Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Инфоурок / Другое / Тесты / Задача "Синтетический и аналитический учёт"

Задача "Синтетический и аналитический учёт"

Идёт приём заявок на самые массовые международные олимпиады проекта "Инфоурок"

Для учителей мы подготовили самые привлекательные условия в русскоязычном интернете:

1. Бесплатные наградные документы с указанием данных образовательной Лицензии и Свидeтельства СМИ;
2. Призовой фонд 1.500.000 рублей для самых активных учителей;
3. До 100 рублей за одного ученика остаётся у учителя (при орг.взносе 150 рублей);
4. Бесплатные путёвки в Турцию (на двоих, всё включено) - розыгрыш среди активных учителей;
5. Бесплатная подписка на месяц на видеоуроки от "Инфоурок" - активным учителям;
6. Благодарность учителю будет выслана на адрес руководителя школы.

Подайте заявку на олимпиаду сейчас - https://infourok.ru/konkurs

  • Другое

Поделитесь материалом с коллегами:

8



Тема № 4. Синтетический и аналитический учёт.

Задача.

Задание.

  1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

01. 09. 20ХХ года составить баланс условного банка.

  1. Составить корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.

  2. Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать в них остатки на начало дня.

  3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на конец дня.

  4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

  5. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.

  6. Составить баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Данные для выполнения задачи:

  1. Выписка из ведомости остатков по счетам бухгалтерского учёта второго порядка условного банка на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Шифр и наименование счетов второго порядка

Сумма, ден. единиц

1

60401 «Основные средства»

18 000

2

40702 «Коммерческие предприятия и организации»

140 000

3

10207 «Уставный капитал»

20 000

4

42301 «Депозиты физических лиц»

20 000

5

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»















ций в БР»

99 000

6

45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»

90 000

7

20202 «Денежные средства в кассе»

1 000

8

31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»

15 000

9

60305«Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам»

15 000

10

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

2 000



  1. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счёту второго порядка 60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам».

п/п

Фамилия,

имя, отчество

Должность

Сумма,

руб.

1

Захарова Г. П.

Экономист

1 200

2

Дроздова А. В.

Старший кассир

800



  1. Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

счетов

Дебет

Кредит

1

По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на командировочные расходы





700



2

В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм



100



3

По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на подписные издания





1 000



4

Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы



200



5

Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад

2 000




6

Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы

2 000




Итого:

6 000







Решение:

  1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

  1. 09. 20ХХ года составляем баланс условного банка.


Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив



п/п










Номер счёта второго порядка

Наименование

балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

1

60401

Основные средства

18 000

1

10207

Уставный капитал банка

20 000

2

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в БР

99 000

2

40702

Коммерческие предприятия и организации

140 000

3

20202

Касса кредитных организаций

1000

3

42301

Депозиты физических лиц

20 000

4

45203

Кредиты коммерческим предприятиям

90 000

4

31303

Кредиты, полученные от коммерческих банков

15 000

5

60308

Расчёты с работниками по подотчётным суммам

2 000

5

60305

Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

15 000



Баланс:

210 000



Баланс:

210 000





  1. Составляем корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.


Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

счетов

Дебет

Кредит

1

По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные на командировочные расходы наличные деньги





700





70606





60308

60308

2

В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм



100



20202



60308

3

По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные на подписные издания наличные деньги





1 000





70606





60308

4

Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы



200



60305



60308

5

Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад

2 000


20202

42301

6

Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы



2 000



60308




20202



Итого:

6 000





  1. Открываем счета синтетического и аналитического учёта и записываем в них остатки на начало дня.



  1. Отражаем хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитываем обороты и выводим остатки на конец дня.



4а. Открываем счета второго порядка.



Д 60401 К



Д 10207 К


Д 60308 К

Н.с.18 000




Н.с20 000


Н.с.2 000

1) 700

-

-


-

-


6) 2 000

2) 100








3) 1 000

4) 200

-

-


-

-


2 000

2 000

К.с.18 000




К.с.20 000


К.с.2 000








Д 30102 К


Д 40702 К


Д 70606 К

Н.с 99 000




Н.с140000


н.с. 0





-

-


1) 700

-

-

-





2)1 000


-

-


-

-


1 700

-

к.с 99 000




к.с.140000


К.с 1 700








Д 20202 К


Д 42301 К


Д 60305 К

Н.с.1 000




Н.с.20 000


4) 200

Н.с.15 000

2) 100

6) 2 000


-

5) 2 000


-

5) 2 000








2 100

2 000



2 000


200

-

К.с.1 100




К.с.22 000



К.с.14 800





Д 45203 К


Д 31303 К


Н.с.90 000




Н.с.15 000


-

-


-

-








-

-


-

-


к.с.90 000




К.с.15 000






4б. Открываем счета аналитического учёта к счёту второго порядка

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»



Д Захарова В.П. К


Д Дроздова А.В. К


Н.с. 1 200

3)1 000


Н.с. 800

1)700

2)100


5) 2 000

4) 200


-


2 000

1 200


-

800


К.с.2 000



К.с.0









  1. Составляем оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

  2. Сверяем итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.



Оборотная ведомость по счетам второго порядка

за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Шифр и наименование

счёта

Сальдо на начало дня

Обороты

за день

Сальдо на конец дня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

60401 «Основные средства»


18000


-


-


-


18000


-

2

40702 «Коммерческие предприятия и организации»



-



140 000



-



-



-



140000

3

10207 «Уставный капитал»

-

20 000

-

-

-

20 000

4

42301 «Депозиты физических лиц»

-

20 000

-

2 000

-

22 000

5

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»


99 000

-

-

-

99 000

-

6

45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»

90 000

-

-

-

90 000

-

7

20202 «Денежные средства в кассе»

1 000

-

2 100

2 000

1 100

-

8

31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»

-

15 000

-

-

-

15 000

9

60305 «Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

-

15 000

200

-

-

14 800

10

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

2 000

-

2 000

2 000

2 000

-

11

70606 «Расходы»

-

-

1 700

-

1 700

-


Итого:

210 000

210 000

6 000

6 000

211 800

211 800







Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету второго порядка «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Наименование

счёта

Сальдо на начало дня

Обороты

за день

Сальдо на конец дня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Захарова Г. П.

1 200

-

2 000

1 200

2 000

-

2

Дроздова А. В.

800

-

-

800

-

-


Итого:

2 000

-

2 000

2 000

2 000

-















  1. Составляем баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 02. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив



п/п










Номер счёта второго порядка

Наименование

балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

1

60401

Основные средства

18 000

1

10207

Уставный капитал банка

20 000

2

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в БР

99 000

2

40702

Коммерческие предприятия и организации

140 000

3

20202

Касса кредитных организаций

1 100

3

42301

Депозиты физических лиц

22 000

4

45203

Кредиты коммерческим предприятиям

90 000

4

31303

Кредиты, полученные от коммерческих банков

15 000

5

60308

Расчёты с работниками по подотчётным суммам

2 000

5

60305

Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

14 800

6

70606

Расходы

1 700







Баланс:

211 800



Баланс:

211 800


Самые низкие цены на курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации!

Предлагаем учителям воспользоваться 50% скидкой при обучении по программам профессиональной переподготовки.

После окончания обучения выдаётся диплом о профессиональной переподготовке установленного образца (признаётся при прохождении аттестации по всей России).

Обучение проходит заочно прямо на сайте проекта "Инфоурок".

Начало обучения ближайших групп: 18 января и 25 января. Оплата возможна в беспроцентную рассрочку (20% в начале обучения и 80% в конце обучения)!

Подайте заявку на интересующий Вас курс сейчас: https://infourok.ru/kursy

Краткое описание документа:

Данная задача является обобщающей по теме "Счета и двойная запись" по дисциплине "Бухгалтерский учёт в банках" и предназначена для самостоятельной работы студентов или контроля в конце изучения темы. Задача содержит условие и данные для её выполнения, а также подробное решение для тех студентов. которые испытывают трудности при изучении данной темы. На самостоятельное решение задачи отводится три часа. В данной теме осуществляются межпредметные связи с экономикой, делопроизводством, ведением кассовых операций, производственным обучением, математикой. Проверка данной задачи не требует от преподавателя больших затрат времени. 

Автор
Дата добавления 24.04.2015
Раздел Другое
Подраздел Тесты
Просмотров675
Номер материала 494871
Получить свидетельство о публикации

УЖЕ ЧЕРЕЗ 10 МИНУТ ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ДИПЛОМ

от проекта "Инфоурок" с указанием данных образовательной лицензии, что важно при прохождении аттестации.

Если Вы учитель или воспитатель, то можете прямо сейчас получить документ, подтверждающий Ваши профессиональные компетенции. Выдаваемые дипломы и сертификаты помогут Вам наполнить собственное портфолио и успешно пройти аттестацию.

Список всех тестов можно посмотреть тут - https://infourok.ru/tests


Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх