Сборник практических и самостоятельных заданий по налогам

сумма постоянн

Частное профессиональное образовательное учреждение Тюменского областного союза потребительских обществ «Тюменский колледж экономики, управления и права»

(ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»)

СБОРНИК  ПРАКТИЧЕСКИХ   И

 САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ  ЗАДАНИЙ

по дисциплине  «Налоги и налогообложение»

для специальностей

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

080118 Страховое дело (по отраслям) 

г.Тюмень, 2014г.

Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработано для студентов 3 курса по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям). Сборник практических и самостоятельных заданий составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту.

УТВЕРЖДЕНО

Решением НМС

от ____.____.2014 №___

Председатель НМС

__________________И.В.Гурциева

СОГЛАСОВАНО

Протокол заседания цикловой комиссии

общеобразовательных дисциплин

от ____.____.2014 №___   

Председатель цикловой комиссии

_______________ АГ.Лебедева

Авторы-составители: Чикишева М.Г. – преподаватель финансов и налогов  ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

                                    Братухина О.А. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

Рецензент- Малкова О.В , преподаватель  по бухгалтерскому учету ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

Пояснительная записка

Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту, требованиям к выпускнику образовательного учреждения среднего профессионального образования и является составной частью общей профессиональной подготовки специалистов по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям).

В задания для практических и самостоятельных работ включаются ситуации по действующим федеральным, региональным и местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Первоначально на занятиях для примера решаются все типовые ситуации, а затем студентам предлагается самостоятельно осуществить решение остальных заданий по темам дисциплины.

 В сборнике заданий основной акцент делается на самостоятельную работу студентов.

Все задания для самостоятельной работы студентов носят дифференцированный характер работы, т.е. студенты могут самостоятельно выбирать ситуации для решения с целью получения соответствующей оценки. Задания по каждой теме с 1 по 3 являются обязательными для выполнения студентами.  По каждой теме предусматривается работа с Налоговым кодексом в виде конспектирования ответов на поставленные вопросы. Это способствует у студентов более глубокому изучению материала. Для обобщения предусматривается составление тестов по  учебному материалу. Выполнение заданий для практических работ по специальности «Налоги и налогообложение»  позволяет студентам закрепить умения и навыки в расчетах по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Междисциплинарные связи в методических рекомендациях прослеживаются с такими дисциплинами как «Финансы, денежное обращение  и кредит»,  «Бухгалтерский учет».

Необходимо учитывать, что в процессе учебного времени могут быть изменения и дополнения правовой и нормативной базы, поэтому возникает необходимость в корректировке заданий.

Информационным обеспечением сборника заданий для практических и самостоятельных работ служат нормативные и законодательные акты с изменениями и дополнениями внесенным в Налоговый кодекс РФ.

Содержание

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ  В  РФ

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Тема 2. Налог на прибыль организаций

 Тема 3. Порядок исчисления и уплаты акцизов

Тема 4.Взносы во внебюджетные социальные фонды

Тема 5. Налог на доходы физического лица

Тема 6. Государственная пошлина

Тема 7. Таможенные пошлины.

Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых

   Тема 9. Водный налог

Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных  биологических ресурсов

ресурсов

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Тема 11. Транспортный налог

Тема 12. Налог на игорный бизнес

Тема 13. Налог на имущество организаций

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 14. Упрощенная система налогообложения.

Тема 15. Единый налог на вмененный доход.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема 16. Земельный налог

Тема 17. Налог на имущество физического лица

Рецензия

на сборник практических и самостоятельных заданий 

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для группы специальностей

Сборник практических и самостоятельных заданий для практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям) разработаны соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования и в соответствии с типовыми  программами по специальностям. Сборник  в подготовке специалистов имеет очень важное значение, т.к. предусматривает решение типовых ситуаций на занятия, а затем предлагается студентам подобные решить самостоятельно.  Задания носят дифференцированный характер.  

В содержании отражаются темы, по которым предусматриваются изучение материала курса дисциплины.

В сборнике  по каждой теме предусмотрены разноплановые задания – это и составление конспектов по теме для более глубокого усвоения материала и отработке навыков  выбора главного из материала, и составление логических схем по предлагаемой теме, а также умение составлять правильные тесты, и наибольший акцент  в сборнике делается на решение самостоятельных ситуаций  для получения профессиональных навыков и умений.

Перечень литературы содержит минимум литературных источников, законодательных актов необходимых для решения заданий по дисциплинам. Данный сборник практических и самостоятельных заданий соответствует требованиям и подлежат использованию в учебном процессе.

Рецензент: преподаватель бухгалтерского учета

 ЦК учетно-экономических дисциплин

ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж

экономики, управления и права»

                                                                                                                     О.В. Малкова

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ  НАЛОГИ  В  РФ

Тема 1. Налог на добавленную стоимость.

Типовые ситуации

Ситуация 1.

 Предприятие общественного питания ООО «САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц:

•         Приобретены товары для перепродажи:

- облагаемые по ставке 10% на сумму - 340200,6 руб. (в т.ч. НДС).

 - облагаемые по ставке18% на сумму - 245860,7 руб. ( в т.ч. НДС).

•         Приобретена микроволновка на сумму 6460,0 руб., в т.ч. НДС.

•         Приобретены фартуки и спецодежда на сумму 18460,0 руб., в т.ч. НДС.

•         Реализовано продукции собственного производства на сумму 524770,6 руб., в т.ч. НДС.

•         Проданы товары через буфет на сумму 310416,20 руб., в т.ч. НДС - 18% и на сумму 110201,6 руб., в т.ч. НДС - 10%.

•         Предприятию «Сатурн» поступила оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного праздника, стоимость которых - 8630,6 руб., в т.ч. НДС.

•         Детский сад оплатил детское меню и взрослое меню на сумму – 30000,0 руб. в т.ч. НДС 18%.

•         Детский сад оплатил  аренду помещения у предприятия общепита для выпускного праздника на сумму 10000 руб., в т.ч. НДС.

На основании данных хозяйственных операций произведите расчет НДС в бюджет за месяц

Ситуация  2.

Рассчитайте сумму НДС, вносимую в бюджет по предприятию общественного питания ЗАО кафе «ДрайФФ».  Заполните налоговую декларацию по налогу. За отчетный месяц произведены  следующие операции:

-         Продана продукция собственного производства на сумму 134520 руб., в т.ч. НДС - 18%.

-         Реализовано товаров через буфет на сумму 7920 руб. ( в т.ч. НДС 18%).

-         Взысканы с предприятия общепита  штрафы по результатам налоговой проверки 5420 руб.

-         Приобретена плита для приготовления продуктов на сумму 33420 руб. ( в т.ч. НДС 18%).

-         Приобретено товаров для перепродажи на сумму 62650 руб. а оплачены и поставлены на учет  в сумме 45250,0 руб.  т.ч. НДС 10%.

Ситуация  3.

Произведите расчет суммы налога на добавленную стоимость в бюджет торгового предприятия за месяц по хозяйственным операциям:

1.  Продано товаров, облагаемых по ставке  НДС 18% на сумму 254 200 руб. в т.ч. НДС.

2.   Получено арендной платы на сумму 10 300 руб.

3.   Приобретено торговое оборудование в новый торговый зал, облагаемых НДС по ставке 18 % на сумму 75 300 руб. в т.ч. НДС.

4. Приобретено товаров, облагаемых НДС по ставке 18 % на сумму 102 210 руб. (без НДС)

5. Уплачено авансовых взносов за товары, облагаемых по ставке 10 % на сумму 25100 руб.

6. Торговой фирме предоставлены услуги по строительству и отделке нового торгового зала на сумму к оплате 44200 руб, в т.ч. НДС -18%.

Ситуация  4.

Произведите расчет НДС в бюджет за месяц по предприятию «Альянс». Заполните книгу  покупок и книгу продаж.

Хозяйственные операции:

1.    Приобретено оборудование стоимостью 198400 руб. (в т.ч. НДС), (счет- фактура № 15 от 2.04.)

2.     Приобретены сантехнические  фаянсовые изделия на сумму 95355 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 50 от 3.04.)

3.     Приобретены фарфоровые изделия на сумму 76300 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 113 от 5 .04.)

4.     Приобретены пластиковые  изделия на сумму 180300 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 80 от 6.04.)

5.     Приобретены наборы стеклопосуды на сумму 204320 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 64 от 10.04.)

6.     Реализовано товаров на сумму 748 310 руб. в т.ч. НДС 18%.

7.     Фирма «Альянс» получила арендной платы за месяц на сумму 9000 руб.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме «НДС».

1.       Подготовить ответы на вопросы  по гл. 21 Налогового  кодекса  РФ

-  каковы особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав.

- каковы особенности составления счет-фактуры по НДС.

- каков порядок возмещения налога на добавленную стоимость .

2. Подготовить логическую схему по вопросу -  Порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. 

3. Составить тесты по теме НДС – 5 вопросов и 4 варианта ответа

4. Решить ситуации

все с 5 по 11  -  на оценку «5»

 5, 7, 9, 11  -  на оценку «4»

 6, 8, 10  - На оценку «3»

Ситуация   5.

Рассчитайте сумму НДС за месяц в бюджет. Заполните книгу покупок и книгу продаж. Производственной предприятие ЗАО «Мебель» имеет следующие хозяйственные операции:

1.    Приобретены пиломатериалы по счет - фактуре № 56 от 05.04. на сумму 428 310 руб. в т.ч. НДС.

2.      Приобретены лакокрасочные материалы по счет - фактуре № 167 от 06.04. на сумму 245 720 руб. в т.ч. НДС.

3.    Приобретены обивочные ткани по счет - фактуре № 16 от 7.04. на сумму 520900 руб. в т.ч. НДС.

4.     Приобретена фурнитура по счет - фактуре № 14 от 09.04. на сумму 164555 руб. в т.ч. НДС.

5.    Реализована кухонная мебель по счет - фактуре № 165 от 13.04. на сумму 132500 руб. в т.ч. НДС.

6.    Отпущены детские кровати по счет - фактуре № 156 от 10.04. на сумму 110350 руб. в т.ч. НДС.

7.    Реализована мягкая мебель по счет - фактуре № 187 от 10.04. на сумму 391 200 руб. в т.ч. НДС.

8.    Реализованы шкафы - купе по счет- фактуре № 128 от 13.04. на сумму 354100 руб. в т.ч. НДС.

9.     Реализованы тумбы по счет - фактуре № 189 от 20.04. на сумму 506200 руб. в т.ч. НДС.

10.Оплачен предприятием ЗАО «Мебель» аванс за продукцию в сумме 250 000 руб., счет - фактура № 11 от 23.04. в том числе НДС.

Ситуация  6.

Произведите расчет НДС, вносимого в бюджет предприятием ЗАО «Квадр» по хозяйственным операциям, заполните расчет  и укажите сроки уплаты налога:

- реализовано продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, на сумму 372470, 0 руб.

- предприятием  оказаны услуги другим сторонним организациям на сумму 12610,0 руб. в рыночных ценах

- произведен бартерный обмен товарами:

- отгружено  на сумму 273420 руб.,

- получен товар на сумму 304540 руб. (цены рыночные).

- предприятие заплатило авансовые платежи за продукцию в сумме 200000 руб.

- приобретено сырье на сумму 82400 руб. без НДС.

- приобретено топливо на сумму 62400 руб., в т.ч. НДС.

- приобретено 10.03 текущего года шлифовальное оборудование, но не оплачено  в срок в сумме 182670 руб., в т.ч. НДС.

- предприятию «Квадр» поступила оплата услуг производственного значения на сумму 6250 руб. по счету.

 Ситуация  7.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Производственное предприятие «Оникс» в отчетном месяце реализовало продукцию, себестоимость которой 1685,8 тыс. руб., рентабельность 28%, НДС 18%. Произведен бартерный обмен товарами на сумму 110 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%, однако отгружен был в отчетном месяце не весь объем, а получено товаров на сумму 180,5 тыс. руб. Приобретен автомобиль 265,0 тыс. руб., в т.ч. НДС. Приобретены материалы 110,1 тыс. руб., в т.ч. НДС. Укажите сроки уплаты налога.

 Ситуация 8. 

Определите сумму налога на добавленную стоимость подлежащая уплате в бюджет за месяц на основании хозяйственных операций:

A)   Приобретены материалы на сумму 57 400 руб., в т.ч. НДС 18%

Б) Приобретены материалы на сумму 18 400 руб., в т.ч. НДС - 5 068 руб.

B)   Реализовано товаров на сумму 128 500 руб., (без НДС).

г) Реализовано товаров работникам предприятия в рыночных ценах на сумму 32 000 руб.

Ситуация 9.

 Рассчитайте налог на добавленную стоимость по предприятию «ПИЛОТ» за истекший месяц. Реализовано продукции: себестоимость которой - 534500  руб., рентабельность 35%, НДС 18%. Получено авансов за продукцию 159800  руб. Оплачены счета сторонним организациям за услуги 48200  руб. (в т.ч. НДС). Приобретены материалы 140 600  руб., в т.ч. НДС 32400 руб. Укажите сроки уплаты налога.

Ситуация 10.

 Произведите расчет НДС, вносимого за месяц, на основании хозяйственных по Тюменскому Аккумуляторному заводу:

- приобретены вспомогательные материалы на сумму 126469 руб., в т.ч. НДС.

- реализовано работникам предприятия в счет оплаты труда продукция аккумуляторного завода на сумму 62000 руб. по розничным ценам.

- оплачены авансовые взносы  за предстоящее приобретение сырья в сумме 150000 руб.

- оприходовано сырье  по неоплаченной счет-фактуре на сумму 102462 руб., в т.ч. НДС.

- произведен  бартерный обмен:

- отгружено продукции на сумму 220460 руб.,

-  получено товары в счет бартера на сумму 150230 руб. Цены розничные

- отгружено продукции на сумму 132330 руб. (без НДС),

- куплен для завода прицеп стоимостью 72820 руб., в т.ч. НДС.

-  завод оказал сторонним организациям услуги по монтажным работам на сумму 32550 руб без (НДС).

- получено финансовой помощи от других предприятий в сумме 30000 руб.

- реализовано продукции в сумме 308420 руб. (без НДС),

- получена арендная плата в сумме 10000 руб., в т.ч. НДС.

- оприходован  автомобиль 10.02 текущего года, срок оплаты платежных документов - 5 числа следующего  месяца в сумме - 240000 руб.

Ситуация 11

Произведите расчет НДС, вносимого в бюджет производственным предприятием «Омега» за месяц и составьте книгу покупок и продаж.

1.Реализовано «Изделие А» на сумму 520610 руб. (без НДС), счет-фактура № 48 от 2.02., НДС 10%.

2. Приобретено сырье для производства в сумме 132630 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 54 от 7.02., НДС 10%.

3. Получены авансовые взносы за продукцию 15000 руб., счет-фактура № 151 от 9.02.

4. Приобретено оборудование в сумме 305260 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 64 от 12.02.

5. Реализовано  «Изделие Б» на сумму 620408 руб. (без НДС), счет-фактура № 49от 15.02.

6. Приобретено топливо на сумму 52680 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 82 от 18.02.

7. Оказаны услуги сторонним организациям в сумме 28900 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 50 от 19.02.

8. Реализованы  «Изделие А» на сумму 135809 руб., в т.ч. НДС 10%, счет- фактура № 53 от 20.02.

9. Получено арендной платы на сумму 8500 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 58 от 25.02.

10. Реализовано  «Изделие В» на сумму 20344 руб. (в т.ч.  НДС 18%), счет-фактура № 49от 15.02

Тема 2.  Налог на прибыль предприятий.

Типовые ситуации

Ситуация  1.

 Рассчитайте налог на прибыль по предприятию «ЗИМА-ЛЕТО».

Для исчисления налога на прибыль предприятие за 3 квартал текущего года имеет следующие данные:

Предполагаемая прибыль на 3 квартал - 348000 руб.

Фактические результаты деятельности предприятия в 3 квартале.

Выручка от реализации продукции -3280000 руб. (без НДС).

Затраты на производство и реализацию продукции - 1980420 руб.

Выручка от реализации имущества - 72440 руб.

Остаточная стоимость имущества - 46400 руб.

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде, - 8630 руб.

Доход от аренды - 25820 руб.

 Начислено налога за полугодие— 230350 руб.

Ситуация  2 .

Для исчисления налога на прибыль организация «КВАДРАТ-М2» за 1 квартал, текущего года имеет следующие фактические данные:

 По  организация «КВАДРАТ-М2»  имеются следующие данные за I квартал:

Предполагаемая сумма прибыли на 1 квартал составила – 56000,0 рублей

1)     Выручка от реализации непродовольственных товаров - 523470,6 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

2)      Выручка от реализации основных фондов - 130420,6 руб.

3)      Остаточная стоимость реализованных основных фондов - 90080 руб.

4)      Производственные затраты:

а)  стоимость сырья и материалов, входящих в состав выработанной продукции (с НДС) - 221480,0 руб.;

б) затраты на оплату труда - 68301,0 руб.;

в) обязательные отчисления на социальные нужды - 30104,0 руб.;

г) платежи в негосударственные пенсионные фонды - 11030,0 руб.;

д) амортизация основных фондов - 44560,0 руб.

е) другие затраты, включаемые в себестоимость продукции - 22140,0 руб.

Определите:

1.      Сумму затрат, включаемую в себестоимость продукции за 1 квартал текущего года.

2.       Сумму прибыли до налогообложения за 1 квартал.

3.       Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала.

Ситуация 3.

Для исчисления налога на прибыль организация ОАО «ЛЮКС» за 2 квартал текущего года имеет следующие данные:

•         Предполагаемая прибыль на 2 квартал - 840000 руб.

Фактические результаты работы организации за 2 квартал.

•          Оборот по реализации - 1936460 руб.

•         НДС- 152020 руб.

•          Акцизы - 10920 руб.

•          Издержки обращения - 674330 руб.

•         Выручка от реализации основных средств - 990460 руб.

•          Остаточная стоимость основных средств по балансу - 760690 руб.

•          Доходы от внереализационных операций - 29843 руб.

•          Расходы от внереализационных операций - 17762 руб.

•         Уплачено налога на прибыль за 1 квартал в сумме 15000,0 руб.

Рассчитайте прибыль от реализации товаров, прибыль до налогообложения  и сумму налога на прибыль по итогам работы за 2 квартал.

Ситуация 4.

 Предприятием «АЛЬФА-ТУР» в январе текущего года проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях.

При приеме участников переговоров были произведены следующие расходы (все суммы без учета НДС):

Затраты на официальный прием (завтрак, обед) - 12000 руб.

Услуги переводчиков при проведении переговоров - 7000 руб.

Доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно - 2000 руб.

Билеты в театр - 7000 рублей.

Доставка транспортом в театр и обратно - 3500 руб.

Буфетное обслуживание в театре - 6400 рублей.

 Общая сумма затрат составила 37900 руб.

В I квартале текущего года расходы на оплату труда составили 320 000 руб.

Отразите расходы предприятия на проведение деловых переговоров для целей налогообложения.

Ситуация 5.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за 9 месяцев текущего года по данным предприятия «МИРАЖ», если предприятие применяет метод начисления.

- выручка от реализации продукции – 1560200,0 руб.

- затраты на реализованную продукцию – 856000,0 руб.

- проценты, начисленные по договорам займа  – 12500,0 руб.

- доходы, прошлых лет, выявленные в отчетном периоде – 25200,0 руб.

- доходы получены от долевого участия  - 27530,0 руб.

- оплачены банковские услуги – 1700,0 руб.

- кредиторская задолженность перед бюджетом – 31890,0 руб.

- получено имущество на безвозмезной основе от вышестоящей организации – 100230,0 руб

- получены штрафы за нарушение договорных обязательств – 4500,0 руб.

- начислено и уплачено налога за полугодие – 67420,0 руб.

Ситуация 6.

Рассчитайте налог на прибыль по предприятию за 1 полугодие, если доходы и расходы признаются по методу начисления.

1.    Выручка от реализации продукции – 1235850,0 руб.

2.    Приобретены материалы для производства продукции – 620630,0 руб.

3.    Выплачена зарплата работникам – 250900,0 руб.

4.    Получена выручка от оказания услуг без НДС – 50000,0 руб.

5.    Выплачены дивиденды – 203000,0 руб.

6.    Выручка от реализации имущества – 215300,0 руб.

7.    Остаточная стоимость реализованного имущества – 141300,0 руб.

8.    Получено имущество в форме залога в качестве обеспечения обязательства – 500200,0 руб.

9.    Уплачено арендной платы – 35000,0 руб.

10.  Начислен и уплачен  налог на прибыль за 1 квартал – 45632,0 руб.

Задания для самостоятельной работы  по теме «Налог на прибыль»

1.             Ответьте письменно на вопросы по главе 25 Налогового кодекса РФ.

-  каковы особенности расчета  сумм амортизации линейным и нелинейным методами

-  каковы особенности признания расходов при методе начисления

- в чем заключается порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

2. Составьте логическую схему материала по вопросу «Состав затрат по производству и реализации продукции, включаемые в себестоимость»

3. Составить тесты на теме из 5 вопросов  и 4 вариантов ответов.

4. Решение ситуаций

 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

 7, 8 , 10, 11  - на оценку «4».

7, 9, 10 - на оценку «3»

Ситуация 7.

Определите налогооблагаемую прибыль за 1 квартал и рассчитайте сумму налога на прибыль розничного торгового предприятия «Вираж».

Данные за I квартал:

№ п/п	Содержание операции	сумма
1.	Выручка от реализации продовольственных товаров	900 000,0
2.	НДС от выручки товаров	?
3.	Стоимость товаров по покупным ценам	463000,0
4.	Транспортные расходы по доставке товаров	82000,0
5.	Расходы на хранение товаров	23000,0
6.	Расходы на почтовые, телефонные услуги	16000,0
7.	Маркетинговые услуги	5400,0
8.	Командировочные расходы,	3300,0
-	в т.ч. сверх норм	800,0
9.	Заработная плата продавцов	32000,0
10.	Предполагаемая прибыль на 1 квартал	510000,0

Ситуация 8.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за 1 квартал по предприятию «Весна», если доходы и расходы признаются по кассовому методу.

Предполагаемая прибыль на 1 квартал – 69200,0

Фактические данные для расчета

*выручка от реализации товаров – 560000,0 руб.

*затраты по реализованным товарам – 321000,0 руб.

* получена арендная плата – 56200,0 руб.

* доходы от реализации имущества – 123000,0 руб.

* остаточная стоимость имущества – 85240,0 руб.

* получена предоплата за реализованные товары – 100500,0 руб.

* уплачены штрафные санкции на основании акта проверки – 44650,0 руб.

*уплачены пени за несвоевременную уплату налога на имущество – 3256,0 руб.

* передано имущество в рамках целевого финансирования – 205100,0 руб.

Ситуация 9.

Определить доходы и расходы, включаемые в налогооблагаемую базу,  налог на прибыль подлежащий уплате за полугодие по предприятию «ПИЛОТ». По производственному предприятию имеются следующие фактические данные за  1 полугодие:

1.      Выручка от реализации товаров составила – 689211,0 руб., в т. ч. НДС;

2.       Выручка от реализации основных фондов - 136 900 руб. в т. ч. НДС;

3.       Остаточная стоимость реализованных основных фондов по балансу – 100250,0 руб.

4.      Производственные затраты:

□       Амортизация - 82 140,0 руб.;

□       Оплата труда работникам – 99650,0

□       Взносы во внебюджетные фонды -33 275руб.;

□       Прочие - 19 250руб.;

□       Материальные расходы – 146879,0

5.Предоплата получена за товары - 20 700,0 руб.;

6.Безвозмездно полученное имущество - 9 800,0 руб.;

7.Доходы от сдачи имущества в аренду – 10000,0 руб.;

8.Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 20270,0 руб.;

9.Имущество, полученное в порядке целевого финансирования – 60000,0 руб. ;

10.Пени, уплаченные за нарушение договорных обязательств – 15480,0 руб.;

11.Излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации составили – 11200,0 руб.;

12.Взят кредит в  Западно - сибирском банке Сбербанка РФ – 1500 000,0 руб. ;

13.Уплачены проценты по долговым обязательствам – 25000,0 руб.;

14.Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году – 12750,0 руб.

Предполагаемая сумма прибыли на 1 полугодие составила – 365000,0 руб.

Сумма налога, уплаченная за 1 квартал текущего года – 25000,0 руб.

Ситуация 10.

Составьте расчет налога на прибыль предприятия за 1 квартал на основе имеющихся фактических результатов деятельности ОО «АБСАЛЮТ-3»:

1.Выручка от реализации продукции составила 2 500 ООО руб.;

2.Себестоимость готовой продукции - 1680 900 руб.;

3.Убытки от реализации основных средств -15000,0 руб.;

4. Получен кредит в банке на развитие бизнеса - 500 000,0 руб.;

5. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 17000,0 руб.;

6. Целевое финансирование – 28150,0 руб.;

7.Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году – 13000,0 руб.;

8.Оприходована кредиторская задолженность – 6300,0 руб.;

9.Безвозмездно полученное имущество — 7 810 руб.

10. Уплачена сумма авансовых платежей налога на прибыль – 25000,0 руб.

Ситуация 11.

Акционерное общество по производству и реализации непродовольственных товаров «Аэлита» за II квартал имеет следующие показатели:

1)    Выручка от реализации товаров за II квартал - 860430 руб, в т.ч..

2)   НДС - 89670 руб.

3)   Акцизы - 37420 руб.

4)      Арендная плата за имущество, сданное в аренду - 36150 руб.

5)      Получен доход по государственным облигациям - 43200 руб.

6)      АО выплатило штрафы разным организациям - 16408 руб.

7)      Штрафы, полученные от разных контрагентов, - 9630 руб.

8)      Продано основных средств - 54205 руб., их первоначальная стоимость в балансе -  48170 руб., износ - 9030 руб.

9)     Себестоимость фактически выпущенной и реализованной продукции - 401 720 руб.

10) Списана безнадежная дебиторская задолженность - 11010 руб.

11) Оприходована  кредиторская задолженность - 48800 руб.

12) Предполагаемая прибыль на II квартал - 1100 000 руб.

13) Уплачено налога за I квартал - 42150 руб.

Определите:

1) сумму налогооблагаемой прибыли за II квартал;

2) сумму налога на прибыль за II квартал.

Тема 3.  Порядок исчисления и уплаты акцизов

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Предприятие «Бенат» является производителем алкогольной продукции. В марте текущего года оно реализовало:

- водка «ПУТИНКА» с объёмной долей этилового спирта 40% в количестве 150 бутылок по 0,75 л в сумме 271500 рублей

- вина натуральные 1500 бутылок по 0,7 л на сумму 220000 рублей

- вино игристое 178 бут.(0,7л) по цене 95 руб.;

-  пиво с содержанием этилового спирта 0,6 % 2616 бут (1,5л) по цене 41 руб.

Будут ли для предприятия «Бенат» применятся какие-либо льготы? Рассчитайте сумму акциза подлежащего уплате в бюджет.

Ситуация 2.

Коммерческое предприятие «Гуливер» в августе  текущего года осуществляло продажу следующих товаров:

-         Сигареты «Мальборо» с фильтром 1500 пачек по 45-80 руб. за пачку

-         Пиво «Три медведя» с объёмной долей этилового спирта 4,8%  в количестве 723 бутылки по 0,33л

-         Табак курительный 11100 кг на сумму 15000 рублей.

 Рассчитать сумму акциза, подлежащей уплате в бюджет

Ситуация 3.

Оптовый акцизный склад осуществлял продажу алкогольной продукции с 1 по 30 января текущего года.

- спирт этиловый 100% 2150 бутылок по 1л. на сумму 28000,0 руб.

- водка «Пять озер» с объёмной долей этилового спирта 40%  в количестве 2800 бутылок по 0,75 л на сумму 98500,0 руб.

- шампанское «Советское» по 0,7 л в количестве 800 бутылок на сумму 50000 руб.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет

Ситуация 4.

Предприятие «Заря» является производителем алкогольной продукции. В январе предприятие реализовало:

1.      Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта 10%, 1500 бутылок по 1,0 л. на сумму 255000,0 руб.

2.      Пиво «Туборг» с содержанием этилового спирта 4,5% 1210 бутылок 0,5 л., на сумму 324680 руб., по цене 47 руб. за бутылку.

3.     Табак трубочный 3144 кг. на сумму 362450 руб.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Задания для самостоятельной работы  студентов по теме «Акцизы»

1.Составить конспект по вопросам используя гл. 22  части 2 Налогового кодекса РФ.

-  каков порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные ставки

-   что означает налоговые вычеты по акцизам

- каким образом, сумма акциза подлежит возврату

2. Составить тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

5, 6, 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

5, 7, 8,10,11  - на оценку «4».

6, 7, 8, 9 - на оценку «3»

Ситуация 5.

 Предприятие «ЛИДЕР» в сентябре осуществляет продажу следующих товаров:

1.     Сигареты с фильтром 2 класса 815 пачек по 39,60 руб. за пачку (20 шт.).

2.      Сигары 734  шт. по цене 108 руб.

3.     Вина натуральные 1321 бутылки по 1,0 л. на сумму 21840 руб.

4.     Пиво «Степан Разин» 256 бутылок по 0,33 л. с содержанием этилового спирта 3,8% по цене 45,0 руб. за бут.

5.     Вина «Каберне» и «Кадарка» 315 бут. по 0,7 л. По цене 175 руб. с содержанием этилового спирта 6,7% 

6.     Шампанское «Абрау Дюрсо» по 0,7 л. в количестве 300 бутылок на сумму 324650,0 руб.

 Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуация 6.

Производственная  фирма  «МАКС» занимается реализацией подакцизных товаров с акцизных складов.

С 16 по 31 марта было реализовано:

1.     Водка «Московская» с объемной долей этилового спирта 40% - 0,3 л. в количестве 986 бутылок на сумму 697000 руб. (в т.ч. НДС).

2.      Шампанское «Абрау Дюрсо» 0,7 л. в количестве 100 шт. на сумму 980000 руб. (без НДС)

3.      Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 20% в количестве 184 бутылки по 0,5 л. на сумму 390000 (в т.ч. НДС)

Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, укажите сроки уплаты

  Ситуация 7.

Магазин «Красное-Белое» в январе реализовал алкогольную продукцию с акцизной маркой федерального назначения:

1.Этиловый спирт 100% в количестве 580 бутылок по 0,5 л. на сумму 630500 руб.

2.      Вино содержащая продукция с содержанием этилового спирта 6% в количестве 340 бутылок по 0,7 л. на сумму 470000 руб.

3.      Игристые вина в количестве 695 бутылок по 0,5 л. на сумму 639400 руб.

4.      Вино «Кадарка» в количестве 231 бутылки по 0,7 литра  на сумму 27056 рублей с  содержанием этилового спирта 9%.

Рассчитайте сумму акциза в бюджет, если известно, что магазин уплатил государству 10440 руб. за акцизную марку.

Ситуация 8.

Предприятие «Рассвет» является производителем алкогольной продукции.

В апреле предприятие реализовало:

1.    Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта 25%, 497 бутылок по 0,7 л. на сумму 364780 руб.

2.    Вина натуральные 680 бутылок по 0,5 л. на сумму 476500 руб.

3.    Шампанское 1050 бутылок по 0,7 л. на сумму 1050000 руб.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего к уплате в бюджет

Ситуация 9.

Универмаг в октябре реализовал подакцизные товары:

1.    Мотоцикл «Урал» с мощностью двигателя 160 л.с. за 900800 руб.

2.      Табак курительный 450 кг. на сумму 2800 руб.

3.     Пиво с содержанием этилового спирта 9% в количестве 400 банок по 0,3 л. по цене 25 руб. за банку.

4.     Легковой автомобиль «Запорожец» с мощностью двигателя 125 л.с. за 4360000 руб..

Рассчитать акциз и указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация 10.

Автозаправочная станция имеет свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами для оптовой и розничной продажи.

1.Бензин с октановым числом «76» в количестве 300 т. на сумму 3600 руб.

2.      Дизельное топливо в количестве 980 л по цене 45 руб. за л.

3.     Масло для дизельных двигателей в количестве 630 л. по цене 68 руб. за 1 л.

4.     Прямогонный бензин в количестве 5 т. на сумму 2800 руб.

Рассчитать сумму акциза, указать сроки уплаты в бюджет.

Ситуация 11.

ЗАО «Нефть» производит передачу произведенных им нефтепродуктов из давальческого сырья к собственнику этого сырья в мае текущего года:

1.    Бензин с октановым числом «92» в количестве 6,5 т. на сумму 780000 руб.

2.     Бензин автомобильный с октановым числом «80» в количестве 3640 л. по цене 7,50 руб. за 1 л.

3.     Дизельное топливо в количестве 3 т. на сумму 9500 руб.

4.      Масло для карбюраторных двигателей в количестве 9500 л. по цене 80 руб. за 1 л.

Рассчитать сумму акциза, указать сроки уплаты в бюджет.

Тема 4.  Взносы  во  внебюджетные  социальные фонды.

Типовые ситуации

Ситуация 1.

 Рассчитайте сумму взносов во внебюджетные фонды, на основе следующих выплат в пользу  работника Левкина И.К., 1974 года рождения.

Январь: заработная плата - 14000,0 руб., премия из ФОТ – 3000,0 руб., оплата питания – 1500,0 руб., материальная помощь по заявлению в связи с тяжёлым финансовым положением – 3000,0 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 4000,0 руб., натуральная оплата – 600,0 руб. (без НДС), командировочные расходы в пределах норм – 700,0 руб., отпускные – 12000,0 руб.

Февраль: заработная плата – 16000,0 руб., материальная помощь в связи с болезнью – 7000,0 руб., оплата за обучение на семинаре – 6000,0 руб., отпускные -2 800,0 руб., премия – 1000,0 руб.

Март: заработная плата – 17000,0 руб., натуральная оплата - 700 руб. (в т.ч. НДС).

Ситуация 2.

 Рассчитайте сумму взносов во внебюджетные фонды, на основе следующих выплат в пользу работников. Составьте расчет по взносам во внебюджетные фонды.

Январь: Соколова А.Л., работник 1 категории.

Оплата труда – 19060,0 руб., премия – 3900,0 руб., натуральная оплата – 950,0 руб., отпускные – 16800,0 руб.

Петрова Н.А., работник 2 категории.

Оплата труда – 17900,0 руб., материальная помощь – 5000,0 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 19000,0 руб.

Февраль: Соколова А.Л.

Оплата труда – 17800,0 руб., командировочные – 8900,0 руб., доплата за профессиональное мастерство – 9000,0 руб.

Петрова Н.А.

Оплата труда – 18000,0 руб., премия – 1690,0 руб.

Март: Соколова А.Л.

Оплата труда – 19000,0 руб., пособие по уходу за ребёнком – 7540,0 руб., материальная помощь в связи с пожаром в квартире -10000,0  руб.

 Петрова Н.А.

Оплата труда – 17600,0 руб., доплата за работу в выходные дни – 5300,0 руб., премия - 5600 руб.

Ситуация  3.

Рассчитать сумму взносов во внебюджетные фонды за период с января по март работник Моряков В.Ю. имеет 1 категорию.

 Январь: заработная плата – 27000,0 руб., премия – 1000,0 руб., оплата питания – 1500,0 руб., материальная помощь в связи с тяжёлым финансовым положением – 600,00 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 4000,0 руб., натуральная оплата – 1600,0 руб., командировочные расходы в сверх норм – 800,0 руб.

Февраль: заработная плата – 24500,0 руб., оплата за обучение на семинаре – 2340,0 руб., отпускные – 7000,0 руб., премия – 5700,0 руб., пособие по уходу за ребёнком – 2000,0 руб.

Март: заработная плата – 25000,0 руб., доходы членов крестьянского хозяйства – 6255,0 руб., командировочные расходы в пределах норм – 1500,0 руб., натуральная оплата – 700,0 руб., материальная помощь – 5000,0 руб.

Ситуация 4.

Рассчитайте сумму  взносов во внебюджетные фонды  по сотрудникам фирмы «Альянс» Новоселовой А.В. И Антроповой Н.В. за январь, февраль и март:

Январь: Новоселова А.В., работник 2 категории.

Оплата труда – 18780,0 руб., премия – 5000,0 руб., натуральная оплата – 3700,0 руб. (без НДС), отпускные – 17000,0 руб.

 Антропова Н.В., работник 1 категории.

Оплата труда – 17000,0 руб., материальная помощь в связи с причинением вреда здоровью на производстве – 15700,0 руб.

Февраль: Новоселова А.В..

Оплата труда – 17000,0 руб., доплата за профессиональное мастерство – 7900,0 руб., Антропова Н.В.

Оплата труда – 18088,0 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 17140,0 руб.,

 Март:. Новоселова А.В

Оплата труда – 17800,0 руб., пособие по уходу за ребёнком – 3900,0 руб., получила денежный  приз на конкурсе  «Юрист года» - 5000,0 руб.  

Антропова Н.В.

Оплата труда – 17950,0 руб., доплата за работу в выходные дни – 5680,0 руб., премия – 9800,0 руб., натуральная оплата - 1900 руб. в т.ч. НДС, доплата за работу в праздничные дни – 1000,0 руб.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Взносы во внебюджетные фонды»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 24 Налогового кодекса РФ

- какие налоговые льготы установлены по взносам во внебюджетные фонды

- каков порядок исчисления и уплаты взносов налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме «Виды уплачиваемых платежей  во внебюджетные фонды» 

4. Решение ситуаций

5, 6, 7, 8, 9, 10  – на оценку «5»

6, 7, 8, 9,10   - на оценку «4».

5, 6, 9,7,  - на оценку «3»

Ситуация  5.

 Составьте расчёт по взносам во внебюджетные фонды и по страховым взносам в Пенсионный фонд за 1 квартал по сотрудникам предприятия:

1.     Директор, 1965 года рождения;

2.     Бухгалтер, 1979 года рождения.

Январь: Директор

 оплата труда – 18200,0 руб., премия – 2500,0 руб.,

Бухгалтер

 оплата труда – 15000,0 руб., оплата за учебный семинар – 1000,0 руб.

Февраль:  Директор

оплата труда -18600,0 руб., натуральная оплата – 4100,0  руб.в т.ч. НДС – 1109,0 руб.

 Бухгалтер

Оплата труда – 14900,0 руб., материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением  - 4000,0 руб.

Март: Директор

Оплата труда – 18700,0 руб., санаторно - курортное лечение-7500,0 руб., премия из ФСС – 1200,0 руб.

Бухгалтер

Оплата труда -14800 руб., получила приз на конкурсе «Мисс КОНСУЛЬТАНТ +» в сумме  - 7000,0 руб.

Ситуация 6.

Составьте расчёт страховых взносов в Пенсионный фонд и авансовые взносы по взносам во внебюджетные фонды за период с января по март в размере одного работника 1971 года рождения.

Январь:

Оплата труда – 15200,0 руб., премия – 1670,0 руб., доплата за совмещение деятельности – 3800,0 руб., командировочные расходы сверх норм – 700,0 руб.

Февраль:                       

Оплата труда – 15100,0 руб., материальная помощь на ремонт крыши в связи с ураганом  - 10000,0 руб., оплачен больничный лист – 2600,0 руб.

Март:

Оплата труда -15600,0 руб., премия из ФСС – 750,0 руб., отпускные – 13700,0 руб., пособия по уходу за ребёнком – 2570,0 руб.

Ситуация 7.

Составьте расчёт по авансовым платежам взносов во внебюджетные фонды и страховым взносам в Пенсионный фонд за 2 квартал:

1.    продавец, 2 категория;

2.     Кассир, 1 категория.

Апрель: Продавец

Оплата труда – 16800,0 руб., премия – 2100,0 руб., командировочные расходы сверх норм – 2200,0 руб.

Кассир

Оплата труда – 13500,0 руб., натуральная оплата – 500,0 руб., доплата за работу по совместительству – 3800,0 руб.

Май:

Продавец

Оплата труда – 16700,0 руб., оплата учебного семинара – 2800,0 руб., оплата за совместительство обязанностей – 1200,0 руб.

Кассир

Оплата труда – 13500,0 руб., оплата за содержание ребёнка в детском саду – 2420,0 руб.,

Июнь: Продавец

Оплата труда – 18000,0 руб., компенсация за методическую литературу – 350,0 руб., Материальная помощь в связи с болезнью – 2000,0 руб

Кассир

Оплата труда -13200,0 руб., премия – 1500,0 руб. из ФОТ.

Ситуация 8.

Составьте расчёт страховых взносов в Пенсионный фонд за период с января по март в разрезе одного работника Елисеевой А.В. 1965 года рождения.

Январь:

Оплата труда – 17700,0 руб., премия – 1700,0 руб., натуральная оплата – 1100,0 руб в т.ч. НДС., Оплата за содержание ребёнка в детском саду – 2470,0 руб.

Февраль:

Оплата труда – 17600,0 руб., оплата за совместительство – 2200,0 руб., доходы от крестьянского хозяйства  – 1000,0 руб.

Март:

Оплата труда – 17500,0 руб., материальная помощь – 1000,0 руб., натуральная оплата – 1100,0 руб. в. т.ч. НДС., пособие по временной нетрудоспособности - 3600 руб.

Ситуация 9.

Определите  сумму взносов во внебюджетные фонды  на основе следующих доходов  в пользу работников строительной фирмы «КЕДР».

Лушников И.Г.  (1964 г.р.) начальник производства имеет доходы:

- январь- 14500,0 руб.

- февраль- 10000 руб., в т.ч. командировочные расходы сверх нормы – 2200,0 руб.

 - март- 13430 руб.

Смирнов И.К.  (1983 г.р.) начальник отдела сбыта имеет доход:

 - январь – 11800 руб.

 – февраль – 12300 руб., выдана материальная помощь на ремонт квартиры в связи с затоплением в сумме 15000,0 рублей.

 – март – 10700 руб.

Ситуация  10.

Рассчитать сумму взносов во внебюджетные фонды за период с января по март работник Липатов Д.Ю. имеет 2 категорию.

 Январь: заработная плата – 21000,0 руб., премия – 1000,0 руб., командировочные расходы  сверх норм – 1800,0 руб.

Февраль: заработная плата – 19500,0 руб., оплата за обучение на семинаре – 3500,0 руб.

Март: заработная плата – 22500,0 руб., командировочные расходы в пределах норм – 1500,0 руб.,  материальная помощь – 5000,0 руб.

Тема 5.  Налог на доходы физического лица

Типовые ситуации

Ситуация  1.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года по предприятию ОАО «КВАДР».

Митрофанов И.Ф. 1979 г.р. имеет доход:

-  январь - 13200,0 рублей, в т.ч. премия из фонда оплаты труда - 500 рублей.

-  февраль - 14800,0 рублей, в т.ч. материальная помощь в связи с пожаром - 3000 рублей

-   март - 13400,0 рублей.

-   апрель - 13700,0 рублей. Детей нет.

Ситуация 2

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Сидоров П.С. 1968 г.р. имеет доход:

-  январь - 14700,0 рублей.

-   февраль - 15200,0 рублей, в т.ч. больничный лист 2300,0 руб.

-   март- 14900,0 рублей.

-   апрель - 16100,0 рублей.

Один ребенок в возрасте до 18 лет.

Ситуация 3

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Давыдов А.А. 1970 г. р. имеет доход:

-  январь - 16200,0 рублей

-   февраль - 15700,0 рублей

-   март - 15900,0 рублей

-   апрель - 19000, рублей, в т.ч. компенсация при увольнении - 3000,0 руб.

Один ребенок 20 лет студент института на заочной форме обучения.

Ситуация 4.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Петрова В.Б. 1968 г.р. имеет доход:

- январь - 13320,0 рублей

-   февраль - 11200,0 рублей

-   март - 15.400,0 рублей, в т.ч. алименты - 4000 рублей

-   апрель - 15600,0 рублей, в т.ч. алименты - 4000 рублей.

Один ребенок разведена в февраля месяца.

Ситуация 5.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Лукиных С. А. 1962 г.р. имеет доход:

-  январь - 19150,0 рублей

-   февраль - 17000,0 рублей

-   март - 16420,0 рублей

-   апрель - 16900,0 рублей.

Один ребенок в возрасте до 18 лет и Лукиных С. А. участник войны в Афганистане.

Ситуация 6.

Физическое лицо-нерезидент получило 5 мая текущего  года заем у  организации размером 90000 рублей сроком на 4 месяца. Согласно условиям договора процентная ставка составляет 6,5 %. Сумма заемных средств и проценты за пользование деньгами выплачены организации по окончании срока 6 сентября  текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в текущем году составляет  - ?%.

Рассчитайте размер материальной выгоды и налог с  материальной выгоды.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог на доходы физических лиц»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 23 Налогового кодекса РФ

- что является доходом,  полученным в виде материальной выгоды

- в чем особенности исчисления налога на доходы налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме «Виды  вычетов, предоставленных налогоплательщику» 

4. Решение ситуаций

 7,  8, 9, 10, 11,12  –  на оценку «5»

  8,  9, 10  -  на оценку «4».

11 , 12, 7  -  на оценку «3»

Ситуация 7.

Работник организации «Альянс» Лукиных В.Г. получил 5 мая 2012 года заем от организации размером 95000 рублей сроком на 4 месяца. Согласно условиям договора процентная ставка составляет 6,5 %. Сумма заемных средств  и проценты за пользование кредитом выплачиваются организации по окончании срока 6 августа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ текущего года . - ?%.

 Рассчитайте размер материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация 8.

Физическое лицо-резидент Михайлов А.И. получило 2 марта текущего  года беспроцентный заем у фирмы «АЛЬЯНС и К» размером 150000 рублей сроком на 9 месяцев. Согласно условиям договора сумма заемных средств выплачена фирме «Альянс и К»  по окончании срока на следующий день. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в текущем году .- ?%. Рассчитайте размер материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация 9.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Лаврова Т.П. 1960 г.р. имеет доход:

-   январь - 10200,0 рублей, в т.ч. вознаграждение за сданную кровь - 450 рублей

-   февраль - 12800,0 рублей

-   март - 10400,0 рублей

-   апрель - 11090Ъ,0 рублей в т.ч. вознаграждение за сданную кровь - 450 рублей. Детей нет, является постоянным донором.

Ситуация  10.

Физическое лицо-резидент Светлов А.Е. получил 22 февраля текущего года беспроцентный заем от организации  «Север-строй» размером 85000 рублей сроком на 5 месяцев. Согласно условиям договора сумма заемных средств выплачена организации по окончании срока 23 июля текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена  в текущем году - ?. 

Рассчитайте размер материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация 11.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

Утесов Ю. А. 1956 г.р. имеет доход:

-   январь - 10220,0 рублей

-   февраль - 11480,0 рублей

-   март - 11900,0 рублей

-   апрель - 15000,0 рублей.

Один ребенок студент-ординатор 25 лет Утесов Ю.А. - участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 году.

Ситуация 12.

 Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь - апрель месяц текущего года

 Веретнов В.К. 1965 г.р. имеет доход:

-  январь - 13200,0 рублей

-   февраль - 14800,0 рублей

-   март - 13400,0 рублей

-   апрель - 12900,0 рублей.

Один ребенок в возрасте 23 года студент института на очной форме обучения

Веретнов В.К. с 2005 года является Героем России.

.Рассчитайте сумму НДФЛ по месяцам.

Тема  6.  Государственная пошлина.

Типовые ситуации

Ситуация  1.

ЖКХ «Восток» подает исковое заявление в Арбитражный суд для выселения из муниципальной жилой квартиры гражданина  Белокурова Н.В. в связи с наличием у него задолженности по квартирной плате в сумме 154 200 руб. Стоимость квартиры зарегистрирована в органах БТИ в сумме 970 000 руб. Рассчитать размер госпошлины  и указать период ее уплаты.

Ситуация  2.

При проведении налоговой проверки в коммерческом предприятии, инспектором Ивановым А.С. была приостановлена работа  магазина продовольственных товаров на 4 дня для проведения инвентаризации товаров и оборудования. Коммерческое предприятие  смогло бы за 4 дня получить предполагаемую прибыль в размере 456800 руб. Руководитель предприятия подает заявление в Арбитражный суд для признания действий инспектора незаконными. В каком размере надо заплатить госпошлину руководителю коммерческого предприятия.

Ситуация  3.

Заготконтора осуществляет поставку пушнины на фабрику «Меховых изделий». За текущий календарный год фабрика «Меховых изделий» оплатила лишь 35% поставок Заготконторы в сумме 568 000 руб. Руководитель Заготконторы  решает:

А) подать  исковое заявление  в Арбитражный суд для признания фабрики  «Меховые изделия» банкротом;

Б) подать жалобу в Конституционный суд РФ для принудительного возмещения задолженности  фабрикой  «Меховые изделия».

Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет директору загот- конторы.

Ситуация  4.

Для проведения ярмарки-продажи коллекции верхней одежды в г. Сургут  из Тюмени выехал коммерческий директор ЗАО «Трикотаж»  Смирнов А.М.  Для того, чтобы получить законное право на совершение юридически значимых действий в г. Сургуте, Смирнову  А.М. необходимо нотариально заверить  доверенность  на его имя от ЗАО  «Трикотаж».

Какой размер госпошлины необходимо уплатить в бюджет за услуги нотариуса?

Ситуация  5.

Производственный кооператив оформил договор-поручительства с АКБ «Югра», условия которого предполагают возмещение  обязательств  индивидуального предпринимателя Петрова П.П. в случае задержки им  платежей по заемным средствам  в АКБ «Югра». В каком размере надо заплатить госпошлины за нотариальные услуги по удостоверению этого договора-поручительства?

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Государственная пошлина»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.1, 25.2, 25.3  и гл. 26 Налогового кодекса РФ

- каков порядок зачета или возврата государственной пошлины у налогоплательщиков

- какие льготы по государственной пошлине устанавливаются для отдельных категорий физических лиц и организаций.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме - Виды уплачиваемых государственных  пошлин за различные виды деятельности.  

4. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10,11, 12, 13, 14, 15, 16, 17  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10, 12,  14, 15  - на оценку «4».

6, 7,  9, 12, 15  -  на оценку «3»

Ситуация  6.

Строительная организация осуществляет наем  иностранных граждан для работы на территории РФ. В текущем налоговом периоде было принято 125 работников из Турции.  Какой документ разрешает предприятию использовать труд иностранных граждан? Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет строительной организации

Ситуация  7.

Индивидуальный предприниматель Савченко К.Л. разработал персональную программу по ЭВМ для учета материалов коммерческого предприятия «Форвис». Для установки программы на ПК  «Форвис»  индивидуальному предпринимателю Савченко К.Л. необходимо приобрести официальное освидетельствование своей разработки. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет для получения Государственного  освидетельствования.

Ситуация  8.

Завод по изготовлению изделий из драгоценных металлов произвел экспертизу и апробирование 150 золотых украшений, 280 изделий из серебра и 67 палладиевых изделий. Рассчитать размер госпошлины, подлежащий к  уплате в бюджет за выполнение таких работ специализированными Государственными органами.

Ситуация  9.

ЗАО «Стрела» зарегистрировало свое предприятие в органах государственной власти. Им было получено регистрационное свидетельство № 1275-2 от 16.02.2005г. Однако,25 ноября  этого же года  ЗАО «Стрела» объявило о своей ликвидации. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации и ликвидации предприятия.

Ситуация  10.

Коммерческое предприятие приобретает в собственность имущественный комплекс «Стройград» стоимостью 12 680 500 руб. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет для приобретения юридически значимого права владения имущественным комплексом.

Ситуация  11.

Акционерное общество объявляет об эмиссии своих ценных бумаг, с условием размещения акций и облигаций среди инвесторов путем закрытой подписки. Номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг составляет 500000 руб. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет для государственной  регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Ситуация  12.

 Холдинговая компания «Инфо» вносит изменения в Устав предприятия в связи с увеличением величины Уставного  капитала и названия компании. Теперь компания носит название «Российская информатика», а величина Уставного капитала  составляет 1 000 000 руб. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при использовании наименования «Россия», «Российская федерация» или производные от их названия.

Ситуация  13.

Компания «Тенториум» разработала  новую технологию изготовления пищевых добавок. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации новых продуктов компании, если предполагается реализация биодобавки «Хлебнина» 200 кг на сумму 50 000 руб.

Ситуация  14.

Букмекерская контора регистрирует свое право на игорный бизнес в Государственных органах власти. Какую сумму госпошлины следует ей уплатить в бюджет для приобретения соответствующей лицензии?

Ситуация  15.

В г.Тюмени зарегистрирован в органах Государственной власти журнал «Деловая женщина России», предназначенный для распространения  на всей территории РФ. Определите размер госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации периодического печатного издания.

Ситуация  16.

Хлебопекарня изготавливает хлебобулочные изделия: хлеб «бородинский», булочка «Домашняя», кекс «Юбилейный». Сертификат соответствия качества готовых изделий соответствующим стандартам получен предприятием 19.04.05г. за № 267/4. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при получении такого сертификата.

Ситуация  17.

Автохозяйство закупило новые транспортные средства в количестве 6 единиц на сумму 10 964 300 руб., которые были зарегистрированы в Государственной  автоинспекции. На каждое транспортное средство получен тех паспорт и регистрационный знак. Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации транспортных средств

Тема  7.  Таможенные пошлины.

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Декларируется вывозимый из России товар – пшеница для посева. Таможенная стоимость товара 400 млн. руб. Ставка вывозной таможенной пошлины 10% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация 2.

 Декларируется вывозимый из РФ товар – ювелирные изделия. Таможенная стоимость товара 3770 тыс. $ США. Ставка вывозной таможенной пошлины 25% таможенной стоимости товара. Курс доллара составляет 29 руб. за 1 $. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация 3.

Декларируется ввозимый товар – водка в количестве 4000 л. по цене 2,5 ЕВРО за 1 л. Таможенная стоимость товара указана в  долларах США. Курс доллара составляет 28 руб. Курс ЕВРО – 35 $ США Ставка ввозной таможенной пошлины 9% таможенной стоимости товара. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Ситуация 4.

Декларируется ввозимый товар – часы наручные в количестве 4500 штук. Таможенная стоимость товара 36500 голландских гульденов. Ставка ввозной таможенной пошлины 38% таможенной стоимости товара, но не менее 3,4 ЕВРО за 1 штуку. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, - 3011 руб. за 1 голландский гульден. Курс ЕВРО 6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Ситуация 5.

Декларируется ввозимый на территорию России товар – сухофрукты в количестве 20000 кг. Таможенная стоимость товара указана в турецких лирах. Курс 10 турецких лир составляет 42 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины 0,22 ЕВРО за 1 кг таможенной стоимости товара. Курс ЕВРО -6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Таможенные пошлины»

1.Подготовить ответы на  вопросы по  Федеральному закону №311-ФЗ от 27.11. 2010 г.

- каков порядок исчисления таможенных сборов (ст. 124)

- каковы ставки таможенных сборов (ст. 130)

- какие таможенные операции освобождаются  от уплаты таможенных сборов (ст. 131)

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация 6.

Декларируется вывозимый из РФ товар – древесина. Таможенная стоимость товара 55 370 тыс. $ США. Курс $  составляет 31 руб. Ставка вывозной таможенной пошлины 43% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация 7.

Декларируется ввозимый на территорию РФ товар – мясные полуфабрикаты в количестве 6 000 тонн. Таможенная стоимость товара указана в турецких лирах. Курс 10 турецких лир составляет 39 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины 0,22 ЕВРО  за 1 кг таможенной стоимости товара. Курс ЕВРО -6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Ситуация 8.

Декларируется ввозимый товар – сотовые телефоны в количестве 68 000 штук. Таможенная стоимость товара 169 500 ЕВРО. Ставка ввозной таможенной пошлины 50% таможенной стоимости товара. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, - 35 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Ситуация 9.

Декларируется вывозимый из России товар – меховые изделия. Таможенная стоимость товара 1500 млн. руб. Ставка вывозной таможенной пошлины 70% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация 10.

 Таможенная стоимость единицы промышленной продукции 550 долларов. Курс ЦБР, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к оформлению 25 руб. (условно). Ставка акциза условно -  5 %. Ставка сборов за таможенное оформление 0,5 %. Ставка таможенной  пошлины 15%. Ставка НДС 18%. Прочие накладные расходы по импорту относимые на финансовые результаты, уплаченные по счет - фактура учетом НДС 577 руб. Рассчитайте суммы платежей, уплаченных таможенному органу; определите расчетную цену импортируемого товара организации.

Ситуация 11.

 Таможенная стоимость единицы промышленной продукции 3 долларов. Курс ЦБР, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к оформлению 25 руб. (условно). Ставка таможенной пошли.- 15%. Ставка НДС 18%. Рассчитайте сумму НДС, уплаченную таможенному органу.

Тема  8.  Налог на добычу полезных ископаемых.

Типовые ситуации

Ситуация  1.

Предприятия «Фост» и «Инвест» заключили соглашение о разделе готовой продукции из драгоценных металлов, добываемых предприятием  «Инвест» и финансируемых предприятием «Фост». За  текущий год  добыто:

Концентратов, содержащих драгоценные металлы                                           98,3тонн

Кондиционного продукта кварцевого сырья                                                      64,7тонн

Драгоценных металлов, являющихся компонентами комплексной руды      342,1тонн

Некондиционных пород драгоценных металлов                                                16,5тонн

Все полезные ископаемые были проданы покупателям на сумму 126754,3 тыс. руб. (в т.ч. НДС).  Определить  сумму  налога на добычу полезных ископаемых за текущий налоговый период, укажите сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация  2.

Газовое месторождение п. Новый Уренгой  является лицензированным участком государственной собственности. Предприятие, осуществляющее добычу горючего природного газа, осуществляет его поставку в страны ЕврАзЭС. За текущий год было добыто 268,9 тонн газового конденсата на сумму 2963,5 тыс. руб. и 564,3 тонн природного горючего газа на сумму 5619,3 тыс. руб. Продано в отчетном периоде 265,3 тонн газового конденсата на сумму 6459,8 тыс.руб. (в том числе НДС) и 498,7 тонн природного горючего газа на сумму 12964,3 тыс.руб. (в том числе НДС).  Рассчитать сумму налога на добычу полезного ископаемого за  год, указать сроки его уплаты в бюджет.

 Ситуация 3.

 Угледобывающее предприятие осуществляет добычу каменного и бурого угля. В апреле текущего года произошел обвал угледобывающего производства. По итогам первого полугодия текущего года предприятие имеет следующие показатели:

-добыто каменного угля                                       256,9 тонн

-добыто бурого угля                                              675,2 тонн

-извлечено из обвала каменного угля                   121,6тонн

-извлечено из обвала бурого угля                          216,4тонн         

За отчетный период  все добытые полезные ископаемые были проданы покупателям на сумму 2 597 432,6 тыс. руб.  Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация  4.

 За 9 месяцев текущего года предприятием было добыто полезных ископаемых:

-горючих сланцев                                                             567,9тонн на сумму 5698,0 тыс. руб.

-кондиционных руд цветных металлов                       291,5тонн на сумму 6973,8тыс. руб.

-сырья радиоактивных металлов                                   129,8тонн на сумму 12348,5тыс. руб.

-чистого хлористого натрия                                          53,5тонн на сумму 7529,4тыс. руб.

-подземных термальных вод                                           261,6тонн на сумму 9571,2тыс. руб.

За этот период продано покупателям:

-горючих сланцев                                                           507,4тонн на сумму 12668,3 тыс. руб.

-кондиционных руд цветных металлов                          258,3тонн на сумму 8692,6тыс. руб.

-сырья радиоактивных металлов                                   98,1тонн на сумму 25637,2тыс. руб.

-чистого хлористого натрия                                          49,8тонн на сумму 9458,3тыс. руб.

-подземных термальных вод                                          199,7тонн на сумму 11356,7тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, указать сроки его уплаты в бюджет

Ситуация  5.

Санаторий «Тараскуль» осуществляет забор минеральной воды для  лечения отдыхающих граждан. За 9 месяцев санаторий реализовал услуги по лечению минеральными водами  на сумму 29612,4 тыс. руб. (в том числе НДС ) . За этот период было выкачено минеральной воды в количестве 693,8 тыс. м³ . По состоянию на 01.10.текущего года числится остаток неиспользованной минеральной воды в количестве 9,6 тыс.м³   . Рассчитать сумму  налога на добычу полезных ископаемых.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог на добычу полезных ископаемых»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл.26 Налогового кодекса РФ

- перечислите объекты, не признаваемые объектами налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.

-какие виды расходов учитываются при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10,    – на оценку «5»

6,7, 8, 9,   - на оценку «4».

6, 7,  8,   -  на оценку «3»

Ситуация  6.

Геологоразведочная экспедиция обнаружила новое месторождение нефти и газа в поселке Тазовском, являющимся государственным лицензированным участком РФ. Добыча полезных ископаемых  осуществляется с использованием прямого метода определения их  количества. За 6 месяцев добыто 6810 тонн нефти и 12400  м³  газа, которые соответствуют Гос. стандарту качества РФ. За этот период было  продано республике Казахстан нефти 5930 тонн на сумму 16770 тыс. руб. (без НДС) и республике Грузия  газа 10650 м³ на сумму 15340 тыс. руб. (без НДС). Рассчитать сумму  налога на добычу полезных ископаемых, если известно, что предприятие осуществляет разработку месторождения самостоятельно, возмещая расходы государства .

Ситуация  7.

Торфопредприятие осуществляет добычу торфа с 26 га земли. Учетной политикой предприятия установлен расчетный метод определения стоимости добытого торфа с применением специальных устройств. Определить  сумму  налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 6 месяцев текущего года было добыто и разработано 216 тонн торфа. По данным налогового учета  затраты по добыче торфа  за этот период составили: ФОТ и ЕСН  148,4 тыс. руб.; Материалы и быстроизнашивающиеся предметы 25,6 тыс. руб.; Износ основных средств 216,5 тыс. руб.; Расходы на освоение природных ресурсов 18,4 тыс. руб.

Ситуация  8.

Завод «Электрон» использует в производстве готовых изделий особо чистое кварцевое сырье, которое добывается  с принадлежащего заводу участка земли, расположенного в г Томске. В учетной политике завода определен метод оценки стоимости полезного ископаемого исходя из стоимости сложившихся цен реализации кварца. Определить  сумму  налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 9 месяцев текущего года было продано готовой продукции с содержанием кварца на сумму 468600 тыс. руб.(в т.ч.НДС), в том числе стоимость реализованного кварца составила 1208 тыс. руб.(в т.ч.НДС). При этом было перевезено и использовано в производственном процессе завода 19,3 тонн кварца. Фактическая добыча кварца за этот период составила 28,7 тонн. Расходы по транспортировке добытого кварца составили 30 тыс. руб.

Ситуация  9.

Коммерческое предприятие осуществляет продажу минеральной воды. Стоимость реализации включает в себя затраты на добычу минеральной воды, ее обработку, подготовку и розлив в соответствующую тару. Определить  сумму  налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 6 месяцев текущего года было добыто  254,8 м³  минеральной воды, затраты на ее подготовку к продаже через торговую сеть составили 967,3 тыс. руб. (в т.ч. НДС). За отчетный период было продано 196,7 м³ минеральной воды на сумму 548,3 тыс. руб. (без НДС).

Ситуация  10.

Предприятие занимается добычей и реализацией калийных солей. В учетной политике предприятия установлен метод начисления при формировании налоговой прибыли и косвенный метод определения количества полезного ископаемого. За 1 квартал  предприятием добыто 259,4 тонн, а отгружено покупателям 250,0 тонн на сумму 12397,5 тыс. руб. (в том числе НДС), но оплачено покупателями за 198,6 тонн калийных солей на сумму 9687,9 тыс. руб. .   Определить  сумму  налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 3 месяца текущего года было зафиксировано нормативных потерь при добыче калийных солей в количестве 6,8 тонн

Тема  9.  Водный налог.

Типовые ситуации

Ситуация  1.

Производственное предприятие вырабатывает электроэнергию на гидроэлектростанции, используя  воды озера. За 6 месяцев текущего года для технических целей предприятием было забрано из водоема воды в размере 26205 м³ .За этот период было выработано электроэнергии без забора воды в размере 13 610 кВт. Годовой лимит забора воды для предприятия составляет 50 000 м³. Предприятие имеет лицензию, разрешающую ему осуществлять забор поверхностных вод и производить электроэнергию. Срок действия лицензии заканчивается  1 апреля текущего года. Рассчитать сумму водного налога за полугодие, если за  1 квартал  выработано электроэнергии  5800 кВт и забрано поверхностных вод  15200 м³.

Ситуация  2.

При разведке газового месторождения предприятие построило подземное сооружение. Для технических целей и отопления предприятие добывает дренажные подземные воды.  Имеется лицензия, разрешающая осуществлять забор дренажных вод. Годовой лимит забора таких вод для предприятия установлен в размере 6700м³.За 1 квартал  текущего года предприятием забрано дренажных вод  в размере 2976,3 м³.  Рассчитать сумму водного налога и указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация  3.

Для отопления производственных помещений завод «ТМЗ» использует поверхностные воды принадлежащего ему участка водного бассейна. В 1 квартале текущего года забор воды составил 167 тыс. м³. Рассчитать сумму налоговых перечислений в бюджет за пользование водами водного бассейна.

Ситуация  4.

Водоснабжение поселка  «Бор» осуществляется благодаря  существующему водному бассейну. В 3 квартале текущего года  было забрано воды:

- для строительства сооружений канализационного назначения 156,9 тыс. м^3;

- для водоснабжения населения поселка                                          568,4 тыс. м³;

- для орошения земель сельскохозяйственного назначения           935,6 тыс. м³;

Рассчитать сумму водного налога и указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация  5.

Леспромхозом  во  2  квартале текущего года по реке Тура осуществляется лесосплав древесины:

-хвойных пород        59,4 тыс. м³  на расстоянии 146 км в кошелях;

-лиственных пород   137,2 тыс. м³ на расстоянии 259 км на плотах;                     

Рассчитать сумму водного налога и указать сроки его уплаты в бюджет.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Водный налог»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.2 Налогового кодекса РФ

- что  происходит при заборе воды сверх установленных квартальных лимитов водопользования

- в чем заключаются особенности определения налоговой базы по каждому виду водопользования

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10, 11   – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация  6.

Производственное предприятие использует акватории прилегающего водного бассейна для хозяйственных целей. Государственная лицензия  водопользования разрешает предприятию использовать  1863,4 тыс. м³ поверхностных водных объектов. Рассчитать сумму водного налога, если в текущем квартале  воды использовались:

-для мелиорации земель                267,3 тыс. м³;

-для плавания на судах                  964,8 тыс. м³;

-для рыболовства и охоты            531,5 тыс. м³;

-для гидроэнергетики                     269,1тыс. м³;

-для пополнения  водных запасов 125,6 тыс. м³.

Ситуация  7.

Предприятие осуществляет забор подземных и поверхностных  вод для  их использования и для отопления административного здания и производственных помещений.  Предприятие не имеет государственной лицензии, разрешающей проводить такие работы. На основе показателей водоизмерительных приборов в 1 квартале  текущего года  предприятие использовало 697,8 тыс. м³ поверхностных вод и 1534,1 тыс. м³ подземных вод. Необходимо ли предприятию платить в бюджет водный налог? Если  это необходимо, то рассчитайте  сумму налога.

Ситуация  8.

Акционерное общество заключило договор с городской администрацией

 на водопользование озера Андреевское, который разрешает ему  использовать 15 км² водной акватории  и осуществлять забор поверхностных вод в размере 125 тыс. м³ в год. За первое полугодие текущего года  предприятие использовало воды озера для следующих целей:

-для организации отдыха и обслуживание инвалидов и детей использовано 19,5  км² акватории (в т.ч. за 1 квартал 7,6 км²);

-для строительства производственного здания использовано 25,3 км² акватории (в т.ч. за 1 квартал 13,8 км²);

-для рыболовства и охоты используются 38,4 км² акватории (в т.ч. за 1 квартал 21,3 км²);

-для  полива дачных земельных участков используют 10,8 км² акватории (в т.ч. за 1 квартал 2,5 км²);

-для  производственных нужд произведен забор воды  в количестве 357,4 тыс. м³ (в том числе за 1  квартал 168,9 тыс. м³);

Рассчитайте сумму водного налога, и укажите сроки его уплаты.

Ситуация  9.

Гидроэлектростанция использует водные объекты без забора воды для выработки электрической энергии. Рассчитайте сумму водного налога, и укажите сроки его уплаты, если имеются следующие показатели работы  предприятия:

-в 1 квартале выработано 156,8 тыс. кВт электроэнергии;

-во 2 квартале выработано 215,6 тыс. кВт электроэнергии;

-в 3 квартале выработано 98,4 тыс. кВт электроэнергии;

-в 4 квартале выработано 317,1 тыс. кВт электроэнергии.

Ситуация  10.

При строительстве хилого комплекса строительная организация использовала подземные воды. Годовой лимит забора таких вод установлен государственной лицензией в размере 1000 м³. Рассчитайте сумму водного налога, и укажите сроки его уплаты по следующим показателям:

- в январе забрано 98,3 м³ воды;

- в феврале забрано 125,4 м³ воды;

- в марте забрано 165,9 м³ воды;

- в апреле забрано 76,8 м³ воды;

- в мае забрано 205,6 м³ воды;

- в июне забрано 167,2 м³ воды;

- в июле забрано 165,3 м³ воды;

- в августе забрано 129,1 м³ воды;

- в сентябре забрано 83,4 м³ воды;

- в октябре забрано 223,6 м³ воды;

- в ноябре забрано 88,5 м³ воды;

- в декабре забрано 231,9 м³ воды;

Ситуация 11.

