Задача "Синтетический и аналитический учёт"

Скачать материал

Тема № 4. Синтетический и аналитический учёт.

Задача.

Задание.

1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

01. 09. 20ХХ года составить баланс условного банка.

2. Составить корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.

3. Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать в них остатки на начало дня.

4. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на конец дня.

5. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

6. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.

7. Составить баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Данные для выполнения задачи:

1. Выписка из ведомости остатков по счетам бухгалтерского учёта второго порядка условного банка на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п	Шифр и наименование счетов второго порядка	Сумма, ден. единиц
1	60401 «Основные средства»	18 000
2	40702 «Коммерческие предприятия и организации»	140 000
3	10207 «Уставный капитал»	20 000
4	42301 «Депозиты физических лиц»	20 000
5	30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР» ций в БР»	99 000
6	45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»	90 000
7	20202 «Денежные средства в кассе»	1 000
8	31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»	15 000
9	60305«Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам»	15 000
10	60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»	2 000

2. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счёту второго порядка 60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам».

№ п/п

Фамилия,

имя, отчество

Должность

Сумма,

руб.

Захарова Г. П.

Экономист

1 200

Дроздова А. В.

Старший кассир

800

3. Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на командировочные расходы	700
2	В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм	100
3	По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на подписные издания	1 000
4	Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы	200
5	Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад	2 000
6	Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы	2 000
	*Итого:*	*6 000*

Решение:

1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

01. 09. 20ХХ года составляем баланс условного банка.

Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив

№ п/п	Номер счёта второго порядка	Наименование балансового счёта	Сумма, ден. ед.	№ п/п	Номер счёта второго порядка	Наименование балансового счёта	Сумма, ден. ед.
1	60401	Основные средства	18 000	1	10207	Уставный капитал банка	20 000
2	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в БР	99 000	2	40702	Коммерческие предприятия и организации	140 000
3	20202	Касса кредитных организаций	1000	3	42301	Депозиты физических лиц	20 000
4	45203	Кредиты коммерческим предприятиям	90 000	4	31303	Кредиты, полученные от коммерческих банков	15 000
5	60308	Расчёты с работниками по подотчётным суммам	2 000	5	60305	Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам	15 000
		*Баланс:*	*210 000*			*Баланс:*	*210 000*

2. Составляем корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.

Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные на командировочные расходы наличные деньги	700	70606	60308 60308
2	В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм	100	20202	60308
3	По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные на подписные издания наличные деньги	1 000	70606	60308
4	Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы	200	60305	60308
5	Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад	2 000	20202	42301
6	Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы	2 000	60308	20202
	*Итого:*	*6 000*

3. Открываем счета синтетического и аналитического учёта и записываем в них остатки на начало дня.

4. Отражаем хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитываем обороты и выводим остатки на конец дня.

4а. Открываем счета второго порядка.

Д 60401 К		Д 10207 К		Д 60308 К
Н.с.18 000			Н.с20 000	Н.с.2 000	1) 700
-	-	-	-	6) 2 000	2) 100
					3) 1 000 4) 200
-	-	-	-	2 000	2 000
К.с.18 000			К.с.20 000	К.с.2 000

Д 30102 К		Д 40702 К		Д 70606 К
Н.с 99 000			Н.с140000	н.с. 0
		-	-	1) 700	-
-	-			2)1 000
-	-	-	-	1 700	-
к.с 99 000			к.с.140000	К.с 1 700

Д 20202 К		Д 42301 К		Д 60305 К
Н.с.1 000			Н.с.20 000	4) 200	Н.с.15 000
2) 100	6) 2 000	-	5) 2 000	4) 200	-
5) 2 000
2 100	2 000		2 000	200	-
К.с.1 100			К.с.22 000		К.с.14 800

Д 45203 К		Д 31303 К
Н.с.90 000			Н.с.15 000
-	-	-	-

-	-	-	-
к.с.90 000			К.с.15 000

4б. Открываем счета аналитического учёта к счёту второго порядка

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

Д Захарова В.П. К		Д Дроздова А.В. К
Н.с. 1 200	3)1 000	Н.с. 800	1)700 2)100
5) 2 000	4) 200	-	1)700 2)100
2 000	1 200	-	800
К.с.2 000		К.с.0

5. Составляем оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

6. Сверяем итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.

Оборотная ведомость по счетам второго порядка

за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п	Шифр и наименование счёта	Сальдо на начало дня		Обороты за день		Сальдо на конец дня
№ п/п	Шифр и наименование счёта	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	60401 «Основные средства»	18000	-	-	-	18000	-
2	40702 «Коммерческие предприятия и организации»	-	140 000	-	-	-	140000
3	10207 «Уставный капитал»	-	20 000	-	-	-	20 000
4	42301 «Депозиты физических лиц»	-	20 000	-	2 000	-	22 000
5	30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»	99 000	-	-	-	99 000	-
6	45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»	90 000	-	-	-	90 000	-
7	20202 «Денежные средства в кассе»	1 000	-	2 100	2 000	1 100	-
8	31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»	-	15 000	-	-	-	15 000
9	60305 «Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам	-	15 000	200	-	-	14 800
10	60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»	2 000	-	2 000	2 000	2 000	-
11	70606 «Расходы»	-	-	1 700	-	1 700	-
	*Итого:*	*210 000*	*210 000*	*6 000*	*6 000*	*211 800*	*211 800*

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету второго порядка «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п	Наименование счёта	Сальдо на начало дня		Обороты за день		Сальдо на конец дня
№ п/п	Наименование счёта	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Захарова Г. П.	1 200	-	2 000	1 200	2 000	-
2	Дроздова А. В.	800	-	-	800	-	-
	*Итого:*	*2 000*	-	*2 000*	*2 000*	*2 000*	-

7. Составляем баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 02. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив

№ п/п	Номер счёта второго порядка	Наименование балансового счёта	Сумма, ден. ед.	№ п/п	Номер счёта второго порядка	Наименование балансового счёта	Сумма, ден. ед.
1	60401	Основные средства	18 000	1	10207	Уставный капитал банка	20 000
2	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в БР	99 000	2	40702	Коммерческие предприятия и организации	140 000
3	20202	Касса кредитных организаций	1 100	3	42301	Депозиты физических лиц	22 000
4	45203	Кредиты коммерческим предприятиям	90 000	4	31303	Кредиты, полученные от коммерческих банков	15 000
5	60308	Расчёты с работниками по подотчётным суммам	2 000	5	60305	Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам	14 800
6	70606	Расходы	1 700
		*Баланс:*	*211 800*			*Баланс:*	*211 800*

Скачать материал

Скачать материал "Задача "Синтетический и аналитический учёт""

Как учитель может зарабатывать на Инфоуроке?

Краткое описание документа:

Данная задача является обобщающей по теме "Счета и двойная запись" по дисциплине "Бухгалтерский учёт в банках" и предназначена для самостоятельной работы студентов или контроля в конце изучения темы. Задача содержит условие и данные для её выполнения, а также подробное решение для тех студентов. которые испытывают трудности при изучении данной темы. На самостоятельное решение задачи отводится три часа. В данной теме осуществляются межпредметные связи с экономикой, делопроизводством, ведением кассовых операций, производственным обучением, математикой. Проверка данной задачи не требует от преподавателя больших затрат времени.

Скачать материал

Найдите материал к любому уроку, указав свой предмет (категорию), класс, учебник и тему:

6 663 226 материалов в базе

Найти материалы

Скачать материал

Другие материалы

docx

Детское поведение (для родителей)

24.04.2015
929
1

rar

Библиотечный час на тему: "Жизнь и творчество С.Я. Маршака"

Рейтинг: 4 из 5

24.04.2015
5414
26

docx

Деловая игра "Кризис. Как сохранить накопления."

Рейтинг: 5 из 5

24.04.2015
1166
4

docx

Рабочая программа дополнительного образования детей 10-14 лет "Чудеса из полимерной глины"

24.04.2015
1481
2

docx

Конспект занятия «Путешествие с волшебной книгой»

24.04.2015
684
0

docx

Ортаңғы тобына арналған қазақ тілі бойынша ашық сабақ

24.04.2015
1513
0

docx

Достық көмек (қазақ тілі пәнінің ересек тобына арналған технологиялық картасы)

24.04.2015
971
0

Оставьте свой комментарий

Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.

Скачать материал
- 24.04.2015 5440
- DOCX 169.5 кбайт
- 51 скачивание
- Оцените материал:
Настоящий материал опубликован пользователем Маленкова Галина Алексеевна. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт

Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
Удалить материал
Автор материала

Маленкова Галина Алексеевна
- На сайте: 8 лет и 9 месяцев
- Подписчики: 0
- Всего просмотров: 36561
- Всего материалов: 6