Комплект плакатов для изучения дисциплины "Налоги и налогообложение" на всех экономических специальностях

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего образования

«КРЫМСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.И. Вернадского»

(ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»)

Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж

(филиал) ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»

КОМПЛЕКТ ПЛАКАТОВ

ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» НА ВСЕХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЯХ СРЕДНЕГО И ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Методическое пособие

Маленькое

2018

               Рекомендации  для изучения  дисциплины «Налоги и налогообложение»  студентами  экономических специальностей: методическое пособие / Л. А. Журавлёва /;  Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж  (филиал)  ФГАОУ  ВО «КФУ  им. В. И. Вернадского». – Маленькое: [б. и.], 2018. – 27  с.

                Пособие содержит перечень плакатов по изучению элементов налоговой системы по местным, региональным и федеральным налогам.  Это отличный помощник для студентов и всех, кто начинает изучать налогообложение.

Рецензенты:

В. В. Верна ст. преподаватель, к.э.н. кафедры экономики агропромышленного комплекса Института экономики и управления ФГАОУ  ВО «КФУ                    им. В. И. Вернадского».

О. В. Чернобай   преподаватель,   к.э.н.  Ордена Трудового Красного Знамени  агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ                                     им. В. И. Вернадского»

            ^© Журавлёва Л. А.,  ^© КФУ, 2018

№ п/п	Содержание	страница
1	Вст  Вступление	4
2	Законодательство о налогах и сборах	5
3	Элементы налоговой системы	7
4	Права и обязанность налогоплательщиков	8
5	Обязанности и права налоговых органов	10
6	Классификация налогов и сборов	12
7	Доходы местных бюджетов и порядок исчисления налогов	13
8	Региональные налоги и сборы	16
9	Федеральные налоги	18
10	Специальные налоговые режимы	25
11	Налоговый контроль и ответственность за нарушения	26

ВСТУПЛЕНИЕ

             Дисциплина «Налоги и налогообложение» является обязательным разделом  основной профессиональной образовательной программы (ОПОП). Она обеспечивает практико-ориентированную подготовку обучающихся.  Реализация ОПОП СПО проводится  в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»,  утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 28.07.2014 г. № 832

           Перечень плакатов для изучения  вопросов по налогообложению по ОП. 07  «Налоги и налогообложение»  по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», предусматривает  закрепление и углубление знаний полученных обучающимися в процессе теоретического обучения, овладение навыками профессиональной деятельности.

            Подготовка к изучению дисциплины   разрабатывалась в соответствии с:

1.                        ФГОС +3.

2.                         Рабочим учебным планом образовательного учреждения.

Применение перечня плакатов студентами при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», способствует  овладению обучающимися видом профессиональной деятельности, в том числе профессиональными компетенциями: уметь:  -ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; -понимать сущность и порядок расчета налогов; знать: -нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения. Налоговый кодекс Российской Федерации; -экономическую сущность налогов; -принципы построения и элементы налоговых систем; -виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

