Учет операций на расчетном счете в программе 1С:Бухгалтерия 8.2

УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ  НА  РАСЧЕТНОМ  СЧЕТЕ

Вы узнаете как:

Ø  оформляется безналичное поступление на расчетный счет;

Ø  проверяется полнота и правильность отражения в учете операций на расчетном счете.

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на счетах в банках в программе ведется с использованием счета 51 «Расчетные счета». Аналитический учет безналичных денежных средств ведется в разрезе видов субконто «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств» (поддерживается с помощью одноименных справочников).

Основанием для бухгалтерских записей на счете 51 «Расчетные счета» является банковская выписка с расчетного счета. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств организации.

Документы: расходный кассовый ордер, выписка банка

               

                                    Рис. 1.                                                                                    Рис. 2.

Внесение наличных денежных средств

В случае внесения на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации, в бухгалтерии организации на основании распоряжения руководителя создается документ «Расходный кассовый ордер», в котором указывается сумма наличных, выдаваемых из кассы для сдачи в банк и зачисления на расчетный счет. Этот документ автоматически регистрируется в Журнале операций, журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера».

В операционном отделении банка кассир заполняет бланк объявления на взнос наличными и квитанцию. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с РКО и является основанием для проведения расходного кассового ордера (т.е. формирования по нему проводки). Факт зачисления денег на расчетный счет организации подтверждает выписка банка.

Задание

Выписать расходный кассовый ордер № 1 от 24.01.2012 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 200 000 руб. для их сдачи в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Решение:

ü командой меню Касса – Расходный кассовый ордер открыть форму Расходные кассовые ордера;

ü командой  Добавить, вызвать список Выбор вида операции документа;

На экран будет выведена форма для выбора кассовой операции по расходу денежных средств.

ü из списка Выбор вида операции документа выбрать документ Взнос наличными в банк (рис. 3);

Рис. 3.

ü в результате на экран будет выведена форма расходного кассового ордера (далее форма РКО) для выбранной операции (рис. 4);

Рис. 4

ü заполнить Расходный кассовый ордер (рис. 5);

Рис. 5

ü кликнуть по кнопке Ок.

      В результате программа сформирует расходный кассовый ордер, внесет в Журнал операций запись с реквизитами документа РКО  от 24.01.2012. (рис.6).

Рис. 6

Зарегистрирует запись о РКО от 24.01.2012 в журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера» (рис .7).

Рис. 7

Сформируем расходный кассовый ордер № 1 (рис. 8).

Рис. 8

Выписка банка

Операции внесения наличных денежных средств на расчетный счет и получения наличных денежных средств из банка относятся одновременно к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми документами (РКО, ПКО), так и выпиской банка. В программе «1С:Бухгалтерия 8.2» выписку банка «имитирует» обработка «Выписка банка». Таким образом, проводки для корреспонденции 50, 51 формируются при проведении документов «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер».

Информация

Получена выписка банка №1 о зачислении 24.01.2012 на расчетный счет Рог Изобилия 200 000 руб.

Выписка за 24.01.2012 Лицевой счет   40702810600006132001 Клиент: Рог изобилия Операционист: 33 ДПВ: Входящий остаток пассив 00.00
ВО	№ док	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	1			40702810600006132001		200 000
Итого оборотов					0.00	200 000
Исходящий остаток 200 000 ЗАО АКБ «Мирный»

Примечание. Суммы, зачисленные на расчетный счет организации, в выписке банка отражаются в колонке «Кредит» (так как для банка это расход), а суммы, списанные с расчетного счета, в колонке «Дебет».

Напоминаем, что 24.01.2012 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в счет вклада учредителей, в размере 200 000.00 руб. на расчетный счет в АКБ «Мирный». Эта операция была отражена в информационной базе посредством ввода документа Расходный кассовый ордер.

Обработка «Выписка»

Сравнение данных бухгалтерского учета по расчетному счету с данными банковской выписки в программе производится с помощью обработки «Выписка».

Задание

Сформировать банковскую выписку за 24.01.2012

Решение:

ü   командой меню  Банк ð Банковские выписки  вывести на экран форму обработки «Банковские выписки»;

ü   заполнить данными (рис. 9).

Рис. 9

Безналичные поступления на расчетный счет

Расчеты между организациями, как правило, производятся в безналичной форме с помощью платежных поручений.

Платежное поручение — это поручение банку, обслуживающему организацию, списать со счета указанную в документе сумму и перечислить ее указанному в документе получателю.

Информация

25.01.2012 на расчетный счет фирмы Рог изобилия были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от КБ «Восток» на сумму 800 000 руб. (пл. пор. 23 от 25.01.2012). Поступления отражены в выписке банка № 2 от 25.01.2012 года.

Выписка за 25.01.2012 Лицевой счет 40702810600006132001 Клиент: Рог изобилия Операционист: 33 ДПВ: 25.01.2012 Входящий остаток пассив 615000.00
ВО	№ док	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	23	30107810600000172305	044585305	40702810100000000716		800 000
Итого оборотов					0.00	800 000
Исходящий остаток 1 000 000 КБ «Восток»

Из выписки следует, что по платежному поручению 23 от 25.01.2012, выписанному КБ «Восток», на расчетный счет Рог изобилия зачислено 800 000 руб.

Задание

Ввести в информационную базу документ «Поступления на расчетный счет» на зачисление денежных средств, поступивших от учредителей КБ «Восток» и провести его.

Проверить полноту и правильность отражения банковской выписке в учете, для чего сформировать выписку за 25.01.2012 г. (остаток на начало, обороты за день и остаток на конец должны совпадать с данными выписки банка).

Данные для контроля: 1000 000 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету — период с 01.01.2012 по 25.01.2012 — Счет 51 — Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).

Решение:

ü командой меню Банк ð Банковские выписки (рис. 10);

Рис. 10

ü   открыть форму Банковские выписки (рис. 11);

Рис. 11

ü командой меню Добавить вызвать список документов Выбор вида операции документа (рис. 12;

Рис. 12

ü в форме Выбор вида документа выбрать документ Поступление на расчетный счет (рис. 13);

Рис. 13

ü в форме Выбор вида операции документа установить курсор в строку Прочие поступления и кликнуть мышью на кнопке Ок;

ü на экран будет выведена форма Поступления на расчетный счет: Прочее поступление. Новый» (рис. 14);

Рис. 14

ü заполнить форму (рис. 15).

Рис. 15

ü нажать на клавишу Ок.

Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо: в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями об этом документе.

Проводка документа приводится в нижнем окне формы (рис. 16).

Рис. 16

Контрольную цифру проверяем с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2012 по 25.01.2012 должно составлять 1 000 000 руб. (рис. 17).

Рис. 17

Для проверки полноты и правильности отражения выписки в учете нужно в форме Банковские выписки установить дату выписки 25.01.2012. Результат смотрите на (рис. 18).

Рис. 18

Вы узнали:

Ø  что полный список документов, входящих в программу, можно увидеть через пункт меню Операции ð Журнал операций ð Действия ð Добавить ð окно Выбор вида документа.

Ø  что взнос наличными в банк из кассы организации. осуществляется через Касса ð Расходный кассовый ордер  ð Добавить ð Взнос наличными в банк;

Ø  что оформление поступления безналичных средств на расчетный счет от учредителя КБ Восток осуществляется через Банк ð Банковские выписки ð  Добавит ð  Поступление на расчетный счет ð Прочие поступления;

Ø  полнота и правильность отражения в учете операций на расчетном счете проверяется с помощью документов:

ü обротно - сальдовая ведомость;

ü обротно - сальдовая ведомость по счету 75.01;

ü карточка счета 75.01;

ü баланс.

Минусинский сельскохозяйственный колледж

1С:Бухгалтерия 8.2

Учебное методическое пособие для студентов образовательных

Учреждений среднего профессионального образования по специальности

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

ОП. В. 06.  1С:Бухгалтерия 

2013

Одобрена:                                                             Составлена в соответствии с Государственными

цикловой комиссией                                          требованиями к минимуму содержания

экономических и бухгал-                                   и уровню подготовки выпускника по

терских дисциплин                                             специальности: 080114 Экономика

протокол №          _____                                     и бухгалтерский учет (по отраслям)

« ___ » _________ 2013 г.                                   Заместитель директора по учебной работе

Председатель ЦК                                                                       __________ И.В. Гуменко

_________ Черепанова Г.В.                                                       «___ » _________ 2013 г

Аннотация

Выпускник колледжа в современных условиях обязан владеть информационными технологиями в профессиональной деятельности, необходимыми для будущей трудовой деятельности.

Вследствие прикладного характера изучаемой дисциплины основные теоретические положения, необходимо закреплять на практических занятиях с применением программного обеспечения 1С:Бухгалтерия 8.2.

Учебное методическое пособие предназначено для приобретения компетенций студентов и рекомендуется для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования, изучающих дисциплину ОП. В. 06.  1С:Бухгалтерия специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Учебное методическое пособие описывает автоматизацию работы, связанную с обработкой первичных документов и созданием отчетов.

Автор:                   Сухачев В.В., преподаватель специальных дисциплин,

Минусинский сельскохозяйственный колледж.

Рецензенты:                                

Оглавление

1.            Структурная схема 1С:Бухгалтерии                                                                          5

2.            Учет операций по формированию уставного капитала                                        6

3.            Учет кассовых операций                                                                                                20

4.            Учет операций на расчётном счете                                                                             34

5.            Учет создания материальных запасов                                                                       46

ü  Отражение в учете оприходование материалов;

ü  Регистрация счет фактуры поставщика материалов;

ü  Формирование записей книги покупок.

6.            Учет расчетов с поставщиками                                                                                    57

ü  Создание платежного поручения;

ü  Регистрация списания средств по платежному поручению.

7.            Учет использования материальных ресурсов                                                         66

8.            Учет выпуска готовой продукции                                                                               73

9.            Учет расчетов с покупателями                                                                                     79

ü  Выписка счета на оплату покупателю;

ü  Учет предоплаты

10.        Учет продаж готовой продукции                                                                                  87

ü  Выписка накладной в режиме «на основании»;

ü  Вывести печатную форму товарной накладной;

ü  Вывод печатной формы Счет – фактуры;

ü  Формирование записи книги продаж.

11.        Выявление финансовых результатов                                                                         98

ü  Закрытие месяца

ü  Расчет налога на прибыль.

ü  Расчет себестоимости продукции

ü  Калькуляция себестоимости продукции

12.        Конспект                                                                                                                              117

Введение

Предлагаемое учебное методическое пособие предназначено для приобретения компетенций студентов по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

На овладение данными навыками предназначено Автоматизированное Рабочее Место (АРМ) 1С:Бухгалтерия 8.2.

Программный комплекс позволяет полностью автоматизировать работы, связанные с обработкой первичных документов и созданием отчетов.

Учебное пособие рекомендуется для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования, изучающих дисциплину ОП. В. 06.  1С:Бухгалтерия.

Учебное пособие может быть использовано студентами и преподавателями на факультативных занятиях и в кружковой работе.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ УСТАНОГО КАПИТАЛА

Вы узнаете, что такое:

Ø хозяйственная операция;

Ø  проводка;

Ø  принцип двойной записи;

Ø  отчет оборотно-сальдовая ведомость;

Ø  отчет оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Учет уставного капитала предприятия ведется на пассивном счете 80 «Уставный капитал» субсчет 80.1 «Обыкновенные акции». Учет расчетов по вкладам учредителей в уставный капитал общества ведется на счете 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Формирование уставного капитала предприятия представлено (рис. 1).

Рис. 1.

Документы: устав, учредительный договор.

Для учета доли каждого учредителя в уставном капитале общества, а также задолженности каждого участника по вкладам в уставный капитал необходимо ведение аналитического учета на счетах 75.01 и 80.1. Аналитический учет учредителей в программе «1С:Бухгалтерия 8.2» ведется в разрезе субконто «Контрагенты».

