МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

Государственное областное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Липецкий техникум городского хозяйства и отраслевых технологий»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по организации и выполнению практических работ

ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

по специальности 38.02.07  «Банковское дело»

Липецк 2019

Методические указания по организации и выполнению практических работ по учебной дисциплине ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

разработаны в соответствии с требованиями к результатам обучения ФГОС СПО по специальности 38.02.07  «Банковское дело»

и рабочей программы учебной дисциплины ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

Разработчики:

ГОБПОУ «Липецкий техникум городского хозяйства и  отраслевых технологий»

Преподаватель Александрова Е.А.

Рассмотрено на заседании методического объединения протокол №___ от «__» ____ 201__ г. Председатель методического объединения ______________ _______________)

Одобрено на заседании методического совета протокол №___ от «__» ____ 201__ г. Председатель методического совета ______________ _______________

СОДЕРЖАНИЕ

		стр.
1	Введение
2	Общие требования для студентов по выполнению лабораторных/практических работ
3	Критерии оценивания работ
4	Требования к технике безопасности при выполнении лабораторных/практических работ
5	Содержание лабораторных/практических работ

Введение

Лабораторные/практические работы направлены на освоение следующих результатов обучения:

знать

задачи и требования к

ведению бухгалтерского учета

в кредитных организациях;

-методологические

основы организации и ведения

бухгалтерского учета в

кредитных организациях;

-принципы построения,

структуру и содержание

разделов плана счетов

бухгалтерского учета

кредитных организаций,

порядок нумерации лицевых

счетов;

-основные

принципы

организации

документооборота,

виды

банковских документов

и

требования к их оформлению,

порядок их хранения;

-характеристику

документов синтетического и

аналитического учета;

-краткую

характеристику

основных

элементов учетной политики

кредитной организации;

-функции подразделений

бухгалтерской

службы

в

кредитных организациях.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

-ориентироваться в

плане счетов, группировать

счета баланса по активу и

-присваивать номера

лицевым счетам;

-составлять

документы аналитического

учета и анализировать

содержание документов

синтетического учета;

В результате проведения практических работ студенты приобретают следующий первоначальный практический опыт (только для практических работ в МДК, при создании условий проведения работ, близких к условиям будущей  профессиональной деятельности):

  Вышеперечисленные умения и знания необходимы для формирования следующих профессиональных  общих компетенций, согласно ФГОС СПО и образовательной программе по специальности 38.02.07 Банковское дело.

Профессиональные и общие компетенции:

ОК 1 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности

применительно к различным контекстам;

ОК 2 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой

для выполнения задач профессиональной деятельности;

ОК 3 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное

развитие;

ОК 4 Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с

коллегами, руководством, клиентами;

ОК 5 Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном

языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного

контекста;

ОК 9 Использовать информационные технологии в профессиональной

деятельности;

ОК 10 Пользоваться профессиональной документацией на государственном и

иностранном языках;

ОК 11 Использовать знания по финансовой грамотности, планировать

предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

Методические указания по выполнению лабораторных/практических работ содержат цель проведения работы, теоретические основы, которыми студенты должны владеть перед проведением работы; описание приборов и материалов (если требуется); указания по самостоятельному проведению работы; требования к оформлению отчета и контрольные вопросы для закрепления полученных умений и знаний.

На выполнение каждой работы отводится не более двух часов аудиторной нагрузки и не приводить  вышеуказанную таблицу.

Общие требования для студентов по выполнению

лабораторных/практических работ

по учебной дисциплине:  ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

ПРЕДИСЛОВИЕ

Содержание практических работ направлено на реализацию Федеральных государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников средних специальных учебных заведений и составлено на основе рабочей программы по дисциплине ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

Дидактической целью практических работ является формирование практических умений, необходимых в последующей учебной деятельности по общеобразовательным и специальным дисциплинам.

Выполнение студентами практических заданий направлено на решение следующих задач:

• обобщение, систематизацию, углубление и закрепление полученных теоретических знаний по конкретным темам дисциплины

• формирование умений применять полученные знания на практике;

• развитие интеллектуальных умений у будущих специалистов;

• выработка при решении поставленных задач таких профессионально значимых качеств, как самостоятельность, ответственность, точность, творческая инициатива.

Состав заданий для практических работ спланирован с расчетом, чтобы за отведенное время они могли быть выполнены качественно большинством студентов.

Общие методические указания.

Практические работы выполняются в тетрадях для практических работ. Текст пишется синими чернилами, четко и аккуратно. Задания формулируются на листе по мере их выполнения. На титульном листе указываются фамилия и инициалы студента, специальность, дисциплина, по которой выполнена работа. Студенты обязаны выполнить все задания, представленные в практической работе.

Оценка практических работ.

     Оценка за выполнение практических работ выставляется по пятибалльной системе согласно нормам оценки письменных работ и учитывается как показатель текущей успеваемости студента.

    Если работа выполнена неудовлетворительно, то должна быть работа над ошибками по каждому заданию.

Оценка «5» ставится, если ученик выполнил все задания верно.

Оценка «4» ставится, если ученик выполнил правильно не менее половины задания.

Оценка «3» ставится за работу, в которой правильно выполнено не менее половины заданий.

Оценка «2» ставится за работу, в которой не выполнено более половины заданий.

Оценка «1» ставится, если ученик не выполнил не одного задания.

Требования к технике безопасности при выполнении

лабораторных/практических работ

- Вход в лабораторию/аудиторию/мастерскую осуществляется только по разрешению преподавателя.

- На первом занятии преподаватель проводит первичный инструктаж по технике безопасности и напоминает студентам о бережном отношении к оборудованию и о материальной ответственности каждого из них за сохранность оборудования и обстановки.

- При обнаружении повреждений оборудования персональную ответственность несут студенты, выполнявшие работу на этом оборудовании. Виновники обязаны возместить материальный ущерб.

- Если во время проведения работы на оборудовании замечены какие-либо неисправности оборудования, необходимо немедленно сообщить об этом преподавателю.

- После окончания работы рабочее место следует привести в порядок.

Практическая работа № 1-3

·         Тема: Присваивание номеров лицевым счетам. Ознакомление со схемой нумерации.

Цель работы: обобщение, систематизацию, углубление и закрепление полученных теоретических знаний по конкретным темам дисциплины  формирование умений применять полученные знания на практике .

Приборы и материалы : Мультимедийный комплекс, презентация, тетрадь и ручка, раздаточный материал(таблицы, карточки-задания, тесты)

Ход работы:

1. Задание. Объяснение теоретического материала
2. Перенесение результатов задания в рабочую тетрадь
3. Изучение материала.
4. Прочитать текст, ответить на вопросы, составить таблицу

СХЕМА

ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ

(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)

Задание следует выполнять после прочитанного текста

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

2. Схема нумерации лицевых счетов:

N п/п		Количество знаков
		корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций	счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета	бюджетные счета	счета по учету доходов и расходов
1	2	3	4	5	6
1	Номер раздела	1	1	1	1
2	Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01)	2	2	2	2
	Итого знаков	3	3	3	3
3	Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01)	2	2	2	2
	Итого знаков	5	5	5	5
4	Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла	3	3	3	3
	Итого знаков	8	8	8	8
5	Защитный ключ	1	1	1	1
	Итого знаков	9	9	9	9
6	Номер филиала (структурного подразделения)	4	4	4	4
7	Отличительный признак бюджетного счета	-	-	3	-
8	Символ отчета о финансовых результатах	-	-	-	5
9	Порядковый номер лицевого счета	7	7	4	2
	Всего знаков	20	20	20	20

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15, ...), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет), исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения отличительных признаков бюджетных счетов в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 N 4965-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Задание:Создать номер лицевого счета и разряды.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)

номер лицевого счета ------------------------------	40502 --------	840 -------	К ---	0021 --------	0000128 -----------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10 - 13	14 - 20

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

признак счета (транзитный валютный счет) - 1 (разряд 14)

порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20)

номер лицевого счета ------------------------------	40502 --------	840 -------	К ---	0021 --------	1 --	000129 -----------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10 - 13	14	15 - 20

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

символ отчета о финансовых результатах - 11106 (разряды 14 - 18)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)

номер лицевого счета ------------------------------	70601 --------	810 -------	К ---	0001 --------	11106 ---------	01 --------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10 - 13	14 - 18	19 - 20

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14 - 17).

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

четыре последних знака символа

отчета о финансовых результатах - 1106 (разряды 14 - 17)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)

номер лицевого счета ------------------------------	70601 --------	810 -------	К ---	0001 --------	1106 --------	001 --------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10 - 13	14 - 17	18 - 20

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Практическая работа № 4-8

·         Тема: Составление баланса.

·         Цель работы: сформировать навыки и знания о составлении бухгалтерского баланса

Приборы и материалы : Мультимедийный комплекс, презентация, тетрадь и ручка, раздаточный материал(таблицы, карточки-задания, тесты)

Ход работы:

Задание. Объяснение теоретического материала

Перенесение результатов задания в рабочую тетрадь

Изучение материала.

Прочитать текст, ответить на вопросы, составить таблицу

Теоретическая часть

 Как составить бухгалтерский баланс – 2019 : правила и техника

Рекомендованные формы отчетности для представления в ИФНС утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. С 2019 года применяется форма баланса в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н.

Нововведения в ней таковы:

• единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
• ОКВЭД заменен на ОКВЭД2;
• введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно будет указывать седения об аудиторе.

Полная форма баланса содержит весь перечень статей, которые рекомендуется выделять в соответствующих разделах баланса. Однако предприятие может исключать из этого отчета статьи, для заполнения которых у него нет данных, и, наоборот, включать в него дополнительные статьи, если это увеличит достоверность составляемой отчетности.

Полная форма имеет графу для отражения примечаний к каждой статье. Предприятие само решает, нужно ли ему использовать эту графу. Очевидно, что она становится необходимой при любом отклонении от стандартной рекомендованной формы бланка.

В сокращенной (упрощенной) форме, которую могут применять некоторые юрлица, удовлетворяющие определенным требованиям, если они сочтут возможным представление отчетности в упрощенном виде, разделение на разделы и графа для примечаний отсутствуют, а статьи объединены с целью укрупнения показателей.

Как заполнять бухгалтерский баланс? Основные правила, регламентирующие порядок составления бухгалтерского баланса 2019 для целей официальной отчетности, содержатся в ПБУ 4/99, утвержденном приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н. Они сводятся к следующему:

• источником информации для составления бухгалтерского баланса служат данные бухгалтерского учета;
• учетные данные должны быть сформированы по правилам действующих ПБУ и в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой;

Задание 1

1.Составить бухгалтерский баланс на 1 января 201- года.

2. Проверить основное свойство бухгалтерского баланса.

Исходные данные: Остатки на синтетических счетах на 1 января 201- года:

Нематериальные активы	450 000
Уставный капитал	1 202 000
Нераспределенная прибыль	40 000
Основные средства	650 000
Материалы	200 000
Задолженность по оплате труда	160 000
Задолженность по налогам в бюджет	25 000
Основное производство (НЗП)	35 000
Готовая продукция	56 000
Задолженность во внебюджетные фонды	49 000
Касса	45 000
Расчётные счета	40 000

Решение

Задание выполняется на бланке баланса ( форме №1).

Задание 2

Составить бухгалтерский баланс на 1 января 201- года.

Проверить основное свойство бухгалтерского баланса.

Исходные данные: Остатки на синтетических счетах на 1 января 201- года:

Уставный капитал	1 000 000
Основные средства	720 000
Нематериальные активы	300 000
Материалы	137 000
Готовая продукция	110 000
Задолженность покупателей	70 000
Расчётные счета	170 000
Задолженность по налогам в бюджет	25 000
Задолженность по страховым взносам	12 000
Задолженность поставщикам	500 000
Касса	30 000

Контрольные вопросы:

Что такое баланс?

Какие разделы имеет баланс?

Что относится к внеоборотным активам предприятия?

Что относится к оборотным активам?

Что такое уставный капитал и где его величина отражается в балансе?

Как в балансе отражается дебиторская и кредиторская задолженность?

Как подразделяются балансы по времени их составления?

Как подразделяются балансы по источникам их составления?

Как подразделяются балансы по способу очистки?

Что такое валюта баланса?