Разработка бизнес- плана корпоративной стратегии организации
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
МЕМОРАНДУМ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ
АННОТАЦИЯ
РЕЗЮМЕ
ВВЕДЕНИЕ (бизнес- план)
1.КОНЦЕПЦИЯ ПРОЕКТА
2.ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА
3. ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ
3.1 Программа производства
3.2 Сырье и материалы
3.3 Программа продаж
4. ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
4.1 Технологический процесс производства
4.2 Здания и сооружения
4.3Оборудование и инвентарь
4.4. Коммуникационная инфраструктура
5. ОРГАНИЗАЦИЯ, УПРАВЛЕНИЕ И ПЕРСОНАЛ
5.1 Организационная структура
5.2 Оценка затрат на персонал
6. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОЕКТА
6.1 План реализации
6.2 Затраты на реализацию проекта
7. ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
7.1 Сырье и материалы
7.2 Расходы на упаковку
7.3 Коммунальные расходы
7.4 Транспортные расходы
8. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ
8.1 Аренда помещения
8.2 Амортизационные отчисления, техническое обслуживание, ремонт
8.3 Реклама
8.4 Налоги
8.5 Прочие расходы
9. ПОТРЕБНОСТЬ В КАПИТАЛЕ И ФИНАНСИРОВАНИЕ
9.1 Потребность в капитале
9.2 Программа финансирования
10. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА
10.1 Проекция Cash-flow
10.2 Расчет прибыли и убытков
10.3 Проекция баланса
10.4 Финансовые индикаторы
11. СОЦИАЛЬНО – ЭКОНОМИЧЕСКОЕ И ЭКОЛОГИЧЕСКОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ
11.1 Социально-экономическое значение проекта
11.2 Воздействие на окружающую среду
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство организации. Организациям приходится в полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора — интересует прибыль, которую он может получить. Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.
В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план, тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с меняющимися условиями. Его отсутствие является существенным недостатком предприятия, отражающим слабость управления компанией.
В Казахстанской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования капитальных вложений. Развитие новой модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной стороны, сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость поиска альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах; с другой стороны — задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов международным нормам.
Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана. Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов.
Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных инвесторов.
В бизнес-плане сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.
Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия. Бизнес-план — это план возможных действий предприятия на рынке. Любая информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия, формулы распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и т.п.), может стать предметом обсуждения и дальнейшего анализа. Вот, почему бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка со сложившейся на сегодняшний день экономической ситуацией.
Все вышесказанное и обуславливает актуальность изучения процесса разработки бизнес-плана.
Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана АО «ЖасКанат»
Задачи данной курсовой работы:
- изучить теоретические аспекты разработки бизнес-плана
- выявить сущность и задачи бизнес-планирования;
- изучить классификацию бизнес-планов;
- изучить структуру и содержание бизнес-плана;
- разработать бизнес-план АО «ЖасКанат».
Предметом данной курсовой работы является разработка бизнес плана корпоративной стратегии организации
Объект исследования курсовой работы — бизнес-план АО «ЖасКанат».
Методика исследования включает в себя следующие методы:
· синтеза и анализа;
· индукции и дедукции;
· исследование научной литературы.
МЕМОРАНДУМ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ
Вся информация, предоставленная в данном бизнес-плане, является строго конфиденциальной.
Ознакомление с содержанием возможно только с согласия АО «ЖасКанат». Знакомящийся с настоящим бизнес – планом берет на себя ответственность и гарантирует нераспространение содержащейся в нем информации без предварительного согласия владельца.
Запрещается копирование, перевод, переиздание и использование в любой форме, как и всего бизнес – плана, так и отдельных его частей (в частности, посредством электронных, механических) или иных средств, известных сейчас или изобретенных позднее, включая средства фотокопирования без предварительного разрешения АО «ЖасКанат», а также внесение изменений и передача информацию третьим лицам.
АННОТАЦИЯ
Основная идея проекта:
Потребность организма людей в кондитерских продуктах питания достаточно велика. Правильное и рациональное питание – важнейшее условие гармоничного роста и развития, укрепления здоровья людей. Неправильное питание, недостаток необходимых пищевых веществ существенно сказывается на физическом и умственном развитии. При этом очень важным остается состав пищи – определенное соотношение белков, жиров, углеводов и солей. Организму необходимы витамины, принимающие активное участие в обмене веществ.
Задачей данного проекта является:
Организация производства, а также реализация кондитерской продукции, произведенной в соответствии с принятыми нормами рационального и правильного питания, соблюдением санитарно- гигиенических норм, с применением современных технологий и рецептур приготовления, отвечающим по всем показателям современным требованиям, что сократит дефицит качественной кондитерской продукции в соответствии с потребностями населения региона. Результаты анализа потенциального спроса на рынке, приводимые в специальном разделе проекта, показывают, что существует значительный спрос на отечественном рынке на предлагаемую продукцию.
Предлагаемый проект послужит производству качественных продуктов питания на импортном оборудовании отвечающим мировым требованиям и конкурентоспособные не только по качеству, но и по ценам.
Основной целью проекта являются:
Обеспечение населения Восточно – Казахстанской области и близлежащих регионов высококачественной экологически чистой, полезной, питательной кондитерской продукцией;
Использование сырья отечественных производителей и стимулирование развития крестьянского и сельского хозяйства;
Создание дополнительных рабочих мест.
РЕЗЮМЕ
Концепция проекта предусматривает создание кондитерского мини-цеха по производству тортов и пирожных с пунктом реализации готовой продукции. Основными продуктами, производимыми кондитерским цехом будут торты и пирожные, приготовленные из бисквитного, песочного, слоенного, заварного теста с различными видами кремов (белковыми, масляными, заварными). В последующем в ассортимент производимой продукции могут быть добавлены хлебобулочные изделия (булочки, пирожки и т.п.) с учетом потребностей целевой группы.
Целевой группой планируемого кондитерского цеха будут жители районного центра, в котором он будет расположен, а также соседних населенных пунктов. При восьмичасовом рабочем дне и шестидневной рабочей неделе планируется производство 6.727 кг тортов и 3.137 кг пирожных в год, начиная с 2019года. Исходя из минимальной экономической эффективности проекта, планируемая выручка кондитерского цеха составит порядка 7,8 млн. тенге в 2019 году.
Общие инвестиционные затраты по проекту включают в себя тыс. тенге:
Р Расходы 2018 г
Предпроизводственные расходы
1.755
Инвестиции в основной капитал
1.670
Оборотный капитал
775
Всего
4.200
Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств предприятия, так и за счет заемного капитала.
Источник финансирования
Сумма тыс.тенге
Период
Доля
Собственные средства
1.000
01.2011
23,8%
Итого собственных
средств
1.000
Долгосрочный кредит
3.200
05.2011
76,2%
Итого заемных средств
3.200
Всего
4.200
100%
Следовательно, приняты следующие условия кредитования:
Валюта кредита тенге
Процентная ставка
14% годовых
Срок кредитования
4 года
Выплата процентов и основного долга
ежемесячно
Льготный период погашения основного долга
6 месяцев
Тип погашения
Равными долями
Показатели эффективности деятельности предприятия на 5 год проекта.
Рентабельность собственного капитала 86%
Рентабельность авансированного капитала
20%
Коэффициенты балансового отчета в 2015 г.
Коэффициент покрытия обязательств собственным капиталом 9,5%
Коэффициент покрытия обязательств чистым капиталом
92%
Текущая ликвидность
284%
Чистый дисконтированный доход полного инвестированного капитала при 10% составил 2.724 тыс. тенге.
ВНД 37,7%
Модифицированная ВНД на инвестиции
27,2%
Нормальная окупаемость при 0%
2,84 лет
Динамическая окупаемость при 14%
3,14 лет
С экономической точки зрения проект будет способствовать:
- созданию 4 новых рабочих мест в сельской местности;
- поступлению дополнительных доходов в бюджет Восточно -Кахахстанской области и района, в котором будет расположен кондитерский цех.
Среди социальных воздействий проекта можно выделить:
-удовлетворение потребностей сельских жителей в качественной и разнообразной выпечке.
ВВЕДЕНИЕ (бизнес-план)
В современных условиях общественное питание постепенно переходит на путь индустриализации. Создаются современные предприятия, оснащенные совершенными техническими средствами; на них используется прогрессивная технология, внедряется научная организация труда и производства, применяются новые формы обслуживания.
Все большим ассортиментом и высоким качеством в настоящее время отличаются мучные кондитерские изделия.
Основой мучных кондитерских изделий является мука, которая содержит значительное количество углеводов в виде крахмала, а также растительные белки. Крахмал превращается в организме в сахар и служит основным источником энергии, белки являются пластическим материалом для построения клеток и тканей. В большинство мучных кондитерских изделий вводят сахар, в результате чего они обогащаются легкоусвояемыми углеводами. Яйца, используемые при изготовлении многих изделий, содержат полноценные белки, жиры и витамины.
Благодаря использованию яиц, жиров (сливочное масло, маргарин) или богатых жирами продуктов (молоко, сливки, сметана) повышается содержание витаминов в кондитерских изделиях. При их изготовлении применяют пряности и другие вещества, не только улучшающие вкус и аромат, но и ускоряющие усвоение этих изделий.
В последнее время доминирует такая тенденция, что население охотнее
согласно приобретать, готовые или полуфабрикатные мучные кондитерские изделия, нежели готовить их самостоятельно.
Такой вид деятельности, как небольшое производственное предприятие, совмещенное с пунктом реализации, очень распространен в развитых странах.
В связи с этим в настоящем проекте рассматривается возможность создания кондитерского мини-цеха с пунктом реализации готовой продукции.
1.КОНЦЕПЦИЯ ПРОЕКТА
Концепция проекта предусматривает создание кондитерского мини-цеха по производству тортов и пирожных с пунктом реализации готовой продукции.
Создание магазина непосредственно при производстве дает возможность покупателям не только приобретать, всегда свежую продукцию, но и делать это по более выгодной цене, поскольку при этом минуются все промежуточные звенья между этапом производства и этапом реализации конечному потребителю.
Основными продуктами, производимыми кондитерским цехом будут торты и пирожные, приготовленные из бисквитного, песочного, слоенного, заварного теста с различными видами кремов (белковыми, масляными, заварными). В последующем в ассортимент производимой продукции могут быть добавлены хлебобулочные изделия (булочки, пирожки и т.п.)с учетом потребностей целевой группы.
Целевой группой планируемого кондитерского цеха будут жители районного центра, в котором он будет расположен, а также соседних населенных пунктов.
Кондитерских цех с магазином будет размещен в помещении общей площадью 70-80 квадратных метров. Кроме этого, кондитерский цех будет оказывать услуги по приготовлению праздничных тортов на заказ. Учитывая запланированные в настоящем бизнес-плане обороты предприятия рекомендуется осуществлять деятельность в рамках индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме.
Данный бизнес-план не является окончательным вариантом руководства к действию, а показывает лишь потенциальную возможность развития такой бизнес- идеи. Поэтому при реализации настоящего проекта возможно изменение как программы продаж, так и ассортимента выпускаемой продукции.
2. ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА
Настоящим проектом предусмотрено создание кондитерского цеха по производству мучных кондитерских изделий. Мучные кондитерские изделия обладают высокой калорийностью и усвояемостью, отличаются приятным вкусом и привлекательным внешним видом. Высокая пищевая ценность мучных кондитерских изделий обусловлена значительным содержанием углеводов, жиров и белков. Благодаря низкой влажности большинство изделий представляют собой ценный пищевой концентрат с длительным сроком хранения. Ассортимент планируемого кондитерского цеха представлен в Таблице № 1
Таблица № 1: Ассортимент кондитерского цеха
Наименование Вид
Торты
бисквитные
шоколадный
«сказка»
ореховый
песочные
с цукатами и орехами
слоенные
с заварным кремом
Пирожные
бисквитные
с масляным кремом и помадкой
песочные
желейные с цукатами и фруктовой начинкой
слоенные
Со сливочно- сметанным кремом
заварные
эклеры
Предлагаемый проектом ассортимент может быть расширен путем комбинирования различных видов теста с разнообразными кремами и отделочными материалами, а также производством весовых десертных изделий, кексов, рулетов и т.п.
В среднем масса пирожных составит от 55 до 100г. Торты будут выпускаться стандартной массой от 500г до 2 кг и более. Длительность хранения продукции составит 72 часа в камере охлаждения при температуре +6, +8 °С.
3. ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ
3.1 Программа производства
При восьмичасовом рабочем дне и шестидневной рабочей неделе планируется производство 6.727кг тортов и 3.137кг пирожных в год, начиная с 2019 года.
При расчете программы производства в учет принималось, что в месяц будет производиться 507кг тортов и 233кг пирожных. В декабре и марте (в связи с праздниками) будет производиться 820кг тортов и 388кг пирожных.
В первые месяцы проекта мощности кондитерского цеха будут загружены не полностью, что связано с завоеванием ниши на рынке.
Таблица № 2: Планируемый объем производства по годам проекта, кг
Год Наименование
2018г.
2019-2025 гг.
Торты
2.418
6.727
Год
Наименование
2018г.
2019-2025 гг.
Пирожные
1.190
3.137
Всего
3.608
9.865
3.2 Сырье и материалы
В кондитерском производстве основными видами используемого сырья
являются мука, сахар, сливочное масло, яйца. Наряду с ними применяются молочные продукты, фрукты, ягоды, орехи, эссенции, вина, разрыхлители и др. Основные виды сырья и материалов, используемые в кондитерском производстве:
Мука
Мука бывает высшего, I и II сорта. Она белого цвета и используется для любых кондитерских изделий. В химический состав муки входят: Углеводы (67%-74 %), белки (7 %-12 %), жиры (0.9 %-1.9 %), минеральные вещества (0.5 %-1.6 %), витамины группы “B”-чаще в низких сортах и отрубях, ферменты, вода(14 %). Важнейшей составной частью муки являются белки глиадин и глютенин. При тесто образовании они набухают и образуют упругую эластичную и клейкую массу–клейковину, влияющую на структуру теста. В зависимости от содержания клейковины мука делится на три группы: первая содержит до 28 % клейковины, вторая–28 %-36 % и третья– до 40 % клейковины. Качество муки определяется лабораторным способом, и кондитер должен знать такие признаки как запах, вкус, влажность и т.д. Влажность муки 14.5 %. Перед употреблением муку просеивают при помощи сита с диаметром отверстий 1.5 мм или при помощи просеивателей. При этом удаляются все примеси, и мука насыщается воздухом.
Яйцо и яйцо -продукты:
Яйцо – это питательный пищевой продукт, в нём содержатся белки, жиры, минеральные вещества, в желтке витамины (A,D,E,B1,B2 иPP). Перед использованием загрязнённые яйца моют в тёплой воде. Затем яйца дезинфицируют 2%-ным раствором хлорной извести в течение 5 минут, промывают в 2%-ном растворе соды и споласкивают в течение 5 минут в проточной воде. Яйцо используют, как один из основных компонентов почти во всех видах теста. Желток придаёт за счёт лецитина тесту более нежную структуру. Белок при взбивании увеличивается в 5-6 раз за счёт пузырьков воздуха и рыхлит тесто.
Меланж – это может быть смесь белков и желтков перемешанных, профильтрованных и замороженных в герметически закрытых банках. Вместо одного яйца берут 43 г меланжа
Молочные продукты: Многие виды теста приобретают необходимую консистенцию только после добавления молока или молочных продуктов.
Молоко цельное–состоит из воды и сухих веществ, или сухого остатка, в состав которого входят молочный жир, белки, молочный сахар и др. вещества.
Молоко цельное содержит жиры, белки, молочный сахар и витамины. Оно должно быть белого цвета с желтоватым оттенком, без посторонних привкусов и запахов.
Сливки
Сливки отделяют от молока при получении определенной жирности последнего. Сливки считаются одним из самых благородных и широко применяемых продуктов питания, они должны содержать не менее 30 % жира. При взбивании объем сливок должен как минимум удвоится. Чем выше жирность сливок, тем легче их взбить.
Масло сливочное – вырабатывают из сливок, оно содержит до 82,5 % жира, витамины A,D,E. Масло может быть солёным и топлёным, должно быть без посторонних запахов и привкусов, иметь равномерную окраску (от белой до кремовой). Перед использованием масло иногда растапливают, процеживают через сито и добавляют в тесто. Сливочное масло повышает калорийность изделий, улучшает вкус, усиливает их аромат.
Разрыхлители:
Пекарский порошок–состоит из питьевой соды, кислоты (винной или лимонной) и минеральных солей. В сочетании с теплом, влагой и воздухом пекарский порошок преобразуется в двуокись углерода (углекислый газ), придавая пышность тесту. Пекарский порошок подходит для всех видов теста, особенно это касается тяжелых видов, которые плохо поднимаются при добавлении дрожжей.
