"Контрольно-оценочные средства по учебной дисциплине ОП.03 Налоги и налогообложение"

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Московский промышленно-экономический колледж

 

АТТЕСТАЦИОННЫЕ ПЕДАГОГИЧЕСКИЕ

ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

по  учебной дисциплине ОП.03 Налоги и налогообложение

код, специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

			Автор - разработчик Преподаватель  Поддубная  Н.А.             (Ф.И.О.)

 

 2021

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Аттестационные педагогические измерительные материалы (АПИМ) по учебной дисциплине ОП.03 Налоги и налогообложение составлены в соответствии с требованием Государственного образовательного стандарта в части подготовки выпускников по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» на основании рабочей программы по учебной дисциплине.

АПИМ предназначены для проверки качества знаний и для контроля по ОП.03 Налоги и налогообложение. В банк тестовых заданий включены темы, изучаемые в 4 семестре.

Задания составлены в виде тестов. Всего представлено 4 варианта по 25 тестовых заданий в каждом.

При разработке тестовых заданий использовались следующие формы заданий: задания с выбором одного или нескольких вариантов ответа.

Время тестирования составляет до 45-50 минут, время ответа на одно тестовое задание - до 2 минут.

Оценка теста: 0 (-) - ответ на тестовое задание неверный, 1 (+) - ответ на тестовое задание верный.

Справочная таблица по переводу данных тестирования в пятибалльную систему

Критерий	Балл	Критериальный интервал
0	2	От 0 до 12
48%	3	От 12 до 16
68%	4	0т 17 до 20
85%	5	От 21 до 25

2. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ СРЕДНЕГО ЗВЕНА

 При изучении   учебной дисциплины обучающийся должен освоить следующие компетенции

Код ОК, ПК	Умения	Знания
ОК 01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам	Распознавать задачу и проблему; анализировать задачу ии проблему и выделять её составные части; определять этапы решения задачи; выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы; составить план действия и реализовывать его; определить необходимые ресурсы.	Актуальный профессиональный и социальный контекст, основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и социальном контексте; особенности денежного обращения (формы расчетов), понятие и сущность финансов, особенности взаимодействия и функционирования хозяйствующих субъектов, финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов – структура и состав.
ОК 02 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности	Определять задачи для поиска информации; определять необходимые источники информации; планировать процесс поиска; структурировать получаемую информацию; выделять наиболее значимое в перечне информации; оценивать практическую значимость результатов поиска; оформлять результаты поиска.	Номенклатура информационных источников применяемых в профессиональной деятельности; приемы структурирования информации.
ОК 03 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие	Определять актуальность нормативно-правовой документации в профессиональной деятельности; применять современную научную профессиональную терминологию; определять и выстраивать траектории профессионального развития и самообразования.	Содержание актуальной нормативно-правовой документации; современная научная и профессиональная терминология; возможные траектории профессионального развития и самообразования.
ОК 04 Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами	Организовывать работу коллектива и команды; взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами в ходе профессиональной деятельности.	Значимость коллективных решений, работать в группе для решения ситуационных заданий.
ОК 05 Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации    с учетом особенностей социального и культурного контекста	Грамотно излагать свои мысли и оформлять документы по профессиональной тематике на государственном языке, проявлять толерантность в рабочем коллективе.	Особенности социального и культурного контекста; правила оформления документов и построения устных сообщений.
ОК 09 Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности	Применять средства информационных технологий для решения профессиональных задач; использовать современное программное обеспечение.	Современные средства и устройства информатизации; порядок их применения и программное обеспечение в профессиональной деятельности.
ОК 10 Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках	Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.	Нормативно-правовые акты международные и РФ   в  области  учета, налогов и налогообложения
ОК 11 Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере	Демонстрация умения презентовать идеи открытия собственного дела в профессиональной деятельности, составлять бизнес-план с учетом выбранной идеи, выявлять достоинства и недостатки коммерческой идеи	Оценка умения определять инвестиционную привлекательность коммерческих идей в рамках профессиональной деятельности, определять источники финансирования и строить перспективы развития собственного бизнеса
ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;	определять виды и порядок налогообложения; ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; выделять элементы налогообложения; определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;	виды и порядок налогообложения; систему налогов Российской Федерации; элементы налогообложения; источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;	заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;	порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя,  код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции,  код бюджетной классификации (далее - КБК), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО),  основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа; коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени; образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы;	проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды; применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды; применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;	учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; аналитический учет по счету 69 Расчеты по социальному страхованию; сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России) и государственные внебюджетные фонды; объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды; порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда; особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; использование средств внебюджетных фондов;
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию"; проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов; пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка	процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