З А К О Н О Д А Т Е Л Ь С Т В О    О   Н А Л О Г А Х   И    С Б О Р А Х    В К Л Ю Ч А Е Т   В  С Е Б Я: ●  НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС                         ● ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ  О                                            РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                    НАЛОГАХ И СБОРАХ, ●   ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО                           ПРИНЯТЫХ В СООТВЕТСТВИИ   СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ                    С НАЛОГОВЫМ  КОДЕКСОМ   ФЕДЕРАЦИИ                                               РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ● НОРМАТИВНЫЕ  ПРАВОВЫЕ  АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ:      ● ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;                   ● ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ   ● ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ   ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ                                              РОССИЙСКОЙ   ФЕДЕРАЦИИ З А К О Н О Д А Т Е Л Ь С Т В О   О   Н А Л О Г А Х   И   С Б О Р А Х   Р Е Г У Л И Р У Е Т ●ВЛАСТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПО              ●ВЛАСТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПО УСТАНОВЛЕНИЮ НАЛОГОВ И                ВВЕДЕНИЮ И ВЗИМАНИЮ СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ                           НАЛОГОВ И СБОРОВ В ФЕДЕРАЦИИ                                                  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ●ОТНОШЕНИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ          ●ОТНОШЕНИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ В ПРОЦЕССЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ             В ПРОЦЕССЕ ОБЖАЛОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ                          АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ У Ч А С Т Н И К И   О Т Н О Ш Е Н И Й,  Р Е Г У Л И Р У Е М Ы Х З А К О Н О Д А Т Е Л Ь С Т В О М   О  Н А Л О Г А Х   И  С Б О Р А Х ●ОРГАНИЗАЦИИ И ФИЗИЧЕСКИЕ        ● ОРГАНИЗАЦИИ И ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА ПРИЗНАВАЕМЫЕ СОГЛАСНО     ЛИЦА, ПРИЗНАВАЕМЫ НК РФ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ        НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ●НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ                           ● ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ    О С Н О В Н Ы Е   Н А Ч А Л А   З А К О Н О Д А Т Е Л Ь С Т В А   О Н А Л О Г А Х   И   С Б О Р А Х ● каждое лицо должно уплачивать           ●налоги и сборы не могут иметь законно установленные налоги                    дискриминационного характера ●налоги и сборы должны иметь                ● не допускается устанавливать налоги экономическое основание и не                   и сборы нарушающие экономическое могут быть произвольными                        пространство России ●ни на кого не может быть                        ●акты законодательства о налогах и возложена обязанность                               сборах должны быть сформированы уплачивать налоги и сборы                        таким образом, чтобы каждый точно  не предусмотренные                                    знал, какие налоги , когда и в каком Налоговым кодексом                                   порядке он должен платить ●при установлении налогов                       ●все неустранимые сомнения, неясности должны быть определены все                      актов законодательства о налогах элементы налогообложения                        толкуются в пользу налогоплательщика О С Н О В Н Ы Е   П Р И Н Ц И П Ы   Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Я ●СПРАВЕДЛИВОСТЬ – граждане               ●ОПРЕДЕЛЕННОСТЬ – все страны должны участвовать в                       существенные элементы формировании  бюджета                                налогообложения должны быть посредством уплаты налогов,                        однозначно определены, а каждый но при этом налоговая система                     налогоплательщик должен быть    должна действовать с учетом                        ознакомлен с правилами исчисления доходов и имущественного                            и уплаты налогов и об ответственности положения налогоплательщиков                  за нарушение законодательства ●УДОБНОСТЬ – каждый налог                    ●ВСЕОБЩНОСТЬ – предполагает должен взиматься в то время и                     распространение общего порядка тем способом, когда и как                            определения налоговой базы и плательщику должно быть                           обязанностей по уплате налога на всех удобнее его платить                                      которые могут быть субъектами Н А Л О Г О В Ы Й  К О Д Е К С  Р О С С И Й С К О Й  Ф Е Д Е Р А Ц И И У С Т А Н А В Л И В А Е Т ●виды налогов и сборов, взимаемых          ●принципы установления, введения в в Российской Федерации                               действия налогов субъектов РФ ●основания возникновения и порядок       ●права и обязанности налоговых исполнения обязанностей по уплате           органов, налогоплательщиков и других налогов и сборов                                           участников налоговых отношений Э Л Е М Е Н Т Ы   Н А Л О Г О В Ы Х   С И С Т Е М ● СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ      ● ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ           ● НАЛОГОВАЯ БАЗА                                ● НАЛОГОВАЯ СТАВКА ● ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ                    ● ПОРЯДОК УПЛАТЫ    НАЛОГА                                                      НАЛОГА ● НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД                        ● СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА Ф У Н К Ц И И   Н А Л О Г О В   И   С Б О Р О В ●ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ -              ●РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ- РЕАЛИЗУЕТСЯ ПОСРЕДСТВОМ         РЕАЛИЗУЕТСЯ ПУТЕМ СОЗДАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ              ИЗМЕНЕНИЯ ПОРЯДКА  МЕХАНИЗМА ИЗЪЯТИЯ                      НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ЧАСТИ  СОЗДАВАЕМОЙ                      ОБЪЕКТОВ И СЕКТОРОВ  СТОИМОСТИ В БЮДЖЕТ                   ЭКОНОМИКИ ГОСУДАРСТВО    ГОСУДАРСТВА                                      СТИМУЛИРУЕТ ИХ СОДЕРЖАНИЕ       ● КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ-            ● РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ- ПРЕДПОЛАГАЕТ,                                    ОБЕСПЕЧИВАЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ          ЧАСТИ  ДОХОДОВ  ОТ СУБЪЕКТОВ ЗА ДОХОДАМИ ЮРИДИЧЕСКИХ       ОБЕСПЕЧЕННЫХ К НАИМЕНЕЕ  И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ                           ОБЕСПЕЧЕННЫМ Н А Л О Г О В А Я   С И С Т Е М А  В К Л Ю Ч А Е Т ●СИСТЕМУ НАЛОГОВ И СБОРОВ    ●СОВОКУПНОСТЬ УЧАСТНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ            НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ●ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ П Р А В А   Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В ● получать по месту своего учета                  ● использовать налоговые льготы при от налоговых органов бесплатную                  наличии оснований и в порядке,          информацию о действующих                           установленном законодательством  налогах и сборах                                                о налогах и сборах   ●получать отсрочку, рассрочку или             ●представлять налоговым органам и инвестиционный налоговый кредит               их должностным лицам пояснения     в порядке и на условиях, установленных      по исчислению и уплате налогов, а Налоговым кодексом                                       также по актам налоговых проверок ●получать копии акта налоговой                  ●требовать от должностных лиц    проверки и решений налоговых                     налоговых органов соблюдения органов, а также налоговые                            законодательства о налогах и сборах  уведомления и требования об                        при совершении  ими действий  в уплате налогов                                                 отношении  налогоплательщиков ●не выполнять неправомерные                    ●обжаловать в установленном порядке акты и требования налоговых                       акты налоговых органов, иных органов и их должностных                            уполномоченных органов и действия лиц, не соответствующие НК РФ                  (бездействия) их должностных лиц ●присутствовать при проведении                ●право на соблюдение и сохранение выездной налоговой проверки                       налоговой тайны ●представлять свои интересы                      ●право на возмещение в полном объеме в отношениях, регулируемых                        убытков, причиненных незаконными  законодательством о налогах                        актами налоговых органов ●право на участие в процессе                       ●получать от Министерства финансов рассмотрения материалов                              Российской Федерации письменные налоговой проверки в  случаях                      разъяснения по вопросам применения      предусмотренных НК РФ                              законодательства о налогах и сборах ●получать отсрочку, рассрочку                   ●право на своевременный зачет или или инвестиционный кредит                        возврат сумм, излишне уплаченных в порядке и на условиях                                либо излишне взысканных налогов, установленных Кодексом                              пени, штрафов О Б Я З А Н Н О С Т И   Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В ● уплачивать законно установленные       ●встать на учет в налоговых органах, налоги                                                             если это предусмотрено НК РФ ●вести в установленном порядке учет       ●представлять в установленном порядке своих доходов (расходов) и объектов         в налоговый орган по месту учета    налогообложения                                           налоговые декларации (расчеты) ●представлять по месту жительства          ●выполнять законные требования    индивидуального предпринимателя           налогового органа  об устранении по запросу налогового органа книгу           выявленных нарушений закона о учета доходов и расходов и                         налогах и сборах, а также не хозяйственных операций                             препятствовать деятельности                                                                                   налоговых органов ●представлять в налоговые органы           ● в течении четырех лет обеспечивать                                                     документы, необходимые для                     сохранность данных бухгалтерского исчисления и уплаты налогов                     и налогового учета ●нести иные обязанности, согласно          ●сообщать в налоговый орган обо всех законодательства                                         обособленных подразделениях О Б Я З А Н Н О С Т И  Н А Л О Г О В ЫХ  А Г Е Н Т О В ●правильно и своевременно                        ●вести учет начисленных и исчислять, удерживать из                             выплаченных налогоплательщикам денежных средств субъектов и                    доходов, исчисленных, удержанных перечислять налоги в бюджеты                   и перечисленных налогов в бюджеты Российской Федерации                                 Российской Федерации ●письменно сообщить в                              ●представлять в налоговый орган по налоговый орган по месту                            месту своего учета документы, своего учета о невозможности                     необходимые для осуществления удержать налог и о сумме                             контроля за правильностью  задолженности субъекта                                исчисления и удержания налогов О Б Я З А Н Н О С Т И   Н А Л О Г О В Ы Х   О Р Г А Н О В ●соблюдать законодательство о            ● вести в установленном порядке учет налогах и сборах                                       организаций и физических лиц ●осуществлять контроль за                    ●бесплатно информировать субъектов    соблюдением законодательства              плательщиков сборов и налоговых о налогах и сборах                                    агентов о действующих налогах и сборах ●руководствоваться письменными        ●сообщать налогоплательщикам, разъяснениями Министерства                  плательщикам сборов, налоговым финансов Российской Федерации            агентам при их постановке на учет по вопросам применения                           в налоговых органах сведения законодательства о налогах и                   о реквизитах соответствующих сборах                                                          счетов Федерального казначейства ●принимать решения о возврате             ●представлять налогоплательщику, налогоплательщику, плательщику          плательщику сбора или налоговому сбора или налоговому агенту                   агенту по его запросу справки о сбора или налоговому агенту сумм         состоянии расчетов указанного лица излишне уплаченных или излишне         по налогам и сборам, пеням и штрафам, взысканных налогов, сборов,                   процентам и справки об исполнении пеней и штрафов                                       обязанностей по уплате налогов ●соблюдать налоговую тайну и              ●направлять налогоплательщику копии     обеспечивать ее сохранение                    акта и решения налоговой проверки ●осуществлять по заявлению                 ●выдавать по заявлению налогового налогоплательщика совместную             агента и налогоплательщика копии сверку сумм уплаченных                         решений, принятых налоговым органом налогов, сборов, пеней и                         в отношении этого налогоплательщика штрафов                                                    или налогового агента        О Б Я З А Н Н О С Т И   Д О Л Ж Н О С Т Н Ы Х   Л И Ц Н А Л О Г О В Ы Х   О Р Г А Н О В ●действовать в строгом порядке            ●реализовать в пределах своей

