Министерство образования Республики
Башкортостан
Государственное автономное образовательное
учреждение
среднего профессионального образования
Башкирский архитектурно-строительный колледж
МЕТОДИЧЕСКАЯ
РАЗРАБОТКА
тестовых заданий по
предмету «Налоговый
учет»
налогообложения прибыли
для групп четвертого курса специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет
в строительстве»
Разработано преподаватель экономических
дисциплин ГАОУ СПО
Башкирский архитектурно-строительный колледж
Кошелева Екатерина Михайловна
СОДЕРЖАНИЕ
- Введение -
3
- Тестовые задания по предмету
«Налоговый учет» налогообложения прибыли
для студентов четвертого курса
специальности 080114
«Экономика, бухгалтерский учет
в строительстве». - 5
- Примечание
- 13
- Ответы к тестовым заданиям
- 14
Заключение -
18
Список используемой литературы -
19
Введение
Сегодня в
условиях рынка вопросам налогового учета налогообложения прибыли предприятия
уделяется большое внимание. Особенно на крупных предприятиях данные вопросы
стоят на первом месте. Основная цель любой коммерческой фирмы, как известно,
получение прибыли, а при начислении налога на прибыль возникает множество
вопросов: что отнести к доходам, что включить в состав расходов и в каком
объеме, что принять к вычету, а что к вычету при налогообложении прибыли не
принимается и.т.д., поэтому обучение студентов данной теме – это актуальная
задача, стоящая перед СПОУ, т.к. высококвалифицированный специалист (бухгалтер)
после окончания колледжа должен разбираться не только в области бухгалтерского
учета, но и налогах, налоговом учете, экономике, анализе ФХД предприятий и др.
Целью данной
работы является четкое определение и понимание системы расчетов и учета налога
на прибыль с учетом всех особенностей и нюансов в соответствии с действующим
налоговым законодательством. Данная цель достигается с помощью следующих задач:
- углубленное
изучение налогового и бухгалтерского законодательства с учетом изменений
и дополнений
- углубленное
изучение динамических характеристик поведения учащихся, где в центре внимания
находится субъект учебно-педагогического взаимодействия;
- изучение
методики, приемов, форм обучения известных современных педагогов;
-
совершенствование профессионального образования преподавателя на основе его
компетентности.
Для достижения
цели и реализации задач были использованы методы научно-педагогического
исследования:
- изучение и
анализ литературы;
- беседа с
педагогами и студентами;
- подбор и
систематизация необходимого материала.
3
Данная
методическая разработка позволит студентам и молодым начинающим специалистам
быстро и достоверно понять суть определения доходов и расходов при
налогообложении прибыли, особенности применения кассового метода и метода
начисления, верно учесть и рассчитать лимитированные и не лимитированные
расходы, правильно учитывать постоянные налоговые обязательства (ПНО),
отложенные налоговые активы (ОНА), отложенные налоговые обязательства (ОНО) и
отражать их в учете и многое другое.
Очень важным
также является то, что вопросы отражены в виде тестов, так как это позволяет
сократить время для осуществления контроля знаний студентов. Также тестовые
задания обеспечивают точность, достоверность и краткость ответов, что
позволяет сформировать у студентов не только логику мышления, но и память.
Тестовые задания
оставлены с учетом всех изменений, происходящих в налоговом и бухгалтерском
законодательстве. Для разработки данных заданий использованы необходимые правовые,
нормативные и методические источники.
Тесты
сформированы в виде четырех вариантов, чтобы дать возможность студентам проявить
себя более самостоятельно при их выполнении. Тестовые задания обладают
повышенной сложностью (третий уровень усвоения), так как содержат вопросы в
виде:
- дополнить;
- выбрать номер
правильного ответа;
- установить
соответствие;
Таким образом,
при ответах на данные тестовые задания ребята проявляют себя с нескольких
сторон, что также разрабатывает мышление, логику и укрепляет память.
Ведь чем разнообразнее
лекционный материал, контроль знаний, где используются схемы, графики, таблицы,
другие неординарные методы, тем это привлекательнее для студентов, тем больше
шансов привить уважение и любовь к специальным дисциплинам и, соответственно,
к будущей профессии.
4
Тестовые задания по
предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика,
бухгалтерский учет в строительстве».
ВАРИАНТ 1
Задание № 1
Дополнить: Источником уплаты налога на прибыль является__________ .
Задание № 2
Выбрать № правильного ответа:
Убыток от продажи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым
учетом и образуется
1.
ОНО
2.
ОНА
3.
ПНО
4.
Нет правильного ответа
Задание № 3
Дополнить: Кассовый метод признания доходов это ______ .
Задание № 4
Установить соответствие: при расчете налога на прибыль в
налогооблагаемую базу
А - включаются доходы 1.Полученный кредит
Б - не включаются доходы 2. Выручка от реализации СМР
3.Нереальная кредиторская задолженность
4. Полученные дивиденды
5. Доход от продажи ОС
Ответы: А ______,
Б________. 6. Неустойки по договорам
5
Задание № 5
Дополнить: Фирма имеет право на кассовый метод, если ___________ .
Задание № 6
Выбрать № правильного ответа:
Штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по
налогам отражаются
1.
Дт99 Кт68
2.
Дт70 Кт68
3.
Дт26 Кт68
4.
Дт91 Кт68
Задание № 7
Дополнить:
Амортизируемое имущество в целях налогового учета это ______.
Задание № 8
Дополнить:
Лимит на суточные расходы в налоговом учете установлен с 01.01.10г в
_____ объеме
Задание № 9
Дополнить: Текущий налог на прибыль в соответствии с ПБУ
18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» определяется по формуле ______.
Задание № 10
Выбрать № правильного ответа:
На начисленную сумму
ПНО дается корреспонденция:
1.
Дт09 Кт68
2.
Дт68 Кт77
3.
Дт99 Кт68
4.
Дт68 Кт09
6
Тестовые задания по
предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика,
бухгалтерский учет в строительстве».
ВАРИАНТ 2
Задание № 1
Дополнить: Лимит на затраты по рекламе в налоговом учете установлен в
размере ________руб.
Задание № 2
Выбрать № правильного ответа:
Датой признания доходов при кассовом методе является момент:
1.
Выставления счета-фактуры
2.
Отгрузки продукции
3.
Дата поступления денег на
расчетный счет фирмы
4.
Нет правильного ответа
Задание № 3
Дополнить: Затраты на ремонт ОС, которые документально подтверждены и
документально обоснованы принимаются к вычету в налоговом учете в ___________ объеме.
Задание № 4
Установить соответствие: при расчете налога на прибыль:
А – учитываются расходы 1. Стоимость ОС, переданного безвозмездно
Б - не учитываются расходы 2. Сверх лимитированные расходы
3. Нереальная дебиторская задолженность
4.
Начисленная зарплата АУП
5. Потери по ЧС
Ответы: А ______,
Б________. 6. Пени, штрафы в бюджет
7
Задание № 5
Дополнить: Налоговый учет это ________.
Задание № 6
Выбрать № правильного ответа:
Зарплата при методе
начисления признается расходом в момент:
1. Начисления
2. Выдачи из кассы
3. Не признается расходом
4. Нет правильного ответа
Задание № 7
Дополнить: Расходы
при методе начисления это _________ .
Задание № 8
Дополнить:
Лимит расходов по процентам по кредитам (займам) в налоговом учете определяется
как ____.
Задание № 9
Дополнить:
Регистр налогового учета это ______.
Задание № 10
Выбрать № правильного ответа:
На начисленную сумму
ОНА дается корреспонденция:
1. Дт99 Кт68
2.
Дт68 Кт77
3.
Дт09 Кт68
4.
Дт68 Кт09
8
Тестовые задания по
предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика,
бухгалтерский учет в строительстве».
ВАРИАНТ 3
Задание № 1
Дополнить: Постоянные разницы в налоговом учете это ________.
Задание № 2
Выбрать № правильного ответа:
Материальные расходы при методе начисления признаются расходом в момент:
1. Оплаты поставщику за материалы
2. Списания материалов в производство
3. Не признается расходом
4. Нет правильного ответа
Задание № 3
Дополнить: Лимит на представительские расходы в налоговом учете
установлен в размере ______.
Задание № 4
Установить соответствие: при налогообложении прибыли в состав
расходов
А - включаются расходы 1. Материальные расходы
Б - не включаются расходы 2. Отрицательные курсовые разницы
3. Сверх лимитированные расходы
4. Дивиденды за счет нераспределенной прибыли
5. Командировочные расходы
Ответы: А ______,
Б________.
9
Задание № 5
Дополнить: Прямые расходы в строительстве принимаются к вычету
пропорционально _____ .
Задание № 6
Установить соответствие в целях налогового учета:
1.Принимается к вычету
при налогообложении прибыли А. Штрафы,
пени в бюджет
Б. Больничный лист за первые 2 дня болезни
2.Не принимается к вычету В.
Услуги банка
при налогообложении прибыли Г. Земельный
налог
Д. Премия за счет нераспределенной прибыли
Е. Затраты по безвозмездной передаче ОС
Ответы: 1_____,
2______.
Задание № 7
Дополнить: Временные
разницы это _______.
Задание № 8
Дополнить:
ПНО определяется по формуле _______ .
Задание № 9
Дополнить:
Если налогооблагаемая временная
разница-15000, то сумма ОНО составит ______руб.
Задание № 10
Выбрать № правильного ответа:
На начисленную сумму
ОНО дается корреспонденция:
1.
Дт99 Кт68
2.
Дт09 Кт68
3.
Дт77 Кт68
4.
Дт68 Кт77
10
Тестовые задания по
предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика,
бухгалтерский учет в строительстве».
ВАРИАНТ 4
Задание № 1
Дополнить: Косвенные расходы принимаются к вычету ________объеме.
Задание № 2
Выбрать № правильного ответа:
При налогообложении прибыли, убыток прошлых лет уменьшает налоговую
базу:
1.
На 30%
2.
В полном размере
3.
На 50%
4.
Нет правильного ответа
Задание № 3
Дополнить:
Сумма доходов по совместной деятельности в виде дивидендов,
полученных фирмой, облагается налогом на прибыль по ставке ______ %.
Задание № 4
Установить
соответствие расходов в целях налогового учета:
1.Принимается к
вычету
при налогообложении
прибыли А. Штрафы, пени по хоз. деятельности
Б. Амортизация НМА
2.Не принимается
к вычету В. Проценты по кредиту
при налогообложении
прибыли Г. Арендная плата
Д. Затраты по ремонту ОС
Ответ: 1___,
2_____.
11
Задание № 5
Дополнить: Условный расход по налогу на прибыль это ______.
Задание № 6
Выбрать № правильного ответа:
Убыток от безвозмездной передачи ОС приводит к разнице между
бухгалтерским и налоговым учетом и образуется
1.
ОНО
2.
ОНА
3.
ПНО
4.
Нет правильного ответа
Задание № 7
Дополнить: Арендная плата у арендатора, если
она экономически обоснована и документально подтверждена принимается к вычету
в налоговом учете в ____ объеме.
Задание № 8
Дополнить:
Если постоянная разница – 25000р, то сумма ПНО составит ________
руб.
Задание № 9
Дополнить:
Расходы при кассовом методе это ______.
Задание № 10
Выбрать № правильного ответа:
На списанную сумму
ОНА дается корреспонденция:
1.
Дт09 Кт68
2.
Дт68 Кт77
3.
Дт68 Кт09
4.
Дт77Кт68
12
Ответы к тестовым заданиям
Вариант 1
Задание №1: Финансовый результат предприятия.
Задание №2: 2 (ОНА).
Задание №3: Доход, поступающий на расчетный счет, кассу предприятия,
поступление иного имущества и др.
Задание №4: А- 2, 3, 4, 5, 6.
Б- 1.
Задание №5:
Выручка от продажи продукции за предыдущий квартал не превышает
1000000 рублей без НДС.
Задание №6: 4 (Дт91 Кт68)
Задание №7: Объекты ОС и НМА, на которые начисляется амортизация.
Задание №8: Полном.
Задание №9: Условный расход по налогу на прибыль + ПНО + ОНА – ОНО.
Задание №10: 3 (Дт99 Кт68)
14
Ответы к тестовым заданиям
Вариант 2
Задание №1: 1% от выручки без НДС.
Задание №2: 3.
Задание №3: Полном.
Задание №4: А- 3,4,5
Б- 1,2,6
Задание №5: Система обобщения информации для правильного определения
налога на прибыль в соответствии с НКРФ.
Задание №6: 1 (начисления)
Задание №7:
Расходы, которые признаются таковыми независимо от выплаты денежных
средств из кассы предприятия, с расчетного счета и другой формы оплаты.
Задание №8: Ставка рефинансирования ЦБРФ, увеличенная в 1,1 раза.
Задание №9: Форма систематизации данных налогового учета за
определенный период времени без бухгалтерских проводок.
Задание №10: 3 (Дт09 Кт68)
15
Ответы к тестовым заданиям
Вариант 3
Задание №1: Это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую
прибыль, но в налоговом учете исключаются при формировании налоговой базы.
Задание №2: 2.
Задание №3: 4% от ФЗП.
Задание №4: А- 1,2,5
Б- 3,4
Задание №5: Остаткам незавершенного производства.
Задание №6: 1- Б, В, Г,
2- А, Д, Е.
Задание №7:
Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в
одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или других отчетных периодах.
Задание №8: Постоянная разница * 20%
Задание №9: 3000 руб.
Задание №10: 4 (Дт68 Кт77)
16
Ответы к тестовым заданиям
Вариант 4
Задание №1: Полном.
Задание №2: 2.
Задание №3: 9%
Задание №4: 1- А, Б, В, Г, Д
2- ---
Задание №5: Сумма налога на прибыль в бухгалтерском учете.
Задание №6: 3 (ПНО).
Задание №7: Полном.
Задание №8: 5000 рублей.
Задание №9: Расходы после их фактической оплаты.
Задание №10: 3 (Дт68 Кт09)
17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Важным
аспектом совершенствования учебного процесса в СПОУ является его ориентация на
будущую профессиональную деятельность студентов. Ключевую роль в решении этих
задач играют различные виды, формы, приемы обучения и контроля знаний с
элементами беседы, решения ситуационных задач, тестовых заданий, проведения
игр, в виде прохождения практики и написания дипломной выпускной
квалификационной работы.
Немаловажное
значение в процессе подготовки студентов играет самостоятельная работа, которая
формирует познавательную активность и при обучении, и в последующей трудовой
деятельности, которая используется в виде решения ситуационных задач,
выполнения тестовых заданий, подготовки к семинарам, работы с нормативными
документами и правовой базой, в виде исследовательской деятельности при
написании диплома.
Очень важным я
считаю уменьшить разрыв между теорией и практикой, чтобы требования, которые
предъявляются к студентам в процессе обучения, совпадали с требованиями, предъявляемыми
в реальной профессиональной деятельности.
Решение этой
проблемы возможно с использованием данной методической разработки, так как при
формировании тестовых заданий особо были учтены практические параметры и
вопросы, которые часто обсуждаются на предприятиях.
18
Список
использованной литературы
1. Налоговый
кодекс РФ ч 1,2.
2. Худолеев А.Л.
Налоговый учет на предприятии – М.:Инфра-М, 2011.
3. Громов С.П.
Налогообложение прибыли – М.: ИМПРА, 2012.
4. Вопросы
преподавания экономических дисциплин - М.: Гос. изд-во,2011.
5. Бирштейн
М.М.Основные направления развития деловых игр//М.:ИМПРА,2012.
6. Каморджанова
Н.А. Теория и практика подготовки экономических кадров. М.:ФИНИСТ,2011.
7. Педагогика.
Учебное пособие для студентов педагогических учебных заведений. В.А.Сластенин. Школа-пресс
,2011-512с.
19
Примечание
В методической
разработке использованы следующие сокращения:
- ОС – основные
средства;
- ОНО – отложенные
налоговые обязательства;
- ОНА – отложенные
налоговые активы;
- ПНО- постоянные
налоговые обязательства;
- СМР-
строительно-монтажные работы;
- АУП-
административно-управленческий персонал;
- ЧС- чрезвычайная
ситуация;
- НМА-
нематериальные активы
13
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.