Углекислый аммоний–для невоздушных изделий, например пряников, используют углекислый аммоний. При выпечке он преобразуется в аммиак, который из более пышного теста улетучивается полностью.
Желирующие вещества :
Добавлением желирующих веществ придают более плотную консистенцию легким начинкам.
Желатин - его получают из костей. Красный и белый желатин в виде листиков или в размолотом виде добавляют, предварительно растворив, в кремы иначинки.
Агар–агар – в отличие от желатина агар-агар имеет растительное происхождение, его получают из красных водорослей. В торговле он чащевсего имеется в виде порошка, его желирующие свойства превосходят свойства желатина.
Сахар
Это белый кристаллический порошок, вырабатываемый из сахарного тростника и сахарной свеклы. Он представляет собой дисахарид, сахарозу, в которой содержится 98 % сахара и 2 % влаги. Сахар очень гигроскопичен (хорошопоглощает влагу), хорошо растворим в воде. Перед употреблением сахар просеивают. Хранят в сухом вентилируемом помещении при относительной влажности воздуха не выше 70 %, иначе он отсыревает, становится липким и обра-зует комки, приt18C.
Сахарная пудра–белого цвета, сладкая на вкус, в виде порошка. Она должна быть мелкого помола и перед употреблением просеивается через сито для устранения более крупных частиц. Её приготавливают из сахарного песка путём измельчения. Из 1003 кг сахарного песка получают 1000 кг сахарной пудры. Применяется при изготовлении ванильной пудры, кремов и др.
Ванильная пудра–это недозрелые стручки тропического растения длиной 12-25 см с сильным ароматом. Из неё вырабатывают синтетический продукт– ванилин. Он представляет собой белый кристаллический порошок с очень сильным ароматом. Использовать ванилин нужно строго по рецептуре, что не всегда можно соблюсти, тогда используют ванильную пудру.
Алкогольные ароматизаторы :
Алкогольные напитки широко применяются в качестве ароматизаторов для начинок, кремов и глазурей. При этом решающим является не доля алкоголя, а аромат напитка. При выпечке спирт улетучивается, а определяющий вкус остается.
Вино – вина используют столовые, креплёные, ароматизированные. Вина должны иметь свойственный им аромат, вкус и цвет, не допускается наличие осадка или мути, постороннего привкуса и запаха.
Коньяк (бренди)–коньяк содержит минимум 40 %, бренди–минимум 38% алкоголя. Прекрасно подходит для начинок и теста.
Фрукты и цукаты:
Фрукты содержат много ценных для организма веществ, особенно витаминов и минеральных соединений, и используются как начинки и отделочные полуфабрикаты при приготовлении мучных кондитерских изделий.
3.3 Программа продаж
Программа продаж была рассчитана исходя из минимальной экономической эффективности проекта с учетом программы производства и процента выбраковки, принятого за 1%.
Таблица № 3: Планируемая программа продаж по годам проекта, кг
Год Наименование
2018г.
2019-2025гг.
Реализация тортов
2.394
6.660
Реализация пирожных
1.179
3.106
Всего
3.573
9.766
Программа продаж по годам в денежном выражении будет выглядеть следующим образом:
Таблица № 4: Планируемая программа продаж по годам проекта, тыс.тенге
Год Наименование
2018г.
2019-2025гг.
Реализация тортов
1.887
5.249
Реализация пирожных
956
2.519
Всего
2.843
7.768
При расчете поступлений во внимание принималась следующая стоимость продукции кондитерского цеха:
Таблица № 5: Планируемые цены на продукцию кондитерского цеха
Наименование Вид
Цена, тенге за шт.
Торты
бисквитные
шоколадный
850
«сказка»
888
ореховый
801
песочные
с цукатами и орехами
716
слоенные
с заварным кремом
686
Пирожные
бисквитные
с масляным кремом и помадкой
37
песочные
желейные с цукатами и
фруктовой начинкой
35
слоенные
Со сливочно- сметанным кремом
42
заварные
эклеры
47
за штуку принят 1 торт весом 1 кг, и одна пирожная весом 50 г
При расчете программы продаж инфляция во внимание не принималась, поскольку связанное с инфляцией повышение цен пропорционально отразится на издержках производства.
4.ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
4.1 Технологический процесс производства
Технологическая последовательность выпечки кондитерских изделий и затраты времени варьируется в зависимости от разных рецептов. Общая последовательность изготовления кондитерских изделий представлена на Рисунке № 1.
Рисунок № 1. Технологический процесс приготовления мучных изделий
Тесто
Проектом предусмотрено производство кондитерских изделий из представленных в Таблице 6 видов теста.
Таблица № 6: Особенности приготовления различных видов теста
Вид теста Особенности приготовления
Бисквитное
Приготавливают без химических разрыхлителей и дрожжей. Для придания пористой структуры в него вводят взбитые яйца или яичные белки, которые и являются разрыхлителем. В состав
бисквитного теста входят мука, сахар, яйца в соотношении 112 .Муку для бисквитного теста выбирают со средним содержанием клейковины (около 30 % ). Часть муки (до 25 % ) можно заменить картофельным крахмалом. Крахмал в тесте связывает больше влаги из яиц, чем мука, поэтому при выпечке влага меньше улетучивается и изделия получается с ровными порами и при резке не так сильно крошатся. Выпекают заварной полу- фабрикат при температуре 180-200ºС в течение около 40-50мин.
Песочное
Приготовление песочного теста основано на принципе:1 часть сахара, 2 части жира и 3 части муки. Чем больше в тесте жира, тем более оно рассыпчато. Сахарная пудра делает тесто особенно рассыпчатым. Яйца и жидкость способствуют соединению составляющих его продуктов и облегчают дальнейшее приготовление изделий. Песочное тесто готовят без применения разрыхлителя. Наиболее распространенными продуктами, добавляемыми в песочное тесто для придания ему особого вкуса или аромата, являются ванильный сахар, тертая лимонная или апельсиновая цедра, шоколад, какао, растертые орехи, корица. Выпекают заварной полуфабрикат притемпературе220-240ºС в течениеоколо15-30мин.
Слоеное
Для приготовления слоенного теста необходим интенсивный замес, способствующий максимальному развитию клейко вины. Важным для замеса является: получение холодного теста для замедления начала брожения (+18...+20°С); максимальное развитие клейковины теста для обеспечения лучшей газо- и формоустойчивости; приготовление теста плотной консистенции для ограничения его возможного деформирования во время размораживания. Для получения этих параметров необходимо использовать: очень холодную воду; охлажденную муку; как можно позднее добавлять дрожжи. Нужно следить за равномерным распределением дрожжей в тесте плотной консистенции. Выпекают заварной полуфабрикат при температуре250-260ºС в течение около15-25мин.
Заварное
Для приготовления заварного теста используется мука со средним содержанием клейковины. При использовании муки с не- большим содержанием клейковины изделия получаются с плохим подъемом. Тесто для заварного полуфабриката должно быть вязким, но одновременно содержать большое количество воды. Приготовление теста состоит из заварки муки и соединения ее с яйцами.
Основными компонентами заварного теста являются масло, соль, мука, яйца. Выпекают заварной полуфабрикат при температуре 190-220ºС в течение около30-35 мин.
Кремы для кондитерских изделий из вышеперечисленных видов теста будут изготавливаться с использованием следующих видов крема:
Масляный крем
На сахарной пудре
На сгущенном молоке
Шоколадный
На молоке и яйцах
Белковый
Заварной
Сливочно-сметанный
Оформление изделий
Для оформления кондитерских изделий будут использоваться следующие отделочные полуфабрикаты:
4.2 3дания и сооружения
Предполагаемый кондитерский цех планируется разместить в нежилом арендованном помещении площадью около 70 - 80 квадратных метров. Ввиду особенности производственного процесса такое помещение должно быть снабежено системой противопожарной безопасности. Помещение должно состоять как минимум из трех разделенных перегородками комнат для размещения не- посредственно кондитерского цеха, кладовой и торгового зала.
Кондитерский цех
Планировка отделений кондитерского цеха должна соответствовать последовательности выполнения операций технологического процесса и исключать возможность встречных потоков сырья и готовых изделий, а, следовательно, в состав помещения цеха должны входить следующие отделения:
тестомесильное – где замешивают тесто и подготавливают необходимые полуфабрикаты;
тесторазделочное – для разделки и формовки, раскатки кондитерских изделий;
выпечное – где осуществляют выпечку кондитерских изделий в пекарских шкафах;
остывочная;
отделения для отделки изделий;
моечная для яиц, посуды, тары.
В кондитерском цехе также должна быть предусмотрена система вентиляции или как минимум вытяжка.
Кладовая запаса
Предусмотрена для хранения сухих продуктов (муки, сахара, крахмала и т.п.). Здесь должна поддерживаться средняя температура около 15°С и относи- тельная влажность воздуха 60 – 65 %. Кроме этого, здесь же оборудуется холодильная камера, где хранятся скоропортящиеся продукты.
Торговый зал
Торговый зал должен занимать площадь около 20 квадратных метров.
4.3 Оборудование и инвентарь
Кондитерский цех
Среди основного оборудования, необходимого для оснащения мини- пекарни следует выделить следующее:
Просеивательная машина - для удаления посторонних примесей и обогащения муки кислородом воздуха
Машина для замеса теста типа ТММ-1М, емкостью 140 литров. Кремовзбивальная машина, емкостью 25 литров
Пекарский шкаф типа ШПЭСМ-3, позволяющий выпекать около 50 стандартных тортов в смену.
Хотя производство кондитерских изделий будет в небольших количествах, целесообразно использовать специальный кондитерский пекарский шкаф, имеющий 3 пекарные камеры. Каждая камера снабжена своим терморегулятором, позволяющим автоматически поддерживать заданную температуру в пре- делах от 100 до 250° С, что позволяет выпекать в шкафу одновременно три вида полуфабрикатов с разным температурным режимом. Кроме того, спрос на кондитерские изделия не равномерен и увеличивается по выходным и праздничным дням. Для подготовки, разделки теста необходимы столы из нержавеющей стали, а также стеллаж для отлежки полуфабриката. Кроме этого, необходимо предусмотреть специальный производственный инвентарь:
противень (листы, лотки);
мерительные стаканы, черпаки;
различные формы для тортов, формочки;
выемки для пирожных;
кастрюли, чашки, тарелки;
инвентарь для обработки теста (скалки деревянные и металлические); лопатки деревянные;
ножи для обработки полуфабрикатов;
ложки, венчики, вилочки;
кондитерские наборы (шприцы, съемные части, трубочки металлические); моечное оборудование;
кухонный набор полотенец, салфеток.
Кладовая запаса
В кладовой запаса для хранения продуктов устанавливают лари, стеллажи. Для развеса продуктов используют весы и мерную посуду. Для хранения сырья и скоропортящихся продуктов используется обычный бытовой холодильник.
Торговый зал
Для придания магазину отличительного внутреннего вида предлагается использовать не промышленные стеллажи, а изготовить их из дерева с оригинальным дизайном. Готовые кондитерские изделия будут представлены в демонстрационной холодильной витрине. Перечень оборудования и затраты на его приобретение представлены в нижеследующей таблице.
Таблица № 7: Оборудование и инвентарь
Наименование Кол-во, шт.
Цена, тыс. тенге
Торговый зал
370
Холодильные витрины
1
250
Стеллажи
1
60
Инвентарь
1
60
Кондитерский цех
1300
Пекарский шкаф
1
200
Кремовзбивальная машина
1
180
Просеивательная машина
1
150
Машина для замеса
1
400
Холодильник
1
90
Плита газовая
1
50
Весы электронные
1
60
Стол алюминиевый
2
50
Стеллаж металлический
2
40
Производственный инвентарь
1
80
Итого
18
1.670
4.4. Коммуникационная инфраструктура
Проектом предусмотрена аренда помещения, в котором уже будет необходимая коммуникационная инфраструктура, а именно электро-, тепло- и водо- снабжение, а также телефонная связь. При необходимости будет произведена необходимая адаптация под условия работы кондитерского цеха.
5. Организация, управление и персонал
5.1 Организационная структура
Организационная структура предприятия будет состоять из следующих основных организационных единиц: Кондитер, который должен соответствовать следующим основным требованиям:
иметь профессиональное образование;
знать рецептуры и технологию производства мучных кондитерских изделий знать характеристику сырья, его свойства, применение, условие и сроки хранения;
знать способы и приемы высокохудожественной отделки мучных кондитерских изделий;
знать принципы работы и правила эксплуатации технологического оборудования и т.п.
По проекту предусмотрено 2 кондитера, один из которых занимается вы- печкой, а другой ее художественным оформлением Продавец, в его функции будет входить реализация мучных кондитерских изделий, сбор заявок, заказ у поставщиков сырья и материалов и т.п.
5.2 Оценка затрат на персонал
Ежемесячные затраты на оплату труда составят 150 тыс. тенге, ежегодные затраты – 900 тыс. тенге в 2011 году и 1.800 тыс. начиная с 2012 года.
Проект штатного расписания представлен в Таблице № 8.
Таблица № 8: Необходимый персонал и месячные оклады, тыс. тнг.
Наименование Кол-во,
чел.
Оклад
Итого в год
Администрация
Кондитер
2
40
960
Продавец
1
30
360
Бухгалтер
0,5 ставки
60
360
Обслуживающий персонал
Уборщик
0,5 ставки
20
120
Итого
4
1.800
Проектом предусмотрено, что кондитерский цех будет осуществлять свою работу в рамках ИП. В соответствии с этим, в проекте не принимается в учет заработная плата индивидуального предпринимателя.
6. Реализация проекта
6.1 План реализации
Предполагается, что реализация настоящего проекта займет период с января по июнь 2018г. Далее приведен календарный план реализации проекта.
Таблица № 9: Календарный план реализации проекта
Месяц 2011 г.
Мероприятия
1
2
3
4
5
6
7
Проведение маркетингового исследования и разработка ТЭО
Рассмотрение ТЭО и решение вопроса финансирования
Получение кредита
Аренда помещения
Ремонтные работы
Переговоры с поставщиками и инвентаря
Закуп оборудования, монтаж
Реклама
Поиск персонала
Начало работы
6.2 Затраты на реализацию проекта
Предпроизводственные расходы
Оценка предпроизводственных затрат представлена в Таблице № 10.
Таблица № 10: Предпроизводственные затраты в 2018 году
Статьи затрат
Всего затрат, тыс.тенге
Затраты в месяц, тыс. тенге
1
2
3
4
5
6
Проведение маркетингового исследования и разработка ТЭО
230
60
170
Аренда помещения
120
60
60
Ремонтные работы вкл. Установку необходимых систем
850
850
Коммуникационная инфраструктура
50
50
Закуп оборудования, монтаж
1.670
1.670
Доставка оборудования материалов и оснащения
100
100
Реклама
50
50
Непредвиденные расходы (ок. 10%)
280
45
45
45
45
45
45
Процент по кредиту
75
37
38
Итого
3.425
105
45
215
45
1.042
1.973
Цена за монтаж оборудования и обучение персонала включена в стоимость самого оборудования.
7. Эксплуатационные расходы
7.1 Сырье и материалы
Количество продуктов, необходимых для производства тортов и пирожных зависит от их видов. Следовательно стоимость 1 кг. торта и 100 гр. пирожного различна.
Далее в Таблице № 11 представлены затраты на сырье и материалы с учетом планируемого объема производства.
Таблица № 11: Расходы на сырье и материалы по годам проекта, тыс.тенге
Год
Наименование
2018г.
2019-2025г.
Сырье и материалы
1.082
2.706
7.2 Расходы на упаковку
Торты будут упаковываться в картонные коробки с рисунком. Стоимость одной коробки составляет порядка 30 тенге. Годовые затраты на упаковку представлены в Таблице № 12
Таблице № 12: Расходы на упаковку, тыс. тенге год
Год
Наименование
2011 г.
2012-2020 г.
Картонная упаковка
74
202
7.3 Коммунальные расходы.
Электроэнергия
Основные текущие затраты на электроснабжение кондитерского цех будут складываться из расчета потребляемой мощности электрического оборудования в кондитерском цехе и магазине, а именно
Пекарский шкаф–12 кВт*ч
Электроплита–5 кВт*ч
Кремовзбивальная машина–1,5 кВт*ч
Мукопросеиватель–0,55 кВт*ч
Машина для замеса теста–1,5 кВт*ч
Холодильное оборудование–1 кВт*ч
Проектом предусмотрено, что все оборудование, за исключением холодильников, будет работать не более 5 часов в сутки. Холодильники будут работать круглосуточно.
Таблица № 13: Расходы на электроэнергию по годам проекта, тыс. тенге
Год
Наименование
2018г.
2019-2025 г.
Электроэнергия
210
420
Водо-и теплоснабжение
Затраты на водо-и теплоснабжение будут включены в стоимость арендной платы.
Телефонная связь.
Расходы на телефонную связь включают абонентскую плату за пользование цифровой АТС и междугородние переговоры. Годовые затраты на телефонную связь приведены в Таблице № 14.
Таблица № 14: Расходы на телефонную связь, тыс. тенге
Год
Наименование
2018 г.
2019-2025 г.
Телефонная связь
24
48
7.4 Транспортные расходы
С целью доставки сырья и материалов для кондитерского цеха будет арендоваться транспорт.
Годовые транспортные расходы приведены в Таблице № 15.
Таблица № 15: Расходы на транспорт, тыс. тенге
Год
Наименование
2018 г.
2019-2025 г.
Транспортные расходы
60
120
8. Общие и административные расходы
8.1 Аренда помещения
Проектом предусмотрена аренда помещения стоимостью 60 тыс. тенге в месяц. В эту стоимость будут включены все коммунальные платежи, за исключением электроэнергии и телефонной связи.
8.2Амортизационныеотчисления, техническое обслуживание, ремонт
Эксплуатация и техническое обслуживание оборудования и инвентаря осуществляется в соответствии с инструкциями по эксплуатации и заводской технической документацией. Сумма фактических расходов на ремонт и техническое обслуживание по каждой группе основных средств исчисляется исходя из процентных ставок, установленных от стоимостного баланса на конец года. Суммарные годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание рассчитаны исходя из стоимости основных средств в размере 5%. Эти расходы будут начисляться, начиная с 2019года Таблица № 16.
Таблица № 16: Годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств, тыс.тенге
Статья затрат 2012 г.
2013-2020 г.
Ремонт и техническое обслуживание зданий и оборудование
80
100
Всего
80
100
При расчете амортизационных отчислений использован прямолинейный метод списания. Суммы амортизационных отчислений по годам представлены в Таблице № 17.
Таблица № 17: Годовые расходы на амортизацию, тыс.тенге
Статья затрат Первонач. Стоимость
Ставка %
2018 г.
2019-2023 г.
2024г.
Оборудование
1.670
15
125
251
42
Всего
125
251
42
8.3 Реклама
Затраты на рекламу на этапе организации кондитерского цеха учтены в предпроизводственных затратах. Ввиду того, что кондитерский цех планируется разместить в сельском населенном пункте, и информация о новом предприятии будет быстро распространена среди населения, дальнейшая реклама не требуется.
8.4 Налоги
Предприятие имеет организационно-правовую форму индивидуального предпринимательства и применяет упрощенный режим налогообложения для субъектов малого бизнеса. Согласно Налоговому кодексу РК ставка индивидуального подоходного налога и социального налога установлена в размере 3% от суммы дохода (валовой доход). Суммы налоговых отчислений представлены в Таблице № 18.
Таблица № 18: Сумма налоговых отчислений по годам проекта, тыс. тенге
Налог Год проекта
2018г
2019-2025гг
Подоходный и социальный налог
85
233
Всего
85
233
8.5 Прочие расходы
Данные расходы включают в себя затраты на чистящие средства и прочие материалы хозяйственного назначения, вознаграждение за услуги банка и т.д.
Данные затраты оценены в 300тыс. тенге в год.
9. Потребность в капитале и финансирование
9.1 Потребность в капитале
Общие инвестиционные затраты по проекту складываются из прединвестиционных расходов, инвестиций в основной капитали оборотного капитала.
Таблица № 19: Программа инвестиций на 2011г., тыс. тенге
Расходы 2018г
Предпроизводственные расходы
1.755
Инвестиции в основной капитал
1.670
Оборотный капитал
775
Всего
4.200
9.2 Программа финансирования
Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств предприятия, так и за счет заемного капитала
Таблица № 20: Программа финансирования на 2018г., тыс.тенге
Источник финансирования Сумма
Период
Доля
Собственные средства
1.000
01.2011
23,8%
Итого собственных средств
1.000
Долгосрочный кредит
3.200
05.2011
76,2%
Итого заемных средств
3.200
Всего
4.200
100%
Следовательно приняты следующие условия кредитования:
Таблица № 21: Условия кредитования
Валюта кредита тенге
Процентная ставка
14%годовых
Срок кредитования
4 года
Выплата процентов и основного долга
Ежемесячно
Льготный период погашения основного долга
6 месяцев
Тип погашения
Равными долями
Если необходимый кредит будет получен по программе Фонда Даму в рамках «Дорожной карты-2020», то возможно удешевление кредита, за счет того, что половину процентов по кредиту будет субсидировать государство.
Таблица № 22: Выплаты по кредиту, тыс. тенге
Наименование 2018г
2019г
2020г
2021г
2022г
Основной долг
152
914
914
914
305
Проценты по кредиту
298
368
240
112
9
Всего
450
1.282
1.154
1.026
314
10. Эффективность проекта
Настоящий проект рассматривает деятельность предприятия на протяжении заданного периода с определенным набором производимой продукции. Для целей исследования годом отчета принят 2017 год.
10.1 Проекция Cash - flow
Проекция Cash - flow показывает потоки реальных денег, т. е. поступления наличности (притоки реальных денег) и платежи (оттоки реальных денег).
В Cash-flow-проекции кумулятивный остаток наличности имеет положительное значение на протяжении всех годов проекта.
10.2 Расчет прибыли и убытков
Таблица № 23: Показатели рентабельности на 2023 год
Рентабельность собственного капитала 86%
Рентабельность авансированного капитала
20%
10.3 Проекция баланса
Коэффициенты балансового отчета в 2023 г. представлены в нижеследующей таблице.
Таблица № 24: Коэффициенты балансового отчета
Коэффициент покрытия обязательств собственным капиталом
9.5%
Коэффициент покрытия обязательств чистым капиталом
92%
Текущая ликвидность
284%
10.4 Финансовые индикаторы
Чистый дисконтированный доход полного инвестированного капитала при 10% составил 2.724тыс.тенге(разность между текущей стоимостью потока будущих доходов и текущей стоимостью будущих затрат на протяжении всего жизненного цикла инвестиционного проекта), Приложение № 14.
Таблица № 25: Финансовые индикаторы по проекту
ВНД 37.7%
Модифицированная ВНД на инвестиции
27.2%
Нормальная окупаемость при 0%
2,84лет
Динамическая окупаемость при 14%
3,14лет
11. Социально-экономическое и экологическое воздействие
1.1 Социально-экономическое значение проекта
Реализация настоящего проекта позволит создать новое производство в сельской местности, тем самым способствуя замещению ввозимой продукции на произведенную в регионе.
Реализация проекта предполагает
создание 4 новых рабочих мест в сельской местности
поступление дополнительных доходов в бюджет Восточно- Казахстанской области и района, в котором будет расположен кондитерский цех
Среди социальных воздействий проекта можно выделить
11.2 Воздействие на окружающую среду
Идея проекта не предусматривает при создании кондитерского цеха какого-либо кардинального изменения окружающей среды. При регулярном и своевременном вывозе твердых и жидких бытовых отходов загрязнение окружающей среды будет сведено к минимуму.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современный мир предъявляет бизнесу все больше и больше требований. Организации должны быть гибкими, однако в то же время, каждое действие, каждое решение должно быть четко обосновано и продумано заранее. Бизнес-планирование — один из методов, помогающих в удобной форме обосновать принятие тех или иных решений, спрогнозировать их результаты и спланировать свои действия в той или иной ситуации.
Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях.
Разработки бизнес-плана помогает спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Можно выделить два основных типа бизнес-планов: бизнес-план проекта (например, строительство завода или делового центра) и бизнес-план развития организации. Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на реализацию целей бизнес-планирования:
· Резюме;
· Концепция бизнеса;
· Описание предприятия;
· Производственный план;
· Инвестиционный план;
· План маркетинга;
· Финансовый план;
· Оценка потенциальных рисков.
В ходе разработки бизнес-плана АО «ЖасКанат» было выявлено, что для реализации данного проекта требуется наличие финансовых средств в размере 3425,00 т.т
Срок окупаемости проекта составляет 3,14 лет
Объем продаж, обеспечивающий безубыточное функционирование организации составляет 360000 т.т (2400 клиентов) в месяц.
Так же была разработана политика ценообразования и стимулирования сбыта.
В бизнес-плане описана оптимальная организационная структура для данной организации, которая будет способствовать повышению эффективности менеджмента. Кроме того, были оценены потенциальные риски и описаны методы по их снижению. В финансовом плане обоснованы расходы по реализации проекта, а так же доказана эффективность реализации бизнес-плана.
Таким образом, бизнес-план помогает организации выбрать из возможных альтернатив наиболее эффективное решение, доказать необходимость тех или иных расходов, привлечь потенциального инвестора, а так же заранее спланировать мероприятия, которые организация собирается провести.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 248 с.
2. Бизнес-план: учебно-практическое пособие / Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова, Т.А. Грамотенко, Ю.А. Олейникова. — М.: «Издательство ПРИОР», 1998. — 96 с.
3. Веснин, В.Р. Основы менеджмента / В.Р. Веснин. – Изд. 2-е доп. и испр. – М.: ООО «Т. Д. «Элит – 2000», 2002. – 560 с.
4. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский, А.И. Наумов. – Изд. 4-е доп. и перераб. – М.: Экономистъ, 2005. – 670 с.
5. Грузинов, В.П. Экономика предприятия (предпринимательская): учебник для вузов / В.П. Грузинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 794 с.
6. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / под ред. В.М. Попова. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 368 с.
7. Менеджмент: теория и практика в России: учебник / под ред. А.Г. Поршнева, М.П. Разу, А.В. Тихомировой. – М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2003. – 528 с.
8. Менеджмент: учебник для вузов / под ред. М.М. Максимцова, М.А. Комарова. – Изд. 2-е, доп. и перераб. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2002. – 359 с.
9. Раевский, М.В. Некоторые аспекты системного подхода в бизнес-планировании / М.В. Раевский, В.В. Ловцюс, С.В. Ловцюс // Проблемы современной экономики, №3(15). — 2004 г.
10. Стратегическое планирование / под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.
11. Управление организацией / под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. — М.: Юнита-ДАНА — 490с.
12. Уткин, Э.А., Бизнес-план. Как развернуть собственное дело / Э.А. Уткин, А.И. Кочетова – М.: АКАЛИС, 1996. – 175 с.
13. Уткин Э.А. Профессия — менеджер / Э.А. Уткин. — Экономика, 1992 г. — 181 стр.
14. Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов / Р.А. Фатхутдинов – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.
15. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
16. Финансы в управлении предприятием / под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1995. – 160 с.
17. Хрипач, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; под ред. В.Я. Хрипача. – Мн.: Экономпресс, 2000. – 464 с.
18. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. В.Я.Горфинкеля. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 718 с.
19. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: Юристь, 2001. – 608 с.
20. Экономика: учебник / под ред. проф. А.С. Булатова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристь, 2002. – 896 с.
21. [http://info.tatcenter.ru/bisplans/47702.htm] — электронный ресурс.
22. [http://www.busplans.ru] — электронный ресурс.
23. [http://www.gorislavtsev.ru/press_center/publications/00003/]— электронный ресурс.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.