  с Налоговым кодексом РФ и                     компетенции права и обязанности

  иными федеральными  законами             налоговых органов

●корректно и внимательно относиться к налогоплательщику,

их представителям и иным участникам отношений, регулируемых

законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство

П Р А В А   Н А Л О  ГО В Ы Х   О Р Г А Н О В

●требовать в соответствии с                           ●производить выемку документов     

законодательством о налогах                          у налогоплательщика, налогового

и сборах от налогового агента                        агента при проведении налоговых 

 и налогоплательщика документы                  проверок в случаях, когда имеются 

по формам и форматам в                                 достаточные основания полагать,   

электронном виде служащие,                          что документы будут уничтожены,

основанием для исчисления и                        сокрыты, изменены или заменены

уплаты налогов и сборов

●проводить налоговые проверки                   ●контролировать исполнение

(выездные и камеральные)                               банками обязанностей,

в порядке, установленном                               установленных Кодексом, в

Налоговым кодексом                                       порядке, установленном ФНС по

                                                                           согласованию с ЦБ РФ

●приостанавливать операции                        ●определять суммы налогов,

по счетам налогоплательщика                       подлежащие уплате налоговыми

или налогового агента в банках                     агентами, налогоплательщиками

и налагать арест на имущество                      в бюджет России, расчетным путем

налогоплательщика                                         на основании имеющейся у них

                                                                           информации

●требовать от налоговых                              ●требовать от банков документы,

агентов, налогоплательщиков                       подтверждающие факт списания

устранение выявленных                                со счетов налогоплательщика, сумм 

нарушений законодательства                        налогов, сборов, пеней и штрафов и

 о налогах и сборах                                         перечисления этих сумм в бюджет

●взыскивать недоимки, пени,                      ●привлекать для проведения               

проценты и штрафы в порядке,                    налогового контроля специалистов,

установленном НК РФ                                   экспертов и переводчиков  

●вызывать в качестве                                    ●заявлять ходатайство об

свидетелей лиц, которым могут                    аннулировании действия выданных

быть известны какие-либо                             юридическим и физическим лицам      

обстоятельства, имеющие                              лицензий на право осуществления

значения для проведения                               определенных видов деятельности 

налогового контроля

●предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения

К Л А С С И Ф И К А Ц И Я   Н А Л О Г О В   И  С Б О Р О В

Ф Е Д Е Р А Л  Ь Н Ы Е   Н А Л О Г И  И  С Б О Р Ы

●налог на добавленную стоимость                 ●налог на прибыль организаций

●акцизы                                                              ●налог на доходы физических лиц

●государственная пошлина                              ● водный налог

●налог на добычу полезных                             ●сбор за пользование объектами

ископаемых                                                         животного мира и объектами

                                                                              водных биологических ресурсов

С П Е Ц И А Л Ь Н Ы Е   Н А Л О  ГО В Ы Е   Р Е Ж И М Ы

●система налогообложения для                       ● системе налогообложения при 

сельскохозяйственных                                      выполнении соглашения о

товаропроизводителей                                      продукции   

●единый налог на вмененный                         ● упрощенная система    

доход для отдельных видов                                  налогообложения

деятельности                                                                  

Р Е Г И О Н А Л Ь Н Ы Е   Н А Л О Г И

●транспортный налог                                         ●налог на имущество

                                                                                 организаций

●налог на игорный бизнес

М Е С Т Н Ы Е   Н А Л О Г И

●земельный налог                                               ● налог на имущество физических

                                                                                 лиц

●торговый сбор 

С Т Р А Х О В Ы Е   В З Н О С Ы  В  Г О С У Д А Р С Т В Е Н Н Ы Е

В Н Е Б Ю Д Ж Е  Т Н Ы Е   Ф О Н Д Ы

●Фонд социального страхования                         ●Фонд социального страхования

по временной потере                                              от несчастных случаев на

трудоспособности                                                   производстве и профзаболеваний

●Фонд обязательного                                           ●Пенсионный фонд России

медицинского страхования

С О Б С Т В Е Н Н Ы Е   Д О Х О Д Ы

М Е С Т Н Ы Х   Б Ю Д Ж Е Т О В

● СРЕДСТВА САМООБЛОЖЕНИЯ  ГРАЖДАН

●ДОХОДЫ ОТ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ  И СБОРОВ

●ДОХОДЫ ОТ РЕГИОНАЛЬНЫХ  НАЛОГОВ  И  СБОРОВ

●ДОХОДЫ ОТ ФЕДЕРАЛЬНЫХ  НАЛОГОВ  И СБОРОВ

●БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ИЗ БЮДЖЕТОВ ДРУГИХ УРОВНЕЙ