Ввод операций и проводок

Внимание! Все задания для обучения относятся к периоду с 03.01.2012 г. по 29.02.2012 г. Соответственно, в документах, которыми отражается хозяйственная жизнь фирмы «Рог изобилия»,  должны указываться не текущая, а рабочая дата в соответствии с заданием.

Режим ручного ввода операций и проводок по учету уставного капитала

Операция по учету уставного капитала включает две проводки (по числу учредителей) в дебет счета 75.01 с кредита счета 80.01 на стоимость доли каждого учредителя согласно учредительному договору. Дата операции, соответственно и проводок, дата регистрации общества, указана в свидетельстве о регистрации.

Информация

Согласно учредительным документам уставный капитал фирмы «Рог изобилия» составляет 1 000 000 рублей (1000 обыкновенных акций по 1000 руб. каждая).

Доли акционеров распределены следующим образом:

Юридическое лицо	КБ Восток	800 000 руб. (800 акций)
Физическое лицо	Доскин ЕД.	200 000 руб. (200 акций)
Контрольная сумма		1 000 000 руб. (1000 акций)

Задание

20.01.2012 ввести операцию вручную, отражающую в учете формирование уставного капитала фирмы «Рог изобилия» (две проводки).

Решение:

ü   командой меню Операции – Операции, введенные вручную» (рис. 2);

Рис. 2

ü откроется форма Операции (бухгалтерский и налоговый учет) (рис.3);

Рис. 3.

ü командой меню — Добавить открыть форму нового документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) (рис. 4).

Рис. 4.

В шапке формы ввести:

ü в поле «Номер» — оставить «по умолчанию», для чего нажать клавишу Enter,

ü в поле «от» — 20.01.2012;

ü  поле «Сумма» — 800 000 руб.;

ü в поле  «Содержание» — Учтен уставный капитал, нажать клавишу Enter;

ü в табличной части на закладке «Бухгалтерский учет»: командой меню Добавить открыть строку для ввода первой проводки;

ü в колонке «Счет Дт» указать номер счета дебета 75.01 (выбором из плана счетов либо набором на клавиатуре);

ü для перехода к следующей колонки нажмите клавишу Таб.  на клавиатуре;

ü в первой строке колонке «Субконто Дт» указать субконто по дебету счета проводки — Восток КБ (выбором из справочника «Контрагенты»;

ü в колонке «Счет Кт» указать номер счета кредита — 80.01 (выбором из плана счетов либо набором на клавиатуре);

ü в первой строке колонки «Субконто Кт» указать первое субконто по кредиту счета — Восток КБ (выбором из справочника «Контрагенты»);

По счету 80.01 «Обыкновенные акции» аналитический учет ведется в двух разрезах: по каждому акционеру (справочник «Контрагенты») и по видам акций (справочник «Ценные бумаги»). Для продолжения ввода проводки необходимо в справочник «Ценные бумаги» ввести сведения об акциях фирмы «Рог изобилия».

ü во второй строке колонки «Субконто Кт» указать второе субконто по кредиту счета — Обыкн. акции фирмы Рог изобилия (выбором из справочника «Ценные бумаги»);

ü в колонке «Количество» указать количество акций, принадлежащих учредителю Восток КБ — 8 000;

ü в колонке  «Сумма» ввести сумму  проводки — 800 000;

ü в колонке «Содержание» проставить имя журнала — УК  (Уставной капитал) (рис. 5);

ü В поле «Ответственный» из справочника выбрать ответственного за эту операцию;

Рис.5.

ü нажать кнопку Ок.

Повторить операцию для физического лица Доскина Ефима Давыдовича

Просмотр операций и проводок

Введенные в информационную базу операции и проводки можно найти и посмотреть через Операции ð Журнал операций (рис. 6).

Рис. 6.

По умолчанию в верхней части формы этого журнала отображаются сведения об операции, в нижней бухгалтерские и налоговые проводки операции.

Для отказа от отображения проводок следует нажать на кнопку Проводки.

Стандартные отчеты

Программа «1С:Бухгалтерия 8.2» содержит разнообразные средства, которые позволяют проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского и налогового учета. В первую очередь к ним относятся так называемые стандартные отчеты.

Полный список стандартных отчетов программы можно увидеть в меню Отчеты главного меню программы.

Ряд стандартных отчетов будет использоваться регулярно в качестве базовых средств контроля правильности выполнения отдельных заданий.

В первую очередь, это оборотно-сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету и карточка счета.

Оборотно сальдовая ведомость

Отчет «Оборотно сальдовая ведомость» используется для анализа остатков и оборотов на синтетических счетах.

Этот отчет содержит для каждого синтетического счета информацию об остатках (сальдо) на начало, оборотах по дебету и кредиту и об остатках на конец периода.

Оборотно сальдовую ведомость можно получить в целом по синтетическим счетам (флажок «Детализация по субсчетам и субконто» в форме настройки не установлен) или с детализацией данных по субсчетам (флажок «Детализация по субсчетам и субконто» установлен).

Информация о задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал и о доле учредителей в уставном капитале обобщается на субсчетах 75.01 «Вклады в уставный (складочный) капитал» и 80.01 «Обыкновенные акции». Соответственно, формировать ведомость следует в режиме, когда флажок «Детализация по субсчетам и субконто» установлен.

Задание

Сформировать оборотно сальдовую ведомость за 20.01.2012 г. Данные для контроля: сальдо по счету 75.01 на конец периода дебетовое и равно 1 000 000 руб.

Решение:

ü командой меню Отчеты — Оборотно сальдовая ведомость вывести на экран форму отчета Оборотно сальдовая ведомость (рис. 7);

Рис. 7.

ü установить период с 20.01.2012 по 20.01.2012.

ü вывести Настройку (рис. 8);

Рис. 8.

ü на панели настроек установить флажок группировки По субсчетам и ввести счет 75.01;

ü нажать на кнопку Сформировать отчет.

В результате программа сформирует и выведет на экран для просмотра оборотно-сальдовую ведомость по двум контрагентам (рис. 9).

Рис. 9.

Оборотно сальдовая ведомость по счету

Стандартный отчет «Оборотно сальдовая ведомость по счету позволяет для одного выбранного счета, по которому ведется аналитический учет, получить информацию об остатках и/или оборотах по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

В частности, для получения информации о доле (в денежном выражении) каждого из учредителей в уставном капитале фирмы «Рог изобилия» необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 80.01, а для получения информации о состоянии расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал  оборотно сальдовую ведомость по счету 75.01.

Задание

Сформировать оборотно сальдовую ведомость по счету 75.01 за январь - февраль 2012 г. для контрагента Доскина  Е.Д.

Данные для контроля: сальдо счета 75.01 по контрагенту Доскин Е.Д. дебетовое и равно 200 000.00 руб.

Решение:

ü  командой меню Отчеты — Оборотно сальдовая ведомость по счету вывести на экран форму «Оборотно сальдовая ведомость по счету».

ü  установить период с 20.01.2012 г. по 20.01.2012 г.

ü  указать счет, по которому будет формироваться ведомость  75.01;

ü  на панели настроек Отбор установить условие отбора, щелчком по кнопке (с тремя точками) в поле  Значение открыть справочник «Контрагенты» и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Доскин Е.Д. (рис. 10).

Рис. 10.

ü  нажать на кнопку «Сформировать отчет» (рис. 11).

Если отбор не устанавливать, в отчет будут включены все элементы данного вида субконто.

Рис. 11.

Анализ информации, проведенный на основании данных оборотно сальдовой ведомости по счету 75 «Расчеты с учредителями», свидетельствует о факте регистрации уставного капитала и, как результат, об образовании дебиторской задолженности учредителей в размере 1 000 000 рублей.

Дебетовый оборот счета 75 равен сальдо на конец периода, свидетельствует о том, что сумма задолженности по вкладам в уставный капитал еще не погашалась.

На счете 80 «Уставный капитал» образовалось кредитовое сальдо в 1000 000 рублей. Все верно: как и все пассивы, уставный капитал отражается по кредитовой стороне счета 80 и равен сумме, записанной в уставе.

Вы узнали, что:

ðучет расчеты по вкладам учредителей  в уставный капитал общества ведется на субсчете 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» и  80.01 «Обыкновенные акции».

ð операции ðоперации, введенные вручную,  предназначены для корреспонденции счетов по бухгалтерскому и налоговому учету.

ðотчет оборотно-сальдовая ведомость  предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени. Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания. Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период.

ðотчет оборотно-сальдовая ведомость по счету предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по выбранному счету за определенный период времени. Отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам или по объектам аналитического учета (субконто).

Вы узнали:

Ø хозяйственные операции в бухгалтерии регистрируются в виде двойных бухгалтерских записей или проводок. Под операцией понимается, с одной стороны, некоторый факт хозяйственной деятельности, фиксируемый в виде записи в журнале операций, а с другой стороны, набор проводок, относящихся к этой операции.

Ø проводка - элементарное действие, отражающее изменение состояния хозяйственных средств - их увеличение или уменьшение на счетах бухгалтерского учета с соблюдением принципа двойной записи.

Ø принцип двойной записи состоит в том, что хозяйственная операция, имеющая стоимостную оценку, отражается одновременно на двух счетах: по дебету одного и кредиту другого счета.

Ø отчет оборотно-сальдовая ведомость предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени. Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания.

Ø отчет оборотно-сальдовая ведомость по счету предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по выбранному счету за определенный период времени

Закончите предложения

1.     Операция завершена верно, когда … система установила галочку слева от наименования операции в журнале операций.

2.     Регламентированный отчет – предназначен для … контролирующих инстанций.

3.       Контрагенты – это … обобщающее слово, включающее учредителей, покупателей, продавцов, сотрудников данного учреждения.

4.       Субконто – это …  объект аналитического учета.

5.       К счету 75.01 прикреплено субконто ...  учредители.

6.       Субконто, прикрепленное к счету 75.01 можно увидеть … Операции ð План счетов  ð План счетов бухгалтерского учета  ð счет 75.01.

7.       Сведения об учредителях находятся в справочнике … контрагенты.

8.       Система – это …  целевое назначение совокупности взаимосвязанных  элементов рассматриваемых как единое целое.

9.       Системообразующим объектом в 1С:Бухгалтерии является … план счетов.

10.   Ручные операции отличаются от автоматизированных …  ручным вводом  проводок.

11.   Отношение между операциями и проводками …    не меньше.

Глоссарий

Журнал операций  (Операции ð Журнал операций)

В журнале операций отображаются все операции, введенные документами конфигурации, с использованием типовой операции или вручную.

В нижней части журнала показываются корреспонденции счетов по бухгалтерскому учету по выбранному документу (кнопка Проводки (рис. 12) командной панели). Корреспонденции счетов по налоговому учету отображаются по кнопке Показать/скрыть данные НУ.

Рис. 12.

Счет 75.01 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

Счет предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации. Аналитический учет ведется по каждому учредителю (участнику) (субконто "Контрагенты"). Каждый учредитель (участник) - элемент справочника "Контрагенты".

Счет 80.01 Обыкновенные акции

Счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации в части обыкновенных акций.

Аналитический учет по счету ведется по учредителям (участникам) организации (субконто "Контрагенты") и видам ценных бумаг (субконто "Ценные бумаги"). Каждый учредитель (участник) - элемент справочника "Контрагенты". Каждая ценная бумага - элемент справочника "Ценные бумаги".

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость"

Отчеты ð Оборотно-сальдовая ведомость

Отчет предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени.

Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания.

Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период.

Формирование уставного капитала фирмы «Рог изобилия» (рис. 13, 14).

Рис. 13.

Рис. 14

УЧЕТ  КАССОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ

Вы узнаете, что такое:

Ø справочник движения денежных средств;

Ø автоматизированный ввод операций и проводок;

Ø приходный кассовый ордер;

Ø отчет кассира.

Для учета наличия и движения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации используется активный счет 50 «Касса», субсчет 50.01 «Касса организации». Суммы прихода отражаются по дебету счета, расхода — по кредиту счета.

На субсчете 50.01 ведется аналитический учет по субконто «Статьи движения денежных средств», которому соответствует одноименный справочник, открываемый командой меню Банк или Касса — Статьи движения денежных средств. Кассовая операция представлена на (рис. 1).

