Методическая разработка открытого семинарского занятия по дисциплине Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И  НАУКИ

ДОНЕЦКОЙ  НАРОДНОЙ  РЕСПУБЛИКИ

ГПОУ «СНЕЖНЯНСКИЙ ГОРНЫЙ ТЕХНИКУМ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ  РАЗРАБОТКА

открытого семинарского занятия

по  дисциплине ОП. 7 «Налоги и налогообложение»

специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Снежное, 2018

 Методическая разработка открытого семинарского занятия по дисциплине ОП.07 Налоги и налогообложение подготовила Муфтеева Татьяна Дмитриевна – преподаватель экономических дисциплин, квалификационная категория «специалист»

Рецензент:

1.     Миськив Елена Петровна – заведующая учебно-методическим кабинетом, преподаватель высшей квалификационной категории, эксперт по аттестации 1 уровня

Рассмотрено и одобрено

на заседании цикловой комиссии

бухгалтерского учета и

экономических дисциплин

протокол № __ от _________2018г

председатель _________Т.Д. Муфтеева

СОДЕРЖАНИЕ	Страница
Пояснительная записка	4
План занятия	6
Структура и ход занятия	8
Правила игры	9
Заключение	10
Список литературы	11
Приложение 1	12
Приложение 2	19

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Деловая игра – это имитация рабочего процесса, его моделирование, упрощенное воспроизведение реальной производственной ситуации. Она представляет собой последовательность действий, которые игроки должны выполнить для достижения определенного результата. Игра регламентируется правилами, заранее прописанными в сценарии:

1. В деловой игре четко определены границы начала и конца, этапы в ней регламентированы;

2. Деловая игра моделирует ситуацию, включающую множество факторов.

3. Деловая игра направлена на развитие совокупности навыков.

Ориентация на игровой исход обеспечивает максимальное вовлечение участников в процесс игры, проживание ими симитированных, но все же приближенных к реальным, условий. В деловой игре опыт приобретается через деятельность, то есть самым эффективным способом усвоения информации.

Известно, что обычное прочтение информации позволяет человеку запомнить только 10% материала, прослушивание – 20%, просмотр – 30%, а самостоятельное исполнение – деятельность – 90%.

Деловая игра - это использование новых образовательных технологий:

- личностно -  ориентированного обучения;

- критического мышления;

- группового обучения;  

- метода проектов.

Обязательное условие деловой  игры заключается в том, что каждый участник принимает решения самостоятельно, а это не всегда происходит в реальности, в результате игра становится тренингом креативности.

Одним из главных плюсов деловой игры является то, что она, моделируя реальность, позволяет радикально сократить время накопления опыта, позволяет повернуть ход возможных событий и попробовать разные стратегии.

Игра проводится на семинарском занятии в форме обобщающего повторения изученных тем  курса по дисциплине  «Налоги и налогообложение».

ПЛАН  ОТКРЫТОГО  ЗАНЯТИЯ

Дата проведения: _______.2018г.

Дисциплина:  ОП.07 Налоги и налогообложение

Тема занятия: Семинарское занятие по разделу 3

Группа: БУ.15

Количество студентов: ___

Тип учебного занятия:  закрепление знаний и совершенствование умений и навыков

Вид учебного занятия:  практическое

Форма проведения: деловая игра

Цели занятия:

Образовательная -  обобщение и закрепление знаний обучающихся по пройденным темам курса. В игровой форме выявить теоретические знания и практические умения и навыки.

Развивающая - способствовать развитию логического мышления, активизировать мыслительную деятельность обучающихся.

Воспитательная - формирование устойчивых интересов к выбранной специальности. Воспитание профессионально важных качеств: творческая активность, дисциплинированность, потребность в постоянном совершенствовании своих профессиональных знаний и умений.

Методическая: показать формы и методы проведения практического занятия с использованием методов личностно-ориентированного и проблемного обучения.

Задача занятия: научить обучающихся  в игровой форме логике экономического мышления, показать способы решения экономических проблем с помощью игровых технологий.

Мотивация учебной деятельности: знания, полученные в результате изучения темы необходимы студентам в их будущей профессиональной деятельности, чтобы правильно рассчитывать налоговые платежи.

Методы обучения: наглядный, словесный, практический, проблемный, интерактивный.

Дидактическое обеспечение:

Методическое:

- Приложение 1. Мини – викторина «Своя игра»

- Приложение 2. Практические задания (задачи)

- Приложение 3.  Презентация

Технические средства обучения:

- компьютер;

-мультимедийный проектор;

- проекционный экран.

Межпредметные связи:

дисциплины, которые обеспечивают: ОДБ.09.Экономика;  ОП.06 Финансы, денежное обращение и кредит

дисциплины, которые обеспечиваются: МДК.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами,

Место проведения занятия: аудитория 101

Время проведения: 80 мин

СТРУКТУРА И ХОД ЗАНЯТИЯ

	Этапы занятия	Время, мин
1.	Организационная часть: - наличие студентов в группе (отметить отсутствующих) - обозначение темы учебного занятия	2
2.	Вступительное слово преподавателя - о роли налоговой службы в жизни страны	3
3.	Правила проведения игры - знакомство  участников игры с правилами игры и с членами комиссии (администрация и преподаватели).	5
4.	Представление команд и их капитанов (начальников налоговых инспекций): - эмблема; - приветствие.	5
5.	Игра:	60
	- 1 раунд – мини-викторина «Своя игра». Если команда затрудняется дать ответ, то право ответа переходит команде соперника.	25
	- 2 раунд – «Эх,  налоги» Задание выведено на экран	10
	- 3 раунд – «Расчет налогов» Решение задач. Конкурс капитанов.	10
	- 4 раунд – мини-проект «Свой налог» Создание нового налога. Презентация.	15
6.	Заключительная часть -Рефлексия - подведение итогов	5
	ИТОГО	80

Самая сложная для понимания

в мире вещь - это система налогов.

Альберт Эйнштейн

ПРАВИЛА ИГРЫ

Обучающиеся (группа) делятся на 2 команды - налоговые инспекции.

Преподаватель знакомит участников игры с правилами игры и с членами комиссии (администрация и преподаватели).

Преподаватель  объясняют ситуацию: государственная казна (бюджет) нуждается в дополнительных поступлениях денежных сумм, поэтому в налоговую инспекцию прислали комиссию по налогам и сбором с целью - проверить правильность исчисления и регулярность поступления налоговых сборов. И одновременно провести аттестацию налоговых работников, т.е. все ли они соответствуют своим занимаемым должностям

Игра состоит из 4 раундов-заданий. Каждый раунд выдержан во времени.

1 раунд- Мини – викторина «Своя игра»

Цель первого раунда -  проверка знаний по всем темам курса.

Каждому члену команды задаётся вопрос, а он должен дать правильный ответ. Сколько правильных ответов, столько и команде присуждается баллов.

Примечание: Первый раунд выполняется при помощи компьютерной игры «Своя игра», которая состоит из игрового поля, где  обозначены области знаний и стоимость вопроса. Цена вопроса зависит от сложности. Обучающийся  выбирает область знаний и стоимость вопроса, например (налоги  100)

Преподаватель нажимает любую выбранную цифру например налоги 100  , тем самым перенесемся  на слайд с вопросом стоимость которого 100 рублей. На слайде вопрос и под рамкой со знаком вопроса  ответ. Щелкнув мышкой на рамку с вопросом  произойдет его растворение и появится ответ. При нажатии на стрелку в левом углу мы обратно перенесемся на игровое поле.

2 раунд - «Эх,  налоги»

Соотнести каждому из 4 налогов свои элементы налогообложения.

Цель второго раунда - проверка знаний по темам «Республиканские налоги»,  «Местные налоги»  Задание в виде теста.

         Примечание: выполняется проверка знаний при помощи задания,  которые выводятся на экран, студентам раздаются карточки для ответа

3 раунд -  «Расчёт налогов»

 Цель третьего раунда - проверка умений производить расчеты по налогам.

Задание состоит из 3 задач. Каждая команда делится на 3 подгруппы и решает свою задачу.

Одновременно проводится конкурс капитанов – «Расчет подоходного налога». Капитан каждой команды решает задачу по подоходному налогу.

4 раунд-  Мини - проект «Свой налог»

Цель четвертого раунда -  применение знаний курса в жизненных ситуациях.

В этом раунде обучающимся  дано задание - придумать новый налог для пополнения бюджета города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса и применение этих знаний в жизненных ситуациях. Это задание на активизацию мыслительной деятельности студентов.

После проведения игры подводятся итоги.

Члены жюри объявляют игровые результаты.

Участники игры - учащиеся дают самооценку своих действий в плане исполнения игровой роли.  

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, используя игровые технологии, систему разработанных проблемных задач на занятии позволяет:

- формировать экономическое мышление обучающихся  и профессионально важные свойства и качества;

- помогают им адаптироваться в современном мире и ориентироваться в сфере налоговых систем;

- применять полученные знания в решении жизненных проблем и задач.

Мышление обучающихся  развивается в процессе построения ими разного рода доказательств, решения всевозможных проблемных заданий, в поисках объяснения разного рода явлений, в выборе путей и форм своего собственного поведения.

На данном занятии дается  возможность высказаться всем обучающимся : и тем, кто мыслил правильно, и тем кто ошибался, т.е обучающиеся сами дошли до истины, которая надолго укрепится в их сознании. Мышление обучающихся  идет от реальности к возможности и обратно - от возможности к реальности. В мыслительной деятельности обучающихся  большую роль играют умозаключения по аналогии. Это просматривается  во время презентации, где обучающиеся отстаивают  свою точку зрения, приводят доводы, и учатся  правильно вести спор.

С помощью умозаключений по аналогии обучающиеся  на основании полученных знаний на занятиях дисциплины, строят различные объяснения и доказательства в игровой форме.

Важнейшую роль в игровой модели обучения принадлежит заключительному этапу – ретроспективному обсуждению хода и результатов игры. Игра рассматривается в 2 планах – содержательном и социально-психологическом. Обучающиеся  вместе с преподавателем обсуждают трудности, возникшие по ходу игры, эмоциональные переживания, идеи, которые приходили в голову, и полученный опыт.

Особое внимание уделяется обсуждению соотношений игровой ситуации с реальностью, возможности использования полученного игрового опыта в других ситуациях. Но не все участники, проходя через одну и ту же процедуру, оценят её одинаково и получат одинаковый опыт. Одним из результатов рефлексии игры может быть и внесение в неё поправок, изменений.

СПИСОК Литературы

1.   Закон Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» Принят Постановлением Народного Совета 25 декабря 2015 года с изменениями и дополнениями

2.   Аронов А. В., Кашин В. А.А85 Налоги и налогообложение : учеб. пособие. — М.: Магистр,
2009. - 576 с.

3.   Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.

ПРИЛОЖНИЕ 1

1 РАУНД - «СВОЯ ИГРА»

(выполняется в компьютерной игре, созданной в программе Power Point)

Вопросы:

Группа «НАЛОГИ»:

1. Какой налог называют налогом на грехи? (Акциз) – 100 баллов;

2. О каком налоге идет речь: и оставил старик, умирая, сыновьям мельницу, осла и кота?  (на наследство) –50 баллов;

3. Налог, который в 1554 году разработал французский экономист М. Лоре? (НДС)- 90 баллов;

4. Налог за пользование недрами (роялти) – 150 баллов;

5. Письменное заявление налогоплательщика (Декларация) – 80 баллов.

Группа «ДЕНЬГИ»:

1. В каком государстве началась первая чеканка монет? (Лидия) – 50 баллов;

2. Как называлась монета в виде продолговатого слитка серебра? (Гривна) – 100 баллов;

3. Кто начал чеканку монеты «копейка»? (Елена Глинская) – 90 баллов;

4. Раньше так называлась монета в три копейки (Алтын) – 80 баллов;

5. Денежный знак, изготовленный из металла (Монета) – 150 баллов;

Итого – 470 баллов.

Группа «УЧЕНЫЕ»:

1. Какому ученому экономисту принадлежит труд «История о природе и причинах богатства народов»? (А. Смит) – 90 баллов;

2. Определить по портрету имя ученого экономиста (Карл Маркс)  – 150 баллов;

3. Определить по портрету имя ученого (Аристотель) – 80 баллов;

4. Имя предпринимателя, создателя поточного производства. Его именем названа марка авто (Генри Форд) – 100 баллов;

5. Определить по портрету имя «Отца бухгалтерии» (Лука Пачоли) – 50 баллов

Итого – 470 баллов.

Группа «ВАЛЮТА»:

1. Современная валютная система, существующая с 1976 года называется… (Ямайская) – 150 баллов;

2. Цена единицы одной валюты в единицах другой, называется … (Валютный курс) – 100 баллов;

3. Денежная единица Австрии (Евро) – 90 баллов;

4. Понижение фиксированного курса валюты относительно других валют, называется (Девальвация) – 50 баллов;

5. Денежная единица Китая (Юань) – 80 баллов;

Итого – 470 баллов

Группа «ЭКОНОМИКА»:

1. Вывоз товара за рубеж (Экспорт) – 100 баллов;

2. Система экономических отношений, установленная на частной собственности (Рыночная) – 50 баллов;

3. Равенство спроса и предложения (Равновесие) – 90 баллов;

4. Состязательность на рынке (Конкуренция) – 150 баллов;

5. Деньги, полученные от продажи товаров  (Выручка) – 80 баллов;

Итого – 470 баллов.

Группа «БАНКИ»:

1. Денежные средства передаваемые банку на время и с разрешением их использовать для кредитования (Депозит (вклад)) – 50 баллов;

2. Выпуск в обращение новых знаков (Эмиссия) – 100 баллов;

3. Где появились первые мощные банки? (Вавилон) – 90 баллов;

4. В 1864 году в России был разрешен первый коммерческий банк. Назовите город. (Санкт – Петербург) – 80 баллов;

5. Компьютеризированное электронное устройство, которое выполняет простейшие банковские операции (Банкомат) – 150 баллов;

Итого – 470 баллов.

2 РАУНД - «Эх, налоги»

(выполняется с помощью отображения на экране)

 

Задание:

Соотнести каждому налогу свои элементы налогообложения.

 Подоходный налог -…; Акцизный налог -…; Налог на прибыль  -…; Страховые взносы -…

1. Высокорентабельные и “социально опасные” товары, “предметы роскоши”;

2. Пенсионный фонд,  Фонд социального страхования;

3. Резидент, нерезидент;

4. 20%, 0%;

5. Спиртосодержащая продукция, ГСМ, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия,

6. Зарплата, премии, дивиденды, призы, выигрыши;

7. Доходы предприятия за минусом расходов;

8. 13%, 20%, 0%

9. Государственные пособия, материальная помощь, страховые платежи, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам;

10. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товара;

11. Лица, производящие выплаты физ.лицам и индивидуальные предприниматели;

12. Доход от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, по ценам не ниже цены их приобретения

Ответ

Налог	Элементы налогообложения
Подоходный налог	3,6,8
Акцизный налог	1,5,10
Налог на прибыль	4,7,12
Страховые взносы	2,9,11

КОНКУРС КАПИТАНОВ

Задача. Т.В. Сидорова имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. В декабре этого же года продала двухкомнатную квартиру за 700 тыс. рублей. Ежемесячная заработная плата Т.В. Сидоровой  составила 17 000 руб.

Необходимо определить сумму подоходного  налога, уплаченную  Т.В. Сидоровой в бюджет за прошедший год.

Решение:

1)Уплата подоходного налога с заработной платы: 17000*12*13%*= 26520 руб.

2)При продаже первой квартиры за год подоходный налог не взимается

3) Подоходный налог, уплаченный при продаже второй квартиры за год составляет 5% от суммы продажи

Нп=700 000 *5%=35000 руб.

4) Подоходный налог за  год: 26520 +35000=61520руб.

Ответ: 61520 рублей.

3 РАУНД: РАСЧЁТ НАЛОГОВ

(один балл за одну задачу)

Задача №1.

Предприятие произвело и реализовало табачную продукцию в следующих объемах:

Сигареты с фильтром  50 тыс.пачек,  сигареты без фильтра 30 тыс.пачек, табак для курения 300 пачек по 100гр и 200 пачек по 50гр, нюхательный табак – 500 пачек по 50гр. Определите сумму акцизного налога, необходимую к уплате в бюджет.

Ставки налога следующие:

Сигареты с фильтром  5 долл. за 1000 штук,

без фильтра 50 долл. за 1000шт,

Табак для курения 7 долл за 1кг,

нюхательный табак 7 долл за 1кг

Решение

1) Сигареты с фильтром  5 долл. за 1000 штук, курс 1долл 59руб

А= 50 000*20/1000*59*5=295000руб

Без фильтра 50 долл. за 1000шт

А=30 000*20/1000*59*50=1 770 000руб

Табак для курения 7долл за 1кг

А=300*100+200*50= 30 000+10 000=40 000г=40кг*7*59=16520руб

Нюхательный табак 7долл за 1кг

А= 500*50=25000г=25кг*7*59=10325руб

Сумма акцизного налога:

А=295000руб+1 770 000руб+16520руб+10325руб=2 091 845 рубдей

Задача №2.