3. ТЕМАТИЧЕСКАЯ СТРУКТУРА СОДЕРЖАНИЯ ТЕСТА

Тема 1. Основы налогообложения

Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений

Тема 4. Налоговый контроль

Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Тема 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации

Версии эталонных ответов

Вариант №1		Вариант №2		Вариант №3		Вариант  № 4
	А		В	1	Б	1	Б
	Б		А	2	В	2	А
	А		А	3	Б	3	Б
	Г		А	4	А	4	А
	В		В	5	В	5	Б
	Б		В	6	В	6	А
	Г		В	7	В	7	В
	Б		А	8	Д	8	Б
	А		А	9	Г	9	А
	Б		А	10	В	10	В
	А		В	11	А	11	А
	Б		В	12	А	12	А
	А		Д	13	В	13	А
	В		Г	14	А	14	В
	Б		В	15	Г	15	В
	А		А	16	А	16	В
	В		А	17	В	17	В
	В		Б	18	В	18	А
	В		А	19	В	19	Б
	В		Г	20	А	20	А
	А		Б	21	А	21	Г
	А		В	22	А	22	В
	В		Б	23	А	23	В
	А		А	24	А	24	Г
	В		В	25	Б	25	А

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Московский промышленно-экономический колледж

Рассмотрено предметной (цикловой) комиссией «Экономики и бухгалтерского учета» Протокол № 6 «20» января 2021г. Председатель ____________

Аттестационные педагогические измерительные материалы ОП.03 Налоги и налогообложения Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе И.А. Архипцева ____________ ____ ____________ 2021г.

Вариант 1

п/п	Вопросы	Баллы
1	Индивидуальный предприниматель может  применять в своей деятельности разные системы налогообложения… А. да  Б. нет
2	Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются… А.     прямыми Б.      косвенными В.     товарными Г.      нет верного ответа
3	Налоговая система РФ состоит из уровней… А.     трех уровней; Б.      двух уровней; В.     четырех уровней; Г.      одного уровня; Д.     нет верного ответа
4	Доходы и расходы для целей налогообложения определяются: А.     кассовым методом; Б.      методом начисления; В.     по отгрузке; Г.      верно 1 и 2; Д.     верно 1 и 3.
5	Налогоплательщик, имеющий двоих детей, имеет стандартный вычет… А.    1400 рублей; Б.     3000 рублей; В.    28000 рублей; Г.     нет верного ответа.
6	Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется… А.     два раза; Б.      только один раз; В.     три раза; Г.      без ограничения.
7	Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется… А.     если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки; Б.      если получен убыток; В.     если исчисленный налог по ставке 15% меньше двух процентов от выручки; Г.      верны варианты 1 и 2.
8	Налоговый период – это … А.    время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги; Б.     календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база; В.    месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог.
9	Региональные налоги в РФ устанавливаются … А.    Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ; Б.     Налоговым кодексом; В.    Законами субъектов РФ.
10	Федеральные налоги устанавливает … А.    Президент России, с утверждением в Государственной Думе; Б.     Налоговый Кодекс; В.    Конституция РФ
11	Федеральные налоги обязательны к применению на … А.    всей территории РФ; Б.     территории России, на которой они введены законами субъектов РФ; В.    территории, указанной в НК РФ, на которой введен налог.
12	Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят … А.     судебные органы по поручению налоговых органов; Б.      налоговые органы; В.     органы внутренних дел; Г.      налоговая полиция.
13	Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки … А.    не более трех календарных лет; Б.     не более двух календарных лет; В.    устанавливается по каждой организации отдельно.
14	Недоимка – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами; Б.     сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; В.    сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
15	Пеня – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами Б.      денежная сумма , которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.     сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; Г.      сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме
16	Штраф - это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами за нарушение НК РФ Б.     денежная сумма, которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.    сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате Г.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
17	ИНН присваивается организациям и физическим лицам А.    при открытии счета в учреждении банка; Б.     при обращении в суд; В.    В. при постановке  налогоплательщика на учет в ФНС.
18	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.
19	Из заработной платы рабочих и служащих удерживается налог… А.    взносы на обязательное медицинское страхование; Б.     налог на прибыль; В.    налог на доходы физических лиц; Г.     взносы в пенсионный фонд.

20	Налог – это… А.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; В.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
21	Налоговая ставка – это… А. размер налога на единицу налогообложения; Б. размер налога на налогооблагаемую базу; В. размер налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы; Г. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
22	Объектами налогообложения могут являться… А. любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую  характеристику, с наличием которой у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога; Б. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав; В. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав; Г. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
23	Налогоплательщик, имеющий двоих детей, имеет стандартный вычет… А.    1400 рублей; Б.      3000 рублей; В.     28000 рублей; Г.      нет верного ответа.
24	Организации ведут налоговый учёт…         А. в обязательном порядке; Б. если это предусмотрено их учётной политикой; В. по согласованию с налоговыми органами; Г. в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
25	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Московский промышленно-экономический колледж

Рассмотрено предметной (цикловой) комиссией «Экономики и бухгалтерского учета» Протокол № 6 «20» января 2021г. Председатель ____________

Аттестационные педагогические измерительные материалы ОП.03 Налоги и налогообложения Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе И.А. Архипцева ____________ ____ ____________ 2021г.

Вариант 2

п/п	Вопросы	Баллы
1	Налог – это… А.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; В.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
2	Налоговая ставка – это… А. размер налога на единицу налогообложения; Б. размер налога на налогооблагаемую базу; В. размер налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы; Г. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
3	Объектами налогообложения могут являться… А. любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую  характеристику, с наличием которой у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога; Б. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав; В. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав; Г. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
4	Организации ведут налоговый учёт…         А. в обязательном порядке; Б. если это предусмотрено их учётной политикой; В. по согласованию с налоговыми органами; Г. в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
5	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.
6	Прямые налоги… А.     налог на добавленную стоимость; Б.     акцизы, налог на имущество физических лиц, УСН; В.    налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог.
7	Налоговые агенты – это … А.    плательщики налогов и сборов; Б.     юридические и физические лица; В.    лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению  налогов у налогоплательщика.
8	Признак налогов… А.    денежный характер Б.     возмездный характер В.    зависит от расходов, заложенных в бюджет.
9	Налоговые проверки бывают… А.    камеральные и выездные; Б.     только камеральные; В.    только выездная; Г.     нет правильного ответа
10	Цель налоговой проверки  -  это проверка соблюдения… А.    Налогового кодекса РФ; Б.     Трудового кодекса РФ; В.    Конституции РФ; Г.     Гражданского кодекса.
11	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.
12	Из заработной платы рабочих и служащих удерживается налог… А.    взносы на обязательное медицинское страхование; Б.     налог на прибыль; В.    налог на доходы физических лиц; Г.     взносы в пенсионный фонд.
13	К расходам, связанным с производством и реализацией продукции, не относятся расходы… А.    материальные; Б.     на оплату труда; В.    суммы начисленной амортизации; Г.     прочие; Д.    нет правильного ответа.
14	Индивидуальный предприниматель … А.    организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; Б.     ломбарды; В.    физические лица – граждане РФ, иностранные граждане; Г.     физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
15	Налог на имущество физических лиц является … А.    федеральным; Б.     региональным; В.    местным; Г.     общегосударственным.
16	По способу взимания налоги подразделяются… А.     прямые и косвенные; Б.      на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии; В.     общегосударственные и местные; Г.      кадастровые, декларационные и предыдущие.
17	К косвенным налогам относятся… А.   НДС, акцизы; Б.    Налог на прибыль, налог на наследство; В.    Налог на имущество, земельный налог.
18	Плательщиком налога на доходы физических лиц являются… А.  только граждане РФ; Б.   физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ В.   граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
19	Кассовый метод предполагает, что доходы признаются по мере… А.    оплаты продукции покупателем; Б.     отгрузки продукции покупателю; В.    выбирает налогоплательщик; Г.     выбирает налоговый орган; Д.    нет верного ответа.
20	Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется… А.    линейным методом; Б.     методом суммы чисел; В.    нелинейным методом; Г.     верно 1 и 3
21	Для целей налогообложения основные средства объединены в: А.    5 амортизационных групп; Б.     10 амортизационных групп; В.      15 амортизационных групп; Г.     20 амортизационных групп
22	Недоимка – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами; Б.     сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; В.    сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
23	Пеня – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами Б.     денежная сумма , которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.    сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; Г.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме
24	Штраф - это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами за нарушение НК РФ Б.     денежная сумма, которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.    сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате Г.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
25	ИНН присваивается организациям и физическим лицам А.    при открытии счета в учреждении банка; Б.      при обращении в суд;          В. при постановке  налогоплательщика на учет в ФНС.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Московский промышленно-экономический колледж

Рассмотрено предметной (цикловой) комиссией «Экономики и бухгалтерского учета» Протокол № 6 «20» января 2021г. Председатель ____________

Аттестационные педагогические измерительные материалы ОП.03 Налоги и налогообложения Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе И.А. Архипцева ____________ ____ ____________ 2021г.

Вариант 3

п/п	Вопросы	Баллы
1	Для целей налогообложения основные средства объединены в: А.    5 амортизационных групп; Б.     10 амортизационных групп; В.      15 амортизационных групп; Г.     20 амортизационных групп
2	Недоимка – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами; Б.      сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; В.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
3	Пеня – это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами Б.      денежная сумма , которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.     сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; Г.      сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме
4	Штраф - это А.   штрафная санкция, начисленная налоговыми органами за нарушение НК РФ Б.    денежная сумма, которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.   сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате Г.    сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
5	ИНН присваивается организациям и физическим лицам А.   при открытии счета в учреждении банка; Б.     при обращении в суд; В.    В. при постановке  налогоплательщика на учет в ФНС.
6	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.   наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.
7	Из заработной платы рабочих и служащих удерживается налог… А.   взносы на обязательное медицинское страхование; Б.     налог на прибыль; В.    налог на доходы физических лиц; Г.     взносы в пенсионный фонд.
8	К расходам, связанным с производством и реализацией продукции, не относятся расходы… А.    материальные; Б.      на оплату труда; В.     суммы начисленной амортизации; Г.      прочие; Д.     нет правильного ответа.
9	Индивидуальный предприниматель … А.    организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; Б.     ломбарды; В.    физические лица – граждане РФ, иностранные граждане; Г.     физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
10	Налог – это… А.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; В.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
11	Налоговая ставка – это… А. размер налога на единицу налогообложения; Б. размер налога на налогооблагаемую базу; В. размер налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы; Г. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
12	Объектами налогообложения могут являться… А. любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую  характеристику, с наличием которой у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога; Б. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав; В. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав; Г. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
13	Налог на имущество физических лиц является … А.    федеральным; Б.     региональным; В.    местным; Г.     общегосударственным.
14	Кассовый метод предполагает, что доходы признаются по мере… А.    оплаты продукции покупателем; Б.     отгрузки продукции покупателю; В.    выбирает налогоплательщик; Г.     выбирает налоговый орган; Д.    нет верного ответа.
15	Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется… А.    линейным методом; Б.     методом суммы чисел; В.    нелинейным методом; Г.     верно 1 и 3
16	Организации ведут налоговый учёт…         А. в обязательном порядке; Б. если это предусмотрено их учётной политикой; В. по согласованию с налоговыми органами; Г. в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
17	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.     наличия  источника уплаты; В.    наличия объекта налогообложения.
18	Прямые налоги… А.     налог на добавленную стоимость; Б.     акцизы, налог на имущество физических лиц, УСН; В.    налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог.
19	Налоговые агенты – это … А.    плательщики налогов и сборов; Б.     юридические и физические лица; В.    лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению  налогов у налогоплательщика.
20	Признак налогов… А.    денежный характер Б.     возмездный характер В.    зависит от расходов, заложенных в бюджет.
21	Налоговые проверки бывают… А.    камеральные и выездные; Б.      только камеральные; В.     только выездная; Г.      нет правильного ответа
22	Цель налоговой проверки  -  это проверка соблюдения… А.    Налогового кодекса РФ; Б.      Трудового кодекса РФ; В.     Конституции РФ; Г.      Гражданского кодекса.