●ДОХОДЫ ОТ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

●ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, ОСТАЮЩЕЙСЯ  ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

●ШТРАФЫ, УСТАНОВЛЕНИЕ КОТОРЫХ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ  ЗАКОНОМ ОТНЕСЕНО К КОМПЕТЕНЦИИ  ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ

●ДОБРОВОЛЬНЫЕ ПОЖЕРТВОВАНИЯ

●ИНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ЗАКОНАМИ, ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РФ И РЕШЕНИЯМИ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Н=К*Д*С*Кф, где

Н — налог на землю;

К — кадастровая стоимость участка, взятая  с        официального ресурса Росреестра

Д — размер долевой собственности

С— ставка индивидуальна для каждого региона, узнать можно на сайте ФНС: nalog.ru;

Кф — коэффициент владения, применяемый в тех случаях, когда участок находится в собственности менее календарного года.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Н = (Н1 - Н2) × К + Н2, где

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

т. е. с 5-го налогового периода  налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме.

СТАВКИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Объект налогообложения	Ставки налога на имущество, %
Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные)	0,1
Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений
Машино-места и гаражи
Строения площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства
Административные помещения и торговые центры	2
Коммерческая недвижимость для торговли, оказания услуг, размещения офисов и пунктов общественного питания
Имущество стоимостью свыше 300 млн.  рублей
Другие объекты налогообложения, не входящие в первые две группы	0,5

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Целевое предназначение участка	Ставка, %
Личные подсобные и дачные хозяйства, садоводческие товарищества, участки, отведенные под застройку	0.3
Территории, отведенные для хранения автотранспорта: гаражи, многоэтажные паркинги	0.1
Участки, отведенные для строительства жилого фонда и сопутствующей инфраструктуры	0.1
Земли сельскохозяйственного назначения	0.3
Территории, отведенные под строительство спортивных объектов	0.3
Другое назначение	1.5

СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на  2018 год
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	5.0
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	7.0
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	30.0
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	50.0
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	100.0
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно	2.0
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4.0
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)	10.0
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно	10.0
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)	20.0
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	12.0
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20.0
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25.0
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	30.0
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	40.0
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5.0
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	20.0

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

●ГЕРОИ СОВЕТСКОГО СОЮЗА И ГЕРОИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

●ИНВАЛИДЫ  I И  II ГРУПП ИНВАЛИДНОСТИ

●ИНВАЛИДЫ С ДЕТСТВА

●УЧАСТНИКИ ГРАЖДАНСКОЙ ВОЙНЫ И ВЕЛИКОЙ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ВОЙНЫ, ДРУГИХ БОЕВЫХ ОПЕРАЦИЙ

●ЛИЦА, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

●ВОЕННОСЛУЖАЩИЕ, А ТАКЖЕ ГРАЖДАНЕ, УВОЛЕННЫЕ С ВОЕННОЙ СЛУЖБЫ ПО ДОСТИЖЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОГО ВОЗРАСТА ПРЕБЫВАНИЯ НА ВОЕННОЙ СЛУЖБЕ 

●ЛИЦА, ПРИНИМАВШИЕ НЕПОСРЕДСТВЕННОЕ УЧАСТИЕ В СОСТАВЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, ОСОБОГО РИСКА В ИСПЫТАНИЯХ ЯДЕРНОГО И ТЕРМОЯДЕРНОГО ОРУЖИЯ

●ЧЛЕНЫ СЕМЕЙ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ, ПОТЕРЯВШИХ КОРМИЛЬЦА 

●ПЕНСИОНЕРЫ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ПЕНСИИ, НАЗНАЧАЕМЫЕ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ПЕНСИОННЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

●ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ПОЛУЧИВШИЕ ИЛИ ПЕРЕНЕСШИЕ ЛУЧЕВУЮ БОЛЕЗНЬ ИЛИ СТАВШИЕ ИНВАЛИДАМИ  В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПЫТАНИЙ, УЧЕНИЙ И ИНЫХ РАБОТ, СВЯЗАННЫХ С ЛЮБЫМИ ВИДАМИ ЯДЕРНЫХ УСТАНОВОК

●РОДИТЕЛИ И СУПРУГИ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ СЛУЖАЩИХ, ПОГИБШИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ СЛУЖЕБНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ

●ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ТВОРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, - В ОТНОШЕНИИ СПЕЦИАЛЬНО ОБОРУДОВАННЫХ ПОМЕЩЕНИЙ СООРУЖЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИМИ СИКЛЮЧИТЕЛЬНО В КАЧЕСТВЕ ТВОРЧЕСКИХ МАСТЕРСКИХ, АТЕЛЬЕ, СТУДИЙ, ГАЛЕРЕЙ, БИБЛИОТЕК, - НА ПЕРИОД ТАКОГО ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ПО  НДС

●СДАЧА В АРЕНДУ СЛУЖЕБНЫХ И ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНАМ ИЛИ ОРГАНИЗАЦИЯМ, АККРЕДИТОВАНЫМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ●РЕАЛИЗАЦИЯ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ ОТЕЧЕСТВЕННОГО И ЗАРУБЕЖНОГО ПРОИЗВОДСТВА ПО ПЕРЕЧНЮ, УТВЕРЖДЕННОМУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

●УСЛУГИ ПО СОДЕРЖАНИЮ ДЕТЕЙ В ДОШКОЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, ЗАНЯТИЯ С НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМИ ДЕТЬМИ В КРУЖКАХ И СЕКЦИЯХ

●РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ СТОЛОВЫМИ ПРИ УЧЕБНЫХ, МЕДИЦИНСКИХ ЗАВЕДЕНИЯХ, ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ БЮДЖЕТА

●УСЛУГИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ПАССАЖИРОВ ТРАНСПОРТОМ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ (КРОМЕ ТАКСИ)

●БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ ( ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИНКАССАЦИИ)

●УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОБРАЗОВАНИЯ, КУЛЬТУРЫ, ИСКУССТВА

● УСЛУГИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ТЕХНИЧЕСКОГО ОСМОТРА, ОКАЗЫВАЕМЫХ ОПЕРАТОРАМИ ТЕХНИЧЕСКОГО ОСМОТРА В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ В ОБЛАСТИ ТЕХНИЧЕСКОГО ОСМОТРА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ     

●УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫХ НЕПОСРЕДСТВЕННО В АЭРОПОРТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ВОЗДУШНОМ ПРОСТРАНСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ВОЗДУШНЫХ СУДОВ

●РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ   ОБЩЕСТВЕННЫМИ  ОРГАНИЗАЦИЯМИ  ИНВАЛИДОВ, СРЕДИ ЧЛЕНОВ КОТОРЫХ ИНВАЛИДЫ И ИХ ЗАКОННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛИ СОСТАВЛЯЮТ 80 ПРОЦЕНТОВ

●ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО СТРАХОВАНИЮ И ПЕРЕСТРАХОВАНИЮ СТРАХОВЩИКАМИ, А ТАКЖЕ ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

НАЛООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Виды подакцизных товаров		Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за  единицу     измерения)
			с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец,		107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке		0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин		523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин		418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,		18 рублей за 1 литр
Игристые вина (шампанские),		36 рублей за 1 литр
Пиво содержанием нормативным объемной доли этилового спирта свыше 0,5%  и до 8,6 % включительно, напитки,		21 рубль за 1 литр
Сигареты, папиросы		1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5% расчетной стоимости,
Электронные системы доставки никотина		48 рублей за 1 штуку
Автомобили легковые: 1.с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.)  включительно		47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
2.с мощностью двигателя свыше  150 до 200 л. с.		454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше  200 до 300 л. с.		743 рублей за 1л.с.
с мощностью двигателя свыше 300 до 400 л. с.		1267 рублей за 1 л. с.
с мощностью двигателя свыше 400 до 500 л. с.		1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше  500 л. с.		1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин:		13 100 рублей за                 1 тонну
Дизельное топливо		8 541 рубль за 1 тонну
Прямогонный бензин		13100 рублей за 1т
Авиационный керосин		2800 рублей за 1т
Природный газ	30 процентов (если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации)

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДФЛ

 

                       ГРАЖДАНЕ  РФ                                                    ИНОСТРАННЫЕ

                                                                                                             ГРАЖДАНЕ

ПО ДОХОДАМ НА         ПО ДОХОДАМ НА        

ТЕРРИТОРИИ РФ           ТЕРРИТОРИИ

                                           ИНОСТРАННЫХ

                                            ГОСУДАРСТВ

                       НАЕМНЫЕ РАБОТНИКИ                 НАЕМНЫЕ РАБОТНИКИ

                       ПО СУММАМ ОПЛАТЫ                  ПО СУММАМ ОПЛАТЫ

                      ТРУДА                                                  ТРУДА

                      ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ                         ПО СУММАМ

                      ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ                       ПОЛУЧЕННЫХ

                     ПО СУММАМ                                      ДИВИДЕНТОВ

                     ПОЛУЧЕННЫХ                                   И ПРОЦЕНТОВ

                    ДОХОДОВ                                             СТРАХОВЫХ       

                                                                                     ВЫПЛАТ

                   ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И                           ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

                   ИНОГО                                                  И ИНОГО

                   ИСПОЛЬЗОВАНИЯ                             ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

