ВВЕДЕНИЕ
Внеаудиторная самостоятельная работа – это деятельность студентов по усвоению знаний и умений, протекающая без непосредственного участия преподавателя, хотя и направляемая им.
Цель внеаудиторной самостоятельной работы – содействие оптимальному усвоению студентами учебного материала, развитие их познавательной активности, готовности и потребности в самообразовании.
Задачи внеаудиторной самостоятельной работы:
- систематизация и углубление знаний;
- постановка и решение познавательных задач;
- развитие умений работы с различной информацией, учебной и научной литературой;
- применение на практике полученных знаний и умений.
При выполнении заданий самостоятельной работы студентам предстоит:
сбор и изучение информации;
анализ, систематизация информации;
представление информации в необходимой форме;
консультация у преподавателя;
оформление внеаудиторной работы;
поиск способа подачи выполненного задания;
представление работы на оценку преподавателя или группы (при необходимости).
Характеристика заданий для внеаудиторной самостоятельной работы
Сообщение – это вид внеаудиторной самостоятельной работы по подготовке небольшого по объему устного представления информации.
Сообщение отличается от докладов и рефератов не только объемом информации, но и ее характером – сообщения дополняют изучаемый вопрос фактическими или статистическими материалами. Оформляется задание письменно, может включать элементы наглядности. Регламент времени на озвучивание сообщения – до 5 минут.
Задачи обучающегося при подготовке сообщения:
- собрать и изучить литературу по теме;
- составить план или графическую структуру сообщения;
- выделить основные понятия;
- оформить текст письменно;
- сдать на контроль преподавателю и озвучить в установленный срок.
Критерии оценки:
- актуальность темы;
- соответствие содержания теме;
- глубина проработки материала;
- грамотность и полнота использования источников;
- наличие элементов наглядности.
Презентация – это вид самостоятельной работы обучающихся по созданию наглядных информационных пособий, выполненных с помощью мультимедийной компьютерной программы PowerPoint.
Задачи обучающегося при подготовке презентаций:
- изучить материал темы, выделяя главное и второстепенное;
- установить логическую связь между элементами темы;
- представить характеристику элементов в краткой форме;
- оформить работу и представить преподавателю к установленному сроку.
Критерии оценки:
- соответствие содержания теме;
- правильная структурированность информации;
- наличие логической связи изложенной информации;
- эстетичность оформления, его соответствие требованиям;
- сроки представления работы.
Опорный конспект - представляет собой вид внеаудиторной самостоятельной работы обучающегося по созданию краткой информационной структуры, обобщающей и отражающей суть материала нормативно-правового законодательства. В его составлении используются различные базовые понятия, термины, знаки (символы) – опорные сигналы.
Задачи обучающегося при подготовке опорного конспекта:
- изучить нормативно-правовой акт, выбрать главное и второстепенное;
- установить логическую связь между элементами нормативно-правового акта;
- представить характеристику элементов в краткой форме;
- выбрать опорные сигналы для акцентирования главной информации и отобразить в структуре работы;
- оформить работу и предоставить преподавателю в установленный срок.
Критерии оценки:
- соответствие содержания теме;
- правильная структурированность информации;
- наличие логической связи изложенной информации;
- соответствие оформления требованиям;
- аккуратность и грамотность изложения;
- сроки предоставления работы.
Тесты и эталоны ответов к ним - это вид самостоятельной внеаудиторной работы обучающегося по закреплению изученной информации путем ее представления в контрольной форме (вопроса, ответа). Количество тестов (информационных единиц) можно определить либо давать произвольно в рамках одной или нескольких тем. Задание оформляется письменно.
Задачи обучающегося при подготовке тестов и эталонов ответов к ним:
- изучить информацию по теме;
- создать тесты;
- создать эталоны ответов к ним;
- представить на контроль преподавателю в установленный срок.
Критерии оценки:
- соответствие содержания тестовых заданий теме;
- включение в тестовые задания наиболее важной информации;
- разнообразие тестовых заданий по уровням сложности;
- наличие правильных эталонов ответов;
- тесты представлены на контроль в срок.
Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной работы:
«Отлично» студент получает, если:
- обстоятельно с достаточной полнотой излагает соответствующую тему;
- дает правильные формулировки, точные определения, понятия терминов;
- может обосновать свой ответ, привести необходимые примеры;
- правильно отвечает на дополнительные вопросы преподавателя.
«Хорошо» студент получает, если:
- неполно (не менее 80% от полного), но правильно изложено задание;
- при изложении были допущены несущественные ошибки, которые он исправляет после замечания преподавателя;
- дает правильные формулировки, точные определения, понятия терминов;
- может обосновать свой ответ, привести необходимые примеры;
- правильно отвечает на дополнительные вопросы преподавателя.
«Удовлетворительно» студент получает, если:
- неполно (не менее 50% от полного), но правильно изложено задание;
- при изложении была допущена 1 существенная ошибка;
- знает и понимает основные положения данной темы, но допускает неточности в формулировке понятий;
- излагает выполнение задания недостаточно логично и последовательно;
- затрудняется при ответах на вопросы преподавателя.
«Неудовлетворительно» студент получает, если:
- неполно (менее 50% от полного) изложено задание;
- при изложении были допущены существенные ошибки;
- неточно формулирует термины и понятия;
- затрудняется при ответах на вопросы преподавателя.
Методические рекомендации предназначены для студентов в целях повышения уровня знаний по дисциплине МДК 03.03. «Операции с наличной иностранной валютой и чеками» и в качестве пособия при выполнении внеаудиторной самостоятельной работы.
Задания для внеаудиторной самостоятельной работы по разделам:
Раздел 1. Общие вопросы организации работы с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
ВСР №1
Подготовка докладов по темам: «Организация работы с наличной иностранной валютой в коммерческих банках», «Порядок приёма наличной иностранной валюты и чеков для направления на инкассо», «Порядок инкассации наличных денег в кредитной организации», «Заключение операционного дня по операциям с наличной валютой и чеками».
Составление опорного конспекта «Нормативно-правовое регулирование операций с наличной иностранной валютой и чеками».
3. Рассчитать курсы покупки и продажи иностранных валют, банковскую маржу.
Задание № 1
Банк определил прямую котировку курса американского доллара к английскому фунту стерлингов.
USD/ GBP=1,38/1,75;
Определите курс bid и курс offer по прямой котировке банка и расшифруйте его значение.
Определите размер банковской маржи при покупке 200 USD и продаже 200 USD .
Задание № 2
Обменный пункт дает следующие котировки долларов США: USD/RUR 56,30/59,60. Один клиент продал 2000 долл., а другой купил 2000 долл. Какую прибыль заработал банк на этих двух сделках?
Задание № 3
Банк определил прямую котировку курса американского доллара к российскому рублю.
USD/ RUR=59,75/61,60;
Определите курс bid и курс offer по прямой котировке банка и расшифруйте его значение.
Определите размер банковской маржи при продаже 300 USD и покупке 300 USD .
Задание № 4
Американский импортер покупает 1 млн. евро, чтобы произвести платеж за товар. Сколько ему понадобится долларов, если банк котирует USD/ EUR 1,57/1,67?
Задание № 5
Банк определил прямую котировку курса американского доллара к австралийскому доллару.
USD/ AUD =1,31/1,65
Определите курс bid и курс offer по прямой котировке банка и расшифруйте его значение.
Определите размер банковской маржи при продаже 300 USD и покупке 200 USD .
ВСР №2
Подготовка докладов по темам: «Порядок получения кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков платёжных документов для совершения операций с ними», «Установление уполномоченным банком (филиалом) валютных курсов, кросс-курсов обмена валюты, комиссии за проведение операций с наличной иностранной валютой», «Организация рабочего места кассового работника, совершающего операции с наличной иностранной валютой».
Рассчитать кросс-курсы иностранных валют и банковскую маржу по следующим заданиям.
Задание № 1
Рассчитайте кросс-курс долларов США к евро, если известно, что: официальный курс 1 USD: 52,8770 RUR, официальный курс 1 EUR: 56,5000 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 52,80 RUR, банковский курс покупки 1 EUR: 56,97 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 59,10 RUR, банковский курс продажи 1 EUR: 57,78 RUR.
Рассчитать кросс-курс для покупки и кросс-курс для продажи.
Задание № 2
Рассчитайте кросс-курс японских иен к долларам США, если известно, что: официальный курс 1 USD: 58,8770 RUR, официальный курс 100 JPY: 63,8500 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 58,00 RUR, банковский курс покупки 100 JPY: 63,84 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 59,80 RUR, банковский курс продажи 100 JPY: 65,50 RUR;
Рассчитать кросс-курс для покупки и кросс-курс для продажи.
Задание № 3
Рассчитайте, какую сумму английских фунтов может получить физическое лицо при конверсии 1000 долларов США и 500 евро, если известно, что: официальный курс 1 USD: 58,5877 RUR, официальный курс 1 EUR: 59,5000 RUR, официальный курс 1 GBP: 81,10000 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 58,80 RUR, банковский курс покупки 1 EUR: 59,97 RUR, банковский курс покупки 1 GBP: 81,02 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 59,10 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 61,78 RUR, банковский курс продажи GBP: 83,87 RUR. Банкнота минимального номинала -5 английских фунтов.
Задание № 4
Рассчитайте, какую сумму долларов США может получить физическое лицо при конверсии 100 сингапурских долларов и 150 датских крон, если известно, что: официальный курс 1 USD: 58,5877 RUR, официальный курс 1 SGD: 35,8300 RUR, официальный курс 10 DKK: 44,9654 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 58,80 RUR, банковский курс покупки 1 SGD: 35,77 RUR, банковский курс покупки 10 DKK: 44,83 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 59,10 RUR, банковский курс продажи 1 SGD: 36,87 RUR, банковский курс продажи 10 DKK: 47,26 RUR.
3. Оформить выдачу авансов внутренним структурным подразделениям уполномоченного банка по следующим заданиям.
Задание № 1
Внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка предоставлен аванс непосредственно кассиру банка для валютно-обменных операций в течение банковского дня на сумму в рублях – 657900 рублей, в иностранной валюте на сумму 334570 долларов США, 12387 евро.
Отразите операцию предоставления аванса в балансовом учете банка.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.
Укажите схему документооборота по этим операциям.
Задание № 2
Из операционной кассы банка был выдан аванс внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка в иностранной валюте для валютно-обменных операций в течение банковского дня на сумму 154800 долларов США, 564300 евро, 12400 фунтов стерлингов.
Отразите операцию предоставления аванса в балансовом учете банка.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.
Укажите схему документооборота по этим операциям.
Задание № 3
Внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка предоставлены дорожные чеки, выраженные в иностранной валюте – в долларах США на сумму 324900 долларов в качестве аванса непосредственно кассиру банка для валютно-обменных операций в течение банковского дня.
Отразите операцию предоставления дорожных чеков, выраженных в иностранной валюте в балансовом учете банка.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.
Укажите схему документооборота по этим операциям.
Задание № 4
Операционная касса обменного пункта вне кассового узла уполномоченного банка получает аванс в иностранной валюте для расчетно-обменных валютных операций через инкассаторов в сумме 540300 долларов США, 153800 евро, 700 фунтов стерлингов.
Отразите операцию получения аванса операционной кассой обменного пункта через инкассаторов.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.
Укажите схему документооборота по этим операциям.
Задание № 5
В обменный пункт внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка предоставлены дорожные чеки, выраженные в иностранной валюте – в долларах США на сумму 1300 долларов в качестве аванса для расчетных валютно-обменных операций через инкассаторов.
Отразите операцию получения аванса дорожными чеками, выраженными в иностранной валюте обменного пункта через инкассаторов.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.
Укажите схему документооборота по этим операциям.
Раздел 2. Операции с повреждёнными и сомнительными денежными знаками иностранных государств
ВСР №3
Подготовка рефератов по темам: «Особенности дизайна банкнот валюты некоторых иностранных государств», «Признаки подлинности и платёжности денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте», «Технические средства контроля подлинности денежных знаков иностранных государств».
Составление опорного конспекта по теме: «Порядок работы с денежными знаками иностранных государств, имеющими признаки подделки».
Определить подлинность банкнот евро, долларов США, денежных знаков других государств по следующим заданиям.
Задание № 1
Клиент ПАО «Сбербанк РФ» передает кассиру банка иностранные денежные знаки на экспертизу в сумме 1200 евро наличными банкнотами.
Составьте схему операции приема кассиром банка иностранных денежных знаков на экспертизу.
Укажите порядок документооборота операции.
Составьте схему проверки подлинности банкнот евро кассиром банка.
Задание № 2
Кассир банка получает наличные банкноты доллары США в суму 800 долларов на конвертацию в евро от клиента банка.
Определите порядок проверки кассиром подлинности банкнот с использованием технических средств.
Укажите порядок документооборота по этой операции.
Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении поддельных денежных знаков в иностранной валюте.
Задание № 3
В кассу банка сдаются банкноты иностранных денежных знаков: доллары США в сумме 500 долларов, евро в количестве 120 евро.
Банкноты предъявлены клиентом для экспертизы.
Составьте схему проведения операции проверки подлинности банкнот с контролем защитных знаков при помощи технических средств.
Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении сомнительных денежных знаков.
Задание № 4
Клиент банка ПАО «ВТБ-24» сдает в кассу поврежденные доллары США в количестве 20 банкнот номиналом 50 долларов США.
Кассир банка отправляет банкноты на экспертизу.
Укажите порядок действий кассира банка при приеме поврежденных долларов США.
Укажите порядок документооборота, составляемый кассиром банка при отправке поврежденных долларов США на экспертизу.
Задание № 5
В кассу банка поступили сомнительные банкноты от клиента в сумме 300 евро в количестве 50 банкнот различным номиналом.
Укажите порядок действия кассира банка при приеме сомнительных банкнот иностранных государств.
Перечислите технические средства контроля проверки подлинности банкнот евро и долларов США.
4. Оформить операции с поврежденными денежными знаками иностранных государств по следующим заданиям.
Задание № 1
Клиент банка передает кассиру 18 банкнот долларов США номиналом 50 долларов США каждая с признаками повреждения и брака. Кассир банка принимает поврежденные банкноты на экспертизу.
Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных долларов США.
Укажите порядок действия кассира банка.
Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот долларов США.
Задание № 2
Кассир банка принял к обмену поврежденные банкноты евро номиналом 50 евро в количестве 2 штук.
Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных евро.
Укажите порядок действия кассира банка.
Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот евро.
Задание № 3
Составьте схему работы кассира при обнаружении им поврежденные банкнот иностранных денежных знаков.
Перечислите технические средства контроля поврежденных и сомнительных денежных знаков, находящиеся в банке для экспертизы.
Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот.
Задание № 4
Клиент банка предоставил кассиру сомнительные банкноты евро для обмена на российскую валюту в количестве 30 штук номиналом 100 евро.
Укажите порядок действия кассира банка при приеме поврежденных и сомнительных банкнот евро.
Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот.
Задание № 5
Кассир банка принял к обмену поврежденные банкноты фунтов стерлингов номиналом 10 фунтов в количестве 10 штук.
Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных фунтов стерлингов.
Укажите порядок действия кассира банка.
Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот фунтов стерлингов.
ВСР №4
Подготовить рефераты по темам: «Взаимодействие с территориальными органами внутренних дел при выявлении фальшивых денежных знаков иностранных государств», «Приём денежных знаков иностранных государств на экспертизу», «Работа с банкнотами, имеющими повреждения, производственный брак, изменившими некоторые свойства в процессе обращения».
2. Оформить операции с сомнительными денежными знаками иностранных государств по следующим заданиям:
Задание № 1
Клиент банка ПАО «Совкомбанк» сдает в кассу доллары США в количестве 10 банкнот номиналом 100 долларов США. Кассир банка установил банкноты как сомнительные.
Кассир банка отправляет банкноты на экспертизу.
Укажите порядок действий кассира банка при приеме сомнительных долларов США.
Укажите порядок документооборота, составляемый кассиром банка при отправке сомнительных долларов США на экспертизу.
Задание № 2
В кассу банка поступили сомнительные банкноты от клиента в сумме 100 евро в количестве 20 банкнот различным номиналом.
Укажите порядок действия кассира банка при приеме сомнительных банкнот иностранных государств.
Задание № 3
Перечислите признаки подлинности банкнот различного номинала долларов США.
Укажите схему проверки сомнительных банкнот кассиром банка и операционистом банка.
Приведите примеры технического контроля сомнительных банкнот денежных знаков иностранных государств.
Задание № 4
В кассу банка сдаются банкноты иностранных денежных знаков: доллары США в сумме 10 долларов, евро в количестве 50 евро.
Банкноты предъявлены клиентом для экспертизы как сомнительные.
Составьте схему проведения операции проверки подлинности банкнот с контролем защитных знаков при помощи технических средств.
Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении сомнительных денежных знаков.
Задание № 5
Перечислите признаки подлинности банкнот различного номинала евро.
Укажите схему проверки сомнительных банкнот кассиром банка и операционистом банка.
Раздел 3. Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками
ВСР № 5
Подготовить рефераты по темам: «Виды операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемые уполномоченными банками, основные правила их совершения», «Идентификация физического лица при совершении операций с наличной иностранной валютой и чеками», «Порядок завершения операционного дня по операциям с наличной иностранной валютой и чеками».
Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Клиент приобретает в КБ «Совкомбанк» дорожные чеки, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (доллары США). Один чек номиналом 50 долларов и 3 чека номиналом 100 долларов. Оформить продажу чеков. Комиссионный сбор при продаже взимается в размере 0,5 % от суммы продажи.
Задание № 2
Банк установил следующий курс доллара и евро к рублю:
(все суммы условные).
Курс доллара покупка – 59 руб., продажа- 60 руб.
Курс евро покупка – 67 руб., продажа – 69 руб.
Требуется:
1. Рассчитать, сколько рублей можно получить за 870 долларов;
2. Вычислить, сколько долларов можно купить за 100 тыс. руб.
3. Определить, сколько евро можно купить за 28 тыс. руб.
Задание № 3
Банк ВТБ-24 установил следующий курс доллара и евро к рублю:
(все суммы условные).
Курс доллара покупка – 58 руб., продажа- 60 руб.
Курс евро покупка – 65 руб., продажа – 67 руб.
Клиент купил валюту за рубли на 300 долларов США.
Оформить справку о проведённой операции для выдачи клиенту.
Задание № 4
Клиент приобретает в КБ «Омобанк» дорожные чеки, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (доллары США). Один чек номиналом 10 долларов США и 4 чека номиналом 50 долларов США.
Оформить продажу чеков. Комиссионный сбор при продаже взимается в размере 0,3 % от суммы продажи.
Задание № 5
Банк ПАО «Сбербанк РФ» установил следующий курс доллара и евро к рублю:
(все суммы условные).
Курс доллара покупка – 55 руб., продажа- 57 руб.
Курс евро покупка – 64 руб., продажа – 66 руб.
Клиент продал валюту 100 долларов США.
Оформить справку о проведённой операции.
ВСР № 6
Подготовить рефераты по темам: «Документальное оформление операций с наличной иностранной валютой», «Формирование реестров операций с наличной валютой и чеками», «Порядок взаимодействия кассового работника с заведующей кассой».
Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Клиент банка ПАО «Райфайзенбанк» совершает операцию конвертации долларов США на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 200 долларов США.
Отразите операцию по продаже евро за доллары США по курсу ___ .
Проведите документальное оформление этой операции.
Укажите порядок действия кассира банка при продаже евро за доллары США.
Задание № 2
Физическое лицо нерезидент сдает в кассу банка латышские латы для обмена на доллары США по действующему курсу.
Кассир банка проводит конверсионную операцию.
Заполните реестр проданной валюты и оформите документы на продажу иностранной валюты.
Задание № 3
В кассу обменного пункта поступили 200 евро от клиента для операции конверсии для продажи фунтов стерлингов. Операция осуществляется по действующему курсу конверсии иностранных валют.
Заполните реестр проданной валюты и оформите документы на продажу иностранной валюты.
Задание № 4
Составьте схему операций продажи иностранной валюты за иностранную валюту в кассах уполномоченных банков.
Перечислите порядок заполнения реестра на продажу иностранной валюты.
Укажите виды платежных документов, оформляемых кассиром банка по этой операции.
Задание № 5
Клиент банка ПАО «ВТБ-24» совершает операцию конвертации японских иен на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 300 японских иен.
Отразите операцию по продаже евро иены по курсу ___ .
Проведите документальное оформление этой операции.
Укажите порядок действия кассира банка при продаже евро за иностранную валюту.
ВСР № 7
1. Подготовить рефераты по темам: «Составление отчётных форм», «Порядок формирования кассовых документов дня», «Порядок получения кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков платёжных документов для совершения операций с ними».
2.Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Клиент сдает в кассу банка поврежденные доллары США на инкассо в количестве 100 штук номиналом 10 долларов США.
Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.
Оформить документы по этой операции.
Задание № 2
Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 50 евро в количестве 2 штуки, поврежденные доллары США в количестве 1 штука номиналом 5 долларов США.
Составьте схему оформления операции кассиром приема валюты на инкассо.
Укажите порядок документального оформления этой операции.
Задание № 3
Составьте схему приема иностранной валюты на инкассо в уполномоченных банках.
Укажите сроки обмена поврежденной валюты в Европейских банках и ФРС США.
Отразите порядок возврата клиенту иностранной валюты, сданной на инкассо.
Задание № 4
Клиент сдает в кассу банка поврежденные фунты стерлингов на инкассо в количестве 2 штук номиналом 50 фунтов стерлингов.
Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.
Оформить документы по этой операции.
Задание № 5
Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 50 евро в количестве 1 штуки, поврежденные японские иены в количестве 1 штука номиналом 20 японских иен.
Составьте схему оформления операции кассиром приема валюты на инкассо.
Укажите порядок документального оформления этой операции.
Раздел 4. Бухгалтерский учёт операций с наличной иностранной валютой и чеками.
ВСР № 8
Подготовить рефераты по темам: «Характеристика счетов по учёту операций с наличной иностранной валютой», «Бухгалтерский учёт операций с дорожными чеками».
Составить опорный конспект «Формы и порядок составления отчётности по операциям с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».
Составить глоссарий.
Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Клиент банка осуществляет операцию покупки иностранной валюты за валюту РФ. Клиент предоставил в кассу банка 40 000 рублей для покупки 300 долларов США.
Отразить операцию продажи долларов США за рубли в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.
Задание № 2
Кассир обменного пункта уполномоченного банка осуществляет операцию продажи иностранной валюты за валюту РФ. Клиент банка предоставил кассиру 90 000 рублей для покупки 450 евро.
Отразить операцию продажи евро за рубли в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.
Задание № 3
Кассир банка осуществляет операцию покупки иностранной валюты за валюту РФ.
Клиент банка предоставил кассиру иностранную валюту для продажи за рубли:
- 700 долларов США
- 600 евро.
Отразить операцию покупки долларов США и евро за рубли в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.
Задание № 4
Кассир банка осуществляет операцию продажи чеков, выраженных в иностранной валюте за валюту РФ.
Клиент банка предоставил кассиру 30 000 рублей для покупки 150 чеков, выраженных в долларах США.
Отразить операцию продажи чеков в долларах США за рубли в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.
Задание № 5
Кассир банка осуществляет операцию покупки чеков, выраженных в иностранной валюте за валюту РФ.
Клиент банка предоставил кассиру 40 чеков, выраженных в евро для продажи.
Отразить операцию покупки чеков в евро за рубли в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.
ВСР № 9
Подготовить рефераты по темам: «Бухгалтерский учёт операций по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу», «Бухгалтерский учёт операций по приёму на экспертизу неплатёжных денежных знаков».
Составить опорный конспект «Бухгалтерский учёт операций по покупке и продаже иностранной валюты за иностранную валюту».
Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 10 евро в количестве 2 штуки, поврежденные доллары США в количестве 4 штук номиналом 50 долларов США.
Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.
Задание № 2
Клиент сдает в кассу банка поврежденные доллары США на инкассо в количестве 30 штук номиналом 50 долларов США.
Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.
Оформить документы по этой операции.
Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.
Задание № 3
Клиент сдает в кассу банка поврежденные фунты стерлингов на инкассо в количестве 15 штук номиналом 10 фунтов стерлингов.
Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.
Оформить документы по этой операции.
Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.
Задание № 4
Клиент банка сдает в кассу иностранную валюту для перевода за границу в сумме 1000 долларов США.
Отразите в системе бухгалтерского учета эту операцию, заполните необходимые документы.
Составьте бухгалтерские проводки.
Задание № 5
Клиент сдает в кассу банка поврежденные евро на инкассо в количестве 8 штук номиналом 10 евро.
Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.
Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.
ВСР № 10
Подготовить рефераты по темам: «Бухгалтерский учёт операций с дорожными чеками», «Бухгалтерский учёт операций по приёму на экспертизу неплатёжных денежных знаков».
Составить опорный конспект «Типовые нарушения в кредитных организациях порядка работы с наличной иностранной валютой и чеками».
Решить предложенные задачи.
Задание № 1
Аудитор проверяет правильность оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
В реестре за текущий день были указаны операции по покупке и продаже иностранной валюты за валюту РФ без указания курса ЦБР на дату совершения операции.
Укажите действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
Укажите, какие бухгалтерские проводки на основании записей в реестре должны быть отражены в бухгалтерском учете банка.
Задание № 2
При оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня аудитор отметил, что в реестре не указано изменение курса ЦБР по покупке и продаже иностранной валюты в течение дня.
Укажите действия аудитора при обнаружении этой ошибки.
Как должна быть исправлены эта ошибка и на основании какого документа отражается в реестре изменение курса ЦБР по иностранным валютам в течение дня.
Задание № 3
При проверке реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками аудитор обнаружил, что в реестре отражены курсы по двум иностранным валютам.
Оцените действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра.
Как должна быть исправлена ошибка и на основании какого документа.
Задание № 4
Составьте схему проведения проверки правильности оформления реестра по операциям с наличной иностранной валютой и чеками.
Укажите порядок оформления реестра и типичные ошибки, встречающиеся при его оформлении.
Задание № 5
Аудитор проверяет правильность оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
В реестре за текущий день были указаны операции по покупке и продаже чеков, выраженных в иностранной валюте вместе с операциями продажи иностранной валюты за валюту РФ.
Укажите действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
Укажите, какие бухгалтерские проводки на основании записей в реестре должны быть отражены в бухгалтерском учете банка.
Темы рефератов
1. Организация работы уполномоченных банков.
2. Организация работы филиалов и внутренних структурных подразделений по осуществлению операций с наличной иностранной валютой и чеками.
3. Содержание информационного стенда по операциям с иностранной валютой и чеками.
4. Организация рабочего места кассового работника, совершающего операции с наличной иностранной валютой.
5. Установление уполномоченным банком валютных курсов.
6. Установление уполномоченным банком кросс-курсов обмена валюты.
7. Установление уполномоченным банком комиссии за проведение операций с наличной иностранной валютой.
8. Порядок получения кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков платёжных документов для совершения операций с ними.
9. Особенности дизайна банкнот валюты некоторых иностранных государств.
10. Признаки подлинности и платёжности денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте.
11. Технические средства контроля подлинности денежных знаков иностранных государств.
12. Порядок работы с денежными знаками иностранных государств, имеющими признаки подделки.
13. Взаимодействие с территориальными органами внутренних дел при выявлении фальшивых денежных знаков иностранных государств.
14. Приём денежных знаков иностранных государств на экспертизу.
15. Виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.
16. Идентификация физического лица при совершении операций с наличной иностранной валютой и чеками.
17. Документальное оформление операций с наличной иностранной валютой.
18. Формирование реестров операций с наличной валютой и чеками.
19. Порядок ведения журналов.
20. Порядок завершения операционного дня по операциям с наличной иностранной валютой и чеками.
21. Порядок взаимодействия кассового работника с заведующей кассой.
22. Составление отчётных форм.
23. Порядок формирования кассовых документов дня.
24. Характеристика счетов по учёту операций с наличной иностранной валютой.
25. Бухгалтерский учёт операций по покупке иностранной валюты за валюту Российской Федерации.
26. Бухгалтерский учёт операций по продаже иностранной валюты за иностранную валюту.
27. Бухгалтерский учёт операций по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу.
28. Бухгалтерский учёт операций с дорожными чеками.
29. Бухгалтерский учёт операций по приёму на экспертизу неплатёжных денежных знаков.
30. Формы и порядок составления отчётности по операциям с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Рекомендуемая литература
Основная:
Положение Банка России от 19 июня 2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».
Положение Банка России от 6.05.2003 №225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».
Инструкция Банка России от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».
Банковские операции. Учебник. 8 изд.- М.: Академия, 2015- 464 стр.
Каджаева М.Р. Ведение расчетных операций Учебник. 2 изд.- - М.: Академия, 2015- 272 с.
Авдошин, В.В. Определение подлинности и платёжеспособности денежных знаков: метод. пособие / В.В. Авдошин. – М. : ИнтерКрим-пресс, 2014.
Дополнительная:
1. Банковские операции: учеб. пособие / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2011.
2. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2011.
3. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2010.
4. Камысовская, С.В. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческом банке/
С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М. : КНОРУС, 2011.
5. Мерцалова, А.И. Учёт и операционная деятельность в кредитных организациях: учеб. пособие / А.И. Мерцалова, А.Л. Лазаренко. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011.
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками: учебник / Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д. : Феникс, 2010.
Периодические издания
Журналы: «Банковское дело», «Расчёты и операционная работа в коммерческом банке», «Вестник Банка России», «Деньги и кредит», «Налогообложение, учёт и отчётность в коммерческом банке», «NBJ (Национальный Банковский Журнал)», «Банковский ритэйл».
Электронные справочные системы
Автоматизированный справочник «Бухгалтерские котировки в банке» [Электронный ресурс].
Электрон. док., программа. – Режим доступа: Информационно-справочная система Научно-технического центра «ОРИОН».
Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.