Методическая разработка на тему «НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ И КАК ЕГО ПОЛУЧИТЬ»

Министерство образования, науки и молодежной политики

 Краснодарского края

государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

 Краснодарского края

«Краснодарский информационно-технологический техникум»

Методическая разработка открытого урока

на тему: «НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ И КАК ЕГО ПОЛУЧИТЬ»

Разработчик: преподаватель

Чупринова Татьяна Владимировна

Краснодар, 2018

План открытого урока.

Дисциплина: Финансы, денежное обращение и кредит

Тема: Налоговая система

Вид занятия: Коммуникативный семинар. Игра

Тип занятия: урок закрепления умений, знаний, навыков.

Мотивация темы и формы проведения занятия: тема выбрана в соответствии с рабочей программой по дисциплине и календарно-тематическим планом. Для достижения наилучшего результата учебного занятия применяются активные формы обучения, способствующие одновременно активизации интереса обучающихся и закреплению изученного материала.

Образовательная технология: использование интерактивных методов обучения.

Цели занятия.

Понятия обучения и знания:
• Налоговый вычет
• Случаи и способы  получения налогового вычета

Умения:

• Рассчитывать чистую зарплату без налогового вычета и с  налоговым вычетом.

• Рассчитывать размер налогового вычета

Понимание:

• Механизма налогового вычета

Компетенции:

Взаимодействовать с налоговыми органами по вопросу получения:
налогового вычета по расходам на обучение
налогового вычета на детей

налогового вычета за лечение
налогового вычета на имущество

                    
Средства обучения

Основные:
• материалы для учащихся
Дополнительные:
• компьютер  преподавателя  с  выходом в Интернет

Описание содержания деятельности, осуществляемой на занятии

Деятельность  преподавателя	Содержание	Деятельность студентов
Освоение базовых понятий
Организует беседу по вопросу сущности налогового вычета и характеристики того, кто и в каких обстоятельствах имеет право на получение налогового вычета. Схему вывести на экран через проектор	Содержание обсуждения Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход, с которого взимается налог. Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, т. е. ту сумму вашего дохода, с которой должен быть уплачен налог. Налоговые вычеты позволяют вам вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет. Важно: • Налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %. • Через налоговый вычет можно вернуть часть ранее уплаченного налога, а не всю потраченную сумму. В России существует несколько видов налоговых вычетов. Анализ схемы  «Виды налоговых вычетов». Характеристика каждого вида. • Стандартный вычет • Социальный вычет • Имущественные вычеты	Участвуют в беседе, обсуждают понятия и случаи получения налогового вычета, опираясь на опыт своих родителей, знакомых.
Овладение умением рассчитывать и оформлять налоговые вычеты
Организует небольшую игру: «Вы обычные граждане РФ, хотели бы оформить налоговые вычеты (необходимо разбить учащихся на несколько групп в зависимости от того, кто какой вычет будет оформлять). Я — налоговый инспектор, который принимает у вас документы и оформляет вам налоговый вычет». Каждая группа готовится к оформлению своего налогового вычета : сначала нужно рассказать, как его рассчитать, как оформить, а потом подать документы инспектору	Содержание выступлений Группа № 1: «Как получить налоговый вычет по расходам на обучение». • Как рассчитать налоговый вычет: Мы можем получить вычет по расходам на обучение не более 50 000 р. в год. Нам вернут только сумму уплаченного на неё налога, т. е. 50 000 ⋅ 0,13= 6500 р. • Как оформлять налоговый вычет: ШАГ 1. Взять по месту работы справку о доходах по форме 2-НДФЛ. ШАГ 2. Собрать документы, подтверждающие расходы на образование (договор, платёжные документы, справка из учебного заведения). ШАГ 3. Заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ), включающую лист Ж, подать декларацию в налоговую инспекцию. Группа № 2: «Как получить налоговый вычет на детей». • Как рассчитать налоговый вычет: Налоговый вычет на детей составляет 1400 р. На эту сумму уменьшается налоговая база заработной платы родителя, т. е. если в семье трое детей, то при зарплате 40 000 р. в месяц налог 13 % (НДФЛ) будет взиматься с (40 000 – 1400 ⋅ 3)=36 800 р. • Как оформить налоговый вычет: ШАГ 1. Определить, имеете ли вы право на получение стандартного налогового вычета. ШАГ 2. Собрать документы, необходимые для получения налогового вычета. ШАГ 3. Обратиться к работодателю с заявлением на предоставление стандартного налогового вычета. ШАГ 4. Или подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. ШАГ 5. Дождаться решения налогового органа. В случае положительного решения перевести сумму налогового вычета на счёт в банке. Группа № 3: «Как получить имущественный налоговый вычет на жильё». • Как рассчитать налоговый вычет: Предположим, вы купили квартиру стоимостью 2 млн р., а за этот год заработали 500 тыс. р. 2 млн р. ⋅ 0,13 = 260 тыс. р. — сумма, которую можно вернуть. В следующем году (при такой же зарплате) ещё 91 тыс. р. И ещё через год остальную сумму 78 тыс. р. • Как оформить налоговый вычет: ШАГ 1. Собрать документы, подтверждающие приобретение жилья. ШАГ 2. Собрать документы, подтверждающие оплату. ШАГ 3. Подать заявление в налоговый орган на выдачу уведомления о подтверждении вашего права на имущественный налоговый вычет. ШАГ 4. Получить уведомление. ШАГ 5. Подать заявление на получение имущественного вычета, заполнив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. ШАГ 6. Дождаться решения налогового органа и перевести деньги на счет в банке	Разбиваются на несколько групп по 3—5 человек. Работают в группе, выполняя следующие действия: 1. Разбираются, как считать налоговый вычет и придумывают конкретный пример с цифрами. 2. Определяют алгоритм, как оформлять такой вычет. 3. Готовят документы. 4. Публично рассказывают остальным участникам, как оформлять такой вычет, и сдают документы, а инспектор принимает документы или отправляет на доработку.
Завершение обучения	Каждая команда получает  4 листочка. Задача участников - написать на каждом листочке любое утверждение по теме тренинга. Причем три утверждения должны быть истинными, а одно ложным. Листочки зачитываются представителем от группы  в свободном порядке, и группа должна угадать, какое утверждение ложное.	Выполняют задание, зачитывают свои утверждения, отвечают на утверждения других групп
Обобщение, выводы по теме занятия.	Оценка преподавателем работы студентов на занятии
Домашнее задание	Задание для выполнения вместе с родителями 19.1 а) Воспользуйтесь сайтом www.service.nalog.ru/inn.do, чтобы узнать, есть ли у вас ИНН. б) Обсудите с родителями, были ли в вашей семье или у ваших родственников расходы, связанные с лечением в медучреждениях России или обучением на дневной форме обучения. Имеют ли члены вашей семьи право на получение социального налогового вычета? в) Узнайте, получают ли ваши родители налоговый вычет в связи с наличием детей. г) Сайт www.nalogia.ru позволяет заполнить налоговую декларацию для получения социальных вычетов бесплатно. Если в пункте (б) вы определили, что члены вашей семьи могут претендовать на получение социального вычета, помогите этому члену семьи заполнить налоговую декларацию, отвечая на пошаговые инструкции программы. д) Если вы и члены вашей семьи не могут претендовать на социальный вычет, используйте сайт www.nalogia.ru для заполнения гипотетической налоговой декларации. Пусть некий Александр Булочкин получил в предыдущий год доход в виде заработной платы от ООО «Вологодские спички» и оплатил обучение своего сына Никиты в школе. Стоимость обучения в школе и размер заработной платы, а также все остальные недостающие данные придумайте сами. Оцените, на какой налоговый вычет может претендовать Александр. После заполнения данных скачайте готовую

Конспект занятия

Налоговый вычет и как его получить

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база при выполнении некоторых условий.

Тем самым снижается размер начисленного налога.
Налоговые вычеты бывают стандартные, социальные и имущественные.
Стандартные и социальные налоговые вычеты.

Основные стандартные и социальные вычеты для НДФЛ следующие:

• вычет в размере 1400 р. за каждый месяц на каждого ребёнка (предоставляется до суммы дохода 280 тыс. р. в год);

• вычет в размере 3000 р. за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка, а также на каждого ребёнка-инвалида;

• социальный вычет на своё обучение или обучение детей
возрастом до 24 лет. Размер такого вычета ограничен суммой 50 тыс. р. на каждого обучающегося;

• социальный вычет на лечение в сумме, уплаченной за услуги российских медицинских учреждений, а также за лечение
супруги, своих родителей или детей;

• социальный вычет на сумму, направленную на финансирование будущей пенсии, равен сумме уплаченных взносов добровольного пенсионного страхования причём не только для себя, но и для супруга, родителей и детей-инвалидов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года. Чтобы их получить, необходимо подать
налоговую декларацию и представить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на лечение, обучение, формирование пенсии и т. д. Предельная сумма социальных вычетов составляет 120 тыс. р. в год.

Имущественные вычеты. Если вы продаёте имущество, находившееся у вас в собственности менее 3 лет, вы должны уплатить налог. Налоговой базой считается полная стоимость при продаже. Но чтобы сэкономить, вы можете воспользоваться одним из
двух вариантов:

• при заполнении декларации указать расходы, связанные с
приобретением имущества: эта сумма будет вычтена из налоговой базы, так что налог придётся платить только с разницы;

• запросить налоговый вычет в размере до 1 млн р. на недвижимость или 250 тыс. р. на иное имущество.

Пример. У вашего брата и его девушки есть автомобили. Брат
купил свой автомобиль 2 года назад за 400 тыс. р., а его девушка
получила свой автомобиль в прошлом году в наследство от дяди.
Они решили пожениться и взять ипотеку. Чтобы собрать денег на
первый взнос, они решают продать свои автомобили. Оказывается, что рыночная цена обоих авто сегодня 300 тыс. р. Какова налоговая база для каждого из них? Какой вычет они могут получить и
какой налог в итоге заплатят?
Налоговая база для каждого из них — 300 тыс. р. Если брат
представит подтверждение покупки автомобиля за 400 тыс., его
налоговая база упадёт до 0 и ему не придётся платить налог.
Его девушке, даже если оформление наследства было связано с
какими-то небольшими тратами, стоит выбрать налоговый вычет в размере 250 тыс. Это сократит её налоговую базу всего до
50 тыс. р., а налог — до 6500 р.
Вы также можете уменьшить свою налоговую базу за год,
если покупаете себе жильё или платите проценты по ипотеке. При
этом максимальный размер вычета от стоимости жилья и участков
земли составляет 2 млн р., а вычет от уплаченных процентов не
ограничен.
Пример. Ваши родители купили квартиру стоимостью
3 млн р., взяв ипотечный кредит. Сумма процентов по ипотеке составила 1,5 млн. р. Какую сумму налога они смогут сэкономить?

Заполнение налоговой декларации

Как заполнить налоговую декларацию

Если зарплата была вашим единственным доходом и вы не
претендуете на налоговый вычет, то подавать декларацию не нужно. Налоги с вас удерживал и перечислял государству работодатель. Но в ряде случаев (о них мы говорили на предыдущем занятии) налоговую декларацию вам необходимо подать самим.

ВАЖНО: Если вы претендуете на налоговый вычет, то налоговую декларацию должны подать самостоятельно.

Для подачи декларации нужно самостоятельно заполнить
(в налоговой инспекции или в Интернете на сайте www.gosuslugi.
ru) форму 3-НДФЛ и сдать её в налоговую инспекцию. При заполнении декларации и заявления на налоговый вычет можно воспользоваться помощью таких сайтов, как www.nalogia.ru/

Потребуется указать год, за который заполняется декларация, заполнить паспортные данные, место жительства или другой адрес, ИНН,
указать, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, занимаетесь ли частной практикой.

Самое главное при заполнении налоговой декларации — это
правильно указать полученные в течение года доходы. Доходы, не
облагаемые налогом, разрешается не декларировать,
но некоторые такие доходы следует указать, чтобы получить налоговый вычет в полном объёме. Также можно не декларировать доходы, налоги с которых уже были уплачены. Но если вы хотите получить налоговый вычет, вам нужно будет указать ВСЕ доходы, по
которым вы платили налог. В этом вам поможет справка 2-НДФЛ
с места работы, которую можно получить в отделе персонала или
бухгалтерии.

Подведение итогов обучения.

Каждая команда получает  4 листочка. Задача участников - написать на каждом листочке любое утверждение по теме тренинга. Причем три утверждения должны быть истинными, а одно ложным. Листочки зачитываются представителем от группы  в свободном порядке, и группа должна угадать, какое утверждение ложное.