Методическая разработка открытого занятия Налог на прибыль организаций

2

Государственное бюджетное образовательное учреждение профессионального образования

Севастопольский архитектурно-строительный колледж

Открытое занятие

по дисциплине "Налоги и налогообложение" специальность 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)»

Преподаватель высшей квалификационной категории

Пфаф Ольга Петровна

2016

Технологическая карта открытого занятия

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Специальность, курс

«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

3 курс

Тема занятия

Налог на прибыль организаций (НПО).

Тип занятия

Лекция-визуализация с элементами интерактивности.

Ф.И.О. преподавателя

Пфаф Ольга Петровна, преподаватель высшей квалификационной категории

Актуальность

использования средств ИКТ

• возможность предоставления учебного материала в

мультимедийном виде;

• визуализация учебного материала;

• формирование навыков и умений информационно-поисковой деятельности

Цель занятия

Повысить уровень знаний студентов в налогообложении РФ.

Задачи занятия

обучающие

развивающие

воспитательные

-формировать умения

- развитие умений

-формирование

знания о налогах

самостоятельно

навыков культурного

и налогообложе-

рассчитывать

общения, стремления к

нии в РФ.

налоги по видам

истине в споре;

Научиться произ-во

деятельности,

-воспитание

водить расчеты

на прибыль.

решать проблемы на основе анализа

экономической культуры;

Порядком запол-

ситуаций;

-формирование

нения налоговой

-формирование

личной

декларации.

умения логически

ответственности за

мыслить,

принимаемые решения

коллективно

принимать

решения.

Требования к знаниям,

Знать смысловое значение понятий «налоги»,

умениям, навыкам

«налогообложение», «прибыль», «расходы». Иметь использовать имеющиеся

студентов в

знания для составления налоговых деклараций.

соответствии с

Использовать в трудовой деятельности все новое и

программой и

прогрессивное.

требованиями ФГОС

Вид используемых на

уроке средств ИКТ

универсальные,

Необходимое

аппаратное и программное обеспечение,

мультимедийный компьютер, программные средства)

-программные средства:

интерактивная доска, мобильный класс

Образовательные

ресурсы интернет

Ссылки на ресурсы Интернет

Методы

1. проектов

2. исследовательско-поисковый

Педагогические технологии

ИКТ, технология группового обучения,

технология индивидуальных опережающих заданий (ИОЗ), информационно-коммуникационная, личностно- ориентированная

Стратегии, используемые преподавателем

Активные, интерактивные

Форма организации обучения

Обучение в сотрудничестве

Дидактический

материал

Опорные конспекты, памятки, рекомендации

студенту, налоговая декларация, карточки-задания.

Наглядные пособия

Презентация, видеоролик.

Междисциплинарные связи

«Экономика предприятия», «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными организациями», «Бухгалтерский учет», «Финансы, денежное обращение и кредит»,

Литература

1.Учебное пособие «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов М. Академия 2013г.

2. Налоговый кодекс РФ. М. 2015г.

3. Методические пособия по выполнению практических работ.

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УРОКА

ЭТАП1

Организационный момент

Цель

1. Приветствие группы преподавателем

2. Проверка посещаемости

Длительность этапа

2 мин

ЭТАП 2

Мотивация студентов. План проведения занятия.

Длительность этапа

3 мин.

ЭТАП 3

Проверка домашнего задания.

Форма организации

деятельности студентов

Фронтальная проверка домашнего задания в виде тестов.Заполнение налоговой декларации по НДС.

Функции

преподавателя данном этапе

на

Координатор, организатор,

Длительность этапа

15 мин

ЭТАП 4

Актуализация опрных знаний (презентация домашнего задания).

Длительность этапа

5 мин.

ЭТАП 5

Подведение итогов разминки.

Длительность этапа

5 мин.

ЭТАП 6

Логическая структура изложения нового материала

Цель

Объяснение нового материала

Длительность этапа

30 мин

Основной

деятельности

вид

Мультимедийная презентация. Представление

исследовательского проекта студента. Просмотр видеоролика.

Форма организации

деятельности студентов

Фронтальная

Функции

преподавателя на данном этапе

Организатор

Основные виды

деятельности преподавателя

Организация обсуждения. Ориентация на конструирование

собственного отношения к изучаемой проблематике.

Промежуточный

контроль

Закрепление нового материала. Работают парно с элементами самоконтроля.

Основной вид

деятельности

Ориентирует на коллективное творчество, сформированных

малых групп, создает условия для перевода студентов в позицию экспертов.

Основной вид деятельности

Инструктаж по заполнению декларации на НПО. Видеоматериал.

ЭТАП 7

Формирование компетентностных качеств

(Этап закрепления и обобщения знаний)

Цель

Сформировать

специалиста.

компетентностные

качества

будущего

Длительность этапа

5мин.

ЭТАП 8

Рефлексия. Подведение итогов занятия. Выдача домашнего задания.

Длительность этапа

5 мин.

План занятия

дисциплина: «Налоги и налогообложение»

Группа: Б-31

Тема: «Налог на прибыль организаций».

Вид: лекция – визуализация с элементами интерактивности.

Продолжительность занятия: 90 мин.

Цель:

1. Повторение  пройденного материала по теме « Налог на добавленную стоимость (НДС)».

2. Познакомить студентов с элементами налога на прибыль организаций, научиться производить расчет налога на прибыль организаций (НПО), порядком заполнения декларации.

3. Обеспечение формирования у студентов профессиональных и общих компетенций.

4. Развитие логического мышления у студентов.

5. Развитие внимательности и привитие аккуратности при выполнении и оформлении налоговых расчетов.

Задачи:

• Формировать умения обобщать путем сравнения, оперировать понятиями, рассуждать по аналогии, уметь выделять главное.

• Способствовать формированию у студентов правовой грамотности, инициативы использовать в трудовой деятельности все новое и прогрессивное.

• Воспитывать у будущих специалистов самостоятельность, интерес к профессии.

Межпредметные связи: ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» и дисциплинами: «Бухгалтерский учет», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Экономика предприятия», «Правовое обеспечение профессиональной деятельности».

Комплексно-методическое обеспечение:

• Мультимедийный проектор;

• Налоговый кодекс РФ;

• Учебно-практическое пособие;

• Карточки-задания;

• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;

• Презентация;

Ход учебного занятия:

I. ОРГМОМЕНТ: приветствие студентов, отметить в журнале тему и отсутствующих студентов. (2 мин)

II.  Цели и задачи занятия. План проведения занятия. (3 мин.)

III.  Проверка домашнего задания. Для проверки готовности студентов к занятию провести разминку в виде тестов по домашнему материалу и заполнении налоговой декларации по НДС (15 мин.). (приложение 1)

IV.  Актуализация опорных знаний (демонстрация  презентации   домашнего задания). (5 мин.)

V.  Подведение итогов разминки (комментируя ответы студентов). (5 мин.)

VI.    Новый материал по теме: «Налог на прибыль организаций».

1. Объяснение нового материала (презентация  по теме).  (30 мин.)

2. Закрепление нового материала. (10 мин.) (приложения 2). Работают парно с элементами самоконтроля

  3.  Инструктаж по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (НПО) (видеоматериал по заполнению декларации) (5 мин.).

4. Проверка заполнения декларации (5мин.)

VII. Рефлексия. (5мин.)

• Каково экономическое содержание налога на прибыль организаций (НПО)?

• Кто является плательщиком НПО?

• Как рассчитывается налоговая база НПО?

• Характеристика основных элементов НПО.

• Какие действуют  ставки НПО?

VIII. Подведение итогов занятия и выдача домашнего задания. (5 мин.)

Приложение 1.

Налог на добавленную стоимость

Тест

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

1. 1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

   2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

   3. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

   1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

   2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

   1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

   2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

   3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

   1. 10%, 18%, 20%;

   2. 0%;, 10%, 16%;

   3. 0%; 10;, 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

   1. НК РФ;

   2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

   3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

   1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

   2. одновременно с налоговой декларацией;

   3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

   1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

   2. реализация детских подгузников;

   3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

9. Подлежит обложению НДС:

   1. реализация почтовых марок;

   2. реализация периодических печатных изданий;

   3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

    1. налогоплательщик;

    2. налоговая инспекция;

    3. покупатель товаров.

11. Общее правило зачета НДС:

    1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

    2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

    3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

    1. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

    2. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

    3. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТ ПО НДС

1. а;

2. б;

3. а;

4. б;

5. в;

6. а;

7. а;

8. а, в;

9. а, б, в;

10. а;

11. а;

12. б;

Форма оценки знаний:

Все ответы верные – «отлично»

2- 3 неверных ответа – «хорошо»

4 – 5 неверных ответа – «удовлетворительно»

6 и более неверных ответов -«неудовлетворительно»

Приложение 2

Задача

У предприятия выручка от продажи товарной продукции по плану на 1 квартал 2015 г. – 1 025 000 руб.; затраты на реализацию – 711 000 руб. Организация сдает в аренду помещение. Арендная плата за один квартал – 500 000 руб. Планируется реализовать основные средства, сумма которых должна составить за 1 квартал 2015г.- 1 068 000 руб. Амортизация основных средств за 1 квартал 2015г. составляет - 432 000 руб.

Рассчитать плановую величину налога на прибыль организации и сумму чистой прибыли за 1 квартал 2015 г. Заполнить декларацию по расчету налога на прибыль.

Пр – прибыль от продаж продукции

Зр – затраты реализованной продукции

Ап – арендные платежи

Ри – реализация имущества

Ам – амортизация основных средств

Нп – налогооблагаемая прибыль

Пч – чистая прибыль

Ставка налога на прибыль организации – 20%

Порядок исчисления налога на прибыль: Нп = (Д – Р- Ам) х 20%

1) Рассчитать налог на имущество организации, вследствие реализации основных средств, он составляет 2,2% от стоимости:

Ни = Ри х 2,2% = 1 068 000руб. х 2,2% = (руб.)

2) Определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению:

Пн = Пр + Ап+ Ри - Зр - Ни - Ам = (руб.)

3) Определить сумму налога:

Нп= Пн х 20% = (руб.)

4) Определить чистую прибыль:

Пч = Пн - Нп = (руб.)

РЕШЕНИЕ:

1.Налог на реализованное имущество организации:

1. Ни = Ри х 2,2% = 1 068 000 х 2,2% = 23 496 руб.

2. Определим сумму прибыли, подлежащую налогообложению

2. Пн =Д + Ап + Ри- Р - Ни -Ам = 1 025 000 +500 000 [phone] - -23 496 - 432 000 = 1 426 504 руб.

4. Определим сумму налога

Нп = Пн х 20% = 1 426 504 х 20% = 285 300 руб.

5.Чистая прибыль (Пч):

Пч = Пн – Нп = 1 426 504 – 285 300 = 1 140 700 руб.

Домашнее задание:

Задача 1.

ООО «Бетон» занимается производством строительных изделий. Экономически обоснованные и документально подтвержденные доходы и расходы организации:

- доходы от реализации готовой продукции — 980 тыс. руб.;

- средства, полученные по договору займа, — 86 тыс. руб.;

- доходы, полученные по договору лизинга, — 320 тыс. руб.;

- доходы от реализации основных средств — 300 тыс. руб.;

- доходы от сдачи оборудования в аренду — 100 200 руб.;

- расходы на оплату труда — 250 тыс. руб.;

- расходы на обязательное страхование имущества — 65 500 руб.;

- расходы на ремонт основных средств — 90 тыс. руб.;

- расходы на бухгалтерские услуги — 20 тыс. руб.;

- материальные расходы — 220 тыс. руб.;

- сумма начисленной амортизации по основным средствам— 210 тыс. руб.

Определить сумму налога на прибыль на основании данных по доходам и расходам ООО «Бетон» за 1 квартал текущего года. Ставка налога на прибыль предприятия – 20%, заполнить налоговую документацию на прибыль организации.

Список рекомендуемой литературы

1.Налоговый кодекс РФ (гл. 25 НК РФ)

2. Учебно-практическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов.