Рабочая программа по ПМ 05

министерство ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

 «Бугульминский аграрный колледж»

Рабочая программа

профессионального модуля  Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

код, профессия/специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Квалификация: Бухгалтер, специалист  по налогообложению Форма обучения: очная Срок обучения:  3 года 10 месяцев На базе основного общего образования Профиль: социально-экономический

г.Бугульма, 2017 г.

Одобрена ПЦК Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и Технология продукции общественного питания Протокол №___ от «      »_____20__г. Председатель ПЦК ___/Галеева А.Л./

Составлена в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности(по профессии)  38.02.01    Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

                                                                                                        «УТВЕРЖДАЮ»

                                                                                                Зам. директора по УР

                                                                                      _________/Барашкова Т.Н./

                                                                                            «      »_______20__г.

Разработчик:_____/Ахметзянова Л.Т./ Рецензенты:___________/__________/                     ___________/___________/

Рабочая программа профессионального модуля  Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации  разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС СПО) по специальности (по профессии)    38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)  входящей в укрупненную группу  38.00.00 Экономика и управление

Организация-разработчик: Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Бугульминский аграрный колледж»

Рекомендована Методическим  советом Государственного автономного профессионального образовательного учреждения «Бугульминский аграрный колледж»

Решение Методического совета №________  от «____»_______20___

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ  ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ	стр. 5
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ	7
3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля	8
4. условия реализации ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ	15
5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)	17

1.                 ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ. 05 Осуществление налогового учет и налогового планирования в организации

1.1.                      Область применения программы

Рабочая программа профессионального модуля  - является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), входящей в состав укрупненной группы 380000 Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет.

ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.

ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.5 Проводить налоговое планирование деятельности организации.

1.2.                      Цели и задачи модуля - требования к результатам освоения модуля

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в результате изучения профессионального модуля обучающийся должен:

иметь практический опыт:

      осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

уметь:

-        участвовать в разработке учетной политики в целях налогообложения;

-        участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

-        размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

-        применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

-        вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

-        определять срок действия учетной политики;

-        применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

-        руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

-        определять структуру учетной политики;

-        отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

-        представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;

-        ориентироваться в понятиях налогового учета;

-        определять цели осуществления налогового учета;

-        налаживать порядок ведения налогового учета;

-        отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

-        доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

-     формировать состав и структура регистров налогового учета:

-     составлять первичные бухгалтерские документы;

-     составлять аналитические регистры налогового учета;

-     рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;

-     определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

-     рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

-     рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

-     рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

-     составлять схемы оптимизации налогообложения

-     составлять схемы минимизации налогов организации;

знать:

-        основные требования к организации и ведению налогового учета;

-        алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

-        порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;

-        местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

-        порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;

-        случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

-        срок действия учетной политики;

-        особенности применения учетной политики для налогов разных видов;

-        общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;

-        структуру учетной политики;

-        случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

-        порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

-        первичные учетные документы и регистры налогового учета;

-        расчет налоговой базы;

-        порядок формирования суммы доходов и расходов;

-        порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

-        порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

-        порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также

-        сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;

-        порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;

-        специальные системы налогообложения;

-        налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

-        основы налогового планирования;

-        процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

-        схемы минимизации налогов;

-        технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;

-        понятие налогового учета;

-        цели осуществления налогового учета;

-        определение порядка ведения налогового учета;

-        отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

-        вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;

-        состав и структуру регистров налогового учета:

-        первичные бухгалтерские документы;

-        аналитические регистры налогового учета;

-        расчет налоговой базы;

-        элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;

-        порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

-        порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

-        порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

-        схемы оптимизации налогообложения организации;

-        схемы минимизации налогов организации;

-        понятие и виды налоговых льгот:

-        необлагаемый налогом минимум дохода;

-        налоговые скидки (для отдельных организаций);

-        изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);

-        возврат ранее уплаченных налогов;

-        понятие «налоговая амнистия»;

-        условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

-        льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;

-        общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;

-        понятие «вложения»;

-        правила расчета суммы вложений для применения льготы;

-        основания для прекращения применения льготы и его последствия;

-        особенности применения льготы по налогу на прибыль;

-        особенности применения льготы по налогу на имущество.

1.3.                      Планируемое количество часов на освоение программы профессионального модуля:

Всего - 276 часов, в том числе:

максимальной учебной нагрузки обучающегося – 252 часа, включая:

•    обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 168 часов;

•    самостоятельной работы обучающегося – 84 часа;

•    лабораторно-практических занятий – 109 часов;

•    учебной практики – 72 часа;

•    производственной практики – 36 часов.

.

2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающими видами профессиональной деятельности:

Осуществления налогового учета и налогового планирования в организации, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 5.1	Организовывать налоговый учет
ПК 5.2	Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета
ПК 5.3	Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты
ПК 5.4	Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты
ПК 5.5	Проводить налоговое планирование деятельности организации.
ОК 1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК 2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
ОК 4	Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5	Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
ОК 6	Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7	Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий
ОК 8	Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9	Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

3.1. Тематический план профессионального модуля

Коды профессиональных компетенций	Наименования разделов профессионального модуля	Всего часов (макс. учебная нагрузка и практики)	Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)						Практика
			Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося				Самостоятельная работа обучающегося		Учебная, часов		Производственная (по профилю специальности), часов (если предусмотрена рассредоточенная практика)
			Всего, часов	в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов		в т.ч., курсовая работа (проект), часов	Всего, часов	в т.ч., курсовая работа (проект), часов
1	2	3	4	5		6	7	8	9		10
ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации МДК 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности
ПК 5 .1	Раздел 1. Организация налогового учета, оформление первичных документов и регистров налогового учета	62	42	26			21	-	-		-
ПК 5.1 – ПК 5.2	Раздел 2. Определение налоговой базы для расчета налогов и сборов и применение налоговых льгот	62	42	26			21		-		-
ПК 5.1-ПК5.4	Раздел 3. Проведение расчетов налогов и сборов, обязательных для уплаты	66	42	31			21
ПК 5.1-ПК5.5	Раздел 4. Налоговое планирование деятельности организации	62	42	26			21
	Учебная практика	72								72
	Производственная практика	36									36
	Всего:	252	168		109		84		72		36

3.2. Содержание профессионального модуля

Наименование разделов ПК, междисциплинарных курсов (МДК)  и тем	Содержание учебного материала, лабораторные  работы и практические занятия, самостоятельная работа студентов, курсовая работа (проект)		Объем часов	Уро-вень освое-ния
Раздел 1. Организация налогового учета, оформление первичных документов и регистров налогового учета			42
МДК 05.01  Организация и планирование налоговой деятельности
Тема 1.1. Организация налогового учета	Содержание учебного материала		10	2
	1.	Введение Причины появления налогового учета в РФ и за рубежом	2
	2.	Понятие налогового учета, его роль и задачи. Принципы налогового учета.	2
	3.	Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета.	2
	4.	Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете	2
	5.	Модели налогового учета.	2
	Практические занятия		12	3
	1.  Оценка имущества  организации в бухгалтерском и налоговом учете		4
	2. Учетная политика организации для целей налогообложения		4
	3.  Виды налогов (составление презентаций)		4
	Самостоятельная работа		10	3
	1.       Работа с единой нормативной документацией: ФЗ  «О  бухгалтерском учете», с Положениями по бухгалтерскому учету, Налоговым Кодексом РФ. 2.       Решение практических заданий  (ВСР) 3.       Выполнение комплексной работы  по федеральным налогам  (ВСР)		10
Тема 1.2 Оформление первичных документов и регистров налогового учета	Содержание учебного материала		6	2
	1.	Нормативно-правовая база  по налоговому учету организации	2
	2.	Понятие Регистров налогового учета и их виды.	2
	3.-4.	Принципы разработки регистров налогового учета. Процедуры утверждения и порядок использования регистров налогового учета организации	2
	Практические занятия		14	3
	1. Расчет налогов и отражение их начисления и перечисления по сч. 68		4
	2.Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям		4
	4.   Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по налогам и сборам		4
	5.   Расчет местных налогов: земельного и налога на имущество с физических лиц		2
	Самостоятельная работа		11	3
	1.   Федеральные налоги 2.   Региональные налоги 3.   Местные налоги 4.   Прямые налоги 5.   Косвенные налоги		11
Раздел 2.  Организация и планирование налоговой деятельности			42
Тема 2.1.Определение налоговой базы для расчета налогов	Содержание учебного материала		8	2
	1.	Введение. Нормативно-правовая база  по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации	4
	2.	Налоговый учет доходов организации	2
	3.	Налоговый учет расходов организации	2
	Практические занятия		14	3
	1.     Состав доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав для целей налогообложения и рекомендуемые регистры для их налогового учета		4
	2.     Основные классификации расходов организации. Расходы, признаваемые для целей налогообложения		4
	3.     Особенности ведения налогового учета отдельных хозяйственных операций		4
	4.     Расходы, не учитываемые для целей налогообложения		2
	Самостоятельная работа студента		10
	6.       Работа с единой нормативной документацией: ФЗ  «О  бухгалтерском учете», с Положениями по бухгалтерскому учету, Налоговым Кодексом РФ. 7.       Решение практических заданий  (ВСР) Выполнение комплексной работы  по федеральным налогам  (ВСР)		10	3
Тема 2.2.Применение налоговых льгот при расчете величины налогов .	Содержание учебного материала		8
	1.	Доходы, не учитываемые для определения налоговой базы по налогу на прибыль, и регистры для их учета*.	4	2
	2.	Определение рациональных направлений размещения активов и прибыли	4	2
	Практические занятия		12
	1.   Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения по  основным налогам и сборам		4	2
	2. Примеры формирования учетной политики для целей налогообложения. Оформление приказа по налоговой политике.		4
	3.Составить презентацию по теме «Учетная политика для целей налогообложения»		4
	Самостоятельная работа		11	3
	1.       1. Транспортный налог 2.       2. Налог на имущество с юридических лиц 3.       3. Налог на игорный бизнес 4.       4. Земельный налог 5.       5. Налог на имущество с физических лиц		11
Раздел 3.  Проведение расчетов налогов и сборов, обязательных для уплаты			42
Тема 3.1.Проведение расчетов налогов и сборов, обязательных для уплаты	Содержание учебного материала		6	2
	1.	Введение. Нормативно-правовая база  по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации	2
	2.	Расчеты по основным федеральным налогам и сбора	2
	3.	Расчеты по региональным и местным налогам и сборам	2
	Практические занятия		16	3
	1.  Расчеты по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, акцизам		4
	2.    Расчеты по НДФЛ, акцизам		4
	3.  Специальные налоговые режимы		4
	4. Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФСС, осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям		4
	Самостоятельная работа		10
	1.    Налог на прибыль 2.    Акцизы 3.    НДФЛ 4.    НДС 5.    Государственная пошлина		10	3
Тема 3.2. Отчетность по налогам и сборам, обязательным для уплаты.	Содержание учебного материала		5	2
	1.	Основные этапы подготовки и составления налоговой отчетности по налогам и сборам	2
	2.	Состав налоговых декларации  организаций годовой налоговой отчетности.	2
	3.	Состав налоговых деклараций организаций периодической налоговой отчетности	1
	Практические занятия		15
	1. Источники и порядок заполнения налоговых декларации организаций		4	2
	2. Порядок представления налоговой отчетности по данным налогового учета внешним и внутренним пользователям и сроки проведения расчетов с налоговыми органами		4
	3.   Документальное оформление налоговой декларации по НДФЛ		4
	4.   Документальное оформление налоговой декларации по НДС		2
	5.   Документальное оформление налоговой декларации по акцизам		1
	Самостоятельная работа		11
	6.       1. Налог на добычу полезных ископаемых 7.       2. Вводный налог 8.       3. Единый сельскохозяйственный налог 9.       4.ОСНО 10.    5.УСНО		11	3
Раздел 4.Налоговое планирование деятельности организации			42
Тема 4.1.Налоговое планирование деятельности организации	Содержание учебного материала		8	2
	1.	Введение.	2
	2.	Основное содержание налогового планирования на уровне организации	2
	3.	Планирование поступлений по основным налогам и сборам	4
	Практические занятия		14	3
	Планирование поступлений прямых налогов		4
	Планирование поступлений косвенных налогов		4
	Планирование налогообложения имущества организации		4
	Документальное оформление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых		2
	Самостоятельная работа студента		11	3
	1.Единый налог на вмененный доход 2. Патентная система налогообложения 3. Сборы		11
Тема 4.2. Оптимизация системы налогообложения  организации	Содержание учебного материала		6	2
	1.	Оптимизация системы налогообложения при применении специальных налоговых режимов	2
	2.	Оптимизация системы налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения	4
	Практические занятия		12	3
	1.  Оптимизация учета расходов и доходов организации		4
	2.Оптимизация системы налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения		4
	3.Документальное оформление налоговой декларации по ЕСХН		4
	Самостоятельная работа студента		10	3
	11.    1.Страховые взносы 12.    2. Элементы налога на прибыль 13.    3.Налоговые льготы 14.    4. Ответственность за нарушение налогового законодательства		10
Учебная практика			72	3
Производственная практика (по профилю специальности) Виды работ: 1.Заполнение платежных поручений по налогам 2.Заполнение платежных поручений по страховым взносам во внебюджетные фонды  3.Выполнение работ на базах практики 4. Заполнение налоговых деклараций по видам налогов, используемых в организациях			36	3
Итоговая аттестация в форме дифференцированного зачета			2
Всего			276

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов);

2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебных кабинетов

-          бухгалтерского учета, налогообложения и аудита;

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита»:

-                     стенды.

Технические средства обучения:

- компьютер;

- проектор;

- экран.

Реализация профессионального модуля предполагает обязательную учебную и производственную практики.

Оборудование и технологическое оснащение рабочих мест:

-     компьютеры;

-     бухгалтерские бланки и налоговые декларации;

-     программные средства – программа 1C: Предприятие 8.2

4.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция РФ
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2
3. Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2
4. Федеральный закон « О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г.

1.      Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43 н.

2. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06. 2001 г. №44н.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств"  ПБУ 6/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30. 03. 2001 г. № 2бн. 
4. Положение   по   бухгалтерскому   учету   "Доходы   организации"   ПБУ   9/99,   Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06. 05. 1999 г. № 32н.
5. Положение  по   бухгалтерскому   учету   "Расходы   организации"   ПБУ   10/99-   Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06. 05. 1999 г. № ЗЗн.
6. Положение  по  бухгалтерскому  учету   "Учет  государственной  помощи"   ПБУ   13/2000. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16. 10. 2000 г. № 92н.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.12. 2007 г. № 153н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПБУ 15/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10. 2008 г. № 107а.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" ПБУ 21/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10. 2008 г. № 106н.
10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 г.     №49.
11. Унифицированные формы по учету результатов инвентаризации, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88.
12. Положение о порядке проведения инвентаризации  имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утвержденное приказом Минфина РФ и МНС РФ от 10.03.1999 г №№20н,ГБ-3-04/39. 2.  

Учебники:

1.     Брыкова Н.В. Учет основных средств и нематериальных активов.- ОИЦ «Академия», 2014.

2.         Брыкова Н.В. Учет основных хозяйственных процессов - снабжения, производства и реализации,- ОИЦ «Академия», 2013.

3.         Брыкова Н.В. Учет денежных средств и финансовых вложений.- ОИЦ «Академия», 2013.

4.                  Брыкова Н.В. Учет расчетов с физическими и юридическими лицами.- ОИЦ «Академия» 2014.

5.                   Брыкова Н.В. Учет расчетов капитала, резервов и прибыли.- ОИЦ «Академия», 2013.

6.                  Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет.- ООО Издательство «КноРус», 2014.

Дополнительные источники:

  1.   Учебники и учебные пособия:

1.         Бухгалтерский учет: учебник / Под ред. Бабаева Ю.А. - М.: Велби, Проспект, 2014.- 392 с.

2.         Бухгалтерский учет для ссузов: учебник / Соавт. Кириллова Н.А., Богачснко В.М.. - 2-е изд.,перераб. и доп. - М.: Велби, Проспект, 2013.- 464 с.

3.         Кондраков Н.П.     Бухгалтерский учет: учеб. пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2013.- 717 с.

4.         Курбангалееаа О.А.     Как правильно провести инвентаризацию - М.: Главбух, 2013.

2.    Периодические издания:
1. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»

2. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»

3.Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»

4.Пакеты прикладных программ для бухгалтера    

Интернет-ресурсы:

1.   http://garant.ru

2.   http://consultantplus.ru

3.   http://buhcon.com/index.php

4.   http://repetitor-nachbuh.ru/index.php/map-site

5.     http://znanium.com/ электронно-библиотечная система

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса

Учебные занятия по данному модулю проводятся в следующих формах: лекции, семинары, практические занятия, консультации.

Обязательным условием допуска к производственной практике является освоение  содержания разделов профессионального модуля и учебной практики.

Освоению данного профессионального модуля и учебной практики должно предшествовать изучение следующих дисциплин:

Финансовая математика;

Документационное обеспечение управления;

Финансы, денежное обращение и кредит;

Налоги и налогообложение;

Аудит;

Теория бухгалтерского учета.

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу: наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю модуля «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» и специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой: дипломированные специалисты-преподаватели междисциплинарных курсов, а также общепрофессиональных  дисциплин: «Налоги и налогообложение», «Теория бухгалтерского учета», «Аудит», «Документационное обеспечение управления».

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)	Основные показатели оценки результата	Формы и методы контроля и оценки
5.1 Организовывать налоговый учет	- Грамотно ориентироваться в понятиях налогового учета.  - Правильно определять цели и задачи осуществления налогового учета.  - Участие в разработке учетной политики в целях налогообложения на календарный год. - Правильно определять структуру учетной политики. - Отражение в приложении к учетной политике первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учета. - Участие в подготовке утверждения учетной налоговой политики. - Порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя. - Размещение положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу. - Умение правильно определять срок действия учетной политики. - Умение правильно применять положения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому. - Умение вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения. - Руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений. - Правильно отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы. - В установленные сроки представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы. - Умение организовывать порядок ведения налогового учета в организации. - Основные требования к организации и ведению налогового учета. - Определение элементов налогового учета, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.	Входной контроль: - тестирование. Текущий контроль: - устный и письменный опрос; - решение бухгалтерских задач; - защиты практических занятий; -зачет по учебной практике. Рубежный контроль: -тесты; - контрольные работы по темам МДК. Итоговый контроль:  -зачет по учебной практике;   - экзамен.
5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета	- Прием и регистрация первичных документов, поступающих в организацию. - Оформление и регистрация первичных документов исходящих из организации. - Умение составлять первичные бухгалтерские документы. - Выявление ошибок в первичных документах. - Формирование состава и структуры регистров налогового учета: - Умение составлять аналитические регистры налогового учета; - Внесение исправлений в первичные бухгалтерские документы и учетные регистры. - Отражение данных налогового учета при представлении документов в налоговые органы
5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты	- Правильный расчет налоговой базы для исчисления налогов и сборов. - Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. - Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. - Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. - Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на имущество организаций. - Умение рассчитывать налоговую базу по транспортному налогу. - Умение рассчитывать налоговую базу по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. - Умение рассчитывать налоговую базу по единому налогу на вмененный доход
5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.	- Определять суммы доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. - Определять доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде для целей налогообложения прибыли. - Рассчитывать суммы остатка расходов (убытков), подлежащего отнесению на расходы в следующих налоговых периодах для целей налогообложения прибыли. - Формировать суммы создаваемых резервов, а также определять суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль. - Проводить контроль правильности заполнения налоговых деклараций по исчисленным налогам. - Применять специальные системы налогообложения. - Использовать налоговые льготы, установленные законодательством при исчислении величины налогов и сборов. - Применять и рассчитывать суммы льгот. - Определять необлагаемый налогом минимум дохода. - Рассчитывать налоговые скидки (для отдельных предприятий или отраслей). - Изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов). - Возврат ранее уплаченных налогов. - Применять условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов. - Рассчитывать разные налогов, обязательные для уплаты с учетом льгот. - Заполнять налоговые декларации
ПК 5.5 Проводить налоговое планирование деятельности организации	- Составить схемы оптимизации налогообложения организации. - Составить схемы минимизации налогов. - Оптимизировать механизм учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль - Вести раздельный учет объектов, облагаемых по разным ставкам при исчислении НДС. - Правильно применять вычеты по НДС. - Выбирать объект налогообложения при расчете единого налога в связи с применением УСН. - Применять корректирующие коэффициенты при исчислении ЕНВД. - Выбирать способ начисления амортизации для исчисления налога на имущество организаций - Применять вычеты при исчислении НДФЛ. - Использовать налоговое законодательство для целей налогового планирования.

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.

Результаты (освоенные общие компетенции)	Основные показатели оценки результата	Формы и методы контроля и оценки
ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.	- демонстрация интереса к будущей профессии.	Экспертное наблюдение и оценка на практических  занятиях при выполнении работ по учебной и производственной практик
ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.	- обоснование выбора и применения методов и способов решения профессиональных задач в области  бухгалтерского учета и анализа; - демонстрация эффективности и качества выполнения профессиональных задач.
ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.	- демонстрация способности принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.	- нахождение и использование информации для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5 Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.	- демонстрация навыков использования информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.	Экспертное наблюдение и оценка на практических  занятиях при выполнении работ по учебной и производственной практик
ОК 6 Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.	- взаимодействие с обучающимися, преподавателями и мастерами в ходе обучения.
ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.	- проявление ответственности за работу подчиненных, результат выполнения заданий.
ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.	- планирование обучающимся повышения личностного и квалификационного уровня.
ОК 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.	- проявление интереса к инновациям в области профессиональной деятельности.

Краткое описание документа:

Рабочая программа по профессиональному модулю ПМ 05 "Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации" для специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Автор: Ахметзянова Лилия Табрисовна

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение "Бугульминский аграрный колледж"