Документ: приходный кассовый ордер (ПКО).

Рис. 1.

Кассовые документы

Для регистрации хозяйственных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8.2» предусмотрены различные документы. Полный список документов, входящих в программу, можно увидеть через пункт меню Операции – Журнал операций -Действия – Добавить – окно Выбор вида документа.

Задание

Вывести на экран форму «Выбор вида документа». Посмотреть полный список документов, включенных в данную конфигурацию.

Решение:

ü командой меню Операции – Журнал операций (рис.2);

Рис. 2.

ü открыть журнал операций (рис. 3);

Рис. 3.

ü ввести команду меню Действие ð Добавить (рис. 4).

Рис. 4

ü на экране форма Выбор вида документа (рис. 5). В этой форме полный список всех документов, входящих в программу;

Рис. 5.

Составление приходного кассового ордера

Согласно учредительному договору, каждый учредитель фирмы Рог Изобилия должен внести 100% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.

Информация

23.01.2012 в счет вклада в уставный капитал в кассу фирмы Рог изобилия от учредителя получена следующая сумма:

Учредитель	Сумма (руб.)
Доскин Е.Д	200 000
ИТОГО	200 000

Поступление наличных денег в кассу в программе «1С:Бухгалтерия 8» оформляется с помощью документа «Приходный кассовый ордер».

Задание

Оформить приходный кассовый ордер № 1 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб.

Решение:

ü по команде меню Касса ð Приходный кассовый ордер (рис. 6.);

Рис. 6.

ü появляется окно Приходный кассовый ордер (рис. 7);

Рис. 7.

ü по команде меню Добавить (рис. 8);

Рис. 8.

ü  - выбрать строку Прочий приход (рис. 9). На экран  выводится форма Приходного кассового ордера. Прочий приход. Новый (далее форма ПКО) для выбранной операции;

Рис. 9.

ü  в поле «Номер» значение не заполнять;

ü  установить текущую дату 23.01.2012;

ü  в поле «Счет» оставить значение по умолчанию 50.01;

ü  в поле «Сумма» ввести вносимую в кассу организации сумму  200 000;

ü  На закладке «Реквизиты платежа» в поле «Счет» вручную или выбором из плана счетов ввести корреспондирующий счет — 75.01. В результате на закладке появляется дополнительное поле «Контрагент» — аналитический разрез по счету 75.01;

ü  в поле «Контрагент» по кнопке (с тремя точкам) открыть справочник «Контрагенты» и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Доскин Е.Д.;

ü  в реквизите Статьи движения денежных средств  по кнопке с тремя точками открыть справочник Статьи движения денежных средств  и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Поступление от учредителей (рис. 10);

Рис. 10.

ü перейти на закладку «Печать»;

ü  в поле «Принято от» будут «продублированы» фамилия, имя и отчество учредителя полностью в именительном падеже, их необходимо поправить на родительный падеж: принято от Доскина Евгения Давидовича;

ü в поле «Основание» записать Вклад в уставный капитал;

ü в поле «Приложение» — Выписка из устава фирмы Рог изобилия (рис. 11.);.

ü нажать клавишу Записать;

Рис. 11.

ü для просмотра печатной формы документа нажать на клавишу Печать на экран будет выведена печатная форма ПКО с квитанцией к приходному кассовому ордеру для лица, внесшего сумму (рис. 12).

Рис. 12.

Если все введено правильно, то можно кликнуть мышкой по пиктограмме Печать стандартной панели инструментов. Количество экземпляров, которое необходимо распечатать, задается в поле справа от пиктограммы.

Задание

Посмотреть сформированную проводку.

Решение:

ü по команде Операции ð Журнал операций (рис. 13) вывести список операций;

Рис. 13.

ü в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями о ПКО от 23.01.2012. Проводка документа будет показана в нижнем окне формы. Для того чтобы открыть нижнее окно (если оно закрыто), нужно щелкнуть по кнопке Проводки на панели инструментов (рис.14).

Рис. 14.

Кассовая книга

Документы, с помощью которых в программе отражаются кассовые операции, регистрируются в журнале «Кассовые документы» (рис.15).

Рис. 15.

Значок Ö (галочка) на пиктограмме в первой колонке журнала «Кассовые документы»  (рис. 16) означает, что документ проведен, т.е. по документу внесена запись в Журнал проводок (бухгалтерский учет).

 

Рис. 16.

Если на пиктограмме отсутствует значок Ö (галочка), то это означает, что документ записан (сохранен), но не проведен (рис. 17).

 

Рис. 17.

Если в первой колонке стоит значок Ö (красного цвета), то это означает, что документ помечен на удаление, но еще не удален (рис. 18.).

 

Рис. 18.

Отчет кассира

В «1С:Бухгалтерии 8.2» предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, представляющего собой один лист кассовой книги. Этот отчет составляется программой на основании проводок по счету 50 «Касса»

Задание

Сформировать отчет кассира за 23.01.2012.

Данные для контроля: Остаток наличных денежных средств на конец дня должен составлять 200 000 руб.

Решение:

ü по команде Касса – Кассовая книга (рис. 19.) открыть Кассовую книгу;

Рис. 19.

ü указать дату, за которую формируется кассовая книга (рис. 20.) в полях ввода периода  23.01.2012 (дату можно набрать на клавиатуре или выбрать в календаре);

Рис. 29.

ü щелкнуть по кнопке Сформировать. На экран будет выведен вкладной лист кассовой книги (и отчет кассира) «Касса за 23 января 2012 г.» (рис. 21);

Рис. 21.

Удаление приходного кассового ордера

ü  вывести кассовые документы (рис. 21.);

Рис. 22.

ü  удаление документов и записей в них производится в два этапа;

ü кликнут по команде на панели инструментов Установить пометку удаление (рис. 23.);

Рис. 23.

ü пометка на удаление установлена (рис. 24.);

Рис. 24.

ü  командой меню Операции — Удаление помеченных объектов вызвать форму Поиск и удаление помеченных объектов (рис. 25);

Рис. 25.

ü командой меню Контроль (рис. 25) система проверяет возможность удаления помеченных объектов (рис. 26);

Рис. 26.

ü командой меню Удалить запись удаляется из информационной базы (рис. 27);

Рис. 27

ü и подтверждается служебным сообщением (рис. 28).

Рис. 28,

Эту операцию можно выполнить как в журнале «Кассовые документы», так и непосредственно в Журнале операций.

Самостоятельно. Оформить приходный кассовый ордер № 01 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб.

Вы узнали, что:

Ø справочник "Статьи движения денежных средств" предназначен для хранения списка статей движения денежных средств по видам и группам. Справочник используется для ведения аналитического учета на счетах учета денежных средств для автоматического заполнения формы № 4 "Отчет о движении денежных средств";

Ø автоматизированный  ввод операций и проводок позволяет заполнить форму, а проводки формируются автоматически;

Ø отчет кассира составляется программой на основании проводок по счету 50 «Касса» и представляет собой один лист кассовой книги;

Ø приходный кассовый ордер предназначен для учета поступлений наличных денежных средств в кассу.

Допишите предложение:

1.       Поступление наличных денежных средств осуществляется через … кассу

2.       Кассовая книга – это … отчет, предназначенный для формирования унифицированной формы кассовой книги (форма КО-4).

Глоссарий

Счет 50.01 Касса организации

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации, учитываются денежные средства в валюте Российской Федерации в кассе организации.

Аналитический учет ведется по видам движений денежных средств (субконто "Статьи движения денежных средств", только обороты). Каждое движение - элемент справочника "Статьи движения денежных средств".

Документ "Приходный кассовый ордер"

Касса ð Приходный кассовый ордер

Документ предназначен для учета поступлений наличных денежных средств в кассу организации.

Счет 51 Расчетные счета

Предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Аналитический учет ведется по открытым в банках расчетным счетам (субконто "Банковские счета") и по видам движений денежных средств (субконто "Статьи движения денежных средств»), только обороты.

УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ  НА  РАСЧЕТНОМ  СЧЕТЕ

Вы узнаете как:

Ø  оформляется безналичное поступление на расчетный счет;

Ø  проверяется полнота и правильность отражения в учете операций на расчетном счете.

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на счетах в банках в программе ведется с использованием счета 51 «Расчетные счета». Аналитический учет безналичных денежных средств ведется в разрезе видов субконто «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств» (поддерживается с помощью одноименных справочников).

Основанием для бухгалтерских записей на счете 51 «Расчетные счета» является банковская выписка с расчетного счета. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств организации.

Документы: расходный кассовый ордер, выписка банка

               

                                    Рис. 1.                                                                                    Рис. 2.

Внесение наличных денежных средств

В случае внесения на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации, в бухгалтерии организации на основании распоряжения руководителя создается документ «Расходный кассовый ордер», в котором указывается сумма наличных, выдаваемых из кассы для сдачи в банк и зачисления на расчетный счет. Этот документ автоматически регистрируется в Журнале операций, журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера».

В операционном отделении банка кассир заполняет бланк объявления на взнос наличными и квитанцию. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с РКО и является основанием для проведения расходного кассового ордера (т.е. формирования по нему проводки). Факт зачисления денег на расчетный счет организации подтверждает выписка банка.

Задание

Выписать расходный кассовый ордер № 1 от 24.01.2012 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 200 000 руб. для их сдачи в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Решение:

ü командой меню Касса – Расходный кассовый ордер открыть форму Расходные кассовые ордера;

ü командой  Добавить, вызвать список Выбор вида операции документа;

На экран будет выведена форма для выбора кассовой операции по расходу денежных средств.

ü из списка Выбор вида операции документа выбрать документ Взнос наличными в банк (рис. 3);

Рис. 3.

ü в результате на экран будет выведена форма расходного кассового ордера (далее форма РКО) для выбранной операции (рис. 4);

Рис. 4

ü заполнить Расходный кассовый ордер (рис. 5);

Рис. 5

ü кликнуть по кнопке Ок.

      В результате программа сформирует расходный кассовый ордер, внесет в Журнал операций запись с реквизитами документа РКО  от 24.01.2012. (рис.6).

Рис. 6

Зарегистрирует запись о РКО от 24.01.2012 в журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера» (рис .7).

Рис. 7

Сформируем расходный кассовый ордер № 1 (рис. 8).

Рис. 8

Выписка банка

Операции внесения наличных денежных средств на расчетный счет и получения наличных денежных средств из банка относятся одновременно к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми документами (РКО, ПКО), так и выпиской банка. В программе «1С:Бухгалтерия 8.2» выписку банка «имитирует» обработка «Выписка банка». Таким образом, проводки для корреспонденции 50, 51 формируются при проведении документов «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер».

Информация

Получена выписка банка №1 о зачислении 24.01.2012 на расчетный счет Рог Изобилия 200 000 руб.

Выписка за 24.01.2012 Лицевой счет   40702810600006132001 Клиент: Рог изобилия Операционист: 33 ДПВ: Входящий остаток пассив 00.00
ВО	№ док	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	1			40702810600006132001		200 000
Итого оборотов					0.00	200 000
Исходящий остаток 200 000 ЗАО АКБ «Мирный»

Примечание. Суммы, зачисленные на расчетный счет организации, в выписке банка отражаются в колонке «Кредит» (так как для банка это расход), а суммы, списанные с расчетного счета, в колонке «Дебет».

Напоминаем, что 24.01.2012 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в счет вклада учредителей, в размере 200 000.00 руб. на расчетный счет в АКБ «Мирный». Эта операция была отражена в информационной базе посредством ввода документа Расходный кассовый ордер.

Обработка «Выписка»

Сравнение данных бухгалтерского учета по расчетному счету с данными банковской выписки в программе производится с помощью обработки «Выписка».

Задание

Сформировать банковскую выписку за 24.01.2012

Решение:

ü   командой меню  Банк ð Банковские выписки  вывести на экран форму обработки «Банковские выписки»;

ü   заполнить данными (рис. 9).

Рис. 9

Безналичные поступления на расчетный счет

Расчеты между организациями, как правило, производятся в безналичной форме с помощью платежных поручений.