23	По способу взимания налоги подразделяются… А.     прямые и косвенные; Б.      на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии; В.     общегосударственные и местные; Г.      кадастровые, декларационные и предыдущие.
24	К косвенным налогам относятся… А.   НДС, акцизы; Б.    Налог на прибыль, налог на наследство; В.    Налог на имущество, земельный налог.
25	Плательщиком налога на доходы физических лиц являются… А.  только граждане РФ; Б.   физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ В.   граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Московский промышленно-экономический колледж

Рассмотрено предметной (цикловой) комиссией «Экономики и бухгалтерского учета» Протокол № 6 «20» января 2021г. Председатель ____________

Аттестационные педагогические измерительные материалы ОП.03 Налоги и налогообложения Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе И.А. Архипцева ____________ ____ ____________ 2021г.

Вариант 4

п/п	Вопросы	Баллы
1	Налоговый период – это … А.    время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги; Б.     календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база; В.    месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог.
2	Региональные налоги в РФ устанавливаются … А.    Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ; Б.      Налоговым кодексом; В.     Законами субъектов РФ.
3	Федеральные налоги устанавливает … А.    Президент России, с утверждением в Государственной Думе; Б.      Налоговый Кодекс; В.     Конституция РФ
4	Федеральные налоги обязательны к применению на … А.    всей территории РФ; Б.     территории России, на которой они введены законами субъектов РФ; В.    территории, указанной в НК РФ, на которой введен налог.
5	Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят … А.    судебные органы по поручению налоговых органов; Б.      налоговые органы; В.     органы внутренних дел; Г.      налоговая полиция.
6	Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки … А.    не более трех календарных лет; Б.     не более двух календарных лет; В.    устанавливается по каждой организации отдельно.
7	Недоимка – это А.               штрафная санкция, начисленная налоговыми органами; Б.                 сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; В.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
8	Пеня – это А.   штрафная санкция, начисленная налоговыми органами Б.     денежная сумма , которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.    сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате; Г.     сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме
9	Штраф - это А.    штрафная санкция, начисленная налоговыми органами за нарушение НК РФ Б.      денежная сумма, которую надо уплатить при нарушении сроков платежа В.     сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате Г.      сумма налога или сбора, уплаченная не в полном объеме.
10	Налог – это… А.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; В.  обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц; Г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
11	Налоговая ставка – это… А. размер налога на единицу налогообложения; Б. размер налога на налогооблагаемую базу; В. размер налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы; Г. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
12	Объектами налогообложения могут являться… А. любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую  характеристику, с наличием которой у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога; Б. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав; В. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав;         Г. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
13	Организации ведут налоговый учёт…         А. в обязательном порядке; Б. если это предусмотрено их учётной политикой; В. по согласованию с налоговыми органами; Г. в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
14	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.      наличия  источника уплаты; В.     наличия объекта налогообложения

