Рабочая программа Налоги и налогообложение для СПО

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

                                                                   Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

                                                                    высшего образования

                                                                    «Уральский государственный университет путей сообщения»

                                      Колледж железнодорожного транспорта

Рабочая программа

                                   

 дисциплины:    ОП.03  Налоги и налогообложение

для специальности:  38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Екатеринбург 2019

ОДОБРЕНА Цикловой  комиссией	Разработана на основе ФГОС по специальности среднего профессионального образования, утвержденного приказом Министерства образования и науки  Российской Федерации от 05.02.2018г.  № 69
Председатель ______ И.Н.Новак	И.о. директора КЖТ ___________Н.С.Панова «__» _________ 2019 г.

Автор:  Новак Ирина Николаевна – преподаватель Колледжа железнодорожного транспорта ФГБУ ВО «Уральский государственный университет путей сообщения» 

Рецензент: Давлетшина Светлана Алексеевна – преподаватель Колледжа железнодорожного транспорта ФГБУ ВПО «Уральский государственный университет путей сообщения», председатель цикловой комиссии

СОДЕРЖАНИЕ

	Стр.
1.     Паспорт рабочей программы дисциплины	4
2.     Структура и содержание дисциплины	6
3.     Условия реализации программы дисциплины	10
4.     Контроль и оценка результатов освоения дисциплины	13

1. паспорт рабочей ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

ОП.03 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа дисциплины (далее рабочая программа) является частью основной профессиональной образовательной программы – образовательной программы среднего профессионального образования – программы подготовки специалистов среднего звена.

Рабочая программа разработана в соответствии с ФГОС, составлена по учебному плану­­­ 2019 года по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

1.2 Место дисциплины в структуре образовательной программы

Дисциплина ОП.03 Налоги и налогообложение относится к профессиональному учебному циклу, является общепрофессиональной  дисциплиной основной профессиональной образовательной программы.

1.3. Цель и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся

должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

-  формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней и оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет;

-  формировать  бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды и оформления платежных документов для их перечисления.

должен знать:

-  сущность и порядок расчетов налогов, сборов и страховых взносов;

-  нормативно - правовые акты, регулирующие отношения экономического субъекта и государства в области налогообложения;

-  экономическую сущность налогов, сборов и страховых взносов;

-  виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации, а также порядок их расчета;

-  порядок формирования  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней и оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет;

-  порядок формирования  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды и оформления платежных документов для их перечисления.

1.4. Формируемые компетенции:

ОК 1. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам

ОК 2. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности.

ОК 3.  Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 4.  Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК 5.  Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 9. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы;

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего), в том числе по вариативу	62 22
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	42
в том числе:
практические и (или) лабораторные  занятия	12
контрольные работы	-
курсовая работа (проект)	-
активные, интерактивные формы занятий	-
Самостоятельная работа (самостоятельная работа и индивидуальный проект) обучающегося (всего)	20
в том числе:
самостоятельная работа над курсовой работой (проектом)	-
внеаудиторная самостоятельная работа	20
индивидуальный проект	-
Промежуточная аттестация в форме экзамена

С целью углубленного изучения дисциплины за счет вариативной части аудиторная работа и самостоятельная работа (для подготовки и оформления отчетов по практическим занятиям и изучения специальной литературы) увеличена на 22 часа в темах: Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений; Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства; Тема 4. Налоговый контроль; Тема 6. Экономическая сущность налогов, сборов и страховых взносов, взимаемых в Российской Федерации.

2.2. Тематический план и содержание дисциплины ОП.03 Налоги и налогообложение

Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные  работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся	Объем часов		Уровень освоения**, формируемые компетенции
		всего	В том числе активные, интерактивные формы занятий*
1	2	3	4	5
Тема 1. Основы налогообложения	Содержание учебного материала Особенности построения системы налогов и сборов России. Современные принципы налогообложения. Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор, его отличие от налога. Страховые взносы. Классификация налогов.	2	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
	Самостоятельная работа обучающихся Налоговые системы зарубежных стран.	2	-
Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений	Содержание учебного материала Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства. Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.	2	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
1	2	3	4	5
Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства	Содержание учебного материала  Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства. Зачет и возврат излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.	2	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
	Практические занятия 1.    Расчет платежей при предоставлении отсрочки по уплате налога. 2.    Расчет платежей при предоставлении рассрочки по уплате налога.	4	4
Тема 4. Налоговый контроль	Содержание учебного материала Сущность налогового контроля. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Камеральные проверки. Выездные проверки.	2	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
	Самостоятельная работа обучающихся Нормативно-правовая база проведения налоговых проверок. Мероприятия, предшествующие проведению выездной налоговой проверке. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.	4
Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов	Содержание учебного материала Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение. Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы законодательного права.	2	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
	Практические занятия 3.   Расчет штрафных санкций за налоговые правонарушения	2	2
1	2	3	4	5
Тема 6. Экономическая сущность налогов, сборов и страховых взносов, взимаемых в Российской Федерации	Содержание учебного материала Экономическая сущность и основные элементы налогообложения федеральных налогов. Экономическая сущность и основные элементы налогообложения региональных налогов. Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов. Экономическая сущность и основные элементы страховых взносов. Экономическая сущность и основные элементы специальных налоговых режимов.	20	-	2 ОК 01-05; ОК 09-10; ПК 3.1 – 3.4
	Практические занятия 4.   Заполнение платежных поручений для перечисления налогов. 5.   Заполнение платежных поручений для перечисления сборов. 6.   Заполнение платежных поручений для перечисления страховых взносов.	6	6
	Самостоятельная работа обучающихся Особенности налогообложения кредитных организаций. Особенности налогообложения страховых организаций. Особенности налогообложения некоммерческих организаций. Особенности налогообложения иностранных организаций. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.	14	-
	Всего	62	12