Платежное поручение — это поручение банку, обслуживающему организацию, списать со счета указанную в документе сумму и перечислить ее указанному в документе получателю.

Информация

25.01.2012 на расчетный счет фирмы Рог изобилия были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от КБ «Восток» на сумму 800 000 руб. (пл. пор. 23 от 25.01.2012). Поступления отражены в выписке банка № 2 от 25.01.2012 года.

Выписка за 25.01.2012 Лицевой счет 40702810600006132001 Клиент: Рог изобилия Операционист: 33 ДПВ: 25.01.2012 Входящий остаток пассив 615000.00
ВО	№ док	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	23	30107810600000172305	044585305	40702810100000000716		800 000
Итого оборотов					0.00	800 000
Исходящий остаток 1 000 000 КБ «Восток»

Из выписки следует, что по платежному поручению 23 от 25.01.2012, выписанному КБ «Восток», на расчетный счет Рог изобилия зачислено 800 000 руб.

Задание

Ввести в информационную базу документ «Поступления на расчетный счет» на зачисление денежных средств, поступивших от учредителей КБ «Восток» и провести его.

Проверить полноту и правильность отражения банковской выписке в учете, для чего сформировать выписку за 25.01.2012 г. (остаток на начало, обороты за день и остаток на конец должны совпадать с данными выписки банка).

Данные для контроля: 1000 000 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету — период с 01.01.2012 по 25.01.2012 — Счет 51 — Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).

Решение:

ü командой меню Банк ð Банковские выписки (рис. 10);

Рис. 10

ü   открыть форму Банковские выписки (рис. 11);

Рис. 11

ü командой меню Добавить вызвать список документов Выбор вида операции документа (рис. 12;

Рис. 12

ü в форме Выбор вида документа выбрать документ Поступление на расчетный счет (рис. 13);

Рис. 13

ü в форме Выбор вида операции документа установить курсор в строку Прочие поступления и кликнуть мышью на кнопке Ок;

ü на экран будет выведена форма Поступления на расчетный счет: Прочее поступление. Новый» (рис. 14);

Рис. 14

ü заполнить форму (рис. 15).

Рис. 15

ü нажать на клавишу Ок.

Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо: в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями об этом документе.

Проводка документа приводится в нижнем окне формы (рис. 16).

Рис. 16

Контрольную цифру проверяем с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2012 по 25.01.2012 должно составлять 1 000 000 руб. (рис. 17).

Рис. 17

Для проверки полноты и правильности отражения выписки в учете нужно в форме Банковские выписки установить дату выписки 25.01.2012. Результат смотрите на (рис. 18).

Рис. 18

Вы узнали:

Ø  что полный список документов, входящих в программу, можно увидеть через пункт меню Операции ð Журнал операций ð Действия ð Добавить ð окно Выбор вида документа.

Ø  что взнос наличными в банк из кассы организации. осуществляется через Касса ð Расходный кассовый ордер  ð Добавить ð Взнос наличными в банк;

Ø  что оформление поступления безналичных средств на расчетный счет от учредителя КБ Восток осуществляется через Банк ð Банковские выписки ð  Добавит ð  Поступление на расчетный счет ð Прочие поступления;

Ø  полнота и правильность отражения в учете операций на расчетном счете проверяется с помощью документов:

ü обротно - сальдовая ведомость;

ü обротно - сальдовая ведомость по счету 75.01;

ü карточка счета 75.01;

ü баланс.

Глоссарий

Документ "Расходный кассовый ордер"

Касса ð Расходный кассовый ордер

Документ предназначен для учета выдачи наличных денежных средств из кассы организации.

Документ  "Поступление на расчетный счет"

Банк ð Банковские выписки  ð Добавить ð Поступления на  расчётный счет ð Прочие поступления.

Документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств на расчетный счет организации по выписке банка.

УЧЕТ  СОЗДАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ  ЗАПАСОВ

Вы узнаете:

Ø  какие виды субконто используются для аналитического учета материалов;

Ø  какой используется на практике наиболее часто счет для учета МПЗ

Ø  что обозначает красная черта в поле формы;

Ø  как отражается НДС в форме «Поступление товаров и услуг. Покупка комиссия»;

Ø  как можно проверить по данным учета состояние расчетов с поставщиком.

На практике используются два варианта учета материально производственных запасов (МПЗ): с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и с использованием только счета 10 «Материалы». Второй вариант используется на практике наиболее часто, поэтому будет рассмотрен в нашем примере.

Для аналитического учета МПЗ используется два вида субконто: «Номенклатура» и «Склады». Первому виду субконто соответствует справочник «Номенклатура», второму ð справочник «Склады (места хранения)».

Регистрация операции оприходования материалов

Информация

03.02.2012 на склад материалов «Рог Изобилия» от поставщика КБ «Восток» в соответствии с договором поступила партия материалов в сопровождении товарно-транспортной накладной, счета фактуры 720 от 03.02.2012 и счета 31 от 03.02.2012.

Счет  31 от 03.02.2012

Наименование	Ед. изм.	Кол во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.	150	12.50	1 875
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72.00	14 400
Итого				16 275
НДС 18%				2 929.50
Всего				19 204.50

Количественных и качественных расхождений при оприходовании материалов не выявлено.

Поступления материалов от поставщика (режим постоплаты) (рис. 1).

Рис.1.

Задание

1.     Отразить в учете оприходование 03.02.2012 материалов, поступивших от КБ «Восток».

2.     Зарегистрировать счет фактуру поставщика материалов.

Решение:

ü командой меню  Покупка ð Поступление товаров и услуг вывести на экран форму Поступление товаров и услуг (рис. 2);

Рис. 2

ü  командой меню Добавить вывести на экран форму Выбор вида операции документа (рис. 3);

Рис. 3

ü из списка выбрать команду Покупка, комиссия (рис. 4);

Рис. 4

ü заполнить форму «Поступление товаров и услуг: покупка, комиссия. Новый» (рис. 5);

Рис. 5

ü для установки типа цен, щелкнуть по кнопке Цена и валюта (рис. 6);

                                                                               Рис. 6

ü  в форме Цена и валюта выбрать Основная цена закупки

ü  щелкнуть по кнопке Ок.

В шапке формы указать:

ü  в поле «Номер» оставить значение по умолчанию;

ü  в поле «от»   03.02.2012 (дата оприходования);

ü  в поле «Склад»   Склад материалов (выбором из справочника Склады (места хранения);

ü  в поле «Контрагент»  Восток КБ (выбором из справочника «Контрагенты»;

ü  в поле «Договор» (выбором из справочника «Договоры») Основной договор;

ü на закладке «Товары» щелчком по кнопке Подбор открыть форму подбора номенклатуры в документ, установить флажки «Запрашивать количество»  и «Запрашивать цену» (внизу формы Подбор номенклатуры в документ) (рис. 7);

Рис. 7

ü  открыть номенклатурную группу Материалы (рис. 8);

                                                                       Рис. 8

ü  двойным щелчком щелкнуть на строке с наименованием первого поступившего материала Плита ДСП 1.2x1.2 форму Количество и цена;

ü  в дополнительной форме Количество и цена  указать только поступившее количество материала (рис. 9) и нажать клавишу Enter (рис. 10) после чего щелкнуть по Ок;

 

                             Рис. 9                                                                         Рис. 10

ü  после ввода сведений о последнем материале вспомогательные формы закрыть;

ü перейти на закладку Счет-фактура (рис. 11);

Рис. 11

ü на закладке Счет-фактура (рис. 12) установить галочку Предъявлен счет фактура;

Рис. 12.

ü в поле «Номер входящего счета-фактуры» вставить  720;

ü в поле «Дата входящего счета-фактуры»  вставить дату  01.02.2012;

ü нажать клавишу Ок (рис. 13 );

Рис. 13

ü просмотрим операцию и проводки Операции – Журнал операций и выделим операцию за 06.02.2012 (рис. 14).

Рис. 14.

Задание

Проверить по данным учета состояние расчетов с поставщиком КБ «Восток».

Для анализа результатов выполнения задания сформируйте оборотно сальдовую ведомость по счету 60.01 за период с 03.02.2012 по 03.02.2012 с условием отбора вид субконто «Контрагенты» Восток КБ (рис. 15);

Рис. 15

Формирование записей книги покупок по приобретенным материалам

Суммы НДС, предъявленные поставщиками материалов, могут быть приняты к вычету при выполнении следующих условий: должен иметься счет-фактура поставщика, материалы приняты к учету, материалы предназначены для использования в операциях реализации, облагаемых налогом. В рассматриваемом примере все условия выполнены. Автоматическое формирование проводок по списанию НДС со счета 19.03 НДС по приобретенным материально-производственным запасам в дебет счета 68.02 Налог на добавленную стоимость и записи для книги покупок выполняется с помощью документа Формирование записей книги покупок (рис. 16).

Рис. 16.

Задание

Ввести документ Формирование записей книги покупок от 06.02.2012 г.

Ø командой меню Покупка – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок (рис.17) вывести форму Формирование записей книги покупок

Рис. 17

Ø в форме Формирование записей книги покупок кликнуть по команде Добавить;

Ø в поле от установить дату покупки 06.02.2012;

Ø на активной закладке Вычет НДС по приобретенным кликнуть по команде Заполнить (рис. 18);

Рис. 18

Ø кликнуть по кнопке Ок.

Ø появилась запись в форме Формирование записей книги покупок (рис. 19.).

Рис. 19.

Вы узнали:

Ø  что для аналитического учета материалов используются два виды субконто: номенклатура и склады;

Ø  на практике наиболее часто используется счет 10.01 Материалы для учета МПЗ;

Ø  документ Поступление товаров и услуг предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг;

Ø  красная черта в поле формы требует обязательного заполнения;

Ø  проверить по данным учета состояние расчетов с поставщиком можно через оборотно-сальдовую ведомость по счету с указанием поставщика.

Глоссарий

Документ "Поступление товаров и услуг"

Покупка ð Поступление товаров и услуг

Документ предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг.

При вводе документа в шапке заполняются и реквизит Тип цен. Тип цен - заполняется автоматически типом цен, который установлен в договоре поставщика или основным типом цен закупки, который установлен в настройках пользователя. Тип цен можно изменить по кнопке Цена и валюта командной панели документа

После заполнения шапки документа заполняются закладки:

Ø Товары;

Ø Счета расчетов;

Ø Счет-фактура.

На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

Документ "Формирование записей книги покупок"

Покупка ð Ведение книги покупок ð Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок, Закладки заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ

Вы узнаете:

Ø что такое предоплата и постоплата;

Ø какие счета используются при постоплате и предоплате;

Ø какое назначение документа  "Платежное поручение";

Ø как проверить учет расчетов с поставщиками.

Расчеты с поставщиками за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы осуществляются, как правило, в безналичном порядке, путем выписки платежных поручений на основании счетов, актов о приемки и т.п. документов.

Если цены за товары, работы и услуги установлены в рублях, то оплата (окончательный расчет) за полученные товары (работы, услуги) отражается проводкой в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счета 51 «Расчетные счета».

Оплата за еще неполученные товары (предоплата, аванс) отражается записью в дебет субсчета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» с кредита счета 51 «Расчетные счета».

Оплата материалов (постоплата) (рис. 1).

Рис. 1

Для расчетов по претензиям используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Оплата счета поставщика включает выполнение следующих действий:

ü  регистрация поставщика в справочнике «Контрагенты»;

ü  регистрация счета поставщика в справочнике «Договоры»;

ü  выписка платежного поручения на оплату счета поставщика;

ü  получение выписки банка и формирование проводки на списание денежных средств с расчетного счета.

Информация

Создание платежного поручения

В соответствии с договором материалы будут поставлены до оплаты (постоплата) выставленного счета 345/21 от 03.02.2012. Постоплата производится в безналичном порядке путем оформления и предоставления в банк платежного поручения.

Информация

Создание платежного поручения

07.02.2012 выписано платежное поручение на оплату счета 31 от 25.01.2012  «Восток КБ» на сумму 19204.50 руб., включая НДС 2929.50 руб.

