Практические
задания по теме «Документы
хозяйственных операций, инвентаризация»
Задание №1
Составить
кассовый отчет за 18 мая, вывести сальдо на конец дня, в том числе на зарплату.
Срок
выдачи зарплаты с 18 по 21 мая.
Остаток
кассы на конец дня 17 мая 10000 руб
Операции
за 18 мая:
1.
- приходный кассовый ордер №81 – получено по чеку №22601 на выплату
зарплаты за апрель 920000 руб. и на хозяйственные нужды 50000 руб.
2.
- расходный кассовый ордер №108 – выдано подотчет Ершову М. М.
25500 руб. на хозяйственные цели
3.
- приходный кассовый ордер №82 – получено от Игольникова А. П. в
погашение задолженности за материальный ущерб 36000 руб.
- расходный кассовый ордер № 109 – выдано Грищенко С.И для
приобретения почтовых марок 58000 руб.
4.
- расходный кассовый ордер №110 – выдано пособие на рождение
ребенка Малаховой К Е 160000 руб.
5.
- приходный кассовый ордер №83 – поступила выручка от реализации
компрессора (основного средства) 325000 руб.
6.
- расходный кассовый ордер №111 – внесена выручка от реализации
компрессора на расчетный счет 325000 руб.
7.
В кассе имеется расчетно-платежная ведомость №68 на выплату зарплаты
за апрель на сумму 920000 руб., по ней выдано 618000 руб.
Приложение
Отчет
кассира за «____»__________200 г (форма бланка)
|
№ документа
|
От кого получено, кому выдано
|
Корресп. счет
|
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток
на начало дня
|
|
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т
д
|
|
|
|
|
|
Итого
за день
|
|
|
|
|
|
Остаток
на конец дня
|
|
|
х
|
Задание № 2
Заполнить
расходный кассовый ордер форма № КО-2.
Экспедитору ООО «Люмьер» (код по ОКПО для условного примера 18075761),
Мочалиной И. В. (пропуск № 50605. выданный отделом кадров ООО «Люмьер» 14
декабря 2001 г.). 9 августа 2002 года выданы под отчет по расходному ордеру №
80 денежные средства в сумме 3000 рублей на хозяйственные расходы на основании
служебной записки главного бухгалтера Степановой А. Г. от 6 августа 2002 года о
необходимости приобретения бумаги и порошка для принтера, подписанной
директором предприятия Мухиным В. В.
Деньги из кассы выдала кассир Чернова Е. Н.
Задание № 3
Способы
корректировки ошибок в бухучете
Существует несколько способов внесения корректировок в
бухгалтерский учет. Это способ обратной проводки, способ переноса суммы с
ошибочного счета на правильный, способ применения корректировочного счета,
способ дополнительной записи (проводки), метод «красного сторно» и др. Первые
три способа, как правило, приводят к искажению оборотов. Поэтому в
отечественной практике обычно применяются два последних метода.
Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении
в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма
хозяйственной операции была ошибочно занижена.
В этом случае для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но
только на недостающую сумму.
Задание :
Заполнить таблицу
Таблица. Порядок
исправления ошибок в бухгалтерском учете
|
Период, в котором
совершена ошибка
|
Момент обнаружения
ошибки
|
Порядок исправления
ошибки
|
|
Текущий отчетный
год
|
|
|
|
Предыдущий отчетный
год
|
|
|
|
Предыдущий отчетный
год
|
|
|
Правильное
заполнение:
Таблица. Порядок
исправления ошибок в бухгалтерском учете
|
Период, в котором
совершена ошибка
|
Момент обнаружения
ошибки
|
Порядок исправления
ошибки
|
|
Текущий отчетный
год
|
До окончания
отчетного года
|
Исправления
производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце
отчетного периода, когда была обнаружена ошибка
|
|
Предыдущий отчетный
год
|
После завершения
отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности
|
Исправления
производятся записями декабря того года, за который подготавливается годовая
бухгалтерская отчетность
|
|
Предыдущий отчетный
год
|
После завершения
отчетного года, за который годовая отчетность уже утверждена
|
Исправления в
бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не
вносятся. Корректировочные записи производятся в бухучете за текущий год (в
момент обнаружения ошибки)*
|
ПРИМЕР 1
Бухгалтер ООО «Феникс» 14 сентября 2004 года обнаружил, что стоимость
услуг по текущему ремонту автомобиля, оказанных ЗАО «Автосервис» в апреле того
же года, отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без
учета НДС). То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.
Для исправления ошибки 14 сентября в бухгалтерском учете была сделана
проводка:
ДЕБЕТ 25 КРЕДИТ 60
— 1000 руб. — учтена в составе общепроизводственных расходов стоимость
услуг по текущему ремонту автомобиля, ошибочно не учтенная в апреле 2004 года.
Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при
исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы
хозяйственной операции. Смысл сторнирования заключается в следующем. Ошибочная
проводка полностью дублируется, но с отрицательной суммой. В результате
первоначальная проводка аннулируется и делается правильная проводка на нужную
сумму.
ПРИМЕР 2
В июне 2004 года ООО «Стемп» были приобретены товары на сумму 25 000
руб. (без учета НДС). Бухгалтер ошибочно оприходовал их на счете 10 «Материалы»
на сумму 35 000 руб. В августе при продаже этих товаров ошибку обнаружили. Для
ее исправления в августе в бухгалтерском учете были сделаны проводки:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
— 35 000 руб. — сторнирована ошибочная проводка за июнь 2004 года;
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 25 000 руб. — отражена стоимость товаров, приобретенных в июне 2004
года (корректировочная запись).
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.