- 09.12.2015
- 1403
- 13
Для педагогов
Попробуйте УМНЫЙ ПОИСК по курсам повышения квалификации и профессиональной переподготовки
Смотреть ещё
3 936
методических разработок в категории другое
Перейти в каталог
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края «Крымский технический колледж»
Рабочая тетрадь
для текущего контроля знаний на практических занятиях
по МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение
ПМ.02 Организация и проведение экономической и
маркетинговой деятельности
по специальности СПО
38.02.04 Коммерция (по отраслям)
2015
Раздел: «Формирование и управление финансами коммерческих организаций»
Тема 1.1 Финансово-кредитная система в рыночных условиях
1. Деньги и денежное обращение
Задание 1. Подберите к каждому термину определение.
Впишите ответы:
а |
|
г |
|
ж |
|
к |
|
б |
|
д |
|
з |
|
л |
|
в |
|
е |
|
и |
|
м |
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
5 |
|
9 |
|
13 |
|
2 |
|
6 |
|
10 |
|
14 |
|
3 |
|
7 |
|
11 |
|
15 |
|
4 |
|
8 |
|
12 |
|
16 |
|
Задание 3. Рассчитайте скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег – 500 млрд.р., валовой национальный продукт – 4100 млрд.р.
Р е ш е н и е:
О = Нг / М2,
где О – скорость оборота денег;
Нг– годовой объём ВНП, р.;
М2 – денежный агрегат, р.
Скорость оборота денег:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения. Сумма цен по реализованным товарам (работам, услугам) – 4500 млрд.р.; сумма цен товаров (работ, услуг), проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, - 42 млрд.р.; сумма платежей по долгосрочным обязательствам, срок оплаты которых наступил, - 172 млрд.р.; сумма взаимно погашающихся платежей – 400 млрд.р. Среднее число оборотов денег за год – 10.
Р е ш е н и е:
Д = (Р – К + П - В) / О,
где Д – количество денег (денежная масса), р.;
Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, р.;
К - сумма цен товаров (работ, услуг), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (т.е. проданных в рассрочку), р.;
П - сумма цен товаров (работ, услуг), сроки платежей по которым уже наступили, р.;
В – сумма взаимопогашаемых платежей, р.;
О – скорость оборота денег за данный период времени.
Количество денег, необходимых в качестве средства обращения:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг - 200 млрд.р., платежи по кредитам – 40 млрд.р. Товары, проданные в кредит, - 60 млрд.р. Взаимопогашающиеся платежи – 20 млрд.р. Рубль совершает 8 оборотов за год. Как изменится количество денег в обращении: а) если сумма продаж возрастёт в 1,5 раза; б) рубль совершит 10 оборот за год; в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?
Р е ш е н и е:
Д = (Р – К + П - В) / О,
где Д – количество денег (денежная масса), р.;
Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, р.;
К - сумма цен товаров (работ, услуг), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (т.е. проданных в рассрочку), р.;
П - сумма цен товаров (работ, услуг), сроки платежей по которым уже наступили, р.;
В – сумма взаимопогашаемых платежей, р.;
О – скорость оборота денег за данный период времени.
Количество денег:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
а) при увеличении суммы продаж в 1,5 раза, количество денег составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
б) при количестве оборотов в 10 раз в год:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
в) при количестве оборотов в 5 раз в год:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – специфический товар, выполняющий функцию всеобщего эквивалента.
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Финансы, финансовая политика и финансовая система
Задание 1. Подберите каждому термину его определение.
Впишите ответы:
а |
|
в |
|
д |
|
ж |
|
и |
|
б |
|
г |
|
е |
|
з |
|
к |
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
4 |
|
7 |
|
10 |
|
13 |
|
2 |
|
5 |
|
8 |
|
11 |
|
14 |
|
3 |
|
6 |
|
9 |
|
12 |
|
15 |
|
3. Кредит и кредитная система
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – форма кредитования без передачи права собственности на товар арендатору.
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. 100 тысяч рублей выданы в кредит на полгода по ставке: а) 3% в месяц; б) 14% годовых. Найти простые проценты на эту сумму к концу срока.
Р е ш е н и е:
Простые проценты рассчитываются по формуле:
S = P * in,
где S – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
P = _______________________________________________________________________________
а) i = ___________________________________ n = ____________________________________
Имеем: S = _______________________________________________________________________
б) i = ___________________________________ n = ___________________________________
Имеем: S = _______________________________________________________________________
Ответ:_____________________________________________________________________________
Задание 5. В день рождения студенту подарили 500 ден.ед. Он знал, что банк «А» предлагает 20% по вкладам с начислением сложных процентов, а банк «Б» – 25% годовых с начислением простых процентов. В какой банк нужно положить деньги, и сколько можно получить через 5 лет?
Р е ш е н и е:
Сложные проценты рассчитываются по формуле: S= P* (1 + i)n,
где S – сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i – процентная ставка банка;
n – количество лет.
В банке «А» вкладчик получит:
P = ___________________ i = __________________________ n = ________________________
S = _______________________________________________________________________________
Простые проценты рассчитываются по формуле: S= P * (1+ in)
В банке «Б» вкладчик через 5 лет получит:
S = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Коммерческий банк привлёк деньги клиентов на сумму 12 млн.ден.ед. При норме резервирования 15% все ресурсы были переданы в кредит. Подсчитайте доход и прибыль банка, если процентные ставки по депозитам – 20%, по кредитам – 40 %.
Р е ш е н и е:
Рассчитаем затраты банка:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Определим доходы банка:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Прибыль банка = доход – затраты:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 7. Банк выплачивает 4800 рублей каждые полгода по вкладу, исходя из 10% годовых. Какова величина вклада?
Р е ш е н и е:
Так как простые проценты рассчитываются по формуле S= P * (i * n),
гдеS – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
То отсюда можно определить величину первоначального вклада:
P = S / (i * n)
P = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 8. За какой срок вклад в 70 тысяч рублей увеличится вдвое при ставке 10% годовых?
Р е ш е н и е:
P = _______________________ i = _____________________ S = _________________________
Зная, что S = P * (1+n *(i/ 100)),
где S–сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i– процентная ставка банка;
n– количество лет.
Получим S - P
n = P__ ;
i / 100
n = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Тема 1.2 Общая характеристика финансов коммерческой организации
Финансы предприятий различных форм собственности
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
2 |
|
4 |
|
|
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты.
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Стоимость на начало года акций компаний «Аякс» - 1200 руб.; «Эко-С» - 1348 руб.; «Пилор» - 679 руб. За год акции первой компании поднялись на 4%, второй – упали на 3%, третьей – поднялись на 3,5%.
Определите изменение стоимости портфеля акционера на конец года, если у него 190 акций компании «Аякс»; 245 акций компании «Эко-С»; 460 акций компании «Пилор».
Р е ш е н и е:
1. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на начало года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на конец года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Определим изменение стоимости портфеля акционера:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Стоимость на начало года акций компаний: «Кактус» - 1440 руб.; «Экус» - 1415 руб.; «Фалор» - 950 руб. За год акции первой компании поднялись на 2%, второй – упали на 5,7%, третьей – поднялись на 5,8%. Акционеру необходимо обналичить, продав ценные бумаги, 1000000 руб.
Определите, какие акции и в каком количестве следует продать, если у него 980 акций компании «Кактус»; 460 акций компании «Экус» и 405 акций компании «Фалор».
Ре ш е н и е:
1. Доход от продажи акций составит:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем остаток, необходимый акционеру:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Рассчитаем стоимость одной акции на конец года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Рассчитаем количество акций, которые необходимо продать:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Задание 6. Акционерное общество выпустило 1800 простых акций и 200 привилегированных. Номинальная стоимость простой акции составляет 10000 руб., а привилегированной – 20000 руб. Дивиденд по привилегированным акциям – 20%. Нераспределённая прибыль составила 1600000 руб.
Определить доходность простой акции.
Р е ш е н и е:
1. Определим дивиденд от прибыли на одну привилегированную акцию:
__________________________________________________________________________________
2. Определим дивиденды по всем привилегированным акциям:
__________________________________________________________________________________
3. Определим доходы по простым акциям:
__________________________________________________________________________________
4. Определим прибыль (дивиденд) одной акции:
__________________________________________________________________________________
Рассчитаем доходность простой акции:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Тема 1.3 Организация денежного обращения и расчетов
Задание 1. Составление схемы расчетов платежными поручениями.
Схема организации безналичных расчётов:
Задание 2. Заполнение документов, применяемых при безналичных расчётах.
- Выписать платёжное поручение по следующей операции: перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) в сумме 10 000 руб.
Тема 1.4 Доходы и расходы предприятия
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 2.
Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – поток денег (или общая сумма денег), поступающий экономическим агентам в виде заработной платы, жалованья, ренты, дивидендов, процентов, предпринимательской прибыли в течение определённого периода.
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Определите оптовую, отпускную и розничную цены изделия. Цеховая себестоимость единицы изделия составляет 100 руб. Общепроизводственные расходы на единицу изделия – 20 руб. Расходы на продажу единицы изделия – 10 руб. Нормативная рентабельность продукции – 25%. НДС – 18%. Сбытовая наценка 20% отпускной цены предприятия. Торговая наценка – 30% оптовой цены.
Р е ш е н и е:
Составим таблицу элементов, входящих в цену продукции:
Отпускная цена предприятия |
Оптовая цена |
Розничная цена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Определим отпускную цену продукции предприятия:
- издержки производства и реализации продукции: ______________________________________
__________________________________________________________________________________
- прибыль предприятия: _____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
- НДС: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Всего цена: ________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
3. Определим оптовую цену продукции:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Рассчитаем розничную цену продукции:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4. На основе формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» бухгалтерского баланса за два года была составлена таблица:
Определите прибыль (убыток) от реализации продукции в отчётном и предыдущем годах.
Показатель |
Предыдущий год, руб. |
Отчётный год, руб. |
Выручка от реализации товаров, работ и услуг (за минусом НДС и акцизов) |
31 398 776 |
33 478 998 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг |
21 293 019 |
23 476 584 |
Коммерческие расходы |
1 036 024 |
954 321 |
Управленческие расходы |
1 472 229 |
1 698 271 |
Р е ш е н и е:
Определим прибыль (убыток) от реализации продукции в отчётном и предыдущем годах по формуле:
ПР = Вр – С – КР – УР,
где Вр – выручка от реализации товаров;
С – себестоимость реализации товаров;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.
ПРпред.год = _________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
ПРотч.год = _________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Тема 1.5 Финансовые ресурсы предприятия
Финансирование и кредитование капитальных вложений
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Определите интегральный эффект и индекс доходности инвестиционного проекта по данным таблицы:
Показатели |
Ед.изм. |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Чистая прибыль |
Тыс.руб. |
250 |
300 |
450 |
Амортизация |
Тыс.руб. |
150 |
150 |
150 |
Капиталовложения |
Тыс.руб. |
1000 |
- |
- |
Норма дисконта, доли единицы |
Доли ед. |
0,2 |
0,15 |
0,1 |
Р е ш е н и е:
1. Определим чистый доход (чистая прибыль плюс амортизация):
1-й год: ___________________________________________________________________________
2-й год: ___________________________________________________________________________
3-й год: ___________________________________________________________________________
2. Определим методом расчёта чистый приведённый эффект (NPV), который основан на сопоставлении величины исходных инвестиций с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений. Если делается прогноз, то инвестиции будут приносить в течение nлет годовые доходы в размере P1 , P2 , …, Pk , то общая накопленная величина дисконтированных доходов составит (PV):
n
PV = ∑ Pk / (1 + r)k,
1
где r – норма дисконтирования.
Приведённый доход составит: _______________________________________________________
__________________________________________________________________________________
3. Рассчитаем приведённые капитальные затраты:
__________________________________________________________________________________
4. Определим чистый приведённый эффект (NPV). Он рассчитывается по формуле:
n
NPV = ∑ Pk / (1 + r)k- I ,
1
где I – первоначальные инвестиции.
Если NPV › 0, то проект следует принять; если NPV‹ 0, - следует отвергнуть, а если NPV = 0, то проект является ни прибыльным, ни убыточным.
Чистый дисконтированный доход составит:
__________________________________________________________________________________
5. Индекс доходности:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Тема 1.6 Финансовое планирование и виды финансового контроля
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
11 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
12 |
|
Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения.
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел: «Организация налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды»
2.1 Налоги в экономической системе общества
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
2.2 Федеральные налоги и сборы
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
5 |
|
9 |
|
13 |
|
2 |
|
6 |
|
10 |
|
14 |
|
3 |
|
7 |
|
11 |
|
15 |
|
4 |
|
8 |
|
12 |
|
16 |
|
Задание 2. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс.руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770тыс.руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс.руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 тыс.руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс.руб., страховые взносы из нее – 91 тыс.руб. Амортизация – 60 тыс.руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 тыс.руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Р е ш е н и е:
1. Расходы в данном примере за 1-й квартал 2015 составят:
__________________________________________________________________________________
2. Налогооблагаемая прибыль:
__________________________________________________________________________________
3. Сумма налога на прибыль:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Организация ООО «Калина» при составлении бухгалтерской отчётности за год получила бухгалтерскую прибыль до налогообложения в размере 126 110 руб. Представительские расходы превысили ограничения по нормам на 3000 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные по данным бухгалтерского учёта, составили 4000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимаются 2000 руб. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в размере 2500 руб. Рассчитать налог на прибыль.
Р е ш е н и е:
1. Условный расход по налогу на прибыль:
__________________________________________________________________________________
2. Постоянное налоговое обязательство:
__________________________________________________________________________________
3. Отложенный налоговый актив:
__________________________________________________________________________________
4. Отложенное налоговое обязательство:
__________________________________________________________________________________
5. Текущий налог на прибыль:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. ООО «Трансцентр» приобрело микроавтобус за 300 000 руб. (в том числе НДС). В течение периода эксплуатации была произведена переоценка, после которой его восстановительная стоимость составила 400 000 руб. В последующем организация продала микроавтобус за 240 000 руб., при этом сумма начисленной амортизации составила 210 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной сделке.
Р е ш е н и е:
1. Определим остаточную стоимость микроавтобуса:
__________________________________________________________________________________
2. Налоговая база по данной сделке:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, составит:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Сотрудница организации Мария Сидорова с месячным окладом 32000 руб. является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты сотруднице будут предоставляться следующим образом:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Герой России воспитывает двух несовершеннолетних детей. Он ежемесячно получает 42 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты работнику будут предоставляться следующим образом:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 7. Секретарь ООО «Звезда» Е.В. Иванова имеет троих детей, которых воспитывает одна. Зарплата в месяц — 25 000 руб. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Старший ребенок не учится. Возраст второго и третьего ребенка соответственно – 14 и 13 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты сотруднице будут предоставляться в двойном размере следующим образом: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 8. Торгово-посредническая фирма в течение года выплачивала работнику И.Н.Мельникову согласно трудовому договору: заработную плату в размере 10000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; премию за производственные результаты в размере 3000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9000 руб. Кроме того, по результатам работы за год в декабре этого же года И.Н.Мельникову была выплачена премия в размере 2500 руб. за счёт нераспределённой прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15000 руб. на улучшение жилищных условий также за счёт нераспределённой прибыли организации. Причём данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И.Н.Мельникова за год по страховым взносам.
Р е ш е н и е:
1. Сумма заработной платы составила:
__________________________________________________________________________________
2. Сумма премий за производственные результаты:
__________________________________________________________________________________
3. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск:
__________________________________________________________________________________
4. Налогооблагаемая база по данным выплатам составляет:
__________________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
6. Налогооблагаемая база всего:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 9. Рассчитать суммы обязательных взносов в государственные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, если сумма выплат и иных вознаграждений работникам за отчётный период составила 1 512 000 руб.
Р е ш е н и е:
1. Расчёт взносов в Пенсионный фонд РФ:
__________________________________________________________________________________
2. Расчёт взносов в Фонд социального страхования:
__________________________________________________________________________________
3. Расчёт взносов в Фонд обязательного медицинского страхования:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 10. Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало в мае: с 1 по 15 мая 300 л вина игристого и 400 л вина натурального; с 16 по 31 мая – 300 л вина игристого и 600 л вина натурального. При этом ставка акциза составляет 26 руб. за 1 л по вину игристому и 9 руб. – по вину натуральному. Рассчитать сумму акзизов.
Р е ш е н и е:
Сумма акциза составит:
Вино |
С 1 по 15 мая |
С 16 по 31 мая |
Игристое Натуральное |
|
|
Всего |
|
|
Итого предприятие уплатит в бюджет:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
2.3 Региональные налоги
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
9 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
10 |
|
Задание 2. Рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год, при следующих отчётных данных:
Отчётные данные на начало месяца |
Стоимость основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб. |
Амортизация основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб. |
Стоимость основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению ЕНВД, руб. |
Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению ЕНВД, руб. |
1.01 |
141 174 |
3360 |
125 638 |
2990 |
1.02 |
137 814 |
3280 |
122 648 |
2919 |
1.03 |
134 534 |
3202 |
119 729 |
2850 |
1.04 |
131 332 |
3126 |
116 879 |
2782 |
1.05 |
128 206 |
3051 |
114 097 |
2716 |
1.06 |
125 155 |
2979 |
111 381 |
2651 |
1.07 |
122 176 |
2908 |
108 730 |
2588 |
1.08 |
119 268 |
2839 |
106 142 |
2526 |
1.09 |
116 429 |
2771 |
103 616 |
2466 |
1.10 |
113 658 |
2705 |
101 150 |
2407 |
1.11 |
110 953 |
2641 |
98 743 |
2350 |
1.12 |
108 312 |
2578 |
96 393 |
2294 |
31.12 |
105 734 |
2516 |
94 099 |
2240 |
Р е ш е н и е:
1. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за I квартал:
__________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за первый квартал:
__________________________________________________________________________________
2. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за первое полугодие:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за первое полугодие:
__________________________________________________________________________________
3. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за 9 месяцев:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за 9 месяцев:
__________________________________________________________________________________
4. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за год:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма налога за год:
__________________________________________________________________________________
5. Сумма налога к уплате за год:
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Легковой автомобиль Chevrolet Aveo / Шевроле Авео, мощностью 115 л.с. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание
4. Вы владеете легковым авто
Hyundai Solaris. Мощность двигателя - 123 л.с.
Снят с регистрации - Август 2014 года. Рассчитать сумму транспортного налога за
2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Легковой автомобиль Ваз 21093. Мощность двигателя 67,8 л/с. Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2014 г. (эксплуатировался 9 месяцев). Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
2.4 Местные налоги
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 |
|
3 |
|
5 |
|
7 |
|
2 |
|
4 |
|
6 |
|
8 |
|
Задание 2. В регионе ввели расчет налога на имущество физических лиц с 2015 года исходя из кадастровой стоимости. У Иванова И. Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составила на 1 января 2015 года 4 млн руб. А инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000 руб. Рассчитать налог на имущество.
Р е ш е н и е:
1. Налог надо рассчитать с кадастровой стоимости
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости:
__________________________________________________________________________________
3. Налог, исчисленный по инвентаризационной стоимости:
__________________________________________________________________________________
4. Налог за 2015 год составит:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования «Город Крымск», инвентаризационная стоимость которой равна 350 000 рублей.
Р е ш е н и е:
Учитывая,
что объект недвижимости относятся к жилым помещениям ставка налога равна 0,1%.
Соответственно, сумма исчисленного налога по данной квартире за год составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. Вы владеете квартирой, общая площадь которой 85 м2, номинальная стоимость квартиры, отображенная в кадастровом паспорте – 1,8 млн. рублей. Рассчитать сумму налога на имущество.
Р е ш е н и е:
1. Налогообложению подлежат:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Сумма налога:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
В нашем каталоге доступно 75 422 рабочих листа
Перейти в каталогПолучите новую специальность за 2 месяца
Получите профессию
за 6 месяцев
Пройти курс
Рабочие листы
к вашим урокам
Скачать
6 672 498 материалов в базе
Настоящий материал опубликован пользователем Рожкова Наталья Викторовна. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт
Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
Удалить материалВаша скидка на курсы
40%Курс повышения квалификации
72/180 ч.
Курс профессиональной переподготовки
300/600 ч.
Курс профессиональной переподготовки
600 ч.
Мини-курс
6 ч.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.