Лекционный материал по теме : "Водный транспорт"

Тема: Оценка водного транспорта

Регистрация судоходного транспортного средства, классификация, методика оценки водного транспорта

Водный транспорт — это  судна, применяемые в искусственных и естественных водных системах.

Судно - плавучее инженерное сооружение, на котором можно перевозить людей и грузы или осуществлять разные работы на воде.

Классификация :

По типу используемых акваторий подразделяется на: морских и речных судов, подводные, а также судов смешанного типа:

водоизмещающих и нетрадиционно скоростных;

самоходных и буксируемых;

транспортных (грузовые, пассажирские и грузопассажирские);

технических;

промысловых и перерабатывающих (в т.ч. лодки);

служебно-вспомогательных и обслуживающих (баржи, танкеры и т. д.);

культурно-бытовых, спортивных, прогулочных (лайнеры, яхты);

узлов и агрегатов судов (двигателей, систем навигации и т.д.) и др.

ВОДНЫЙ

морской	речной	подводный
теплоходы; катера; танкеры; сухогрузы; паромы; баржи; буксиры; контейнеровозы; лихтеровозы; сейнеры; ледоколы; парусный; гребной; плоты; катамараны; на воздушной подушке.	теплоходы; катера; танкеры; сухогрузы; паромы; баржи; буксиры; контейнеровозы; лихтеровозы; сейнеры; ледоколы; парусный; гребной; плоты; катамараны; на воздушной подушке.	подводные лодки; батискафы; батисферы.

Специфика оценки заключается в обилии видов и типов судов, преимущественном использовании подобного транспорта для перевозок большого количества грузов, научных путешествий, перемещения людей и международного парусного спорта.

Оценка лодки — частный случай оценки водного транспорта, необходимость этой услуги возникает в случаях при заключении сделки купли-продажи лодки, при аренде лодки, при внесении лодки в уставной капитал компании, при постановке на баланс предприятия или списании с него, если лодка выступает в качестве залогового обеспечения для банка и во многих др.случаях.

Существует и еще одна категория людей, это обладатели яхт, которые стекаются в некоторую часть богемы современного общества. Яхты покупаются все чаще, а это значит, что и оценка яхт постепенно становится востребованной. Чаще всего оценка яхт проводится в следующих ситуациях: при страховании яхты, при заключении сделки по купле-продаже яхты.

Оценка судна — интересный и трудоемкий процесс. При оценке судна для целей залога, как правило, определяют рыночную стоимость судна и ликвидационную стоимость судна. Эти термины отражают цели оценки для кредитных учреждений. Случаи, в которых чаще всего собственнику требуется оценка стоимости судов — при страховании морского судна, если морское судно выступает в качестве залогового обеспечения, при заключении сделки по купле-продаже морского судна. Оценка стоимости судна может быть проведена для целей правильного отражения стоимости судна в бухгалтерской отчетности, выбор вида стоимости обычно регулируется требованиями действующего законодательства и стандартов применяемой на предприятии системы бухгалтерского учета.

Оценка речных судов — частный случай оценки судов.  Данный вид оценки, как правила, необходим для проведения сделки купли — продажи судна или передачи судна в залог в качестве обеспечения обязательств заемщика, а также при правильном отражение стоимости судна в бухгалтерской отчетности.

Оценка морских  судов – одно из наиважнейших условий функционирования отрасли, особенно в обстановке низкой конъюнктуры рынка купли-продажи. Большое значение, наравне с показателем отношения заемных средств к активам, имеет оценка морских и речных судов при определении стоимости имущества и процедуре залога. Почти весь мировой флот строится и покупается с использованием заемных средств, поэтому в целях обеспечения своей финансовой безопасности кредиторы весьма скрупулезно подходят к оценке морских и речных судов, предоставляемых в залог, и всего имущества залогодателя. Учитывается при этом и репутация оценщиков.

Оценка может происходить не только для готового (только построенного) судна, но также и для недостроенных объектов, их частей, а также имущественных или иных прав на водный транспорт.

При оценке морских судов, речных и смешанного типа анализируются их характеристики и показатели, влияющие на совокупную стоимость объекта: районы использования (согласно зарегистрированному классу), аналоги объекта на рынке судов, основные технические характеристики, оценка текущего состояния судна и его отдельных конструктивных элементов, систем и устройств.

Оценка водного транспорта необходима при:

• страховании объекта;
• вкладе в уставный капитал;
• переоценке активов;
• постановке на баланс;
• совершения сделки купли продажи. Оценка для продажи может потребоваться при намерении собственника имущества или заинтересованных лиц продать объект или определить стоимость продажи объекта. 
•  целях залога. Оценка водного транспорта для залога,  получения банковского кредита. Оценка водного транспорта для банка в настоящее время одна из востребованных услуг на рынке. 
•  решении имущественных споров. Данный вид оценки является эталоном в своей объективности. Частные случаи услуг оценки для споров:
• оценка для водного транспорта суда;
• оценка имущества при разводе.
• принятии управленческих и инвестиционных решений;
• разработке инвестиционных проектов и привлечении инвесторов;
• оформлении водного транспорта в наследство.  Оценка наследства, оценка стоимости наследства — процесс определения стоимости результат которого необходим для определения величины государственной пошлины наследуемого имущества.
• передаче объекта оценки в доверительное управление;
• передаче в аренду. Оценка аренды водного транспорта необходима при определении величины дохода приносимого объектом в краткосрочной или долгосрочной перспективе. Оценка права аренды, оценка стоимости аренды — процесс оценки, результатом которого является величина арендной платы, за которую может быть сдан в аренду объект на дату оценки при типичных рыночных условиях или условиях определенных заказчиком оценки.
• определении начальной цены объекта оценки на торгах;
• других операциях, связанных с реализацией имущественных прав на водный транспорт.

Отчет об оценке водного транспорта

Отчет об оценке водного транспорта – документ доказательственного значения, который подготовлен в соответствии с действующим законодательством, может быть использован для принятия важных и нужных решений.  

Срок действия оценки водного транспорта законодательством РФ не установлен, но согласно п. 26 Федерального стандарта оценки »Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N 1), утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 20.07.2007 N 256 «итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектами оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев»

Необходимые сведения и документы для оценки стоимости водного транспортного средства:

·       Общие сведения:  объект оценки;   цель оценки;  дата оценки;    сроки проведения оценки;

·       информация о Собственнике имущества: 

наименование, адрес, реквизиты, контактные телефоны (для юридических лиц); 

ФИО, адрес, паспортные данные, контактные телефоны (для физических лиц);

·           информация об Арендаторе имущества (если в аренде):

наименование, адрес, реквизиты, контактные телефоны (для юридических лиц);

ФИО, адрес, паспортные данные, контактные телефоны (для физических лиц);

§  Документы, содержащие сведения о наличии обременений установленных в отношении транспортного средства, включая залог или долговые обязательства, заключенных долгосрочных договоров аренды и другие обременения (если таковые имеются).

• Для предприятий и организаций, имеющих на своем балансе оцениваемое транспортное средство, необходимы дополнительно следующие данные:

Дата постановки на учет (месяц, год) или дата приобретения.

Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год).

Инвентарный номер.

Шифр норм амортизации/амортизационная группа.

Первоначальная стоимость на дату приобретения.

Полная балансовая (восстановительная) и остаточная стоимость.

Если уже была проведена оценка/переоценка по рыночной стоимости, то материалы (отчет) по оценке.

Налог на имущество.

§ Правоустанавливающие документы на судно (свидетельство о праве собственности на судно, свидетельство о регистрации или т.п.).

§ Документация  на транспортное средство:

Паспорт транспортного средства.

Формуляры и паспорта судовых механизмов и оборудования.

Свидетельство о праве плавания под флагом (судовой патент).

Классификационное свидетельство.

Свидетельство о годности к плаванию.

Свидетельство о грузовой марке.

Свидетельство о безопасности пассажирского судна.

Свидетельство на оборудование и снабжение.

Пассажирское свидетельство.

Свидетельства по экологии (предотвращение загрязнения нефтью, при перевозке вредных веществ наливом, загрязнения мусором и т.п.).

Мерительное свидетельство.

Свидетельства по безопасности судна (по конструкции, радиотелеграфии, радиотелефонии).

Разрешение на право эксплуатации судовой радиостанции.

Свидетельство о минимуме экипажа, обеспечивающего безопасность плавания.

Сертификаты на комплектующие изделия и материалы.

Судовое санитарное свидетельство.

Класс регистра, регистровый номер судна (при отсутствии актов представить акт технического состояния судна и его элементов; ведомость дефектации корпуса, механизмов и оборудования судна, указать их износы и остаточный ресурс).

Единая книга осмотра.

Регистровая книга судовых грузоподъемных устройств.

Свидетельство морской пожарной инспекции.

Информация об остойчивости и посадке судна.

Судовое удостоверение, свидетельство.

Судовой журнал.

Машинный журнал.

Судовые акты об авариях или других повреждениях судна.

Акты освидетельствования судна, промеров толщины бортов, акты водолазного осмотра.

§ Перечень необходимой технической информации (в случае отсутствия соответствующей технической документации):

Год, место постройки судна.   Тип судна.   Заводской номер.  Завод изготовитель.

Дата изготовления.  Дата ввода в эксплуатацию. Местонахождение на дату осмотра (порт приписки). Тип основных конструктивных элементов судна.  Виды основных конструкционных материалов, примененных при постройке судна.  Назначение судна.

Грузоподъёмность.  Пассажировместимость. Дедвейт. Водоизмещение судна. Длина, ширина, высота борта, осадка судна. Автономность плавания судна по запасам топлива.

Скорость хода и тяговые характеристики. Количество палуб и водонепроницаемых переборок на судне. Назначение, температура, объем трюма судна. Количество и размеры грузовых люков. Судовые запасы (топливо, пресная вода, балласт, твердый).

Главный двигатель судна (тип, марка, мощность). Вспомогательные и аварийные двигатели судна (тип, марка, мощность). Движители судна (тип, количество, материал).

Главный редуктор (марка). Котлы судна (количество, производительность, давление).

·            Краткие характеристики судовых устройств (грузовое, лебедки, якорное, рулевое).

·           Спасательные средства на судне (тип, марка, количество, вместимость).

·           Промысловое оборудование на судне (если есть).

·           Источники энергии судовой сети.

·           Автоматизация судна.

·           Вид и состав оборудования и механизмов, входящих в комплект судна.

·           Техническое состояние судна в целом, а также его основных конструктивных элементов в отдельности.

·           Информация по силовым установкам и их ресурсу (наработке).

·           Информация по эксплуатационным расходам.

·           Информация по фрахтованию, лизингу, чартеру.

·           Сведения по ремонтам судна, силовых установок.

 ценка морских и речных судов осуществляется с учетом целей и характера использования объекта, в связи с чем в оценке принято рассматривать следующие типы использования:

• суда для коммерческих целей, предусмотренных основной деятельностью организации;
• суда, используемые для обеспечения вспомогательных функций в основной деятельности организации;
• суда, используемые в некоммерческих, а также личных целях;
• суда, выступающие объектом инвестиций;
• полностью оборудованные суда, запущенные в эксплуатацию и функционирующие как самостоятельный бизнес;
• суда, находящиеся в собственности, но не используемые никаким образом;
• строящиеся или недостроенные водные суда.

Оценка стоимости судов осуществляется с учетом проведения обязательного их технического обслуживания.

Основными целями и задачами оценки морских и речных судов являются:

• кредитование под залог судна;
• страхование и определение размера ущерба судна;
• внесение судна в качестве вкладов в уставный капитал;
• обеспечение сделок купли-продажи, аренды судов;
• оптимизация налогообложения;
• сопровождение бухгалтерского учета (постановка на баланс, переоценка, списание).

Методы определения рыночной стоимости плавучих средств существенно отличаются от определения стоимости других видов имущества, хотя подходы, лежащие в основе методов, идентичны: затратный, доходный и сравнительный.

В данной статье рассмотрены способы применения затратного подхода к оценке морских судов.

Основной материал исследования

Одним из ключевых моментов в рамках определения рыночной стоимости судна затратным подходом является сложность в определении полной восстановительной стоимости. Это обусловлено тем, что в отличие от многих объектов недвижимости и оборудования процесс оценки судов в достаточной мере не обеспечен справочными, нормативными и статистическими материалами и достаточно часто оценщику требуются специальные знания в области проектирования, эксплуатации и строительства судов.

В настоящей статье акцентировано внимание на 2-х способах оценки плавучих средств.

• В первом случае описана ситуация, в которой оценщику удалось подобрать объекты-аналоги, сопоставимые водному судну в целом, но отличающиеся по некоторым техническим характеристикам. В качестве примера расчета выбран расчет буксира 1989 года выпуска.
• Во втором случае описан расчет плавучего крана, для которого на открытом рынке отсутствует информация о «свежих» аналогах.

При определении полной восстановительной стоимости оцениваемых судов был проведен анализ состояния рынка судостроения, маркетинг рынка «поддержанных» судов соответствующего типа, анализ фрахтового рынка, рынка услуг по грузовым перевозкам, а также анализ инвестиционной привлекательности объектов оценки.

При определении затрат на воспроизводство (замещение) была использована рыночная информация о стоимости новых и бывших в эксплуатации судов по техническим характеристикам сопоставимых с объектами оценки, взятая из открытых источников печати (Интернет).

Определение полной восстановительной стоимости буксира

Для подбора объектов-аналогов для расчета оценщику необходимо обладать достаточным количеством информации о технических характеристиках рассчитываемого плавучего средства, которые можно получить из следующих документов, которые можно разделить на 2 вида: регистровые и технические.

К регистровым документам относятся:

1. Классификационное свидетельство;
2. Свидетельство о годности к плаванию;
3. Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом;
4. Данные (акты) о внеочередных, очередных и доковых освидетельствованиях, в том числе акты освидетельствований главных двигателей, корпуса, электрооборудования, мерительные и грузовые свидетельства и др.

Технические документы в себя включают:

1. Спецификация судна;
2. Сюрвейерский отчет и иные акты технического состояния (корпус, толщинометрия, машина, номера, наработка);
3. Справка о реновации, реконструкции, модернизации (об изменении класса);
4. Справка о ремонтах (ежегодный, доковый, на класс и пр.);
5. Справки о ежегодном техническом обслуживании;
6. Справки о наработке ГД и ВД.

В соответствии с документами, предоставленными владельцем судна, удалось определить следующие технические характеристики (табл.1):

Таблица 1. Технические характеристики буксира

Показатель	Единица измерения	Значение
Длина	м	29,4
Ширина	м	9,2
Высота борта	м	4.30
Осадка судна	м	3.40
Количество двигателей	шт	2
Мощность двигателей	кВт	1210
Валовая вместимость	р.т	184
Чистая вместимость (нетто тоннаж)	р.т	54
Дедвейт	т	71

В результате анализа первичного рынка плавучих средств была собрана информация о трех судах-аналогах, по техническим характеристикам сопоставимых с оцениваемым буксиром, произведенных в Малайзии, Турции и Китае, мощностью от 1814 до 2321 кВт (табл.2).

Таблица 2. Объекты-аналоги, используемые для расчета полной восстановительной стоимости буксира

Наименование	Страна-производитель	Параметры, м	Мощность, кВт	Цена предложения, руб.
Портовый буксир	Китай	35.8/9.2/4.3	1814	31 217 184
Буксир 1658 НP	Малайзия	26.0/8.0/3.65	2321,4	46 187 215
Буксир SG-9	Турция	30.0/9.0/3.4	1913.6	33 114 007

Для определения затрат на воспроизводство (замещение) были выведены основные позиции, по которым проводились корректировки:

1. На торг. Как правило, цены предложений отличаются от фактических цен сделок, что обусловлено снижением цены предложения в результате торга между продавцом и покупателем. По информации профессиональных участников рынка средняя величина торга может составлять 15 %.
2. На таможенную пошлину. Это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. По данным Федеральной таможенной службы таможенная пошлина на буксиры составляет 5 % от стоимости судна.
3. На таможенный сбор. Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, хранением товаров. С 1 октября 2011 года постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2011 года № 724: за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10 000 тысяч рублей 1 копейку и более, они составляют 30 000 рублей.

В таблице 3 представлен расчет мультипликатора, необходимого для определения затрат на воспроизводство.

Таблица 3. Расчет мультипликатора «цена/мощность»

Наименование	Портовый буксир	Портовый буксир	Портовый буксир
Цена предложения, руб.	31 217 184	46 187 215	33 114 007
Скидка на торг	0.85	0.85	0.85
Таможенная пошлина	1.05	1.05	1.05
Таможенный сбор, руб	30 000	30 000	30 000
Скорректированная цена	27 891 336.72	41 252 089.39	29 584 251,25
Мощность, кВт	1814	2321.4	1913.6
«цена/мощность», руб	15 375.6	17 770.35	15 459.99
Мультипликатор «цена/мощность», руб	16 201.98

Таким образом, затраты на воспроизводство (замещение) оцениваемого буксира составляют: 16 201.981210.0=19 604 395.88 рублей (не включая НДС).

Определение полной восстановительной стоимости плавучего крана

В соответствии с документами, предоставленными владельцем судна, удалось определить следующие технические характеристики (табл. 4):

Таблица 4. Технические характеристики оцениваемого плавучего крана

Показатель	Единица измерения	Значение
Материал корпуса		сталь
Длина	м	30.00
Ширина	м	17.00
Высота борта	м	2.50
Осадка судна	м	1.61
Валовая вместимость	р.т	715.65
Чистая вместимость	р.т	145.45

В результате анализа вторичного рынка плавучих средств были собраны предложения о продаже 5 плавучих кранов грузоподъемностью 5–150 т., в возрасте от 20 до 55 лет, находящихся в России (табл. 5).

Таблица 5. Характеристики объектов-аналогов

Наименование	Плавкран	СПК	Плавкран	Плавкран	Плавкран
Страна-производитель	Венгрия	Финляндия	Финляндия	Венгрия	Украина
Год постройки	1994	1965	1959	1985	1969
Параметры, м	46.8/21.4/4.0	38.3/14.0/1.7	24.6/20.0	24.0/14.0	40.0/19.0/2.9
Грузоподъемность, т	150	15	30	25	100
Цена предложения, руб	57 522 900	5 700 000	7 800 000	13 100 000	36 250 000
Дата предложения	09.05.2007	03.10.2013	03.03.2013	29.10.2013	01.06.2012

В цены предложений были внесены следующие корректировки:

1 На торг (описание данной корректировки приведено в предыдущем примере, в этом расчете взята аналогичная величина);

2 На дату. Для учета изменения цен между датой оценки и датами предложений необходимо применить индексы изменения цен на промышленную продукцию, публикуемые Росстатом.

Полученные данные были обработаны с использованием корреляционно-регрессионного анализа. Проведенный анализ позволил получить математическую модель, описывающую зависимость между стоимостью, грузоподъемностью и возрастом плавучих кранов:

Рисунок 1. Зависимость цены 1 т грузоподъемности и плавучести крана от его возраста

В результате построения линейной зависимости была выведена формула, по которой определена величина полной восстановительной стоимости:

, где

Суд – удельная стоимость крана, грузоподъемностью 1 т, руб.;

t – возраст крана, лет.

Грузоподъемность оцениваемого плавучего крана составляет 100 т, в соответствии с полученной зависимостью полная восстановительная стоимость составляет:

Таким образом, полная восстановительная стоимость объекта «плавучий кран» составляет 63 972 229 руб. (без учета налога на добавленную стоимость).

Заключение

Оценка судов с целью определения полной восстановительной стоимости – один из сложнейших и интереснейших аспектов оценки. Это обусловлено тем, что в отличие от многих объектов недвижимости и оборудования процесс оценки судов в достаточной мере не обеспечен необходимыми материалами. В частности, использование накопленных до 1990 года статистических данных в настоящее время проблематично по причине перехода к рыночной экономике и, как следствие, изменение подходов к определению стоимости. Кроме того, существенно изменились организация строительства судов и методы ведения бизнеса в судостроении. В связи с вышесказанным в отношении определения стоимости судов в настоящее время наиболее достоверными являются данные периодических специальных журналов и обзоров, данные непосредственно судостроительных предприятий, а также информация по сделкам купли-продажи, размещенная на специализированных интернет-сайтах.

Кроме того, в связи с тем, что суда относятся во многом к уникальным объектам, определение их стоимости как рыночной, так и восстановительной, всегда было достаточно проблематичным, и, как следствие, дискуссия в отношении данного вопроса в ближайшее время вряд ли утихнет.