Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Другие методич. материалы / Сборник тестовых заданий по профессиональному модулю 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" для студентов 3 курса отделения "Экономика и бухгалтерский учет"
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 28 июня.

Подать заявку на курс
  • Другое

Сборник тестовых заданий по профессиональному модулю 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" для студентов 3 курса отделения "Экономика и бухгалтерский учет"

библиотека
материалов

Министерство образования Оренбургской области

ГАПОУ «Сельскохозяйственный техникум» г. Бугуруслана Оренбургской области




Сборник тестов

по профессиональному модулю 03

«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


Преподаватель Бербасова Т. В.





Бугуруслан 2016 г.




Составила

Т. В. Бербасова – преподаватель общепрофессиональных дисциплин и модулей специальности «Экономика и бухгалтерский учет» ГАПОУ «Сельскохозяйственный техникум»

Рецензенты:

Н. А. Шундрина – председатель предметной (цикловой) комиссии общепрофессиональных дисциплин и модулей специальности «Экономика и бухгалтерский учет» ГАПОУ «Сельскохозяйственный техникум»

Т. И. Пешкова – заместитель директора по НМР ГАПОУ «Сельскохозяйственный техникум»

Сборник тестов рассмотрен и одобрен предметной (цикловой) комиссией специальных дисциплин отделения «Экономика и бухгалтерский учет» Бугурусланского сельскохозяйственного техникума 27 января 2016 года (протокол № )

























Основные положения налогообложения


Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:


а) только Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соот­ветствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.

Выберите наиболее полное определение налоговой си­стемы:


а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налого­обложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,
совокупность принципов, форм и методов организации налого­обложения, осуществления налогового контроля, а также систе­ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

3.

Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной влас­ти и бюджетной сферы.

4.

Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):


а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5.

Пропорциональный метод налогообложения означает, что:


а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас­тает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6.

Равный метод налогообложения означает, что:


а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа­ется.

7.

Налог — это:


а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взи­маемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи­маемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образо­ваний;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

8.

Сбор — это:


а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органа­ми, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опре­деленных прав или выдачу разрешений и лицензий.

9.

Местные налоги и сборы вводятся:


а) только Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постанов­лениями местных органов власти;

г) только законами и постановлениями местных органов власти.

11.

Закрытый перечень федеральных, региональных и мест­ных налогов предусматривает:


а) согласованное введение каких-либо налогов;

б) формирование единого экономического пространства Рос­сийской Федерации;

в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.


12.

Применяется ли законодательство о налогах и сборах к
отношениям по установлению, введению и взиманию таможен­ных и платежей:

а) да;

б) нет;

в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможен­ным кодексами РФ.


13.

Разграничивая сферы применения налогового и тамо­женного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б) акцизов при экспорте товаров;

в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.


14.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неяснос­ти актов законодательства о налогах и сборах толкуются:


а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения
собираемости налогов).

15.

Акты местных органов самоуправления, федеральных
органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государ­ственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с нало­гообложением и сборами:

а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах сборах;

в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных

Правительством РФ;

г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо оговоренных.


16.

Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:


а) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;

б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее
эго месяца со дня опубликования.

17.

Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици­ального опубликования;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

18.

Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, (допускается несколько ответов):


а) смягчается или устраняется ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

б) устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;

в) устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;

г) отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

19.

Признание нормативного акта не действительным происходит:

а) сразу

б) по решению суда

в) по решению органов власти

20.

Нормативный правовой акт о налогах и сборах призна­ется не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (не­сколько ответов):

а) отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

б) не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;

в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом РФ.


21.

Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщи­ка, начинается:

а) с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;

б) с понедельника следующей недели после открытия счета;

в) на следующий день после открытия счета.

22.

Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту

а) до 24 ч последнего дня срока отчетности;

б) до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на
нерабочий день;

в) до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

23.

Если окончание срока налоговой отчетности обозначе­но как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

а) в первый день следующего месяца;

б) в последний день этого месяца;

в) в последний день этого месяца или в первый день следу­ющего месяца.


24.

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установ­ленном (допускается несколько ответов):

а) законодательством РФ об административных правонаруше­ниях;

б) уголовно-процессуальным законодательством;

в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.


25.

Таможенные правила применяются в случаях (допуска­ется несколько ответов):

а) не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

26.

Если международным договором, касающимся вопро­сов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б) принимаются правила и нормы международных договоров;

в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;

г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

27.

Налоговые агенты могут:


а) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

б) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

в) только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

28.

Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):

а) организации и физические лица;

б) налоговая полиция;

в) органы внутренних дел;

г) Министерство финансов РФ.

29.

Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:

а) частные охранники;

б) частные детективы;

в) частные нотариусы;

г) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.

30.

Налогоплательщик - физическое лицо — это:

а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.

31.

Налоговые резиденты — это:


а) организации, зарегистрированные в РФ;

б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;

в) граждане РФ.

32.

Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:


а) любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 месяца;

б) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организован­ными срок более 1 месяца;

в) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организован­ными срок более 1 месяца, если рабочих мест более 5;

г) территориально обособленное от организации подразделение стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документов.

33.

Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:


а) индивидуальный предприниматель или организация не осу­ществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);

б) индивидуальный предприниматель или организация не осу­ществляют деятельность в силу временного запрета органами вла­сти данного вида деятельности;

в) производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;

г) индивидуальный предприниматель или организация систе­матически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.

34.

Местом нахождения обособленного подразделения рос­сийской организации признается:

а) место нахождения ее руководства подразделением;

б) место осуществления ее деятельности через подразделение;

в) фактическое место получения доходов;

г) место ее государственной регистрации.

35.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов призна­ются:


а) юридические и физические лица;

б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;

в) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдель­ный баланс и расчетный счет;

г) индивидуальные предприниматели.

36.

Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:

а) да;

б) нет;

в) да, но только если цена не соответствует рыночной.


37.

Для целей налогообложения лица являются взаимозави­симыми, если (допускаются несколько ответов):


а) одна организация непосредственно или косвенно участвует
в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако­го участия составляет более 10 %;

б) одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако­го участия составляет более 20 %;

в) одно лицо является ближайшим родственником другому;

г) отношения между лицами могут оказывать влияние на усло­вия или экономические результаты их деятельности.

38.

Ответственность за учет объектов налогообложения фи­лиала несет:

а) организация, учредившая филиал;

б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

39.

Налогоплательщики имеют право:


а) присутствовать при проведении налоговой проверки;

б) присутствовать при проведении камеральной проверки;

в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

г) получать копию акта проведения камеральной проверки.

40.

Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):


а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налого-1 кредит;

б) требовать соблюдения налоговой тайны;

в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;

г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.

41.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:

а) в административном порядке;

б) в судебном порядке;

в) в административном и в судебном порядке.


42.

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:

а) в 5-дневный срок;

б) в течение 1 месяца;

в) в 10-дневный срок;

г) в любое удобное для них время.

43.

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность
бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:

а) 3лет;

б) 4ет;
в)5 лет;

г) всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.


44.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены
обязанности по:


а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;

в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

45.

Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) да;

б) нет;

в) да, в зависимости от формы собственности.


46.

Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько от­ветов):


а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;

б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;

в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о не­ возможности удержать налог;

г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоя­тельно.

47.

Права, обязанности и ответственность сборщиков нало­гов и (или) сборов определяются:


а) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и зако­нодательными актами субъектов РФ;

б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в) Налоговым, Таможенным и Административным кодекса­ми РФ;

г) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, зако­нодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о на­логах и (или) сборах.

48.

Органы местного самоуправления могут осуществлять
прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:

а) да;

б) нет;

в) да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

г) да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами исполнительных органов местного самоуправления.

49.

Налоговыми представителями организации могут быть:


а) должностные лица налоговых органов;

б) штатные сотрудники органов юстиции;

в) должностные лица органов внутренних дел;

г) любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

50.

Законный представитель налогоплательщика — физи­ческого лица действует на основании:


а) простой письменной доверенности;

б) простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;

в) нотариальной доверенности;

г) устной договоренности.

51.

Обязанность по уплате налога прекращается:


а) в момент уплаты налога или сбора;

б) в момент подачи декларации;

в) после ликвидации налогоплательщика.

52.

Налогоплательщик – физическое лицо обязан:


а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;

в) исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые

органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.

53.

Налоговый контроль не включает в себя:


а) формы и организации контроля;

б) учет налогоплательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) учет за крупными покупками налогоплательщика.

54.

Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:

а) да;

б) нет;

в) да, но строго по согласованию с представителем.


55.

Налоговый кодекс РФ состоит из:


а) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

б) из трех частей (первая – общая часть, вторая – часть, посвященная налогам и сборам, третья – специальным налоговым режимам);

в) из пяти частей (первая – общая часть, вторая – часть, посвященная федеральным налогам, третья – региональным налогам, четвертая – местным налогам, пятая – специальным налоговым режимам).


Элементы налогообложения


Местные налоги и сборы обязательны к уплате:


а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

2.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.


3.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.


4.

К региональным налогам относится налог:


а) на имущество организаций;

б) земельный;

в) водный.

5.

К федеральным налогам относится налог:


а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

6.

К местным налогам относится налог:


а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

7

Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:


а) да, только на один налоговый период;

б) нет, не могут быть установлены;

в) да, не территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;

г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.

8

К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):


а) на добавленную стоимость;

б) земельный;

в) лесной;

г) водный.

9

К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):


а) на имущество организаций;

б) на имущество физических лиц;

в) на игорный бизнес;

г) транспортный.

10

К косвенным налогам не относится налог:


а) на прибыль организаций;

б) на землю;

в) на имущество организаций;

г) на добавленную стоимость.

11

Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:


а) на доходы физических лиц;

б) земельный;

в) на имущество физических лиц;

г) акциз.

12

Прямой налог – это (допускаются несколько ответов):


а) акциз;

б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

в) налог на прибыль организации;

г) налог на добавленную стоимость.

13

Косвенный налог – это (допускаются несколько ответов):


а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организации;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акциз.

14

К налоговым льготам не относится:


а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

15

Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):


а) поступают исключительно в региональный бюджет;

б) устанавливаются законами субъекта РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г) при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

16

Налог или сбор считается законно установленным, если:


а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

г) федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.

17

Специальный налоговый режим – это система налогообложения (допускаются несколько ответов):


а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная;

в) установленная законами субъектов РФ;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о раз­деле продукции.

18

В средствах массовой информации сведения о региональ­ных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а) 1 раз в месяц;

б) 1 раз в квартал;

в) 1 раз в год;

г) 1 раз в полугодие.

19

Сведения о действующих налогах и сборах публикует:


а) Министерство финансов РФ;

б) Министерство юстиции РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) исполнительные органы власти.

20

Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):


а) учредителей организации при распределении прибыли, ос­тавшейся после налогообложения:

б) в виде процентов по привилегированным акциям;

в) акционеров организации в виде передачи акций этой орга­низации в собственность.

21

В качестве процентов налогами облагается доход:


а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его
взноса в уставный капитал организации;

в) участника по доле в уставном капитале организации.

22

Налогами облагается объект:


а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к иму­ществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б) имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием, которого у налогоплательщика зако­нодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязан­ности по уплате налога;

в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за ис­ключением имущественных прав;

г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.

23

Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а) только региональные;

б) региональные и местные, установленные в данном субъек­те РФ;

в) все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ.

24

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а) нет;

б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог или сбор;

в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в мень­шем размере.

25

Налоговый период может определяться:

а) годом, кварталом или месяцем;

б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.

26

Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а) да;

б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.


27

Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а) стоимостным выражением объекта налогообложения;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения.

28

При установлении сборов могут отсутствовать обязатель­ные для налогов элементы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да, если это определено законодательными актами.


29

Налог считается законно установленным, если:


а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;

б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ,

а часть — в региональном законодательстве.

30

Налоговая ставка — это:


а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величина, установленная в процентах или других измерениях;

в) стоимостная характеристика налоговой базы.

31

Величина налога на единицу измерения налоговой базы —


а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица налогообложения.

32

Реализацией в целях налогообложения не признается:


а) обмен товарами;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача товаров на безвозмездной основе;

г) передача основных средств при реорганизации предприя­тия.

33

Налоговые органы не вправе проверять правильность
применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):


а) при отклонении менее чем на 20 % от уровня цен, приме­няемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) по товарообменным операциям;

в) при использовании в расчетах условных единиц;

г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

34

Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а) в сопоставимых экономических условиях;

б) на ближайшей территории РФ;

в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.


35

При определении рыночной цены товара не учитыва­ются:


а) взаимозависимые сделки;

б) качество продукции, товара, услуги;

в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и
производитель;

г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

36

Для определения рыночной цены товаров, работ или
услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по иден­тичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются
несколько ответов):

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за
пределами РФ, далее проводится корректировка цены.


37

При реализации товаров (работ, услуг) по государствен­ным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения
принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) регулируемые государством цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налого­вым кодексом РФ.


38

Применение метода цен последующей продажи означа­ет, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:


а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с
наценкой не менее 20 % для последующей продажи;

б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на
их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к дохо­дам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуще­ствляется:

39

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) Федеральной налоговой службой.

При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:



Организация налогового контроля


Перечислите государственные органы, относящиеся к на­логовым органам:


а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б) таможенные органы;

в) органы внебюджетных государственных фондов;

г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, та­моженные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

2

Таможенные органы пользуются правами налоговых ор­ганов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне террито­рии РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

3

Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб на­логоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) внебюджетных фондов;

в) заработной платы виновных сотрудников;

г) из премиального фонда органа, совершившего неправомер­ные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.


4

Органы государственной регистрации прав на недвижи­мое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней со дня соответствующей регистрации;

б) 15 дней со дня соответствующей регистрации;

в) 10 дней со дня соответствующей регистрации.


5

Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам
организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.


6

Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обя­занность по уплате налога:

а) да;

б) да, только в определенный день;

в) да, в удобное для него время.

7

Налог взыскивается с организаций принудительно:


а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находя­щихся на счетах налогоплательщика в банке;

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

8

Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу;

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога.

9

Взыскание налога не может производиться со счетов:


а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.

10

При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать на­лог (допускаются несколько вариантов ответа):

а) в момент появления денежных средств на этом счете;

б) за счет иного имущества налогоплательщика;

в) инициируя процедуру банкротства.


11

Недоимка — это:


а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплатель­щиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

12

За счет денежных средств налогоплательщика принуди­тельно взыскиваются платежи:


а) исключительно налоги;

б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

13

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:


а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

14

Налог не взыскивается с организации в бесспорном по­рядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а ) заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б) заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок.


15

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:


а) списания банком денежных средств с расчетного счета на­логоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога;

г) зачисления средств на счета бюджета.

16

Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплатель­щика — физического лица взыскиваются:


а) только в судебном порядке;

б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщи­ка после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) путем выставления инкассового поручения на расчетный счет физического лица после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после исте­чения срока исполнения требования об уплате налога.

17

Исковое заявление о взыскании налога за счет имуще­ства налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:


а) только через 6 месяцев после истечения срока исполнения тре­бования об уплате налога;

б) в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требо­вания об уплате налога;

в) при письменном отказе налогоплательщика оплатить на­лог, сбор или пени.

18

Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а) возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и по­печительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б) временно приостановлена до изменения статуса физиче­ского лица, считающегося на данный момент безвестно отсутству­ющим.