В отчетном году заработная плата налогоплательщика,   составила 98000 руб. Налогоплательщиком получено наследство от дедушки в виде автомобиля, оценочной стоимостью 50 000рублей.

Определить сумму подоходного  налога налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода

Решение

1)           Подоходный налог с заработной платы

Нп=98000*13%=12740руб

2)           При получении наследства от родственников не первой степени родства ставка налога составляет 5%

Нп=50 000*5%=2 500 рублей

3)           Сумма подоходного налога, уплаченного за отчетный период составила

Нп=12 740+2 500=15 240 рублей

Задача №3.

Расчитайте сумму транспортного налога, необходимого для оплаты в бюджет владельцем легкового автомобиля 2009 года выпуска, объем двигателя 1500куб.см. Ставка налога составляет 10 рос.рублей из 100 куб.см при объеме двигателя от 1001 куб. см до 1500 куб. см

Решение

1)  Возраст автомобиля составляет 9 лет, поэтому оплачивается 80% от ставки

1500/100*10=150*80%=120 рублей

4 РАУНД «СВОЙ НАЛОГ»

         В процессе создания своего налога следует отразить основные элементы налога:

         1. Название налога;

         2. Объект налогообложения;

         3. Сроки уплаты налога;

         4. Налогоплательщики;

         5. Налоговая ставка (или определенная сумма или процент);

         6. Налоговые поступления (на какие цели пойдет налог);

         7. История налога.

За каждый показатель – 1(один) балл.

ПРИМЕР:

«Налог с посетителей ночных клубов (заведений)»

- налогоплательщики – посетители ночных клубов старше 18 лет;

- объект налогообложения – посещение ночного клуба;

- налоговая ставка – 10% от стоимости входного билета (например: стоимость входного билета - 200 руб., сумма налога – 20 руб.; итого стоимость билета – 220 руб.);

- сроки уплаты – не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем в налоговые органы;

- расход налоговых поступлений – часть налоговых поступлений пойдёт на благотворительность: клиники для больных СПИДом (наркоманов), раковыми заболеваниями; в детские дома, приюты.

- история налога - налог стали взимать (применять) в нашем городе, когда стали открываться (работать) ночные клубы (заведения).

ПРИЛОЖЕИЕ 2

ЗАДАЧА ДЛЯ КОНКУРСА КАПИТАНОВ

Т.В. Сидорова имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. В декабре этого же года продала двухкомнатную квартиру за 700 тыс. рублей. Ежемесячная заработная плата Т.В. Сидоровой  составила 17 000 руб.

Необходимо определить сумму подоходного  налога, уплаченную  Т.В. Сидоровой в бюджет за прошедший год.

3 РАУНД: РАСЧЁТ НАЛОГОВ

(один балл за одну задачу)

Задача №1.

Предприятие произвело и реализовало табачную продукцию в следующих объемах:

Сигареты с фильтром  50 тыс.пачек,  сигареты без фильтра 30 тыс.пачек, табак для курения 300 пачек по 100гр и 200 пачек по 50гр, нюхательный табак – 500 пачек по 50гр. Определите сумму акцизного налога, необходимую к уплате в бюджет.

Ставки налога следующие:

Сигареты с фильтром  5 долл. за 1000 штук,

без фильтра 50 долл. за 1000шт,

Табак для курения 7 долл за 1кг,

нюхательный табак 7 долл за 1кг

Задача №2.

В отчетном году заработная плата налогоплательщика,   составила 98000 руб. Налогоплательщиком получено наследство от дедушки в виде автомобиля, оценочной стоимостью 50 000рублей.

Определить сумму подоходного  налога налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода

Задача №3.

Расчитайте сумму транспортного налога, необходимого для оплаты в бюджет владельцем легкового автомобиля 2009 года выпуска, объем двигателя 1500куб.см. Ставка налога составляет 10 рос.рублей из 100 куб.см при объеме двигателя от 1001 куб. см до 1500 куб. см