РАБОЧАЯ ПРОГРАММА учебной дисциплины НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НИЖЕГОРОДСКИЙ АВТОТРАНСПОРТНЫЙ ТЕХНИКУМ»

(гбоу спо натт)

рАБОЧАЯ ПРОГРАММА

учебной дисциплины

налоги и налогообложение

для специальности  38.02.03  (080214) Операционная деятельность в логистике

Нижний Новгород

ОДОБРЕНА предметной (цикловой) комиссией Протокол  №  _______ от « ___ »  _______________  2015 г.	УТВЕРЖДАЮ: Заместитель директора по заочной (очной) форме обучения _________________  М.В.Краснова            (подпись)
Председатель _________________/______________________/                                                 (подпись)                (Ф.И.О.)

Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 38.02.03 Операционная деятельность в  логистике.

 

Разработчик:

Бородина В.И., преподаватель ГБОУ СПО НАТТ

СОДЕРЖАНИЕ

	стр.
1.     ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	4
2.     СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	5
3.     условия реализации учебной дисциплины	11
4.     Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины	12

1. паспорт РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа учебной дисциплины является частью программы подготовки специалистов среднего звена (ППССЗ) в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.03 Операционная деятельность в  логистике.

1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: П.00. Профессиональный цикл

1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчета налогов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

-  Налоговый кодекс Российской Федерации;

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения,

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

1.4. Количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 71 час, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 48 часов;

самостоятельной работы обучающегося 23 часа.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Количество часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	71
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	48
в том числе:
практические занятия	24
Самостоятельная работа обучающегося (всего)	23
в том числе:
тематика внеаудиторной самостоятельной работы	23
Промежуточная аттестация в форме дифференцированного зачета

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся	Объем часов		Уровень освоения
1	2	3		4
Раздел 1.  Теоретические основы налогообложения
Введение	Содержание Возникновение и развитие налогообложения. Принципы налогообложения. Налоговый механизм и его элементы. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.	1		1
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Эволюция теории налогообложения. Сущность цели и задачи налоговой политики Российской Федерации».	1
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
Тема 2.1. Налоги и их сущность. Классификация налогов	Содержание Элементы налога и способы взимания налогов. Классификация налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов по видам и признакам	1		3
	Практические занятия 1 Составление таблицы классификации налогов	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Налоговое бремя. Показатели характеризующие налоговое бремя».	1
Раздел 3. Принципы построения и элементы налоговых систем.
Тема 3.1. Налоговая система Российской федерации	Содержание Состав, структура, права и обязанности налоговых органов. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.		2	2
	Практические занятия 2 Изучение прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов.		2
	Самостоятельная работа. Изучение темы «Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)».		2
Тема3.2. Налоговый контроль	Содержание Формы и методы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые проверки. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.		2	3
	Практические занятия 3 Изучение порядка проведения камеральной налоговой проверки описание характерных нарушений		2
	Самостоятельная работа. Изучение темы «Зачет и возврат излишне взысканных сумм налога (сбора)».		2

Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
Тема 4.1. НДС, общая характеристика, методика расчета	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база. Налоговый вычет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты НДС	2	3
	Практические занятия 4 Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость. Расчет налогового вычета и сумм налога подлежащего уплате в бюджет.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Документы налогового учета обязательные при уплате налога на добавленную стоимость».	2
Тема 4.2.  Сущность акцизов, как вида косвенного обложения	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики акциза. Объект налогообложения. Ставка и налоговая база. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты акциза.	2	3
	Практические занятия 5 Расчет общей суммы налога уплате в бюджет.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Акцизы на алкогольную продукцию».	2
Тема 4.3. Налог на прибыль, понятие и порядок расчета	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения. Порядок признание доходов и расходов для целей налогообложения. Ставка и налоговая база. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты на прибыль организаций.	2	3
	Практические занятия 6 Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций. Расчет сумм налога подлежащего уплате в бюджет.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Льготы по налогу на прибыль».	2
Тема 4.4. НДФЛ, характеристика элементов и методология расчета	Содержание Сущность налога. Плательщики. Объекты и налоговая ставка. Налоговые вычеты и порядок определения налоговой базы. Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты НДФЛ.	2	3
	Практические занятия 7 Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ. Расчет имущественного и социального вычета.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Обеспечение соблюдения положений главы 23 НК РФ налог на доходы физических лиц. Порядок взыскания и возврата НДФЛ. Устранение двойного налогообложения налогом на доходы физических лиц».	2
Тема 4.5. Транспортный налог, его сущность и значение в общей системе налогообложения	Содержание Сущность налога, налогоплательщики и объекты налога. Налоговые ставки, налоговая база. Порядок и сроки уплаты транспортного налога.	2	3
	Практические занятия 8 Расчет транспортного налога организацией по различным видам транспорта.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Транспортный налог в Нижегородской области».	2
Тема 4.6. Налог на имущество организаций, общая характеристика его элементов	Содержание Сущность налога, налогоплательщики и объекты налога. Налоговые ставки, налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.	2	3
	Практические занятия 9 Расчет налога на имущество организацией с использованием льготы.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Налог на имущество организаций».	2
Тема 4.7. Земельный налог, общая характеристика и сущность	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики, объект, ставки, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты.	1	3
	Практические занятия 10 Расчет земельного налога по различным категориям земли.	1
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Земельный налог».	1
Тема 4.8. Налог на имущество физических лиц	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты.	1	3
	Практические занятия 11 Расчет налога на имущество физических лиц разных социальных категорий.	1
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налоге на имущество физических лиц».	1
Тема 4.9. Упрощенная система налогообложения	Содержание Экономическая сущность налога. Налогоплательщики, объект, ставки, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты.	2	3
	Практические занятия 12 Расчет налога для организации, применяющей упрощенную систему налогообложения при объекте доход  минус расходы. Расчет минимального налога.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения».	2
Тема 4.10. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)	Содержание Налог и его место в налоговой системе Российской Федерации. Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты	2	3
	Практические занятия 13 Расчет единого налога на вмененный доход по различным объектам налогообложения. Расчет суммы налога с учетом уплаты взносов во внебюджетные фонд.	2
	Самостоятельная работа. Изучение темы: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».	1

                                                                                                                                                                                                   ВСЕГО:           71 час.

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1. – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2. – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством)

3. – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета «Налоги и налогообложение».

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя;

- комплект учебно-наглядных пособий «Налоги и налогообложение».

Технические средства обучения:

- компьютер с лицензионным программным обеспечением и мультимедиапроектор, микрокалькуляторы

3.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, 2012

2. Налоги иналогообложение под ред. Д.Г. Черника. – М.: Юнити, 2010

3. Е.Ю. Шапкова Налоги и налогообложение. – М. :Дашков и К, 2009

Дополнительные источники:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2011.- 304 с.

2. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»

3. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»

4. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»

5. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве»

Интернет-ресурсы:

1. http://studyspace.ru/skachat-uchebnik/uchebniki-po-nalogam-posobie-spravochnik-po-nalogam-skachat-uchebnik-po-na.html

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе текущего контроля и промежуточной аттестации.

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)	Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
1	2
Умения:
·        ориентироваться в действующем налоговом законодательстве ·        понимать сущность и порядок расчета налогов	Оценка в рамках  текущего контроля (опрос, тестирование): - результатов работы на практических занятиях; - результатов выполнения индивидуальных домашних заданий.
Знания:
·        Налогового кодекса Российской федерации. ·        о нормативных актах, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, ·        об экономической сущности налогов ·        об принципах построения и элементах налоговых систем ·        Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов