6

и суммы строк

210 раздела 3,

120 раздела 4,

080 раздела 5,

090 раздела 5,

170 раздела 6 < 0)                          

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Регистрационный номер       060   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

договора инвестиционного          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

товарищества

                                  ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата начала действия        070   │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

договора инвестиционного          └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

товарищества

                                  ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата окончания действия     080   │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

договора инвестиционного          └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

товарищества

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

                               подтверждаю:

         _____________ (подпись)          ___________ (дата)

┌─┐                                                                     ┌─┐

└─┘                                                                     └─┘

┌─┐ │││││││││││┌─┐       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘   ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    │0030│9035│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                     КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

            Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,  по данным налогового агента

        Показатели          Код             Значения показателей

                           строки

            1                 2                      3

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

КПП подразделения           010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

иностранной организации,          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

состоящей на учете

в налоговых органах

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Наименование                020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налогоплательщика -               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

продавца                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                                  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ИНН налогоплательщика -     030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

продавца                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной               040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

классификации                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО                050   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога,               060   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащая уплате в бюджет        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код операции                070   │ │ │ │ │ │ │ │

                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная   080   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при отгрузке товаров              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(выполнении работ,

оказании услуг, передаче

имущественных прав)               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная   090   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при получении оплаты,             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

частичной оплаты в счет

предстоящей отгрузки

товаров (выполнения

работ, оказания

услуг, передачи

имущественных прав)

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная   100   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговым агентом                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

с оплаты, частичной

оплаты при отгрузке

товаров (выполнении

работ, оказании услуг,

передаче имущественных

прав) в счет этой

оплаты, частичной оплаты

┌─┐ │││││││││││┌─┐       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘   ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    │0030│9042│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                     КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                  Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет   по операциям, облагаемым по   

                  налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса

Российской Федерации

  Налогооблагаемые объекты    Код        Налоговая база       Ставка        Сумма налога

                             строки         в рублях          налога          в рублях

             1                 2               3                4                5

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

1. Реализация (передача на    010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    18% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

территории Российской               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации для собственных           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

нужд) товаров (работ,         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

услуг), передача                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

имущественных прав                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

по соответствующим            030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

ставкам налога, а также             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

суммы, связанные с расчетами        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

по оплате налогооблагаемых    040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, услуг), всего       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2. Реализация предприятия     050   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │        │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

в целом как имущественного          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

комплекса

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

3. Выполнение строительно-    060   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    18% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

монтажных работ для                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

собственного потребления

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

4. Суммы полученной оплаты,   070   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │        │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

частичной оплаты в счет             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

предстоящих поставок товаров

(выполнения работ, оказания

услуг), передачи

имущественных прав

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

5. Суммы налога, подлежащие   080                                    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

восстановлению, всего                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

5.1. суммы налога,          090                                      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащие восстановлению                                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в соответствии с подпунктом

3 пункта 3 статьи 170 Налогового

кодекса Российской

Федерации

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

5.2. суммы налога,          100                                      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащие                                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

восстановлению при совершении

операций,облагаемых по

налоговой ставке 0 процентов

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

6. Корректировка реализации   105   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   18%  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, услуг),             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

передачи имущественных прав         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

по соответствующим ставкам    106   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налога, на основании пункта         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

6 статьи 105.3 Налогового         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

кодекса Российской Федерации  107   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

                              108   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

7. Корректировка реализации   109   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │        │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

предприятия в целом как             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

имущественного комплекса,

на основании пункта

в статьи 105.3 Налогового

кодекса Российской Федерации

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

8. Общая сумма налога,        110                                    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

исчисленная с учетом                                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

восстановленных сумм

налога (сумма величин

графы 5 строк 010 - 080,

105 - 109)

                    Налоговые вычеты                           Код     Сумма налога в рублях

                                                              строки

                           1                                    2                3

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при           120   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

приобретении товаров (работ, услуг), имущественных                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

прав на территории Российской Федерации, подлежащая

вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171

Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма

налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5

статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику -            130   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,

подлежащая вычету у покупателя

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

11. Сумма налога, исчисленная при выполнении                   140   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

строительно-монтажных работ для собственного                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

потребления, подлежащая вычету

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком                150   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

таможенным органам при ввозе товаров на территорию                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Российской Федерации и иные территории, находящиеся

под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска

для внутреннего потребления, переработки для

внутреннего потребления, временного ввоза и переработки

вне таможенной территории

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

13. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком                160   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговым органам при ввозе товаров на территорию                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Российской Федерации и иные территории, находящиеся

под ее юрисдикцией, с территории государств -

членов Таможенного союза

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

14. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты,         170   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ,

оказания услуг)

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

15. Сумма налога, уплаченная в бюджет                          180   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

агента, подлежащая вычету

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

16. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма               190   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

величин, указанных в строках 120 - 180)                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

17. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет             200   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 >= 0)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

18. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению               210   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 < 0)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  № 17

Время 2 часа                                                                                                         

Содержание работы. Заполнение налогового отчета  (форма 6-НДФЛ). Заполнение справки 2-НДФЛ.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на доходы физических лиц.                                                                                           

Задание: 1.  Познакомиться с порядком составления Налогового регистра по учету доходов физических лиц  и справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Заполнить формы на основании практического занятия  4.  

II. Научиться отражать в формах отчетности стандартные и социальные налоговые вычеты, распределять доходы по налоговым ставкам.     

III. Изучить сроки составления Налогового регистра по учету налога с доходов физических лиц и сроки представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы.     

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1

уметь: ●У1. Ориентироваться в законодательных и иных нормативно правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей;

●У2. Определять налоговую базу и рассчитывать налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

●У3. Применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов.●У4. Определять источники уплаты налогов.

  знать: ●З1. Нормативные правовые акты,  определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.●З2. Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов и сборов. ●З4. Налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов. ●З9. Источники уплаты налогов, сборов и страховых платежей. ●З10. Порядок формирования и представления налоговой отчетности.

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                                                             

Ход работы: На основании данных таблицы  1 практического занятия № 4  ознакомиться с суммой доходов каждого работника и суммой удержанного налога  с дохода физических лиц.

       Образец заполнения формы 1-НДФЛ можно найти как в налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя, так и на многочисленных сайтах в сети интернет. Но данный образец может многим и не понадобиться. Дело в том, что с 1 января 2011 года данная форма не применяется, так как в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые предусматривают, что все налоговые агенты должны, вместо налоговой карточки 1-НДФЛ с 2012 года, вести налоговые регистры. Форма этого документа не утверждена, поэтому предприниматели и иные налоговые агенты вправе разработать их самостоятельно. При этом налоговые органы рекомендуют включить в бланки следующие сведения:

•информация о налогоплательщике;

•вид дохода;  •виды представленных налоговых вычетов;

•сумма дохода;  •дату получения дохода; •дату удержания и перечисления НДФЛ.

       Несмотря на то, что форма 1-НДФЛ с 2012 года не используется на практике можно встретить случаи ее заполнения. Многие налоговые агенты предпочли не утруждать себя разработкой форм регистра и по-прежнему ведут налоговые

карточки о доходах. Поэтому в 2017 году форма 1-НДФЛ будет востребована. Но

при проверке налоговыми органами, возможно, будут вопросы, чтобы исключить их необходимо вести Налоговый регистр, отразив разработанную форму в приказе об учетной политике налогового агента.

       Реквизиты налогового агента использовать из базового предприятия. 

         Форму  2-НДФЛ заполнять по данным таблицы 1 практической работы №4 по каждому работнику индивидуально.

Форма 2-НДФЛ

                                                       Код формы по КНД 1151078

              СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

              за ______ год N ________ от __.__.____________

        Признак _______ номер корректировки_____ в ИФНС (код)_9105_____

1. Данные о налоговом агенте                               

1.1.  ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _________/_______

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица

___________________________________________________________________________

1.3. Код ОКТМО __________________              1.4. Телефон (___) _________

2.     Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1.  ИНН __________ 2.2. Фамилия, имя, отчество Сидорова Нина Петровна

2.3.Статус налогоплательщика ___ 2.4. Дата рождения __.__.____

2.5. Гражданство (код страны) ________________

2.6. Код документа, удостоверяющего личность ___________ 2.7. Серия и номер

документа _________________________________________________________________

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:  почтовый индекс ______

    код региона ______

    район _______________ город _________ населенный пункт ________________

    улица _____________________ дом ____ корпус ______ квартира ___________

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________

3. Доходы, облагаемые по ставке 13%

Месяц	Код  дохода	Сумма дохода	Код  вычета	Сумма вычета		Месяц	Код  дохода	Сумма дохода	Код  вычета	Сумма  вычета
1
2
2
3

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Код  вычета	Сумма   вычета		Код  вычета	Сумма   вычета		Код  вычета	Сумма вычета		Код  вычета	Сумма     вычета

Уведомления, подтверждающего право на социальный налоговый  вычет №__«___»_____

Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет №__ «___»__

___________________________________________________________________________

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%

Общая сумма дохода
Налоговая база
Сумма налога исчисленная		Сумма налога удержанная
Сумма налога удержанная
Сумма налога перечисленная
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

                     ________________  ________________  __________________

    Налоговый агент  ________________  ________________  __________________

                М.П.   (должность)        (подпись)          (Ф.И.О.)

Заполнение формы 6-НДФЛ

Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и 201__ год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 первого отчетного периода 201__ года:

Строка	Содержание
10	Ставка НДФЛ (для каждой ставки заполняйте свой раздел 1).
20	Сумма начисленного дохода с 1 июля по 31 сентября 201__ года
25	Доходы в виде дивидендов с июля по сентябрь 2018 года включительно. См. «Дивиденды в 6-НДФЛ: заполняем образец расчета».
30	Сумма налоговых вычетов в 3 квартале 201__ года «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы грамотно».
40	Сумма исчисленного НДФЛ с 1июля по 31 сентября 201__ года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников.
45	Сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов нарастающим итогом с 1 июля по 31 сентября 201__ года.
50	Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852).
60	Общее количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде (январь-март)
70	Сумма удержанного НДФЛ в 3 квартале 201__ года
80	Сумму НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 3 квартал 201__ год, но по каким-либо причинам не сделали этого.
90	Сумма возвращенного НДФЛ в 3 квартале 201__ года (по статье 231 НК РФ).

РАЗДЕЛ 2: ЧТО В НЕГО ВКЛЮЧАТЬ

В разделе 2 ф.6-НДФЛ за 3 квартал 201_ года нужно указать:

-конкретные даты получения и удержания НДФЛ;

-крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;

-суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Выглядит раздел 2 расчета так:

При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице:

Строка	Заполнение
100	Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за  который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110	Даты удержания НДФЛ.
120	Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
130	Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100.  Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается».
140	Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Стоит заметить, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 201__ года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным  в июле, августе и сентябре  201___ года.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  №18

Время 4 часа                                                                                                  

Содержание работы. Составление отчетности в налоговые органы  по налогу на прибыль организации.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере формирования и представления налоговой отчетности.  Освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по составлению декларации по налогу на прибыль организации.    

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями: ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

2. общими (ОК) компетенциями: ОК 3; ОК 4.                   

Задание: 1. На основании  данных практического занятия № 3 заполнить декларацию по налогу на прибыль организации, отразить исчисленную сумму дохода,  сумму расходов и сумму налога,  подлежащую уплате в бюджет  по соответствующим кодам Декларации. Установить срок сдачи декларации за 

3 квартал 2018 г.

      Бюджетный код налога на прибыль 101 01000 00 0000 110

 Ход работы:  Титульный лист декларации : Сведения о налогоплательщике: отчетный период – 34; по месту учета – 214; подписант – 1- налогоплательщик; ИНН/КПП-7713065617777; код ОКАТО- 45286565000; ИФНС (код) -7701; наименование - «ВАШЕ БАЗОВОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ»                 ( первый прямоугольник);

вид деятельности – 82.43;  телефон- 0652-325-583; адрес- базовое предприятие

1.На основании данных таблицы 1 практического занятия № 6 заполняем  лист 02 «Расчет налога», код 010 Доходы от реализации включают выручку от продажи товаров и услуг (сдача в аренду, транспортные услуги);

код 020- внереализационные доходы ( проценты, долевое участие,  финансовая помощь, излишки материальных ценностей, штрафы)

код 030- расходы, кроме  внереализационных;

код 040- внереализационные расходы (представительские расходы, юридические услуги, проведение обязательного аудита);

код 070- ( сумма залога); од 100- 010+020-030-040-070; код 120=100; код 140=20%; код 150=3%; код 160=17%; код 180=код 120 х код 140;

код 190= код 120 х код 150; код 200= код 120 х код 160;

стр. 2 код 030- 101 01000 00 0000 110; код 040 =190 лист 02

код 060=101 01000 00 0000 110;  код 070=200

Раздел 1 код 120,130,0140= 1/12 от 040 стр. 2

Код 220,230,240 = 1/12 от  070 стр. 2

              Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году.

Ежеквартальная отчетность Период Срок 1-й квартал 2017- до 28 апреля; полугодие до 28 июля; 9 месяцев до 30 октября 2017; год до 28 марта 2018. Ежемесячная отчетность 1 мес. 2017 до 28 февраля; 2 мес. 2017 до 28 марта;  3 мес.2017 до 28 апреля; 4 мес.2017 до 29 мая; 5 мес. 2017 до 28 июня; 6 мес. 2017 до 28 июля; 7 мес. 2017 до 28 августа; 8 мес. 2017 до 28 сентября; 9 мес. 2017 до 30 октября; 10 мес. 2017 до 28 ноября; 11 мес. 2017 до 28 декабря 2017; год до 29 января 2018. Особенности заполнения налога
Декларацию подписывает студент.

   ││││││││││││││         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││0021││2014││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│

                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                                                                          Форма по КНД 1151006

                                                                                     Лист 01

                                     Налоговая декларация   по налогу на прибыль организаций

                    ┌─┬─┬─┐                                     ┌─┬─┐                ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │ │ │ │   Налоговый (отчетный) период (код) │ │ │   Отчетный год │ │ │ │ │

                    └─┴─┴─┘                                     └─┴─┘                └─┴─┴─┴─┘

                                       ┌─┬─┬─┬─┐                                       ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │ │ │ │ │     по месту нахождения (учета) (код) │ │ │ │

                                       └─┴─┴─┴─┘                                       └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                     (организация/обособленное подразделение)

                                                            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │

                                                            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

                     ┌─┐    ИНН/КПП реорганизованной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Форма реорганизации, │ │  организации (обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    ликвидация (код) └─┘              подразделения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┐                                                                   ┌─┬─┬─┐

На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах

   └─┴─┴─┘                                                                   └─┴─┴─┘

──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────

 Достоверность и полноту сведений, указанных  │    Заполняется работником налогового органа

    в настоящей декларации, подтверждаю:      │

                                              │       Сведения о представлении декларации

   ┌─┐ 1 - налогоплательщик, налоговый агент, │

   │ │ 2 - представитель налогоплательщика,   │                                     ┌─┬─┐

   └─┘ налогового агента                      │Данная декларация представлена (код) │ │ │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │                                     └─┴─┘

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │   ┌─┬─┬─┐

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │на │ │ │ │ страницах

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │   └─┴─┴─┘

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │с приложением подтверждающих документов

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                ┌─┬─┬─┐

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │или их копий на │ │ │ │ листах

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │                └─┴─┴─┘

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                     

                                                                      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

    (фамилия, имя, отчество <*> полностью)   │Дата представления     │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │декларации             └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                

                                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │за N             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

  (наименование организации - представителя   │

    налогоплательщика, налогового агента)     │

                         ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ___________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││

                         └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

             МП                               │

                                              │

           Наименование документа,            │

  подтверждающего полномочия представителя    │

              налогоплательщика               │

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │_________________________     _________________

  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │    Фамилия, И.О. <*>               Подпись

  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │

  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │

    --------------------------------

    <*> Отчество указывается при наличии.

┌─┐                                                                                        ┌─┐

└─┘                                                                                        └─┘

┌─┐              ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││0021││2021││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

        Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

(налогового агента)

                Подраздел 1.1. Для организаций, уплачивающих авансовые платежи

                                и налог на прибыль организаций

              Показатели              Код строки             Значения показателей

                   1                       2                           3

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО                              010       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

В федеральный бюджет

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Код бюджетной классификации           030       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Сумма налога к доплате в рублях       040       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Сумма налога к уменьшению в рублях    050       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

В бюджет субъекта Российской Федерации

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Код бюджетной классификации           060       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Сумма налога к доплате в рублях       070       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    Сумма налога к уменьшению в рублях    080       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

┌─┐              ____________________ (подпись)        ________________ (дата)             ┌─┐

└─┘                                                                                        └─┘

┌─┐              ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││0021││2052││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Лист 02

Расчет налога

                                ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │ │     по кодам 2, 3 и 4

                                └─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

                                    3 - резидент особой экономической зоны

                                    4 - организация, осуществляющая деятельность на новом

                                        морском месторождении углеводородного сырья

                                                    ┌─┬─┬─┐       ┌─┬─┬─┬─┬─┐     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

                                    Лицензия: серия │ │ │ │ номер │ │ │ │ │ │ вид │ │ │/│ │ │

                                                    └─┴─┴─┘       └─┴─┴─┴─┴─┘     └─┴─┘ └─┴─┘

              Показатели                        Код строки               Сумма в рублях

                  1                                  2                        3

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доходы от реализации (стр. 040 Приложения           010       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

N 1 Листу 02)                                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Внереализационные доходы (стр. 100 Приложения       020       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

N 1 к Листу 02)                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Расходы, уменьшающие сумму доходов от               030       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

реализации (стр. 130 Приложения N 2 к Листу 02)               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Внереализационные расходы (стр. 200 + стр. 300      040       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Приложения N 2 к Листу 02)                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убытки (стр. 360 Приложения N 3 к Листу 02)         050       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 -       060       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

стр. 030 - стр. 040 + стр. 050)                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доходы, исключаемые из прибыли                      070       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Прибыль, полученная Банком России от                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

осуществления деятельности, связанной с             080       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

выполнением его функций, и облагаемая по                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

налоговой ставке 0%

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма льгот, предусмотренных законодательством      090       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Российской Федерации                                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Налоговая база                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 -        100       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Листов 05 + стр. 530 Листа 06)

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налоговую базу за отчетный (налоговый)              110       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

период (стр. 150 Приложения N 4 к Листу 02)                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база для исчисления налога                120       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 100 - стр. 110)                                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в том числе в бюджет субъекта Российской                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  Федерации (с учетом положений абзацев 4, 5        130       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  и 6 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  Российской Федерации)

                                                              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Ставка налога - всего, (%)                          140       │ │ │.│ │ │

  в том числе:                                                └─┴─┘ └─┴─┘

                                                              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

  в федеральный бюджет                              150       │ │ │.│ │ │

                                                              └─┴─┘ └─┴─┘

                                                              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            160       │ │ │.│ │ │

                                                              └─┴─┘ └─┴─┘

  в бюджет субъекта Российской Федерации (с                   ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

  учетом положений абзацев 4, 5 и 6 пункта          170       │ │ │.│ │ │

  1 статьи 284 Налогового кодекса                             └─┴─┘ └─┴─┘

  Российской Федерации)

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма исчисленного налога - всего                   180       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 в том числе:

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет (стр. 120 x стр. 150         190       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  : 100)                                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в бюджет субъекта Российской Федерации                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  (стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 : 100 +          200       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  (стр. 130 x стр. 170 : 100)                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐                                                                                        ┌─┐

└─┘                                                                                        └─┘

┌─┐              ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││0021││2069││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                                                                        Лист 02 (продолжение)

              Показатели                        Код строки             Сумма в рублях

                  1                                  2                        3

Сумма начисленных авансовых платежей за                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

отчетный (налоговый) период - всего                 210       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в том числе:

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет                              220       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            230       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, выплаченная за пределами                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Российской Федерации и засчитываемая в уплату       240       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налога согласно порядку, установленному статьей               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

311 Налогового кодекса Российской Федерации

  в том числе:

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет                              250       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            260       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога к доплате

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 -       270       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  стр. 250)                                                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            271       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260)                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога к уменьшению

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 -       280       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  стр. 190)                                                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            281       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  (стр. 230 + стр. 260 - стр. 200)                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма ежемесячных авансовых платежей,                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащих уплате в квартале, следующем за          290       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

текущим отчетным периодом                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в том числе:

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет                              300       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            310       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплате в первом квартале следующего налогового      320       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

периода                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в том числе:

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в федеральный бюджет                              330       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  в бюджет субъекта Российской Федерации            340       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  №19

Время 4 часа                                                                                                  

Содержание работы. Составление отчетности в налоговые органы  по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере формирования и представления налоговой отчетности.  Освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по составлению декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения    

1) заполнить декларацию

Раздел 2.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.

По коду строки 101 указан объект налогообложения "1" - доходы.

•. По коду строки 102 указывается признак налогоплательщика:

"1" указывает налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

• По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

Порядок определения доходов установлен статьей 346.15 Кодекса.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 110, 111, 112) повторяется по коду строки 113.

• По коду строки 120 указана ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Кодекса в размере   6%.

• По коду строки 130 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 110, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

• По коду строки 131 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 111, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

• По коду строки 132 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 112, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

• По коду строки 133 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131, 132) повторяется по коду строки 133.

• По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

•При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).

•Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

•В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.

    ┐│││││││││││││ ─          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││││││││││││││             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ││0301││0013││             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                          КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│

                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                                                              Форма по КНД 1152017

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому  в связи с применением упрощенной системы налогообложения

                    ┌─┬─┬─┐                         ┌─┬─┐               ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │ │ │ │  Налоговый период (код) │ │ │  Отчетный год │ │ │ │ │

                    └─┴─┴─┘                         └─┴─┘               └─┴─┴─┴─┘

                            ┌─┬─┬─┬─┐                                     ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый  │ │ │ │ │                 по месту нахождения │ │ │ │

               орган (код)  └─┴─┴─┴─┘                       (учета) (код) └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                (налогоплательщик)

                                     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности  │ │ │.│ │ │.│ │ │

            по классификатору ОКВЭД  └─┴─┘ └─┴─┘└─┴─┘

    Форма      ┌─┐            ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реорганизации, │ │   реорганизованной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

  ликвидация   └─┘        организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    (код)                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┐                                                         ┌─┬─┬─┐

На │ │ │ │ страницах       с приложением подтверждающих документов │ │ │ │ листах

   └─┴─┴─┘                                         или их копий на └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

    Достоверность и полноту сведений,    │   Заполняется работником налогового

    указанных в настоящей декларации,    │                 органа

                подтверждаю:             │

                                         │  Сведения о представлении декларации

 ┌─┐ 1 - налогоплательщик                │

 │ │ 2 - представитель налогоплательщика │                   ┌─┬─┐

 └─┘                                     │Данная декларация  │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│представлена (код) └─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│   ┌─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │   страницах

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││   └─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│   с приложением ┌─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││  подтверждающих │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│      документов └─┴─┴─┘

 (фамилия, имя, отчество <*> полностью)  │ или их копий на

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Дата              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│представления     │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│декларации        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

      (наименование организации -        │

    представителя налогоплательщика)     │

                                         │

                   ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │

                    └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

          МП                             │

                                         │

          Наименование документа,        │

 подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│_____________________   ______________

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││  Фамилия, И.О. <*>        Подпись

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

    --------------------------------

    <*> Отчество при наличии.

   _____________________________________________________________________________

┌─┐││││││││││││││┌─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││││││││││││││             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ││0301││0044││             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                          КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Раздел 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(объект налогообложения - доходы)

                 Показатели                       Код    Значения показателей

                                                 строки        (в рублях)

                      1                             2              3

                                                        ┌─┐

Объект налогообложения                             101  │1│

1 - доходы                                              └─┘

Признак налогоплательщика:                              ┌─┐

1 - налогоплательщик, производящий выплаты         102  │ │

и иные вознаграждения физическим лицам;                 └─┘

2 - индивидуальный предприниматель, не

производящий выплаты и иные вознаграждения

физическим лицам

Сумма полученных доходов (налоговая база

для исчисления налога (авансового платежа

по налогу)) нарастающим итогом:

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал                                  110  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       111  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  112  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                113  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┐

Ставка налога (%)                                  120  │6│

                                                        └─┘

Сумма исчисленного налога (авансового

платежа по налогу):

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал                                  130  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 110 x стр. 120 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       131  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 111 x стр. 120 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  132  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 112 x стр. 120 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                133  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 113 x стр. 120 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма страховых взносов, выплаченных

работникам пособий по временной

нетрудоспособности и платежей (взносов) по

договорам добровольного личного страхования

(нарастающим итогом), предусмотренных

пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового

кодекса Российской Федерации, уменьшающая

сумму исчисленного за налоговый (отчетный)

период налога (авансового платежа по

налогу):

за первый квартал                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 140 <= стр. 130 / 2       140  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для стр. 102 = "2": стр. 140 <= стр. 130                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за полугодие                                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 141 <= стр. 131 / 2       141  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для стр. 102 = "2": стр. 141 <= стр. 131                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за девять месяцев                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 142 <= стр. 132 / 2       142  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для стр. 102 = "2": стр. 142 <= стр. 132                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за налоговый период                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 143 <= стр. 133 / 2       143  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

_______________________________________________________________________________________

┌─┐││││││││││││││┌─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘      ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││││││││││││││             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ││0301││0051││             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                          КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

    Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной    системы налогообложения, и     минимального налога (объект налогообложения   - доходы, уменьшенные на величину расходов)

                 Показатели                       Код    Значения показателей

                                                 строки        (в рублях)

                      1                             2              3

                                                        ┌─┐

Объект налогообложения: 2 - доходы, уменьшенные    201  │2│

на величину расходов                                    └─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма полученных доходов нарастающим итогом:       210  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

за первый квартал                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       211  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  212  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                213  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма произведенных расходов нарастающим итогом:   220  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

за первый квартал                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       221  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  222  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                223  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма убытка, полученного в предыдущем                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(предыдущих) налоговом (налоговых) периоде         230  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(периодах), уменьшающая налоговую базу за               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

налоговый период

Налоговая база для исчисления налога (авансового

платежа по налогу):

за первый квартал                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.210 - стр.220, если стр.210 - стр.220 > 0)    240  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за полугодие                                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.211 - стр. 221,если стр.211 - стр. 221 >0)    241  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за девять месяцев                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.212 - стр.222, если стр.212 - стр. 222 > 0)   242  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за налоговый период                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

стр. 213 - стр. 223 - стр. 230, если стр. 213 -    243  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

стр. 223 - стр. 230 > 0                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма полученного убытка за истекший налоговый(отчетный) период:

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал                                  250  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220)         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       251  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 221 - стр. 211, если стр. 211 < стр. 221)         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  252  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 222 - стр. 212, если стр. 212 < стр. 222)         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                253  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 223 - стр. 213, если стр. 213 < стр. 223)         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Ставка налога (%):

                                                        ┌─┬─┐ ┌─┐

за первый квартал                                  260  │ │ │.│ │

                                                        └─┴─┘ └─┘

                                                        ┌─┬─┐ ┌─┐

за полугодие                                       261  │ │ │.│ │

                                                        └─┴─┘ └─┘

                                                        ┌─┬─┐ ┌─┐

за девять месяцев                                  262  │ │ │.│ │

                                                        └─┴─┘ └─┘

                                                        ┌─┬─┐ ┌─┐

за налоговый период                                263  │ │ │.│ │

                                                        └─┴─┘ └─┘

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по   

налогу):                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал                                  270  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 240 x стр. 260 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие                                       271  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 241 x стр. 261 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев                                  272  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 242 x стр. 262 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период                                273  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 243 x стр. 263 / 100)                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма исчисленного минимального налога за              

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налоговый период (ставка налога 1%)                280  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(стр. 213 x 1 / 100)                                                                                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘        

ПРАКТИЧЕСКЯ РАБОТА №20

Время 2 часа

Содержание работы. Составить налоговую отчетность  по транспортному налогу по данным практической работы №8.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере формирования и представления налоговой отчетности.  Освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по составлению декларации по транспортному налогу.      

┌─┐││││││││││┌─┐            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││└─┘        ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   0540││7019               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│0│0│1│

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┴─┴─┘

                                                              Форма по КНД 1152004

               Налоговая декларация по транспортному налогу

                    ┌─┬─┬─┐                         ┌─┬─┐               ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │ │ │ │  Налоговый период (код) │ │ │  Отчетный год │ │ │ │ │

                    └─┴─┴─┘                         └─┴─┘               └─┴─┴─┴─┘

                                     ┌─┬─┬─┬─┐                            ┌─┬─┬─┐

    Представляется в налоговый орган │ │ │ │ │      по месту нахождения   │ │ │ │

    (код)                            └─┴─┴─┴─┘      (учета) (код)         └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                               (налогоплательщик)

                                                              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │

                                                              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

            Форма ┌─┐           ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    реорганизации │ │  реорганизованной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

     (ликвидация) └─┘       организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

           (код)

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

      Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┬─┬─┐                       с приложением подтверждающих  ┌─┬─┬─┐

На │ │ │ │ │ │ страницах             документов или их копий на    │ │ │ │ листах

   └─┴─┴─┴─┴─┘                                                     └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

    Достоверность и полноту сведений,    │        Заполняется работником

    указанных в настоящей декларации,    │           налогового органа

               подтверждаю:              │

    ┌─┐                                  │  Сведения о представлении декларации

    │ │ 1 - налогоплательщик,            │

    │ │ 2 - представитель                │    Данная декларация представлена

    └─┘     налогоплательщика            │                   ┌─┬─┐

                                         │             (код) │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│                   └─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││       ┌─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│   на  │ │ │ │ │ │  страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│       └─┴─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ с приложением  ┌─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих  │ │ │ │ │ │ листах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов или  └─┴─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││   их копий на

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

  (фамилия, имя, отчество <*> полностью) │ Дата             ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ представления    │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ декларации       └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Зарегист-  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ рирована   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ за N       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││  ___________________     ___________

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│   Фамилия, И.О. <*>        Подпись

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - представителя│

           налогоплательщика)             │

                                         │

                    ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││

          МП        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

                                         │

         Наименование документа,         │

 подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

    --------------------------------

    <*> отчество при наличии

___________________________________________________________________________________________________________

┌─┐││││││││││┌─┐            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││└─┘        ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   0540││7026               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┴─┴─┘

Раздел 1. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет

         Показатели               Код              Значения показателей

                                строки

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации       010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКТМО                         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет за     021   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговый период (руб.)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в т.ч. сумма авансовых

  платежей, исчисленная к

  уплате в бюджет за:

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  первый квартал (руб.)           023   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  второй квартал (руб.)           025   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  третий квартал (руб.)           027   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уплате в бюджет (руб.)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

 уменьшению (руб.)                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКТМО                         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет за     021   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговый период (руб.)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в т.ч. сумма авансовых

  платежей, исчисленная к

  уплате в бюджет за:                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  первый квартал (руб.)           023   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  второй квартал (руб.)           025   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  третий квартал (руб.)           027   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уплате в бюджет (руб.)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уменьшению (руб.)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКТМО                         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет за     021   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговый период (руб.)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в т.ч. сумма авансовых

  платежей, исчисленная к

  уплате в бюджет за:

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  первый квартал (руб.)           023   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  второй квартал (руб.)           025   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  третий квартал (руб.)           027   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уплате в бюджет (руб.)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уменьшению (руб.)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

                                  подтверждаю:

┌─┐            _____________ (подпись)      _______________ (дата)            ┌─┐

└─┘                                                                           └─┘

_______________________________________________________________________________

┌─┐ ││││││││││││││ ┌─┐      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ ││││││││││││││ └─┘  ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    ││0540││7033││          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┴─┴─┘

Раздел 2. Расчет суммы

транспортного налога по каждому транспортному средству

     Показатели             Код                    Значения показателей

                           строки

         1                    2                             3

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО                 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Код вида транспортного           ┌─┬─┬─┬─┬─┐

средства                     030 │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┘

Идентификационный номер          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

транспортного средства       040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Марка транспортного средства 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Регистрационный знак             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

транспортного средства       060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Налоговая база               070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┐

Единица измерения налоговой  080 │ │ │ │

базы по ОКЕИ                     └─┴─┴─┘

                                 ┌─┐

Экологический класс          090 │ │

                                 └─┘

Количество лет, прошедших с      ┌─┬─┬─┐

года выпуска транспортного   100 │ │ │ │

средства                         └─┴─┴─┘

Количество полных месяцев        ┌─┬─┐

владения транспортным        110 │ │ │

средством                        └─┴─┘

Доля налогоплательщика           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в праве на транспортное      120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

средство                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кв               130 │ │.│ │ │ │ │

                                 └─┘ └─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Налоговая ставка             140 │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

                                 ┌─┐ ┌─┐

Коэффициент Кп               150 │ │.│ │

                                 └─┘ └─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма исчисленного налога    160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(руб.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┐

Количество полных месяцев    170 │ │ │

использования льготы             └─┴─┘

                                 ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кл               180 │ │.│ │ │ │ │

                                 └─┘ └─┴─┴─┴─┘

Код налоговой льготы             ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в виде освобождения от       190 │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налогообложения                  └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы       200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(руб.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде  210 │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уменьшения суммы налога          └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы       220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(руб.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде  230 │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

снижения налоговой ставки        └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы       240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(руб.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет   250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

за налоговый период (руб.)       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐                                                                           ┌─┐

└─┘                                                                           └─┘

                      ПРАКТИЧЕСКЯ РАБОТА №21

Время  2 часа

Содержание работы. Составить налоговую отчетность  по земельному налогу по данным практической работы №9.

Цель занятия:  закрепление  знаний и умений в сфере формирования и представления налоговой отчетности.  Освоить  общие и соответствующие профессиональные компетенции по составлению декларации по земельному налогу.      Заполнить декларацию по данным таблицы 9.

Приложение N 1

к Приказу ФНС России

от "__" __________ ____ N ___

┌─┐           ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   │││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    0750 4013              

                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                                                             Форма по КНД 1153005

                   Налоговая декларация по земельному налогу

                      ┌─┬─┬─┐                        ┌─┬─┐              ┌─┬─┬─┬─┐

  Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │

                      └─┴─┴─┘                        └─┴─┘              └─┴─┴─┴─┘

                                     ┌─┬─┬─┬─┐                            ┌─┬─┬─┐

    Представляется в налоговый орган │ │ │ │ │      по месту нахождения   │ │ │ │

    (код)                            └─┴─┴─┴─┘      (учета) (код)         └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                               (налогоплательщик)

                                                              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │

                                                              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

    Форма         ┌─┐  ИНН/КПП          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

    реорганизации │ │  реорганизованной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    (ликвидация)  └─┘  организации      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

           (код)

                                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

      Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   ┌─┬─┬─┐                           с приложением подтверждающих  ┌─┬─┬─┐

На │ │ │ │ страницах                 документов или их копий на    │ │ │ │ листах

   └─┴─┴─┘                                                         └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

    Достоверность и полноту сведений,    │        Заполняется работником

    указанных в настоящей декларации,    │           налогового органа

               подтверждаю:              │

    ┌─┐                                  │  Сведения о представлении декларации

    │ │ 1 - налогоплательщик,            │

    │ │ 2 - представитель                │    Данная декларация представлена

    └─┘     налогоплательщика            │                   ┌─┬─┐

                                         │             (код) │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│                   └─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││         ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│   на    │ │ │ │    страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│         └─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ с приложением  ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих  │ │ │ │ листах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов или  └─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││   их копий на

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ Дата             ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

   (фамилия, имя, отчество полностью)    │ представления    │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ декларации       └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ Зарегистрирована

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│     за N   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││            │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││  _______________      _____________

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│   Фамилия, И.О.          Подпись

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - представителя│

           налогоплательщика)            │

                                         │

                    ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││

          МП        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

                                         │

         Наименование документа,         │

 подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

_____________________________________________________________________________________

┌─┐           ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   │││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    0750 4020               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

 Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

         Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр,

                 предоставленных в пользование на условиях СРП)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Показатели               Код              Значения показателей

                                строки

             1                     2                         3

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации       010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО                         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет за     021   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговый период (руб.)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в т.ч. сумма авансовых

  платежей, подлежащая

  уплате в бюджет за:

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  первый квартал (руб.)           023   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  второй квартал (руб.)           025   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  третий квартал (руб.)           027   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая          030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уплате в бюджет (руб.)                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уменьшению (руб.)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации       010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО                         020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет за     021   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налоговый период (руб.)                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

  в т.ч. сумма авансовых

  платежей, подлежащая

  уплате в бюджет за:

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  первый квартал (руб.)           023   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  второй квартал (руб.)           025   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

  третий квартал (руб.)           027   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая          030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уплате в бюджет (руб.)                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная         040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

к уменьшению (руб.)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

                                  подтверждаю:

┌─┐            _____________ (подпись)      _______________ (дата)            ┌─┐

└─┘                                                                           └─┘

_____________________________________________________________________________________

┌─┐           ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   │││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    0750 4037               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐

                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога. Кадастровый номер земельного участка

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Показатели         Код строки           Значения показателей

             1                   2                         3

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации     010   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО                       020   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Категория земель (код)          030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┐

Период строительства            040   │ │ 1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет

                                      └─┘

Кадастровая стоимость (доля           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

кадастровой стоимости)          050   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

земельного участка (руб.)             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доля налогоплательщика в праве  060   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

на земельный участок                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

I. Определение налоговой базы         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде     070   │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

не облагаемой налогом суммы           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Не облагаемая налогом сумма           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового 080   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

кодекса Российской Федерации          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(далее - Кодекс))

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде     090   │ │ │ │ │ │ │ │

не облагаемой налогом суммы           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Не облагаемая налогом сумма     100   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса)         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Код налоговой льготы в виде           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

доли необлагаемой площади       110   │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

земельного участка                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Доля необлагаемой площади             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

земельного участка (п. 2        120   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

ст. 387 Кодекса)                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база (руб.)           130   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

II. Налоговая ставка (%)        140   │ │.│ │ │ │ │

                                      └─┘ └─┴─┴─┴─┘

III. Исчисление суммы

земельного налога                     ┌─┬─┐

Количество полных месяцев       150   │ │ │

владения земельным участком           └─┴─┘

в течение налогового периода

                                      ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кв                  160   │ │.│ │ │ │ │

                                      └─┘ └─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма исчисленного налога       170   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┐

Количество полных месяцев       180   │ │ │

использования льготы                  └─┴─┘

                                      ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кл                  190   │ │.│ │ │ │ │

                                      └─┘ └─┴─┴─┴─┘

Код налоговой льготы в виде           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

освобождения от                 200   │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

налогообложения                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                          

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы (руб.)   210   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(п. 2 ст. 387 Кодекса)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Код налоговой льготы в виде           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

освобождения от                 220   │ │ │ │ │ │ │ │

налогообложения                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы (руб.)   230   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(ст. 395, ст. 7 Кодекса)              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде     240   │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уменьшения суммы налога               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы (руб.)   250   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(п. 2 ст. 387 Кодекса)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде     260   │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

снижения налоговой ставки             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы (руб.)   270   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(п. 2 ст. 387 Кодекса)                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога,             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет      280   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

 за налоговый период (руб.)            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                                                               

Кадастровый номер

003001000010	Сельскохозяйственные угодья
003002000000	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ

ТЕМА 6.. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СВОЕВРЕМЕННОГО И ПОЛНОГО ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ  ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕОАЦИИ

ПРАКТИЧЕСКЯ РАБОТА №22

Время  4 часа

Содержание работы. Составление расчетных документов по уплате

федеральных налогов  по данным практических  работ с 1 по 7.

Цель занятия: 

1.     Заполнить платежное поручение на перечисление налога на добавленную стоимость в бюджет по результатам  практических работ с 1 по 7 по образцу платежного поручения.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

182 1 03 01000 01 1000 110 (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Платеж по НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за 3 квартал 2018 года

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

                                                                                                                                                                                                                    Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

	первая
М.П.	вторая

2.         Заполнить платежное поручение на перечисление налога на прибыль организаций в бюджеты по результатам  практически х работ с 1 по 7  по образцу платежного поручения.

КБК федеральный бюджет 18210101011011000110

КБК региональный бюджет 18210101012021000110

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

182 1 01 01011 01 1000 110 (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Авансовый платеж по налогу на прибыль  организаций  в федеральный бюджет, начисленного по результатам собственной деятельности за 3 квартал 2018 года

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

3.Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет за сентябрь 2018 года  по результатам  расчета таблицы 4 по образцу платежного поручения.

       Срок выплаты заработной платы 10 числа месяца, следующего за отчетным.   Определите срок  перечисления налога в бюджет и дату составления платежного поручения.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	10 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

18210102010011000110  (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

М.09.2018

0

10.10.2018

0

Перечислен налог на доходы физических лиц из заработной платы за сентябрь 2018 года.

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

4.Заполнить платежное поручение на перечисление водного налога в бюджет за 3 квартал 2018 года  по результатам  практических работ с 1 по 7, по образцу платежного поручения.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

18210703000011000110  (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Перечислен водный налог  за 3 квартал 2018 года.

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

5. Заполнить платежное поручение на перечисление налога на добычу полезных ископаемых в бюджет за 3 квартал 2018 года  по результатам  практических работ с №1 по №7  по образцу платежного поручения.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

18210703000011000110  (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Перечислен водный налог  за 3 квартал 2018 года.

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

6.Заполнить платежное поручение на перечисление НДПИ в бюджет за 3 квартал 2018 года  по результатам  практических работ с №1 по №7  по образцу платежного поручения.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25			5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

18210701020011000110  (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

М.09.2018

0

15.10.2018

0

Перечислен налог на добычу полезных ископаемых за сентябрь  2018 года.

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

		Первая подпись
М.П.		Вторая подпись

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 23

Время 2 часа

Содержание работы.  Составление расчетных документов по уплате региональных и местных налогов.

Цель работы: заполнить платежные поручения на перечисление региональных и местных налогов в бюджеты по результатам работ с №8 по №10.

Определить срок уплаты и заполнить платежное поручение на перечисление  налога на имущество организаций  в бюджет за 3 квартал 2018 года  по результатам  практических работ с №8 по №10  по образцу платежного поручения

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета 41-41банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

182 1 06 020 10 02 1000 110;  (код бюджетной классифик*.)

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал  2018 года.

Назначение платежа

Подписи

Первая подпись

М.П.

Вторая подпись

2.Заполнить платежное поручение на перечисление авансового платежа по транспортному налогу за 3   квартал 2018 года.

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

	Заполняет банк							0401060
	Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 35					15 октября 2018 г.		5
					Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

182 1 06 04011 02 1000 110

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал  2018 года.

Назначение платежа

Подписи

Первая подпись

М.П.

Вторая подпись

3. Заполнить платежное поручение на перечисление авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал 2018 года

ОБРАЗЕЦ

                                                                                                                                                                                                                Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Заполняет банк				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 35	15 октября 2018 г.		5
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи двести рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 770000000

Сумма

4200-00

ООО «Обрий» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор. счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  9110000024

КПП  911001001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Крым)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

182 1 06 06033 10 1000 110

35712000 (ОКТМО)

ТП

КВ.03.2018

0

15.10.2018

0

Авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал  2018 года.

Назначение платежа

Подписи

Первая подпись

М.П.

Вторая подпись

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 24.

Содержание работы: Составление расчетных документов по уплате  страховых взносов.

Цель работы: составить платежные поручения по практическим работам №14 и №15.

Образец платежного поручения в фонд обязательного медицинского страхования

                                                                                                                  Приложение 1

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 10	10.10.2018		электронно
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Десять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 2233445567

КПП 771501001

Сумма

10000-00

ООО «Сервис Плюс» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе Плательщик

Сч. N

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. N

Банк плательщика

30101810400000000235

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. N

Банк получателя

ИНН9110000024

КПП 911001001

Сч. N

40101810335100010001

УФК по Республике Крым

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

З

Получатель

Код

Рез. поле

452935664

ТП

МС.09.2018

0

0

ВЗ

087101012345 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет (408147122512467 - рег. номер в ТОМС) Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

ОБРАЗЕЦ платежного поручения при перечислении страховых взносов в   

                                              Пенсионный фонд
                                                                                                                                        Приложение 1

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 11	10.10.2018		электронно		01
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Восемь тысяч рублей 00 копеек

ИНН  2233445567

КПП 771501001

Сумма

8000.00

ООО «Сервис Плюс» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе Плательщик

Сч. N

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. N

40201810735100000004 (№ кор.  счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым ЦБ РФ

БИК

043510001

Сч. N

Банк получателя

ИНН 0901001747

КПП 090101001

Сч. N

40101810335100010001

УФК по РК

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

З

Получатель

Код

Рез. поле

91230830000 (ОКТМО)

ТП

МС.09.2018

10.10.2018

0

ВЗ

Рег. № 008007000012 перечисляются страховые взносы  на обязательное пенсионное страхование  сентябрь 2018г. Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Образец платежного поручения при перечислении страховых взносов

                                                                                                                                                                                                      Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №12	10.10.2018		электронно		08
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Пять тысяч рублей 10 копеек

ИНН 2233445567

КПП  771501001

Сумма

5000-10

ООО «Сервис Плюс» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор.  счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым Центрального банка Российской Федерации

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  7707830048

КПП  910201001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

91230830000 (ОКТМО)

ТП

МС 09.2018

10.10.2018

0

0

____________________________________________________________________________________Рег. номер 9100000000 перечисляются страховые взносы  на обязательное социальное страхование   сентябрь 2018г

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

М.П.

Образец платежного поручения при перечислении страховых взносов

                                                                                                                                                                                                      Приложение 2 к
                                                                                                                                              Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П
                                                                                                                                             “О правилах осуществления перевода денежных средств”

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 13	10.10.2018		электронно		08
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Три тысячи рублей 30 копеек

ИНН 2233445567

КПП  771501001

Сумма

3000-30

ООО «Сервис Плюс» Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе

Сч. №

43121611000000000012 (№ счета плательщика)

Плательщик

РНКБ

БИК

043520002 (банка плательщика)

Сч. №

40201810735100000004 (№ кор.  счета банка)

Банк плательщика

Отделение по Республике Крым Центрального банка Российской Федерации

БИК

043510001

Сч. №

Банк получателя

ИНН  7707830048

КПП 910201001

Сч. №

40101810335100010001

УФК по Республике Крым (Государственное учреждение-региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Крым л/с 04754С95020)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

39310202050071000160

35701000

ТП

МС 09.2018

10.10.2018

0

0

Страховые взносы по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за сентябрь 2018 г., рег. номер 9100000000

Назначение платежа

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

М.П.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 25

Содержание работы: Проведение контроля  прохождения  платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям;  мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации.

Цель работы:  Обеспечить своевременное и полное выполнение обязательств по уплате  налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Освоение студентами профессиональных и общих компетенций.

Овладение студентами:

1. профессиональными (ПК) компетенциями:

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Уметь:

●У8. Применять способы и методы оптимизации налоговых платежей.

Знать:

●З5. Сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов. ●З8. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

●З12-порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Теоретические основы: Документооборот при расчете платежными

поручениями:

1. Плательщик дает своему банку поручение на перечисление средств поставщику с его расчетного счета;

2. Банк списывает средства с расчетного счета плательщика и оформляет документы для зачисления их на свой корреспондентский счет в РКЦ;

3. Передача документов в РКЦ;

4. Списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ, где находится корреспондентский счет получателя;

5. Зачисление средств на корреспондентский счет банка получателя и отсылка дебетового авизо в банк плательщика;

6. Списание средств с корреспондентского счета банка плательщика;

7. Зачисление средств на расчетный счет получателя;

8. Извещение получателю о зачислении средств по платежному поручению.

       Денежные средства, находящиеся на расчетном счете, учитываются на активном счете 51 «Расчетный счет».  Сальдо по счету характеризует остаток денежных средств на расчетном счете и может быть только дебетовым.

       Поскольку, на расчетном счёте, финансовое учреждение хранит деньги, принадлежащие клиенту. Поэтому оно считается должником и отображает остаток по нему в качестве собственной кредиторской задолженности.       При этом:

•лицевой счет клиента для кредитной организации является пассивным;

•зачисление и остаток денег в банковской выписке отображен по кредиту;

•списанные средства видны по дебету, поскольку с точки зрения финансового учреждения факт перевода со счета уменьшает его задолженность перед клиентом.

     Выписка из расчетного счета в банке является полным аналогом и полноценной заменой регистра аналитического учета. Приложенные к выписке из банка финансово-расчетные документы погашаются соответствующим штампом.

     Проверка и обработка выписки банка с расчетного счета должна производиться в день выдачи. Для этого бухгалтером производятся следующие действия:

•подбор и крепление к выписке всех оправдательных документов, послужившими основаниями для произведения взаиморасчетов;

•максимально тщательная сверка всех записей банковской выписки с приложенными к ней первичными финансовыми документами, что позволяет выявить не зачисленные либо излишне начисленные суммы, не проведённые или излишне проведенные платежи либо достоверно установить полное соответствие с документами-основаниями;

•в случае обнаружения ошибок – незамедлительное сообщение об этом факте уполномоченному представителю финансового учреждения;

•проставление кодов бухгалтерских счетов корреспондирующих с 51 «Расчетный счет» напротив соответствующих сумм на полях банковской выписки;

•указание на подтверждающих документах порядкового номера их отображения в выписке.

Эти действия производятся с целью:

•произведения контроля за движением средств;

•автоматизации работ бухучета;

•формирования справочных сведений;

•прохождения возможных проверок;

•архивации и последующего хранения финансовых документов.

    Статьей 9 ФЗ о бухучете от 21.11.96 №129 установлено, что операции, производимые учреждением, в обязательном порядке доказательно подтверждаются. Эта норма, как и закон в целом, не установили четкого перечня оправдательных документов. Однако то, что банковские выписки относятся к их числу, неоспоримо. Выписки банка по расчетному счету являются первичными бухгалтерскими документами, а соответственно:

•служат основанием произведения бухгалтерского и налогового учета;

•имеют доказательную силу в случае, если составлены в установленной форме и содержат обязательные реквизиты, установленные п.2 ст.9 ФЗ №129;

•учреждение обязано за собственный счет изготовлять их копии на бумажных носителях:

•для других участников хозяйственных операций;

•по требованию налоговых и других контролирующих структур, судов и прокуратуры.

Задание: Составить банковскую выписку по данным предыдущих практических работ,  используя образец банковской выписки.  

                               Пример банковской выписки из лицевого счета

Лицевой счет 43121611000000000012 ООО «Сервис Плюс» Текущая дата: 01.10.2018 Дата последнего движения по счету: 31.09. 2018 Валюта счета: RUR Дата Вид операции* № документа Корреспондирующий счет Дебет Кредит ДПД:31.03.18 Входящее сальдо 2450000,00 01.10.2018 01.10.2018 01.10.2018 01 01 04 297 15 02 30101810123456791 40802810123456111 202028101114567891   15654,78   5245,12   8657,60 Итого оборотов за: 01.04.2018 15654,78 13902,72 01.04.2018 Исходящее сальдо 2448247,94

 ! Обратите внимание: в банковской выписке операции по зачислению средств на  расчетный счет всегда проходят по кредиту, а операции по списанию средств с    расчетного счета – по дебету.

  Коды видов операций указываемых в банковской ведомости:   

  01 – Списано /зачислено/ по платежному поручению;
   04 - Поступило наличными по объявлению на взнос наличными

ТЕМА 7.  УЧАСТИЕ В МЕРОПРИЯТИЯХ ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ В ОРГАНИЗАЦИЯХ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 26

Содержание работы. Познакомиться с этапами налогового планирования. Рассчитать налоговое бремя.

Цель работы. Закрепить виды, формы и методы налогового планирования.

Овладеть следующими компетенциями

ПК 2.3. Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях

       В результате прохождения учебной практики студент должен овладеть профессиональными компетенциями:

уметь:

●У8. Применять способы и методы оптимизации налоговых платежей.

организовывать оптимальное ведение залогового учета.

●У9. Использовать льготы при налоговом планировании.

●У14. Производить оценку налоговой нагрузки и применять меры по ее снижению.

знать:

●З13-понятие и содержание налогового планирования, его роль в системе управления финансами организации;

●З14-виды налогового  планирования;

●З15-формы и методы налогового планирования;

●З16-принципы и стадии налогового планирования;

●З17-инструменты налогового планирования;

●З19-методы расчета налоговой нагрузки организации и способы ее снижения;

.

        Налоговое планирование предполагает проведение налогоплатель­щиком определенных мероприятий организационного характера с целью минимизации налоговых платежей. Рассмотрим имеющиеся у на­логоплательщиков возможности для уменьшения налоговых платежей.

Выделяют два основных типа налогового планирования:

1) уменьшение суммы налога;

2) отсрочка уплаты суммы налога.

         Предположим, что налогоплательщик должен уплатить в бюджет  1 тыс. руб. Благодаря мероприятиям налогового планирования сумма налога может быть уплачена в бюджет через один год. Чтобы опре­делить экономию, следует исчислить сумму процентов, которые при­шлось бы уплатить банку, если бы налогоплательщик взял кредит в сум­ме 1 тыс. руб. на уплату налога и вернул этот кредит через год (срок от­срочки). Для исчисления выгоды нужно принимать рыночную ставку процен­тов. Для упрощения можно принимать ставку рефинансирования. Так, если ставка рефинансирования составляет 11 % годо­вых, то экономия от отсрочки уплаты налога равна 110 руб.

         Выделяют несколько способов налогового планирования:

1) использование пробелов законодательства;

2) выявление ошибок, допущенных налогоплательщиком;

3) применение налоговых льгот;

4) выбор формы деятельности;

5) правильное формирование учетной политики организации;

6) применение оффшоров;

Использование пробелов законодательства.

          Этот способ наиболее рискован и краткосрочен. Пробелы в законода­тельстве неизбежны, особенно в условиях постоянных изменений зако­нодательства. В то же время государство стремится ликвидировать их. Поэтому на долгосрочной основе следует отказаться от налого­вого планирования этим способом.

Способ выявления ошибок, допущенных налогоплательщиком.

        Как показывает практика, налогоплательщики переплачивают налоги, штрафы и пени в результате ошибок. Поэтому один из способов – выявле­ние ошибок, допущенных налогоплательщиком, когда обнаруживается переплата налога либо его недоплата. Самостоятельно выявленные и должным образом исправленные ошибки, связанные с недоплатой нало­га, исключают применение штрафа к налогоплательщику.

      Например, налогоплатель­щик реализовывал товар на экспорт, но не принял к вычету налог на добавленную стоимость (НДС) по подтвержденному экспорту. Выявление этой ошибки может принести сущест­венную налоговую экономию.

         Система выяв­ления ошибок, как правило, состоит из следующих элементов:

· создание эффективной системы внутреннего контроля;

· внутренний аудит;

· внешний аудит;

· разработка и внедрение внутрифирменных стандартов бухгалтерско­го учета и налогообложения.

Применение налоговых льгот.

Этот способ не всегда применяется налогоплательщиками в полном объеме. Законодательство устанавливает большое количество льгот по налогам, но далеко не все субъекты предпринимательской де­ятельности применяют все льготы.

Следует обратить внимание на то, что ряд льгот устанавливается не Налоговым кодексом РФ, а законами субъектов РФ и актами органов местного самоуправления. Такие льготы распространяются на налого­плательщиков, осуществляющих деятельность на соответствующей тер­ритории.

Довольно часто экспортеры не применяют в полной мере льготу по НДС. Это связано с тем, что, для того чтобы получить льготу по эк­спорту (ст. 164, 165 НК РФ), необходимо представить подтверждаю­щие документы налоговым органам, которые должны принять реше­ние о подтверждении экспорта.

Выбор формы деятельности.

          Деятельность субъектов хозяйствования может осуществляться в различных формах. Так, физи­ческое лицо может осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель или зарегистрироваться как юридическое лицо. В случае необходимости ведения деятельности за пределами места регистрации ор­ганизация может открыть филиал или учредить дочернюю фирму. Для объединения своих усилий налогоплательщики могут создать новое юри­дическое лицо или действовать совместно по договору простого товари­щества. Каждый из альтернативных вариантов имеет свои особенности налогообложения. Поэтому налоговый анализ этих особенностей являет­ся предметом налоговой оптимизации.

         Применять этот способ наиболее целесообразно перед тем, как начи­нать ту или иную деятельность. Однако он может быть применен и для из­менения формы уже осуществляемой деятельности.

Пример 1

Акционерное общество оказывает образовательные ус­луги. По НДС установлена льгота для услуг в сфере образования, но она предоставляется только некоммерческим образовательным организаци­ям (подпукнкт 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ). Соответственно, если акционерному об­ществу преобразоваться в некоммерческую организацию, то льгота по НДС может быть применена.

Правильное формирование учетной политики организации

        Законодательство во многих случаях предоставляет право налогопла­тельщику выбирать способы бухгалтерского и налогового учета. От этого зависят порядок и сумма уплачиваемых налогов. Поэтому пра­вильное формирование учетной политики очень важно для целей нало­гообложения.

Применение оффшоров.

            Суть способа в том, что прибыль выводится в фирмы, зарегистрированные в зонах с льготным налогообложением. 

Процесс налогового планирования

В литературе при описании процесса налогового планирования на предприятиях применяются различные подходы для определения его структурных элементов. Так, некоторые авторы считают, что налоговое планирование состоит из четырех взаимосвязанных этапов единого цикла (на рис. 1):

Знание налогов — точное знание текущего налогового законодательства, его дальнейшего развития; понимание того, какие положительные или негативные стороны оно имеет для предприятия;

Соблюдение налоговых законов — своевременная и четкая подготовка налоговых деклараций, отчетов, уведомлений и других документов, полная уплата всех причитающихся налоговых платежей;

 Льготы – одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Теоретически льготы – один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования. Практически же большинство льгот достаточно жестко лимитируют сегмент их использования. Льготы и их применение в значительной степени зависят от местного законодательства. Как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы.
    Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;
-понижение налоговых ставок;

- целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов);

-прочие налоговые льготы.

Расчетно-аналитический метод применяется при отсутствии нормативов в случае анализа достигнутых значений конкретных финансовых показателей. 

Пример.
    10 000 000 – налоговая база по налогу на прибыль (20 000 000 (доход) -10 000 000 (расход) =10 000 000 налоговая база);
    Ставка налога 20 %;
    Кобщ =1,14;
    Кскор =2 года.
    Итого:
    10 000 000 × 0,2 × 1,14 × 2 = 4 560 000 (сумма налога за 2 года).
    При этом мы фактически осуществляем грубый расчет налога, не корректируя значения с учетом сложного процента, ставки дисконтирования и иных показателей.

 Балансовый Метод

 Балансовый метод состоит в создании бухгалтерской модели хозяйственной или финансовой ситуации. Фактически мы производим увязывание потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на основе балансовых показателей. Иными словами, данный метод предполагает рассмотрение той или иной ситуации (или отдельной операции) путем составления бухгалтерских проводок и на их основе – расчета баланса; он широко применяется во многих организациях.
    Указанный метод удобен при разработке схем и форм взаимодействия головной организации с дочерними и зависимыми обществами, когда существует необходимость определения совокупной величины налоговых обязательств и общего (корпоративного) финансового результата.
    С помощью балансового метода возможно сравнивать финансовые и налоговые показатели по филиалам.

           Для контроля состояния налогообложения на предприятии необходимо рассчитывать показатели налоговой нагрузки. Налоговое планирование и оптимизация налоговых платежей не представляются возможными без расчета, анализа показателей налоговой нагрузки.

Общепринятой методикой определения налоговой нагрузки (совокупной) на организации является порядок расчета, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:

НН =НП/(В+ВД)х100%

где:

НН - налоговая нагрузка на организацию;

НП - общая сумма всех уплаченных налогов;

В - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

ВД - внереализационные доходы.

Организация ООО "Марторг" уплачивает следующие виды налогов и сборов:

- НДС;

- Налог на прибыль;

- Страховые взносы;

- Налог на имущество организации.

Рассчитаем значение налоговой нагрузки на организацию в период с 2016 по 2017 годы.

Таблица 3 - Структура системы налогообложения ООО "Марторг" (тыс. руб.)

Налоги и отчисления	2016 год	2017 год	Отклонение, (+,-)
Сумма тыс. руб.	Удельный вес налога в общей сумме начисл. налогов, %	Сумма тыс. руб.	Удельный вес налога в общей сумме нач. налогов, %	Суммы, тыс.руб.	Удельный вес налога в общей сумме нач. налогов, %
НДС	3450,00	68,13%	3791,0	66,88%	+341,00	-1,25%
Налог на приб.	45,12	0,89%	105,28	1,86%	+60,16	+0,97%
Страх.взносы	1477,00	29,16%	1657,5	29,24%	+180,50	+0,08%
Нал. на имущ.	90,00	1,77%	102,14	1,80%	+12,14	+0,03%

Таблица

Прочие налоги и сборы	2,00	0,03%	12,00	0,21%	10,00	+0,18%
Итого налоговых платежей	5064,12	100,00%	5667,92	100,00%	+603,80	-
Выручка от реализации	37404,75	-	38653,08	-	-	-
Внереализ. доходы	2602,30	-	2237,59	-	-	-

Из таблицы 3 можно сделать вывод, что в 2017 году увеличились платежи по НДС, что свидетельствует об увеличении объемов реализации товаров. Сумма налога на прибыль увеличилась и составила 105,28 тыс. руб., это говорит об увеличении прочих доходов организации. В 2017 году доля налога на прибыль в общей сумме уплаченных налогов возросла. Если в 2016 году 68,13% от налоговых платежей составлял НДС, то в 2017 году НДС снизился до 66,88%, налог на прибыль увеличился до 1,86%. Увеличение налога на имущество не значительно (на 12,14 тыс. руб.). Расчет налоговой нагрузки (НН):

НН 2016 год = (5135,17тыс. руб. /(37404,75 тыс. руб. + 2602,30 тыс. руб.)) *100%= 12,65%

НН 2017 год = (5695,92 тыс. руб. /(38653,08тыс. руб. + 2237,59 тыс. руб.))*100%= 13,86%

В 2017 году по сравнению с 2016 годом налоговая нагрузка увеличилась на 1,21%. Большую долю налоговых выплат составляет НДС.

Налоговая нагрузка на предприятии ООО «Марторг» в 2016 г. составила 12,65 %, а в 2017 г. 13,86% - это значит, что потребность в налоговом планировании для данного предприятия минимальная и необходима разовая периодичность. Теперь произведем расчет показателей эффективности налогового планирования. Она определяется с помощью ряда коэффициентов, общая схема расчета которых предусматривает отношение совокупности налоговых издержек или отдельных составляющих к объему продаж, себестоимости и прибыли. Совокупность показателей эффективности налогового планирования приведена в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет показателей налогового планирования в ООО "Мартор" за период 2016-2017 годы, (%)

Показатель	Формула для расчета показателя	Расчет показателя
2016 год	2017 год	Отклонения (+,-)
1. Общий показатель налоговой нагрузки	Налоговые платежи/ (выручка + внереализационный доход)	5064,12/(37404,75 +2602,30) *100% = 12,65%	5667,92/(38653,08 +2237,59) =13,86%	+ 1,21%
2. Налогоемкость реализ. продукции	НП/ объем реализованной продукции	5064,12/40854,75 * 100% = 12,39%	5667,92/42444,08 *100% = 13,35%	+0,96%
3. Коэф. налог. цены	Нц/ Ц	3450/37404,75 * 100%=9,22%	3791/38653,08 * 100% =9,8%	+0,58%
4. Коэф. налог. издер.	Нз/ З	627/36133,8 *100%= 1,74%	716,50/35782,44 * 100%=2%	+0,26%
5. Коэф. нал. приб.	НП/ прибыль	45,12/225,58 *100%=20,1%	105,28/526,41 *100%=19,9%	-0,2%

Общий показатель налоговой нагрузки показывает удельный вес налоговых платежей в выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации.

Рассчитанная налоговая нагрузка показывает налогоемкость продукции (работ, услуг), произведенной хозяйствующим субъектом. В 2016 и 2017 годах налоговая нагрузка составляла 12,65% и 13,86% соответственно.

Коэффициент налогоемкости позволяет определить сумму налоговых платежей, приходящихся на единицу и объема реализуемой продукции. В ООО "Марторг" коэффициент налогоемкости составляет примерно 13,35% в 2016 году, но имеется тенденция к увеличению коэффициента (на 0,96%). Согласно оценочной шкале налоговое планирование на фирме осуществляется эффективно.

Коэффициент налогообложения цены показывает, сколько затрат по НДС приходится на один рубль выручки. В 2017 году коэффициент налогообложения доходов увеличился по сравнению с 2016 годом на 0,58%. Увеличение произошло за счет несвоевременных расчетов с покупателями, что значительно уменьшило сумму НДС к вычету.

Коэффициент налогообложения издержек показывает, какой удельный вес составляют налоги, относимые на затраты, в общем объеме затрат. В 2017 году произошло увеличение коэффициента на 0,26%. Коэффициент налогообложения прибыли показывает соотношение суммы налога на прибыль и суммы прибыли. В 2017 году величина коэффициента уменьшилась по сравнению с 2016 годом на 0,2%, что говорит об оптимизации налоговых платежей по налогу на прибыль организаций.

По итогам анализа системы налогообложения ООО "Марторг" можно выявить следующее:

1) организация является плательщиком налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций, транспортного налога, страховых взносов и также периодически уплачивает вынуждено уплачивать различные государственные пошлины (судебные издержки);

2) наибольший удельный вес занимает налог НДС (66,88%);

3) налоговая нагрузка в организации в 2017 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 1,21% и составила 13,86 %.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 27

Содержание работы.  Составить договор мнимой и притворной сделки.

Цель работы: Закрепить понятия «Притворная сделка», «Мнимая сделка»

Притворная сделка – это сделка, которая заключается только для формального (документального) прикрытия другой сделки. Притворная сделка – это одна из разновидностей недействительных сделок. Цель притворных сделок – маскировка иных сделок, которые стороны в действительности собираются совершить.

Признаки притворной сделки

С учетом имеющейся судебной практики можно выделить следующие типичные признаки притворной сделки:

1.Участие в прикрывающей и прикрываемой сделке одних и тех же сторон. При этом в практике имеются примеры, когда сторона прикрываемой сделки в прикрывающей не участвует, но знает об истинной цели ее совершения и оказывает содействие в ее проведении. Также часто используется целая цепочка прикрывающих сделок, в результате которых стороны прикрывающей и прикрываемой сделки должны совпасть.

2. Воля сторон прикрывающей сделки должна привести посредством прикрываемой сделки к созданию гражданско-правовых отношений, отличающихся от закрепленных посредством прикрывающей сделки.

3.Наличие умышленной формы вины у обеих сторон притворной сделки.

Отличие притворной сделки от мнимой сделки

В той же статье 170 ГК РФ содержится и близкое понятие так называемой мнимой сделки. В юридическом смысле и мнимые, и притворные формы взаимодействия относятся к недействительным сделкам. Однако отличие между этими сделками существенное:

1.Притворный договор заключается законно для того, чтобы прикрыть с его помощью незаконную операцию (или целую цепочку операций). То есть существует и правовой факт соглашения, и реальные последствия.

2.Мнимый договор заключается ради того, чтобы создать правовой факт, но без каких-либо реальных последствий.

        Таким образом, притворная сделка отличается от мнимой тем, что в первом случае стороны на самом деле вступают в правоотношения. Но при этом правоотношения, возникающие между сторонами по факту, отличаются от тех, которые должны возникнуть на основании оформленной сделки.

      Отметим, что заинтересованные лица, считающие сделку притворной, должны предоставить доказательства этого. В противном случае сделка будет признана действительной со всеми вытекающими последствиями.

Образец искового заявления о признании мнимой сделки недействительной

Образец искового заявления о признании мнимой сделки недействительной, с учетом последних изменений действующего законодательства. 

В ___________________________
(наименование суда)
Истец: _______________________
(ФИО полностью, адрес)
Ответчик: ____________________
(ФИО полностью, адрес)
Цена иска: ____________________
(вся сумма из требований)

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

о признании мнимой сделки недействительной
и применении последствий недействительности сделки 

«___»_________ ____ г. был заключен договор _________ (указать, о чем договор) в отношении _________ (указать  имущество).

Впоследствии мне стало известно, что ответчик, при заключении договора, не намеревался создать соответствующие правовые последствия, что подтверждается: _________ (указать основания для признания сделки мнимой).

В соответствии со статьей 170 Гражданского кодекса РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Указанные мной обстоятельства подтверждают, что ответчик совершил сделку лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, что влечет признание сделки ничтожной.

Ответчик обязан вернуть мне все полученное по ничтожной сделке.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 131-132 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Прошу:

1.     Признать сделку _________ (указать, о чем сделка) от «___»_________ ____ г. между   _________ (ФИО истца) и _________ (ФИО ответчика) ничтожной.

2.     Применить последствия недействительности сделки, путем возврата _________ (указать, каким образом привести стороны в первоначальное положение, до заключения сделки).

Перечень прилагаемых к заявлению документов (копии по числу лиц, участвующих в деле):

1.     Копия искового заявления

2. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
3. Документ, подтверждающий совершение сделки
4. Документы, подтверждающие мнимый характер сделки

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г.                      Подпись истца _______

---

Преподаватель                                              Журавлёва Л.А.

Краткое описание документа:

Пособие содержит рекомендации по практическому обучению студентов экономических специальностей. Задания составлены по темам программы ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в виде практических работ с таблицами, примерами производственных ситуаций, бланками форм налогового учета и отчетности. Это отличный помощник для студентов и всех, кто начинает изучать налогообложение.