15	ИНН присваивается организациям и физическим лицам А.    при открытии счета в учреждении банка; Б.      при обращении в суд; В.     при постановке  налогоплательщика на учет в ФНС.
16	Обязанность платить налоги возникает у  налогоплательщиков при  условии… А.    наступления  срока уплаты; Б.      наличия  источника уплаты; В.     наличия объекта налогообложения.
17	Из заработной платы рабочих и служащих удерживается налог… А.    взносы на обязательное медицинское страхование; Б.      налог на прибыль; В.     налог на доходы физических лиц; Г.      взносы в пенсионный фонд.
18	Индивидуальный предприниматель может  применять в своей деятельности разные системы налогообложения… А. да  Б. нет
19	Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются… А.    прямыми Б.      косвенными В.     товарными Г.      нет верного ответа
20	Налоговая система РФ состоит из уровней… А.    трех уровней; Б.      двух уровней; В.     четырех уровней; Г.      - одного уровня; Д.     - нет верного ответа
21	Доходы и расходы для целей налогообложения определяются: А.    кассовым методом; Б.      методом начисления; В.     по отгрузке; Г.      верно 1 и 2;
22	Налогоплательщик, имеющий двоих детей, имеет стандартный вычет… А.    1400 рублей; Б.      3000 рублей; В.     28000 рублей; Г.      нет верного ответа.
23	Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется… А.    два раза; Б.      только один раз; В.     три раза; Г.      без ограничения.
24	Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется… А.    если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки; Б.      если получен убыток; В.     если исчисленный налог по ставке 15% меньше двух процентов от выручки; Г.      верны варианты 1 и 2.
25	Налоговый агент начисляет... R  Налог на доходы физических лиц £  Единный налог на вменённый доход £  Налог на имуще Налоговый агент начисляет... А.    Налог на доходы физических лиц Б.     Единый налог на вменённый доход В.    Налог на имущество

Налоговый агент начисляет...

R  Налог на доходы физических лиц

£  Единный налог на вменённый доход

£  Налог на имуще

Налоговый агент начисляет...

R  Налог на доходы физических лиц

£  Единный налог на вменённый доход

£  Налог на имуще

Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021)
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)
3. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение. : учебник / Гончаренко Л.И. — Москва : КноРус, 2019. — 239 с. — (СПО). -Текст : электронный.// ЭБС BOOK.ru[сайт].— URL: https://book.ru/book/932583
4. Маршавина, Л. Я.Налоги и налогообложение : учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 503 с. — (Профессиональное образование).— Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:https://www.biblio-online.ru/bcode/426509(дата обращения: 20.06.2020).
5. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.] ; под редакцией Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. — (Профессиональное образование).—Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:https://www.biblio-online.ru/bcode/433400(дата обращения: 20.06.2020).
6. Елицур, М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Общепрофессиональные дисциплины : учебник / М.Ю. Елицур, В.П. Наумов, О.М. Носова, М.В. Фролова. — М.: ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. — 544 с. — (Среднее профессиональное образование). - Текст : электронный.
7. // ЭБС«ZNANIUM.COM» [сайт]. - URL: http://znanium.com/catalog/product/968949 (дата обращения 20.06.2020),
8. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2019. -  (Среднее профессиональное образование) - Текст: электронный. // ЭБС«ZNANIUM.COM» [сайт]. – URL: http://znanium.com/catalog/product/1016320 (дата обращения 20.06.2020)
9. Лыкова, Л. Н.Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 353 с. — (Профессиональное образование). — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL IUM.COM» [сайт]. – URL : http://znanium.com/catalog/product/1016320:https://www.biblio-online.ru/bcode/433548
10. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2019. -  (Среднее профессиональное образование) - Текст: электронный.
11. // ЭБС«ZNANIUM.COM» [сайт]. – URL: http://znanium.com/catalog/product/1016320
12. Малис, Н. И.Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Профессиональное образование).. — Текст : электронный.  // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:https://www.biblio-online.ru/bcode/444917   
13. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелёва. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 384 с. -(Профессиональное образование).- Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:https://www.biblio-online.ru/bcode/433313

Краткое описание документа:

Контрольно-оценочные средства по учебной дисциплине ОП.03 Налоги и налогообложение составлены в соответствии с требованием Государственного образовательного стандарта в части подготовки выпускников по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» на основании рабочей программы по учебной дисциплине. Предназначены для проверки качества знаний и для контроля по ОП.03 Налоги и налогообложение. В банк тестовых заданий включены темы, изучаемые в 4 семестре. Задания составлены в виде тестов. Всего представлено 4 варианта по 25 тестовых заданий в каждом.