Рабочая программа ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ , НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ  КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

«ТУАПСИНСКИЙ ГИДРОМЕТЕОРОЛОГИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

 РаБОЧАЯ ПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

                      Программа подготовки специалистов среднего звена

Специальность 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Форма обучения -очная

Туапсе

2017 год

РАССМОТРЕНА И ОДОБРЕНА ЦМК Бухгалтерско-экономического цикла «____» _____201_г Председатель ____________Л.АКулик

УТВЕРЖДАЮ Директор ГБПОУ КК ТГМТ ________________Е.А.Яйли «____»______201__г МП

РАССМОТРЕНА И ОДОБРЕНА

на заседании педагогического  совета

протокол № ___ от ________

Рабочая программа профессионального модуля  ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта по специальности « 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям) утвержден приказом МОН РФ № 832 от 28 июля 2014 года, зарегистрирован Минюст РФ № 33638 от 19 августа 2014 года, Укрупненная группа 38.00.00. Экономика и управление ,с учетом профессионального стандарта № 309 Бухгалтер, приказ Минтруда РФ № 1061/н от 22 декабря 2014 года, зарегистрирован Минюст РФ № 35697 от 23 января 2015 года Содержание программы реализуется в процессе освоения студентами ППССЗ по специальности38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет по отраслям

Организация- разработчик: государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение  Краснодарского края«Туапсинский гидрометеорологический техникум»

Разработчик:

___________    Кулик Л.А.преподаватель ГБПОУ КК ТГМТ

     (подпись)                 (Фамилия И.О.)           (должность, ученое звание, степень)

Квалификация по диплому :  экономист

Рецензенты:_________­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­__________________________

     (подпись)                 (Фамилия И.О.)           (должность, ученое звание, степень)

Рецензенты:_________­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­__________________________

     (подпись)                 (Фамилия И.О.)           (должность, ученое звание, степень)

__

СОДЕРЖАНИЕ

 1.ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ        4

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ                      7

 3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ                                                 8

 4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ДИСЦИПЛИНЫ                                                           18

 5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИН                 21

    1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ     ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами

            1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа профессионального модуля является частью программа подготовки специалистов среднего звена (далее - ППССЗ) в соответствии с ФГОС СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет, входящей в состав укрупнённой группы специальностей 38.00.00 Экономика и управление.

 Включает в себя: паспорт рабочей программы дисциплины, структуру и содержание дисциплины, условия реализации дисциплины, контроль и оценка результатов освоения дисциплины.

            1.2. Место профессионального модуля в структуре ППССЗ: дисциплина входит в профессиональный учебный цикл ППССЗ

            1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

 -проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

- уметь:

- определять виды и порядок налогообложения;

-  ориентироваться в системе налогов Российской Федерации

;-  выделять элементы налогообложения;

-  определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

-  оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;  --- 

-организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

-  заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

-  выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

-  выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; 

-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов,

- сборов и пошлин;  проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

-  определять объекты налогообложения для исчисления Единого социального налога(ЕСН);  применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;

-  применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации; 

-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

-  осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; 

-проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев- на производстве и профессиональных заболеваний; 

-использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

-  осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым  банковским операциям с использованием выписок банка;

- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие  реквизиты;  -

-оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

-  пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; 

-заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

-  пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; 

-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

знать:

- виды и порядок налогообложения;

-  систему налогов Российской Федерации;

-  элементы налогообложения;

-  источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

-  оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;  аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

-  порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

-  правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя,- наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;-

-  образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;  учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

-  аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

-  сущность и структуру Единого социального налога (ЕСН);

-  объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

-  порядок и сроки исчисления ЕСН;

-  особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации; 

-оформление бухгалтерскими проводками

-  начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации ,Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;  использование средств внебюджетных фондов;

-  процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым  банковским операциям с использованием выписок банка; 

-порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во- внебюджетные фонды; 

-процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

 1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение рабочей программы дисциплины:

 всего –231 час, в том числе:

 максимальной учебной нагрузки студента –195 часов, включая:

 обязательной аудиторной учебной нагрузки студента – 130 часов;

самостоятельной работы студента –65 часа;

 учебной практики     36 часа

2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения программы профессионального модуля является:

Код	Наименование результата обучения
ОК.1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК.2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК.3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК.4	Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК.5	Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК.6	Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК.7	Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК.8	Самостоятельно определить задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК.9	Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ПК -3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК-3.2.	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
ПК 3.3.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
ПК 3.4.	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Тематический план профессионального модуля

Коды профессиональных компетенцтй	Наименование разделов профессионального модуля	Всего часов ( макс. учебная нагрузка и практика	Объем времени, отведенный на освоение Междисциплинарного курса ( курсов)					Практика
			Обязательная аудиторная Учебная нагрузка обучающегося			Самостоятельная работа обучающегося		Учебная часов	Производственная ( по профилю Специальности)
			Всего часов	В т. ч. практические Занятия часов	В т. ч. курсовая работа(проект) часов	Всего часов	В т. ч курсовая работа ( проект) часов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ПК 3.1 ПК 3.2 ПК 3.3 ПК 3.4	Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом Раздел 2. Проведение расчетов с вне- бюджетными фондами .
			82 46	30 18		47 18
	Всего	231	130	48		65		36

Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем				Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся,			Объем часов	Уровнь освоения				Осваимывые компетенции
1				2			3	4
Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом.
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Тема 1.1. Основы налогообложения в Российской Федерации				Содержание			8
				1 2 3 4		Виды и порядок налогообложения. Система налогов и сборов Российской Федерации Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин. Установление и использование льгот по налогам и сборам Организация налогового учета на предприятии. Учетная политика для налогообложения. Налоговая отчетность организации. Организация аналитического учета расчетов с бюджетом.	2 2 2 2	2 2 2 2				ПК 3.1 ОК 1-9
				Практические занятия			8
				1		ПЗ № 1 Определение видов и порядка налогообложения. .	2	2				ПК 3.1 ОК 1-9
				2		ПЗ № 2 Классификация налогов и сборов Российской Федерации.	2	2				ПК 3.1 ОК 1-9
				3 4		ПЗ № 3 Выделение элементов налогообложения. .  ПЗ № 4 Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин  ПЗ № Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».	2 2	2				ПК 3.1 ОК 1-9
								2			ПК 3.1 ОК 1-9
											ПК 3.1 ОК 1-9
						Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение)	15
				Составление опорной схемы «Виды налогообложения» Подготовка сообщения по теме «Новое в налогообложении» Подготовка к практическим работам
Тема 1.2 Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам				Содержание			22
				1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11		Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций. Регистры налогового учета, отражение в отчетности расчетов по налогу на прибыль. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.  Отражение в учете операций по зачету налога на добавленную стоимость. Оформление регистров налогового учета по НДС на предприятии Учет расчетов с бюджетом по акцизному налогу. Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц Учет расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам и сборам Документальное оформление и контроль за перечислением федеральных налогов и сборов Порядок заполнения платежных поручений по перечислению федеральных налогов и сборов Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени. Образец заполнения платежных поручений по перечислению федеральных налогов, сборов и пошлин.	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	2 2			ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
								2 2 2 2 2 2 2
				Практическое занятие			4
				1		Решение задач по расчету суммы налога на прибыль Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на прибыль организаций Решение задач по расчету налогов на добавленную стоимость  Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на добавленную стоимость. Восстановление и зачет налога на добавленную стоимость, отражение в учете. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм акцизов.	2		2			ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
				2		Решение задач по расчету налога на доходы физических лиц Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на доходы физических лиц Решение задач по расчету прочих налогов и сборов. Заполнение платежных поручений по перечислению федеральных налогов, сборов и пошлин пользуясь образцом заполнения платежных поручений. Выбор кодов бюджетной классификации для определенных федеральных налогов, штрафов и пени.	2		2			ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
						Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Подготовка сообщений «Новое в исчислении налога на прибыль организации», «Новое в учете НДС», «Новое в учете акцизов», «Новое в учете НДФЛ» Составление опорных конспектов Составление обобщающих таблиц Решение ситуационных задач Подготовка к практическим работа	15
Тема 1.3 Организация расчетов с бюджетом по региональным налогам и сборам	Содержание						10
	1 2					Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций Учет расчетов с бюджетом по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес	2 2	2 2			ПК 3.1-.3.2 ОК1-9ОК1-9
	3 4					Документальное оформление и контроль за перечислением региональных налогов и сборов Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.	2 2	2 2		ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
	5					Образец заполнения платежных поручений по перечислению региональных налогов	2	2		ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
	Практические занятия						8
	1 2					Решение задач по расчету налога на имущество организации Оформление бухгалтерскими проводками операции по начислению и перечислению сумм налога на имущество организаций  Решение задач по расчету транспортного налога.	2 2	2 2
	3					Оформление бухгалтерскими проводками операции по начислению и перечислению сумм транспортного налога. Выбор для платежных поручений по видам региональных налогов соответствующих реквизитов.	2	2		ПК 3.1-.3.2 ОК1-9
	4					Заполнение платежных поручений по перечислению региональных налогов, пользуясь образцом заполнения платежных поручений.	2	2
						Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Подготовка сообщения «Роль региональных налогов» Решение ситуационных задач Подготовка к практическим работам	10
Тема 1.4   Учет расчетов с бюджетом по местным налогам и сборам		Содержание					10
		1			Местные налоги как основа формирования доходов местных бюджетов.		2	2		ПК 3.1-.3.2
		2 3			Учет расчетов с бюджетом по земельному налогу . Документальное оформление и контроль за перечислением местных налогов и сборов.		2 2	2 2		ПК 3.1-.3.2 ОК1-9ОК1-9
		4 5			Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа по земельному налогу. Образец заполнения платежных поручений по перечислению местных налогов		2 2	2 2		ПК 1.1-1.4 ОК1-9
		Практическое занятие					6
		1 2			Решение задач по расчету земельного налога.  Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм земельного налога.  Выбор для платежных поручений по видам местных налогов соответствующих реквизитов.		2 2	2
								2					ПК 3.1-.3.2 ОК1-9ОК1-9
		3			Заполнение платежных поручений по перечислению местных налогов, пользуясь образцом заполнения платежных поручений.		2	2					ПК 3.1-.3.2 ОК1-9ОК1-9
					Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Подготовка сообщения по теме «Роль местных налогов» Подготовка к практическим работам		12						ПК 3.1-.3.2 ОК1-9ОК1-9
Тема 1.5  Специальные налоговые режимы		Содержание					4
		1 2			Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.		2 2	2 2					ПК 3.1-3.2 ОК 1-9
		Практические занятия					4
		1			Расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения»  Расчет налоговой базы по ЕНВД.		2	2					ПК 3.1-.3.2 ОК 1-9
		2			Отражение в учете специальных налоговых режимов.		2	2					ПК 3.1-.3.2 ОК 1-9
					Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Сообщение по теме «Новое в упрощенной системе налогообложения» Подготовка к практическим работа .		5
Раздел 2.  Проведение расчетов с внебюджетными фондами		Содержание					20
Тема 2.1 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению		1 2 3			Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию». Полномочия органов государственных внебюджетных фондов		2 2 2	2 2 2					ПК 3.1-3.2 ОК 1-9
		4 5 6 7 8 9 10			Объекты для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в налоговую инспекцию Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в налоговую инспекцию Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в ФНС Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в Фонды обязательного медицинского страхования. Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.		2 2 2 2 2 2 2	2 2 2 2 2 2 2					ПК 3.1-3.2 ОК 1-9
		Практические занятия					12
		1 2 3			Определение объектов для исчисления сумм страховых платежей в ФНС Применение порядка и соблюдение сроков исчисления страховых платежей. Осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» Отражение в учете начисленных и перечисленных сумм страховых платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации.		2 2 2	2 2 2					ПК 3.1-3.2 ОК 1-9
		4			Отражение в учете начисленных и перечисленных сумм страховых платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации, применение особенностей зачисления		2	2					ПК 3.3-3.4 ОК 1-9
		5			Отражение в учете начисленных и перечисленных сумм страховых платежей в ФНС		2	2					ПК 3.3-3.4 ОК 1-9
		6			Проведение начисления и перечисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.		2	2
					Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Составление таблиц по поступлению единого социального налога в бюджет. Подготовка к практическим работам		10
Тема 2.2 Документальное оформление операций по начислению и пере- числению страховых взносов во внебюджетные фонды			Содержание				8
			1 2 3 4		Использование средств внебюджетных фондов Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.		2 2 2 2	2 2 2 2						ПК 3.3-3.4 ОК 1-9
			Практические занятия				6
			1 2		Выбор для платежных поручений соответствующих реквизитов по видам страховых взносов. Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов.  Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования пользуясь образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. .		2 2	2 2
			2		Заполнение данных статуса плательщика, ИНН Осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка		2	2
					Внеаудиторная работа.(самостоятельное изучение) Составление опорной схемы «Использование средств внебюджетных фондов» Подготовка к практическим работам .		8

Учебная практика

Виды работ:

Оформление документации по начислению налогов, сборов.

 Оформление документации по перечислению налогов.

 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их про- хождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Учебная практика

Виды работ:

 Оформление документации по начислению единого социального налога.

Оформление документации по перечислению единого социального налога.

 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

 Ведение аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

 Производственная практика

 Виды работ:

 Налог на добавленную стоимость

 Заполнение счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и налоговых деклараций при расчетах по НДС. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету НДС. Оформление платежных поручения на перечисление НДС в бюджет.

 Акцизы

Заполнение налоговых деклараций при исчислении акцизов.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету акцизов.

 Оформление платежных поручения на перечисление акцизов в бюджет

. Налог на прибыль организаций

Учетная политика для целей налогообложения, регистры налогового учета, заполнение налоговых деклараций при исчислении налога на прибыль организаций в различных сферах деятельности.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежных поручений на перечисление налога в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

 Заполнение налоговой карточки, справки о доходах ф.2-НДФЛ, налоговой декларации ф.3-НДФЛ.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежных поручений на перечисление налога в бюджет.

 Заполнение налоговой документации по налогу.

 Государственная пошлина

 Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет.

 Налог на имущество организаций

 Заполнение налоговых деклараций по налогу на имущество организаций.

Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

Транспортный налог

 Заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

 Земельный налог

 Заполнение налоговых деклараций по земельному налогу.

Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

 Упрощенная система налогообложения

 Заполнение налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет

. Единый налог на вмененный доход

Заполнение налоговых деклараций по ЕНВД.

 Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога.

 Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение

 Исчисление сумм страховых взносов во внебюджетные фонды.

Составление бухгалтерских корреспонденций по учету взносов.

Оформление платежного поручения на перечисление взносов во внебюджетные фонды. Заполнение форм отчетности по страховым взносам.  Всего

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

 4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебного кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита». Оборудование учебной аудитории: комплект бланков деклараций и расчетов по налогам и взносам; комплект учебно-методической документации; наглядные пособия (плакаты).

 4.2. Информационное обеспечение обучения Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы Рекомендуемые нормативные акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

 2. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями).

 3. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями).

 4. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).

Рекомендуемая основная литература

 Ерохина Л.И. Бухгалтерский учет и анализ: - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014- 496с.(ВО)

 Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и анализ: - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с. (ВО) Бережной В.И. Бухгалтерский управленческий учет: - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014- 176с.(ВО)

 Казакова Н.А. Управленческий анализ. Комплексный анализ и диагностика предпринимательской деятельности: .-М.: Инфра-М, 2013

 Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: .-М.: Вузовский учебник, 2013

  Барткова Н.Н., Крупина Н.Н. Амортизационная политика: формирование и анализ: монография.-М.: Инфра-М, 2012 Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет: .-М.: Инфра-М, 2013 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: -М.: Инфра-М, 2012

Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы

 1. www.25.nalog.ru

 2. www.minfin.ru

3. www.nalogkodeks.ru

 4. Справочно-правовая система «Консультант+»,

 4.3 Общие требования к организации образовательного процесса

Основная профессиональная образовательная программа обеспечивается учебно- методическими комплексами (УМК): лекционным материалом, методическими указаниями по проведению практических занятий, методическими рекомендациями по выполнению самостоятельной работы, контрольно-измерительными материалами

 Освоению профессионального модуля предшествует изучение следующих дисциплин: ОП.01 Экономика организации, ОП. 07 Налоги и налогообложение, ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

 4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

 Требования к квалификации педагогических (инженерно-педагогических) кадров, обеспечивающих обучение по профессиональному модулю ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю преподаваемого модуля.

 Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой: наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю преподаваемого модуля.

            5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ                                                             ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Контроль и оценка результатов освоения ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, выполнения обучающимися индивидуальных заданий и прохождения учебной и производственной практик

Результаты(освоенные профессиональные компетенции)	Освоенные показатели оценки результатов	Формы и методы контроля и оценки. Экспертная оценка результата деятельности обучающихся
ПК 3.1	оформляет бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;	составления корреспонденцию счетов бухгалтерского учета
ПК 3.1	организовывает аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";	оформления: - первичных документов по фиксируемым объектам налогообложения;  - АРНУ по рассчитываемым налогам;
ПК 3.2	заполняет платежные поручения по перечислению налогов и сборов; выбирает для платежных поручений форме реквизиты документа по видам налогов соответствующие реквизиты; выбирает коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; заполняет данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; проводит учет расчетов по оформления:  социальному страхованию и обеспечению; проводит учет расчетов по оформления: социальному страхованию и обеспечению	оформления платежных поручений – фиксирования в форме реквизиты документа выбора: - из нормативного документа соответствующего налогу (платежу) кода; - показателя из данных учета по налогу
ПК 3.3	оформляет бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования  осуществляет аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";	составления корреспонденцию счетов бухгалтерского учета оформления: - первичных документов по фиксируемым объектам обложения; - АРНУ по рассчитываемым платежам;
ПК 3.4	заполняет платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; выбирает для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; оформляет платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов; пользуется образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; осуществляет контроль прохождения платежных поручений по расчетно- кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;	выбора: - из нормативного документа соответствующего кода показателя; - показателя из данных учета по платежу (виду отчисления на социальное страхование)
	осуществляет контроль прохождения платежных поручений по расчетно- кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;	- осуществляемого контроля по выписке банка по лицевому счету клиента о факте платежа; - сверки расчетов с контролирующими организациями (факта зачисления средств на счета Федерального казначейства

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.

Результаты (освоенные общие компетенции)	Основные показатели оценки результатов	Формы и методы контроля и оценки
ОК 1. Понимает сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявляет к ней устойчивый интерес.	- демонстрирует понимание сущности и социальную значимость своей будущей специальности; - применяет знания при решении практических задач.	- Накопительное оценивание - Тестирование - Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (работа на занятиях)
ОК. 2. Организовывает собственную деятельность, определяет методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивает их эффективность и качество	- выбирает и применяет методы и способы решения профессиональных задач; - оценивает эффективность и качество выполнения профессиональных задач; - проводит рефлексию (оценивает и анализирует процесс и результат своей работы)	Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (работа на занятиях)
ОК. 3. Решает проблемы, оценивает риски и принимает решения в нестандартных ситуациях	- определяет проблему в профессионально ориентированных ситуациях; - предлагает способы и варианты решения проблемы, оценивает ожидаемый результат; - планирует поведение в профессионально ориентированных ситуациях;	- Решение задач и профессиональных ситуаций, прогнозирование ситуации - Тематическое портфолио
ОК. 4. Осуществляет поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития Образцы выполнения работы	. - извлекает и анализирует информацию из различных источников; - умеет самостоятельно работать с информацией, понимает замысел текста; - пользуется справочной и нормативной литературой; - отделяет главную информацию от второстепенной; - применяет найденную информацию для выполнения профессиональных задач	Образцы выполнения работы
ОК. 5. Использует информационно- коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.	- понимает области применения справочно-правовых систем «Гарант», «КонсультантПлюс»; - работает в информационных справочно-правовых системах;	Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (участие в беседе, работа на практических занятиях)
ОК. 6. Работает в коллективе и в команде, обеспечивает её сплочение, эффективно общаться с коллегами руководством, потребителями.	- взаимодействует со студентами, преподавателями в ходе обучения; - координирует свои действия с другими участниками общения; - контролирует свое поведение, свои эмоции и настроение;	Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (работа на занятиях)
ОК. 7. Ставит цели, мотивирует деятельность подчинённых, организует и контролирует их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий ОК. 8. Самостоятельно определяет задачи профессионального и личностного развития, занимается самообразованием, осознанно планирует повышение квалификации	- демонстрирует стремление к самопознанию, самооценке и саморазвитию; - определяет свои потребности в изучении дисциплины и выбирает соответствующие способы его изучения; - осуществляет самооценку, самоконтроль через наблюдение за собственной деятельностью; - ставит цели овладения различными аспектами профессиональной деятельности - демонстрирует стремление к самопознанию, самооценке и саморазвитию; - определяет свои потребности в изучении дисциплины и выбирает соответствующие способы его изучения; - осуществляет самооценку, самоконтроль через наблюдение за собственной деятельностью; - ставит цели овладения различными аспектами профессиональной деятельности	Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (работа на занятиях) - Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися ( работа на занятиях); - Самоконтроль
ОК. 9. Готов к смене технологий в профессиональной деятельности	- умеет увидеть изменения в правовой базе, используя СПС; - умеет увидеть изменения в бухгалтерском программном продукте.	Интерпретация результатов наблюдения за обучающимися (участие в беседе, работа на занятиях)

Краткое описание документа:

Рабочая программа профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта по специальности « 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям) утвержден приказом МОН РФ № 832 от 28 июля 2014 года, зарегистрирован Минюст РФ № 33638 от 19 августа 2014 года, Укрупненная группа 38.00.00. Экономика и управление ,с учетом профессионального стандарта № 309 Бухгалтер, приказ Минтруда РФ № 1061/н от 22 декабря 2014 года, зарегистрирован Минюст РФ № 35697 от 23 января 2015 года Содержание программы реализуется в процессе освоения студентами ППССЗ по специальности38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет по отраслям