Школьная лекция по налоговому праву

Основы знаний о налогах.

Школьная лекция.

Цель занятия:

1.    Сформировать у учеников общее представление о налоговой системе, ее значении в жизни общества.

2.    Способствовать формированию навыков правомерного поведения

3.    Продолжить подготовку учащихся к активному и сознательному выполнению конституционных обязанностей гражданина РФ

План:

1.    Налоговое право.

2.    Налоговые органы.

3.    Аудит.

4.    Виды налогов.

5.    Налогообложение юридических лиц.

6.    Налоги с физических лиц.

7.    Ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Примерный конспект ученика

Вопрос	Запись в тетради
Определение налога	Обязательные  безвозмездные платежи, регулярно взимаемые государством с юридических и физических лиц  в целях финансового обеспечения деятельности государства  и муниципальных  образований.
Структура налога	Субъект Объект База Ставка
Куда идут налоги?	Перечисляются в бюджеты соответствующего уровня и во внебюджетные фонды.
Какие существуют системы налогообложения?	Пропорциональная (ставка не зависит от размера налогооблагаемой суммы) Прогрессивная  (ставка возрастает при увеличении суммы) Регрессивная (при установлении твердой суммы налога независимо от размеров дохода налогоплательщика)
Обязанности налогоплатель- щика	Обязанность платить налоги—конституционная!!! 1.    своевременно и в полном объеме уплачивать налоги 2.    вести бухгалтерский учет и составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если таковую осуществляет) 3.    представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов сведения и документы 4.    выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства.       Обязанность ФЛ по уплате налога прекращается уплатой налога, отменой налога, или смертью налогоплательщика.      Обязанность ЮЛ по уплате налога прекращается уплатой либо отменой налога.
Права налогоплательщика	1.    получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве, полномочиях. 2.    использовать налоговые льготы при наличии оснований. 3.    на своевременный зачет или возврат сумм  излишне уплаченных или излишне взысканных налогов 4.     обжаловать в установленном порядке действия органов и лиц.
Объекты налогообложения	Имущество Прибыль Доход Стоимость реализованных товаров (оказанных услуг) Иное экономическое основание

1. Налоговые органы.

Налоговая инспекция	Входят в единую государственную налоговую службу РФ
Подразделения полиции и ФСБ	Выявляют  налоговые правонарушения
Органы Федерального казначейства	Управляют доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета

3. Аудит—НЕЗАВИСИМАЯ  ЭКСПЕРТИЗА  ДОСТОВЕРНОСТИ  ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ  С  ТОЧКИ  ЗРЕНИЯ  СООТВЕТСТВИЯ ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ.  АУДИТОРСКУЮ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ  ОСУЩЕСТВЛЯЮТ НЕЗАВИСИМЫЕ  АУДИТОРЫ  ЛИБО  АУДИТОРСКИЕ  ФИРМЫ. (рассказать о том, насколько интересна и престижна профессия аудитора

4. Виды налогов.

Классификация налогов	По способам взимания—прямые и косвенные. По уровням бюджета— федеральные, региональные, местные. По налогоплательщикам—с физиков и юриков.
Прямые налоги	Подоходные (платит получатель дохода) Поимущественные (платит владелец имущества). Очень грубые, население платит их неохотно, множество нарушений. Практикуются в богатых странах.
Косвенные налоги	Налоги на обращение и потребление (платит покупатель товара, в цену которого включен налог). Менее справедливы, чем прямые, но тоньше, незаметнее и проще взимаются. Практикуются  всюду, но особенно процветают в бедных странах.
Федеральные налоги	Акцизы На добавленную стоимость На прибыль На доход с капитала Подоходный с физических лиц Госпошлина Таможенная пошлина
Региональные налоги	На имущество организаций На недвижимость Дорожный
Местные налоги	Земельный На имущество физических лиц.

5. Налогообложение ЮЛ.

НДС, акцизы—косвенные.	Налог на добавленную стоимость взимается на всех стадиях производства  с разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат на их производство и реализацию. Объект обложения НДС—оборот по реализации товаров; импортируемые товары. Акцизы включаются в цену товаров и услуг.
Налог на прибыль —прямой.	Ставка очень высока, от 32% (прибыль предприятий) до 45% (для бирж и посредников)

6.Налоги с ФЛ.

Подоходный налог—13%	Взимается с совокупного годового дохода. Дивиденды и проценты Страховые выплаты От авторских прав От сдачи в аренду имущества От реализации недвижимого имущества, акций Вознаграждения От использования любых транспортных средств Выигрыш в лотерею—35%
Не облагаются налогом	Пенсии Государственные пособия (кроме больничного) Компенсационные выплаты, установленные государством.

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ.

За что могут оштрафовать?	1.    За уклонение от постановки на учет в налоговой инспекции! 2.    За нарушение сроков подачи налоговой документации! 3.    За нарушение правил составления налоговой декларации! 4.    За неумышленную неуплату или неполную уплату налога!
Когда ответственность становится уголовной?	Искажение бухгалтерской документации!!! Сокрытие доходов!!!

Но  в заключение хочу напомнить вам слова Кольбера: «Искусство собирать налоги сродни искусству ощипать гуся, получив максимум пуха при минимуме писка». Эти слова не утратили своей актуальности. Хотя сказаны 350 лет назад…