                   ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО                        ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО

                  ИМ ИМУЩЕСТВА                              ИМ ИМУЩЕСТВА

                 ЛИЦА, ПОЛУЧАЮЩИЕ

                ДРУГИЕ ДОХОДЫ

СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Источники  поступлений	Ставка налога, %
Трудовая деятельность в организациях, находящихся на территории России	13
Призы в размере от 4000 руб.	35
Зарплата остальных лиц (кто не попал в первую графу)	30
Дивиденды нерезидентов	15
Дивиденды резидентов	9

ПЕРЕЧЕНЬ ДОХОДОВ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

●ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ И УСЛУГ:

•ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ИЗГОТОВЛЕННОЙ ДЛЯ ПРОДАЖИ

•ДОХОД ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ, ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, В ТОМ ЧИСЛЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ И ИНЫХ РАБОТ

•ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ТОРГОВЛИ

•ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА И ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА, В ЧАСТНОСТИ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

●ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:

•ПРИЗНАННЫЕ ДОЛЖНИКОМ СУММЫ ШТРАФОВ, ПЕНЕЙ, ИНЫХ САНКЦИЙ ЗА НАРУШЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, А ТАКЖЕ СУММЫ, ПОЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ ДОЛЖНИКОМ ПО РЕШЕНИЮ СУДА

•ПРОЦЕНТЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРАМ ЗАЙМА, КРЕДИТА, БАНКОВСКОГО СЧЕТА, БАНКОВСКОГО ВКЛАДА, А ТАКЖЕ  ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ

•БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА

•ДОХОДЫ ПРОШЛЫХ ЛЕТ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В ТЕКУЩЕМ ПЕРИОДЕ

•СУММЫ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СПИСАННЫЕ В СВЯЗИ С ИСТЕЧЕНИЕ М СРОКА ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ

•СТОИМОСТЬ ИЗЛИШКОВ МПЗ И ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА, ВЫЯВЛЕННОГО В ХОДЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

•ОТ СДАЧИ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ (СУБАРЕНДУ), ЕСЛИ ТАКИЕ ДОХОДЫ НЕ ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ СТАТЕЙ 249 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

•В ВИДЕ СУММ ВОССТАНОВЛЕННЫХ РЕЗЕРВОВ, РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ КОТОРЫХ БЫЛИ ПРИНЯТЫ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ  В ПОРЯДКЕ И НА УСЛОВИЯХ, КОТОРЫЕ УСТАНОВЛЕНЫ СТАТЬЯМЫ 266, 267 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

ПЕРЕЧЕНЬ РАСХОДОВ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И  РЕАЛИЗАЦИЮ

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

•расходы, связанные с изготовлением хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг: •на приобретение сырья и  материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) •на приобретение инструментов,  инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, •на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку •связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения •расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия, если иное не установлено статьей 261 настоящего Кодекса •расходы на содержание, ремонт,  эксплуатацию, и техническое обслуживание основных средств и иного имущества •расходы на освоение природных ресурсов •расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки •расходы на обязательное и добровольное страхование;

•расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества включая амортизацию •расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов •расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, •расходы по погашению эмитентом собственных эмиссионных долговых ценных бумаг •расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария,  •расходы в виде отрицательной курсовой разницы, за исключением отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки •расходы организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение •расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей валюты •расходы в виде недостачи ценностей в производстве и на складах •потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ситуаций

ДОХОДЫ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

●имущество, работы или услуги, которые были получены в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщиками

●имущество, полученное в виде залога или задатка для обеспечения обязательств организации

●имущество, которое имеет денежную оценку и полученное в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации

●в виде средств и имущества, полученные в виде безвозмездной помощи в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации»

●в виде средств или имущества, которые получены по договорам кредита или займа, иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований

●в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней

●в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

●в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг

●в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования

КЛАССИФИКАЦИЯ ГРУПП НЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ

Амортиза-ционная группа	Срок полезного использования	Какие объекты относятся
1	От 1 года до 2 лет включительно	Недолговечные машины и оборудование
2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно	Машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, многолетние насаждения
3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно	Сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь
4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно	Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, рабочий скот, многолетние насаждения
5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно	Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, прочие основные средства
6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно	Сооружения и передаточные устройства, жилища, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, многолетние насаждения
7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно	Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, многолетние насаждения прочие основные средства
8	Свыше 20 лет до 25 лет включительно	Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь
9	Свыше 25 лет до 30 лет включительно	Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства
10	Свыше 30 лет	Здания, сооружения и передаточные устройства, жилища, машины и оборудование, транспортные средства

СПЕЦИАЛЬНЫЕ  НАЛОГОВЫЕ  РЕЖИМЫ

Виды специальных налоговых режимов	Условия перехода на  специальные налоговые режимы
УСН (упрощенная система налогообложения)	Используется  в малой предпринимательской деятельности, если подотчетный период компании соответствует таким критериям: ●не более 150 миллионов рублей дохода за календарный год ●остаточная суммарная цена всех активов компании – менее 100 (ранее – 150) миллионов рублей ●количество сотрудников компании – не более 100
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)	Использование сугубо в тех территориальных образованиях РФ, где это разрешено местным законодательством. Переход на ЕНВД возможен лишь в случаях, когда: ●численность сотрудников за год в среднем не превышала 100 человек; ●юридическое лицо не задействовано в сдаче в аренду недвижимого имущества; ●предприниматель не использует ЕСХН как схему уплаты налогов; ●его вид деятельности имеется в регламентирующей ЕНВД статье в Налоговом кодексе РФ.
ПСН (патентная система налогообложения)	Система предназначена лишь для индивидуальных предпринимателей, если  выдерживаются следующие условия: ●среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек ● доход по каждому из заявленных видов деятельности составляет не более миллиона рублей ●приобретает патент, цена которого составит 6% от налоговой базы ИП ●освобождение предпринимателя от подачи налоговой декларации в ФСН
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	По новым требованиям предъявляет лишь одно ключевое требование к ИП или юридическому лицу – доля его дохода от продажи сельскохозяйственной продукции  должна превышать 70% от общей суммы. Другой нюанс: по ОКВЭД компания должна относиться к тем, которые оказывают вспомогательную деятельность в сельскохозяйственной отрасли. Но если производством культур или продукции компания не занимается, то претендовать на ЕСХН она не в праве

Н А Л О Г О В Ы Й   К О Н Т Р О Л Ь

●НАЛОГОВЫЙ  КОНТРОЛЬ – ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО КОНТРОЛЮ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ  И ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СБОРОВ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И  СБОРАХ  В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ

●КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА – ПРОВОДИТСЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА НА ОСНОВЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) И ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ, А ТАКЖЕ ДРУГИХ ДОКУМЕНТОВ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЦА, ИМЕЮЩИХСЯ У НАЛОГОВОГО ОРГАНА

●ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА – ПРОВОДИТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ РУКОВОДИТЕЛЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ, КОТОРОЙ НЕ МОЖЕТ ПРЕВЫШАТЬ ДВУХ МЕСЯЦЕВ, А В ОТДЕЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ МОЖЕТ БЫТЬ ПРОДЛЕН ДО ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ

●ПОВТОРНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА – ПРОВОДИТСЯ ПО РЕШЕНИЮ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА В ПОРЯДКЕ КОНТРОЛЯ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПРОВОДИВШЕГО ПРОВЕРКУ

●ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ОСУЩЕСТВЛЯЯ ВЫЕЗДНУЮ НАЛОГОВУ ПРОВЕРКУ, ВПРАВЕ ПРОИЗВОДИТЬ ОСМОТР ТЕРРИТОРИЙ, ПОМЕЩЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ПРОВОДИТСЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДМЕТОВ

●ВЫЕМКА ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДМЕТОВ ПРОИЗВОДИТСЯ НА ОСНОВАНИИ МОТИВИРОВАННОГО ПОСТАНОВЛЕНИЯ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА НАЛОГОВОГО ОРГАНА ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ВЫЕЗДНУЮ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ. НЕ ДОПУСКАЕТСЯ ВЫЕМКА ДОКУМ ЕНТОВ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

Виды налоговых правонарушений	Правовая норма	Меры ответственности и размер налоговой санкции согласно Налогового кодекса РФ
Нарушение срока постановки на учет в налоговых органах	Статья 113 НК РФ	Штраф в размере 10000 руб.
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке	Статья 118 НК РФ	Штраф в размере 5000 руб.
Непредставление налоговой декларации	Статья 119 НК РФ	Штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации
Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест	Статья 125 НК РФ	Штраф в размере 30000 руб.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения	Статья 120 НК РФ	Штраф в размере 10000 руб.
Неуплата или неполная уплата сумм налога	Статья 122 НК РФ	Штраф в размере 20%  от неуплаченных сумм налога
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налогов	Статья 123 НК РФ	Штраф в размере 20%  от суммы, подлежащей удержанию или перечислению
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля	Статья 126 НК РФ	Штраф в размере 10000 руб. за отказ организации предоставить имеющиеся у нее документы по запросу налогового органа
Ответственность свидетеля	Статья 128 НК РФ	Штраф в размере 1000 руб. за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин
Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику	Статья 132 НК РФ	Штраф в размере 20000 руб.
Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении  операций по счетам	Статья 134 НК РФ	Штраф в размере 20%  от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика