Задания для учебной практики по ПМ 05 Организация деятельности кассира

Задания по учебной практике

ПМ 05 Организация деятельности кассира

Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Дебет», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Владивосток, Океанский проспект 40.

Телефон:

Свидетельство о постановке на учёт: серия 77 № 0007777 от 18.04.2000г, выдано ГНИ г. Владивосток, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Расчётный счёт: №50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

Директор ООО «Дебет» – Голованов Н.В., ИНН – 432901778343.

Главный бухгалтер – Новикова Н.В., ИНН – 432901861235.          

Кассир - студент

Задание 1

Ответить на контрольные вопросы

Контрольные вопросы

(ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ

БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

Глава1. Общие положения

1. Какой  документ регламентирует  ведение кассовых операций на территории РФ?

__________________________________________________________________________________________________________________________

2. Кто отвечает за организацию бухгалтерского учета на предприятиях?

__________________________________________________________________________________________________________________________

3. Где юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные денежные средства?

__________________________________________________________________________________________________________________________

4. Когда допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Кем ведутся кассовые операции у юридического лица или индивидуального предпринимателя?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Какими кассовыми документами оформляются кассовые операции? Укажите цифровые коды, соответствующие Общероссийскому классификатору.

__________________________________________________________________________________________________________________________

Глава 2.  Организация работы по ведению кассовых операций

7. Кем оформляются кассовые документы?

__________________________________________________________________________________________________________________________

8. Какие исправления допускаются в кассовых документах?

_____________________________________________________________

9. Кем подписывается РКО и ПКО?

__________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________

10. Для чего служит кассовая книга? Что необходимо обеспечить в случае оформления кассовой книги с применением технических средств?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. Для чего служит книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств? Как ведутся записи в ней?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

12. В каком виде могут оформляться  в настоящее время кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

13. Опишите порядок оформления книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на бумажном и электронном носителях?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

14. Кем подписывается заверительная надпись о количества листов кассовой книги?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

15. На кого возложен контроль за ведением кассовой книги?

__________________________________________________________________________________________________________________________

Глава 3. Порядок приема наличных денег

16. Каким документом оформляется прием наличных денег?

_____________________________________________________________

17. Что должен проверить кассир в первую очередь при получении ПКО?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

18. Каким пересчетом принимает кассир наличные деньги?

__________________________________________________________________________________________________________________________

19. Опишите порядок оформления ПКО кассиром.

__________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________

20. Для чего выдается вносителю наличных денег квитанция к ПКО?

__________________________________________________________________________________________________________________________

21. Опишите действия кассира при обнаружении несоответствия вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

22. На основании чего оформляется ПКО при ведении кассовых операций с применением ККМ?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Глава 4. Порядок выдачи наличных денег

23. Каким документом оформляется выдача наличных денег?

____________________________________________________________

24. По каким документам осуществляется выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат?

__________________________________________________________________________________________________________________________

25. Какие документы должен предъявить  получатель денег, указанных в РКО?

__________________________________________________________________________________________________________________________

26. Что должен проверить кассир в первую очередь при выдаче наличных денег по РКО?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

27. Что должен проверить кассир в первую очередь при выдаче наличных денег по доверенности?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

28. Каковы действия получателя денег?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________

29. Что является основанием для выдачи наличных денег подотчетному лицу?

__________________________________________________________________________________________________________________________

30. При каком условии подотчетное лицо имеет право получить деньги из кассы?

__________________________________________________________________________________________________________________________

31. Опишите процедуру отчета подотчетного лица.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

32. Сроки выдачи наличных денег по заработной плате, стипендий

__________________________________________________________________________________________________________________________

33. Порядок выдачи зарплаты, стипендий и других выплат старшим кассиром, кассиром.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

34. Порядок закрытия платежных документов кассиром.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

35. Какие реквизиты содержит реестр депонированных сумм?

__________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________

36. Каков порядок нумерации реестров депонированных сумм?

__________________________________________________________________________________________________________________________

37. Действия кассира после выдачи денег по расчетно-платежной ведомости.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Глава 5. Порядок ведения кассовой книги

38. С какой целью в организации ведут кассовую книгу? Кто делает в ней записи?

________________________________________________________________________________________________________________________

39. Что является основанием для записи в кассовой книге?

________________________________________________________

40. Каковы действия кассира при заполнении кассовой книги?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

41. Каким образом обеспечивается порядок организации ведения кассовых операций?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

42. Как определить лимит остатка наличных денег при наличии поступления денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

43. Как определить лимит остатка наличных денег при отсутствии поступлений за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Остатки по счетам на 1 января 20__ г.

№п/п	Наименование счета	МЬ счета	Дебет, сумма, руб.	Кредит, сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	Касса Касса организации Денежные документы В том числе: путевка проездные билеты	50 50.1 50.3	5200 2200 3000 2500 500
2	Расчетные счета	51	441 000
3	Валютные счета	52	4002( 138$)
4	Специальные счета в банках (всего) В том числе: аккредитивы чековые книжки (пластиковые карты) специальные счета в банках	55 55.1 55.2 55.3	958 000 750 000 5000 203 000
5	Переводы в пути	57	45 000

Задание 2

1. Составить договор о полной материальной ответственности с кассиром

2. Разработать должностную инструкцию кассира

3. Изучить нормативные акты, регулирующие порядок ведения кассовых операций

4. Рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе. Заполнить расчет на установление предприятию лимита остатка кассы.

Составить расчет лимита денежных средств в кассе:

Выручка ООО «Дебет» за последние 3 месяца составила 50000 руб.;

число рабочих дней 70,

число рабочих часов 560;

сумма выданная наличными за последние 3 месяца 15000 руб.;

срок сдачи выручки ежедневно;

часы работы предприятия с 8ч.00 мин. до 18ч.00,

время сдачи выручки в кассу банка 18ч. 15мин.

банком разрешено расходование выручки на заработную плату, общехозяйственные нужды;

руководитель ««КБ Банка» № счета 40702810500001048286 Образцов В.И.

Задание 3

1. Заполнить приходные и расходные кассовые ордера и другие документы

2. Заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

3. Заполнить кассовую книгу.

4. Обработать отчеты кассира

5. Произвести записи в журнал-ордер и ведомость по счету 50 Касса

Факты хозяйственной деятельности за январь 20__ г.

Дата	№ ПКО или РКО	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
10	ПКО №1	По чеку  № РМ050630 из банка на командировочные расходы 40 000 руб., на хозяйственные расходы 5 000 руб.	45 000
10	РКО №1	Под отчет главному инженеру Н.Н. Петрову на командировочные расходы	40 000
10	РКО №2	Под отчет секретарю А.Ю. Николаевой на приобретение канцелярских товаров	6 000
12	?	От ООО «Снежок» оплата по счету-фактуре №139 от 20.12.20__	47 200
12	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк полученная оплата от покупателя	47 200
15	?	По чеку № РМ050631 из банка на заработную плату за вторую половину декабря	153100
15	?	От секретаря А.Ю. Николаевой возврат подотчетной суммы по авансовому отчету № 1	170
17	?	По платежной ведомости № 1 работникам заработная плата за вторую половину декабря	147600
17	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк депонированная заработная плата	5500
22	?	От главного инженера Н.Н. Петрова возврат подотчетной суммы по авансовому отчету №2	4300
22	?	От Балашова И.П. платеж за январь по договору займа №3 от 04.09.20__ г.	15 000
22	?	По объявлению на взнос наличными сданы в банк подотчетные суммы 4300 руб., возврат займа 15000 руб.	19 300
30	?	От Селиванова А.А. по счету-фактуре №17 от 16.01.20__г. за проданные материалы	708
30	?	По чеку № РМ050632 из банка на заработную плату за первую половину января	90 000
30	?	По платежной ведомости №2 работникам заработная плата за первую половину января	90 000

Факты хозяйственной деятельности за февраль 20__ г.

Дата	№ ПКО или РКО	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
09	?	По чеку  № РМ050633 из банка  на заработную плату за вторую половину января 270000, на командировочные расходы 20000 руб.	290000
09	?	Под отчет экспедитору С.О. Григорьеву на командировочные расходы	11 000
09	?	Под отчет экспедитору А.В. Торопову на командировочные расходы	11 000
10	?	От кладовщика Н.А. Широкова в возмещение причиненного ущерба	2 500
12	?	По платежной ведомости №5 работникам заработная плата за вторую половину января	254000
12	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк депонированная заработная плата	16 000
18	?	От ООО «Глобус» предоплата по договору №6 от 4 февраля	35 400
18	?	От ООО «Система-М» оплата по счету-фактуре №51 от 25 января	56 400
18	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк оплата от покупателей	90 000
24	?	По чеку № РМ050634 из банка на выплату заработной платы за первую половину февраля 265000 руб., депонированной заработной платы 16000 руб. и отпускных 27800 руб.	308800
24	?	Е.Н. Маркову отпускные	27 800
24	?	Выдана депонированная заработная плата С.О. Григорьеву	16 000
27	?	По платежной ведомости № 4 работникам заработная плата за первую половину февраля	253000
27	?	По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата	12 000

Факты хозяйственной деятельности за март 20__ г.

Дата	№ ПКО или РКО	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
02	?	По чеку № РМ050635 из банка на выплату заработной платы за вторую  половину февраля 118210 руб., на материальную помощь 13000 руб.	131210
02	?	От работника В.А. Горохова по счету-фактуре №303 от 28 февраля за запчасти, проданные за наличный расчет	5 150
02	?	Выдана материальная помощь работнику гаража Л.А. Семенову	13 000
02	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк оплата за проданные запчасти	5 150
03	?	По чеку № РМ050636 из банка на выплату депонированной заработной 12000 руб., на хозяйственные расходы 3000 руб.	15 000
03	?	Выдана депонированная заработная плата С.В. Аксеновой	12000
03	?	Под отчет завхозу В.В. Климову на хозяйственные расходы	3 000
04	?	От работника С.В. Камышова по счету-фактуре №298 от 26 февраля за оказанные услуги (использование автомашины)	24 000
04	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк оплата за оказанные услуги	24 000
06	?	По платежной ведомости №5 работникам заработная плата за вторую половину февраля	102700
06	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк депонированная заработная плата	15510
09	?	От М.Н. Петровой в возмещение материального ущерба	480
10	?	От А.В. Торопова частичная оплата путевки в санаторий	9350
10	?	От ИП Д.Б. Полозова оплата по счету-фактуре №302 от 28 феврали арендная плата	28 320
10	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк полученная арендная плата	28 320
14	?	Выдан сотруднику Р.О. Борисову заем по договору №3 от 10 марта	10 000
15	?	По чеку № РМ050637 на выплату расходов по командировкам	17 500
15	?	Главному инженеру Н.Н. Петрову на командировочные расходы	10 000
15	?	Механику В.М. Редькину на командировочные расходы	7 500
18	?	По чеку № РМ050638 на заработную плату за первую половину марта 115600 руб., отпускные 19500 руб.	135100
18	?	Отпускные К.К. Васильеву	19 500
21	?	По платежной ведомости №6 работникам заработная плата за первую половину марта	107600
21	?	По объявлению на взнос наличными сдана в банк депонированная заработная плата	8 000
27	?	От главного инженера Н.Н. Петрова возврат подотчетной суммы по авансовому отчету №3	1070
27	?	Механику В.М. Редькину возмещение перерасхода по авансовому отчету №4	820

Задание 4.

Оформить акт инвентаризации наличных денежных средств. Отразить на счетах результаты инвентаризации

Комиссией в составе:

председатель – зам. директора Муслимов М.Ч.,

бухгалтер Григорьева О.Л.,

зав. складом Магомедов А.И.,

зав.  расчетным отделом Ахмедова С.С.,

была проведена инвентаризация наличных денежных средств.

По результатам инвентаризации установлено фактическое наличие средств в размере 13500 руб., путевка -2500 руб., проездные билеты на сумму 500 руб.  По учетным данных наличных средств в кассе на момент инвентаризации ?? руб.

Расхождение между фактическими и учетными данными кассир объяснил как ошибку при выдаче заработной платы.

По решению руководителя разницу удержать с кассира. Акт № 11 от 28.03.20__ г.

Журнал-ордер № 1

По кредиту 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» в дебет счетов

Дата кассового отчета (или за какие числа)		51		70	71	73			Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Ведомость № 1

По кредиту 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца ___________________

Дата кассового отчета (или за какие числа)		51		70	71	73	76		Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Сальдо на конец месяца ___________________

Задание 5.  

 Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально

Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков РФ различного номинала.

Задание 6

1.      Составить корреспонденцию счетов на основании выписок банка за март 20__г.

2.      Заполнить платежные поручения и другие документы.

3.      Заполнить  журнал-ордер  № 2 и ведомость № 2 за январь-март 20__ г.        

4.      Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.20__г.

Факты хозяйственной деятельности за январь 20__ г.

Дата	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
10	Получено от ООО «Рассвет» за отгруженную продукцию	102040
10	Выдано по чеку №РМ050630 на командировочные и хозяйственные расходы	45000
10	Уплачены проценты по краткосрочному кредиту	10000
10	Получено от ООО «Двина» за отгруженную продукцию	3200
12	Получено от ООО «Эра» за отгруженную продукцию	32000
12	По объявлению на взнос наличными оплата от покупателей	47200
15	Перечислен в бюджет НДФЛ	15384
15	Перечислены страховые взносы: в ПФР в ФСС в ФФОМС на социальное страхование от несчастных случаев на производстве	29390 3874 6814 668
15	По чеку на заработную плату	153100
15	Авансовые платежи по налогу на прибыль	11 000
15	Получено от ООО «Двина» за отгруженную продукцию	94 460
17	По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата	5 500
17	Оплачен счет-фактура ООО «Альянс-ДВ» за горюче-смазочные материалы	48000
20	Перечислен в бюджет НДС	35000
20	Перечислено за курсы повышения квалификации работников	16300
22	Погашена задолженность по краткосрочному кредиту	32860
22	По объявлению на взнос наличными	19 300
22	Перечислена арендная плата	20300
30	По чеку за заработную плату	90 000
30	Уплачено банку за ведение расчетного счета	4500

Факты хозяйственной деятельности за февраль 20__ г.

Дата	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
02	Получено от ООО «Эра» за отгруженную продукцию	260640
02	Уплачены проценты за пользование долгосрочным кредитом	12000
02	Перечислено поставщику за жилищно-коммунальные услуги	28500
02	Перечислено за оказанные юридические услуги	18200
09	По чеку на заработную плату и командировочные расходы	290000
09	Перечислены страховые взносы: в ПФР в ФСС в ФФОМС на социальное страхование от несчастных случаев на производстве	23920 3160 5560 654
12	По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата	16000
12	Перечислены штрафы поставщику за нарушение условий договора	11300
12	Получено от ООО «Рассвет» за отгруженную продукцию	263800
18	По объявлению на взнос наличными	90000
18	Уплачены проценты за пользование краткосрочным кредитом	18300
24	По чеку	308800
24	Перечислена арендная плата	28700
27	По объявлению на взнос наличными	12000
27	Уплачено банку за ведение расчетного счета	4600

Факты хозяйственной деятельности за март 20__ г.

Дата	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
02	Получено от ООО «Эра» за отгруженную продукцию	241200
02	По чеку	131210
02	Перечислены страховые взносы: В ПФР В ФСС В ФФОМС На социальное страхование от несчастных случаев на производстве	14780 2180 3145 387
02	По объявлению на взнос наличными	5150
02	Получены штрафы за нарушение договора от поставщика	2100
04	По чеку	15000
04	По объявлению на взнос наличными	24000
06	По объявлению на взнос наличными	15510
06	Уплачены проценты за пользование долгосрочным кредитом	16400
10	По объявлению на взнос наличными	28320
10	Перечислено поставщику за жилищно-коммунальные услуги	24600
15	По чеку	17500
15	Получен краткосрочный кредит	1100000
15	Уплачено по договору за оборудование	1100000
18	По чеку	135100
21	По объявлению на взнос наличными	8000
21	Перечислена арендная плата	26500
21	Уплачены проценты за пользование краткосрочным кредитом	19520
30	Уплачено банку за ведение расчетного счета	4100

Журнал учета хозяйственных фактов за _________ 20__ г.

№ п/п	Дата	Содержа­ние хозяй­ственного факта	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
			дебет	кредит
1	2	3	4	5	6

Реквизиты контрагентов

ООО «Рассвет»

Ответственные лица: генеральный директор Жуков А.А., главный бухгалтер Савич Е.В.

Юридический адрес: г. Тюмень, ул. Широтная, д. 127

ИНН 7203056589

Реквизиты банка:

Калининский филиал ОАО Запсибкомбанк, Г. Тюмень

Расчетный счет 40702810600000000384

Кор. счет. 30101810700000000725

БИК 047130725     ИНН 7203045689

ООО «Эра»

ИНН /КПП  2539061159/253901001, юридический адрес 690025, г. Владивосток ул. Уютная, д. 8,  р/ счет  40702810200000007437 Банк   ПАО СКБ  Приморья  «Примсоцбанк» г.Владивосток  БИК  040507803 Кор\сч. 30101810200000000803 ОГРН  1042504053052 Директор                  Стекольщиков Вячеслав  Михайлович  8(423)  244-75-53   

ООО «Альянс-ДВ»

690108, г.Владивосток, ул. Артековская 1-108, директор Иванюк Александр Борисович ИНН 2539061342 КПП 253901001 ОГРН 1042504053514 Дальневосточный филиал ПАО  «Росбанк» БИК 040507871 Кор.. 30101810300000000871  Рас.сч. 40702810745510000187

ООО «Двина»

690025, г. Владивосток ул. Уютная, д. 8,  ИНН /КПП  2539061159/253901001  ОГРН  1042504053052

Банк   ПАО СКБ  Приморья  «Примсоцбанк» г.Владивосток  БИК  040507803

Кор\сч. 30101810200000000803 р/ счет  40702810200000007437 

/Директор   Стекольщиков В.М.