Курсовая работа по МДК 02.01. на тему "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА"

Профессиональное образовательное учреждение

«Уральский региональный колледж»

курсовая работа

ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРаВЛЕНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОлЖЕННОСТью КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

МДК 02.01. «Организация кредитной работы»

38.02.07 Банковское дело

Выполнил обучающийся гр.Б-334  _________  Ковяткина Анастасия Юрьевна

07.12.2019

Оценка за выполнение и защиту курсовой работы          ___________________

Проверил                                            _________    Позднякова Жанна Сергеевна

07.12.2019

Челябинск, 2019

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ 1.1    Просроченная задолженность: понятие, сущность 1.2    Способы возвратности: понятие, сущность 1.3    Кредит: понятие, сущность 2           УПРАВЛЕНИЕ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ПАО «АЛЬФА-БАНК» 2.1    Характеристика ПАО «Альфа-Банк» 2.2    Анализ деятельности ПАО «Альфа-Банк» 2.3    Анализ способов возвратности в ПАО «Альфа-Банк» 2.4 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕННИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЕ А ПРИЛОЖЕНИЕ Б ПРИЛОЖЕНИЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ Г ПРИЛОЖЕНИЕ Д

3 6 6 12 14 20 20 25 37 39 43 45 47 50 52 53 55

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы, заключается в том, что в 2018 году долги россиян по кредитам выросли на 22,8% в годовом выражении, следует из опубликованной ЦБ статистики. Объем кредитных долгов россиян достиг 14,9 триллиона рублей. Это самые высокие темпы роста задолженности за пять лет, отмечает РБК. Именно поэтому тема повышение эффективности управления просроченной задолженностью коммерческого банка очень важна.

  Коммерческий банк, перераспределяя денежные потоки, является связующим звеном хозяйствующих субъектов в экономики. Кризисные явления на мировом финансовом рынке и связанные с ними проблемы снижения банковской ликвидности, а также повышение стоимости направляемых на кредитование ресурсов, затронули российский финансовый рынок и поставили банки перед необходимостью поиска не только способов привлечения достаточных объемов средств, но и наиболее эффективного их размещения. При этом излишнее стремление банков максимально увеличить свою долю на рынке кредитования за счет активного предоставления недостаточно надежных ссуд неизбежно приводит к росту уровня кредитного риска и становится причиной уязвимости финансовых посредников от неблагоприятных факторов внешней среды. Именно поэтому в условиях повышения зависимости хозяйствующих субъектов российской экономики от банковского кредитного финансирования важной проблемой является организация профессионального, отвечающего современным требованиям, сбалансированного управления рисками банковского кредитования.

В российской практике подходы, применяемые при управлении кредитным риском, требуют серьезной модернизации. Проецирование нестабильности мировых финансовых рынков на российскую экономику, диспропорции в банковском секторе, недостатки в законодательстве, слабость менеджмента в стрессовых ситуациях позволяют сделать вывод о необходимости рационального и эффективного управления кредитным риском и, прежде всего, на его начальном этапе - формирования просроченной ссудной задолженности.

Экономическая ситуация в России имеет ряд существенных
особенностей, которые не позволяют применять общепринятые в мировой
практике методы и механизмы оценки риска невозврата кредита на этапе
возникновения просроченной ссудной задолженности, в частности, из-за
ограниченности информации о предприятиях-заемщиках. В этой связи, 3
возрастает необходимость разработки адекватных российским условиям методов оценки риска просроченной ссудной задолженности, как на этапе

формирования кредита, так и на этапе реализации кредитного договора.

Целью данной работы является изучить пути решения просроченной задолженностью коммерческим банком.

Исходя из цели, нами были определены следующие задачи:

- изучены теоретические аспекты управления просроченной задолженностью в коммерческих банках;

- проведен анализ просроченной задолженности ПАО «Альфа- Банк»;

- раскрыты проблемы и пути повышения эффективности управления просроченной задолженностью ПАО «Альфа- Банк».

Предметом исследования является повышение эффективности управления просроченной задолженностью.

Объектом исследования курсовой работы является ПАО «Альфа- Банк».

Исходя из вышеизложенного, задачи снижения просроченной задолженности на этапе формирования кредитного портфеля приобретают особую актуальность. Просроченная задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики.

В процессе написания курсовой работы были использованы следующие методы исследования: графические, логические, табличные, математические, социалистические, статистические, сравнительный анализ.

Исследованием проблем эффективности управления просроченной задолженности  занимаются такие российские ученые, как Лаврушин О. И., Селищев А.С., Кравцова Г.И., Кузьменко Г.С., Кравцов Е.И., Базулин Ю.В., Пашкус Ю.В., Салин В.Л., труды которых были изучены при подготовке курсовой работы. Кроме того, были использованы при написании работы учебно-методическая литература и Интернет-ресурсы.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Кредит: понятие, сущность

В широком смысле слова, и с юридической и с экономической точек зрения, кредит - это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе или ссуде [1].

Один из партнеров предоставляет другому деньги на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. При кредите появляется договор займа или ссуды. В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм денежных отношений - это возвратное движение стоимости.

В кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование.

Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций и т.д.

Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит. Даже когда заемщик получает, например, семенную ссуду, она оформляется в форме денежного кредита.

 

                                        4                   3

                              5а                                                  3

                                                                              3

                           8б                                          9       

                   6                    5б        1          2

    8а

Рисунок 1 - Схема организации кредитного процесса

1 — клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов;

2 — кре­дитный отдел консультирует клиента;

3 — кредитный отдел анализирует фи­нансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу без­опасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выда­чи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный комитет;

4 — кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями;

5а — при получении положительного решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита;

56 —при отказе документы возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа;

6 — сумма зачисляется на счет клиента;

7 — кредитный мониторинг;

8а — пога­шение кредита;

8б — при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска;

9 — по истечении определенностью срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридиче­ский отдел для принудительного взыскания долга.

 Следовательно, кредит - особая форма движения денег. Это категория рыночная. Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных средств (назовем его ссудным фондом общества), которые могут предоставляться экономическим субъектом на условиях возвратности. Формой движения ссудного фонда и является кредит. Кредит обслуживает движение капитала. Благодаря кредиту в хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения отдельных граждан и ресурсы банков. [3].

Как появляются средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов для удовлетворения нужд товаропроизводителей и государства? Свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Получив выручку от реализованной продукции, предприятие постепенно, частями тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов, часть полученной прибыли оно тоже использует не сразу, а спустя некоторое время после ее поступления. В итоге образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий в банках. Временное высвобождение средств происходит также и в результате того, что стоимость основных фондов переносится на произведенные товары по частям и возвращается к предприятиям в денежной форме.

Расходуются эти средства постепенно, в связи с чем образуются свободные денежные ресурсы в виде неиспользованных амортизационных фондов. Заработная плата рабочим и служащим обычно выплачивается два раза в месяц, а поступление денег за проданную продукцию происходит чаще, что тоже обеспечивает на определенные сроки высвобождение денежных средств. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени, поэтому на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств.

Денежные сбережения возникают у населения в связи с превышением доходов над текущими расходами. Храня средства на счетах, население передает их во временное пользование банкам, которые используют эти средства как ресурсы для кредитования.

Потребность в средствах во всех ячейках общества колеблется. У экономических субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала и в периоды, когда потребность в средствах превышает минимум, она может удовлетворяться за счет получения заемных средств. Таким образом, временно свободные денежные средства не остаются неиспользованными, а вовлекаются в полезный хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех денежных фондов. Средства ссудного фонда используются для капитальных вложений - воспроизводства основных фондов в случаях, когда отрасли или предприятию необходимо осуществить затраты до фактического накопления ресурсов (амортизации, прибыли). С ростом экономики и развитием хозяйства увеличивается и размер кредитных ресурсов.

Таким образом, в состав ресурсов для кредитования входят денежные резервы предприятий и организаций, высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала, денежные резервы, выступающие в виде специальных фондов, а также фонд амортизационных отчислений, используемые для капиталовложений, государственный денежный резерв, состоящий из сумм текущих денежных ресурсов бюджета, фонд денежных средств, специально выделяемый для развития кредитных отношений, денежные накопления населения, аккумулируемые банками, эмиссия денежных знаков, осуществляемая в соответствии с потребностями роста оборота наличных денег. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления.

Объективная необходимость кредита обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов и возникновение временных дополнительных потребностей в них; различная длительность оборота средств в отдельных ячейках хозяйства, тесное переплетение наличного и безналичного оборота средств; обособление капитала в рамках экономических субъектов.

Объективность существования, образования и использования ссудного фонда и конкретной формы его движения - кредита вызывается необходимостью: преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства; обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств (от одного дня до нескольких лет); организации функционирования средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмитирования денежных знаков и безналичных средств; коммерческой организации управления предприятиями. [5].

В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвобождающиеся в одних хозяйственных звеньях, могут быть использованы в других. Дело в том, что у разных отраслей и предприятий время производства и реализации продукции неодинаково. Когда продукция у одного производителя готова, у покупателя может не оказаться достаточно средств для ее приобретения. Такая разная скорость оборота средств у различных, тесно связанных между собой хозяйственных организаций требует привлечения кредитов для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции. Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятиями в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс непрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.

 При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные им для нормальной работы. Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий, имеющих сезонные условия снабжения, производства или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов. Но и предприятиям, не связанным с сезонными условиями работы, также необходимы ссуды.

У любого предприятия оборотные фонды и фонды обращения то уменьшаются, то увеличиваются, при этом меняются пропорции между капиталом, находящимся в товарной, производительной и в денежной формах.

Данное обстоятельство объясняется тем, что величина производственных запасов постоянно колеблется в зависимости от сроков поступления сырья и материалов. Величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависит от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и т.д. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий несезонных отраслей хозяйства в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс приливов и отливов средств у отдельных предприятий требует определенной гибкости всей системы организации капитала.

1.2 Просроченная задолженность: понятие, сущность

Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда. [1].

Кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

В упрощенном варианте кредиторская задолженность - это то, что данное предприятие должно другим лицам.

Кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых за счет внутренних источников. Начисления средств по различным видам этих счетов производится предприятием ежедневно, а погашение обязательств по этой кредиторской задолженности - в определенные сроки в диапазоне одного месяца.

Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями: [5, с. 123].

1) Это бесплатный источник используемых заёмных средств. Как бесплатный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

2) Размер оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия. Он влияет в определенной степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

3) Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь - от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции возрастают расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно увеличивается ее общая сумма, и наоборот.

На величину кредиторской задолженности предприятия влияют общий объем покупок и доля в нем приобретения на условиях последующей оплаты, условия договоров с контрагентами; условия расчетов с поставщиками и подрядчиками, степень насыщенности рынка данной продукцией; политика погашения кредиторской задолженности, качество анализа кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов, принятая на предприятии система расчетов.

При увеличении безналичных расчетов оборачиваемость и качество кредиторской задолженности увеличивается, а размер уменьшается, следовательно, платежеспособность и устойчивость предприятия повышается. [4, с. 75].

Среди основных видов кредиторской задолженности выделяют задолженности:

а) по факту наступления платежа кредиторская задолженность может быть:

- просроченной (долги по обязательствам, сроки погашения которых на момент составления баланса наступили);

- непросроченной (долги предприятия по обязательствам, сроки погашения которых на момент составления баланса не наступили).

б) в составе просроченной кредиторской задолженности можно выделить два вида кредиторской задолженности:

- кредиторская задолженность, шансы на погашение которой, несмотря на пропуск срока возврата, у предприятия сохранились;

- кредиторская задолженность, погашение которой нереально по каким-либо фактическим основаниям. Нереальность погашения просроченных долгов может быть обусловлена, например, истечением срока исковой давности на принудительное взыскание долга.

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательств (в том числе зачётом), а также списана как невостребованная.

1.3  Способы возвратности: понятие, сущность

Возвратность - один из главных принципов при кредитовании. Возврат кредита зависит как от заемщика (от его кредитоспособности и добросовестности), так и от кредитора (от правильно выбранного им метода кредитования, от приемлемого размера ссуды и разумности кредитных условий). [5, с. 75].

Возвратность кредита, представляя собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, он выбирает такую сферу вложения заемных средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка. [4].

Возврат банковских ссуд, как выше говорилось, означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.

Система правовых средств защиты интересов кредитора включает в себя соответствующие способы обеспечения обязательств и является, пожалуй, самой актуальной проблемой в деятельности современных коммерческих банков. В этой связи достаточно острым является вопрос минимизации риска невозврата кредита и обеспечения гарантии исполнения обязательств по возврату кредитных средств.

Определение и выбор способа обеспечения исполнения обязательств позволяет избавиться от финансовых потерь, связанных с неопределенностью наступления тех или иных случайных событий. До совершения выбора способа кредитор имеет некоторый риск, который может привести к случайным потерям, а может и не привести к ним. Правильно совершив свой выбор определенного способа обеспечения исполнения обязательств и юридически верно оформив возникшие правоотношения, кредитор в некоторой степени минимизирует свой риск.

 

Рисунок 2 - Способы обеспечения возвратности кредита

Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Если клиент не имеет достаточного обеспечения или спрашивает ссуду на операцию, имеющую повышенную степень риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях. Эта операция носит название «страхование риска не погашения кредита». Ее проводит страховое общество, получая определенный процент от суммы кредитного договора. Обеспечение кредита, его страхование уменьшают риск не погашения кредита. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). [5, с. 125].

В процессе обеспечения возврата кредита банк осуществляет конкретные действия:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Под возвратом кредита понимают своевременное и полное погашение заемщиком полученной суммы и суммы процента. В этом смысле акт возврата кредита выражает соблюдение основополагающих принципов кредитования: срочности, возвратности и платности.

Возврат кредита - это достаточно сложный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения.

Систему обеспечения возвратности кредитов следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о его выдаче: [3].

1) банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает. Банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке;

2) банк ограничивает сроки кредитования;

3) банк постепенно развивает свои кредитные отношения с клиентами. Банк должен узнавать и знать клиента;

4) банк по возможности формализует свой кредитный процесс;

5) банк по возможности широко дифференцирует условия кредитования разных заемщиков;

6) банк добивается, чтобы было максимальное ликвидное обеспечение;

7) банк аккуратен в собственных платежах.

При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Российской [2, с. 12].

Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора - гарантии, договора - поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.

В обязанности заемщика входит предоставить и гарантировать наличие и обеспечение кредита в течение всего срока кредитования, а также не препятствовать и не уклоняться от контроля банка за этим обеспечением.

При нарушении заемщиком вышеупомянутой своей обязанности, а также обязанности обеспечения возможности осуществления кредитором контроля за таким использованием, у банка появляется право требовать досрочного возврата кредитной суммы и уплаты причитающихся процентов.

2 УПРАВЛЕНИЕ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ПАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Характеристика ПАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и т.д.

Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве. В Альфа-Банке работает более 24 тысяч сотрудников. В 2014 году в связи с принятием Банком России решения о санации и победой на тендере, в состав Банковской Группы «Альфа-Банк» вошел ПАО «Балтийский Банк». Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания АО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ABH FINANCIAL LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка.

Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по размеру совокупного капитала, кредитному портфелю и средствам клиентов. Кроме этого, Альфа-Банк входит в список топ-10 системно значимых кредитных организаций, который был опубликован Центральным Банком РФ во второй половине 2015 года.

По состоянию на 31 декабря 2018 года клиентская база Альфа-Банка составила более 530 000 корпоративных клиентов и 16,1 миллионов физических лиц. В 2018 году группа продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям:

- корпоративный и инвестиционный бизнес;

- малый и средний бизнес (МСБ);

- торговое и структурное финансирование;

- лизинг и факторинг;

- розничный бизнес (включая кредиты наличными и кредитные карты, ипотечное кредитование, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания).

Стратегическими приоритетами Банковской Группы «Альфа-Банк» на 2019 год являются поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и качество активов, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.

В 2016 году Банковская группа «Альфа-Банк» успешно осуществила выпуск бессрочных еврооблигаций общей суммой 700 млн. долларов США. Данная сделка является уникальной на российском рынке. После введения стандартов Базель III Альфа-Банк был первым эмитентом в России, выпустившим публичные бессрочные Еврооблигации.

В начале 2018 года году Банковская группа «Альфа-Банк» успешно закрыла книгу заявок на очередной выпуск бессрочных Еврооблигаций, отвечающий требованиям «Базеля-III».

Сумма выпуска составила 500 миллионов долларов США, первый колл-опцион предусмотрен через 5.25 лет, ставка купона на первые 5.25 лет была зафиксирована на уровне 6,95% годовых (выплата ежеквартальная).

Кредитное качество Банковской Группы «Альфа-Банк» высоко оценивается и национальными рейтинговыми агентствами. 13 ноября 2018 года Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство подтвердило кредитный рейтинг Альфа-Банку на уровне АА (RU), прогноз «Стабильный».

Впервые рейтинг АКРА Альфа-Банк получил в ноябре 2016, став первым из системообразующих банков. 10 июля 2018 года рейтинговое Агентство Эксперт РА подтвердило Альфа-Банку рейтинг по национальной шкале на уровне ruАА, прогноз «Стабильный». Присвоенные национальными рейтинговыми агентствами рейтинги с существенным запасом удовлетворяет нормативным документам, в том числе регулирующим порядок размещения средств федерального бюджета, в соответствии с которыми требуется одновременное наличие у кредитной организации кредитных рейтингов Эксперт РА и Аналитического Кредитного Рейтингового Агентства (АКРА).

Альфа-Банк подтверждает лидирующие позиции в банковском секторе России.

Так Альфа-Банк стал лидером премии «Финансовая сфера», победив сразу в шести номинациях этой ежегодной премии инноваций и достижений финансовой отрасли:

- «Персона в ритейле»;

- «Новый русский Private» «Глава по IT»;

- «Внедрение в сфере отчетности»;

- «Маркетинговый ход».

На территории Челябинска насчитывается около 15 филиалов Альфа-Банка способных предоставить кредитные услуги.

Банк предлагает большой выбор кредитных программ. Все они рассчитаны на разные категории клиентов и предназначены для решения любых финансовых вопросов без обременения клиента. Благодаря продуманному кредитованию клиенты финансового учреждения могут улучшить свои жилищные вопросы, бытовые проблемы, взять деньги для обучения и многое другое.

Кредиты наличными и потребительские кредиты. Это одни из самых популярных типов кредитов в банке. Полученные средства могут применяться для погашения расходов (ремонт, обучение, покупка техники, путешествия и так далее). На стандартных условиях клиент может получить до одного миллиона рублей на срок 1-5 лет с минимальной процентной ставкой 11,99%. При этом не требуются поручители. Клиент не оплачивает комиссию, а ставка не зависит от наличия страховки.

Кредиты для владельцев зарплатных карт. Зарплатные клиенты «Альфа Банка» также могут оформить кредит под минимальную процентную ставку 11,99%. Однако им предлагается сумма кредита до трех миллионов рублей. Ставка не зависит от наличия или отсутствия страховки, клиент не оплачивает страховку, не требуются поручители.

Кредиты для сотрудников компаний-партнеров. Минимальная процентная ставка для сотрудников компаний-партнеров также составляет 11,99%. На срок от 1 до 5 лет клиент может взять заем в размере полтора миллиона рублей. Также как и в предыдущих случаях, страховка не влияет на процентную ставку, банк не требует наличие поручителей и оплату комиссий.

Программы рефинансирования. По программе рефинансирование также осуществляется кредитование зарплатных клиентов, клиентов компаний-партнеров и действуют стандартные условия кредитования. В данном случае минимальная процентная ставка 11,99%, сумма кредита до 3/2/1,5 миллиона рублей. Срок кредитования 5-7 лет, клиент может дополнительно получить наличные, страховка не влияет на размер ставки.

Ипотечные кредиты. Ипотечные кредиты разделены на четыре группы:

1) рефинансирование – до 50 миллионов рублей на 30 лет, минимальная ставка 9,29%;

2) готовое жилье – до 50 миллионов рублей на 30 лет, минимальная ставка 9,29%, первоначальный взнос от 15%;

3) строящееся жилье – до 50 миллионов рублей на 30 лет, минимальная ставка 9,29%, первоначальный взнос от 15%;

4) кредит под залог жилья – от 600 тысяч рублей на 30 лет, минимальная процентная ставка 13,29%, соотношение кредита/недвижимости – 60/50%.

Другие кредиты. Банк осуществляет кредитование населения при помощи кредитных карт. Большой выбор программ с различными показателями лимита, срока возврата денег без процента, типа карты, условиями использования, процентной ставки и так далее. Карты разделены по категориям для шопинга, игр, путешествий и классические. Также можно оформить автокредит на подержанный или новый автомобиль.

Мобильное приложение Альфа-Директ стало лауреатом премии «Цифровые Вершины» в номинации «Лучшая система для управления финансами и финансовой отчетности». «Цифровые Вершины» — национальная премия в области IT, поощряющая лучшие отечественные решения для повышения эффективности.

Отдельно хочется отметить Альфа Private, удостоенный в 2017 году множества наград. В июне 2017 Альфа Private получил приз в номинации «Лучший банковский бренд по мнению клиентов private banking — 2017», по версии исследовательской компании Frank Research Group — ежегодного рейтинга банков.

Банковская Группа «Альфа-Банк» является социально-ориентированной организацией. Важным направлением ее благотворительной деятельности является помощь социально незащищенным слоям населения:

- воспитанникам детских домов и интернатов;

- тяжелобольным детям;

- ветеранам Великой Отечественной войны.

Альфа-Банк активно развивает собственную стипендиальную программу для талантливых российских студентов «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительному фонду «Линия жизни» и является членом Корпоративного клуба WWF России. С момента своего основания в 1990 г. банк известен поддержкой масштабных культурных мероприятий. При содействии Альфа-Банка Россию посетили всемирно известные зарубежные музыканты.

Альфа-Банк считает свою репутацию наиболее ценным активом, по этой причине он один из первых Российских компаний опубликовал Социальный отчет.

2.2 Анализ деятельности ПАО «Альфа-Банк»

Основу доходов банковских учреждений, как правило, составляют процентные доходы, полученные по предоставленным ссудам. Основу названного вида доходов составляют преимущественно осуществляемые банком кредитные операции.

Максимально стабильными выступают процентные доходы по предоставленным кредитам, дисконтные и процентные доходы, которые получены в результате осуществления операций с ценными бумагами, а также доходы, которые банк получает в виде комиссионного вознаграждения.

Помимо стабильных доходов банк получает и доходы, которые связаны с переоценкой основных средств и финансовых инструментов, а также суммы полученных штрафов и доходов от реализации имущества. Перечисленные доходы относятся к группе нестабильных доходов, так как они носят преимущественно разовый характер. Не вызывает сомнения, что положительной тенденцией следует считать рост стабильной части доходов.

Если сгруппировать расходы банка по принципу «процентные» / «непроцентные», то процентные расходы представляют собой уплаченные проценты в национальной и иностранной валюте. В свою очередь, непроцентные расходы интерпретируются как операционные расходы в виде выплаченных комиссионных платежей, расходов по операциям с ценными бумагами, расходов по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и пр.

В ПРИЛОЖЕНИИ А представлены результаты анализа процентных доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК». [5, с. 21]

На основе данных, полученных с помощью ПРИЛОЖЕНИЯ А, можно сделать следующие выводы. АО «АЛЬФА-БАНК» получает процентные доходы, осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 85,56%, в 2017 г. – 79,92%, в 2018 г., соответственно, 79,88%. Таким образом, данный вид доходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 3.

Рисунок 3 – Структура процентных доходов
АО «АЛЬФА-БАНК» за 2016-2018 гг. (%)

Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях увеличился с 4,44% в 2016 г. до 6,98% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями снизился с 85,56% в 2016 г. до 79,88% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные бумаги увеличился с 10,00% в 2016 г. до 13,14% на 2018 г.

В свою очередь, процентные расходы банка представлены:

- расходами по привлеченным средствам кредитных организаций;

- расходами по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями;

- расходами по выпущенным долговым обязательствам.

При этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 75,90%, в 2017 г. – 80,57%, в 2018 г., соответственно, 80,29%. Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка не является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке .

Рисунок 4 – Структура процентных расходов
АО «АЛЬФА-БАНК» за 2016-2018 гг. (%)

Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций снизился с 16,67% в 2016 г. до 13,06% в 2018 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличился с 75,90% в 2016 г. до 80,29% в 2018 г.; удельный вес процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 7,43% в 2016 г. до 6,66% в 2018 г.

В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, снизилась на 3,52%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.

В итоге в 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 11,51%.

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком процентных доходов увеличилась на 8,94%. При этом сумма процентных расходов увеличилась на 8,03%. Совместное влияние данных факторов привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 9,74%. В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, снизилась на 128,88%.

Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.

В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери сократилась на 19,18%.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 9,88%.

Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов Например, в 2016 г. этот показатель составлял 65,55% от суммы процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в 2017 г. – 67,57% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно, 50,13% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная процентная маржа, полученная банком. [7]

Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых представлена различными ценными бумагами. Динамика и структура таких доходов проанализирована с помощью ПРИЛОЖЕНИЯ Б.

По данным, представленным в ПРИЛОЖЕНИИ Б, можно сделать следующие выводы.

В 2016 прибыльными были операции банка от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма прибыли - 1 090 284 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли - 646 885 тыс. руб.).

В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка - 18 395 340 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка - 3 650 347 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма убытка - 650 541 тыс. руб.).

В 2017 прибыльными были операции банка от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли - 932 210 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма прибыли - 880 133 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли - 397 229 тыс. руб.). Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка - 17 611 682 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка - 652 706 тыс. руб.).

В 2018 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли - 33 375 036 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли - 86 420 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли - 3 828 924 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма убытка - 8 312 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка - 11 448 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов - 51 770 376 тыс. руб. или +281,43%); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов - 3 736 767 тыс. руб. или (+102,37%); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прироста доходов - 642 229 тыс. руб. или (+98,72%); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста доходов - 3 182 039 тыс. руб. или (+491,90%). [5]

В то же время негативная динамика имела место по доходам от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма сокращения доходов - 1 101 732 тыс. руб.) Также необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от операций с указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние изменение резервов на возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, сократилась на 23 303 тыс. руб., а сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, увеличилась на 437 417 тыс. руб.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц увеличилась на 58 643 793 тыс. руб. или (+272,58%), что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

По данным, представленным в ПРИЛОЖЕНИЕ В, можно сделать следующие выводы.

В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли - 9 527 069 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли - 71 723 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка - 57 763 300 тыс. руб.). В 2017 г. убыточными оказались операции банка с иностранной валютой (сумма убытка - 2 227 727 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты (сумма убытка - 6 961 393 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма убытка - 29 271 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли - 7 450 385 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли - 27 284 269 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка с драгоценными металлами (сумма убытка - 53 126 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от переоценки иностранной валюты (сумма прироста доходов - 85 047 569 тыс. руб. или (+147,23%). негативная динамика имела место по доходам от операций с иностранной валютой (сумма сокращения доходов - 2 076 684 тыс. руб. или (-21,80%); от операций с драгоценными металлами (сумма сокращения доходов - 124 849 тыс. руб. или (-174,07%).

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами увеличилась на 82 846 036 тыс. руб. или (+172,01%), что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

В ПРИЛОЖЕНИИ Г представлены результаты анализа комиссионных доходов и расходов банка.

По данным, представленным в ПРИЛОЖЕНИИ Г, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.

Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на протяжении 2016-2018 гг. занимали доходы от расчетного и кассового обслуживания. При этом сумма доходов от расчетного и кассового обслуживания увеличилась на 11 863 362 тыс. руб. (темп изменения - +37,33% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 50,92% в 2016 г. до 46,23% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.

Доходы от осуществления переводов денежных средств – это следующая по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих доходов увеличилась на 10 548 855 тыс. руб. (темп изменения - +156,43% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 10,81% в 2016 г. до 18,32% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась.

Доходы от открытия и ведения банковских счетов увеличились на 1 116 412 тыс. руб. (темп изменения -+9,22% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 19,39% в 2016 г. до 14,00% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.

Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 7 756 531 тыс. руб. (темп изменения - +928,09% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 1,34% в 2016 г. до 9,10% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась.

Доходы от других операций сократились на 411 268 тыс. руб. (темп изменения - -6,14% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 10,74% в 2016 г. до 6,66% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.

Доходы от операций с валютными ценностями увеличились на 831 355 тыс. руб. (темп изменения - +27,61% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 4,83% в 2016 г. до 4,07% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.

Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств увеличились на 297 978 тыс. руб. (темп изменения - +24,20% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 1,97% в 2016 г. до 1,62% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных доходов банка увеличилась на 32 003 225 тыс. руб. с темпом изменения +51,28%, что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

По данным, представленным в ПРИЛОЖЕНИИ Г, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных расходов.

Наибольший удельный вес в структуре комиссионных расходов на протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы от других операций. При этом сумма расходов по иных комиссионных операций сократилась на 217 266 тыс. руб. (темп изменения - -1,85% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес расходов по рассматриваемой статье снизился с 62,78% в 2016 г. до 39,46% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась.

Расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 8 708 264 тыс. руб. (темп изменения - +13 758,22% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,34% в 2016 г. до 30,10% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась.

Расходы за расчетное и кассовое обслуживание увеличились на 2 948 909 тыс. руб. (темп изменения - +68,67% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 23,01% в 2016 г. до 24,85% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась.

Расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам сократились на 1 115 194 тыс. руб. (темп изменения - -51,24% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 11,66% в 2016 г. до 3,64% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась.

Расходы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем увеличились на 131 317 тыс. руб. (темп изменения - +34,89% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 2,02% в 2016 г. до 1,74% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась.

Расходы по операциям с валютными ценностями увеличились на 18 836 тыс. руб. (темп изменения - +51,49% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,20% в 2016 г. до 0,19% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась.

Расходы за открытие и ведение банковских счетов увеличились на 4 100 тыс. руб. (темп изменения - +1 614,17% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,00% в 2016 г. до 0,01% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных расходов банка увеличилась на 10 478 966 тыс. руб. с темпом изменения +56,14%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка. В итоге в целом за рассматриваемый период сальдо комиссионных доходов и расходов увеличилась на 49,21%.

Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса сальдо комиссионных доходов и расходов в общей сумме полученных банком комиссионных доходов. Например, в 2016 г. этот показатель составлял 70,09%; в 2017 г. – 68,10%; в 2018 г., соответственно, 69,13% от суммы комиссионных доходов.

Следующий вид расходов банка – это операционные расходы. Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в ПРИЛОЖЕНИИ Д.

По данным, представленным в ПРИЛОЖЕНИИ Д, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры операционных расходов.

Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов на протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы на содержание персонала. При этом сумма расходов на содержание персонала увеличились на 4 454 454 тыс. руб. (темп изменения - +11,59% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 48,68% в 2016 г. до 42,45% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась.

Расходы по обеспечению деятельности кредитной организации увеличились на 9 929 877 тыс. руб. (темп изменения - +50,41% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 24,95% в 2016 г. до 29,32% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась.

Расходы по привлеченным и размещенным средствам увеличились на 1 804 251 тыс. руб. (темп изменения - +13,05% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 17,51% в 2016 г. до 15,46% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась.

Расходы от прочих операций и за счет корректировок, проведенных для составления Отчета о финансовых результатах, увеличились на 5 424 332 тыс. руб. (темп изменения - +262,37% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 2,62% в 2016 г. до 7,41% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась.

Расходы по операциям с материальными ресурсами увеличились на 1 261 439 тыс. руб. (темп изменения - +38,35% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 4,17% в 2016 г. до 4,50% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась.

Расходы в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещение причиненных убытков сократились на 782 543 тыс. руб. (темп изменения - -47,72% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 2,08% в 2016 г. до 0,85% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма операционных расходов банка увеличилась на 22 091 810 тыс. руб. с темпом изменения +27,98%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

2.3 Анализ способов возвратности в ПАО «Альфа-Банк»

Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В случае краткосрочного кредитования под залог ценных бумаг имеется ряд существенных особенностей.

Только после окончания кредитного договора и договора залога ценных бумаг клиент получает кредит. При этом клиент получает кредит только в размере 75% от стоимости ценных бумаг.

Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг: высоко ликвидными акциями и облигациями, депозитарными сертификатами коммерческих банков, облигациями и векселями государственных органов власти и муниципалитетов с превышением залога не менее чем в 1,5 раза.

Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в том числе в иностранной валюте), открытого в банке.

Сумма на счете должна быть достаточна для удовлетворения банком требований по выданному кредиту.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор - залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником - залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобна. И потому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия и поручительство как способы обеспечения выполнения основного обязательства (по погашению кредита) имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвует также банковский гарант или поручитель.

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант является платежеспособным лицом.

В следующих разделах работы рассматриваются основные формы обеспечения возвратности кредита: залог, гарантии и поручительства, цессия и передача права собственности.

2.4 Рекомендации по повышению эффективности управления просроченной задолжностью

Главной целью управления дебиторской и кредиторской задолженностями служит обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений в процессе развития деятельности предприятия. [1]

Для решения поставленной цели следует руководствоваться ниже представленными принципами:

1) Следует аккумулировать большую величину дебиторской и кредиторской задолженности, чем может позволить собственный капитал;

2) Следует прогнозировать последствия роста дебиторской и кредиторской задолженности;

3) Нельзя допустить неоправданный рост дебиторской и кредиторской задолженности.

В целях достижения хорошей эффективности в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, следует в ходе анализа проявления дебиторской и кредиторской задолженностями принимать в рассмотрение не только ту информацию, а, также, и те факторы, которые прямо влияют на результаты анализа, но и ту, которая имеет косвенное влияние на предприятие [1, c. 6].

Общая схема контроля дебиторской и кредиторской задолженностями, как правило, включает в себя несколько этапов:

 

Рисунок 5 -  Этапы управления дебиторской и кредиторской задолженностями

Этап 1. Задается критический уровень дебиторской и кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Для просроченной задолженности, в соответствии с установленной шкалой штрафных санкций рассчитывается размер штрафа и определяется окончательная сумма задолженности [2, c. 2].

Далее, в зависимости от того, в какую категорию попала задолженность конкретного дебитора, к разработке принимается одна из трех стратегий — стратегия учета, стратегия взыскания или стратегия наблюдения за возможностью взыскания.

Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка.

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской задолженности и кредиторской в отобранных документах. В частности, могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Чтобы эффективно управлять дебиторской и кредиторской задолженностями, компании необходимо выполнять следующие рекомендации:

1) Нужно разработать и внедрить обоснованную классификацию покупателей организации в зависимости от их платежеспособности, а также от предлагаемых объёмов работ и условий (порядка) их оплаты.

Таким образом, всех покупателей необходимо разбить на три группы:

а) Надежные покупатели — это такие покупатели, чья финансовая история не вызывает сомнения при заключении с ними договоров, это крупные потребители, которые имеют положительную репутацию, выряжающуюся в своевременной оплате, поставляемой им продукцию [2, c. 56].

б) Обычные покупатели. Потребители, которые приобретают товар небольшими партиями, ну при этом, своевременно оплачивают платежи.

в) Группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить приобретенную ими продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении.

2) Систематически совершенствовать имеющиеся и разрабатывать новые модели используемых договоров на оказание услуг с гибкими условиями оплаты. В частности, в них обязательно следует предусмотреть предоставление покупателями скидок при досрочной оплате.

3) Следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности. Для работы с дебиторской и кредиторской задолженностями следует создать рабочую группу, которая будет заниматься систематическим контролем состояния платежей по дебиторской задолженности и выплат по кредиторской задолженности.

4) Проводить регулярный контроль, за оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностей, а также за состоянием расчётов по просроченным задолженностям.

5) Следует систематически проводить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их погашения.

6) Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями — контрагентами.

В результате этого возможно своевременное выявление фактов просрочки погашения задолженностей и принятие мер к её надлежащему взысканию.

Таким образом, системная реализация всего комплекса приведённых выше предложений должна способствовать совершенствованию организации расчётов и их учёта, снижению дебиторской задолженности и укреплению финансового состояния предприятия и способности выплачивать своевременно кредиты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания курсовой работы были разработаны методы и механизмы по снижению размера проблемной и просроченной ссудной задолженности и ее влияние на операционный доход банка, а также усовершенствована существующая методика работы с проблемной и просроченной ссудной задолженностью.

Основные научные и практические результаты, полученные в данной работе, состоят в следующем:

1. Проведен анализ существующих методик работы с проблемной и просроченной ссудной задолженностью в банке и их комплексность, выявлены их недостатки.

2. Разработан механизм определения процентной ставки по кредиту, учитывающий отраслевой риск невозврата кредита.

3. Разработан механизм определения объема кредита на стадии его формирования, позволяющий учесть динамику финансовых показателей для публичных и непубличных предприятий-заемщиков.

4. Предложен механизм управления кредитным портфелем с учетом минимизации возможных кредитных рисков и образования проблемной и просроченной задолженности.

5. Усовершенствована существующая методика управления риском на стадии реализации кредита, путем количественной оценки бизнес-рисков заемщика.

6. Даны рекомендации по работе с проблемной и просроченной задолженностью банка.

7. Разработан механизм оценки справедливой стоимости проблемного актива для его последующей продажи коллекторской компании.

Просроченная задолженность - это своевременно не произведенные платежи поставщикам, кредитным учреждениям, финансовым органам, работникам. Показатель удельного веса просроченной задолженности является одним из ключевых индикаторов, характеризующих качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В мировой практике среднестатистическая величина проблемных и просроченных кредитов составляет примерно 4-10%, а, следовательно, удельный вес просроченной задолженности составляет меньшую величину такого же порядка.

За 2016 г. произошло резкое увеличение доли просроченной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам. Этот факт свидетельствует о низком качестве организации кредитного процесса коммерческих банков и о необъективной оценке кредитоспособности заемщиков. Результаты анализа структуры просроченной задолженности по срокам возникновения свидетельствуют об увеличении ее длительности. По состоянию на 1 января 2017 г. доля просроченной ссудной задолженности свыше 30 дней практически во всех коммерческих банках составляет более 70 %.

Увеличение длительности просроченной задолженности может быть следствием либо нестабильной экономической ситуации в стране или регионе, либо недостаточно продуманной кредитной политики отдельных коммерческих банков. Независимо от причин образования длительная просроченная задолженность является характеристикой повышенного
кредитного риска коммерческих банков.

Коммерческим банкам следует
организовать свою деятельность таким образом, чтобы процесс кредитования, осуществляемый в рамках действующей нормативно-правовой базы, приносил доход и одновременно не был бы необоснованно рискованным, что в конечном итоге может отразиться на финансовом состоянии самого коммерческого банка и его потенциальных кредиторов: юридических лиц различных форм собственности и физических лиц - вкладчиков, т.е. кредитный риск необходимо регулировать.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1)  Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 15.04.2019) // СПС КонсультантПлюс. - Электрон. текст. дан. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc/. – Дата Обращения: 27.10.2019.

2) О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов: Федеральный закон от 05.12.2017  № 362-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс. - Электрон. текст. дан. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc/. – Дата обращения: 15.10.2019.

3) Афонина А.В. Все об ипотеке: получение и возврат кредита. М.: Омега-Л, 2016. 176 с.

4) Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова. – Москва: Высшее образование, 2015 – 241 с.

5) Блинов О. А., Лаврищева Ю. А. Актуальные вопросы организации учёта дебиторской и кредиторской задолженности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2015. — Т. 13. — С. 3156–3160.

6) Бодур А. И. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика // Политика, экономика и инновации. 2017. № 4. — С. 10–12

7) Бажаева Н.Л. Система управления операционными рисками кредитного портфеля: автореф. дис. … канд. экон. наук. М., 2006. С. 17-18.

8) Балобанова И.Т. Банки и банковское дело: учеб. пособие / С.П. -  Питер, 2017. 965 с.

9) Банковский менеджмент: учебник / под ред. О.И. Лаврушин. 2-е изд., перераб. и доп. М.:КНОРУС, 2015. 560 с.

10) Белозеров С.А., Новиков Ю.И. Банковское дело: учебник. М.: Проспект, 2016. 442 с.

11) Галанов В.А. Основы банковского дела: учебник. М.: Гриф МО РФ. 2016. 364 с.

12) Короткова М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности // Вестник ОГУ. — 2015. — № 5. — С. 104–109

13) Сенчагов В.К. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / Сенчагов В.К., Архипов А.И.  – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2016. –  720 с.

14) Туманова Е.А. Макроэкономика: учебник / Туманова Е.А., Шагас Н.Л. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 400 с.

15) Неведрова Р. В., Конорев В. В. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью как база финансовой устойчивости корпорации // Политика, экономика и инновации — 2017 — № 6. — С. 6–12

16)  Роджер Гибсон Формирование инвестиционного портфеля [Электронный ресурс]: управление финансовыми рисками/ Роджер Гибсон— Электрон. текстовые данные.— М.: Альпина Паблишер, 2016.— 276 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/41496.html. — ЭБС «IPRbooks»

17) Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций [Электронный ресурс]/ Шапкин А.С., Шапкин В.А.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, 2016.— 544 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/11014.html. — ЭБС «IPRbooks»