*Конкретные активные и интерактивные формы проведения занятий отражены в календарно – тематическом плане преподавателя.

** Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения: 1– ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств); 2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);  3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Программа дисциплины реализуется в учебном  кабинете  бухгалтерского учета, налогообложения и аудита.

Оснащение  учебного кабинета:

-   специализированная мебель;

-   технические средства обучения;

-   оборудование, включая приборы (при наличии): не используется

-   наглядные пособия.

3.2. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная учебная литература:

1. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. — 336 с. —Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/950868

Дополнительная учебная  литература:

1. Налогообложение организаций железнодорожного транспорта: учебное пособие. [Электронный ресурс] — Электрон.дан. — М.: УМЦ ЖДТ, 2016. — 214 с. — Режим доступа: https://e.lanbook.com/book/90925

Законодательные и нормативные документы:

1.        Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (действующая редакция).

2.        Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30.12.2001 N 195-ФЗ (действующая редакция).

3.        Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция).

4.        Таможенный кодекс Таможенного союза  (действующая редакция).

5.        Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001  N 197-ФЗ (действующая редакция).

6.        Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

7.        Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (действующая редакция)  «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

8.        Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (действующая редакция) «О несостоятельности (банкротстве).

9.        Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (действующая редакция)  «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

10.   Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

11.   Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция).

12.   Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (действующая редакция).

13.   Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (действующая редакция).

14.   Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»(ПБУ 10/99), утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (действующая редакция).

15.   Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (действующая редакция).

Учебно-методическая литература для самостоятельной работы:

1. Методическое пособие по проведению практических занятий по дисциплине Налоги и налогообложение / И.Н. Новак - КЖТ УрГУПС, 2019. Режим доступа: КЖТ УрГУПС - Методическое обеспечение (V:) - 38.02.01.

2. Методическое пособие для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине Налоги и налогообложение / И.Н. Новак - КЖТ УрГУПС, 2019. Режим доступа: КЖТ УрГУПС - Методическое обеспечение (V:) - 38.02.01.

4.3. Информационные  ресурсы  сети Интернет и профессиональные базы данных

Перечень Интернет-ресурсов:

1.   Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

2.   Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

3.   Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

4.   Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

5.   Официальный сайт Пенсионного фонда России http://www.pfrf.ru/

6.   Официальный сайт Фонда социального страхования http://fss.ru/

7.   Официальный сайт Фонда обязательного медицинского страхования http://www.ffoms.ru/

8.   Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации http://www.cbr.ru/

9.   Официальный сайт Президента России - http://www.kremlin.ru

Профессиональные базы данных: не используются.

Программное обеспечение:

- Операционная система Windows

- Пакет офисных программ Microsoft Office

- web браузер MozillaFirefox

4.  КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

умения: - ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; - формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней и оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет; - формировать  бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды и оформления платежных документов для их перечисления.

Текущий контроль: - наблюдение за выполнением заданий на практических занятиях; - оценка  выполненных заданий на практических занятиях. Промежуточная аттестация: оценка ответов на вопросы экзамена.

знания: -  сущность и порядок расчетов налогов, сборов и страховых взносов; -  нормативно - правовые акты, регулирующие отношения экономического субъекта и государства в области налогообложения; -  экономическую сущность налогов, сборов и страховых взносов; -  виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации, а также порядок их расчета; -  порядок формирования  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней и оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет; -  порядок формирования  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды и оформления платежных документов для их перечисления.

Текущий контроль: - наблюдение за выполнением заданий на практических занятиях; - оценка  выполненных заданий на практических занятиях. Промежуточная аттестация: оценка ответов на вопросы экзамена.