19

Обязанность по исчислению налогов и сборов физиче­ских лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а) предоставления нотариально заверенной доверенности;

б) установленных налоговым законодательством РФ.


20

Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штра­фов ликвидируемой организации исполняется (допускаются не­сколько вариантов ответа):

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.


21

Реорганизация юридического лица изменяет сроки ис­полнения его обязанности по уплате налогов:

а) нет;

б) да, увеличивает на 1 месяц;

в) да, увеличивает на 2 месяц.

22

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) 1 месяц со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;

в) 1 месяц со дня подачи заявления правопреемником.


23

Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

24

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:


а) Правительством РФ;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством РФ, исполнительными органами субъек­тов РФ или местного самоуправления.

25

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необ­ходимых денежных средств в срок не позднее:

а) 2 недель;

б) 10 дней;

в) 5 дней.


26

Налоговое уведомление считается полученным налого­плательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а) если налогоплательщик или его уполномоченный предста­витель расписался на уведомлении;

б) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказ­ным письмом;

в) в течение 1 месяц с даты направления уведомления простым письмом.


27

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщи­ком.

28

При изменении срока уплаты налога:


а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б) отменяется существующий срок;

в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

29

Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:


а) от 3 до 6 месяц;

б) от 1 до 6 месяц;

в) от 1 до 3 месяцев.

30

Налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 до 6 месяцев;

б) от 3 до 12 месяцев;

в) от 6 до 12 месяцев.

31

Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:


а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов — единовременно;

б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

32

Требование об уплате налога направляется только в слу­чае:


а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответствен­ности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при наличии у него недоимки;

б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не привлечен к ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам.

33

Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:


а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки;

б) не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога;

в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки, но не позднее 3 месяцев после на­ступления даты уплаты налога.

34

Если сумма налога изменилась после направления тре­бования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а) направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать;

б) выслать уточненное требование;

в) отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен.


35

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечи­вается:


а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

36

В отношении заложенного имущества могут производить­ся сделки:

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, но только строго по условиям договора залога имуще­ства.

37

Пеня начисляется начиная:


а) со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога;

б) со дня, установленного законодательством для уплаты на­лога;

в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

38

Пени в период действия налоговой отсрочки начисля­ются:

а) да;

б) нет.

39

Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:


40

Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а) нет;

б) да, но строго по согласованию с налоговым органом.


41

Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организа­ции:

а) нет;

б) да;

в) да, по согласованию руководителя налогового органа с ру­ководителем организации.

42

Налоговый орган обязан проинформировать налого­плательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

б) в течение 2 недель со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 месяц со дня подачи заявления о зачете.


43

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного на­лога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в тече­ние срока:

а) 1 год;

б) 2 года;

в) 3 года.


44

Приостановление операций по счету налогоплательщи­ка-организации означает прекращение операций по счету:

а) всех — до исполнения решения о взыскания налога или сбора;

б) только расходных — до исполнения решения о взыскании налога или сбора.


45

Исковое заявление о возврате излишне взысканного на­лога может быть подано в суд в течение срока:


а) 3 года;

б) 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) 2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

46

Налоговая декларация может быть доставлена в налого­вый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) с помощью электронной почты;

г) по факсу.

47

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а) получения налоговыми органами письма с налоговой дек­ларацией;

б) отправки письма налогоплательщиком.


48

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет нало­говых обязательств осуществляется в период:

а) обнаружения ошибки;

б) обнаружения или совершения ошибки;

в) совершения ошибки.


49

Налогоплательщик освобождается от финансовой ответ­ственности при подаче заявления об изменении текста деклара­ции (допускаются несколько вариантов ответа):


а) да, если оно было сделано до момента, когда налогопла­тельщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б) да, если оно было подано до срока наступления уплаты налога;

в) да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о назначении выездной налоговой проверки;

г) да, при уплате недостающих сумм налога и соответству­ющих пени.

50

Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):


а) проведение налоговых проверок;

б) осмотр помещений;

в) предупреждение налогоплательщиков;

г) консультации налогоплательщиков по вопросам примене­ния налогового законодательства.

51

Организация обязана сообщить об открытии обособленного подразделения в течение:

а)1 месяц после его создания;

б) 10 дней после его создания;

в) 15 дней после его создания

52

Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:


а) жительства;

б) прописки;

в) регистрации.

53

Налоговой проверкой может быть охвачен только период:


а) 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;

б)5 лет;

в) весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.

54

Выездные налоговые проверки могут проводиться в от­ношении:


а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налого­вых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением нало­говых агентов.

55

Повторная выездная проверка по одним и тем же нало­гам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):


а) да;

б) нет;

в) да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией налогоплательщика-организации;

г) в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью нижестоящего.

56

Камеральная налоговая проверка проводится на основа­нии налоговых деклараций и документов, представленных нало­гоплательщиком:

а) при наличии решения о проведении проверки руководите­ля налогового органа;

б) без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.


57

Камеральная налоговая проверка проводится со дня пред­ставления налогоплательщиком налоговой декларации и докумен­тов:

а) не позднее 2 месяцев;

б) в течение 3 месяцев;

в) в течение 3 месяцев, за исключением случаев необходимости ее
продления по решению руководителя налогового органа.

58

Выездная налоговая проверка может проводиться:


а) только по решению руководителя налогового органа;

б) при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в том числе и без решения руководителя налогового органа;

в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.

59

Выездная налоговая проверка не может продолжаться:


а) более 5 месяцев;

б) более 2 месяцев, если иное не установлено Налоговым кодек­сом РФ;

в) более срока, указанного в решении руководителя налогово­го органа.

60

Доступ на территорию или в помещение налогоплатель­щика должностных лиц налогового органа, проводящих выезд­ную налоговую проверку, осуществляется на основании предъяв­ления должностными лицами:

а) служебного удостоверения;

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;

в) удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.


61

Выемка документов и предметов может производиться на основании:


а) постановления должностного лица налогового органа, про­водящего выездную налоговую проверку;

б) мотивированного постановления должностного лица нало­гового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в) мотивированного постановления должностного лица, ут­вержденного руководителем (его заместителем) соответствующе­
го налогового органа.

62

Дополнительная экономическая экспертиза назначается
постановлением:


а) руководителя (его заместителя) налогового органа, осущест­вляющего выездную или камеральную проверку;

б) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку;

в) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

63

Результат выездной налоговой проверки — это:


а) акт налоговой проверки;

б) справка о проведении налоговой проверки;

в) справка и акт налоговой проверки.

64

Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:


а)2 месяцев со дня окончания проверки;

б) 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;

в) 1 месяц со дня составления справки о проведенной проверке и 2 месяца со дня окончания проверки.

65

Налогоплательщик имеет право предоставить возраже­ния по акту проведения налоговой проверки в течение:

а)10 дней со дня окончания проверки;

б)10 дней со дня получения акта проверки;

в) 2 недель со дня получения акта проверки.


70

К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведе­ния:


а) о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

б) об уставном капитале (фонде) организации, об участниках (учредителях) организации.

71

Физическое лицо может быть привлечено к администра­тивной ответственности:


а) по достижении 18 лет;

б) по достижении 16 лет;

в) с момента рождения;

г) с момента получения паспорта.

72

Лицо не может быть привлечено к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло:

а) 3 года;

б) 2 года;

в) 10 лет;

г) 15 лет.

73

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее срока с момента ее воз­никновения:

а)6 месяцев;

б)3 года;

в)1 год.

74

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявле­ния о постановке на учет на срок менее 90 дней в налоговом орга­не влечет взыскание штрафа в размере:

а) 3 000 руб.;

б) 5 000 руб.;

в) 10000 руб.


75

Непредставление налогоплательщиком налоговой дек­ларации влечет взыскание штрафа в размере:


а) 3 000 руб.;

б) 5 000 руб.;

в) 10000 руб.

76

Неуплата или не полная уплата сумм налога влечет взыс­кание штрафа

а) в размере 5 % от неуплаченных сумм;

б) в размере 20 % от неуплаченных сумм;

в) в размере 40 % от неуплаченных сумм.

77

Налогоплательщик может несколько раз привлекаться к ответственности за совершение одного и того же налогового пра­вонарушения:

а) да;

б) нет;

в) да, в некоторых случаях, установленных налоговым законо­дательством.

78

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из, обстоятельств:


а) совершение деяния, содержащего признаки налогового пра­вонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту со­вершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонару­шения.

79

Обстоятельством, исключающим вину в совершении
налогового правонарушения, признается совершение деяния, со­держащего признаки налогового правонарушения (допускаются несколько вариантов ответа):

а) физическим лицом, которое вследствие болезненного со­стояния не могло представить в срок декларации;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16 лет.


80

Обстоятельством, смягчающим ответственность за со­вершение налогового правонарушения, признается (допускаются несколько вариантов ответа):

а) физическим лицом, которое вследствие болезненного со­стояния не могло представить в срок декларации;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16 лет.








Налог на добавленную стоимость


а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2

Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по:


а) реализации продукции, услуг;

б) реализации имущества путем конфискации от лица госу­дарства;

в) передаче имущества, если такая передача носит инвестици­онный характер.

3

Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:


а) является единым на всей территории РФ;

б) может быть расширен субъектом РФ;

в) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.

4

Счет-фактура подписывается:


а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организа­ции или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом органи­зации.

5

При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;

б) исключительно в иностранной валюте;

в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.

6

Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин­ной торговли НДС облагаются:

а) да, общеустановленным порядком;

б) нет, за исключением подакцизных товаров;

в) нет.

7

Организация или индивидуальный предприниматель уп­лачивают НДС:


а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

8

Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответ­ствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:

а) без учета включенной суммы акциза;

б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвое­нии сделке статуса внешнеэкономической.

9

Добровольный отказ от ранее оформленного освобожде­ния от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса РФ не до­пускается на период:

а) более 3 налоговых периодов;

б) менее 3 лет;

в) менее 1 года.


10

Если в составе одной партии товаров, ввозимых на та­моженную территорию РФ, присутствуют и подакцизные това­ры, налоговая база НДС определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по усмотрению налогоплательщика.


11

Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания ус­луг) не позднее:

а) 10 дней;

б) 5 дней;

в) 3 дней.

12

Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществля­ется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допуска­ются несколько вариантов ответа):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при
условии их фактического вывоза за пределы таможенной террито­рии РФ;

б) товаров для детей (в соответствии с установленным переч­нем);

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

13

Операции по страхованию и перестрахованию:


а) облагаются НДС;

б) освобождены от НДС;

в) облагаются НДС только операции по страхованию и пере­страхованию финансовых рисков.

14

Не подлежит налогообложению ввоз товаров на тамо­женную территорию РФ (допускаются несколько вариантов отве­та):

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи РФ.

15

От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):


а) государственное унитарное оборонное предприятие;

б) филиал коммерческого банка;

в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;

г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;

д) представительство иностранной фирмы в Москве, прово­дящее рекламную акцию;

е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегист­рирован как предприниматель без образования юридического лица);

ж) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного под­собного хозяйства в колхоз;

з) частное семейное предприятие, производящее и реализую­щее сельскохозяйственную продукцию;

и) Государственный музей изобразительных искусств им. А. С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности кар­тин для российского (иностранного) юридического лица; к) представительство иностранной фирмы, находящееся в Москве;

л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.

16

Налогом на добавленную стоимость облагается (допус­каются несколько ответов):

А) реализация товаров

Б) стоимость строительно-монтажных работ

В) безвозмездная передача товаров

17

Обособленное подразделение организации реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги). В строке 2 счета-фактуры должно быть указано наименование:

а) обособленного подразделения;

б) организации;

в) организации, а в скобках — наименование обособленного подразделения.



Акцизы


а) организации и индивидуальные предприниматели;
б) российские организации — юридические лица, образованные согласно законодательству РФ;
в) международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ;
г) лица, признаваемые налогоплательщиками, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

2

Назовите спиртосодержащую продукцию с долей этилового спирта более 9%, не облагаемую акцизами:

а) лекарственные, лечебно-профилактические препараты;
б) алкогольная продукция, включая пиво;
в) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора и разлитая в емкости не более 100 мл;
г) ветеринарные препараты.

3

Подакцизвые товары — это:

а) табачная продукция, автомобильный бензин;
б) пиво, водка, ликероводочные изделия;
в) товары бытовой химии в аэрозольной упаковке;
г) диагностические и лекарственные средства.

4

Налоговый период по акцизам:

а) календарный год;
б) полугодие;
в) календарный месяц;
г) первый квартал.

5

Расчет акциза по папиросам и сигаретам (как с фильтром, так и без) с 2007 г. ведется по:

а) комбинированным ставкам к отпускной цене;
б) комбинированным ставкам к розничной цене;
в) в процентах от максимальной розничной цены;
г) по цене реализации конечным покупателям в розницу.

6

Подакцизные товары это:

а) товары бытовой химии в аэрозольной упаковке;
б) парфюмерно-косметическая продукция в аэрозольной упаковке;
в) табачная продукция;
г) нефтепродукты, изготовленные на территории России.

7

Виды налоговых ставок акцизов — это:

а) твердые, в процентах к стоимости реализуемых товаров;

б) адвалорные, в процентах к стоимости реализуемых товаров;
в) твердые — в абсолютной сумме на единицу измерения;
г) комбинированные.

8

При реализации природного газа на территории РФ используется ставка акциза:

а) 20%;
б) адвалорная;
в) твердая;
г) комбинированная.

9

Комбинированные ставки акциза — это:

а) совокупность твердой и адвалорной ставки акциза;
б) абсолютная сумма на единицу измерения;
в) в процентной доле налоговой базы;
г) в абсолютной доле на единицу измерения.

10

Налоговые вычеты производятся по документам:

а) счетам-фактурам и другим расчетным документам;
б) таможенной декларации;
в) платежному поручению;
г) платежному требованию.

11

Акцизы уплачивают по месту реализации товара:

а) минерального сырья;
б) автомобилей;
в) алкогольной продукции;
г) табачной продукции.

12

Акциз уплачивается по месту постановки на учет товара:

а) табачной продукции;
б) алкогольной продукции;
в) дизельного топлива;
г) минерального сырья.

13

Подакцизными считаются товары:

а) дизельное топливо;
б) легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;

в) прямогонный бензин;
г) лекарственные, лечебно-профилактические препараты.

14

Не признаются подакцизными товары:

а) препараты ветеринарного назначения, прошедшие Госрегистрацию и внесенные в Госреестр ветеринарных препаратов, разлитые в емкости не более 100 мл;
б) лечебно-профилактические средства, изготовленные аптечными организациями по индивидуальным рецептам;
в) дизельное топливо;
г) минеральное сырье.

15

Срок уплаты акциза по нефтепродуктам:

а) не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
г) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

16

По подакцизному минеральному сырью акциз уплачивается по месту:

а) производства этого товара;
б) реализации этого товара;
в) постановки на учет организации в качестве налогоплательщика;
г) реализации с акцизных складов.

17

По алкогольной продукции акциз уплачивается по месту:

а) реализации с акцизных складов;
б) производства такого товара;
в) постановки на учет организации в качестве налогоплательщика;
г) реализации этого товара.

18

По методу переложения акциз считается налогом:

а) пропорциональным;
б) прямым;
в) косвенным;
г) регрессивным.

19

Документами, подтверждающими право налогового вычета акциза по спирту, служащему сырьем для алкогольной продукции, являются:

а) договоры купли-продажи виноматериалов, счета-фактуры;
б) платежные документы с отметкой банка, подтверждающие оплату;

в) товарно-транспортные накладные, купажные акты, акт списания виноматериалов в производство;
г) копии транспортных документов.

20

20. Налоговая декларация в налоговые органы представляется

а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее
25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

21

Товары, облагаемые акцизами, — это (допускаются не­сколько вариантов ответов):


а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки;

г) ювелирные изделия.

22

Товары, не облагаемые акцизами, — это:


а) спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;

б) спиртосодержащие предметы медицинского применения;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая госу­дарственную регистрацию.

23

Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливают­ся в процентах к стоимости товаров:


а) по отпускным ценам (без учета акцизов);

б) по отпускным ценам (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) по фактической себестоимости (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения.

24

Налоговый период для акциза — это:

а) 1 год;

б) 1 месяц;

в)3 месяца, т.е. квартал.

25

Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:


а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на тамо­женную территорию РФ;

б) продавцом при приобретении подакцизных товаров;

в) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможен­ную территорию РФ.

26

Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, — это:

а) реализация денатурированного этилового спирта;

б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

в) передача произведенных подакцизных товаров для исполь­зования их на собственные производственные нужды.

27

Акцизами облагаются подакцизные товары:

а) произведенные исключительно на территории РФ;

б) не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на территорию РФ

в) только произведенные и реализуемые на территории РФ.

28

Акцизы относятся:


а) к федеральным налогам и сборам;

б) к региональным налогам и сборам;

в) к местным налогам.

29

Сумма налога по подакцизным товарам, на которые ус­тановлена твердая ставка, определяется как:


а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = (Объект обложения - НДС) х Ставка налога;

в) Сумма акциза = (Объект обложения) х Ставка налога.

30

В марте 2005 г. организация оптовой торговли отгрузила со своего акцизного склада партию коньяка крепостью 42 % об­щим объемом 200 л на акцизный склад другой оптовой фирмы. Сумма акциза, которую должна уплатить первая организация, со­ставляет:

а)29200 руб.;

б)21600 руб.;

в)10220 руб.;

г)5 840 руб.;

д) организация не должна платить акциз.


31

Налоговая база по акцизу организации, выпускающей как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, увеличивается на сумму финансовой помощи от потенциального покупателя:

а) нет;

б) да, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;

в) да, в любом случае на всю поступившую сумму.


32

По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах), ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на до­бавленную стоимость;

в) таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.


33

Дата реализации подакцизных товаров в целях налого­обложения — это:


а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);

б) момент перехода права собственности;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

34

Сумма акциза, уплаченного по этиловому спирту, ис­пользованному в дальнейшем для производства вина, в случае превышения над суммой начисленного акциза относится:

а) в счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплатель­щиков после уплаты налога на прибыль;

б) на расчеты с бюджетом;

в) на себестоимость продукции.

35

По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы осуществляют зачет:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);

в) по согласованию с таможенными органами (в течение 15 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).

36

Виды товаров, относящиеся к подакцизным, — это (допускаются несколько вариантов ответов):


а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;

б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;

в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;

г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производ­ства;

д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкого­ля 1,9%);

е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;

ж) раствор для мытья окон (содержание спирта 7 %);

з) растворитель лака (содержание спирта 15%);

е) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон 25 мл);

к) бальзам «Биттнер» (0,5 л);

л) французские духи (15 мл);

м) духи «Красная Москва» (100 мл).

37

Плательщик акцизов — это (допускаются несколько
вариантов ответов):


а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;

б) организация, производящая и реализующая водку, шам­панское, настойку;

в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализу­ющий бензин, дизельное топливо;

г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фрукто­вые соки;

д) автомобильный завод, производящий и реализующий ма­лолитражные легковые автомобили;

е) организация, производящая мощные мотоциклы и реализу­ющая их на территории России;

ж) гражданин А.А.Петров, зарегистрированный как индиви­дуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелир­ные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;

з) филиал организации, осуществляющий ремонт легковых автомобилей;

и) фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному за­воду;

к) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному салону.

38

Товары, облагаемые акцизами, — это (допускаются не­сколько вариантов ответов):


а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки;

г) ювелирные изделия.

39

Товары, не облагаемые акцизами, — это:


а) спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;

б) спиртосодержащие предметы медицинского применения;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая госу­дарственную регистрацию.

40

Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливают­ся в процентах к стоимости товаров:


а) по отпускным ценам (без учета акцизов);

б) по отпускным ценам (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) по фактической себестоимости (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения.

41

Налоговый период для акциза — это:


а) 1 год;

б) 1 месяц;

в)3 месяца, т.е. квартал.

42

Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:


а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на тамо­женную территорию РФ;

б) продавцом при приобретении подакцизных товаров;

в) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможен­ную территорию РФ.

43

Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, — это:


а) реализация денатурированного этилового спирта;

б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

в) передача произведенных подакцизных товаров для исполь­зования их на собственные производственные нужды.

44

Акцизами облагаются подакцизные товары:


а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;

б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;

в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;

г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производ­ства;

д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкого­ля 1,9%);

е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;

ж) раствор для мытья окон (содержание спирта 7 %);

з) растворитель лака (содержание спирта 15%);

е) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон 25 мл);

к) бальзам «Биттнер» (0,5 л);

л) французские духи (15 мл);

м) духи «Красная Москва» (100 мл).

45

Акцизы относятся:


а) к федеральным налогам и сборам;

б) к региональным налогам и сборам;

в) к местным налогам.

46

Сумма налога по подакцизным товарам, на которые ус­тановлена твердая ставка, определяется как:

а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = (Объект обложения - НДС) х Ставка налога;

в) Сумма акциза = (Объект обложения) х Ставка налога.

47

В марте 2005 г. организация оптовой торговли отгрузила со своего акцизного склада партию коньяка крепостью 42 % об­щим объемом 200 л на акцизный склад другой оптовой фирмы. Сумма акциза, которую должна уплатить первая организация, со­ставляет:

а)29200 руб.;

б)21600 руб.;

в)10220 руб.;

г)5 840 руб.;

д) организация не должна платить акциз.


48

Налоговая база по акцизу организации, выпускающей как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, увеличивается на сумму финансовой помощи от потенциального покупателя:

а) нет;

б) да, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;

в) да, в любом случае на всю поступившую сумму.


49

По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах), ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на до­бавленную стоимость;

в) таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.


50

Дата реализации подакцизных товаров в целях налого­обложения — это:


а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);

б) момент перехода права собственности;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

51

Сумма акциза, уплаченного по этиловому спирту, ис­пользованному в дальнейшем для производства вина, в случае превышения над суммой начисленного акциза относится:

а) в счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплатель­щиков после уплаты налога на прибыль;

б) на расчеты с бюджетом;

в) на себестоимость продукции.

52

По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы осуществляют зачет:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);

в) по согласованию с таможенными органами (в течение 15 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).


53

Виды товаров, относящиеся к подакцизным, — это (допускаются несколько вариантов ответов):


а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;

б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;

в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;

г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производ­ства;

д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкого­ля 1,9%);

е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;

ж) раствор для мытья окон (содержание спирта 7 %);

з) растворитель лака (содержание спирта 15%);

е) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон 25 мл);

к) бальзам «Биттнер» (0,5 л);

л) французские духи (15 мл);

м) духи «Красная Москва» (100 мл).

54

Плательщик акцизов — это (допускаются несколько
вариантов ответов):


а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;

б) организация, производящая и реализующая водку, шам­панское, настойку;

в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализу­ющий бензин, дизельное топливо;

г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фрукто­вые соки;

д) автомобильный завод, производящий и реализующий ма­лолитражные легковые автомобили;

е) организация, производящая мощные мотоциклы и реализу­ющая их на территории России;

ж) гражданин А.А.Петров, зарегистрированный как индиви­дуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелир­ные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;

з) филиал организации, осуществляющий ремонт легковых автомобилей;

и) фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному за­воду;

к) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному салону.


Налог на доходы физических лиц


а) федеральным косвенным;
б) местным прямым;
в) федеральным прямым;
г) региональным прямым;

2

Налогоплателыциками НДФЛ являются:

а) граждане РФ;
б) физические лица — налоговые резиденты РФ;

в) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ;
г) иностранные граждане.

3

Налоговой базой по НДФЛ являются:

а) доходы налогоплательщика в денежной форме;

б) доходы в натуральной форме;
в) доходы в виде материальной выгоды;
г) материальная выгода за пределами РФ.

4

Налоговые резиденты — это:

а) физические лица, находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году;
б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, получающие доход из источников в РФ не менее 183 дней в календарном году;
г) физические лица, находящиеся в РФ в течение 183 дней.

5

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу;
б) дата передачи дохода в натуральной форме;
в) последний день месяца начисления налогоплательщику дохода за выполненные трудовые обязанности;
г) дата исчисления дохода, либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

6

Перечислите доходы налогоплательщика, являющиеся объектом налогообложения:

а) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц — налоговых резидентов);
б) от источников в виде иностранной валюты для граждан
РФ;
в) от источников в РФ для граждан США;
г) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

7

Назовите виды доходов физических лиц:

а) доходы в денежной и натуральной формах;
б) оплата труда в виде товаров, изготавливаемых в организации;
в) доходы в виде материальной выгоды;
г) дивиденды по акциям.

8

Назовите доходы, облагаемые НДФЛ:

а) оплата организацией или индивидуальным предпринимателем коммунальных услуг, питания, отдыха налогоплательщика;
б) доходы охотников-любителей;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
г) призы, получаемые спортсменами.

9

В составе совокупного годового дохода доходы в натуральной форме учитываются по цене:

а) реализации сторонним организациям;
б) рыночной;
в) не ниже цены реализации сторонним организациям;
г) оптовой.

10

В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из устава участников организации;
в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
г) доходы в виде выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения.

11

В совокупный доход не включается:

а) вознаграждение донорам за сданную кровь;
б) сумма отчислений в негосударственные пенсионные фонды;
в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях;
г) возмещение вреда в связи с увечьем или иным повреждением здоровья.

12

Налоговый вычет на каждого ребенка осуществляется до возраста:

а) I8лет;
6) 24 лет;
в) 25лет;
г) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

13

Начисленные отпускные в облагаемый доход налогоплательщика включаются на период:

а) в котором начислены;
б) в котором начислены и выплачены;
в) в котором они выплачены;
г) предыдущий период, когда произошло начисление.

14

У кого уменьшаются расходы на содержание студента, имеющего свою семью?

а) не уменьшаются, если он проживает отдельно от родителей;
б) у каждого из его родителей;
в) у каждого из его родителей, если жена тоже студентка;

г) у одного из родителей.

15

Перечислите общие налоговые вычеты:

а) социальные и стандартные;
б) стандартные и имущественные;
в) стандартные и профессиональные;
г) стандартные и социальные.

16

Стандартные налоговые вычеты применяются к лицам:

а) юридическим;
б) предпринимателям;
в) нотариусам;
г) всем физическим лицам.

17

Стандартный налоговый вычет вдовам (вдовцам), опекунам, одиноким родителям увеличивается в размере:

а) одинарном;
б) двойном;
в) тройном;
г) в полтора раза.

18

Стандартные налоговые вычеты разделяются на категории:

а) вычеты на самого налогоплательщика;
б) вычет на самого налогоплательщика и на детей;
в) вычет на обучение детей;
г) вычет на оказание медицинской помощи.

19

Налогоплательщику для предоставления налогового вычета на ребенка нужно представить:

а) паспорт;
б) заявление и документ, подтверждающий право на стандартный налоговый вьгчет на ребенка;
в) справку из ЖЭУ;
г) свидетельство о рождении ребенка.

20

Основанием для предоставления социальных налоговых вычетов служит документ:

а) справка;
б) паспорт;
в) письменное заявление налогоплательщика при подаче декларации;
г) свидетельство о рождении ребенка; д) паспорта ребенка и родителя

21

Требуемые документы в налоговый орган представляются:

а) в начале последнего квартала;
б) по окончании налогового периода;

в) на 1 апреля года, следующего за отчетным;

г) на 1 июля текущего года.

22

Профессиональные налоговые вычеты распространяются на категории налогоплательщиков:

а) фермеров;
б) милиционеров;

в) частных нотариусов, предпринимателей без образования юридического лица;
г) авторов произведений науки, культуры, искусства.

23

На доходы от долевого участия в деятельности организаций установлена налоговая ставка:

а) 20%;
6) 6%;
в) 30%;
г) 35%.

24

Ставка НДФЛ по процентным доходам от вкладов в банках составляет:

а) 20%;
6) 30%;
в) 6%;
г) 35%.

25

В налоговую базу НДФЛ у налоговых резидентов РФ от доходов, полученных за пределами РФ, входят:

а) все виды доходов;
б) сумма всех видов доходов;
в) не более 1000 тыс. руб.;
г) не более 1500 тыс. руб.

26

Перечислите категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию по НДФЛ:

а) физические лица, налоговые резиденты, не получающие доход за пределами РФ;
б) частные нотариусы;
в) физические лица, получающие доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
г) физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности.

27

Срок представления декларации по НДФЛ:

а) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

28

К специальным налоговым вычетам по НДФЛ относятся:

а) имущественные;
б) образовательные;

в) социальные;
г) стандартные.

29

Социальный налоговый вычет представляет:

а) налоговый агент;
б) один из работодателей;
в) налоговый орган;
г) организация.

30

Налоговые вычеты применяются к налоговой базе по ставке:

а) 13%;
6) 30%;
в) 35%;
г) 6%.

31

Стандартные налоговые вычеты предназначаются:

а) самому налогоплательщику;
б) родителям на содержание детей;
в) налогоплательщику, приобретающему жилье;
г) приемному родителю, усыновившему ребенка.

32

Ограничение, существующее по стандартному налоговому вычету, в размере 400 руб.:

а) до 20 тыс, руб. совокупного дохода с начала года;
б) ограничение отсутствует;
в) до 38 тыс. руб. дохода с начала года;
г) до 50 тыс. руб. дохода с начала года.

33

Социальные вычеты — это:

а) доходы на благотворительные цели;
б) суммы налогоплательщика за обучение и медицинские услуги;
в) суммы от продажи квартир;
г) средства от продажи садовых домиков.

34

Социальный налоговый вычет на обучение не должен превышать:

а) 2Отыс.руб.в год;
6) 50 тыс, руб. ежегодно;
в) 5 тыс. руб. ежегодно;
г) 25 тыс. руб.в год.

35

Имущественные налоговые вычеты — это:

а) суммы от продажи жилых домов, дач, садовых домиков;

б) суммы от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет;
в) суммы от продажи земельных участков, находящихся в собственности налогоплательщика менее трех лет;
г) вознаграждения за создание произведений науки и искусства.

36

Ставка НДФЛ, применяемая для лиц, не являющихся налоговыми резидентами:

а) 13%;
6) 30%;
в) 36%;
г) 6%.

37

Налоговая декларация по НДФЛ представляется на дату:

а) не позднее 30 мая;
б) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

38

Доходы, облагаемые налоговой ставкой 35%:

а) стоимость любых выигрышей и призов на рекламных конкурсах, играх свыше 2 тыс, руб.;
б) страховые выплаты по договорам добровольного страхования при превышении установленных размеров;
в) доходы в виде дивидендов;
г) материальная выгода.

39

Обязанность налогового агентства существует для:

а) охранных организаций;
б) коллегий адвокатов, адвокатских контор и бюро, юридических консультаций, только по доходам адвокатов;
в) индивидуальных предпринимателей, постоянных представительств иностранных организаций в РФ;
г) врачей, занимающихся частной практикой.

40

В налоговой декларации по НДФЛ указываются:

а) все доходы налогового периода и источники их выплаты;

б) налоговые вычеты и сумма налога, удержанная налогоплательщиками;
в) убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом;

г) штрафы и неустойки, уплаченные в прошлых годах физическим лицом по НДФЛ.

41

Налоговые вычеты по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно распространяются на:

а) инвалидов, вследствие катастрофы на Чернобыльской
АЭС;
б) Героев СССР;
в) начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, проходивших военную службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.

42

В налогооблагаемую базу работника организации по НДФЛ включаются:

а) полученные суточные за время нахождения в командировке в пределах лимитов;

б) стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;
в) стоимость спецодежды, выданной работнику в соответствии с законодательством.

43

Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

а) удержания по решению суда;
б) профессиональные налоговые вычеты;
в) стандартные налоговые вычеты;
г) социальные налоговые вычеты.

44

Перечислите налогоплательщиков, для которых есть особенности порядка и сроков уплаты НДФЛ:

а) налоговые агенты;
б) физические лица;
в) индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой;
г) иностранные граждане.

45

Налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДФЛ, — это:

а) индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
б) физические лица, получающие определенные доходы;
в) налоговые агенты;
г) неработающие пенсионеры по старости.

46

Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:


а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в году;

б) фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход из источников в РФ в течение 12 следу­ющих подряд месяцев;

г) фактически находящиеся в РФ.

47

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они (допус­каются несколько вариантов ответов):

а) получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б) получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и в натуральной форме;

в) начислены к выплате на территории РФ.


48

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица (при отсутствии государственных регулируемых цен) по цене:

а) реализации сторонним организациям;

б) рыночной (рыночные цены определяются в порядке ст. 40 Налогового кодекса РФ);

в) не ниже цены реализации сторонним организациям.


49

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере:

а) 600 руб.;

б) 400 руб.;

в) 800 руб.


50

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у на­логоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возра­сте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обу­чения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.


51

Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содер­жание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осу­ществляются независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов:

а) да;

б) да, но если проживают с родителями;

в) да, а также проживают они или нет совместно с родителями.


52

Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет на студента, имеющего свою собственную семью:

а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родите­лей;

б) осуществляется у каждого из родителей;

в) осуществляется у каждого из родителей, если его супруг(а) является тоже студентом.


53

Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отноше­нии доходов:


а) доходы, получаемые физическими лицами, не являющи­мися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) дивиденды.

54

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физи­ческим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации уплачивается до:

а) 15 июня года, следующего за отчетным;

б) 15 июля года, следующего за отчетным;

в) 30 апреля года, следующего за отчетным, вместе с подачей декларации.


55

Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточ­няющей налоговой декларации с указанием сумм предполагаемо­го дохода от предпринимательской деятельности налоговым орга­ном производится не позднее:

а) 5 дней с момента получения уточняющей декларации;

б) 10 дней с момента получения уточняющей декларации;

в) 30 дней с момента получения уточняющей декларации.


56

Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных до­ходов:

а) по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;

б) по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом;

в) учет не осуществляют.


57

Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) не менее 3 лет;

б) не менее 5 лет;

в) 5 лет и более.


58

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, налоговая база опреде­ляется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.


59

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:

а) нет;

б) да, на последующие три налоговых периоды;

в) да, до полного его использования.


60

Физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире в г. Москве. Ипотечный кредит в банке это лицо не брало. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен ему:



61

У гражданина двое детей: с матерью старшего ребенка брак расторгнут, но на содержание ребенка он выплачивает алимен­ты, а с матерью младшего брак не зарегистрирован, но они прожи­вают совместно и отцовство признано. Если гражданин представит в бухгалтерию все необходимые документы, он сможет получить ежемесячный стандартный налоговый вычет на детей в размере:

а) 0 руб.;

б) 600 руб.;

в) 1 200 руб.;

г) 1 600 руб


Налог на прибыль


а) российские организации;
б) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ либо получающие доходы от источника на территории РФ;
в) религиозные организации;
г) образовательные учреждения.

2

доходы организаций при исчислении налога на прибыль состоят из групп:

а) одной;
б) двух;
в) трех;
г) четырех.

3

Перечислите доходы организации для расчета налога на прибыль:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав;
б) внереализационные доходы;
в) штрафы и пени;
г) дебиторская задолженность.

4

Доходом от реализации товаров (работ, услуг) является:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) имущества или имущественных прав;
б) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества, включая ценные бумаги;
в) выручка от оказания услуг населению;
г) выручка от продажи товаров (работ, услуг).

5

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

а) по итогам каждого квартала;

б) нарастающим итогом с начала каждого квартала;

в) нарастающим итогом с начала налогового периода;

г) за отчетный период.

6

Ставка налога на прибыль организаций равна:

а) 20%;
6)
35%;
в) 17,5%
г) 9%.

7

Амортизацию при налогообложении прибыли налогоплательщики начисляют методом:

а) линейным;
б) нелинейным;
в) линейным и нелинейным по выбору;
г) ускоренной амортизации.

8

Шестая амортизационная группа включает:

а) имущество со сроками полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;
б) имущество со сроками полезного использования свыше 30 лет;
в) имущество, переданное в аренду;
г) имущество со сроками полезного использования свыше 10 лет.

9

При налогообложении прибыли видами расходов считаются:

а) расходы предприятия на производство;
б) обоснованные и документально подтвержденные затраты;
в) материальные расходы;
г) внереализационные расходы.

10

Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются:

а) после 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
6) не представляются вообще;
в) не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
г) на следующий месяц вслед за истекшим периодом.

11

К доходам банков в целях налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от осуществления факторинговых операций;
б) доходы от депозитарного обслуживания клиентов;
в) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов банков;
г) доходы от осуществления форфейтинговых операций.

12

Налогоплательщики, понесшие убытки, имеют право:

а) перенести убыток на будущее в течение 10 лет;
б) списать убытки в текущем году;

в) уменьшить налоговую базу на всю сумму убытка;

г) совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не должна превышать 100%.

13

Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включают:

а) расходы на освоение природных ресурсов;
б) расходы на ремонт основных средств;
в) расходы на заработную штату;
г) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.

14

. В целях налогообложения прибыли нормируются расходы:

а) на рекламу через средства массовой информации
б) внереализационные;
в) на командировки в части суточных;
г) на рекламу.

15

При получении дивидендов, выплачиваемых иностранной организацией, налогоплательщик определяет сумму налога по ставке:

а) 6%;
6)15%;
в) 24%;
г) 9%.

16

К внереализационным доходам при налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от сдачи имущества в аренду;
б) доходы от долевого участия в других организациях;
в) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;
г) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

17

Реализацией товаров, работ и услуг признается:

а) выполнение работ и оказание услуг одним лицом другому;

6) передача прав собственности на товары одного лица другому;

в) безвозмездное получение имущества;
г) долевое участие в других организациях.

18

Количество групп доходов, облагаемых налогом на прибыль:

а) одна;
б) две;
в) три;
г) четыре.

19

Налоговый учет подтверждают:

а) первичные учетные документы и расчет налоговой базы;
б) аналитические регистры налогового учета;
в) справки о суммах внереализационных доходов;
г) заявление на возврат удержанного налога.

20

Налог на прибыль взимается с ценных бумаг:

а) государственных;
б) корпоративных;
в) эмиссионных;
г) неэмиссионных.

21

Налоговая база по операциям с ценными бумагами исчисляется

а) разница доходов и расходов по этим операциям;
б) рыночная цена реализации;
в) фактическая цена реализации;
г) затраты на реализацию ценной бумаги.

22

К специфическим расходам банков относятся:

а) проценты по займам и вкладам в ценных бумагах;

б) суммы отчисления в резерв на возможные потери по ссудам;
в) операции купли-продажи драгоценных металлов;
г) плата за перевозку и хранение драгоценных металлов.

23

Основные средства не подлежащие амортизации:

а) основные средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование;
б) основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
в) основные средства, направленные по решению руководства на реконструкцию и модернизацию свыше 12 месяцев;
г) организации, переведенные по решению руководства на консервацию сроком свыше З месяцев.

24

К амортизируемому не относится имущество:

а) вода;
б) земля;

в) недра и другие объекты природопользования;
г) ценные бумаги.

25

Виды имущества организаций, не подлежащего амортизации:

а) имущество бюджетных организаций;
б) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений;
в) объекты лесного и дорожного хозяйства, сооруженные за счет средств бюджетного или аналогичного целевого финансирования;
г) приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности.

26

Виды амортизируемого имущества, не подлежащего амортизации:

а) здания и сооружения;
б) продуктивный скот, буйволы, яки, олени и другие домашние иные дикие животные;
в) книги, брошюры и иные произведения искусства;
г) рабочий скот;
д) внереализационные расходы.

27

Виды резервов в составе внереализационных расходов состоят из:

а) резерва по сомнительным долгам;
б) резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию оборудования;
в) резерва по оплате отпусков;
г) расходов будущих периодов.

28

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций
признаются:


а) российские организации, индивидуальные предпринимате­ли и иностранные организации, осуществляющие свою деятель­ность в РФ через постоянные представительства;

б) российские организации и иностранные организации, осу­ществляющие свою деятельность в РФ через постоянные предста­вительства;

в) российские организации, иностранные организации, осу­ществляющие свою деятельность в РФ через постоянные предста­вительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

29

Наиболее точное определение дохода — это доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг) для целей на­логообложения:

а) и внереализационные доходы;

б) за минусом всех расходов;

в) и имущественных прав и внереализационные доходы.


30

Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:


а) связано с возникновением у получателя обязанности воз­вратить имущество передающему лицу по истечении времени;

б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.

31

Внереализационными признаются доходы:


а) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде дохо­дов прошлых лет;

б) от реализации основных средств;

в) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей.

32

Доходы от реализации — это (допускаются несколько ва­риантов ответов):


а) стоимость излишков товарно-материальных ценностей и про­ чего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) стоимость от долевого участия в других фирмах;

в) стоимость реализованных основных средств;

г) положительная разница, полученная при переоценке цен­ных бумаг по рыночной стоимости;

д) выручка от реализации.

33

Обоснованные расходы — это экономически оправдан­ные затраты:


а) оценка которых выражена в денежной форме;

б) оценка которых выражена в натуральной и денежной фор­мах;

в) документально подтвержденные, но в пределах технологи­ческих норм.

34

Расходы, связанные с производством и (или) реализаци­ей, состоят из:


а) материальных расходов, расходов на оплату труда, единого социального налога, суммы начисленной амортизации, прочих расходов;

б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализацион­ных расходов;

в) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов;

35

Амортизации не подлежит:


а) земля;

б) имущество со сроком полезного использования более 12 мес. и первоначальной стоимостью более 10000 руб.;

в) имущество, полученное унитарным предприятием от соб­ственника имущества в оперативное управление или хозяйствен­ное ведение.

36

В отношении амортизируемых основных средств, исполь­зуемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплатель­щик вправе применять специальный коэффициент:

а) но не выше 2 к основной норме амортизации;

б) не выше 3;

в) не выше 2, но при условии повышенной сменности указан­ного оборудования.


37

По легковым автомобилям организации основная нор­ма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5:

а) да;

б) да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 300000 руб.;

в) да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000 руб.


38

Расходами на освоение природных ресурсов призна­ются расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного харак­тера:

а) да;

б) да, при условии если такие расходы не являются безрезуль­татными;

в) да, за счет средств государственного бюджета.


39

Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий ограничен:


а) нет;

б) да, и не может превышать расчетного предельного разме­ра, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и об­служиванию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

в) да, и не может превышать предельного размера, определя­емого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогово­го) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

40

К налоговой базе, определяемой по доходам, получен­ным иностранной организацией в виде дивидендов от россий­ской организации, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 30%;

г) 13%.


41

К налоговой базе, определяемой по доходам, получен­ным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидента­ми РФ, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 0%;

г) 5%.


42

Сроки представления налоговой декларации за отчет­ный период:


а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего от­четного периода;

б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего от­четного периода;

г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым перио­дом.

43

На сколько лет можно перенести убыток?


а) пять;

б) три;

в) десять.

44

Сотрудник фирмы использует в служебных целях лич­ный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оп­лачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и сто­имость бензина организация включает в прочие расходы, умень­шающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это?

а) да;

б) нет.



Налог на добычу полезных ископаемых


а) организации;
б) физические лица;
в) граждане РФ;
г) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

2

Постановка налогоплательщика на учет по месту нахождения организации происходит:

а) при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфеРФ;
б) при добыче полезных ископаемых в исключительной экономической зоне либо на территориях под юрисдикцией РФ или арендуемых у иностранных государств;
в) на участке недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

3

Особенности постановки на учет налогоплательщика определяет:

а) Министерство финансов РФ;
б) Федеральное казначейство РФ;
в) ФНС РФ;
г) ГТКРФ.

4

Не признаются объектом налогообложения:

а) общераспространенньте полезные ископаемые и подземные воды, которые не числятся на балансе запасов полезных ископаемых;
б) полезные ископаемые из собственных отвалов или отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств;
в) дренажные подземные воды, учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых;
г) дренажные подземные воды, не учитьтваемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых и другие материалы.

5

Назовите виды добытых полезных ископаемых:

а) антрацит, каменный уголь, торф;
б) углеводородное сырье;
в) товарные руды;
г) алюминий, нефть, свинец, цинк.

6

Назовите виды добытых полезных ископаемых:

а) горно-химическое неметаллическое сырье;
б) горно-рудное неметаллическое сырье;
в) фосфоритовые руды;
г) магниевые и каменные соли.

7

Назовите виды добытых полезных ископаемых:

а) битуминозные породы;
б) сырье редких металлов;
в) индий, кадмий, теллур;
г) неметаллическое сырье;
д) природные алмазы и другие драгоценные камни.

8

Назовите виды добытых полезных ископаемых:

а) концентраты и другие полупродукты;
б) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
в) битуминозные породы;
г) углеводородное сырье.

9

Налоговую базу по НДПИ определяет:

а) налогоплательщик самостоятельно;
б) ФНС РФ;
в) Министерство финансов РФ;
г) ГГКРФ.

10

Налоговая база по НДПИ определяется:

а) в виде стоимости добытого полезного ископаемого дифференцированно по каждому его виду;
б) на основе общего порядка по добытым полезным ископаемым;
в) по стоимости полезного ископаемого;
г) в натуральном выражении по добытым полезным ископаемым.

11

Налоговая база при добыче попутного и природного горючего газа определяется:

а) в виде количества добытых полезных ископаемых;
б) по стоимости добытых полезных ископаемых;
в) применительно к каждой налоговой ставке в стоимостном выражении;
г) в натуральном измерении, применительно к каждой налоговой ставке.

12

Количество добытого полезного ископаемого определяет:

а) ФНСРФ;
б) Министерство финансов РФ;
в) Федеральное казначейство;
г) налогоплательщик самостоятельно.

13

Количество добытых полезных ископаемых определяется методом:

а) прямым;
б) аналитическим;
в) смешанным;
г) косвенным.

14

При оценке полезных ископаемых используются способы:

а) аналитический;
б) на основе сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации, без учета государственных субвенций;
в) на основе сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
г) по расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

15

Налоговый период по НДПИ:

а) календарный год;
б) квартал;
в) календарный месяц;
г) полугодие.

16

Налоговая ставка, равная 0%, используется:

а) при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь;
б) при налоговой базе в натуральном выражении по полезным ископаемым в части нормативных потерь;
в) при добыче торфа;
г) по калийным солям.

17

Сумма НДПИ исчисляется как:

а) произведение налоговой ставки на процентную долю налоговой базы;
б) дифференцированно по укрупненным видам полезных ископаемых;
в) произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.

18

Срок по НДПИ установлен:

а) не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным;

б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) первого числа каждого месяца;
г) 15 числа каждого месяца.

19

Налогоплательщики налога на добычу полезных ископа­емых — это:


а) организации, индивидуальные предприниматели и физи­ческие лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;

б) организации, признаваемые пользователями недр в соот­ветствии с законодательством РФ;

в) организации и индивидуальные предприниматели, призна­ваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

20

Налогоплательщики налога на добычу полезных ископа­емых подлежат постановке на учет по месту:

а) регистрации юридического лица;

б) фактического нахождения органа управления юридическо­го лица;

в) нахождения участка недр, предоставленного налогоплатель­щику в пользование.

21

Объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых — это:


полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит от­дельному лицензированию в соответствии с законодательством
РФ;

б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологиче­ские и другие геологические коллекционные материалы;

в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государ­ственном балансе запасов полезных ископаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

22

Количество добытого полезного ископаемого определяется:


а) налоговым органом;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

23

Количество добытого полезного ископаемого определя­ется одним из следующих методов:


а) прямым;

б) комбинированным;

в) косвенным;

г) прямым или косвенным методом.

24

Фактические потери полезного ископаемого — это:


а) количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по его добыче, умноженное на установленный коэффициент по­терь по каждому его виду;

б) разница между расчетным количеством полезного ископае­мого, на которое уменьшаются его запасы, и количеством факти­чески добытого полезного ископаемого, определяемым по завер­шении полного технологического цикла по его добыче;

в) разница между фактическим количеством добытого полез­ного ископаемого и его предполагаемым количеством, которое было бы добыто по сложившейся практике.

25


а) отдельно, но включаются в расчет количества добытого по­лезного ископаемого;

б) в совокупности с количеством добытого полезного ископа­емого, но по другой ставке;

в) отдельно и в расчет количества добытого полезного ископа­емого не включается.

26

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рас­считывается как отношение:


а) выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного;

б) фактических расходов на добычу полезного ископаемого к его количеству;

в) рыночной цены добытого полезного ископаемого к макси­мально возможному количеству.

27

Косвенные расходы, произведенные налогоплательщи­ком в течение отчетного (налогового) периода:


а) списываются в расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого;

б) распределяются между затратами на добычу полезных иско­паемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов;

в) распределяются между затратами на добычу полезных иско­паемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации.

28

Налоговый период для налога на добычу полезных иско­паемых является:


а) 1 месяц;

б) 1 год;

в) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

г) I квартал.

29

Налоговая ставка для налога по добытым полезным ис­копаемым установлена:

а) в рублях на единицу;

б) в рублях и копейках на единицу;

в) в процентах.

30

Сумма налога по добытым полезным ископаемым ис­числяется по итогам каждого налогового периода:

а) да;

б) да, по каждому полезному ископаемому;

в) да, по каждому полезному ископаемому, добытому в местах нахождения недр.

31

Сумма налога по добытым полезным ископаемым упла­чивается в бюджет не позднее:

а) 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) последнего дня каждого месяца налогового периода.

32

Налоговая декларация представляется налогоплательщи­ком в налоговые органы по месту нахождения:

а) налогоплательщика;

б) или по месту жительства налогоплательщика;

в) каждого участка недр.



Водный налог


а) организации;
б) физические лица;
в) предприниматели;
г) физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.

2

Назовите объекты налогообложения:

а) забор воды из водных объектов;
б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
в) использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений и ряд других объектов;
г) объекты водных биологических ресурсов.

3

Водным объектом считаются:

а) подземные воды;
б) внутренние морские воды;
в) добыча водных животных и растений во внутренних водоемах;
г) поверхностные водные объекты.

4

Водные объекты, выделяемые государственным структурам в особое пользование:

а) для нужд обороны;
б) федеральным энергетическим системам;
в) водные объекты, имеющие научное, эстетическое и оздоровительное значение;
г) научным организациям для исследования в области рыбоводства.

5

Налоговая база водного налога определяется:

а) в зависимости от вида водопользования отдельно в отношении каждого водного объекта;
б) при наличии в водном объекте различных налоговых ставок определяется налогоплательщиком по каждой налоговой ставке;
в) в целом по всем объектам водопользования;
г) дифференцированно по видам водопользования.

6

По водному налогу налоговым периодом является:

а) календарный год;
б) полугодие;
в) квартал;
г) месяц.

7

Ставки налога водных объектов установлены на период:

б) квартал;
в) дифференцированно в зависимости от водных объектов;

г) ставки налога за использование водного пространства (кроме сплава леса в плотах и кошелях) на год. По остальным объектам налогообложения — на квартал.

8

Налоговые ставки по водному налогу квалифицируются по:

б) объему забранной воды;

в) экономическим районам;
г) бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.

9

Сумму налога исчисляет:

а) Налогоплательщик самостоятельно;
б) налоговый орган;
в) налоговый агент;
г) физическое лицо.

10

Налог исчисляется за период:

а) квартал;
б) месяц;
в) год;
г) полугодие.

11

Водный объект в пользование может передаваться на срок:

а) до 2 лет;
б) до 3 лет;
в) свыше 3 лет;
г) от З до 25 лет.

12

Налоговая декларация представляется по:

а) местонахождению объекта налогообложения;
б) местонахождению объекта налогообложения в срок уплаты налога;
в) местонахождению налогового органа;
г) выбору налогоплательщика.

13

Иностранные лица представляют налоговую декларацию по:

а) местонахождению организации;
б) местонахождению объекта водопользования;
в) местонахождению налогового органа;
г) местонахождению органа, выдавшего лицензию.

14

Налогоплательщики водного налога — это:


а) организации;

б) физические лица;

в) организации и физические лица, осуществляющие специ­альные и (или) особое водопользование;

г) организации и физические лица-предприниматели, исполь­зующие воду в своей коммерческой деятельности.

15

Налоговая база определяется:


а) путем сложения налоговых баз по каждому водному объекту;

б) отдельно по каждому водному объекту;

в) путем сложения налоговых баз, если налоговые ставки по ним совпадают.

16

Налоговый период — это:


а) квартал;

б) год;

в) квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

17

При заборе воды сверх установленных лимитов налого­вые ставки устанавливаются в размере:


а) пятикратном со всей налоговой базы;

б) пятикратном, но только для части, превышающей лимит;

в) установленном законодательством, но за превышение ли­мита устанавливается штраф.

18

Ставка налога для водоснабжения населения устанавли­вается:

а) Налоговым кодексом РФ в размере 70 руб. за 1 тыс. м3 воды;

б) субъектами РФ в размере не более 70 руб. за 1 тыс. м3 воды;

в) Налоговым кодексом РФ в размере 150 руб. за 1 тыс. м3 воды.

19

По итогам каждого налогового периода сумма налога ис­числяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

а) да;

б) да, деленной на четыре.


20

Водный налог уплачивается:


а) по местонахождению организации;

б) по юридическому адресу организации;

в) по местонахождению объекта водопользования.

21

Водный налог подлежит уплате до:


а) 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

б) 30-го числа каждого месяца;

в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

22

Налоговая декларация представляется налогоплательщи­ком в налоговый орган по местонахождению:


а) объекта налогообложения до 20-го числа месяца, следую­щего за истекшим налоговым периодом;

б) организации до 20-го числа месяца, следующего за истек­шим кварталом;

в) объекта налогообложения и по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

23

В случае если в отношении водного объекта установ­лены различные налоговые ставки, налоговая база определя­ется:

а) налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке;

б) по максимальной налоговой ставке;

в) по средней налоговой ставке.


24

Лицензии на специальное водопользование по поверх­ностным водным объектам выдаются на срок:


а) от 5 до 25 лет;

б) по заявке природопользователя, но не более 25 лет;

в) от 15 до 25 лет;

г) от 7 до 9 лет.

25

Налоговые льготы по водному налогу:


а) установлены исключительно Налоговым кодексом РФ;

б) могут устанавливаться субъектами РФ в рамках, установ­ленных Налоговым кодексом РФ;

в) не установлены Налоговым кодексом РФ и могут быть уста­новлены субъектами Федерации.

26

Объем воды, забранной из водного объекта, определя­ется на основании:


а) водоизмерительных приборов;

б) журнала учета работы технических средств;

в) усредненного значения, полученного по отчетным данным организации предыдущих трех лет.

27

В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем воды определяется исходя из:


а) среднего значения, полученного по отчетным данным пре­дыдущих трех лет;

б) времени работы и производительности технических средств забора воды или нормального водопотребления;

в) среднего значения, полученного по данным предыдущих трех лет и исходя из времени работы и производительности тех­нических средств или нормального водопотребления.


Государственная пошлина


а) обязательный в РФ;
б) законодательно установленный, обязательный и действующий на всей территории РФ;
в) установленный обязательный;
г) возмездный.

2

Государственные пошлины взимаются за действия:

а) совершение юридически значимых действий;
б) выдачу лицензии;
в) выдачу документов уполномоченными органами или должностными лицами;
г) сделку по продаже дома.

3

Плательщиками государственной пошлины являются:

а) юридические лица, которые обращаются за вьщачей документов или совершением юридически значимых действий;
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) иностранные организации;
г) бюджетные организации РФ.

4

Объектами обложения государственными пошлинами являются:

а) исковые и иные заявления и жалобы;
б) выдача документов учреждениями и органами по приобретению гражданства или выходу из гражданства, совершение нотариальных действий нотариусами;
в) государственная регистрация актов гражданского состояния, исковые и иные заявления и жалобы в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и конституционный суд РФ;
г) выдача почтовых марок.

5

Размер государственной пошлины устанавливается:

а) в твердой сумме;
б) в процентах от величины сделки;

в) в кратной величине от минимального размера оплаты труда;
г) от минимальной величины оплаты труда на день уплаты государственной пошлины.

6

Виды государственной пошлины, существующей по делам в судах общей юрисдикции и взимаемой с:

а) исковых заявлений имущественного характера и о расторжении брака, о разделе имущества;
б) исковых заявлений неимущественного характера, с кассационных жалоб на решение суда и с жалоб по делам особого производства;
в) жалоб гражданина;
г) жалоб юридического лица.

7

Назовите виды государственной пошлины по арбитражным делам, взимаемой:

а) с исковых заявлений имущественного характера;
б) с заявлений о банкротстве организаций и Индивидуальных предпринимателей
в) с заявлений о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда;
г) за совершение действий по оформлению актов гражданского состояния.

8

Государственная пошлина подлежит возврату полностью или частично в случае:

а) внесения госпошлины выше требуемого размера;
б) отказа в выдаче заграничного паспорта или совершения юридически значимых действий, прекращения производства по делу, если ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины согласно законодательству;
в) выполнения нотариальных действий;
г) выдачи удостоверений на право охоты.

9

Организации освобождаются от уплаты госпошлины в случае:

а) обращения в суды общей юрисдикции и к мировым судьям за выдачу документов по уголовным делам;
б) подачи в суд заявлений об отсрочке исполнения решений;

в) выдачи свидетельства о регистрации компьютерной программы;
г) выдачи свидетельства о регистрации транспортных средств.

10

Назовите виды государственной пошлины по делам Конституционного Суда РФ:

а) с запроса, ходатайства или с жалобы гражданина;

б) с жалобы юридического лица;
в) за выдачу свидетельства о праве на наследство;
г) за выполнение нотариальных действий.

11

Нотариальные конторы заверяют документы:

а) удостоверение договоров поручительства и завещаний;
б) удостоверение детям на право пользования автотранспортными средствами;
в) выдача дубликатов документов, хранящихся в нотариальных конторах, составление проектов сделок;
г) продление срока заграничного паспорта.

12

Размер госпошлины за подачу надзорной жалобы составляет:

а) 20% от суммы госпошлины при подаче искового заявления неимущественного характера;
6) 30% от суммы госпошлины при подаче искового заявления неимущественного характера;
в) 50% от суммы госпошлины при подаче искового заявления неимущественного характера;
г) 40% от суммы госпошлины при подаче искового заявления неимущественного характера.

13

В документе при исчислении госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство указана стоимость имущества:

а) инвентаризационная;
б) кадастровая;
в) рыночная;
г) первоначальная и остаточная.

14

Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта е электронным носителем информации, удостоверяющего личность гражданина РФ в возрасте до 14 лет, составляет:

а) 1000 руб.;
6)500 руб.;
в) 900 руб.;
г) 100 руб.

15

Назовите предельную сумму госпошлины за регистрацию гражданина в РФ по месту пребывания:

а) 150руб.;
б) 100руб.;
в) 130руб.;
г) не более 200руб.

16

Размер госпошлины физического лица за одно заявление о приеме в гражданство, в котором указаны несовершеннолетние дети, составляет:

а) 500руб.;
6)1000 руб.;
в) 700 руб.;
г) 800руб.

17

Уплаченная госпошлина может быть возвращена налогоплательщику в случае:

а) отказа в выдаче проездного документа беженцу;

б) выдачи разрешения на распространение наружной рекламы;
в) уплаты госпошлины в большом размере;
г) отказа в выдаче паспорта гражданина РФ.

18

Организации не уплачивают госпошлину при условии:

а) государственной регистрации арестов недвижимого имущества;
б) вывозе культурных ценностей, истребованных из чужого незаконного владения и возвращаемых собственнику;
в) нотариального удостоверения договоров поручительства;
г) выдачи разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства.

19

Укажите размер госпошлины за госрегистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме:

а) 300руб.;
б) 100руб.;
в) 50руб.;
г) 120руб.

20

Размер госпошлины за государственную регистрацию транспортных средств в связи с выдачей удостоверения на ввозимое в РФ транспортное средство на срок до б месяцев составляет:

а) 200руб.;
б) 150руб.;
в) 100руб.;
г) 300руб.

21

Госпошлина за выдачу свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов составляет:

а) 200руб.;
б) 100руб.;
в) 80руб.;
г) 50руб.

22

Фактическая уплата госпошлины плательщиком в безналичном порядке подтверждается документом:

а) квитанцией установленной формы;
б) квитанцией, выданной плательщику банком;
в) квитанцией, выдаваемой кассой органа;
г) платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

23

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в натуральной форме подтверждается документом:

а) квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком;
б) квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой, где происходит оплата;
в) платежным требованием;
г) платежным поручением.

24

Размер госпошлины при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, для физических лиц и организаций составляет:

а) 150 руб. для физических лиц;
6)1500 руб. для организаций;
в) 100 руб. для физических лиц и 2000 руб. для организаций;
г) 300 руб. для физических лиц и 2200 руб. для организаций.

25

Укажите размер государственной пошлины при подаче искового заявления о расторжении брака:

а) 150руб.;
б) 200руб.;

в) 100 руб.

г) 300 руб.

26

Укажите размер государственной пошлины при подаче заявления по делам о взыскании алиментов:

а) 100руб.;
б) 120руб.;
в) 200руб.;
г) ЗОО руб.

27

Плательщиками государственной пошлины являются (до­пускается несколько вариантов ответа):


а) физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юри­дическое значение;

б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без граждан­ства и юридические лица, обращающиеся за совершением юри­дически значимых действий или выдачей документов;

в) юридические и физические лица, в интересах которых рас­сматриваются судебные дела.

28

Могут ли суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

а) нет;

б) да.

29

Государственная пошлина устанавливается:


а) в твердо установленной сумме;

б) в процентах от оспариваемой суммы;

в) в рублях и в процентном отношении.

30

За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:


а) при выдаче свидетельства;

б) при подаче заявления о регистрации актов;

в) по выбору физического лица — при выдаче свидетельства или при подаче заявления.

31

Подлежит ли возврату пошлина, внесенная за регистра­цию акта о расторжении брака по решению суда:

а) нет;

б) да;

в) да, при условии примирения супругов до регистрации рас­торжения брака

32

Исковые заявления, носящие одновременно имуществен­ный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам, установленным для исковых заявлений:

а) имущественного характера;

б) установленным для исковых заявлений неимущественного характера;

в) установленным для исковых заявлений имущественного, и неимущественного характера.


33

Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:

а) рыночной;

б) общей, без учета доли, переходящей по наследованию;

в) общей, переходящей по завещанию.

34

Включается ли в цену иска, с которой уплачивается гос­пошлина, сумма штрафных санкций:

а) нет;

б) да.


35

Возвращается ли истцу госпошлина при уменьшении ис­ковых требований:

а) да, пропорционально сумме уменьшений;

б) нет.

36

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наслед­ство имущества, оставшегося после смерти одного из супругов, приобретенного супругами при совместной жизни, взимается:

а) исключительно со стоимости части имущества, переходя­щего по наследству;

б) со всей стоимости имущества, приобретенного супругами в период совместной жизни.

37

Госпошлина, подлежащая возврату, должна быть воз­вращена гражданину или юридическому лицу:


а) в течение 1 месяц;

б) в течение 10 дней;

в) налоговые органы обязаны принять решение в течение двух недель со дня получения заявления о зачете.

38

Возврат госпошлины происходит:


а) по письменному заявлению налогоплательщика;

б) на основании определения суда о возврате госпошлины;

в) по решению налоговых органов о возврате пошлины.

39

По делам, рассматриваемым судами общей юрисдик­ции, госпошлина уплачивается:

а) до подачи соответствующего заявления (жалобы) или кас­сационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов по вынесенному решению;

б) после подачи заявления (жалобы) или кассационной жалобы;

в) госпошлина не уплачивается.

40

Имеют ли право законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льго­ты по уплате государственной пошлины для отдельных категорий плательщиков:

а) нет;

б) да;

в) да, за оформление прочих юридически значимых действий.



СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ

а) 50%;
6) 60%;
в) 40%;
г) 55%.

2

Плата за пользование животным миром поступает в бюджет субъекта Федерации в размере:

а) 30%;
6) 50%;
в) 35%;
г) 60%.

3

Штрафы за нерациональное пользование животным миром поступают в бюджет:

а) местный;
б) субъекта Федерации;
в) федеральный;
г) субъекта Федерации и местный поровну.

4

Перечислите систему платежей за пользование водными объектами:

а) водный налог и штата на восстановление и охрану водных объектов;

б) плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем;
в) плата за загрязнение водных объектов;
г) плата за сточные воды.

5

Плательщиками водного налога являются:

а) пользователи подземными водными объектами;
б) организации;
в) предприниматели, которые непосредственно используют водные объекты с применением лицензируемых технических средств.

6

Объектом платы за пользование водными ресурсами является:

а) забор воды из водных объектов;
б) удовлетворение потребности гидроэнергетики в воде;
в) забор воды для рыболовства;
г) забор воды для санитарных нужд.

7

Не является объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) использование водных объектов для буровых работ;

б) водные объекты, используемые для добычи полезных ископаемых;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
г) целевой забор воды крестьянскими хозяйствами.

8

Зависит ли налогооблагаемая база от вида пользования водными объектами?

а) не зависит;
б) зависит;
в) частично зависит.

9

Существующие виды пользования водными объектами

а) объем сточных вод, сбрасываемых в водные объекты;
б) площадь акватории используемых водных объектов;
в) забор воды для санитарных целей;
г) объем произведенной продукции при пользовании водными объектами.

10

Минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:

а) НКРФ;
б) законом субъектов РФ;
в) федеральным законом;
г) Бюджетным кодексом РФ.

11

Ставка О руб. по сборам за пользование объектами животного мира устанавливается в следующем случае:

а) при охране здоровья населения;
б) в научных целях;

в) при рыбохозяйственных научных исследованиях;
г) при воспроизводстве водных биологических ресурсов.

12

Ставки платы за пользование водными объектами увеличиваются в 5 раз в следующем случае:

а) при заборе или сбросе воды в пределах лимитов;
б) при заборе или сбросе воды сверх месячных или годовых лимитов;
в) при пользовании водными объектами по лицензии;
г) при пользовании водными объектами без соответствующей лицензии.

13

Назовите систему платежей за пользование животным миром:

а) плата за пользование лицензией на охоту;
б) плата за пользование животным миром;
в) штрафы за сверхлимитное и нерациональное пользование животным миром.

14

Сумма сбора для пользователей объектами животного мира устанавливается в отношении:

а) каждого объекта животного мира;
б) физического лица;
в) личных нужд представителей коренных малочисленных народов Севера;
г) народов, постоянно проживающих в местах традиционного проживания.

15

Плательщиком сбора за пользование водными биологическими объектами считаются:

а) организации;
б) физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые получают в установленном порядке лицензию на пользование водными биологическими ресурсами во всех акваториях РФ;
в) иностранные граждане;
г) лица без гражданства.

16

Налоговый период для предпринимателей устанавливается за:

а) каждый календарный месяц;
б) каждый календарный год;
в) каждый календарный квартал;
г) каждые полгода.

17

Налоговый период для организаций устанавливается за:

а) каждые полгода;
б) каждый календарный квартал;
в) каждый календарный год;
г) каждый календарный месяц.

18

Устанавливать льготы законодательные органы субъектов РФ имеют право в пределах платы:

а) поступающей в федеральный бюджет;

б) поступающей в бюджет субъекта Федерации;

в) поступающей в местный бюджет.


19

Лицензия на промышленное рыболовство выдается на срок:

а) 2 года;
6) 3 года;
в) 5 лет;
г) 1 год.

20

Плательщиками сбора за пользование объектами живот­ного мира признаются организации и физические лица:


а) получающие в установленном порядке лицензию (разреше­ние) на пользование объектами животного мира на территории РФ;

б) в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира исключительно в коммерческих целях;

в) в том числе индивидуальные предприниматели, получаю­щие лицензию (разрешение) на пользование объектами живот­ного мира исключительно для целей личного (семейного) потреб­ления добытых ресурсов.

21

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:


а) организации и физические лица, получающие в установ­ленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объек­тами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в тер­риториальном море, на континентальном шельфе РФ и в исклю­чительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспий­ском и Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген;

б) организации и физические лица, в том числе индивидуаль­ные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных био­логических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском и Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген;

в) физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных био­логических ресурсов исключительно в целях личного (семейного)
потребления добытых ресурсов.

22

При изъятии молодняка диких копытных животных став­ки сбора за пользование объектами животного мира устанавлива­ются в размере:

а) 50 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ;

б) 25 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ;

в) в размере 200 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ.


23

Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется как:


а) сумма произведений количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего типа жи­вотного мира;

б) сумма сборов, установленных для реально добытых объек­тов животного мира;

в) произведение реально добытого количества объектов жи­вотного мира и ставки сбора, установленной для соответствую­щей категории объекта животного мира.

24

Сумма сборов за пользование объектами водных биоло­гических ресурсов определяется как:


а) произведение добытого количества объектов водных биоло­гических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответ­ствующей категории объекта;

б) сумма произведений соответствующего количества добытых в прошедшем налоговом периоде водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной в текущем периоде для каждой
категории объекта водных биологических ресурсов;

в) произведение количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов.

25

Уплата сборов производится (допускаются несколько ва­риантов ответов):


а) плательщиками — физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, — по местонахождению орга­на, выдающего лицензию (разрешение);

б) плательщиками — физическими лицами — по месту своей регистрации;

в) плательщиками — организациями и индивидуальными пред­принимателями — по месту налогового учета.

26

В какие сроки органы, выдающие лицензии (разреше­ния) на пользование объектами животного мира водных биоло­гических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о выданных лицензиях (разрешениях):

а) не позднее 10-го числа каждого месяца;

б) до 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 5-го числа каждого месяца.


27

Организации и индивидуальные предприниматели, осу­ществляющие пользование объектами животного мира по лицен­зии (разрешению), представляют в налоговые органы по месту
своего учета сведения о полученных лицензиях, начисленных сум­мах сбора и суммах фактически уплаченных сборов не позднее:

а) трех дней с даты получения лицензии (разрешения);

б) десяти дней с даты получения лицензии (разрешения);

в) пяти дней с даты окончания действия лицензии (разреше­ния).


28

Плательщики перечисляют сбор за пользование объекта­ми водных биологических ресурсов:


а) до получения лицензии на пользование объектами водных биологических ресурсов;

б) ежемесячно до 20-го числа месяца равными долями в тече­ние срока действия лицензии;

в) 10 % перечисляется до получения лицензии, оставшаяся часть перечисляется равными долями в течение срока действия лицен­зии.

29

Налоговая ставка на пользование объектами животного мира устанавливается, когда пользование объектами животного мира происходит в целях:

а) охраны здоровья населения, а также в научных целях;

б) охоты;

в) добычи ценного меха.


30

Плательщики перечисляют сбор за пользование объек­тами животного мира:


а) до получения лицензии на пользование объектами живот­ного мира;

б) ежемесячно до 20-го числа текущего месяца равными доля­ми в течение срока действия лицензии;

в) часть сбора перечисляется до получения лицензии (по со­гласованию с органом, ее выдающую), а часть — равными доля­ми в течение срока действия лицензии.

31

Ставки сбора за добычу водных биологических ресурсов для поселкообразующих рыбохозяйственных организаций устанав­ливаются в льготной пропорции от базовой:

а) 10%;

б) 15%;

в) 6%.


32

Градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные орга­низации — это организации:


а) численность работающих в которых с учетом совместно про­живающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта;

б) численность работающих в которых составляет более по­ловины численности населения соответствующего населенного

пункта;

в) у которых объем реализованной рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов составляет в стоимостном выражении не менее 70 % общего объема реализу­емой ими продукции.

33

Формы представления сведений о выданных лицензиях (разрешениях) утверждаются:


а) органом власти субъекта РФ, уполномоченным по контро­лю и надзору в области налогов и сборов;

б) федеральным органом власти, уполномоченным выдавать лицензии;

в) органом исполнительной власти субъекта РФ.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ



а) юридические лица;
б) физические лица;
в) юридические и физические лица независимо от того, используют ли они транспортное средство сами или передали другому лицу на основании доверенности;
г) резиденты РФ.

2

По характеру властной компетенции транспортный налог относится к группе налогов:

а) федеральных;
б) региональных (субъектов Федерации);
в) регулирующих;
г) местных.

3

Первоначально ставки транспортного налога устанавливает законодательство:
Законодательство субъектов РФ корректирует ставки транспортного налога:

а) федеральное;
б) субъектов РФ;
в) местных органов власти РФ;
г) федеральное и субъектов РФ.
а) увеличивает, но не более чем в 5 раз;
б) уменьшает, но не более чем в 5 раз;
в) устанавливает дифференцированные ставки;
г) не корректирует ставки, установленные федеральным законодательством.

4

Объектом налогообложения являются транспортные средства:

а) автомобили, автобусы;
б) мотоциклы и мотороллеры;
в) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
г) рельсовый подвижной состав.

5

Сельскохозяйственные товаропроизводители не платят транспортный налог с транспортных средств:

а) специальных автомашин для перевозки птицы, ветеринарной помощи, внесения минеральных удобрений;
б) самоходных комбайнов всех марок;
в) тракторов, прицепов, полуприцепов и других несамоходных средств транспорта;
г) грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 50 л.с.

6

Сельскохозяйственные товаропроизводители освобождаются от транспортного налога, если выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составляет:

а) менее 50%;
б) более 50%;
в) более 70%;
г) менее 70%.

7

Налоговые ставки транспортного налога зависят от:

а) категории транспортного средства;
б) мощности двигателя на одну лошадиную силу;
в) силы тяги реактивного двигателя;
г) одного транспортного средства.

8

Объектом налогообложения по наземным транспортным средствам является натуральный измеритель:

а) мощность двигателя в лошадиных силах;
б) 1кг силы тяги;
в) одно транспортное средство;
г) валовая вместимость.

9

Налоговые ставки по транспортному налогу измеряются в единицах:

а) рублях;
б) процентах к налогооблагаемой базе;
в) лошадиных силах;
г) количестве транспортных средств.

10

Ставка транспортного налога для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. составляет с 1 л.с.:

а) 20руб.;
б) 5руб.;
в) 10руб.;
г) 25 руб.

11

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков организаций составляет:

а) не позднее 1 января, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не ранее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 1 марта, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 31 января, следующего за истекшим налоговым периодом.

12

Не относятся к объекту налогообложения транспортным налогом:

а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
б) легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные органами социальной защиты населения в установленном законом порядке;
в) троллейбусы;
г) водные транспортные средства.

13

Назовите группы объектов налогообложения транспортным налогом:

а) автотранспортные средства;
б) водные и воздушные транспортные средства;

в) железнодорожные и трамвайные локомотивы;

г) рельсовый подвижной состав.

14

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности по данному налогу;

б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;

в) порядок и сроки его уплаты.

15

Могут ли законы субъектов РФ предусматривать допол­нительные льготы для транспортного налога:

а) да;

б) нет.

16

Налогоплательщики транспортного налога — это:


а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на балансе которых числятся транспорт­ные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятель­ности транспортные средства, признаваемые объектом налогооб­ложения.

17

Объекты обложения транспортным налогом — это:


а) промысловые морские и речные суда;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;

в) воздушные транспортные средства;

г) тракторы.

18

Налоговая база для транспортных средств, имеющих дви­гатели, определяется как:

а) объем двигателя в литрах (л);

б) объем двигателя в кубических сантиметрах (см3);

в) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);

г) мощность двигателя в киловаттах (кВт).

19

Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);

б) валовая вместимость в литрах (л);

в) валовая вместимость в регистровых тоннах (т).


20

Налоговая база по транспортному налогу организа­ции, имеющей на балансе несколько автомобилей, определя­ется:

а) отдельно по каждому транспортному средству;

б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

21

Налоговый период для транспортного налога — это:


а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

22

Налоговые ставки транспортного налога могут быть из­менены законами субъектов РФ по сравнению со ставками феде­рального закона:

а) увеличены, но не более чем в 5 раз;

б) уменьшены, но не более чем в 5 раз;

в) в любой пропорции;

г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.


23

Допускает ли региональный закон установление диффе­ренцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

а) нет;

б) да.

24

Допускается ли установление дифференцированных на­логовых ставок, учитывающих срок полезного использования транспортных средств:

а) нет;

б) да.


25

Налогоплательщики транспортного налога:


а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму нало­га самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомле­ния, если являются физическими лицами.

26

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с реги­страции в этих органах:

а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации;

б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с регистрации;

в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с регистрации;

г) 1 раз в квартал;

д) 1 раз в год.

27

Налогоплательщику — физическому лицу вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога:

а) не позднее 30 апреля года налогового периода;

б) не позднее 1 июня года налогового периода;

в) не позднее 1 октября года налогового периода.

28

Должна ли организация уплачивать налог по принадле­жащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 месяцев:

а) да;

б) нет.



Налог на имущество организаций



а) российские организации и иностранные организации;
б) российские организации и постоянные представительства иностранных организаций;
в) коммерческие организации РФ;
г) акционерные общества.

2

Объектом налогообложения является имущество организаций:

а) движимое имущество;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое по балансу как объект основных средств;
в) водные объекты;
г) земельные участки.

3

Не является объектом налогообложения следующее имущество:

а) лесные объекты;
б) водные объекты;
в) движимое и недвижимое имущество
г) объекты природопользования.

4

Налоговый период по налогу на имущество организаций составляет


а) полугодие;
б) квартал;
в) календарный год;
г) месяц.

5

По налогу на имущество организаций отчетными считаются

а) квартал;
б) календарный год;
в) первый квартал;
г) полугодие.

6

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются:

а) федеральным законом;
б) законами субъектов РФ;
в) местными законами;
г) законами субъектов РФ и местными законами.

7

Налог на имущество организаций устанавливается:


а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

8

Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться допол­нительные налоговые льготы:

а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;

б) да, но в рамках Налогового кодекса РФ;

в) да, в любых утвержденных законодательным органом субъек­та РФ.

9

Плательщиками налога на имущество организаций при­знаются:


а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории
РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной эконо­мической зоне РФ;

б) российские и иностранные организации, имеющие объек­ты недвижимого имущества на территории РФ;

в) исключительно только российские организации.

10

Объектом налогообложения для российских организаций признается:


а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств

в соответствии с установленным по­рядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на ба­лансе в качестве объектов основных средств в соответствии с ус­тановленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным по­рядком ведения бухгалтерского учета.

11

Объект налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представитель­ства, — это:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объек­там основных средств

12

Земельные участки и иные объекты природопользования
признаются объектами налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.

13

При определении налоговой базы имущество учитывается:


а) по его остаточной стоимости, сформированной в соот­ветствии с правилами, установленными гл. 25 Налогового кодек­са РФ;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответ­ствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в
соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации.

14

В какой срок органы, осуществляющие учет и техниче­скую инвентаризацию объектов недвижимого имущества органи­заций, обязаны сообщить в налоговые органы об их инвентариза­ционный стоимости в течение:

а) 30 дней со дня произведенной оценки (переоценки) объек­тов;

б) 30 дней после окончания финансового года;

в) 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.


15

Налог по объекту недвижимого имущества, расположен­ному на территории другого субъекта РФ, исчисляется:


а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта не­движимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ к общей стоимости недвижимости организации;

б) отдельно и расчеты принимаются в соответствующем субъек­те РФ;

в) в общей сумме налога на имущество организации в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижи­мого имущества на территории РФ.

16

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:


а) суммы, полученной в результате сложения величин оста­точной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налого­вом (отчетном) периоде;

б) суммы, полученной в результате сложения величин оста­точной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1 -е число следующего за налоговым

(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налого­вом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

в) суммы полученной в результате деления суммы, получен­ной в результате сложения величин остаточной стоимости иму­щества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) пе­риода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) перио­дом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) пе­риоде, увеличенное на единицу.

17

Исчисляет и уплачивает налог на имущество, приобре­тенное и (или) созданное в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества:

а) участник, ведущий общие дела;

б) каждый участник договора простого товарищества строго пропорционально его вкладу в общее дело;

в) все участники договора простого товарищества в доле, оп­ределенной условиями договора.

18

Подлежит ли имущество, переданное в доверительное управление, налогообложению:

а) нет;

б) да, если это оговорено договором доверительного управле­ния;

в) да, у учредителя доверительного управления.

19

Налоговые ставки налога на имущество организаций:


а) установлены для всех категорий организаций в размере 2 %;

б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превы­шать 2,2 %;

в) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превы­шать 2 %.

20

От налогообложения на имущество освобождены:


а) научно-исследовательские организации;

б) организации — в отношении жилищно-комунальных объек­тов;

в) религиозные организации — в отношении имущества, ис­пользуемого в религиозной деятельности.

21

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам в сроки:

а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;

б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего от­четного периода;

в) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

22

Налогоплательщики представляют налоговые деклара­ции по итогам налогового периода не позднее:

а) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

23

Авансовые платежи по налогу рассчитываются:


а) как 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии по правилам гл. 30 На­логового кодекса РФ;

б) как часть произведения налоговой ставки и средней сто­имости имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налого­вого кодекса РФ. Размер части зависит от периода — за один квар­тал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес — 9;

в) как произведение налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового ко­декса РФ.






Таможенные пошлины


Таможенная пошлина — это:


а) прямой налог;

б) косвенный налог;

в) налоговый пограничный платеж.

2

Полное определение таможенных платежей — это:


а) таможенная стоимость товаров;

б) количество товаров, ввозимых на территорию РФ;

в) таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

3

Когда возникает обязанность по уплате таможенных по­шлин и налогов:


а) при ввозе и вывозе товаров;

б) при ввозе товаров — с момента пересечения таможенной границы;

в) при ввозе товаров — с момента пересечения таможенной границы, при вывозе товаров — с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направ­ленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

4

Объект обложения таможенными пошлинами и налога­ми — это:

а) товары, перемещаемые через таможенную границу;

б) импортные товары в розничной и оптовой торговле.

5

Налоговой базой в целях исчисления таможенных по­шлин, налогов являются:

а) таможенная стоимость товаров;

б) количество товаров, ввозимых на территорию РФ;

в) таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

6

Товары, производство и экспорт которых субсидирова­лись, облагаются пошлинами:


а) антидемпинговыми;

б) протекционистскими;

в) компенсационными;

г) специальными.

7

Ставка таможенной пошлины, взимаемая с единицы измерения товаров, называется:


а) адвалорная;

б) специфическая;

в) комбинированная;

г) твердая.

8

Размеры ставок таможенных пошлин и тарифов указывает:


Таможенный кодекс РФ;

б) Постановление Правительства «О таможенном тарифе...»;

в) Соглашение об избежание двойного налогообложения;

г) Налоговый кодекс РФ;

д) Закон «О таможенном тарифе».

9

В какой валюте платятся таможенные пошлины:


а) в валюте РФ;

б) в валюте таможенной декларации;

в) в долларах США;

г) в евро.

10

Плательщик таможенной пошлины — это:


а) импортер;

б) экспортер;

в) владелец товара;

г) декларирующее лицо.

11

Транзитные товары подлежат обложению таможенны­ми пошлинами:


а) нет;

б) да, преференциальными пошлинами;

в) да, в льготном тарифе.

12

Под альтернативной ставкой таможенной пошлины понимается, что:


а) декларант может выбрать любую из предложенных;

б) она сочетает в себе адвалорные и специфические ставки;

в) действует и адвалорная, и специфическая ставки, но выби­рается большая из них.

13

Тарифными льготами пользуются группы товаров:


а) временно ввозимые и вывозимые из РФ под таможенным контролем;

б) вывозимые с таможенной территории РФ в пределах объе­мов на экспорт для федеральных государственных нужд;

в) предметы роскоши.

14

Таможенные платежи при ввозе товаров на таможен­ную территорию РФ уплачиваются:


а) в течение 15 дней со дня предъявления товаров в таможен­ный орган;

б) в течение 20 дней со дня предъявления товаров в таможен­ный орган;

в) не позднее дня подачи таможенной декларации;

г) за 10 дней до дня подачи таможенной декларации



Упрощенная система налогообложения


Организации и индивидуальные предприниматели пере­ходят на упрощенную систему налогообложения:

а) добровольно;

б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых вы­ручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн. руб. за 9 мес.;

в) по решению исполнительного органа законодательной вла­сти субъекта РФ.

2

Организация имеет право перейти на упрощенную систе­му налогообложения, если по итогам:


а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;

б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС;

в) 9 месяц того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;

г) 9 месяц того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от ре­ализации не превысил 11 млн. .руб. без учета НДС.

3

налогоплательщик не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это:


а) организация, у которой стоимость амортизируемого имуще­ства, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн. руб.;

б) индивидуальный предприниматель, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек;

в) нотариус, занимающийся частной практикой.

4

Организации и индивидуальные предприниматели, изъя­вившие желание перейти на упрощенную систему налогообложе­ния, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жи­тельства) заявление в период:

а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, на­чиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощен­ную систему налогообложения;

в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, на­чиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.


5

Налогоплательщик считается принудительно переведен­ным на общий режим налогообложения, если по итогам налого­вого (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или ос­таточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгал­терском учете, превысит:

а) 100 млн. руб.;

б) 11 млн. руб.;

в) 10 млн. руб.


6

Объект налогообложения выбирает:


а) налоговый орган;

б) сам налогоплательщик;

в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

7

Затраты в отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сро­ком полезного использования от 3 до 15 лет включительно приме­няются в расходы в пропорциях:

а) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 50 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости и 3-го года — 20 % стоимости;

б) в течение 1-го года применения упрощенной системы на­логообложения — 40 % стоимости, 2-го года — 40 % стоимости и 3-го года — 20 % стоимости;

в) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 20 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости и 3-го года — 50 % стоимости;


8

Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это:


а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания ус­луг);

б) момент перехода права собственности на отгруженные то­вары (выполненные работы, оказанные услуги);

в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имуществен­ных прав.

9

При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) поквартально.


10

Сумма минимального налога исчисляется в размере:


а) 1 % налоговой базы;

б) 5 % налоговой базы;

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

11

При применении упрощенной системы налогообложе­ния налоговым периодом признается:


а) 1 месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

12

При применении упрощенной системы налогообложе­ния отчетным периодом признается:


а) 1 месяц;

б) квартал;

в) год;

г) I квартал, полугодие и 9 мес.

13

Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

14

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налого­вая ставка в размере:

а) 6%;

б) 15%;

в) 25%.


15

Организация, применяющая упрощенную систему на­логообложения, в августе приобрела и ввела в эксплуатацию ос­новное средство стоимостью 45 000 руб. В сентябре за это основное средство было уплачено 30000 руб., остальная часть должна быть уплачена в октябре. Стоимость основного средства можно при­знать расходом:

а) в сентябре — 30 000 руб. и в октябре — 15 000 руб.;

б) в сентябре — 30 000 руб. и в декабре — 15 000 руб.;

в) в октябре — 45 000 руб.;

г) в ноябре — 45 000 руб.



Не переводятся на упрощенную систему налогообложения:

б) банки и страховщики;
в) индивидуальные предприниматели;
г) инвестиционные и негосударственные пенсионные фон-


Не являются налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения:

а) инвестиционные фонды;
б) ломбарды, частные нотариусы, адвокаты;
в) индивидуальные предприниматели и организации;
г) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.


Объектом налогообложения по упрощенной системе являются:

а) доходы, уменьшенные на величину расходов;
б) расходы на приобретение нематериальных активов;
в) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств;
г) доходы.


При упрощенной системе налогообложения учитываются виды доходов:

а) доходы от реализации;
б) внереализационные доходы;
в) доходы в виде полученных дивидендов;
г) доходы за минусом произведенных расходов.


Полученные доходы при определении объекта обложения УСНО уменьшаются на расходы:

а) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств;
б) расходы на обязательное страхование работников и имущества;
в) внепроизводственные расходы;
г) расходы на оплату услуг специализированных организаций.


Укажите, замена каких налогов осуществляется при введении организациями УСНО:

а) НДС;
б) налога на прибыль;
в) ЕСН;
г) налога на имущество организаций.


Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не платят налоги:

а) НДС, налог на доходы физических лиц;
б) транспортный налог;
в) налог на имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности;
г) единый социальный налог с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.


датой получения доходов признается:

а) день поступления денежных средств в кассу предприятия;
б) день поступления денежных средств на счета в банках;
в) дата поступления иного имущества, имущественных прав, а таюке погашение задолженности налогоплательщику кассовым методом;
г) авансовые платежи.


. Расходами налогоплательщика признаются затраты:

а) авансовая оплата;
б) затраты после их фактической оплаты;
в) передача имущественных прав; г) прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров, имущественных прав перед продавцом.


Налоговой базой по упрощенной системе признается:

а) денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя
б) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;
в) расходы организации;
г) доходы и расходы в иностранной валюте.


Сумма минимального налога по УСНО рассчитывается как:

а) 1%отдоходов;
6) 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов;
в) 15% от произведенных расходов;
г) 1% от произведенных расходов.


Перечислите налогоплательщиков по упрощенной системе налогообложения:

а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) организации, у которых по итогам 9 месяцев предшествующего года доходы не превысили 15 млн. руб.;
г) иностранные организации и их представительства;
д) банки и страховщики.


Налоговым периодом по УСНО считается:

а) 1 квартал;
б) полугодие;
в) 9 месяцев;
г) календарный год.


Отчетным периодом по УСНО считается:

а) полугодие;
б) IУ квартал;
в) 1 квартал и 9 месяцев календарного года;
г) календарный год.


Налогоплательщик-организация налоговые декларации в налоговый орган представляет в срок:

а) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) непозднее31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 15 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются в срок:

а) не позднее 15 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
б) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 10 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
г) не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.


Право на Применение УСНО дают виды деятельности Предпринимателей:

а) ремонт часов, чистка обуви;
б) фото-, кино- и видеоуслуги;
в) изготовление и ремонт ковровых изделий, резка стекла и зеркал;
г) нотариальные и адвокатские услуги.


Налоговый орган обязан выдать индивидуально, предпринимателю патент в срок:

а) 20 дней;
6) 15 дней;
в) I0дней;
г) 25дней.


Определите перечень расходов, которые уменьшают доходы:

а) бухгалтерские услуги;
б) выплата вознаграждения посреднику;
в) внереализационные доходы;
г) расходы на содержание служебного автомобиля.




Единый налог на вмененный доход


а) общественного питания, осуществляемых при использова­нии зала обслуживания посетителей площадью не более 150 м2;

б) по размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2;

в) бухгалтерских и аудиторских.


2

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться наряду с:

а) общей системой налогообложения;

б) другими видами специальных налоговых режимов;

в) упрощенной системой налогообложения.


3

Уплата организациями единого налога предусматривает
замену уплаты налога на:


а) доходы физических лиц;

б) имущество;

в) прибыль;

г) добавленную стоимость.

4

Индивидуальные предприниматели — плательщики кро­ме ЕНВД уплачивают:


а) налог на имущество физических лиц в части коммерческой ■вобственности;

б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

в) налог на доходы физических лиц наемных работников.

5

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 —это:


а) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу измене­ния потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в раз­личных муниципальных образованиях;

в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учи­тывающий совокупность особенностей ведения предприниматель­ской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, ус­луг), сезонность, время работы и иные особенности.

6

В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход:

а) в рублях;

б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;

в) в единицах измерения физического показателя.

7

Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятель­ности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее:

а) 5 дней с начала деятельности;

б) 10 дней с начала деятельности;

в) конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность.


8

Объект налогообложения для применения единого нало­га — это:


а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие ко­эффициенты.

9

Налоговая база для исчисления суммы единого налога — это:


а) физический показатель;

б) величина вмененного дохода;

в) величина вмененного дохода, умноженная на соответству­ющую налоговую ставку.

10

Величина вмененного дохода рассчитывается как про­изведение базовой доходности по определенному виду предпри­нимательской деятельности, исчисленной за налоговый период:


11

Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:

а) от 0,1 ДО 1 включительно;

б) от 0,01 до 1,1 включительно;

в) от 0,005 до 1 включительно.

12

Налоговый период по единому налогу — это:


а) календарный год;

б) I квартал, полугодие, 9 мес., 1 год;

в) квартал.

13

Ставка единого налога устанавливается в размере:


а) 10 % значения вмененного дохода;

б) 25 % базовой доходности;

в) 15 % значения вмененного дохода.

14

Уплата единого налога налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее:

а) 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;

б) 20-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;

в) 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода.

15

Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

а) на всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени;

б) не более чем на 50 % суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период;

в) не более чем на 50 % суммы налога.


16

Налогоплательщиками налоговая декларация предостав­ляется:

а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налого­вого периода;

б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налого­вого периода;

в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.


Единый сельскохозяйственный налог

а) организации и индивидуальные предприниматели;

б) крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели;

в) организации и крестьянские (фермерские) хозяйства.

2

Организации, перешедшие на уплату единого сельско­хозяйственного налога, не уплачивают:

а) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

б) таможенные пошлины;

в) налог на имущество организаций.

3

Организации и индивидуальные предприниматели, пе­решедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, ос­вобождаются от обязанностей налоговых агентов:

а) да;

б) нет.

4

Сельскохозяйственные товаропроизводители признают­ся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее:

а) 70%;

б) 50%;

в) 100%.


5

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом — это:


а) сельскохозяйственные угодья, находящиеся во владении;

б) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.

6

Налоговая база единого сельскохозяйственного налога — это:


а) площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых объек­том налогообложения;

б) денежное выражение доходов от реализации сельскохозяй­ственной продукции;

в) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

7

Налоговый период для единого сельскохозяйственного налога — это:


а) 1 месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) календарный год.

8

Налоговая ставка единого сельскохозяйственного нало­га устанавливается в размере:

а) 5%;

б) 6%;

в) 15%.

9

Сумма единого сельскохозяйственного налога исчисля­ется:


а) налоговым органом как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

б) налогоплательщиком как соответствующая налоговой став­ке процентная доля налоговой базы;

в) налогоплательщиком как соответствующая ставке процент­ная доля дохода от реализации.

10

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается на­логоплательщиком по месту:

а) жительства индивидуального предпринимателя;

б) нахождения организации;

в) нахождения земельного участка.

11

Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уп­лате по истечении налогового периода, уплачивается организаци­ями не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б) 31 марта года, следующего за налоговым периодом;

в) 30 апреля года, следующего за истекшим финансовым го­
дом.


12

Индивидуальный предприниматель представляет нало­говую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу в налоговый орган не позднее:

а) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым перио­дом;

в) 31 марта года, следующего за налоговым периодом.


13

Налогоплательщикам единого сельскохозяйственного налога являются:


а) организации

б) индивидуальные предприниматели

в) организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от которой должна быть не менее 70%

г) градо - и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации

14

Не имеет права перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:


а) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

б) индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров

в) организации, имеющие филиалы и представительства

г) физические лица, выращивающие рыбу

15

Налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога вправе перейти на общий режим налогообложения с периода:

а) начала календарного месяца

б) начала нового квартала

в) начала календарного года

г) начала второго полугодия

16

Объектами налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:

а) доходы организации

б) расходы организации или индивидуального предпринимателя

в) доходы, уменьшенные на величину расходов

г) расходы на капитальное строительство

17

Налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу – это:


а) доходы

б) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

в) на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов

г) налоговая база уменьшается на сумму убытка по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более чем на 30%

18

Налоговым периодом считается:


а) календарный месяц

б) квартал

в) полугодие

г) календарный год

19

Размер налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу:


а) 10%

б) 5%

в) 6%

г) 3%

20

Уплата единого сельскохозяйственного налога производится


а) по месту расположения налогового органа

б) по местонахождению организации и индивидуального предпринимателя

в) по месту жительства налогоплательщика

г) по местонахождению организации и месту жительства индивидуального предпринимателя

21

Налоговые декларации налогоплательщиками представляются:


а) не позднее 10 дней до дня окончания отчетного периода

б) не позднее 25 дней до дня окончания отчетного периода

в) не позднее 20 дней до дня окончания отчетного периода

г) не позднее 15 дней до дня окончания отчетного периода




Налог на игорный бизнес


Налог на игорный бизнес является:


а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

2

Игорный бизнес — это:


а) предпринимательская деятельность, связанная с извлече­нием прибыли при проведении азартных игр;

б) предпринимательская деятельность, связанная с извле­чением организациями или индивидуальными предпринимате­лями доходов в виде выигрыша или платы за проведение азарт­ных игр;

в) предпринимательская деятельность, не являющаяся реали­зацией товаров (имущественных прав), работ или услуг и связан­ная с извлечением организациями или индивидуальными пред­принимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за про­ ведение азартных игр и (или) пари.

3

Налогоплательщики на игорный бизнес — это:


а) организации, осуществляющие предпринимательскую дея­тельность в сфере игорного бизнеса;

б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие пред­принимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

в) организации или предприниматели, осуществляющие пред­принимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

4

Новый объект налогообложения в игорном бизнесе дол­жен быть зарегистрирован в налоговом органе не позднее:

а) чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения;

б) 2 рабочих дней с даты установки каждого объекта налогооб­ложения;

в) чем за 10 дней до даты установки каждого объекта налого­обложения.


5

Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах изменение числа объектов налогообложения не позднее чем:


а) за 2 дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;

б) за 2 рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;

в) за 10 дней до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения.

6

Объект налогообложения считается выбывшим не позднее:


а) даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений количества объектов налого­обложения;

б) 2 дней с момента реального выбытия;

в) 2 рабочих дней с момента выбытия.

7

В течение какого срока с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объектов налогообложения на­логовые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации объек­та налогообложения на игорный бизнес:

а) 10 дней;

б) 10 рабочих дней;

в) 5 рабочих дней.


8

Объекты налогообложения на игорный бизнес — это:


а) лотереи с денежным выигрышем;

б) лотереи с вещевым выигрышем;

в) касса тотализатора.

9

Налоговый период на игорный бизнес является:


а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) 1 календарный год.

10

Налоговые ставки устанавливаются:


а) в рублях за один объект налогообложения;

б) в тысячах рублей исходя из количества одинаковых объек­тов налогообложения;

в) с учетом доходности объекта налогообложения.

11

Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога увеличивается:

а) да, в 2 раза;

б) нет;

в) да, кратно количеству игровых полей.

12

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию за истекший налоговый период ежеквартально не позднее числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом:

а) да, 30-го;

б) да, 20-го;

в) нет, ежемесячно не позднее 20-го.


13

Налог по итогам налогового периода налогоплательщик уплачивает:


а) ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

14

Верное определение налога на игорный бизнес:


а) налогоплательщиками являются только российские органи­зации;

б) в объект налогообложения включаются игровые автоматы и кассы тотализаторов;

в) Налоговый Кодекс РФ устанавливает только минимальные размеры налоговых ставок;

г) ставка налога установлена в размере 90 % от полученного дохода

15

Плательщиком налога на игорный бизнес являются:

а) организации;
б) физические лица;
в) юридические лица;
г) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

16

Объектом обложения налогом на игорный бизнес выступает:

а) игровой стол;
б) бильярдный стол;
в) игровой автомат и касса тотализатора;
г) касса букмекерской конторы.

17

На Налоговый учет каждый объект игорного бизнеса следует
поставить в
срок:

а) за три рабочих дня до даты его установки;
б) за два рабочих дня до даты его установки;
в) за один рабочий день до даты его установки;
г) за четыре рабочих дня до даты его установки.

18

Налоговой базой по налогу на игорный бизнес является:

а) количество объектов налогообложения;
б) общее количество объектов налогообложения;
в) каждый игровой стол;
г) каждая касса тотализатора.

19

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес считается:

а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) календарный год,
г) квартал.

20

Ставки налога на игорный бизнес первоначально устанавливаются:


а)федеральным законодательством, ст. 369 НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) законами местного самоуправления;
г) законами субъектов РФ и местными органами власти.

21

Налоговые декларации по налогу на игорный бизнес представляются:

а) в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя;
б) в налоговый орган по месту регистрации объекта налогообложения;
в) в налоговый орган;
г) в областное УФНС.

22

Налоговые декларации по налогу на игорный бизнес представляются в срок:

а) не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговьим периодом;
в) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.




Земельный налог


Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:


а) земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика;

б) земельные участки вне зависимости от их местоположения;

в) земельные участки, расположенные в пределах территории одного субъекта РФ.

2

Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:

Укажите, на какую из перечисленных величин уменьша­ется налоговая база в отношении земельного участка, находяще­гося в собственности инвалидов I группы:

а) кадастровой стоимости земельного участка;

б) площади земельного участка;

в) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.


3

Укажите, какой период признается налоговым для зе­мельного налога:


а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

4

Укажите, какой период признается отчетным для нало­гоплательщика физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем:

а) I квартал, полугодие, 9 мес.;

б) месяц;

в) квартал;

г) календарный год.

5

Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся индивидуальным пред­принимателем:

а) налоговыми органами;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

6

Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:

а) налоговыми органами;

б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

в) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.

7

Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льготы по земельному налогу:

а) не предоставляются;

б) предоставляются в соответствии с законодательством му­ниципального образования.

8

Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу:

а) с месяца открытия наследства;

б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) с 1-го дня открытия наследства.

9

Назовите плательщиков земельного налога в РФ:

а) организации;
б) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности и бессрочного пользования;
в) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования и пожизненного наследуемого владения;
г) организации, владеющие земельными участками.

10

Право на землю удостоверяют документы:

а) свидетельство о государственной регистрации прав;
б) свидетельство о праве собственности на землю по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19.03. 1992г. I 177;
в) заявление налогоплательщика;
г) акт обследования земельного участка.

11

. Налоговой базой по земельному налогу считается:

а) инвентаризационная стоимость участка;
б) остаточная стоимость участка;
в) кадастровая стоимость участка;
г) нормативная цена земли.

12

Кадастровая стоимость участка это:

а) рыночная стоимость;
б) инвентарная стоимость;
в) остаточная стоимость;
г) нормативная стоимость.

13

Кадастровую оценку земельного участка производят:

а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) один раз в два года;
г) ежегодно.

14

Кадастровую оценку земельного участка проводят:

а) территориальные органы федерального агентства недвижимости;
б) региональные органы агентства недвижимости;
в) комитет по земельным ресурсам;
г) Правительство РФ.

15

В государственный земельный кадастр включается информация:

а) об объектах государственного кадастрового учета;
б) о субъектах прав на земельные участки;
в) о правовом режиме земель в РФ;
г) о размере земельного участка.

16

Нормативная цена земли характеризует:

а) рыночную стоимость земельного участка;

б) стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости;
в) инвентарную стоимость участка;
г) первоначальную стоимость участка.

17

Между рыночной ценой земельного участка и нормативной ценой земли существует соотношение:

а) нормативная цена земли не должна превышать 50% цены земельного участка;
б) нормативная цена земли не должна превышать 60% цены земельного участка;
в) нормативная цена земли не должна превышать 75% цены земельного участка;
г) нормативная цена земли не должна превышать 80% цены земельного участка.

18

Максимальная ставка земельного налога по земельным участкам сельскохозяйственного назначения составляет:

а) 0,5%; 6) 0,9%; в) 0,3%; г) 0,2%.

19

Максимальная ставка земельного налога по земельным участкам садоводства и огородничества составляет:

а) 1,5%; 6) 0,9%; в) 0,3%; г) 0,4%.


20

. Максимальная ставка земельного налога по земельным участкам для личного подсобного хозяйства составляет:

а) 1,0%; 6) 0,8%; в) 0,3%; г) 0,7%.



Налог на имущество физических лиц


В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на иму­щество физических лиц является:


а) федеральным;

б) региональным;

в) муниципальным;

г) местным.

2

Налоговая база для исчисления налога на строения, по­мещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая: .

а) органами технической инвентаризации;

б) в соответствии с рыночными ценами;

в) органами технической инвентаризации.


3

В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

а) с момента представления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

4

В случае несвоевременного обращения за представлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного заявления;

в) исключительно за прошлый год;

г) не более чем за 3 года по письменному заявлению налого­плательщика.

5

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию не­движимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельце в налоговые органы после
регистрации имущества не позднее:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) в течение 15 дней.


6

В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) определяется в судебном порядке.


7

Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а) возведения пристройки;

б) заявления налогоплательщика;

в) начала года, следующего за возведением.


8

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) с даты получения налоговым органом уведомления о полу­чении;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

9

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) 1 мес. до наступления срока уплаты;

б) 2 мес. после наступления срока уплаты налога;

в) 3 мес. после наступления срока уплаты налога.

10

Налогом на имущество физических лиц не облагается:


а) квартира;

б) кладовка, расположенная отдельно от квартиры;

в) частный самолет;

г) мотосани.

11

Налог с нового владельца в случае перехода права соб­ственности на строение взимается:


а) с 1 января года, в котором он приобрел строение;

б) начиная с месяца, в котором возникло право собственности;

в) с 1 января года, следующего за годом, в котором возникло право собственности;

г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности.

12

Органы, регистрирующие права на недвижимое имуще­ство и сделки с ним, обязаны предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов:

а) в течение 10 дней, со дня внесения изменений;

б) в течение 1 месяца со дня внесения изменений;

в) до 1 марта;

г) до 1 июля.


13

Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной стоимостью 1 млн. руб. не может превышать:

а) 0,3%; б) 2%; в) 2,2%; г) 1%.

14

От уплаты налога на строения, помещения и сооруже­ния физических лиц освобождены:

а) пенсионер, получающий государственную пенсию;

б) гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;

в) лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие ка­тастрофы на Чернобыльской АЭС;

г) ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему иму­ществ


56



Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Автор
Дата добавления 11.05.2016
Раздел Другое
Подраздел Другие методич. материалы
Просмотров335
Номер материала ДБ-075340
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх