МДК 02.01 Организация кредитной работы: "ПЗ № 50 Отражение в бухгалтерском учете факторинговых операций"

МДК 02.01 Организация кредитной работы

ПЗ № 50 Отражение в бухгалтерском учете факторинговых операций

Методические рекомендации:

1.                Для выполнения задания используйте "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П)

2.                Прочитайте содержание операции

3.                Определите бухгалтерские счета, по которым произошли изменения

4.                Отразите операцию на счетах.

ЗАДАНИЕ ВЫПОЛНЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ОТПРАВЛЯЕТСЯ НА ЭЛЕКТРОННУЮ ПОЧТУ ИВАНЮК Н.И.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки по учету факторинговых операций:

№ п\п	Содержание операции	Дт	Кт
1	Приобретены права требования по договору факторинга
2	Перечислен аванс по договору факторинга (клиент негосударственная коммерческая организация, счет в банке-факторе)
3	Отражена номинальная стоимость приобретенных прав требований
4	В качестве обеспечения оформлен залог ценных бумаг
5	Принят на хранение предмет залога
6	Сформирован резерв на возможные потери
7	Из другого банка поступили денежные средства от должника по договору факторинга
8	Отражены обязательства фактора по уплате продавцу остатка денежных средств по договору
9	На счет клиента, открытый в банке-факторе, перечислен остаток денежных средств по договору
10	Удержан комиссионный сбор по договору факторинга
11	Учтен отрицательный финансовый результат по сделке
12	Отражено погашение вложений в приобретенные права требования
13	В связи с погашением вложений в приобретенные права требования восстановлен резерв
14	С внебалансового учета списана номинальная стоимость приобретенных прав.
15	Учтен положительный финансовый результат по сделке
16	Списано с внебалансового учета имущества, полученное в обеспечение первичного договора
17	Списан с внебалансового учета принятый на хранение предмет залога
18	На счет клиента, открытый в другом банке, перечислен аванс по договору факторинга

Краткое описание документа:

Задание для дистанционного обучения СПО по программе базовой подготовки ППСЗ по специальности 38.02.07 Банковское дело по МДК 02.01 Организация кредитной работы.

Тема практического занятия № 50 "Отражение в бухгалтерском учете факторинговых операций".

Задание содержит методические рекомендации и задания для выполнения.