Задание

Подготовить платежное поручение от 07.02.2012 на перечисление денежных средств в сумме 19204.50 руб. на расчетный счет «Восток КБ».

Решение:

ü командой меню Банк ð Платежное поручение ð открыть форму «Платежные поручения исходящие» (рис. 2);

Рис. 2

ü    щелчком по кнопке Добавить на панели инструментов этой формы открыть форму Платежное поручение (рис. 3);

Рис. 23

ü   щелчком по кнопке Добавить на панели инструментов этой формы открыть форму Платежное поручение: Новый (рис. 4);

Рис. 4.

ü   заполнить форму Платежное поручение: Новый по образцу (рис. 5);

Рис. 5.

ü  нажать клавишу Ок;

ü  введенное платежное поручение будет сохранено в списке Платежные поручение (рис. 6);

ü  по документу Платежные поручение не формируется проводка;

Рис. 6.

Введенное платежное поручение будет сохранено в списке Платежные поручения.

Регистрация списания средств по платежному поручению

07.02.2012 от обслуживающего банка получена выписка № 1 от 07.02.2012 в сопровождении копии платежного поручения от 06.02.2012 из которого следует, что сумма в размере 19204.50 руб. списана с расчетного счета фирмы Рог изобилия (рис. 7).

Выписка № 1 за 07.02.2012 Лицевой счет   40702810600006132001 Клиент: Рог изобилия Операционист: 33 ДПВ: 06.02.2012 Входящий остаток пассив 1 000 000.00
ВО	№ док	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	1			40702810600006132001		19204.50
Итого оборотов					0.00	19204.50
Исходящий остаток 1 000 000 ЗАО АКБ «Мирный»

Рис. 7.

После получения выписки банка на списание суммы по платежному поручению необходимо ввести документ Списание с расчетного счета. Документ можно ввести из формы Платежные поручения или из формы Банковские выписки.

Задание

Отразить списание средств по платежному поручению  от 07.02.2012 согласно выписки банка.

Решение

ü  вызвать Платежные поручения  (рис. 8);

Рис. 8.

ü  в форме Платежные поручения  выделить строку с реквизитами документа Платежное поручение № 1 от 06.02.2012 и ввести команду Действия  ð На основании ð Списание с расчетного счета (рис. 9);

Рис. 9.

ü  заполнение формы должно иметь вид, представленный на (рис. 10);

Рис. 10.

ü  закрыть форму по кнопке Ок.

При проведении документа в Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) должна быть введена проводка (рис. 11);

Рис. 11

Проверьте контрольные цифры по оборотно сальдовой ведомости по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за период с 06.02.2012 по 06.02.2012. Сальдо на конец периода должно быть нулевым (рис. 12).

Рис.12

Вы узнали: что:

Ø  предоплата (аванс) – это оплата за еще не полученные товары;

Ø  постоплата – это оплата за уже полученные товары;

Ø  предоплата (аванс) за еще не полученные товары отражается записью в дебет субсчета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» с кредитом счета 51 «Расчетные счета»;

Ø  оплата за полученные товары (постоплата) отражается проводкой  в дебет субсчета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредитом счета 51 «Расчетные счета»;

Ø  документ "Платежное поручение" предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения. Документ "Платежное поручение" можно ввести на основании документов: «Поступление товаров и услуг»;

Ø  списание средств по платежному поручению можно проверить;

Ø  учет расчетов с поставщиками можно проверить используя оборотно-сальдовую ведомость по счету (рис. 11). Сальдо на конец периода  по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» равно нулю.

Глоссарий

Документ "Платежное поручение"

Банк ð Платежное поручение

Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения.

Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг.

Оформление платежного поручения поставщику за полученные товары

1.       Найдите в списке документов Поступление товаров и услуг документ, по которому поступили товары или услуги (Покупка ð Поступление товаров и услуг), выделите документ курсором.

2.       Выберите в командной панели списка документов Действия  ð На основании  ð  Платежное поручение. Откроется форма нового платежного поручения, частично уже заполненная.

3.       В поле Счет получателя укажите нужный расчетный счет поставщика (если у поставщика один банковский счет, он будет подставлен автоматически).

4.       Отредактируйте поле Назначение платежа.

5.       Проверьте правильность указания наименования, ИНН и КПП плательщика и получателя.

6.       Запишите документ ð кнопка Записать.

7.       Сформируйте печатный документ ð кнопка Платежное поручение.

8.       Закройте форму документа  ð кнопка Закрыть.

Зарегистрировать оплату из списка платежных поручений:

1.       Найдите в списке платежных поручений (Банк ð Платежное поручение) зарегистрированное платежное поручение.

2.       Выберите в командной панели списка документов Действия ð На основании ð Списание с расчетного счета.

3.       Проверьте заполнение реквизитов документа, при необходимости откорректируйте их.

4.       Проведите документ ð кнопка OK.

УЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Вы узнаете:

Ø по какому документу осуществляется передача материалов в производство;

Ø какая корреспонденция счетов соответствует документу «Требование накладная»;

Ø какую функцию выполняет инструмент «Подбор» в табличной части закладки «Материалы» в документе «Требование накладная»;

Ø как можно получить информацию о движении материалов на складе.

Отпуск материалов в производство (рис. 1).

Документы: требование наглядная.

Рис. 1

Для отражения в учете операции передачи материалов в основное производство, на общепроизводственные и общехозяйственные расходы, в программе предназначен документ «Требование накладная».

Информация

10.02.2012 в столярный цех на производство столов компьютерных по требованию накладной со склада материалов переданы материалы:

Наименование	Ед. изм.	Кол - во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.	150	12.50	1 875.00
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72.00	14 400.00
Итого				16 275,00
НДС 18%				2 929.50
Всего				19 204.50

Задание

С помощью документа «Требование накладная» 10.02.2012 отразить в учете передачу материалов со склада на производство столов компьютерных, статья затрат «Материальные затраты». Данные для контроля: 16275.00   сумма операции от 10.02.2012.

Решение:

ü  командой меню Производство ðТребование накладная (рис. 2.);

Рис. 2.

ü  вывести на экран окно «Требование накладная» (рис. 3.);

Рис. 3.

ü командой меню Добавить вывести на экран форму «Требование накладная: Новый» (рис. 4.);

Рис. 4.

В шапке формы документа указать:

ü  в поле «Номер» оставить номер по умолчанию;

ü  в «от»: 10.02.2012 (дату операции отпуска материалов со склада);

ü  в поле «Склад»   Склад материалов (выбрать из справочника «Склады (места хранения)» (рис. 5.);

Рис. 5.

ü  табличную часть закладки Материалы заполнить подбором (рис. 6.);

Рис. 6.

ü  самостоятельно заполнить вторую строку таблицы (рис. 7.).

Рис. 7.

Перейти на закладку «Счет затрат».

ü   в поле «Счет затрат»   20.01 (выбрать из плана счетов бухгалтерского учета);

ü   в поле «Подразделение затрат»  выбрать  Столярный цех (из справочника «Подразделения»);

ü   в поле «Номенклатурная группа»   Основная номенклатурная группа (выбрать из справочника «Номенклатурные группы»);

ü   в поле «Статья затрат»   Материальные затраты (выбрать из справочника «Статьи затрат»);

ü   в поле «Счет затрат (НУ)» оставить значение, подставленной программой по умолчанию, 20.01.1 «Прямые расходы основного производства».

При правильном заполнении закладка «Счет затрат» должна иметь вид представленный на рис. 8.

Рис. 8.

При проведении документа будет сформировано две бухгалтерских проводки на общую сумму 16275 руб.  Их можно увидеть через Журнал операций (рис. 9.).

Рис. 9.

Анализ информации о движении запасов

Информацию о движении материалов на складе в стоимостном и количественном выражении можно получить с помощью стандартных отчетов:

1.     Карточка счета (рис. 10.) позволяет получить информацию о сальдо на начало периода, обороте по дебету и кредиту за период и о сальдо на конец периода на счете 10 «Материалы».

Рис. 10.

2.     Анализ счета (рис. 11).

Рис. 11.

С помощью Анализ счета можно получить информацию о корреспонденции счетов в операциях поступления и выбытия материалов.

Вы узнали:

Ø по какому документу осуществляется передача материалов в производство;

Ø какая корреспонденция счетов соответствует документу «Требование накладная»;

Ø какую функцию выполняет инструмент «Подбор» в табличной части закладки «Материалы» в документе «Требование накладная»;

Ø как можно получить информацию о движении материалов на складе.

Глоссарий

Документ "Требование-накладная". (Производство ðТребование-накладная)

Документ предназначен для отражения операций списания на расходы производства материалов собственных или полученных на переработку. Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг.

Списание собственных материалов

Для отражения списания собственных материалов на расходы производства нужно заполнить закладку Материалы. В этом случае на закладке указывается:

·           Счет затрат - счет учета расходов по списанию материалов.

·           Подразделение затрат - производственное подразделение организации, на расходы которого списаны материалы.

·           Номенклатурная группа - вид выпуска, на расходы по производству которого списаны материалы.

·           Статья затрат - статья учета расходов по списанию материалов.

Отчет "Карточка счета". (Отчеты ð Карточка счета)

Отчет предназначен для представления упорядоченной по датам выборки корреспонденций счетов, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный счет.

Отчет "Анализ счета". (Отчеты ð Анализ счета)

Отчет предназначен для представления данных по оборотам между выбранным счетом и всеми остальными счетами за определенный период.

.

УЧЕТ  ВЫПУСКА  ГОТОВОЙ  ПРОДУКЦИИ

Вы узнаете:

Ø каким документом осуществляется учет выпуска готовой продукции;

Ø что является результатом производственного процесса;

Ø какая корреспонденция счетов используется при проведении документа «Отчет производства за смену»;

Ø как определяется сумма проводки по документу «Отчет производства за смену.

Целью и конечным результатом производственного процесса является выпуск готовой продукции. Готовая продукция из производства по приемо-сдаточной накладной передается на склад готовой продукции и должна быть отражена в учете по фактической себестоимости.

В принятой в учебном примере методике в текущем учете используется условная оценка готовой продукции по плановой себестоимости. В конце периода осуществляется корректировка этой учетной оценки и доведение ее до реальной (фактической) себестоимости, сложившейся по результатам работы в отчетном периоде.

Для оформления текущих операций, связанных с передачей на склад готовой продукции и ее реализации, в программе предусмотрен документ «Отчет производства за смену».

Факт передачи готовой продукции отражается проводкой в дебет счета 43 «Готовая продукция» и кредит счета 20.01 «Основное производство» (рис. 1).

Рис.1.

Документы: акт инвентаризации остатков незавершенного производства, накладная на сдачу готовой продукции из цеха на склад.

Сумма проводки определяется исходя из количества изделий и их плановой себестоимости, зафиксированной в регистре «Цены номенклатуры» для конкретных номенклатурных единиц.

Для того, чтобы в документе «Отчет производства за смену» колонка «Цена (плановая)» заполнялась автоматически, в параметрах учета (меню Предприятие ð Настройка параметров учета) на закладке «Производство» в поле «Тип цен плановой себестоимости продукции» нужно указать Плановая себестоимость.

Передача готовой продукции на склад

Информация

15.02.2012 на склад готовой продукции по накладным № 1 от 15.02.2012 по форме № МХ-18 в места хранения переданы из производства готовые изделия.

В накладных отражена следующая информация:

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения от 15.02.2012

Отправитель: Столярный цех

Получатель: Склад готовой продукции

Наименование продукции	Единица измерения	Количество
Стол «Компьютерный»	шт.	16

Задание

Отразить в информационной базе передачу на склад продукции, указанной в накладной на передачу готовой продукции в места хранения от 15.02.2012.

Решение:

ü  командой меню Производство — Отчет производства за смену (рис. 2);

Рис. 2.

ü  командой меню Добавить открыть форму «Отчет производства за смену (рис. 3);

Рис. 3.

ü  в реквизите Номер оставить номер по умолчанию;

ü  в реквизите от указать дату составления документа 15.02.2012;

ü  в реквизите Склад ввести склад, на который передается готовая продукция, ð Склад готовой продукции (выбрать из справочника «Склады (места хранения)»;

ü  в реквизите Счет затрат оставить значения по умолчанию 20.01 (счет, на котором учитываются расходы на производство продукции);

ü  в реквизите Списать материалы установить галочку;

ü  в реквизите Подразделение затрат указать подразделение, из которого готовая продукция передана на склад, ð Столярный цех (выбрать из справочника Подразделения организаций) (рис. 4).

Рис. 4.

ü перейти на закладку Продукция по кнопке Подбор (рис. 3) на панели инструментов открыть вспомогательную форму (рис. 5) для подбора номенклатуры в документ и установить флажок Запрашивать количество;

    

Рис. 5.

ü  открыть группу Продукция, выбрать в ней элемент Стол компьютерный, в форме запроса количества указать 16 (шт.) и нажать клавишу Enter (рис. 6);

Рис. 6.

ü   нажать Ок (рис. 7);

Рис. 7.

ü  закрыть вспомогательные окна;

ü  если колонка «Цена плановая» окажется не заполненной для номенклатуры Стол «Компьютерный ввести 1000.

Документ провести, посмотреть сформированные бухгалтерские и налоговые проводки.

В результате форма документа должна иметь вид, показанный на рис. 8.

Рис. 8.

ü  нажать кнопку ОК внизу формы.

Будет сформировано одна бухгалтерская проводка в дебет счета 43 с кредита счета 20.01 (рис. 9).

Рис. 9.

Вы узнали:

Ø что  выпуска готовой продукции осуществляется документом Отчет производства за смену;

Ø результатом производственного процесса является Столы компьютерные;

Ø при проведении документа Отчет производства за смену  используется корреспонденция счетов в дебет счета 43 с кредита счета 20.01.

Ø сумма проводки по документу «отчет производства за смену определяется как произведение Столов компьютерных и плановой себестоимости (16*1000=16000).

Глоссарий

Документ "Отчет производства за смену"

Производство ð Отчет производства за смену

Документ предназначен для отражения операций по выпуску готовой продукции, полуфабрикатов и оказания услуг.

УЧЕТ  РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

Вы узнаете:

Ø какое назначение документа Счет на оплату покупателю;

Ø как убедиться, что выписанный счет не формирует проводок;

Ø назначение документа Платежное поручение;

Расчеты с покупателями могут выполняться в двух вариантах:

ü  оплата за реально поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) (постоплата);

ü  авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг). Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором — договора.

Расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

В случае постоплаты формируется проводка по дебету счета 51 Расчетные счета и кредиту счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.

В случае предоплаты формируются две проводки: первую проводку формирует документ «Платежное поручение входящее» по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.02 Авансы полученные   на всю зачисленную сумму (рис. 1). Документы: Счет на оплату, выписка банка.

Рис. 1

Продажа продукции по факту оплаты (предоплата)

Выписка счета на оплату покупателю

Информация

Фирма Рог изобилия заключило с Восток КБ договор на поставку столов компьютерных. 23.02.2012 для КБ Восток выписан счет № 1 от 23.02.2012 на оплату продукции по отпускной цене 2000 руб. плюс НДС по ставке 18% в количестве 16 шт.:

Задание

С помощью документа «Счет на оплату покупателю» выписать КБ Восток счет от 23.02.2012 на поставку столов компьютерных согласно информации.

Решение:

ü  командой меню Продажа — Счет (рис. 2);

Рис. 2.

ü  вывести Счет на оплату покупателю (рис. 2);

Рис. 3.

ü  командой  меню Добавить вывести на экран форму Счет на оплату покупателю. Новый (рис. 4).

Рис. 4.

В шапке формы документа указать:

ü  в поле Номер» оставить значение по умолчанию;

ü  в поле от установить дату 16.02.2012;

ü  в поле Контрагент  установить КБ Восток (выбрать из справочника Контрагенты);

ü  в поле Договор»  установить Договор  (выбрать из справочника Договоры);

ü  по кнопке Цены и валюта (рис. 5);

Рис. 5.

ü  открыть вспомогательную форму, в которой в поле Тип цен указать Основная цена продажи (выбрать из предложенного списка значений) и нажать на кнопку ОК.

На закладке Товары щелкнуть Подбор (рис. 6) и через вспомогательные формы включить в табличную часть сведения о наименовании и количестве продукции, являющейся предметом счета. Затем вспомогательные формы закрыть.

 

Рис. 6.

При подготовке информационной базы к работе мы ввели в нее отпускные цены на производимую продукцию, а ставку НДС указали в справочнике Номенклатура, поэтому остальные графы табличной части заполняются автоматически на основании имеющихся данных (рис.7).

Рис. 7.

Общая сумма к оплате по счету составляет 37 760 руб.

Для завершения работы с документом Счет на оплату покупателю нужно щелкнуть по кнопке ОК (рис. 8).

Рис. 8.

Выписанный счет автоматически регистрируется в Продажа – Документы покупателей (рис. 9). Никаких проводок счет не формирует. Убедитесь в этом самостоятельно.

Рис.9.

Учет предоплаты

Информация

24.02.2012 от покупателя - КБ «Восток» поступила предоплата по договору в сумме 37760 руб.

Задание

Отразить в учете поступление предоплаты.

Решение:

ü  командой меню Продажа — Счет (рис. 10);

Рис. 10.

ü  вывести на экран форму Счет на оплату покупателю (рис. 11);

Рис. 11.

ü  выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю от 16.02.2012;

ü  ввести команду Действия  - На основании – Поступление на расчетный счет (рис. 12);

Рис. 12.

ü  при этом откроется форма нового документа Поступление на расчетный счет, в котором часть полей будет заполнена данными из документа-основания, т.е. счета на оплату покупателю (рис. 13);

Рис. 13.

ü  заполнить форму по образцу. После этого документ следует провести и закрыть (оба действия кнопкой ОК);

ü  при проведении документа в регистр бухгалтерии  будет введена запись по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 на сумму  37760 руб. (рис. 14).

Рис. 14.

Вы узнали:

Ø  документ Счет на оплату покупателю предназначен для выписки счетов покупателям. Документ можно ввести на основании документов: Акт об оказании производственных услуг, Реализация товаров и услуг;

Ø  как убедиться, что выписанный счет не формирует проводок?  В Журнале операций  документ Счет на оплату покупателю отсутствует, следовательно он не формирует проводок;

Ø  Банк - Платежное поручение. Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения. Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг;

Глоссарий

Документ "Счет на оплату покупателю"

Продажа ð Счет

Документ предназначен для выписки счетов покупателям. Документ можно ввести на основании документов:

Тип цен - цена товара, по которой оформляется реализация. Тип цен можно выбрать по кнопке Цена и валюта на командной панели документа.

Для оформления счета нужно заполнить закладки:

• Товары;
• Тара;
• Услуги.

На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена и ставка НДС.

На закладке Тара указывается номенклатура, количество и залоговая цена тары.

На закладке Услуги указывается содержание услуги, количество, цена и ставка НДС.

Документ "Платежное поручение"

Банк ðПлатежное поручение

Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения.

УЧЕТ  ПРОДАЖ  ГОТОВОЙ  ПРОДУКЦИИ

Вы узнаете:

Ø по какому документу оформляется отпуск продукции со склада;

Ø отражается ли в форме документа Реализация товаров и услуг налоговый учет;

Ø как ввести новый документ;

Ø как ввести документ на основании.

Продажа продукции собственного производства включает в себя ряд процедур.

С использованием документа Счет на оплату покупателю выписывается счет на оплату продукции, который передается покупателю.

С использованием документа Реализация товаров и услуг оформляется отпуск продукции со склада. При этом на первом этапе документ не проводится. На бумажный носитель выводится необходимое количество экземпляров расходной накладной. Кладовщик по накладной производит отпуск продукции. Подписанная кладовщиком и покупателем накладная передается в бухгалтерию. Здесь сверяется бумажный и компьютерный варианты документа и, в случае совпадения реквизитов, компьютерный документ проводится. По факту отгрузки продукции составляется счет-фактура, один экземпляр которого передается покупателю. Переход в режим составления и печати счета-фактуры производится из формы документа Реализация товаров и услуг через поле Ввести счет фактуру.

Отпуск предоплаченной продукции

Информация

25.02.2012 покупателю отгружена продукция в следующем ассортименте:

Стол «Компьютерный»                              16 шт.             37760 руб.

Выписка накладной в режиме «на основании»

Информация

25.02. 2012 выписана накладная № 1 от 25.02.2012, по которой фирме «КБ Восток» отгружена оплаченная продукция (см. счет на оплату покупателю № 1 от 23.02.2012). Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию.

При выписке расходных накладных удобно пользоваться режимом ввод исходных данных На основании. Документом - основанием для выписки накладной служит ранее выписанный счет на оплату покупателю.

Задание

1.       Выписать в режиме «на основании» накладную № 1 от 25.02.2012 на продукцию, отпущенную фирме «Рог изобилия» (документ не проводить).

2.       Посмотреть печатную форму накладной.

Данные для контроля 37760 руб. (сумма по накладной на отгрузку).

Решение

ü  командой меню Продажа – Счет (рис 1.);

Рис. 2.

ü  вывести на экран форму  Счет на оплату покупателю № 1 от 16.02.2012  (рис. 2);

Рис. 2.

ü  выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю № 1 от 16.02.2012;

ü  ввести команду Действие – На основании – Реализация товаров и услуг (рис. 3);

Рис. 3.

ü  выбрать вид документа Реализация товаров и услуг (рис. 4.);

Рис. 4.

ü  в форме Выбор вида операции документа выбрать вид операции Продажа комиссия;

ü  откроется форма нового документа Реализация товаров и услуг для вида операции Продажа комиссия (рис. 5.), в которой многие поля будут заполнены данными из документа-основания (Счета);

ü  в шапке формы нужно изменить дату документа на 20.02.2012;

ü  в результате форма должна принять вид, представленный на (рис. 5);

Рис. 5.

ü  документ  сохранить кнопкой Записать, затем выбрать Печать (рис. 6.);

Рис. 6.

ü  из меню выбрать Торг – 12 (товарная накладная) (рис. 7);

Рис. 7.

ü  чтобы на этом этапе выполнения задания по документу не формировались проводки, форму записанного документа Реализация товаров и услуг. Продажа комиссия. Новый (см. рис. 6) нужно закрыть кнопкой Закрыть

Проведение документа на отпуск продукции

Получив подписанную кладовщиком и покупателем накладную, бухгалтер находит запись об этой накладной в списке Реализация товаров и услуг, сверяет реквизиты бумажной и компьютерной накладной и, если они совпадают, выполняет проведение документа.

Задание

Провести документ «Реализация товаров и услуг» № 1 от 25.02.2012 и просмотреть бухгалтерские записи документа.

Решение:

ü  командой меню Продажа – Реализация товаров и услуг вывести на экран форму Реализация товаров и услуг (рис. 8.);

Рис. 8

ü  выделить курсором строку с реквизитами документа Реализация товаров и услуг № 1 от 20.02.2012 и нажать клавишу Enter (рис. 9.);

Рис. 9.

ü  в форме документа Реализация товаров и услуг № 1 от 20.02.2012 щелкнуть по пиктограмме Провести (рис. 9.) на панели инструментов, чтобы сформировать по документу бухгалтерские записи, сформированные документом;

ü  сформированные бухгалтерские проводки можно просмотреть через меню Операции ð Журнал операций (рис. 10);

Рис. 10.

По рассматриваемой операции будет сформировано четыре бухгалтерские записи (рис. 11);

Рис. 11.

ü  первая запись отражает списание в дебет счета 90.02.1 с кредита счета 43 стоимость реализации продукции по плановой себестоимости (рис. 12.);

Рис. 12.

ü  вторая запись по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 отражается зачет полученной предоплаты (рис. 13.);

Рис. 13.

ü  третья запись вводится по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01 на сумму продажи (с НДС) (рис. 14.);

Рис. 14.

