Инфоурок / Другое / Тесты / Методическая разработка тестовых заданий по предмету "Налоговый учет" для студентов СПО специальности 080114 "Экономика, бухгалтерский учет в строительстве"
Обращаем Ваше внимание: Министерство образования и науки рекомендует в 2017/2018 учебном году включать в программы воспитания и социализации образовательные события, приуроченные к году экологии (2017 год объявлен годом экологии и особо охраняемых природных территорий в Российской Федерации).

Учителям 1-11 классов и воспитателям дошкольных ОУ вместе с ребятами рекомендуем принять участие в международном конкурсе «Я люблю природу», приуроченном к году экологии. Участники конкурса проверят свои знания правил поведения на природе, узнают интересные факты о животных и растениях, занесённых в Красную книгу России. Все ученики будут награждены красочными наградными материалами, а учителя получат бесплатные свидетельства о подготовке участников и призёров международного конкурса.

ПРИЁМ ЗАЯВОК ТОЛЬКО ДО 15 ДЕКАБРЯ!

Конкурс "Я люблю природу"

Методическая разработка тестовых заданий по предмету "Налоговый учет" для студентов СПО специальности 080114 "Экономика, бухгалтерский учет в строительстве"



Московские документы для аттестации!

124 курса профессиональной переподготовки от 4 795 руб.
274 курса повышения квалификации от 1 225 руб.

Для выбора курса воспользуйтесь поиском на сайте KURSY.ORG


Вы получите официальный Диплом или Удостоверение установленного образца в соответствии с требованиями государства (образовательная Лицензия № 038767 выдана ООО "Столичный учебный центр" Департаментом образования города МОСКВА).

ДИПЛОМ от Столичного учебного центра: KURSY.ORG


библиотека
материалов



Министерство образования Республики Башкортостан

Государственное автономное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Башкирский архитектурно-строительный колледж






МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА


тестовых заданий по предмету «Налоговый учет»

налогообложения прибыли для групп четвертого курса специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве»


Разработано преподаватель экономических дисциплин ГАОУ СПО

Башкирский архитектурно-строительный колледж

Кошелева Екатерина Михайловна


























СОДЕРЖАНИЕ


- Введение - 3


- Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» налогообложения прибыли

для студентов четвертого курса специальности 080114

«Экономика, бухгалтерский учет в строительстве». - 5



- Примечание - 13



- Ответы к тестовым заданиям - 14

Заключение - 18



Список используемой литературы - 19


























Введение


Сегодня в условиях рынка вопросам налогового учета налогообложения прибыли предприятия уделяется большое внимание. Особенно на крупных предприятиях данные вопросы стоят на первом месте. Основная цель любой коммерческой фирмы, как известно, получение прибыли, а при начислении налога на прибыль возникает множество вопросов: что отнести к доходам, что включить в состав расходов и в каком объеме, что принять к вычету, а что к вычету при налогообложении прибыли не принимается и.т.д., поэтому обучение студентов данной теме – это актуальная задача, стоящая перед СПОУ, т.к. высококвалифицированный специалист (бухгалтер) после окончания колледжа должен разбираться не только в области бухгалтерского учета, но и налогах, налоговом учете, экономике, анализе ФХД предприятий и др.

Целью данной работы является четкое определение и понимание системы расчетов и учета налога на прибыль с учетом всех особенностей и нюансов в соответствии с действующим налоговым законодательством. Данная цель достигается с помощью следующих задач:

- углубленное изучение налогового и бухгалтерского законодательства с учетом изменений и дополнений

- углубленное изучение динамических характеристик поведения учащихся, где в центре внимания находится субъект учебно-педагогического взаимодействия;

- изучение методики, приемов, форм обучения известных современных педагогов;

- совершенствование профессионального образования преподавателя на основе его компетентности.

Для достижения цели и реализации задач были использованы методы научно-педагогического исследования:

- изучение и анализ литературы;

- беседа с педагогами и студентами;

- подбор и систематизация необходимого материала.

3

Данная методическая разработка позволит студентам и молодым начинающим специалистам быстро и достоверно понять суть определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, особенности применения кассового метода и метода начисления, верно учесть и рассчитать лимитированные и не лимитированные расходы, правильно учитывать постоянные налоговые обязательства (ПНО), отложенные налоговые активы (ОНА), отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отражать их в учете и многое другое.

Очень важным также является то, что вопросы отражены в виде тестов, так как это позволяет сократить время для осуществления контроля знаний студентов. Также тестовые задания обеспечивают точность, достоверность и краткость ответов, что позволяет сформировать у студентов не только логику мышления, но и память.

Тестовые задания оставлены с учетом всех изменений, происходящих в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Для разработки данных заданий использованы необходимые правовые, нормативные и методические источники.

Тесты сформированы в виде четырех вариантов, чтобы дать возможность студентам проявить себя более самостоятельно при их выполнении. Тестовые задания обладают повышенной сложностью (третий уровень усвоения), так как содержат вопросы в виде:

- дополнить;

- выбрать номер правильного ответа;

- установить соответствие;

Таким образом, при ответах на данные тестовые задания ребята проявляют себя с нескольких сторон, что также разрабатывает мышление, логику и укрепляет память.

Ведь чем разнообразнее лекционный материал, контроль знаний, где используются схемы, графики, таблицы, другие неординарные методы, тем это привлекательнее для студентов, тем больше шансов привить уважение и любовь к специальным дисциплинам и, соответственно, к будущей профессии.

4


Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве».



ВАРИАНТ 1



Задание № 1


Дополнить: Источником уплаты налога на прибыль является__________ .



Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Убыток от продажи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

  1. ОНО

  2. ОНА

  3. ПНО

  4. Нет правильного ответа



Задание № 3


Дополнить: Кассовый метод признания доходов это ______ .



Задание № 4


Установить соответствие: при расчете налога на прибыль в налогооблагаемую базу


А - включаются доходы 1.Полученный кредит

Б - не включаются доходы 2. Выручка от реализации СМР

3.Нереальная кредиторская задолженность

4. Полученные дивиденды

5. Доход от продажи ОС

Ответы: А ______, Б________. 6. Неустойки по договорам

5




Задание № 5


Дополнить: Фирма имеет право на кассовый метод, если ___________ .



Задание № 6


Выбрать № правильного ответа:

Штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по налогам отражаются

  1. Дт99 Кт68

  2. Дт70 Кт68

  3. Дт26 Кт68

  4. Дт91 Кт68




Задание № 7


Дополнить: Амортизируемое имущество в целях налогового учета это ______.


Задание № 8


Дополнить:

Лимит на суточные расходы в налоговом учете установлен с 01.01.10г в _____ объеме


Задание № 9


Дополнить: Текущий налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» определяется по формуле ______.


Задание № 10


Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ПНО дается корреспонденция:

  1. Дт09 Кт68

  2. Дт68 Кт77

  3. Дт99 Кт68

  4. Дт68 Кт09



6






Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве».



ВАРИАНТ 2



Задание № 1


Дополнить: Лимит на затраты по рекламе в налоговом учете установлен в размере ________руб.


Задание № 2


Выбрать № правильного ответа:

Датой признания доходов при кассовом методе является момент:

  1. Выставления счета-фактуры

  2. Отгрузки продукции

  3. Дата поступления денег на расчетный счет фирмы

  4. Нет правильного ответа



Задание № 3


Дополнить: Затраты на ремонт ОС, которые документально подтверждены и документально обоснованы принимаются к вычету в налоговом учете в ___________ объеме.



Задание № 4


Установить соответствие: при расчете налога на прибыль:


А – учитываются расходы 1. Стоимость ОС, переданного безвозмездно

Б - не учитываются расходы 2. Сверх лимитированные расходы

3. Нереальная дебиторская задолженность

4. Начисленная зарплата АУП

5. Потери по ЧС

Ответы: А ______, Б________. 6. Пени, штрафы в бюджет

7




Задание № 5


Дополнить: Налоговый учет это ________.



Задание № 6


Выбрать № правильного ответа:

Зарплата при методе начисления признается расходом в момент:

1. Начисления

2. Выдачи из кассы

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа



Задание № 7


Дополнить: Расходы при методе начисления это _________ .



Задание № 8


Дополнить:

Лимит расходов по процентам по кредитам (займам) в налоговом учете определяется как ____.


Задание № 9


Дополнить:

Регистр налогового учета это ______.



Задание № 10


Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНА дается корреспонденция:

1. Дт99 Кт68

  1. Дт68 Кт77

  2. Дт09 Кт68

  3. Дт68 Кт09

8





Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве».



ВАРИАНТ 3



Задание № 1


Дополнить: Постоянные разницы в налоговом учете это ________.



Задание № 2


Выбрать № правильного ответа:

Материальные расходы при методе начисления признаются расходом в момент:

1. Оплаты поставщику за материалы

2. Списания материалов в производство

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа


Задание № 3


Дополнить: Лимит на представительские расходы в налоговом учете установлен в размере ______.




Задание № 4


Установить соответствие: при налогообложении прибыли в состав расходов


А - включаются расходы 1. Материальные расходы

Б - не включаются расходы 2. Отрицательные курсовые разницы

3. Сверх лимитированные расходы

4. Дивиденды за счет нераспределенной прибыли

5. Командировочные расходы

Ответы: А ______, Б________.

9



Задание № 5


Дополнить: Прямые расходы в строительстве принимаются к вычету пропорционально _____ .


Задание № 6


Установить соответствие в целях налогового учета:


1.Принимается к вычету

при налогообложении прибыли А. Штрафы, пени в бюджет

Б. Больничный лист за первые 2 дня болезни

2.Не принимается к вычету В. Услуги банка

при налогообложении прибыли Г. Земельный налог

Д. Премия за счет нераспределенной прибыли

Е. Затраты по безвозмездной передаче ОС

Ответы: 1_____, 2______.


Задание № 7


Дополнить: Временные разницы это _______.


Задание № 8


Дополнить:

ПНО определяется по формуле _______ .

Задание № 9


Дополнить:

Если налогооблагаемая временная разница-15000, то сумма ОНО составит ______руб.


Задание № 10


Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНО дается корреспонденция:

  1. Дт99 Кт68

  2. Дт09 Кт68

  3. Дт77 Кт68

  4. Дт68 Кт77 10






Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве».



ВАРИАНТ 4



Задание № 1


Дополнить: Косвенные расходы принимаются к вычету ________объеме.


Задание № 2


Выбрать № правильного ответа:

При налогообложении прибыли, убыток прошлых лет уменьшает налоговую базу:

  1. На 30%

  2. В полном размере

  3. На 50%

  4. Нет правильного ответа

Задание № 3


Дополнить:

Сумма доходов по совместной деятельности в виде дивидендов, полученных фирмой, облагается налогом на прибыль по ставке ______ %.


Задание № 4


Установить соответствие расходов в целях налогового учета:


1.Принимается к вычету

при налогообложении прибыли А. Штрафы, пени по хоз. деятельности

Б. Амортизация НМА

2.Не принимается к вычету В. Проценты по кредиту

при налогообложении прибыли Г. Арендная плата

Д. Затраты по ремонту ОС

Ответ: 1___, 2_____.



11







Задание № 5


Дополнить: Условный расход по налогу на прибыль это ______.



Задание № 6


Выбрать № правильного ответа:

Убыток от безвозмездной передачи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

  1. ОНО

  2. ОНА

  3. ПНО

  4. Нет правильного ответа



Задание № 7


Дополнить: Арендная плата у арендатора, если она экономически обоснована и документально подтверждена принимается к вычету в налоговом учете в ____ объеме.


Задание № 8


Дополнить:

Если постоянная разница – 25000р, то сумма ПНО составит ________ руб.


Задание № 9


Дополнить:

Расходы при кассовом методе это ______.


Задание № 10


Выбрать № правильного ответа:

На списанную сумму ОНА дается корреспонденция:

  1. Дт09 Кт68

  2. Дт68 Кт77

  3. Дт68 Кт09

  4. Дт77Кт68

12





Ответы к тестовым заданиям



Вариант 1



Задание №1: Финансовый результат предприятия.



Задание №2: 2 (ОНА).


Задание №3: Доход, поступающий на расчетный счет, кассу предприятия, поступление иного имущества и др.


Задание №4: А- 2, 3, 4, 5, 6.

Б- 1.



Задание №5:

Выручка от продажи продукции за предыдущий квартал не превышает 1000000 рублей без НДС.



Задание №6: 4 (Дт91 Кт68)


Задание №7: Объекты ОС и НМА, на которые начисляется амортизация.


Задание №8: Полном.


Задание №9: Условный расход по налогу на прибыль + ПНО + ОНА – ОНО.


Задание №10: 3 (Дт99 Кт68)

14







Ответы к тестовым заданиям



Вариант 2



Задание №1: 1% от выручки без НДС.



Задание №2: 3.


Задание №3: Полном.


Задание №4: А- 3,4,5

Б- 1,2,6


Задание №5: Система обобщения информации для правильного определения налога на прибыль в соответствии с НКРФ.


Задание №6: 1 (начисления)


Задание №7:

Расходы, которые признаются таковыми независимо от выплаты денежных средств из кассы предприятия, с расчетного счета и другой формы оплаты.


Задание №8: Ставка рефинансирования ЦБРФ, увеличенная в 1,1 раза.


Задание №9: Форма систематизации данных налогового учета за определенный период времени без бухгалтерских проводок.


Задание №10: 3 (Дт09 Кт68)

15





Ответы к тестовым заданиям



Вариант 3




Задание №1: Это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль, но в налоговом учете исключаются при формировании налоговой базы.


Задание №2: 2.


Задание №3: 4% от ФЗП.


Задание №4: А- 1,2,5

Б- 3,4


Задание №5: Остаткам незавершенного производства.


Задание №6: 1- Б, В, Г,

2- А, Д, Е.


Задание №7:

Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или других отчетных периодах.


Задание №8: Постоянная разница * 20%


Задание №9: 3000 руб.


Задание №10: 4 (Дт68 Кт77)



16





Ответы к тестовым заданиям



Вариант 4





Задание №1: Полном.

Задание №2: 2.


Задание №3: 9%


Задание №4: 1- А, Б, В, Г, Д

2- ---



Задание №5: Сумма налога на прибыль в бухгалтерском учете.


Задание №6: 3 (ПНО).



Задание №7: Полном.


Задание №8: 5000 рублей.



Задание №9: Расходы после их фактической оплаты.



Задание №10: 3 (Дт68 Кт09)






17





ЗАКЛЮЧЕНИЕ




Важным аспектом совершенствования учебного процесса в СПОУ является его ориентация на будущую профессиональную деятельность студентов. Ключевую роль в решении этих задач играют различные виды, формы, приемы обучения и контроля знаний с элементами беседы, решения ситуационных задач, тестовых заданий, проведения игр, в виде прохождения практики и написания дипломной выпускной квалификационной работы.

Немаловажное значение в процессе подготовки студентов играет самостоятельная работа, которая формирует познавательную активность и при обучении, и в последующей трудовой деятельности, которая используется в виде решения ситуационных задач, выполнения тестовых заданий, подготовки к семинарам, работы с нормативными документами и правовой базой, в виде исследовательской деятельности при написании диплома.

Очень важным я считаю уменьшить разрыв между теорией и практикой, чтобы требования, которые предъявляются к студентам в процессе обучения, совпадали с требованиями, предъявляемыми в реальной профессиональной деятельности.

Решение этой проблемы возможно с использованием данной методической разработки, так как при формировании тестовых заданий особо были учтены практические параметры и вопросы, которые часто обсуждаются на предприятиях.





18






Список использованной литературы




1. Налоговый кодекс РФ ч 1,2.


2. Худолеев А.Л. Налоговый учет на предприятии – М.:Инфра-М, 2011.


3. Громов С.П. Налогообложение прибыли – М.: ИМПРА, 2012.


4. Вопросы преподавания экономических дисциплин - М.: Гос. изд-во,2011.


5. Бирштейн М.М.Основные направления развития деловых игр//М.:ИМПРА,2012.


6. Каморджанова Н.А. Теория и практика подготовки экономических кадров. М.:ФИНИСТ,2011.


7. Педагогика. Учебное пособие для студентов педагогических учебных заведений. В.А.Сластенин. Школа-пресс ,2011-512с.





19








Примечание





В методической разработке использованы следующие сокращения:





- ОС – основные средства;



- ОНО – отложенные налоговые обязательства;



- ОНА – отложенные налоговые активы;



- ПНО- постоянные налоговые обязательства;



- СМР- строительно-монтажные работы;



- АУП- административно-управленческий персонал;



- ЧС- чрезвычайная ситуация;



- НМА- нематериальные активы






13

Очень низкие цены на курсы переподготовки от Московского учебного центра для педагогов

Специально для учителей, воспитателей и других работников системы образования действуют 65% скидки при обучении на курсах профессиональной переподготовки.

После окончания обучения выдаётся диплом о профессиональной переподготовке установленного образца с присвоением квалификации (признаётся при прохождении аттестации по всей России).

Подайте заявку на интересующий Вас курс сейчас: KURSY.ORG


Краткое описание документа:

  Сегодня, в условиях рынка, вопросам налогового учета налогообложения прибыли  уделяется большое внимание.Особенно на крупных предприятиях данные вопросы стоят на первом месте.Основная цель коммерческой фирмы это получение прибыли, а при определении  налога на прибыль возникает множество вопросов: что включить в состав доходов и расходов и в каком объеме, что принять к вычету при налогообложении прибыли, а что к вычету не принимается и др, поэтому обучение студентов в этой области - актуальная задача стоящая перед СПОУ, так как после окончания коледжа квалифицированный  специалист(бухгалтер) должен разбираться не только в вопросах бухгалтерского учета, но и в налогообложении, экономике анализе финансово-хозяйственной деятельности идр.

Тестовые задания составлены с учетом всех изменений,происходящих в налоговом законодательстве, при их разработке использованы необходимые правовые, нормативные и методические источники.

Тесты сформированы в виде четырех вариантов и обладают повышенной сложностью (3-ий уровень усвоения), куда включаются задания: дополнить, выбрать номер правильного ответа, установить соответствие,  в результате чего ребята разрабатывают мышление, логику, укрепляют память, ведь чем разнообразнее лекционный материал, контроль знаний студентов в виде неординарных заданий, диаграмм, таблиц, тем больше шансов привить интерес и уважение к специальным дисциплинам, а значит и к будущей профессии.

 

 

Общая информация

Номер материала: 171655

Похожие материалы

Получите наградные документы сразу с 38 конкурсов за один орг.взнос: Подробнее ->>