 Организации в Тюменской области установлен ежемесячный лимит водопользования поверхностными водами - 25000 куб.м. Фактический забор воды за 1 квартал составил 70000 куб.м.; во 2 квартале фактический забор составил 81500 куб.м. Рассчитайте сумму водного налога.

Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Типовые задачи

Ситуация 1

Гражданин     Петров П.В. 21 октября текущего года приобрел государственную лицензию, разрешающую ему с 1 ноября изымать из природной среды в течение 5 месяцев следующие объекты животного мира:

-медведь «бурый» -1 животное (ставка сбора 6000 руб. за 1 животное)

 - овцебык -1 животное (ставка сбора 15000 руб. за 1 животное)

 -соболь -4 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

 -глухарь -10 цтиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)

 -кабан -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -лось -2 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами животного мира гражданином Петровым П.В.

Ситуация 2

Лесничество     приобрело годовое разрешение №1765 от 16 января текущего года на использование для хозяйственных целей объектов животного мира и водных биологических объектов 1 февраля:

-рысь -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

-сибирский горный козел -10 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

-норка -130 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)

-сельдь - 10 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1 тонну)

-мойва - 26 тонн (ставка сбора 50 руб. за 1 тонну)

-карась - 100 тонн (ставка сбора 200 руб. за 1 тонну)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами . г

Ситуация 3

Леспромхоз     имеет полугодовую лицензию № 256 от 19 марта текущего года, дающую ему право с 1 апреля осуществлять забой следующих диких животных:

-выдра -12 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

-дикий северный олень -5 животных (ставка сбора 300 руб. за 1 животное)

-пятнистый олень-5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

-бобр -30 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

-тетерев -10 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)

-молодняк косуль -8 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами

Ситуация 4

Рыбколхоз      получило полугодовое разрешение на предстоящий календарный год для изъятия из природной среды обитания водных биологических объектов в следующих целях:

-для воспроизводства особей осетровых пород рыб - 14 тонн (ставка сбора 5500 руб. за 1

тонну);

-для хозяйственных нужд предприятия 10 тонн трески (ставка сбора 5000 руб. за 1 тонну) и 23 тонны креветок (ставка сбора 1000 руб. за 1 тонну);

-для удовлетворения личных нужд малочисленных народов Севера 45 тонн морского - окуня (ставка сбора 1500 руб. за 1 тонну).

Рассчитайте сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его уплаты.

Ситуация 5

Определите сумму, и сроки уплаты сбора за пользование объектами животного мира для индивидуального предпринимателя Голикова А.В. Лицензия получена им 25 декабря текущего года на период с 1 января по 1 мая следующего года. Голиков А.В имеет право

осуществлять охоту на:

-фазана -9 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 животное)

 -молодняк снежного барана -5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

 -енот (полоскун) -4 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)

 -барсук -2 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

 -степной кот -10 животных (ставка сбора 100 руб. за 1 животное)

 -росомаха -6 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.1 Налогового кодекса РФ

- каков порядок предоставления сведений органам, выдающим лицензии (разрешения)

- каков порядок предоставления сведений организациями зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9  – на оценку «5»

7, 8, 9,   - на оценку «4».

6, 7  -  на оценку «3»

Ситуация  6.

Лесническое хозяйство имеет полугодовую лицензию, дающую ему право с 1 мая текущего года осуществлять забой следующих диких животных:

-медведь белогрудый-15 животных (ставка сбора 6000 руб. за 1 животное)

 -сайгак -6 животных (ставка сбора 300 руб. за 1 животное)

 -молодняк лани-5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

 -куница -18 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

 -камышница -10 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)

 -молодняк лосей -8 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами.

Ситуация 7.

Гражданин Сличенко Р.К. приобрел государственную лицензию, разрешающую ему с 1 января изымать из природной среды обитания в течение 9 месяцев следующие объекты

животного мира:

-медведь «белый» -1 животное (ставка сбора 3000 руб. за 1 животное)

 - кабан -3 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -выдра -7 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

 -глухарь («каменный») -15 птиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)

 -косуля -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -лось -3 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами яр-вотного мира

гражданином Сличенко Р.К.

Ситуация 8

Рыбное хозяйство получило разрешение на предстоящий календарный год для изъятия из природной среды обитания водных биологических объектов в следующих целях:

-для регулирования видового состава особей кальмаров - 25 тонн (ставка сбора 1000 руб.за 1 тонну);

-для хозяйственных нужд предприятия 100 тонн воблы (ставка сбора 80 руб. за 1 тонну) и 85 тонн сельди (ставка сбора 20 руб. за 1 тонну);

-для изучения запасов и промышленной экспертизы касатки -650 тонн (ставка сбора 30 000 руб. за 1 тонну).

Рассчитайте сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его уплаты.

Ситуация 9.

Лесничество приобрело годовое разрешение на использование объектов животного мира и водных биологических объектов в период с 1 октября по 1 апреля:

-рысь -12 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

-серна -20 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

-норка («европейская») -80 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)

-камбала («тюрбо») - 19 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1 тонну)

-судак - 6 тонн (ставка сбора 1000 руб. за 1 тонну)

-лещ - 135 тонн (ставка сбора 150 руб. за 1 тонну)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами

РЕГИОНАЛЬНЫЕ  НАЛОГИ  В  РФ.

Тема 11.  Транспортный налог.

Типовые ситуации

Ситуация 1

Расчет авансовых взносов по транспортному налогу за 201_ г. составил 28.000 руб. оплата произведена 30.06.1_.г. 2 февраля 201_ г. в налоговую инспекцию сдан дополнительный расчет по этому налогу в сумме 7.875 руб. По состоянию на 01.01.1_.г. на балансе предприятия числятся 3 автобуса с мощностью двигателя 280 л.с., 2 автобуса с мощностью двигателя 390 л.с,15 июля 20_г. фирма приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. Произвести расчет транспортного налога и проверить правильность его перечисления

Ситуация   2.

Производственный кооператив 30 января 201_ года при приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 136 л.с;. и 14 февраля 201_года, легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с. и  5 июля 201_ года автобус с мощностью двигателя 180 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога, укажите сроки его уплаты.

Ситуация 3.

Гражданин Петров Н.С. имеет легковой автомобиль отечественного производ­ства с мощностью двигателя 165 л.с. и датой выпуска 2005 года. Рассчитайте сумму транспортного налога.  Укажите сроки уплаты его в бюджет гр. Петровым

Ситуация 4.

В ООО «Санта» числятся 2 мотоцикла с мощностью двигателя 28 л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 195 л.с. В составе учредителей фирмы находится общественная организация инвалидов. Определите сумму транспортного налога

Ситуация  5

ООО «Ветта» перечислило взносы по транспортному налогу за 201_год в сумме 60000 рублей 15 сентября 201_г. Фирма имеет 9 грузовых автомашин с мощностью двигателя 140 л.с, 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 95 л.с, 2 автобуса с мощностью двигателя 250 л.с. Рассчитайте сумму транспортного налога и укажите сроки его уплаты в бюджет.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Транспортный налог»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 28 Налогового кодекса РФ

- каков порядок определения налоговой базы  по транспортному налогу

- каким образом могут быть изменены ставки по транспортному налогу

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация 6.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.1_г. находились транспортные средства:

-         легковой автомобиль с мощностью двигателя 165 л. с.

-         грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с.

-         снегоход с мощностью двигателя 60 л. с.

16.10.1_ г. была приобретена яхта с мощностью двигателя 130 л. с.

Рассчитайте сумму транспортного налога , укажите сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация 7.

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с.  был зарегистрирован 10 января  текущего года, а снят с регистрации в связи с продажей  01.12. прошлого года.  Определите  сумму транспортного налога.

Ситуация 8.

 Иванов С.А. зарегистрировал катер  мощностью двигателя 120 л.с. 01 июня текущего года. Снял  с учета автомобиль «Мазда-3» 26 июня текущего года  в связи с продажей. Рассчитайте сумму транспортного налога.

Ситуация 9.

В производственном кооперативе «КВИСТИ» имеются следующие транспортные средства, по состоянию  на 01.01 текущего года:

-  грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. - 9 единиц.

-  легковые автомобили с мощностью двигателя 155 л.с. - 3 единицы.

-  автобус с мощностью двигателя 180 л.с. - 1 единица.

В течение года предприятие продало:

15.04  - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. -2 единицы.

         Рассчитайте сумму транспортного налога на производственном предприятии  «КВИСТИ».

Ситуация   10.

На ОАО  «Монтаж-М2», зарегистрированы  следующие транспортные средства на 01.01 текущего года:

-  грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. - 6 единиц.

- легковые автомобили с мощностью двигателя 164 л.с. - 2 единицы.

 В течение года приобретен автобус  20.06 мощностью двигателя 180 л.с. - 1 единица.

 В течение года снято с регистрации:

15.09       грузовой автомобиль мощностью двигателя 200 л.с. - 1 единица и  25.11  легковой автомобиль мощностью двигателя 164 л.с. - 1 единица.

 Рассчитайте сумму транспортного налога по данному предприятию.

Тема 12.  Налог на игорный бизнес.

Типовые ситуации

Ситуация 1

 Частный предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере игорного бизнеса. По состоянию на 01.03….. у него было 4 игровых автоматов, 1 игровой стол с двумя игровыми полями. Все объекты зарегистрированы в налоговой инспекции 16.03….. Установка игровых автоматов произведена 18.03.07., а игровой стол установлен 16.03….. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес 

Ситуация 2.

Для того, чтобы  осуществлять предпринимательскую деятельность частный предприниматель Иванов А.П. установил 14 апреля текущего года 3 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения в налоговых органах произведена  Ивановым А.П. 15 апреля текущего года. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес,  укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 3.

Предприятие зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 16 июня текущего года: 1 кассу тотализатора и 4 игровых автомата. В этот же день произошла их фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог на игорный бизнес»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 29 Налогового кодекса РФ

- изучите понятия, используемые в данном налоге (игорный бизнес, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое поле, игровой автомат, касса тотализатора и букмекерской конторы, организатор игорного заведения)

- каким образом осуществляется  регистрация объектов налогообложения  по игорному бизнесу.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 4, 5, 6, 7,   – на оценку «5»

4, 5, 6,  - на оценку «4».

6, 7,   -  на оценку «3»

Ситуация 4.

Частный предприниматель получает доходы от проведения азартных игр и имеет свидетельство о постановке на налоговый учет №1764 от 12.08...г.  на 1 кассу тотализатора, 9 игровых автоматов, 2 игровых стола. При  осуществлении хозяйственной деятельности:

- был приобретен  1 игровой стол с двумя игровыми полями 26.08…..

- был продан 1 игровой автомат 16.08….

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 5.

Для того, чтобы  осуществлять предпринимательскую деятельность частный предприниматель Леонов В.Д. установил 25 апреля текущего года 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения в налоговых органах произведена  Леоновым В.Д. 30 апреля текущего года. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес,  укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 6.

Предприятие зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 1 июля текущего года: 1 кассу тотализатора и 7 игровых автоматов. В этот же день произошла их фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 7.

Частный предприниматель Наконечный Д.А. получает доходы от проведения азартных игр и имеет свидетельство о постановке на налоговый учет № 2614 от 12.08...г.  на 2 кассы тотализатора, 5 игровых автоматов, 2 игровых стола. При  осуществлении хозяйственной деятельности:

- были приобретены  2 игровых стола с двумя игровыми полями  15.08…..

- был продан 1 игровой автомат 30.08….

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Тема  13.  Налог на имущество предприятий

Типовые ситуации

Ситуация 1.

 Рассчитайте налог на имущество по предприятию «ИМПУЛЬС»  (авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога за год), если остаточная стоимость имущества составляет:

-  - 01.01.- 6540 300 руб.                                 - 01.07- 1 113 500 руб.

-  - 01.02- 467 450 руб.                                    - 01.08 – 1 614 000 руб.

-  - 01.03 - 849 000 руб.                                   - 01.09 – 1 421 700 руб.

-   - 01.04- 950 200 руб.                                   - 01.10 – 1 320 ООО руб.

-  - 01.05 – 1 213 400 руб.                                - 01.11 – 1 319 650 руб.

-    01.06- 1 250 000 руб.                                 - 01.12 – 1 418 080 руб.

-                                                                      - 01.01 -  1 152 080 руб.

Ситуация  2.

 На предприятии «Армавир» стоимость движимого  имущества, учитываемого  на балансе в качестве основных средств составила:

Январь - 874350 тыс. руб.

Февраль - 678600 тыс. руб.

Март - 782300 тыс. руб.

Апрель - 713800 тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации: - январь - 31300 тыс. руб., - февраль - 52800 тыс. руб., . март - 51300 тыс. руб., апрель - 62700 тыс. руб.

На основе данных предприятия рассчитайте налог на имущество за 1 квартал текущего года.

Ситуация 3.

Рассчитайте налог на имущество по коммерческой фирме «ВЕЛЕС» за 1 квартал текущего года на основе следующих данных (руб).

показатели	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.
Первоначальная стоимость основных фондов	5689000,0	5980000,0	59800000,0	6420000,0
Износ основных фондов	1359000,0	1598000,0	1769000,0	1985000,0
Остаточная стоимость основных фондов

Ситуация  4.

 ООО «Наташа» осуществляет свою деятельность в Тюменской области. ООО «Наташа» имеет филиал. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет.

Остаточная стоимость имущества ООО «Наташа»:

•       на 01.01. -  7440 000 руб.

•       на 01.02. – 6120 000 руб.

•       на 01.03. – 6 400 000 руб.

•       на 01.04. – 6800 000 руб.

Остаточная стоимость имущества по филиалу

•       на 01.01. -  6 150 000 руб.

•       на 01.02. -  6 120 000 руб.

•       на 01.03. – 6 110 000 руб.

•       на 01.04. – 6 100 000 руб.

Рассчитайте налог на имущество за 1 квартал по предприятию, если авансовые платежи составили – 79500 рублей.

Ситуация  5.

 Рассчитайте налог на имущество по предприятию «АЛЬФА – М2» за 9 месяцев текущего года на

основе следующих данных: 

Стоимость имущества по балансу на:

1.01.  – 79650,0 руб.

1.02.   – 82450,0 руб.

1.03.   – 90120,0 руб.

1.04.   – 90450,0 руб.

1.05.   – 80100,0 руб.

1.06.   -  86500,0 руб.

1.07.   – 90890,0 руб.

1.08.  – 102400,0 руб.

1.09.   – 102400,0 руб.

1.10.  – 102400,0 руб.

Сумма налога уплачена за полугодие  - 9520,0 рублей. Авансовый платеж произведен за 9 месяцев – 3000,0 рублей.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог на имущество предприятий»

1.Подготовить ответы  на  вопросы по гл. 30 Налогового кодекса РФ

- каким  образом определяется налоговая база в рамках договора простого товарищества

- в чем заключаются особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление

- каков порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему по теме Налог на имущество организаций 

4. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10,11, 12   – на оценку «5»

7, 8, 9, 10, 12  - на оценку «4».

6, 7,  9, 10  -  на оценку «3»

Ситуация 6.

На балансе коммерческого предприятия «Оптима» числятся следующие основные фонды по остаточной стоимости (руб)

данные	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.	01.08.
Станок	212600	109300	98700	76900	68500	57400	46900	39700
Автомобиль	967000	867000	769000	693000	624000	571000	542000	495000
Компьютер	48300	45900	41700	39500	36400	32800	30100	28700

Рассчитайте сумму налога на имущество за полугодие текущего года, если за 1 квартал начислено и перечислено в бюджет – 7220,0 рублей.

Ситуация 7.

Определить сумму налога на имущество предприятия  «Кредо» за текущий год, если стоимость имущества составила по месяцам (руб)

На 1.01 – 759000,0

1.02.– 467000,0

1.03.– 849000,0

1.04.  - 392000,0

1.05.  - 946000,0

1.06.  – 846000,0

1.07.  – 759000,0

1.08.  – 916000,0

1.09.  – 846000,0

1.10.  – 780000,0

1.11.  – 990000,0

1.12.  – 990000,0

1.01.  – 990000,0

За 9 месяцев перечислено в бюджет 3500,0 рублей.

Ситуация 8.

На балансе коммерческого предприятия «ОЛИМП» числятся следующие основные фонды по остаточной стоимости (руб)

данные	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.
Первоначальная стоимость ОФ	312600,0	298300,0	210000,0	212000,0	200000,0	200000,0	256000,0
Амортизация ОФ	67000,0	68900,0	79200,0	93000,0	102000,0	100000,0	92000,0
Полуфабрикаты	5830,0	5900,0	3700,0	3500,0	3500,0	6410,0	7620,0
Товары на складе	37500,0	41700,0	39520,0	29600,0	36400,0	32800,0	30100,0

Рассчитайте сумму налога на имущество за полугодие текущего года, если за 1 квартал начислено и перечислено в бюджет – 17220,0 рублей.

Ситуация 9.

Рассчитайте налог на имущество по коммерческой фирме «Маяк» за 1 квартал текущего года на основе следующих данных. (Руб)

показатели	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.
Первоначальная стоимость основных средств	6597000,0	8440000,0	7630000,0	6420000,0
Износ основных средств	1268000,0	1670000,0	1763000,0	1985000,0
Остаточная стоимость основных средств

Укажите сроки уплаты налога  в бюджет

Ситуация 10.

Определить сумму налога на имущество предприятия «САнСТАС» за текущий год, если стоимость имущества составила (рублей)

1.01.- 759000,0

1.02. – 720000,0

1.03. – 849000,0

1.04. – 946000,0

1.05. – 946000,0

1.06. – 852000,0

1.07. – 759000,0

1.08. – 916000,0

1.09. – 916000,0

1.10. – 830000,0

1.11. – 990000,0

1.12. – 900000,0

1.01. – 1100000,0

укажите величину налога к уплате в бюджет по итогам года, если, за 1 квартал перечислено в бюджет – 1900,0 рублей, за 2 квартал перечислено в бюджет – 3400,0 рублей, за 3 квартал перечислено в бюджет – 5000,0 рублей.

Ситуация 11.

Определить сумму налога на имущество предприятия за 9 месяцев текущего года, если известно, что остаточная стоимость имущества  составила:

На 01.01.200..г.                   679000 руб.               На 01.08.200..г.                   995000 руб

На 01.02.200..г.                   767000 руб.               На 01.09.200..г.                   871000 руб

На 01.03.200..г.                   839000 руб.               На 01.10.200..г.                   780000 руб

На 01.04.200..г.                   592000 руб.               На 01.11.200..г.                   912000 руб

На 01.05.200..г.                   946000 руб.              

На 01.06.200..г.                   857000 руб.              

На 01.07.200..г.                   740000 руб.              

Укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к. доплате в бюджет за отчетный период, если за 6 месяцев  перечислено в бюджет 21 300 руб.

Ситуация 12

Определить сумму налога на имущество предприятия за  текущий год, если известно, что стоимость имущества на предприятии составила:

На 01.01.200..г.                   559000 руб.               На 01.08.200..г.                  6916000 руб

На 01.02.200..г.                   467000 руб.               На 01.09.200..г.                   646000 руб

На 01.03.200..г.                   649000 руб.               На 01.10.200..г.                   678000 руб

На 01.04.200..г.                   392000 руб.               На 01.11.200..г.                   790000 руб

На 01.05.200..г.                   546000 руб.               На 01.12.200..г.                   790000 руб

На 01.06.200..г.                   546000 руб.               На 01.01.200..г.                   650000 руб.

На 01.07.200..г.                   659000 руб.              

Укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к. доплате в бюджет за отчетный период, если за 1 квартал  перечислено в бюджет 4 900 руб., за 2 квартал  перечислено в бюджет 2 300 руб., за 3 квартал  перечислено в бюджет 1 900 руб.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 14.  Упрощенная система налогообложения

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Определите сумму налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией  «ЛУКАС» за 1 квартал  текущего года.

Объект налогообложения выбран «доходы –расходы»

Хозяйственные операции:

1.Приобретены товары для последующей реализации - 3549100 руб., в т.ч. НДС 251588 руб.

2.Оплачены транспортные услуги  - 12400 руб., в т.ч. НДС 1892 руб.

3.Оплачены расходы на погрузку - 2800 руб.

4.Начислено оплаты труда - 358300 руб. Выплачено - 227100 руб.

5.Начислены и уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд - 81700 руб.

6.Реализовано товаров на сумму - 4030500 руб.

7.Командировочные расходы - 8100 руб.

8.Расходы на рекламу 9300 руб. из них оплачено - 8300 руб.

9.Услуги связи - 3400 руб.

Ситуация 2.

Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией «Меркурий» за 1 квартал. Организацией выбран объект обложения – 1.«доходы»  2. «доходы за вычетом расходов».

Хозяйственные операции:

            1.Приобретены товары для последующей реализации – 3500 000 руб. (без НДС) и сумма НДС 18%.

             2. Произведены расходы на ремонт автомобиля - 8110 руб., в т.ч. НДС

             3.Оплачены расходы на погрузку -  12800 руб.

             4.Начислено оплаты труда - 625300 руб. Выплачено - 541000 руб.

             5.Начислены и уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд - 67100 руб.

             6.Реализовано товаров на сумму - 7420100 руб.

            7. Расходы на кассовое обслуживание в банке - 3000 руб.

             8.Расходы на рекламу - 46230 руб., из них оплачено - 35010 руб.

             9.Услуги связи - 16400 руб.

        10. Авансовые платежи по налогу составили – 15000,0 рублей.

Ситуация 3.

Рассчитайте сумму налога в бюджет, уплачиваемую предприятием «Ольга», применяющей упрощенную систему налогообложения за 1 квартал. Расчет произвести 2 способами.

Объект налогообложения.

 1.«доходы за вычетом расходов»

2. доходы организации.

За 1 квартал предприятие «Ольга» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности:

-       выручка от реализации продукции - 61120 100 руб., в т.ч. НДС 18%;

-       выручка от оказания услуг - 335400 руб.;

-      затраты на производство продукции - 3 930 500 руб.;

-       расходы на ремонт основных средств - 125800 руб., в т.ч. НДС;

-       оплата труда работникам - 210 000 руб.;

-      уплачено в Пенсионный фонд - 30 360 руб.

-      авансовый платеж составил – 23000,0 рублей.

Ситуация 4.

 Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией за 1 полугодие. Предприятие выбрало объект налогообложения:

а) «доходы за вычетом расходов»;

б) «доходы»

 Хозяйственные операции:

- приобретены товары для последующей реализации  - 1830 280 руб., в т.ч. НДС 18%;

- оплачены аудиторские услуги – 23860,0 руб..

- оплачены транспортные услуги - 9000 руб., в т.ч. НДС 2530 руб.;

- начислено заработной платы - 552040 руб., выплачено - 432000 руб.;

- реализовано товаров на сумму - 4360500 руб.;

-приобретена новая мебель в офис – 53000,0 руб.

- приобретен компьютер - 20230 руб., в т.ч. НДС 5 620 руб.;

- уплачено налога в 1 квартале - 11 ООО руб.

Ситуация  5.

Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией за 1 квартал.  Предприятие выбрало объект налогообложения: «доходы за вычетом расходов».

1.Выручка от реализации товаров                                           1235 200 руб.

2.Затраты:                                                                                     

-  материалы                                                                             505 262 руб.

-  оплата труда                                                                          178 500 руб.

-  взносы во внебюджетные фонды                                                  ?

-  амортизация                                                                           204410 руб.

-   прочие расходы                                                                       8 650 руб.

3.уплачены штрафы за нарушение договора                               211580 руб.

5.Получена предоплата за переданные товары                         225 800 руб.

5.Приобретены дополнительные материалы                             110 430 руб.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Упрощенная система налогообложения»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 26.2 Налогового кодекса РФ

- какие организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения

- в чем заключается особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

- в каких случаях уплачивается минимальный налог по упрощенной системе налогообложения.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

7, 8, 9, 11  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация 6.

Рассчитайте сумму налога в бюджет по упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев, если организацией выбран  объект налогообложения:

А) « доход»

Б) «доход за вычетом расходов»

Хозяйственные операции:

- Выручка от реализации продукции – 5 240 800 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Выручка от оказания услуг – 384 600 руб.

- Продано оборудование на сумму - 193500 руб.

 -Остаточная стоимость проданного оборудования – 64 950 руб.

- Затраты по производству продукции – 2 890 600 руб.

- Оплата услуг коммерческого банка - 800 руб.

- Выплачена заработная плата работникам в сумме - 639400 руб. (начислено - 750900 руб.)

- Начислены страховые взносы в ПФ РФ в сумме - 195300 руб., перечислено - 150000 руб.

Заполнить налоговую декларацию по упрощенной системе, если известно, что за полугодие перечислено в бюджет 7900 руб.

Ситуация 7

Рассчитайте сумму единого налога по упрощенной системе, если объектом обложения являются доходы организации.

Предприятие перешло на упрощенную систему  03.11.2012г.

Выручка составила за ноябрь – 12648000,0 руб., декабрь  -  5645300 руб. (в т.ч. НДС).

В I квартале 2013 г. - 16358600 руб.

 В декабре 2012 г. представительские расходы составили  - 25300 руб. (в т.ч. НДС). Заработная плата - 654200 руб. Перечислены страховые взносы в ПФ РФ - 140100 руб.

Ситуация 8

Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения по предприятию «МЕДЕО - Восток» за полугодие, если объектом налогообложения предприятием выбраны:

А) «доходы – расходы»

Б) «доходы»

Хозяйственные операции:

- Приобретены товары для последующей реализации - 2356400 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Реализовано товаров на сумму - 7369800 руб.

- Произведен ремонт автомобиля - 3200 руб.

-  Оплачены транспортные услуги - 15300 руб.

- Начислена заработная плата работникам на сумму  - 1684500 руб., выплачено  - 1457300 руб.

- Начислены страховые взносы в ПФ РФ в сумме  - 363900 руб., перечислено в бюджет - 309600 руб.

- Командировочные расходы - 6400 руб.

-  Оплачены услуги банка  -  600 руб.

- Перечислено за услуги связи - 28000 руб., в т.ч. НДС 18%

- Приобретено оборудования на сумму - 57800 руб., в т.ч. НДС - 11800 руб.

Заполните налоговую декларацию по упрощенной системе, если известно, что за I квартал перечислено по налогу в бюджет - 18400 руб.

Ситуация 9

Рассчитать сумму  налога по упрощенной системе по предприятию «СПЕКТР», если объектом обложения является:

1)  «доходы»

2)   «доход – расходы»

Фирма зарегистрирована 16.12.2012 г.

Выручка за декабрь составила 15350000 руб.. За I квартал 2013 г. выручка составила 16849000 руб. В декабре 2012 г. приобретено оборудование на сумму 425300 руб. В I квартале начислена заработная плата  - 1670000 руб. из нее выплачено – 1236000 руб.  Страховые взносы в ПФ РФ начислены в сумме 623400 руб., из них перечислено  - 495400 руб.

Ситуация 10

 Рассчитать величину единого налога  по упрощенной системе налогообложения для малого предприятия «ДОКЕР», если   объектом  налогообложения  признаются:

1. Доходы
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов

За  3 квартал текущего года  на предприятии существуют  следующие показатели хозяйственной деятельности:

- Выручка от реализации готовой продукции                                                             3 040 400 руб.

- Выручка от оказания услуг                                                                                             527800 руб.

- Выручка от продажи имущества                                                                                981 600 руб.  

- Остаточная стоимость проданного имущества                                                              45 300 руб.

- Затраты на производство продукции                                                                             932 000 руб.

- Расходы по оказанию услуг другим орг-ям                                    150 800 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы на ремонт основных средств     28 500 руб. (в т.ч. НДС 18%), из них оплачено 20 300 руб.

- Расходы на расчетно-кассовое обслуживание                                                                      250 руб.

- Приобретена программа ЭВМ на сумму                                             11 100 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы по содержанию служебного транспорта                                       35 800 руб. (в т.ч. НДС)

- Оплата труда работникам                                                                                                  330 000 руб.

- Уплачено страховых взносов в Пенсионный фонд РФ                                                    48 700 руб.

Ситуация 11

Рассчитать величину единого налога  по упрощенной системе налогообложения для малого предприятия, если   объектом  налогообложения  признаются:

А) Доходы

Б) Доходы, уменьшенные на величину расходов

За  3 квартал текущего года  на предприятии существуют  следующие показатели хозяйственной деятельности:

- Выручка от реализации готовой продукции                                                                 2 230 900 руб.

- Выручка от оказания услуг                                                                                                375 600 руб.

- Выручка от продажи имущества                                                                                    540 100 руб.  

- Остаточная стоимость проданного имущества                                                               133 300 руб.

- Затраты на производство продукции                                                                             1 675 000 руб.

- Расходы по оказанию услуг другим орг-ям                                       110 300 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы на ремонт основных средств    120 500 руб. (в т.ч. НДС 18%), из них оплачено 88 500 руб.

- Расходы на расчетно-кассовое обслуживание                                                                       650 руб.

- Приобретена программа ЭВМ на сумму                                                  9 500 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы по содержанию служебного транспорта                                          19 200 руб. (в т.ч. НДС)

- Оплата труда работникам                                                                                                     268 000 руб.

- Уплачено страховых взносов в Пенсионный фонд РФ                                                       30 150 руб.

Тема 15.  Единый налог на вмененный доход

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Предприниматель Кошкин А.А. осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг в г. Ишиме. С 1.01.12 г. переведен на уплату ЕНВД для услуг по ремонту и пошиву обуви. Численность работников, включая индивидуального предпринимателя, составляет в январе 10 человек, в феврале 12человек, в марте 9 человек. Рассчитайте ЕНВД для предпринимателя Кошкина А.А.

Ситуация 2.

Индивидуальный предприниматель  Комаров С.А. осуществляет свою деятельность в розничной торговле и начисляет ЕНВД по итогам налогового периода в  сумме 18000 руб. Кроме, этого, он уплатил страховке взносы на обязательное пенсионное страхование своих работников в сумме 5200 руб., а так же страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 2500 руб. Рассчитайте общую сумму обязательных налоговых платежей предпринимателя Комарова С.А.для г Тюмени.

Ситуация 3.

Организация осуществляет бытовые услуги населению и является плательщиком ЕНВД. Рассчитайте' налог за квартал на основании видов оказанных услуг в г. Ялуторовске.

-         химическую чистку осуществляют 8 человек

-          прачечные услуги - 3 человека

-          крашение одежды - 5 человек

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на. обязательное страхование 12500р. Расчет произведите в соответствии с региональным законодательством. Заполните налоговую декларацию.

Ситуация  4.

 Физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя  Иркутского С.А. 8 декабря прошлого года. Вид предпринимательской деятельности - оказание ветеринарных услуг. В январе и феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельности без привлечения наемных работников, а в марте численность сотрудников (включая самого предпринимателя) составила 7 человек. Рассчитайте сумму налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года.

Ситуация 5.

Предприятие «МИРАЖ» оказывает физическим лицам парикмахерские услуги, услуги по пошиву и. ремонту одежды. В I квартале оказанием парикмахерских услуг, занимаются 6 человек, пошивом и ремонтом одежды 8 человек. Подсчитайте единый налог на вмененный доход за I квартал для г.Тобольска.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Единый налог на вмененный доход»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 26.3 Налогового кодекса РФ

- какие организации не имеют права перейти на уплаты единого налога на вмененный доход.

- какие существуют особенности уплаты ЕНВД с учетом взносов на обязательное Пенсионное страхование.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация 6.

Розничное торговое предприятие осуществляет свою деятельность через стационарную торговую сеть. Торговая площадь 82 кв.м. Предприятие имеет 4 лотка и 5 павильонов. Определите сумму ЕНВД за 1 квартал для г.Тюмени. Раздельный учет товаров отсутсутствует.

Ситуация 7.

Предприятие «КЛЕО» оказывает физическим лицам парикмахерские услуги, услуги по пошиву и ремонту одежды.

В I квартале оказанием парикмахерских услуг занимаются 6 человек, пошивом и ремонтом одежды 8 человек. Подсчитайте единый налог на вмененный доход за I квартал для  г. Тюмени.

Ситуация 8.

Розничное торговое предприятие «АДАМАК» осуществляет свою деятельность через стационарную торговую сеть. Торговая площадь 64 кв.м. Предприятие имеет 5 лотков и 4 павильона. Определите сумму ЕНВД за I квартал, г.Тюмень, раздельный учет товаров отсутствует.

Ситуация  9.

Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в розничной торговле и начисляет ЕНВД по итогам налогового периода в сумме  15000 руб. Кроме этого он уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование своих работников в сумме  4200 руб., а так же страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 500 руб.

 Рассчитайте общую сумму обязательных налоговых платежей предпринимателя в г. Тюмени

Ситуация 10.

Предприятие, осуществляющее свою деятельность в розничной торговле, по итогам налогового периода начислено ЕНВД в сумме 23400 руб. Кроме этого было уплачено страховых взносов на обязательное Пенсионное страхование работников 7900 руб., и страхового взноса в виде фиксированного платежа 3600 руб. Рассчитайте общую сумму налоговых платежей предприятия  г. Тюмень.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ В РФ

Тема 16.  Земельный налог

Типовые ситуации

Ситуация 1

Организация по эксплуатации газовых сетей занимаем земельный участок площадью 3500 кв.м. Рассчитайте сумму земельного налога, если ставка 11,92 руб. на 1 кв.м. Корректирующий коэффициент 2.8. Укажите сроки уплаты налога в бюджет.

Ситуация 2

Сельскохозяйственному предприятию предоставлен земельный участок общей площадью 950 га. Предприятие осуществляет свою деятельность на землях, занятых под пашней и пастбищами. При этом, за ним числится 150 га. Земли, которые не используются по целевому назначению.

 Рассчитайте сумму налога на землю, если ставка равна 39,75 руб на 1 кв.м. Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога в бюджет.

Ситуация 3

Для строительства овощной базы администрация cельского совета выделила индивидуальному предпринимателю земельный участок площадью 1100 кв.м. Установлен корректирующий коэффициент 2. Ставка налога на эти земли равна 25,92 коп. на 1кв.м. Определите сумму и сроки уплаты налога на землю.

Ситуация 4

Организация ЖКХ владеет 15000 кв.м. земли, находящейся под жилым фондом. Ставка налога на землю составляет 8,56 руб. за 1 кв.м. Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Земельный налог»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 31 Налогового кодекса РФ

- установите налоговые льготы  по земельному налогу.

- какие существуют особенности по уплате земельного налога в случае прекращения или возникновения у налогоплательщика права собственности на земельный участок.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 5, 6, 7, 8, 9  – на оценку «5»

6. 7, 8, 9, 10  - на оценку «4».

6, 7,  9  -  на оценку «3»

Ситуация 5.

Организация по эксплуатации газовых сетей занимаем земельный участок площадью 2000 кв.м. Рассчитайте сумму земельного налога, если ставка 11,92 руб. на 1 кв.м. Корректирующий коэффициент 2.8. Укажите сроки уплаты налога в бюджет.

Ситуация 6

Сельскохозяйственному предприятию предоставлен земельный участок общей площадью 700га. Предприятие осуществляет свою деятельность на землях, занятых под пашней и пастбищами. При этом, за ним числится 50 га. Земли, которые не используются по целевому назначению.

 Рассчитайте сумму налога на землю, если ставка равна 39,75 руб на 1 кв.м. Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога в бюджет.

Ситуация 7

Для строительства овощной базы администрация поселкового совета выделила индивидуальному предпринимателю земельный участок площадью 1700 кв.м. Установлен корректирующий коэффициент 2. Ставка налога на эти земли равна 25,92 коп. на 1кв.м. Определите сумму и сроки уплаты налога на землю.

Ситуация 8

Организация ЖКХ владеет 5000 кв.м. земли, находящейся под жилым фондом. Ставка налога на землю составляет 8,56 руб. за 1 кв.м. Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет.

Ситуация 9.

Для строительства коттеджа администрация городского совета выделила гражданину Петрову Л.А. земельный участок площадью 1300 кв.м. Установлен корректирующий коэффициент 4. Ставка налога на эти земли равна 37,25 коп. на 1кв.м. Определите сумму и сроки уплаты налога на землю.

Тема 17.  Налог на имущество физического лица

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Гражданин Ливанов Н.Д. оформил 4-ух комнатную квартиру в совместную стоимость. Инвентаризационная стоимость квартиры на основании БТИ на 01.01....г. определена 4630,0 тыс. руб. Семья состоит из 5-х человек: из них один несовершеннолетний. Исчислить сумму налога на имущество.

Ситуация 2.

Гражданин Сергеев В.В. имеет в собственности 1-ю комнатную квартиру инвентаризационной стоимостью 1700,0 тыс.руб. на 01.01 ....г.  25 августа      текущего года. квартира по договору купли- продажи оформлена на Орлова Д.Д. Исчислить налог за прошлый год (т.е. сумму, которую  должен заплатить первый  и второй собственник)

.

Ситуация 3.

Гражданка Лазарева Ф.С. купила 3-х квартиру 10.06. ...г. у Артынова А.Ю. инвентаризационной стоимостью 3205,0 тыс. руб.. Семья Лазаревой является многодетной - трое несовершеннолетных детей. Исчислить сумму налога за 200. ..г.

Ситуация 4.

Гражданка Денисова Е.А. имеет в собственности частный дом (2100,0 тыс. руб. инвентаризационная стоимость на 01.01 ....г.). В августе 200...г. дом сгорел, что подтверждает необходимая справка. Рассчитать сумму налога

Задания для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог на имущество физического лица»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. Налогового кодекса РФ

- какие лица не уплачивают налог на строения, помещения и сооружения.

- как исчисляется и уплачивается налог на имущество физических лиц.

- какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

5, 6,7, 8  – на оценку «5»

5, 6,7   - на оценку «4».

6, 7,   -  на оценку «3»

Ситуация 5.

Гражданин Абакумов Ф.Е. имеет в собственности 2-ю комнатную квартиру инвентаризационной стоимостью 2350,0 тыс.руб. на 01.01 текущего года. В этом же году  2 сентября текущего года. квартира по договору купли- продажи оформлена на Девяткова Д.Д.

Исчислить налог за прошлый год и  сумму, которую  должен заплатить первый  и второй собственник жилья.

Ситуация 6

Гражданин Мишагин В.Г. оформил 2-ух комнатную квартиру в совместную стоимость семьи без указания конкретных долей. Инвентаризационная стоимость квартиры на основании БТИ на 01.01....г. определена 2440,0 тыс. руб. Семья состоит из 5-х человек: из них 3-е несовершеннолетних детей. Исчислить сумму налога на имущество.

Ситуация 7.

Гражданка Денисова Е.А. имеет в собственности частный дом (2100,0 тыс. руб. инвентаризационная стоимость на 01.01 ....г.). В августе 200...г. дом сгорел, что подтверждает необходимая справка. Рассчитать сумму налога

Ситуация 8.

Махова С.В. приобрела на правах собственности 1-ю комнатную квартиру в г.Тюмени 7.мая текущего года. Инвентаризационная стоимость этой квартиры по данным БТИ 1620,0 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество у Маховой С.В.

Список  литературы.

1.  Налоговый кодекс РФ, с изменениями и дополнениями.

2.  Налог на прибыль. Под ред. Новоселов К.В. Руководство по формированию налоговой базы, исчисление и уплата налога, учебно-практическое пособие, изд-во АйСи Групп,2012г. 328 с.

3.  НДС: налоговые вычеты и отнесения на затраты, восстановление на расчеты с бюджетом, под ред. Касьянова Г.Ю.налоговый практикум,  издат-во АБАК, 2011 год, 144стр.

4.  Налоговый менеджмент, учебник, под ред.  Барулина С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В., издат-во Дашков и К, 2012 г., 332 стр.

5.  Практические вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физического лица, практическое пособие, вып.3/2011г., под ред. Гейц И.В., издат-во Дело и сервис (ДиС), 2011г. 192 стр.

6.  Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. Учебник под ред. Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Крамаренко П.А., издат-во Юнити, 2012г. 431 стр.

7.  Налоги и косвенное налогообложение, учебное пособие, под ред. Голик Е.Н., издат-во Мини Тайм, 2011 г. 376 стр..

8.  Развитие системы налогообложения имущества, учебник, под ред. Березина М.Ю., издат-во Инфо Тропик Медиа, 2011 г., 496 стр.

9.  Налоги, учебное пособие, под ред. Брыковой Н.В., издат-во Академия, 2011 г. 64 стр.

10.                 Налоги и налогообложение, учебное пособие (изд2), под ред. Захарьина В.Р., издат-во Форум Инфра-М, 2012 г., 320 стр.

11.                 Налоги и налогообложение: теория и практика 2-изд., учебник для бакалавриата, под ред. Панскова В.Г., издат-во Юрайт, 2011 г. 680 стр.

12.                 Налоговые льготы: инструкция по  применению, под ред. Красноперова О.А., издат-во Гросс Медиа, 2010 г.

13.                 Налоги и налогообложение, учебник, под ред. Юткина Г.Ф., издат-во Инфра-М, 2011 г. 429 стр.

14.                 Договоры. Оптимизация налогообложения, учебник, под ред. Петрова А.М., издат-во Рид Групп, 2012 г. 224 стр.

15.                 Вмененка и упрощенка. Практическое руководство, под ред. Сергеевой Т.Ю., Фирстовой С.Ю., Лубковой О.В., издат-во Омега-Л, 2012 г., 288 стр.