ü  четвертая запись: по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 начисляется налог на добавленную стоимость по операции реализации продукции покупателю (рис. 15.);

Рис. 15.

Задание

Составить счет фактуру для ее передачи покупателю   КБ Восток.

Решение:

ü  Операции – Журнал операций – Реализация товаров и услуг открыть форму проведенного документа Реализация товаров и услуг  № 1 от 25.02.2012 (рис. 16);

Рис. 16.

ü  щелкнуть по полю Ввести счет фактуру (рис. 17);

Рис. 17.

ü  провести документ щелчком по кнопке ОК. Теперь документ Счет-фактура выданный № 1 от 25.02.2012 будет «прикреплен» к документу Реализация товаров и услуг № 1 от 25.02.2012.

Формирование записи книги продаж

Сформировать запись книги продаж по счет-фактуре  от 20.02.2012.

Решение:

ü  командой Продажа — Ведение книги продаж — Книга продаж (рис. 18)

Рис. 18.

ü  вывести на экран форму Книга продаж (рис. 19.);

Рис. 19.

ü  установить период с 01.02.2012 по 29.02.2012 и нажать кнопку Сформировать (рис. 20.)

Рис. 20.

В результате в табличной части появится строка с информацией о записи, которая будет внесена в книгу продаж.

Вы узнали:

1.     отпуск продукции со склада оформляется по документу Счет фактура;

2.     в документе Реализация товаров и услуг отражается налоговый учет;

3.     способы ввода документов: ввод нового документа и ввести на основании;

4.     последовательность ввода нового документа первым способом:

ü выбрать в главном меню нужный вид документа;

ü в открывшемся окне документа нажать кнопку Добавить;

ü в открывшемся документе заполнить поля;

ü нажать кнопку OK - документ будет проведен, форма документа закроется

Последовательность ввода документа вторым способом - на основании:

ü открыть документ-основание;

ü пунктом Действия — На основании из списка выбрать новый документ;

ü откроется форма нового документа с некоторыми заполненными данными из документа – основания;

ü самостоятельно заполнить оставшиеся поля;

ü нажать кнопку ОК.

ВЫЯВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ

Вы узнаете:

Ø какой используется счет для выявления финансовых результатов?

Ø на каком счете учитывается фактическая производственная себестоимость?

Ø на каком счете выявляется прибыль или убыток?

Ø какое сальдо должен иметь счет 90 на конец отчетного периода?

Для учета доходов и расходов от продажи товаров (работ, услуг) и выявления финансового результата по основным видам деятельности используются субсчета счета 90 «Продажи».

По кредиту субсчета 90.01 «Выручка» отражается выручка от продаж (в брутто оценке), а по дебету субсчета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» — сумма НДС в составе выручки.

Фактическая производственная себестоимость проданной продукции учитывается по дебету субсчета 90.02 «Себестоимость продаж».

Расходы на продажу учитываются по дебету субсчета 90.07 «Расходы на продажу», а расходы на управление организацией (если они признаются полностью расходами текущего периода) — по дебету субсчета 90.08 «Управленческие расходы».

Прибыль или убыток выявляется сопоставлением кредитового оборота по субсчету 90.01 и дебетового оборота по субсчетам 90.02, 90.03, 90.07 и 90.08 и отражается в учете проводкой по дебету (прибыль) или кредиту (убыток) субсчета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» в корреспонденции с субсчетом 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД». Такая операция выполняется в конце каждого месяца. Таким образом, счет 90 в целом должен иметь нулевое сальдо на конец отчетного периода.

Реальная (фактическая) себестоимость может быть определена только в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и продажей продукции. Это, прежде всего, относится к так называемым косвенным затратам на производство, которые учитывались на счетах 25 и 26.

Не следует забывать и о том, что при отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца производится по текущей скользящей фактической себестоимости. Если в течение месяца на склад поступали материалы одного наименования, но по разным ценам, то в конце месяца необходимо скорректировать оценку остатков.

Задание

Установить порядок подразделений для закрытия счетов

Решение:

ü командой меню Предприятие ð Учетная политика ð Установка порядка подразделений для закрытия счетов вызвать форму (рис. 1.);

Рис. 1.

ü  вызвать форму Установка порядка подразделений для закрытия счетов (рис. 2.);

ü  щелкнуть по команде Добавить (рис. 3.);

Рис. 2.

Рис. 3.

ü провести документ щелком по кнопке ОК

Результат выполнения должен соответствовать тому, что приведено на рис. 3.

ПОМОЩНИК  «ЗАКРЫТИЕ  МЕСЯЦА»

Для выполнения регламентных операций по выявлению финансового результата мы будем использовать помощника Закрытие месяца (меню Операции — Закрытие месяца).

Помощник Закрытие месяца позволяет:

ü выполнить все необходимые регламентные операции в правильной последовательности;

ü сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

ü посмотреть результаты выполнения каждой регламентной операции;

ü составить отчет о выполнении регламентных операций.

Задание

С использованием помощника «Закрытие месяца» выполнить регламентные операции за январь 2012.

Решение:

ü командой меню Операции — Закрытие месяца (рис. 4);

Рис. 4.

ü открыть форму помощника Закрытие месяца (рис. 5.);

ü выбрать месяц, за который необходимо выполнить регламентные операции;

ü нажать на кнопку Выполнить закрытие месяца;

ü убедиться, что все регламентные операции за январь 2012 выполнены корректно (рис. 5.).

Рис. 2.

Помощник сам определяет, какие регламентные операции необходимо выполнить. По каждой операции помощник создает отдельный документ Регламентная операция. Выполненная каждым документом операция указывается в графе Вид операции списка введенных в информационную базу регламентных документов (рис. 6).

Рис. 6.

Задание

С использованием помощника Закрытие месяца выполнить регламентные операции за февраль 2012.

Далее более подробно рассматриваются регламентные операции Корректировка стоимости номенклатуры, Закрытие счетов 20,23,25,26, Закрытие счетов 90,91 и Расчет налога на прибыль

Корректировка оценки МПЗ

При отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца в 1С:Бухгалтерии 8.2 производится по текущей скользящей фактической себестоимости. Если в течение месяца на склад поступали материалы одного наименования, но по разным ценам, то в конце месяца необходимо скорректировать оценку остатков.

За корректировку оценки материально-производственных запасов «отвечает» регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры.

При выполнении корректировки программа сначала производит оценку запасов на конец месяца, а затем распределяет избыток или недостаток суммы теми же корреспонденциями, которыми списание материалов отражалось в течение месяца.

Задание

Посмотрите бухгалтерские записи документа «Регламентная операция» за февраль 2012 г.

Решение:

ü   командой меню Операции — Закрытие месяца открыть форму Закрытие месяца;

ü   установить февраль месяц 2012 г.;

ü   кликнуть Справки расчеты в нижнем левом углу;

ü   кликнуть по документу за февраль 2012 Расчет налога на прибыль (рис. 7);

Рис. 7

ü   курсором выделить документ Регламентная операция за февраль 2012 для операции «Себестоимости продукции» (рис. 8)

Рис. 8.

ü   курсором выделить документ Регламентная операция за февраль 2012 для операции «Калькуляция себестоимости продукции» (рис. 9)

Рис. 9.

Формирование регламентированных отчетов

Под регламентированной отчетностью в программе 1С:Бухгалтерия 8 понимается отчетность, порядок составления и представления которой регламентирован уполномоченными на это органами законодательной и исполнительной власти. К такой отчетности, в частности, относится:

•                бухгалтерская отчетность;

•                налоговая отчетность;

•                отчетность в фонды;

•                отчетность по физическим лицам;

•                статистическая отчетность.

Подготовка регламентированной отчетности в программе 1С:Бухгалтерия 8 производится с помощью специально настроенных отчетов. Для работы со списком регламентированных отчетов предназначена форма Регламентированная и финансовая отчетность. Ее можно открыть по команде меню Отчеты ð Регламентированные отчеты.

Форма состоит из двух основных частей (рис. 10).

Рис. 10.

В левой части формы расположен список видов отчетов. В правой части формы расположены журнал отчетов и журнал выгрузки форм отчетности в электронном виде. Переключение между журналами выполняется выбором соответствующей закладки.

Составление бухгалтерского баланса

Задание

Составить бухгалтерский баланс за период «Январь - Февраль 2012».

Решение:

ü командой меню Отчеты ð Регламентированные отчеты открыть форму Регламентированная и финансовая отчетность;

ü открыть группу отчетов Бухгалтерская отчетность;

ü выбрать строку с наименование Бухгалтерский баланс (форма № 1) и дважды щелкнуть мышью;

ü в стартовой форме отчета Баланс с помощью стрелок установить период формирования отчета Январь - Февраль 2012 г. (рис. 11);

Рис. 11

ü нажать на кнопку ОК .В результате на экран будет выведена форма отчета Баланс (рис. 12.).

Рис. 12.

Регламентированные отчеты настроены на совместное использование в одном окне двух частей формы: экранного диалога и таблицы.

В экранный диалог могут быть включены кнопки <Заполнить>, <Очистить>, <Выгрузка>, <Настройка> и <Расшифровка>, <Поиск>, <Обновить>, а также реквизиты для настройки параметров формирования отчета. Например, для бухгалтерского баланса задают единицу измерения, дату подписи и т.д.

Таблица является представлением типовой формы. Все ячейки таблицы, в которых предусмотрен вывод результатной информации, выделены желтым или зеленым цветом. Желтый цвет означает, что значение ячейки можно редактировать. Зеленый цвет означает, что значение рассчитывается автоматически по некоторой формуле. При составлении нового отчета результатная информация в таблице отсутствует. Если в модуле отчета описан алгоритм автоматического расчета отдельных показателей, то для его запуска нажимается кнопка Заполнить. Если рассчитанные показатели выводятся в ячейках, выделенных желтым цветом, то они доступны для редактирования. При их изменении значение других показателей, связанных формулой с корректируемым показателем, пересчитывается автоматически.

Кнопка Очистить предназначена для удаления всех текущих числовых показателей отчета.

Вывод заполненной типовой формы на бумажный носитель производится с помощью кнопки Печать (расположена на нижней панели формы) в режимах Печатать сразу, Показать бланк. В первом случае таблица с результатной информацией сразу выводится на печать; во втором подготовленный для печати отчет выводится на экран для предварительного просмотра и внесения изменений. Второй режим позволяет увидеть на экране электронный образ типовой формы, изменить параметры страницы (положение листа бумаги, поля, масштаб и т.д.).

Задание

Составить баланс в режиме авто заполнения. Показатели вводить в целых рублях, с точностью до двух знаков.

Данные для контроля: валюта баланса должна составлять 1 018 555,50 руб.

Решение:

ü в пункте меню Отчеты ð регламентированные отчеты вызвать форму Регламентированная и финансовая отчетность;

ü в форме отчета Баланс установить единицу  измерения в рублях, точность - 01 копеек и нажать кнопку Заполнить  щелкнуть по кнопке Печать и выбрать режим Показать бланк (рис.13);

Рис. 13.

ü для сохранения данных в форме отчета Баланс нажать на кнопку ОК.

Составление отчета о прибылях и убытках

Задание

Сформировать отчет о прибылях и убытках за период «Январь-февраль 2012 года». Показатели выводить в целых рублях.

Если имеется возможность, вывести отчет на бумажный носитель.

Данные для контроля: чистая прибыль 12 500 руб. (значение в строке с кодом 190).

Решение:

ü в группе отчетов Бухгалтерская отчетность выбрать строку Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и дважды щелкнуть мышью (рис.14.);

Рис. 14.

ü в стартовой форме отчета Форма № 2 с помощью стрелок установить период формирования отчета Январь-Февраль 2012 г. и нажать на кнопку ОК.

ü в результате на экран будет выведена форма отчета Форма № 2;

ü в форме установить единицу измерения -В рублях, точность – 01 коп.  и нажать кнопку Заполнить;

ü щелкнуть по кнопке  Печать и выбрать режим Показать Бланк  (рис. 15.);

Рис. 15.

ü  для сохранения данных в форме отчета Форма № 2 нажать на кнопку ОК.

Составление декларации по налогу на прибыль

Задание

Составить декларацию по налогу на прибыль организаций за период «Январь - февраль 2012 года».

Показатели  выводить в целых рублях.

Данные для контроля: сумма налога к уплате составляет 3 145 руб. (сумма значений в строках с кодами 040 и 070 Раздела 1.1).

Решение:

ü  в группе отчетов Налоговая отчетность выбрать строку Прибыль и дважды щелкнуть мышью;

ü  в стартовой форме отчета Декларация по налогу на прибыль в реквизите Периодичность указать Ежемесячно, с помощью стрелок установить период формирования декларации Январь - Февраль 2012 г. и нажать на кнопку ОК (рис. 16);

Рис. 16

ü  в результате на экран будет выведена форма отчета Декларация по налогу на прибыль;

ü  в форме отчета установить единицу измерения - В рублях, точность - 0 и нажать кнопку Заполнить;

ü  выбрать Раздел 1.1 (рис. 17).

Рис. 17.

Сверьте значение показателей вашего отчета с данными для контроля. Сумма налога к уплате должна составлять 3 145 руб.

По данным бухгалтерского учета сумма налога составляет 3 145 руб. (оборотно-сальдовая ведомость, сальдо кредитовое по счету 68.04.1), что подтверждает полное соответствие данных бухгалтерского и налогового учета.

Рис. 18.

Вы узнали:

1.     что для учета доходов и расходов от продажи товаров (работ, услуг) и выявления финансового результата по основным видам деятельности используются субсчета счета 90 «Продажи» и это можно увидеть по карточки счета 90 «Продажи» (рис. 19);

Рис. 19

2.     счет 90 в целом должен иметь нулевое сальдо на конец отчетного периода;

3.     прибыль отражается в учете проводкой по дебету субсчета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» и составляет 15725 руб.;

4.     сумма НДС в составе выручки отражается по дебету субсчета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и составляет 5760 руб.;

5.     фактическая производственная себестоимость проданной продукции учитывается по дебету субсчета 90.02 «Себестоимость продаж» и составляет 16275 руб.

Глоссарий

Закрытие месяца

Операции ð Закрытие месяца

Помощник закрытия месяца содержит список необходимых регламентных операций. Регламентные операции выполняются документами Регламентная операция, а также документами Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж, Начисление налогов (взносов) с ФОТ.

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность:

• Выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности,
• Частично выполнить закрытие месяца,
• Отменить закрытие месяца,
• Частично отменить выполнение закрытия месяца,
• Отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить),
• Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций,
• Посмотреть результаты выполнения регламентной операции,
• Составить отчет о выполнении регламентных операций.

Регламентные операции или операции, которые рекомендуется повторить, выполняются по кнопке Выполнить закрытие месяца. Регламентные операции, выполненные успешно, в этом случае не выполняются.

Частично выполнить закрытие месяца можно по гиперссылке невыполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Выполнить операции до выбранной.

Отмена выполнения всех регламентных операций указанного периода выполняется по кнопке Отменить закрытие месяца. Отмена операций может понадобиться, когда все операции выполнены успешно и в правильном порядке, но по некоторым особым причинам их выполнение требуется повторить.

Частично отменить выполнение закрытия месяца можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Отменить операции после выбранной.

Команду Пропустить рекомендуется использовать для тех операций, которые не требуется выполнять. Например, если организация применяет расчет стоимости списания МПЗ по средней взвешенной, то регламентная операция "Корректировка стоимости" должна быть пропущена. Если операция пропущена, а требуется ее выполнить, следует воспользоваться командой Выполнить из меню операции.

Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций, можно по кнопке Справки-расчеты. Справки-расчеты также можно сформировать для выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Сформировать справку-расчет. При выборе этой команды формируются справки-расчеты, которые соответствуют этой операции.

Посмотреть результаты проведения регламентной операции можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Показать проводки.

Сформировать отчет о выполнении регламентных операций можно по кнопке Отчет о выполнении операций.

Список необходимых операций

Список необходимых регламентных операций формируется для каждой организации в соответствии с:

• периодом, например, формирование книги покупок и продаж предлагается только в конце квартала;
• учетной политикой, например, состав операций зависит от системы налогообложения, заданной в учетной политике;
• состоянием учетных данных, например, операция "Закрытие счета 97 "Расходы будущих периодов" выполняется, если на счете 97 "Расходы будущих периодов" числятся остатки.

Порядок выполнения операций

Операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

• В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца.
• Во вторую группу входит одна операция "Расчет долей списания косвенных расходов". При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат.
• В третью группу входят операции закрытия счетов затрат.
• В четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, потом второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть выполнены в любом порядке.

Если порядок выполнения операции не соблюдается, то при попытке выполнить операцию тогда, когда не все операции ранних групп выполнены, выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не выполняется.

Если операции выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции старших групп, результаты которых могут измениться, помечаются серо-голубым цветом и рекомендуются для повторного выполнения.

КОНСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

Информация

Согласно учредительным документам уставной капитал фирмы «Рог изобилия» составляет 1 000 000 рублей (1000 обыкновенных акций по 1000 руб. каждая).

Доли акционеров распределены следующим образом:

Юридическое лицо	КБ Восток	800 000 руб. (800 акций)
Физическое лицо	Доскин Е.Д.	200 000 руб. (200 акций)
Контрольная сумма		1 000 000 руб. (1000 акций)

Задание

20.01.2012 ввести операции вручную, отражающую в учете формирование уставного капитала фирмы «Рог изобилия» (две проводки).

УЧЕТ  КАССОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ

Составление приходного кассового ордера

Согласно учредительному договору, каждый учредитель фирмы Рог Изобилия должен внести 100% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.

Информация

23.01.2012 в счет вклада в уставный капитал в кассу фирмы Рог изобилия от учредителя получена следующая сумма:

Учредитель	Сумма (руб.)
Доскин Е.Д.	200 000
ИТОГО	200 000

Поступление наличных денег в кассу в программе «1С:Бухгалтерия 8» оформляется с помощью документа «Приходный кассовый ордер».

Задание

Оформить приходный кассовый ордер № 1 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб. (две проводки, каждая по 100 000 руб.).

УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ  НА  РАСЧЕТНОМ  СЧЕТЕ

Задание

Выписать расходный кассовый ордер № 1 от 24.01.2012 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 200 000 руб. для их сдачи в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Информация

25.01.2012 на расчетный счет фирмы Рог изобилия были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от КБ «Восток» на сумму 800 000 руб. (пл. пор. 23 от 25.01.2012). Поступления отражены в выписке банка № 2 от 25.01.2012 года.

Задание

Сформировать банковскую выписку за 24.01.2012

УЧЕТ  СОЗДАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ  ЗАПАСОВ

Информация

03.02.2012 на склад материалов «Рог Изобилия» от поставщика КБ «Восток» в соответствии с договором поступила партия материалов в сопровождении товарно-транспортной накладной, счета фактуры 720 от 03.02.2012 и счета 31 от 03.02.2012.

Счет  31 от 03.02.2012

Наименование	Ед. изм.	Кол во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.	150	12.50	1 875
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72.00	14 400
Итого				16 275
НДС 18%				2 929.50
Всего				19 204.50

Задание

3.     Отразить в учете оприходование 03.02.2012 материалов, поступивших от КБ «Восток».

4.     Зарегистрировать счет фактуру поставщика материалов.

5.     Ввести документ Формирование записей книги покупок от 03.02.2012 г.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ

Информация

Создание платежного поручения

07.02.2012 выписано платежное поручение на оплату счета 31 от 25.01.2012  «Восток КБ» на сумму 19204.50 руб., включая НДС 2929.50 руб.

Задание

Подготовить платежное поручение от 07.02.2012 на перечисление денежных средств в сумме 19204.50 руб. на расчетный счет «Восток КБ».

Задание

Отразить списание средств по платежному поручению  от 07.02.2012 согласно выписки банка.

Задание

Составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за 07.02.2012 г.

УЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Информация

10.02.2012 в столярный цех на производство столов компьютерных по требованию накладной со склада материалов переданы материалы:

Наименование	Ед. изм.	Кол - во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.	150	12.50	1 875.00
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72.00	14 400.00
Итого				16 275,00
НДС 18%				2 929.50
Всего				19 204.50

Задание

С помощью документа «Требование накладная» 10.02.2012 отразить в учете передачу материалов со склада на производство столов компьютерных, статья затрат «Материальные затраты». Данные для контроля: 16275.00   сумма операции от 10.02.2012.

Задание

Составить карточку счета 10.01 за 10.02.2012 г.

 

УЧЕТ  ВЫПУСКА  ГОТОВОЙ  ПРОДУКЦИИ

Информация

15.02.2012 на склад готовой продукции по накладным № 1 от 15.02.2012 по форме № МХ-18 в места хранения переданы из производства готовые изделия.

В накладных отражена следующая информация:

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения от 15.02.2012

Отправитель: Столярный цех

Получатель: Склад готовой продукции

Наименование продукции	Единица измерения	Количество
Стол «Компьютерный»	шт.	16

Задание

Отразить в информационной базе передачу на склад продукции, указанной в накладной на передачу готовой продукции в места хранения от 15.02.2012.

УЧЕТ  РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

Выписка счета на оплату покупателю

Информация

Фирма Рог изобилия заключило с Восток КБ договор на поставку столов компьютерных. 23.02.2012 для КБ Восток выписан счет № 1 от 23.02.2012 на оплату продукции по отпускной цене 2000 руб. плюс НДС по ставке 18% в количестве 16 шт.:

Задание

С помощью документа «Счет на оплату покупателю» выписать КБ Восток счет от 23.02.2012 на поставку столов компьютерных согласно информации.

Информация

24.02.2012 от покупателя - КБ «Восток» поступила предоплата по договору в сумме 37760 руб.

Задание

Отразить в учете поступление предоплаты.

УЧЕТ  ПРОДАЖ  ГОТОВОЙ  ПРОДУКЦИИ

Отпуск предоплаченной продукции

Информация

25.02.2012 покупателю отгружена продукция в следующем ассортименте:

Стол «Компьютерный»                              16 шт.             37760 руб.

Информация

25.02. 2012 выписана накладная № 1 от 25.02.2012, по которой фирме «КБ Восток» отгружена оплаченная продукция (см. счет на оплату покупателю № 1 от 23.02.2012). Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию.

Задание

3.       Выписать в режиме «на основании» накладную № 1 от 25.02.2012 на продукцию, отпущенную фирме «Рог изобилия» (документ не проводить).

4.       Посмотреть печатную форму накладной.

5.       Составить счет фактуру для ее передачи покупателю   КБ Восток.

6.       Сформировать запись книги продаж по счет - фактуре  от 20.02.2012.

1.     первая запись отражает списание в дебет счета 90.02.1 с кредита счета 43 стоимость реализации продукции по плановой себестоимости.

2.     вторая запись по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 отражается зачет полученной предоплаты.

3.     третья запись вводится по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01 на сумму продажи (с НДС).

4.     четвертая запись: по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 начисляется налог на добавленную стоимость по операции реализации продукции покупателю.

 

ВЫЯВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ

Задание

1.     Установить порядок подразделений для закрытия счетов.

2.     Выполнить регламентные операции Закрытие месяца за январь и февраль 2012.

3.     В журнале операций просмотреть бухгалтерские записи «Регламентная операция» за февраль 2012 г.

4.     Расчет налога на прибыль.

5.     Расчет себестоимости продукции.

6.     Составить декларацию по налогу на прибыль.

7.     Составить баланс.

 

УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ  НА  РАСЧЕТНОМ  СЧЕТЕ

Задание

Выписать расходный кассовый ордер № 1 от 24.01.2012 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 200 000 руб. для их сдачи в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Информация

25.01.2012 на расчетный счет фирмы Рог изобилия были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от КБ «Восток» на сумму 800 000 руб. (пл. пор. 23 от 25.01.2012). Поступления отражены в выписке банка № 2 от 25.01.2012 года.

Задание

Сформировать банковскую выписку за 24.01.2012